酒店风险管理

第一篇：酒店风险管理

酒店风险管理

酒店风险管理就是通过对风险的识别、预测和衡量，选择有效的手段，尽可能地降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的保障。因而，要求酒店在生产经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后将对资源及经营造成何种影响，如何规避等。

一、酒店常见风险(1)财务风险

财务风险是与财务杠杆密切联系的，因为负债的财务杠杆利益是建立投资收益高于资金成本之上的，然而，在实际的生产经营活动中，很有可能会出现收不抵支或发生亏损。因此，在负债数额不变的情况下，亏损越多，酒店资产偿还债务的能力就越低，财务风险也就越大。过度的高额负债，不仅需要支付巨额的利息，而且降低了酒店的安全性和竞争能力，危及酒店的生存与发展，最终将因无力偿还债务而破产倒闭。

(2)股市风险

当公司没有负债或负债金额较低时，即使某一时期公司所处的经济环境发生衰退，造成公司息税前利润的减少，公司股票的每股收益也不会有太大的变化，但是，在公司过度负债的情况下，相对而言，公司股票的每股收益下降的幅度会大得多。因为巨额的利息支付之后，留给股东的将所剩无几。在这种情况下，要维持稳定的股利支付就比较困难。

(3)筹资风险

随着负债经营的进行，酒店继续采用负债筹资的困难就会增大，一方面，因为债权人在决定是否借款时，首先考虑的是借款酒店的资产负债率。由于负债经营会使酒店负债比率增大，对债权人的偿债保证程度降低。在此情况下，要使债权人做出继续借款的决定是很困难的。因而也就限制了酒店以后增加负债筹资的能力，使未来筹资的成本增加;另一方面，由于负债经营的不确定性，很有可能到期不能按时还本付息，这样就会影响到酒店的信誉，使酒店信誉降低，而对于一个信誉不好的酒店，金融机构或其他酒店就不愿再给它提供资金，再筹资能力也就降低了。

(4)融资风险

在现代酒店中，采取了负债经营后，股东实际上就作为了债权人的代理人，能够决定酒店如何使用借款。在这种代理关系下，债权人作为资金的实际所有人却不能支配这部分资金，可见他承担的风险和获得的收益显然是不对等的，因此，债权人为了保护自己的利益，就会在与借款酒店之间的借款协议中加入某些限制条件。债券发行成本和限制条款的控制成本组成了负债融资成本，而负债就会增加这种成本。

二、规避风险措施(1)确定适度的负债规模

所谓“适度的负债规模”，就是指既能很好发挥负债经营的作用，又能规避负债经营所带来风险的负债规模。在确定适度负债规模时，注意应考虑以下因素：

1.资金成本任何一种经营方式，都是希望能以最低的成本换来最大的收益。负债经营也不例外，而在负债经营的成本中也就包括资金成本。酒店的资金成本是资金结构中各类资金的成本的加权平均数，即负债资金成本和权益资金成本的加权平均数。酒店的资金成本是由负债资金成本﹑权益资金成本和比率共同决定的。在负债资金成本和权益资金成本确定的情况下，酒店资金成本随着负债率比率的变化而变化。当资金成本最低时的资金结构即是最佳的资金结构，此时的负债规模也是适度的。

2.每股收益负债经营的目的就是想获得最大限度的收益，获得的收益越大，这样的负债经营越成功，其对应的负债规模也就是合理的。

而一般情况下，普通股股东收益大小是以每股税后净收益来衡量的。因此如果总的收益越大，那么普通股股东收益也就会越大。所以，执行每股收益标准就需要分析不同负债规模下的每股收益的大小，找出在一定收益水平下使每股收益最大时的负债规模，此时的负债规模是适度的。

(2)确定合理的负债结构 1.酒店的净现金流量

在一个酒店的负债中，短期负债最终由酒店经营中产生的净现金流来偿还，所以可用净现金流为基础来确定酒店流动负债水平，进而确定酒店的负债结构。在决策过程中，只要能保证酒店在一个营业周期内需要归还的负债水平小于或等于该酒店的营业净现金流量，这样，即使在该年度内酒店发生筹资困难，也能够保证有足够的偿债能力，那么这种负债结构也就是合理的。

2.酒店的销售状况

酒店的销售状况对负债结构的确定主要体现在以下两方面。一方面，如果酒店的销售程度稳定，说明酒店在未来能够提供的现金流量较为稳定，资金可以顺利回收，可以较多地负担利息。因此，可适当多举借一些短期负债;反之，酒店则应维持较低的短期负债比率，多借入一些长期负债，以尽量推迟偿还期的到来;另一方面，如果酒店的销售收入增长速度较快，由于财务杠杆的作用，使得普通股每股收益的增长速度远大于销售收入的增长速度，那么外部投资者会对酒店的前景看好，愿意继续投资。因此，补偿固定成本和利息支出的把握就大，这时酒店可以适当提高短期负债的比率。

3.酒店的资产结构

由于长期资产的变现能力差，短期资产的变现能力强，而流动负债要求酒店能在短期内筹集足够的资金。所以长期资产比重较大的酒店应少利用流动负债，多利用长期负债；反之，短期资产所占比重较大的酒店，则可更多地利用流动负债筹集资金。

4.利率状况

由于长期负债的还款期限较短期负债比较靠后，不要求酒店在短期内有足够的净现金流。所以当长期负债的利率和短期负债的利率相差较少时，酒店一般较多地利用长期负债，较少使用流动负债;反之，当长期负债的利率远远高于短期负债利率时，则会使酒店较多地利用流动负债，以便降低资金成本。

总之，酒店负债经营，就必须承担筹资风险。酒店应在正确认识筹资风险的基础上，重视筹资风险的影响，掌握筹资风险的防范措施，使酒店既获得负债经营带来的财务杠杆收益，同时将风险降到最低，使负债经营更有利于提高酒店的经营效益，增强酒店的市场竞争力。

(3)其他风险规避措施 1.控制人工成本：

控制人工成本，必然涉及到降低工资、减少福利待遇、减少员工数量等。这些措施和举动不仅仅是企业的事情，也牵涉到员工的利益关切，要恰当处理。

2.控制投入成本：

使用耐磨且经济的材料，从基本的小物件做起，控制成本。3.选择适合地点经营：

北京、上海等大城市收益固然高，但市场份额已较满，且成本较高，建议开发新市场以谋求出路。

4.培养“一岗多能”的复合型人才：

“一岗多能”为酒店缩减人员编制提供了途径，也为锻炼员工能力，培养合格的酒店管理人员创造了条件。

5.利用品牌，服从管理：

利用自身的品牌优势，注重品牌认同，要服从其管理，吸纳酒店管理人才，提高加盟店水准。

第二篇：星级酒店管理人员的风险管理对策

星级酒店管理人员的风险管理对策

近几年来.我国旅游酒店业繁荣发展，并逐步成为与国际接轨最为畅顺的行业之一截至2C03年年底，全国星级酒店的数量已接近万家.全行业的收入达到920多亿元人民币。但是应该看到，酒店中的某些风险隐患的存在严重制约着我国酒店业的整体发展、酒店业是一个非常特殊的行业、酒店人口相对集中且流动量大.酒店一旦发生风险事故.像火灾爆炸.大面积食物中毒事故等，不但会造成酒店财产的重大损失，而且可能会造成人员的群死群伤，在社会上造成极大的不良影响:事故情况严重的可能会导致酒店的破产倒闭:当前.我国酒店业已进入了以买方为特征的微利时代，安全服务更是星级酒店核心竞争力的体现，也是创民族品牌与国际知名酒店集团相抗衡的关键所以。星级酒店管理人员进一步了解酒店的风险，加强风险管理工作，能提高星级酒店的服务质量，增加酒店的忠诚顾客，提升星级酒店的经营管理水平和整体行业水平亡星级酒店风险现状分析酒店在经营过程中可以从四个角度来审视自己的风险:一是威胁到财产方面的风险，即对酒店自身财产造成直接物质损失的风险:二是威胁到酒店财务方面 的间接损失风险;三是法律责任风险;四是酒店人员损失风险，特别是高管人员的损失风险这些风险都客观存在并时刻影响着星级酒店的经营管理，能否及时有效地对这些风险进行管理，关.系到星级酒店是否能够长期稳定一的发展亡具体来讲，星级酒店的风险主要包括:

(一〕物质损失风险造成星级酒店物质损失的风险有很多，其中来自自然界的风险主要有雷击、暴风暴雨、地震、海啸、火山爆发等旅游酒店业是一个高敏感的产业，如果一个国家或地区发生一场大的自.然灾害，对该国或该地区的旅游一酒店业打击非常大在2004年印一度洋海啸中，泰国旅游业遭受的直接经济损失高达500亿一600亿泰铁(约合13亿一15亿美元)。

这些自然灾害人类难以控制，但风险管理人员可以采取有效的减损措施来控制其损失程度造成星级酒店物质损失的意外事故风险主要包括火灾、爆一炸、盗窃，电力中断、空中物体一坠落、恶意行为、骚乱等风险，其一中火灾是现代化宾馆最常见、最应该注意的风险，爆炸经常会伴随火灾发生这些意外事故.主要是由一些人为因素造成的，比较典型的是星级酒店的某些员工缺乏风险意识，或不遵守必要的安全制度引起灾害，如吉林省通化市东珠宾馆的火灾就是由于宾馆保安员使用电暖器取暖时长时间离位、电暖器烤着附近可燃物所致。风险管理人员对于这些事故的发生频率和损失程度在一定程度上是能加以控制的另外，造成星级酒店物质损失的还有一类非常重要的经济方面的风险.如投资决策失误整体经济衰退、币值波动，顾客的消费嗜好改变等等，这类原因造成的损失一般不由风险管理人员处理.不过风险管理人员可以提供相关指标和资料供星级酒店管理者参考，以减少这些风险对酒店造成的损失(二)间接损失风险间接损失风险主要是指因酒店遭受灾害事故引起收入减少或费用增加的风险，原因主要有四大类:

第一，酒店自身财产受损致使营业中断，从而造成收入下降和费用增加。

第二.相关产业如旅游业遭受损失影响到星级酒店的经营。

第三，酒店内部发生盗窃凶杀等事故，或酒店所在地发生诸如战争、恐怖袭击、环境污染、疾病爆发等灾难性事件，影响到酒店营业第四，酒店员工特别是具有特殊技艺和才能的员工死亡、丧失工作能力或辞职对于这四类风险，风险管理人员是可以通过合适的方式加以掌握和控制的。

(三)法律责任风险星级酒店经营过程中遇到的法律责任风险主要有三大类 ：

第一，对顾客的财产损失和人 身伤害应负的赔偿 责任风 险。

这一类责任风险有两个来源 ：一个是来 自酒店 自身，如酒店员工盗窃顾客的财物，顾客在酒店行走摔伤及顾客在酒店就餐时食物中毒等 ；另一个来 自酒店外部，如非法潜入酒店的犯罪分子盗窃或抢劫顾客财物甚至杀害顾客，根据国家相关法律，在这两种情况下，一般也都要由酒店来承担赔偿 责任。

第二，对酒店员工的工伤或职业病应负的法律责任风险。酒店对员工在工作过程 中所造成的人身伤害负有赔偿责任。如顾客在 酒店 内发生 纠纷 时伤 害 到 员工 ．或酒店员工与不法分子搏斗而致伤亡的，或者因工作导致 的职业病的等等，根据 国家法律，酒店都有赔偿责任。

第三，对第三者的财产损失和人 身伤害 应 负的法律 责任 风险 酒店在经营过程中，对酒店和顾客之外的第三者也负有一定的法律责任。如酒店外部的广告牌倒下砸坏东西或砸伤行人，酒店内部的某些设施如玻璃门等对第三者造成的财产损失或人身伤害，第三者在酒店的停车场、网球场等场所内的财产损失或人身伤害等，酒店也有赔偿责任。

另外，许多重要的会展、会议和会谈等也在某些星级酒店举行，这样，在此期间，凡是在该星级酒店受到财产损失或人身伤害的人 员都有可能 向酒店索赔，酒店一般也不能免责。

这种法律责任风险对星级酒店来讲是非常突出的，特别是随着法律法规的日益健全完善，星级酒店在这方面的风险会越来越大，所 以，星级酒店对于这种风险要多加关注并加 以防范。从风险管理角度来看，这类风险也是可以控制的。

(四)酒店人员损失风险酒店 人 员损 失 的主要 原 因有：死亡、丧失工作能力、退休、辞职等。这些风险会对星级酒店造成两方面的影响，一是人 员服务价值 的丧 失，二是因该损失引起 的特殊费用的支出。这类风险对星级酒店 的影响因规模不同而有所区别，但总体来看这类风险对酒店造成 的损失不易确定也比较难 以控制。

风险管理人员可 以根据 以往的数据资料和 自己的经验，制定合理的计划，对这类风险造成的酒店的费用损失进行有效转移。

星级酒店管理人员的风险管理策略星级酒店管理人员在进行风险管理工作时，首先要对酒店 自身风险有一个总体的认识，分清楚风险的类别，然后通过合适 的方法取得有效资料，对各类风险的发生有一个量的认识，最后根据风险的特征和对酒店的影响加以区分并进行处理。总体来 看，酒店管理人员可以采取 以下几个方法处理风险 ：

第一，对酒店员工加强风险管理知识培训，增强风险意识。

现代酒店 的经营管理理论中一个非常核心的理念是 以人 为本，酒店员工风险意识的强弱和风险处理能力的高低直接影响到星级酒店的风险管理工作的好坏，进而影响到酒店服务质量的好坏和酒店经营的好坏，所 以，星级酒店管理人员应该聘请风险管理专家或酒店经营管理专家对员工定期培训，以增强其风险意识，提高其防范风险和处理风险的能力。

第二，定期检查酒店的各项设施，特别是防火设施。对酒店的各项设施定期检查，及时更老化的设备，对风险隐患及理，以避免风险事故的发生，同时，即使发生了事故，也能减少损失。

第三，在 法律 允许 的范 围内，通过订立免责条款免责。在不违反 国家法律法规的前提下，跟员工和顾客的合同中，充分利用免 责条款，将酒店 的部分责任风险转移，把酒店在这方面的赔偿责任降到最低。

第四，建立风 险保障基金。

为了减少风险事故发生对酒店财务造成的影响，建立专门的风险保障基金能及偿损失，恢复酒店经营，把事故对酒店的不利影响降到最低。

第五，购买商业保险。购买保险是转嫁风险的最有效的方法之一，像前面提到的造成星级酒店财产损失的大部分的自然灾害和意外事故风险，造成酒店的间接损失风险，酒店面临的法律赔偿风险以及 酒店员工的死亡等人身风险，保险公司基本上都能接受。但是，值得注意的是，有一些风险像绝大多数的经济风险保险公司是不会接受的，另外，在保险合同中还有很多的除外责任条款和免赔额条款，像在财产保险合同中一般将地震风险列为除外责任，保险公司对酒店因地震导致的损失是不赔的，所以，星级酒店管理人员在与保险公司签订保险合同时必须要多加注意。

第六，建议聘请风险管理顾问。参照国际大型酒店集团的风险管理经验，星级酒店管理人员进行风险管理工作的最好模式是聘请风险管理顾问。星级酒店在对员工进行培训时，在检查 自有设备时，特别是在购买商业保险时，风险管理顾问可以向星级酒店提供非常有价值 的服务

第三篇：风险管理

6风险管理

6.1风险分析

6.1.1宏观环境风险

（1）国家政策风险

随着经济社会的发展，国家会制定出各种各样的经济政策，可能有一些会对本公司的发展产生不利影响。

（2）经济环境风险

随着社会经济的多元化发展，压电陶瓷片可能会被其他产品所取代，我们的现有技术也将失去发挥作用的余地。

（3）税收风险

国家的税收政策、国家对高新企业、高新科技园企业的税收政策发生变化，影响公司的正常盈利。

6.1.2行业风险

（1）支付风险

由于不同公司的企业发展观存在差异，本公司和厂家可能难以建立良好的合作关系或难以将已建立好的良好关系维持下去，这将严重威胁公司的生存和发展。

（2）竞争风险

由于公司的盈利几乎全部在于节能服务创新，公司的运营成本不高，可能会出现许多同类注册公司，致使公司处于激烈竞争中。

（3）吸引厂家风险

虽然我们拥有先进的技术，但由于难以将技术宣传出去等种种潜在原因，可能导致我们难以吸引甚至吸引不到厂家与我们合作。

（4）市场风险

进入市场是我们服务的最终目的，尽管在进入市场之前，我们做了全面的市场调查，但市场总是变化的，如果我们公司的技术服务与市场不匹配，不能适应市场的需求，就可能给我们公司带来巨大的风险。

6.1.3企业内部风险

（1）技术风险

由于现代知识更新的速度和科技发展的速度越来越快，致使新技术的生命周期缩短，我们的技术被另一项更新的技术所取代，技术先进性丧失。此外，技术专利被盗、新技术向工业化生产和新产品转化难以成功等会给公司带来风险。

（2）人力资源风险

因为不可避免地存在内部奖励机制和约束机制不健全的地方，公司可能存在人才流失的风险。此外，随着公司的发展，公司对高级管理人才、技术人才的需求大量增加，人力资源供不应求。

（3）财务风险

由于我们公司的资金来源于外来风险投资和团队成员自备资金，所以公司无法避免地存在融资风险和资金流断裂风险。

（4）管理风险

因为我们的管理体系不可能十分健全，所以可能存在现实与预期不一致、决策稍微超前或滞后等管理风险。

6.2风险对策

6.2.1宏观环境风险对策

（1）国家政策风险策略

本公司的服务属于资源节约型项目，完全符合科学发展观和可持续发展战略，因此对本公司不利的国家政策出台的可能性较小。况且，在当今形势下，国家鼓励发展高新技术产业，尤其是鼓励节能服务企业的发展，应该不会出现对企业发展的限制。尽管如此，我们仍需紧密关注国家的相关政策，及时预测国家政策的方向并准确调整企业的发展战略。（2）经济环境风险策略

增大公司技术开发投入，加强开发力度，开发出新的作用范围更广泛的更适合市场需要的技术。（3）税收风险策略

密切关注国家税收政策的变化，以此适当调整公司的税务策略，制定出最适合公司的税务筹划，使公司在遵守国家法律的前提下，最大可能的减少纳税额，确保公司的健康运营。

6.2.2行业风险对策

（1）吸引厂家风险策略

利用当今社会各种最先进的通讯工具，多渠道的将我们的技术宣传出去，尽可能地让厂家了解我们技术的发展前景的广阔性。（2）支付风险策略

① 对厂家进行前期的调查，尽可能的了解该厂家的情况，制定出最适合双方的合作方案。

② 建立信息交流与共享机制，及时了解厂家对项目运营的意见和建议。③ 建立针对厂家的激励机制，让厂家切实体会到与公司合作的好处。④ 制定收账政策，降低坏账风险，对于未履行自己义务的厂家，必要时采取法律手段。

（3）竞争风险策略

① 利用价格优势抢占先机，辅助营销策略以吸引客户，建立本公司良好的品牌形象。

②组织、规划、建立覆盖面广的信息网络，主动及时了解和掌握国内外市场信息，了解竞争对手信息，在不断了解、比较中契合应对策略。

③ 强大的超前意识，不断开发具有特色的新技术，在技术上不断创新，以建立技术壁垒为依托，提高竞争力，增强抗风险能力。

④加大公司研发力度，不断推出新的符合市场需求的技术服务，在竞争中稳固原有市场并以此拓宽市场覆盖面。

⑤在技术投入市场前用SWOT 分析法分析本公司的优劣势、风险机遇，以便

在进入市场时有的放矢，快速占领市场，以及之后的公司战略调整。

（4）市场风险策略

① 随时了解当前市场的发展、客户的需求，对市场进行调研，收集数据，分析的数据，对市场潜力进行科学的预测，以及时作出正确的决策。

② 不断开发出适合市场需要的技术，扩大技术的作用范围，吸引多样化客户，占据多元化市场。

③ 结合投资方和客户的意见，利用自身专业优势，发挥公司年轻人才的力量，抓住国家相关政策的优惠，不断创新，积极进取。

6.2.3企业内部风险策略分析

（1）技术风险策略

① 与某大学材料科学与工程学院的实验室和科研人员签订校企合作协议，同在他们签订协议的基础上，同时选派企业内优秀的研发工程师参与研发工作，跟踪最新发展，开发最尖端产品。

② 加大研发投入，加强技术研发队伍的建设，提高整体研发能力，尽量缩短新技术的更新周期。

③ 聘请大师级的压电专家做技术顾问。对技术发明改进进行奖励，实行提成制和任务制，使企业保持良好 的研发力量。

④ 增强保密意识，完善制度建设，做好保密工作；与掌握专利技术的职工签订劳动合同时，确定有关专利秘密保护的条款；要与知悉或可能知悉企业专利技术的员工签订同业禁止协议；对专利技术尽可能减少涉密人员；通过以上措施防止技术专利被盗。（2）人力资源风险策略

① 根据市场的变化和环境的变化，制定适应市场需求的更加完善的激励机制和处罚机制。

② 加强对本公司人员的管理，更大程度的开发他们的潜力，使他们更好地为公司服务。

③ 创造良好的企业环境，不定期的从社会各界引进高技术人才、高管理人才，为公司注入新的血液。（3）财务风险策略

① 控制初期投资，在公司成立初期，设计合理的筹资渠道，充分利用自有资金，不盲目追求公司规模，争取在资源最佳合理利用下，降低运营成本。

②公司在筹建初期将极力争取与有兴趣的风险基金、商业银行（或政策性银行）等金融机构合作，同时签订有约束力的投资意向合同书，以避免因股东撤资而引发的项目后期无法进行下去的风险。

③加强企业的资金预算，有效安排资金。保持公司资产负债的比率处于安全

区域，防止公司因过度负债而导致财务风险，使公司获得良好的财务稳定性和经营安全性。要根据公司实际情况进行决策，防止资金链断裂。

④建立健全财务风险管理与控制体系，建立健全财务风险预警系统与决策管理系统。

⑤加强企业客户信用管理制度的建设和应收账款管理力度，尽量避免坏账的产生，将应收账款抵押给担保公司或直接卖给投资公司，盘活现金流量，减少应收烂账风险。（3）管理风险策略

① 聘请专业人士和具有丰富经验的成功人士，对我们公司的管理人员进行全面系统的培训。

② 规范和健全公司的相关规章制度，建立业绩评估和激励机制。

② 建立完善的内部控制机制，明确各工作人员的职责，加强监督。③ 建立强大、全面的专家顾问团队，对企业的运营进行全方位的指导和咨询。

④ 采用有效的人才引进机制，使得企业的决策层不断优化，以降低决策中的失误。

⑤ 加强内部交流，在组织结构设计中除了纵向的职能部门还要有横向的任务小组。

⑥ 建立良好的交流平台，每周五下午进行轮批次的工作交流会，用于进行一周的工作总结及经验交流，并对一周内所遇到的问题统一解决处理。

⑦ 加强企业文化建设，建立员工的主人翁精神提高企业的凝聚力。6.3

风险预警系统

第四篇：风险管理

财务分析心得体会

10964CIMA1 邹欢欢 10903060236

在这学期我们开了一门财务分析的课程，要学好这一门课程就必须要把上学期的财务管理学好，它是财务管理的延伸课程，主要涉及到偿债能力分析、盈利能力分析、资产运营能力分析、企业增长能力分析与企业价值分析和企业财务综合分析与评价。

虽然这门课程的时间不长，但是老师教会了我们财务报表的分析不仅只是分析数据分析指标，还要结合这家企业的行业背景和社会发展背景。如果要真的分析好一份报表分析发生变化的原因结合时代背景的发展是不可缺少的。我们应该以掌握好这些指标的计算为基础，在结合相应的背景分析全面掌握企业的发展状况，以使企业做出正确的决策。

在这门课程的学习中，我们结合了实际生活中的企业财务的报告（格力电器），将书本上的知识运用到了实际的工作中来，没有只是学一些计算方法。格力电器是一家非常具有特色经营的企业，他以专一的产品核心的技术为生产发展策略，在分析格力企业前，我们首先收集了格力企业大量的资料，对他所处的行业进行了一个简单的分析和分析了一下当前的宏观环境对格力企业的影响，并运用了市场营销的知识对其进行了SWOT分析。然后先对企业整个的财务运行结果做了一个简单的分析，如短期的偿债能力（流动比率、速动比率），长期偿债能力（资产负债率、产权比率、权益乘数），盈利能力分析（销售毛利率、资产报酬率、留存盈利率等），营运能力（总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等），发展能力（利润增长率，销售增长率等），最后使用杜邦分析做了一个财务综合分析。

接着对企业的各项能力进行了具体深入的分析。如偿债能力分析：负债规模变动情况的总体分析（应考虑的因素：负债结构与负债规模，负债成本，债务偿还期限，财务风险，经济环境，筹资环境）、负债结构分析、期末存量资产流动性分析（货币资金的流动性，应收票据的流动性，应收账款的流动性，存货的流动性）偿债能力是财务结果成因专项分析之一，是传统意义上财务分析的核心，它是企业持续经营的前提。接着是盈利能力分析，保持一定的偿债能力是企业持续经营的前提。在此基础上，盈利能力分析就成为企业关注的核心，决定了企业可持续发展的程度。企业盈利能力分析的基础是利润表，盈利能力的分析从两个基本视角：一个是企业与市场交易取得收入分析，二是基于成本费用的内部管理分析。利润质量的内容包括利润时效结构与利润收现性，其中利润时效性结构包括稳定性与增长性两个方面。在接着就是后面的资产盈利能力分析和最后企业财务综合分析与评价。

财务分析的报告是我们这组成员共同努力的结果，从最开始的学习如何有效入读报表到最后怎样结合实际情况分析报表，这个过程我们不仅学到了财务分析知识，也体会到了大家团结努力的乐趣。这一门课程为我们在以后CPA等考试中奠定了基础，以为以后实际工作的财务分析打下了基础。

第五篇：风险管理

风险管理

摘要

“安全考核信息管理系统”是铁路部门为实现安全管理由计算机集成模式代替人工方式而提出的，我公司受xx铁路车务站段的委托，于2011年4月研发该项目，项目周期8个月，我作为项目经理，带领团队完成了该项目。该项目的实现，提高了铁路部门的工作效率，节约了管理成本，提升了铁路安全管理的信息化水平。由于该项目涉及的车站多、环境情况复杂，项目组从风险管理方面，依据项目管理计划的输入，通过规划和分析，制订了详尽的风险管理计划；利用信息收集技术进行了风险识别；配合影响矩阵和数据收集分别对风险进行了定性和定量的分析；针对各种风险制订了相应的应对计划；通过状态审查会对风险进行全程的跟踪监控，保证了项目按计划执行。总结风险管理过程，仍存在一些不足，例如在风险识别阶段可以利用核对表缩短时长，另外在监控阶段应充分利用偏差和趋势分析工具更准确的掌握项目风险的变化情况，这些都是我们在后续项目风险管理方面需要改善的。正文

铁路运输的安全管理一直是铁路部门进行所有活动和生产任务的前提和保障，原来铁路运输单位的管理机制是在不断强化规章和不断演练技术的基础上，执行定期和不定期的现场检查，通过对违章问题的记录，发出整改通知书，根据通知书的计分情况进行考核评比，最后依据评比结果清算各站收入，实现安全考核同收入挂钩。

Xx铁路车务段管辖33个车站、队，分散在山东、河南2个省份，范围广，各站、队人员及环境情况复杂，沿用旧的模式管理成本较高，执行检查的结果并不能反映各车站的真实情况，甚至经常因为信息的泄漏造成考核行动的失败，xx铁路车务段每月都会拿出大量的时间和人力进行集中式的统计和总结，人为主观因素充斥着评比结果。为了增强铁路安全管理能力，提高铁路运输质量，降低生产成本，实现铁路运输信息化、现代化，铁路部门本着科学发展的态度不断地深化改革，不断地开拓创新，铁路安全考核信息管理系统（以下称考核系统）就是在这样的背景下提出来的。

考核系统摒弃了以往传统的安全管理模式，利用现代铁路的网络技术，架设网络监控和B/S的系统操作模式，使管理人员可以在网络内的任何一台机器上都可以实现“现场”检查、问题的及时录入，后台服务器可以仅依据管理人员所选择的条件进行自动统计和评分，完成对各站的考核任务。

信息化的考核系统优点是显而易见的，但实施起来要面临的问题也不少，比如管辖范围太大会带来网络结构是否支持的问题；各站情况不同又会引起诸多的变更等问题，这些都对项目组在风险管理方面提出了很高的要求。针对这些实际情况，我们在树立了风险管理意识的同时，主要从以下几个方面实施了风险管理。

一、制定了详细的风险管理计划。

依据项目管理计划和范围说明书，通过对企业环境因素的调研，利用规划和分析会制定完善、详尽的风险管理计划，给出角色、职责及预算表，制订时间表，明确风险类别、概率和影响矩阵；明确项目干系人的对风险的容忍度；给出风险报告的模板，并制定跟踪计划。

二、进行风险识别

依据项目管理计划及风险管理计划和企业环境因素的输入，利用信息收集技术进行风险的识别，最终给出风险记录表。

三、进行风险的定性及定量分析

依据风险管理计划、风险记录表及项目管理计划，配合风险概率影响矩阵及数据收集和表示技术分别进行风险的定性和定量分析，给出更新后的风险登记册。

四、制定相应的风险应对计划

依据风险登记册及风险管理计划的输入，利用应急策略制定了周全的风险应对计划，并让客户确认。

五、全程的风险监控 按照风险管理计划，通过每周的状态审查会比对实际工作绩效信息及风险登记册，查找工作中出现的风险，对风险进行全程的跟踪和监控，及时有效地规避、转移了风险。考核系统顺利验收交付，目前已上线运行。该项目的实施，提升了铁路信息化水平，极大地节约了铁路生产管理的成本，增强了铁路管理的能力，提高了铁路运输生产的效率，为铁路部门今后更快、更高的发展提供了动力。

赢得了客户的赞誉的同时，我们项目组不忘内部的整理总结，及时将好的经验形成文档，归入公司数据库中，以利于今后的借鉴，同时我们也发现了一些不足，主要有以下几点：

1、风险识别时应充分利用核对表，可缩短风险识别阶段的用时。

2、充分利用偏差和趋势分析工具可准确把握实际绩效信息，能更准确的控制风险的变化，为风险控制阶段提供更有效的手段。纵观项目的全过程，科学化的项目风险管理起到了重要的作用，它为项目顺利的实施提供了保障，也使我在实践中对项目风险管理有了更深入的理解，为应对复杂项目积累了宝贵的经验。