第一篇：原始票据核查
原始票据核查
财务工作对外公布的是财务报表，而财务报表的数据取自于财务凭证，财务凭证的准确与否取决于原始凭证，因此，对于整个财务工作来说，原始凭证的真实，准确决定了整个财务工作的基础数据，财务原始凭证的核实工作也就变得举足轻重。
那么，在工作中我们应该怎么辨识原始凭证的真实性和准确呢？
在学习财会知识的课本及其他相关书籍中中对此类问题有过相关介绍：
但是，知识就是知识相对来说概念性比较强，与实际操作是有一定差距的，这也就是古人所说的：读万卷书，不如行万里路。
就此问题我来谈一下我在工作中的一些小体会。
原始凭证按取得来源分为自制原始凭证和外来原始凭证。而票据核实主要是外来凭证的真实性、合理性、合法性及准确性的辨别。
1.真实性
这个对于机打、手写、定额发票，只要发票打印清晰，日期在合理范围之内，发票章也清晰可辩的情况下，票据开出地的国家税务局网站上即可进行信息比对，真实性很好确认。如遇到出票方名称、税号、金额等不符的，说明票据可能存在问题，需要核实，如遇到金额没有信息无法核对的，需要咨询对方单位，确定对方票据信息是否上传税务局。
对于小面值定额发票不方便在网上一一比对的，比如停车票，首先可以观看票据是否在有效期内开具，例如2017年2月报销，而票据上注明，“此票在2016年12月底前开具有效”，那么这张票据的日期就不在合理范围之内，不予报销。其次看票据是否有发票章，章是否清晰可辩，如发票章上的单位名称或者出票方税号不清晰，有理由怀疑此票是假票；再次观看票据右下角区域是否有水印，如果没有水印，则为假票。
2、合理性
相对于票据的真实性来说，票据的合理性比较难以认定，这个需要结合票据的用途、时间、地点、人员等多方面信息予以确认，举例说明：
1）业务招待费——餐费：对于业务招待费在税法中有统一的抵扣标准，有些单位还做了更详细的规定，比如说招待时的陪同人员限制、金额标准限制等等，如果单位有限制的一定要看好票据中的金额、人数是否超标。
业务招待费是财务上严格要求控制的指标，因此在原始票据取得时最好要求出票方出具餐费明细，标明用餐人数，及招待来宾的相关文件或通知，以方便核实票据的真实性。
拿到餐费票，首先看文件是否有招待来宾的必要，文件签署日期不能晚于出票日期，且不跨年度；其次看出票单位是否属于可就餐地点，如，劳务名称为餐费，而出票方为某某温泉城，那么此餐费有造假或行贿的嫌疑不予受理；再次看金额是否超标，如票面上注明就餐人员3名，那么总金额换成单位人员金额看招待费是否超标，再对照明细单据是否为对方单位所出，看陪同人员数是否超标，菜品、餐具等是否与就餐人员相匹配，如就餐人员3名，菜品八道，餐具四套或两套，这都是明显有问题的。有的单位还会要求每位就餐人员签字，这时还要核对签字人员笔记是否真实，有无代签的情况。
2）差旅费——打车费
打车票是比较好寻找的一种票据，因此审核的时候要格外仔细。首先要看票面金额等是否清晰；其次除审核票据的时间与出差时间是否一致外，是否为办公时间，比如晚上6点打车去报税，明显存在不合理的地方。还要从等候时间、掌握的办公地点之间的距离推断打车的金额是否在合理范围之内，如等候时间过长，而公里数相对过短，存在报假账的嫌疑；再次看打车票上的车号是否统一，票号是否存在连号的现象，如果连续多次出现车号统一，并且票号连续的情况，存在报假账的嫌疑。
审核票据的合理性并不仅限于以上的两个例子，还有要看报销人员是否有资格报销此项费用，比如办公室文员报销财务学习费，这就需要考量等等。
3、合法性 票据合法首先要保证票据的真实性，这在上面已经谈过不再赘述，其次要看票面的单位名称、税号、金额是否清晰准确，有没有移位，金额的大小写是否一致，对方单位的章是否有效，如是不是发票章，单位名称与打印名称是否一致，票据是否为有效票据，如白条属于无效票据。发票是否有过涂改等等。
4、准确性
票据的准确性并不仅限于金额准确，还有出票方（售货方）的名称、税号，受票方（购货方）的单位名称、税号，购买的物品（劳务）等的准确性，发票与明细或出入库单据等的一致性。
以上只是我个人的一点工作经验，与大家分享。
第二篇：原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销填制要求
1.1原始票据
一、原始票据的审核内容：
1.原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误，并加盖填制单位的公章或发票专用章（加盖两次发票专用章的视为无效票据）。如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。
2.报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。3.报销票据必须是合法的正式发票.是套印有“全国统一发票监制章XX市国家税务监制”的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法：
3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰的看到菱形的水印图案，菱形中间有“SW”的字样。
3.2.发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有“全国统一发票监制章”，章下方标有“国家税务局监制”的字样。中间还有发票所在地的简称及名字。
3.3发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。
3.4定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，请税务服务人员协助查询。
4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴.5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票.6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.7.大写金额到 “元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。
8.电脑制作的原始票据，签字要求手签，不得在电脑中输入。2.1报销填制
二、报销填制要求：
1.费用报销采用“费用报销”形式,格式如2.1.1。
1.1“费用报销单”用于汇总报销一个费用项目的多个（含1个）单据，将汇总金额书写于“费用报销单”的大小写金额栏，大写要顶在（）后面写，大小写要一致，并在报销单摘要栏同时注明具体事由。如备注人员名单以及物品清单等比较多时，须将附件另附报销单背面。
图2.1.1费用报销单
1.2报销无票据的款项，原则上是不予报销，但公司人性化管理，结合实际情况可以用部分发票替代，但要写两张费用报销单。第一张是真实发生的，在“内容摘要”栏说明不能取得单据或丢失单据的具体原因，并附相关凭证证明或证明人签字等。第二张费用报销单请根据替代发票内容填写（参照6.1）。
1.3不同费用类型（主要指费用科目）不应合并在同一张报销单上，正规票据与非正规票分别填报。
1.4报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写，报销凭证的大小写金额相符，且不得涂改。1.5报销凭证上要注明附件张数，所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。如果记账凭证中附有原始票据明细表，则把明细表及其附张数一并计入附件张数之内。
2.费用报销填制具体要求: 2.1餐补：注明餐补时间、几餐/天;和工资一起发放。
2.2业务招待费：注明招待对象、时间、地点、项目及WBS，如新开发客户请在OA中填写新开发客户申请单作为附件。
2.3差旅费与市内交通费：
2.3.1市内交通费：不填写差旅费报销单，而是粘贴在“统一报销单上报销，并需符合以下要求：a、公交车票必须注明起止时间、地点、事由，有票号连续的要注明同行人；b、打的费注明起止地点、打车事由；c、及时报销，发生费用次日起七天内有效。
2.3.2差旅费报销：填写差旅费报销单，格式如图2.1.2。并粘贴在“差旅费报销单”上。详细注明出差人、部门、职等职级、出差事由/目的、出差地点、出差日期等内容，并需附上《出差申请单》、车票等单据.如若出差期间有餐费补助, 则差旅费来回发票与餐费补助应在同一报销单上体现，根据原始凭证制作明细表，作为一张原始凭证，同时在差旅费单上再注明所附原始凭证张数。
图2.1.2差旅费报销单
2.4报销凭证必须有经办人、部门主管签字，金额超过3000元以上需要事业部主管、财务经理（主管）签字，10000元-50000元由总经理签字，超过50000元以上董事长的签字并附件齐全方可报销；授权签字的，要有书面授权；无书面授权经微信同意的必须在事后一个月内补签字。
2.5报销单必须填写项目及WBS号，如无WBS，请填写无。2.6和项目相关的所有费用需要PM相关人员签字。
2.7非赛腾公司人员报销请在报销单左上角标明所属公司名称。
3.汽车费用：车辆维修须附车辆维修申请单以及维修的结算清单。公司车辆过路费、停车费等须附出差/用车申请单及司机组长签字等；对于私车公用的，请先和公司签订私车公用协议并保证服务日期在有效期内，油费按1元/公里计算，过路费以实际发票为准，用车人员自行填写费用报销单交部门主管审核签字后交财务报销、以油费发票和《私车公用登记表》
为报销凭证附件；如需私车公用必须开至大门卫保安监督记录里程数，方可出行，私车公用必须有总务车辆负责人签字财务才可以报销。
4.物品购买：
4.1采购办公用品：报销时附采购订单、请购单或者工作联络单、送货单、暂估单（仓库人员签字）、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.2零星采购报销：报销单后附采购订单、暂估单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.3外协采购报销：报销单附托外加工单、托外检验缴回单、托工缴回单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.4固定资产采购：金额超过2000元以上在OA中走《固定资产购置申请》，审批完成后集成至SAP的固定资产采购单，报销时附发票、采购合同、《固定资产购置申请单》、《固定资产采购单》、《固定资产验收单》等单据。（《固定资产采购单》交由采购主管、财务经理、总经理、董事长审批，审核签字后，采购部门购买设备）
注：a、所有费用次日起七天内有效，每月最后一天各部门将本月未递交的所有费用报销单交给财务人员，不准跨月报销。（鉴于有些特殊情况报销超过1个月的报销80%，超过两个月不允许报销。）
b、除员工餐费和工资一起发放，其他费用报销时间：周一下班前把上周二至本周一费用汇总到费用会计，审核无误后，周三出纳会把各员工报销的费用打入个人工资卡中（或部分现金报销）。
第三篇：财务处关于丢失原始票据报销程序的有关规定（本站推荐）
财务处关于丢失原始票据报销程序的有关规定
各学院，机关各部、处、室，各直属单位：
在日常报销事项中，经常发生教职工将发票、收据、车票等原始票据丢失的情况。为了妥善处理此类问题，规范校园经济活动,本着对国家、个人负责的原则，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等的要求，经2006第10次校长办公会研究通过，对丢失原始票据的报销程序做以下规定：
1.丢失原始票据的，需向出票单位取得原始凭证存根联或记账联复印件，并加盖出票单位公章。
2.报账前，需填写《天津大学票据丢失报销申请表》（见附表），由项目负责人对丢失票据的情况应予以详细书面说明，由院级领导签署意见并加盖单位公章，经财务处处长审批后方可报账。
3.购买仪器设备丢失票据的，除取得上述证明和说明外，还需办理学校财产入账手续后方可予以报账。
4.丢失车票、船票和飞机票等的，经取得同行人及院级领导签字后，按同行人票价予以报账；无同行者证明、院级领导同意的可按普通硬座票价报销。
5.单张票据丢失超过五百元的需根据具体情况在学校财务教育经济信息网进行公示、申请作废。公示期为十个工作日。公示期满后，方可按规定程序报账。
6.发票仅能报销一次，若发现票据已经报账而谎报丢失的，一经查出即追究当事人责任。
财务处
2006年9月
附表: 天津大学票据丢失报销申请表
天津大学票据丢失报销申请表
第四篇：原始广播站
原始广播站
河北省卢龙县刘田庄镇小陆岭村陆荣春
“社员同志们，老乡们，团支部广播站，现在开始广播――” 六十年代初，我们这只有九个大门口儿的小村，没有通电，更没有高音喇叭。党的方针政策、国内外时事新闻，怎么宣传？作为团支部宣传委员的我，把仅有的4名团员组织起来，建立一个广播站。每天晚饭后，站在村中心一农户房上，广播报纸和文件。不是挺好吗？于是，我做了明确分工：一个人提马灯照亮，一个人读材料“提词”，两个人各拿厚纸壳卷的喇叭筒，一个向东喊，一个向西喊，等于一句话广播两遍。我们都使用普通话，语速缓慢，吐字清晰，抑扬顿挫。社员们都能听明白，反映满意。
只是有一次，出了点小意外。因为，一个广播员有个习惯，他常一边广播，一边跺着碎步往后退。那晚上天黑得厉害，他正广播得很投入，忽听着“咕咚”一声响，人不见了。人呢？掉到房下去了。幸好，房根下是个红薯窖，窖上盖着一层干草，借光了。大家急忙下房，拽起他来。人没有摔伤，一场虚惊。
第五篇：票据专题
票据专题：（货币市场流通，背后由信用支撑）
票据：一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。
本票：是一个向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。（无转让性，基本不用）
汇票：是一个人（出票人）向另一个人签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件与书面支付命令。
商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出具（付款人出票），向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
票据贴现：是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款。贴现：是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种。
转贴现：是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式。
再贴现：是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。（再贴现率）背书转让：指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。
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