盐港中学实行国库集中支付财务管理办法

第一篇：盐港中学实行国库集中支付财务管理办法

实行国库集中支付财务资金管理办法

2009年1月1日起，我区已全面推行国库集中支付制度。为了更好地做好我校财务管理，同时配合财政体制改革，特制定本办法。

一、计划的上报、审批

1、各处室每年需上报年度资金项目计划、年度用款计划、季度用款计划、月度用款计划和追加用款计划五种计划。

2、各处室每年10月上报下一年度资金项目计划，总务处以此为依据编报下一年部门预算。部门预算经校长办公会议讨论通过后上报区教育局。最终部门预算批复以区人大通过的财政局批复为准。原则上资金数与上年使用数相同，如有新增使用项目，请提供文件等依据，并在上报计划时注明。

3、各处室每年12月根据财政局批复的部门预算，结合处室上报的年度资金计划申报下一年度的资金用款计划，此计划只需填报开展活动项目的总支出即可，该计划经校长办公会议通过后实施。

4、各处室每季度最后一个月10日前上报下一季度的用款计划，季度用款计划以批准的年度用款计划为依据。此计划只需填报开展活动项目的总支出即可。

5、各科室每月10日前上报下一月用款计划，月度用款计划以季度用款计划为依据。此计划必须是具体的用款计划，包括用款的详细使用额度，（如劳务费、用餐费、制作横幅、购买相关用品等）。

6、各处室追加用款计划是指未在年度用款计划中列明的依据国家、省、市部门的文件，需要开展的活动用款计划。该计划必须是详细的用款计划。此类计划须经校长办公会议通过或经校领导会签方可交总务处，在财务人员确认有资金可以调配的基础上，调整原有的处室用款计划后方可实施用款。

二、资金使用具体程序、要求

1、校总务处财务室作为校财务管理的具体科室，财务人员按财政局要求由录入岗和审核岗组成。

2、各处室在月度计划使用范围内，由处室经办人员取得原始发票或自制凭证后，交由财务人员初审，粘贴凭证，打印报帐单据，经办人签名并由处室负责人证明后，交由总务处主任审核，校长审批。校长审批后，报帐单据送区结算中心，并登陆到区支付系统办理资金领款、付款等手续。

3、月度计划内的项目支出，依据《现金管理暂行条例》，刷公务卡或转帐，原则上不得现金支付。

4、凡转帐业务，经办人员如果事先可以与对方沟通，先行取得合法票据后，可以直接将票据交财务人员办理；如果对方不可以先给合法票据，经办人员可以使用局公务卡付款后，再交财务人员办理。

5、受国库集中支付系统提取现金等手续的限制，今后一般不再办理现金报帐业务。建议经办人员在办理公务付款时，尽量使用公务卡。待报帐实施后，由财务人员通过区支付系统直接将款项转入经办人公务卡上。

6、外出学习必须经校领导批准，原则上不再办理现金借款，由经办人先行垫支，尽量使用公务卡。外出归来后报帐时由财务人员通过区支付系统直接将款项转入经办人公务卡上。如果不能使用卡，提供票据的单位要开具不能刷卡的证明，否则回校不能报销。

7、经办人员要对取得合法票据进行初审，主要查票据的大小写是否一致，单位抬头是否正确，发票内容填写是否规范等。

8、公务用餐要事先书面申报人员规模及标准（格式另行制定），经校领导审批后方可安排用餐并办理报帐手续。

9、凡需要购置物品，应先书面申报（格式另行制定），写明购买原因、配置要求、原物品状况等，经校领导批准后，方可按程序实施购置，并经资产管理员和使用人共同验收入库后才能报帐。

10、聘请省、市上级领导及区内其他部门人员参与活动作评委或做讲座等发放人员劳务费应事先申报，注明活动内容、聘请人员职务职称、发放标准，经校领导审批后方可执行。

11、未尽事宜由学校总务处根据相关政策另行制定。

第二篇：兰州大学国库集中支付管理办法

附件：

兰州大学国库集中支付管理办法

第一章总则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

第二条 国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。

第三条 本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。

第四条 国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第二章 职责与权限

第五条 财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）全面负责学校国库集中支付管理工作；

（二）负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；

（三）负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；

（四）负责学校零余额账户的设立、使用和管理；

（五）负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；

（六）负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部；

（七）负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位；

（八）负责监督、检查各预算项目、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；

（九）负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；

（十）负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；

（十一）负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。

第六条 经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；

（二）负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。

第七条 预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：

（一）按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行；

（二）负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。

第三章 零余额账户的设立、使用和管理

第八条 零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。

第九条 零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部

门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。

第四章 分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

第十条分月用款计划是办理国库集中支付的依据，是在教育部、财政部批准的预算范围内，根据事业发展和项目进度，按照财政预算科目类、款、项和项目，按季、分月编制。

第十一条分月用款计划包括“学校分月用款计划”和“校内各预算项目分月用款计划”。

其中，学校分月用款计划是由财务处根据教育部、财政部批复的预算和校内各单位分月用款计划，按照财政预算科目类、款、项和项目汇总编制。向教育部、财政部报送的学校国库支付资金的分月用款计划，是校内各预算项目分月用款计划的汇总。

校内各预算项目分月用款计划是由校内各部门根据学校当年下达给所属部门的预算额度，结合事业发展和项目进度，按季分月编制的国库支付资金的用款计划。各预算项目分月用款计划是校内各单位使用、支付预算项目资金的依据和前提，校内单位和项目负责人若未按规定编制和上报预算项目分月用款计划，财务处不得支付资金。

第十二条分月用款计划的编制原则

（一）分月用款计划的编制要符合实际。基本支出分月用款计划按均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

（二）分月用款计划根据学校下达的预算数（或预算控制数），严格按照国家预算支出的类、款、项编制。

（三）分月用款计划的编制应考虑上年结余，按照各项目当年预算数和上年结余数的合计额度确定当年实际用款计划。

（四）项目管理部门负责汇总编制分管经费的分月用款计划。第十三条 学校分月用款计划按照财政部统一制定的《中央基层预算单位分月用款计划表》编制，校内各预算项目分月用款计划按照财务处统一制定的《兰州大学分月用款计划表》编制。

第十四条 分月用款计划一经上报，原则上不作调整。因特殊情况确需调整的，用款单位应在用款月度前30个工作日提出申请，经报教育部、财政部批准后方可执行。

第十五条 分月用款计划编报时间要求

（一）各单位于每年12月20日前将按上预算数的80%编报的下一基本支出分月用款计划报送财务处，待学校预算下达后根据预算额度进行调整。当年预算下达后10天内各部门及项目负责人按预算项目将上半年的分月用款计划报送财务处，每年5月20日、8月20日前分别报送当年第三季度、第四季度的分月用款计划。

（二）财务处按照教育部要求及时完整地将学校分月用款计划上报。

第十六条 分月用款额度的拨付、使用

（一）财务处根据零余额账户开户银行的财政授权支付额度到账通知书进行账务处理，下达相应的财政支付额度并及时通知经费管理部门及项目负责人。

（二）项目负责人在批复的用款额度内按有关规定使用资金。批复用款计划的各类、款、项和项目资金专款专用，用款额度不能调剂使用。

（三）国库支付额度余额在终了注销。基本支出额度余额上缴国库。项目支出额度余额，在建设期内的未完项目结余，待下一教育部、财政部批复后再按规定继续使用；超建设期的净结余，按规定上缴国库。

第五章 支付程序

第十七条 财政直接支付程序

（一）使用财政直接支付额度时，用款单位应按照批复的预算和用款计划，提出直接支付申请，并附有关支付凭证报财务处。

本条所规定的支付凭证，包括：项目立项批复资料、项目所在的部门预算批复、支付申请的情况说明、购货合同或招标采购的中

标供货合同等文件及票证、工程建设项目有关文件资料。支付预付工程款，需提供预付工程款支付凭证；支付工程款，需提供工程价款结算单及工程款支付证书；支付设备、材料款，需提供设备、材料采购清单及验收单、票据等。

（二）经财务处初审后，按规定填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》，连同支付凭证以公函的形式依次报财政部驻甘肃省财政监察专员办，教育部，财政部逐级审批。

（三）财政直接支付申请经财政部批准后，根据财政部发出的清算与支付指令，代理银行直接将款项支付到用款单位或收款人。学校根据银行办理支付后出具的通知单进行财务处理。

（四）财政直接支付申请实行一事一报，原则上每月申请一次。第十八条 财政授权支付程序

使用财政授权支付额度时，用款单位应在批复的用款计划额度内，按规定的经费用途及会计核算的有关要求，填写借款单或报销单，并附有关支付凭证，在财务处办理资金支付业务。

（一）支付设备购置、材料采购价款，需提供项目立项资料、招标采购资料、供货合同、外贸合同付款通知、设备采购清单及验收单、票据等。

（二）支付工程款，需提供项目立项资料、招标采购资料、工程合同、工程进度资料、工程结算单、工程竣工验收资料、工程审计决定及票据等。

第六章 会计核算

第十九条 根据财政国库管理制度改革的要求，财务处结合学校内部核算的需要，在不改变原有基本核算体系和方法的前提下，对现有会计科目和项目编码进行适当调整。会计科目的调整应有利于对账和报表统计，项目编码的调整应适应核算和项目管理的要求。

第二十条 对于涉及零余额账户收入、支出和年底余额上缴的账务处理应严格按财政部、教育部有关规定办理。

第二十一条 建立对账制度，专人负责定期、及时与教育部、财政部及银行对账。

第七章 资金归垫

第二十二条 属于下列情况之一的，各单位可以在财政授权用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，申请使用本单位资金先行垫付：

（一）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出；

（二）基建投资项目的前期费用；

（三）重大紧急突发事项支出；

（四）其他按规定允许垫付的支出。

第二十三条 各单位在资金归垫前，应将拟垫付的事项、原因等情况报财务处，财务处根据学校统一安排按规定上报教育部，待教育部批复后通知各申请单位办理。

第二十四条 各单位收到已垫付资金项目的财政授权支付额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请，并提供相关批复、合同、发票及银行结算证明等资料办理归垫。

第八章附则

第二十五条 本办法未尽事宜按国家有关规定执行。

第二十六条 本办法由财务处负责解释。

第二十七条 本办法自2010年1月1日起施行。

第三篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：

第四篇：高校实行国库集中支付操作难点分析

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高校实行国库集中支付操作难点分析 作者：张金贵 宁宣熙

来源：《财会通讯》2005年第09期

第五篇：国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。

一、指标管理

1、预算控制数下达

部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。

2、预算指标录入

部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网”中录入预算单位指标，指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。

3、预算指标审核下达

在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。

4、预算指标调整数下达

在预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。

5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。

二、计划管理

预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。

1、用款计划申请

预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第二、三、四季度项目支出分月用款计划。

2、用款计划初审

支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。

3、采购资金计划审核（冻结）

采购办负责人根据《政府采购法》在28日前完成采购资金（包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金）用款计划审核（冻结）。根据采购合同约定分期解冻采购资金。

4、用款计划终审下达

国库股负责人复审后报局长最后审定后，于每月30日前通过“金财网”下达分月用款计划。即：①将《预算单位分月用款计划批复表》传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；②将《财政授权支付额度通知单》分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；③将《财政授权支付汇总清算额度通知单》分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。

5、用款计划接收

代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印《财政授权支付额度到账通知书》，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。

月度用款计划下达后，一般不作调整，特殊情况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理办法执行。

三、支付管理

1、财政直接支付

（1）财政直接支付范围

①纳入工资统发的工资性支出；

②预算单位基本建设投资中财政投资超过5万元（含5万元）人民币的工程采购支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出；

③列入湖南省政府集中采购目录中的商品、服务采购支出或虽未列入湖南省政府集中采购目录但单件（单批）货物或服务购买总额超过1万元（含1万元）的支出。

④其他具有特定用途的支出项目。（如财政安排的医疗保险金、住房公积金等）

（2）财政直接支付流程

①预算单位提出申请

预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网”分别填写《财政资金直接支付申请书》，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。

属于货物、服务采购的支出，预算单位除按规定填写《财政资金直接支付申请书》外，还应附供货发票、验收单据、政府采购办备案的采购合同等相关凭证；属于其他直接支付的项目，在申请直接支付时，应附发票或有关支付依据。

②支付核算局审核并开具支付凭证

支付核算局受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户代理银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。

有下列情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的直接支付申请：无预算、超预算申请使用资金；自行扩大预算支出范围申请使用资金；申请手续及提供的文件不完备；未按规定程序申请使用资金；预算执行中发现重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。

③代理银行付款

代理银行收到支付核算局签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付核算局，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。

实行财政直接支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位。

2、财政授权支付

（1）财政授权支付范围

①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。

（2）财政授权支付流程

①预算单位签发支付凭证

预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网”按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。

②代理银行付款

代理银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。

③代理银行按日向国库股、支付核算局传送《财政授权支付日报表》。

四、清算管理、财政直接支付清算

（1）支付核算局开出《财政直接支付汇总清算通知单》送国库股审核盖章后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。

（2）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》，申请划款。

（3）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

2、财政授权支付清算

（1）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》及日报表，申请划款。

（2）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

五、退票业务的处理

1、退票三种情况

因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实原因后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外）及时通知支付核算局；清算后，因上述原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外资金），在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后及时向国库股申请恢复相应的财政直接支付额度。

2、代理银行退款业务流程

关于退款业务，有两种情况：一种情况是，银行还没有支付之前，单位或银行发现问题采取措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付”（已作此操作的情况）。另一种情况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲：

(一)退款流程有四个步骤

1、代理银行将支付未成功的款退到相应的清算账户上

2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款

3、代理银行打印退款凭证

4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书

(二)退款业务应注意事项

关于退款业务的凭证使用。代理银行应完备手续，发生退款要及时将相关记账凭证送单位。