内部监察手册

第一篇：内部监察手册

内部监察手册

一、目的

为配合公司的不断完善发展的需要，在实施自主监察的同时，也成立了监察室。为更规范监察事项、监察目的、监察程序以及评分标准，特制定内部监察手册。

二、具体监察基准的内容如下：（对象：公司所有员工、不论部门）①制服、仪容仪表符合规定

制服的着装、贴相片的工号牌（包括午休时间需佩带的休息中的牌子）的佩戴符合公司规定。不符合基准的员工将扣点2分∕次。

②着制服打卡规定

上班着制服打卡、下班到点后打卡再换服装。不遵守规定的员工将扣点2分∕次。2次以上扣点将增倍。

（此规定除监察人员当场发现外，以后电子监控器的录像也将作为评判依据。）

③（无正当、特殊理由）无故迟到、早退、以及未打卡。

每月各部门分别统计，计算此类现象占部门人数的百分比。部门管理者（经理、科长、主管等）扣点2分∕次，违反规定的个人扣点2分∕次。2次以上扣点的同时并处以罚款20元∕次。

④勤务态度以及语言规范

公司所有部门，所有员工，必须坚决杜绝与客户发生冲突的事件。做到亲切服务，避免投诉。接电话或有来客时，做到态度亲切、礼貌用语。遭到投诉的情况，扣点5分∕次，情节恶劣者加罚款50元。给公司造成巨大负面影响和经济上的损失者，解除劳动合同。

⑤办公环境

办公资料的整理整顿，资料分门别类的保存保管。办公桌上不可堆放与工作无关且影响正常工作的任何物品。有违反规定情况，扣点2分∕次。

⑥勤务时间的管理

工作时间内是否在做与工作无关的私人事情。有违规情况，按总经理培训课程的教育指示，管理人员首先要做到对下属工作时间上的管理。所属部门的上司属连带责任者，也将扣点2分∕次。违规个人也将扣点2分∕次。

⑦合同、面试资料等个人情报资料的妥善保管

合同管理部门，有无到期遗漏续签情况。以及客户资料情报丢失等现象。合同原件、客户资料、面试资料等记载了个人情报的资料，一律不得带出公司。有违规现象，所属部门上司扣点5分∕次。负责管理的个人也扣点5分∕次。丢失顾客或公司情报，造成严重后果的，解除劳动合同。

⑧参加培训教育情况

是否做到有培训内容及实施培训时间计划，以及按时按内容的实施培训。（无特殊、正当

理由）没有拟定培训内容及实施培训教育的部门管理者，将扣点5分∕次。（无特殊、正当理由）没有参加培训教育的员工，将扣点5分∕次。

⑨各项工作内容是否做到位

各部门是否按标准做成各类点检表、巡视表、日报、交接班日志等。是否做到按时点检、巡视且负责到个人的确认工作。发现问题点是否及时上报，如有突发事件，是否马上赶往现场进行确认。勤务怠慢者个人扣点2分∕次，部门管理者属连带责任人，扣点5分∕次。由于毫无职业道德及职业责任感，勤务怠慢导致公司蒙受巨大损失的，当即解除劳动合同。

⑩各类报告书等的准时提交

对于监察室提出的问题点报告，在规定之内提交问题点改善方案报告书。以及上司提出的指示，需要的各类报告书、排班表等等资料，需在规定期限内提交。逾期没有提交者，将扣点5分∕次。屡次逾期不提交，导致给其上司及其他部门的工作上造成效工作效率率上的阻碍等负面影响时。视其无法胜任其工作岗位，将其调离至其他部门（岗位）。调离后，若仍不能按时按质按量的完成工作内容，将解除劳动合同。

三、其他

监察内容除员工手册、自主监察的内容外，也包括以上内容。根据公司业务的发展模式，还有其他未列入上述内容当中的，就当时形势情况进行补充或修改。

附则

此监察规程，于2011-9-25开始实行。

物业公司监察室

平和物业2011-9-25

第二篇：内部企业文化手册

曹县中鲁能源热电有限公司

企业文化手册

目录

经理致辞————————————————————————————1 摘要—————————————————————————————2 一

企业战略目标

1.1 企业战略口号————————————————————————3 1.2 企业愿景——————————————————————————3 1.3 企业精神——————————————————————————3 1.4 企业发展目标————————————————————————4 二

企业文化核心价值观

2.1 感恩做人，敬业做事—————————————————————5 2.2 责任是推动企业发展之基———————————————————6 2.3 双感恩是企业发展动力的源泉—————————————————6 2.4 建设感恩文化，共享企业发展成果———————————————6 三 企业理念

3.1 工作理念——————————————————————————8 3.2 安全理念——————————————————————————8 3.3 经营理念——————————————————————————8 3.4 服务理念——————————————————————————9 3.5 人才理念——————————————————————————10 3.6 环保理念——————————————————————————10 3.7 管理理念——————————————————————————10 3.8 廉洁理念——————————————————————————10 四 企业文化总纲————————————————————————11 五 企业核心管理思想——————————————————————12 六 人本管理

6.1 工作质量——————————————————————————14 6.2 生活质量——————————————————————————14 6.3 生命安全——————————————————————————15

经 理 致 辞

中鲁能源热电有限公司总经理

陈 健

2011年12月

企业战略目标

企业战略口号：成为特点突出，优势突出，实力突出的一流电力企业。“三步走”战略目标：

第一步：形成产业特点突出，资源和区位优势显著，占据重要位置并具有较强影响力的电力企业。

第二步：成为产业优势突出，主副产业效益显著，在当地居领先地位的电力企业。

第三步：成为整体实力突出，可持续发展能力显著的一流电力企业。

企业愿景：建设经营管理科学、结构布局合理、环保水平领先、员工素质优秀、企业文化先进、可持续发展能力强的一流电力能源企业。

通过全体员工的努力拼搏和不断创新，高速成长，实现从传统电力生产企业向环保型、节能型、专业型的企业发展。这些是中鲁能源热电有限公司的长期战略目标，是企业全体员工的共同追求，能够把企业存在的社会价值和意义表达出来，增强他们的积极性、主动性和创造性，成为激励员工奋斗的动力，企业发展的方向。企业愿景应当是全体员工凝聚力的焦点，是企业共同价值的体现。就如同天边的启明星，起到指引作用。

企业精神：奉献绿色电力 服务社会公众

“奉献绿色电力，服务社会公众”，昭示了公司立志为社会提供优质清洁的能源产品，勇于承担服务社会公众的企业社会责任的价值取向，表明了公司发展战略的时代价值内涵。

企业发展目标：提升企业价值创造力和可持续发展力，为社会提供绿色电能与供热服务

提升企业价值创造力和可持续发展力是公司发展的战略核心，是企业的核心竞争力的体现，也是一切工作的参考基准与衡量标准，引领企业的各项工作，确保公司始终沿着发展战略的方向前进。综合研究经营财务、资产质量、可持续发

企业文化核心价值观

一、感恩做人，敬业做事

二、责任是推动企业发展之基

三、双感恩是企业发展动力的源泉

四、建设感恩文化,共享企业发展成果

一、感恩做人，敬业做事

古人说“人无忠信，不可立于世”，忠诚是效率，是企业发展的竞争力，也是企业发展的基石。忠诚度应该是企业和员工之间双向忠诚。企业对员工的诚信体现在为员工创造良好的人文环境、工作环境、生活环境和劳资环境等。职工对企业的忠诚，表现在忠于职守、爱岗敬业，不做有损企业利益的事情。职工忠诚首先意味着与企业同舟共济，如果企业是一条船，那么我们一双手就是一支浆，只有我们共同伸出双手，让千千万万支浆一起使劲，我们的航船才能劈波斩浪，勇往直前。忠诚，既是一种境界，更是一种行动。员工对企业的忠诚受益的并不仅仅是企业，最大的受益者就是员工自己。职业的责任感和对事业的忠诚一旦养成，就会将敬业与感恩真正融入你的血液，甚至是你的灵魂中，你才能在职场上获得长足发展，实现与企业的共同成长。

心怀感恩，作为一名员工，还要正确看待自己的收入问题。

“大河有水小河满”，员工收入的增加与企业的发展是同步的。企业的发展变化带来的是员工生活水平和生活质量的迅速提高，我们要有知足的心态，不要存在攀比心理。知足者常乐，只有以正确的心态看待自身的收入，才能以饱满的热情去面对工作和生活。

心怀感恩，我们要立足本职，树立大局意识，将个人情结很好地溶入到企业的大情结中。

维护企业和谐稳定，克服困难完成生产任务，以感恩之心善待工作，善待生活。

带着感恩的心去工作。

要有爱厂如家的精神，对企业发展具有强烈的责任感与使命感，有一种与企业血肉相连、心灵相通、命运相系的意识。热爱岗位，勤奋敬业，努力工作，充

氛围，是企业腾飞的助推器。

感恩是一种心态。现实工作中，怀有感恩之心，我们人与人之间就多一些融洽，少一些隔阂；多一些团结，少一些磨擦；多一些理解，少一些埋怨；多顾全大局，少急功近利。怀有了感恩之心，我们就会感谢企业提供了施展才华的平台，感谢团队合作的力量，感谢领导同仁善意的批评，感谢员工的聪明才智，我们就会有良好的精神状态，就会有做好各项工作的源动力。

感恩是一种责任。一个人也好，一个企业也罢，只有怀有感恩之心，才能担负起应尽的社会责任，才能取得彼此的信任，获得共赢。企业发展了，职工富裕了，大家更才有能力对社会做出感恩的实事来。

效益、企业效益、员工效益的相互协调统一。以市场开发为导向：

只有市场才是评价企业业绩的最终标准。坚持“可调可靠，规范诚信——作电网的不间断电源”的市场营销理念，深入了解市场，主动开拓市场，积极占领市场，充分满足市场，积极的参与合作，确保市场的有序发展，维护良性的市场环境，全面提升企业价值创造力和可持续发展力。以机制创新为动力：

企业发展的基础是良性的机制创新。坚持创造性的开拓，提升电力行业的经营管理模式，并以领先的机制决胜市场。要求每一位员工居安思危，立足发展，积极学习先进的管理理念，建立新机制、创造新思维、谋求新发展，努力创建科技创新型企业。

服务理念：一心一意 一丝不苟 一诺千金 一触即发 一心一意

供电供热市场是检验人工作成绩的最终标准。不仅以质量取胜，更要以服务取胜。每个员工都是服务人员，每一道工序都要为下一道工序服务，并一心一意为服务对象提供更多的便捷与快乐。一丝不苟

质量是服务的基础，同时，服务本身也要强调工作品质。一丝不苟的态度是必须具备的服务责任心，不容许有得过且过的思想，杜绝马虎，减少失误。一诺千金

坚持诚信经营，更重视在服务中的企业信誉。所有对客户的承诺，都要克服一切困难实现，即使放弃短期利益也要保证企业长期效益和社会影响力的良性发展。一触即发

作为电力企业，要极其重视服务的效率和速度。“一触即发”正是要求每一位员工在服务中不拖延、不推诿，以最快的速度为客户解决问题、消除麻烦，逐步树立雷厉风行的企业作风。

企业文化总纲

企业文化总纲：以人为本 团队精神 岗位责任 健康环境

以人为本是企业文化的核心思想之一。坚持将“人”的价值置于“物”的价值之上，尊重人、关心人、激励人、培养人，珍视员工的每个创意，为每个员工提供实现自我价值的平台，是企业经营管理中必须重视的课题。同时，将坚持以绩效管理科学地评价人，并为员工提供一个良好的工作环境和公平的竞争氛围。

团队精神是公司生存与发展的重要保证，既强调个人能力，更重视团队价值；既强调个人责任心，更重视团队协作力。以共同的目标作为一切行为的出发点和落脚点，在岗位责任的基础上精诚团结；讲团结求合力，讲协作求效率；互相尊重，互相帮助，互相信任，互相爱护，逐步建设成一支能打硬仗的优秀团队。

岗位责任作为对员工日常工作的基本要求。企业的整体价值是来自于每一位员工所创造的价值，当每一位员工能够恪尽职守，积极高效的完成工作时，企业的价值也必将被最大化。强调岗位职责和职业道德，以明确的责权激励员工，以科学的考核制度评估员工，做到奖罚到位，薪酬兑现。为每位员工搭建岗位成才的平台，充分发挥员工的价值创造能力。

“烟囱不排尘、厂房不漏汽、废水不外排、噪声不扰民、灰渣再利用”是公司的环保理念，是奉献社会、造福人类的永恒追求。不仅要保持良好的身体健康，更要拥有充沛的精力和健康的心态，劳逸结合，注重生活品质，才能够更好地服务于企业，贡献于社会。

人本管理

中鲁能源热电有限公司的人本管理核心思想： 企业即人、企业为人、企业靠人、企业育人

1、尊重和关心职工

人是最富有感情的,最需要得到别人的尊重和信任的。尊重和信任职工,把职工看成可以信赖的朋友,帮助他们树立起自尊和自信,职工就由被动变主动,就会极大地发挥自己的聪明才智,竭尽全力地为企业服务。“尊重每一个人”，有了尊重和信任的基础,还要从维护职工利益出发,通过实实在在的行动,真正关心职工,让职工真正体味到自己是企业的主人,让职工自觉地把自己的前途和未来与企业的命运紧紧联结在一起,也就会把极大的工作热情倾注到企业中来。

2、组建自我管理团队

知识经济时代,员工更多地把工作当成是生活方式的一种选择,而非仅仅作为谋生的手段,他们希望在工作中寻求自我发展和自我价值的实现,对工作自主性的要求将取代传统被动接受上级指令而进行工作的状况。员工希望从组织中获得更大的工作自主权、参与决策、更多的责任、具有挑战性的工作、信息的分享、多样化的工作等，组建自我管理团队是满足这一需求的重要途径,团队为实现这一需求提供了可能。

3、满足员工不断学习的需求

未来最成功的企业将是“学习型组织”, 员工对获得不断学习机会的需求程度将取代以往对薪酬的需求程度，对组织能否给其提供不断学习的机会成为他们择业的重要标准。因此,体现以人为本须着力建立学习型组织。学习型组织应该做到，为员工提供系统、长期、有针对性的培训,为不同层次的员工提供不同的培训。员工培训应成为人力资源部门的主要职能,让所有员工都有机会为获得新知识而不断学习,从而为企业作出贡献。

4、实施绿色管理

绿色管理通过关心生态,关心环境的可持续性最终体现对人的生存发展的可持续性的关心，将环境保护的观念融入企业的经营管理之中,从企业经营管理的各个环节来控制污染与节约资源,将环保当作企业开拓市场、降低成本、实现高

生命安全

1、员工在外出工作期间或出差期间，因突发事件或治安事件造成生命威胁的时候，我们提倡员工在保障自身生命安全的情况下，尽力避免公司财产安全，将公司的财产损失降到最低点；

2、员工在生产过程一定要安全操作，在操作进程中，因不可抗力因素而导致生产事故发生时，我们始终强调员工是我们的第一财富，员工应保障自身生命安全的前提下，在考虑尽量将公司的财产损失降到最低点；

3、在员工工作过程中，我们不鼓励员工带病坚持工作，我们鼓励员工保持健康的身体状况投入工作。

4、女性员工在怀孕或生育期间，因工作环境不利于身心健康时，公司在综合考虑个人能力和内部人力资源需要提供力所能及的职位调整，保护员工的身心健康。

最终关心员工身体健康和生命安全，维护员工的家庭幸福和社会稳定。

第三篇：效能监察知识手册

一、企业效能监察的基本概念

（一）效能监察的提出

1987年以来，随着我国行政监察体制的恢复与确立，国有企业普遍建立健全了监察机构，配备了专、兼职监察人员，并积极开展各项监察业务。1989年第二次全国监察工作会议正式提出了“效能监察”这个概念，对开展行政效能监察和企业效能监察工作提出了要求。(二)中央企业效能监察工作的发展过程

1、发展的外部环境：

经济环境：

企业制度：

法律依据：

监管体制：

信息技术：:

2、发展的三个阶段：

探索起步：１９８９－１９９７

发展提高：１９９８－２００２

推广普及：２００３－至今

（三）企业效能监察概念

1.什么是效能？什么是效能监察？效能监察的分类及其区别？ • 效能：效益、效果、效率

效能监察：是指行政监察机关及受其委托的组织，在政府的领导下有 计划、有目的地针对行政管理的效率、效能及国有企业生产和经营管理的质量、效果、效率、效益等情况开展的一项监督检查活动。是企业监察机构针对影响企业经营管理效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理，自我完善，提高经营管理效能的综合性管理监控工作。

.效能监察概念的七层意思：

１、效能监察主体

2、效能监察对象

3、效能监察内容

4、效能监察方式

5、效能监察作用

6、效能监察目的7、效能监察性质

效能监察分为行政效能监察与企业效能监察；二者在适用、主体、对象等方面的区别及联系

经营管理行为的正确性问题

——四大监控点：

A.合法性

B.合规性

判断经营管理行为正确性的主要指标

C.合理性

D.时限性

A.合法性

____是对经营管理者履职行为质的判断。

1、要求管理行为必须是合法的授权行为；

2、必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业的相关规定;

3、必须按规定接受监督 B.合规性：

____是对经营管理行为过程的判断。

经营管理者履职行为必须符合相关管理程序、业务流程和技术规范。C.合理性

____是对经营管理者用权幅度量的判断。

1、要求管理行为必须在职责权限内合理裁量；

2、必须符合降本增效、持续经营等管理原则； D.时限性

____是对经营管理者管理用权效率的判断。

有特殊时间限制的管理事项不得突破法定的时限要求。

（四）效能监察的基本特征

1、企业监察机构是企业内设管理机构之一,效能监察是内部经营管理行为监察；

2、效能监察是企业内部管理过程监控环节上具有综合监督性质的一项工作；

3、效能监察是纪检监察工作直接服从服务于企业生产经营的有效途径。

（五）效能监察工作的基本原则

（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服从、服务于企业改革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展,不断提高效益；

（二）依法监察原则。依照国家有关法律法规和企业管理制度开展效能监察；

（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，在适用法规和整改纠偏上做到客观公正；

（四）协调统一原则。监察监督与纪检、监事会和审计等其它监督部门相协调，坚持监督经营管理者履职行为与服务经营管理目标相统一；坚持促进制度建设与提高企业效能相统一；坚持完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相统一；坚持惩处约束与教育激励相统一。

（六）中央企业监察机构负责组织协调和实施本企 业效能监察工作，主要职责是：

1、按照本企业主要经营管理者、效能监察工作领导小组和上级 主管部门有关效能监察工作的要求，结合本企业经营管理实际，提 出效能监察工作计划和效能监察立项意见，负责本企业的效能 监察日常工作；

2、组织协调相关部门参与效能监察工作，与监事会、审计等部 门协调配合，形成综合监督力量；

3、根据选定项目,建立相应的效能监察项目检查组，实行效能 监察项目负责制；

4、受理对效能监察决定有异议的申请,并组织复审；

5、开展调查研究，组织理论研讨、业务培训和工作交流，总结 推广典型经验；

6、完成本企业主要经营管理者、效能监察工作领导小组、上级 主管部门交办的其他事项。

（七）效能监察工作任务

1、检查经营管理者履行职责，执行国家法律法规和企业管理制度，完成经营管理目标任务的情况，促进企业加强执行力，维护指令畅通；

2、监督检查经营管理者履职行为的正确性，发现行为偏差和管理缺陷，分析存在问题的原因，会同相关部门提出监察建议或决定的意见，加强内部管理监控；

3、按规定参与调查违反国家法律法规和企业管理制度造成国有资产损失的问题，依法追究有关责任者的责任，避免和挽回国有资 产损失；

4、按规定参与调查处理企业发生的重大、特大责任事故，促进企业落实安全生产责任；

5、按规定及时将发现的违法和违纪违规线索，移交有关部门处理，督促企业依法经营和经营管理者廉洁从业；

6、督促监察建议或决定的落实，纠正经营管理者行为偏差，总结推广管理经验，健全管理制度，促进企业规范管理，完善企业激励约束机制。

（八）企业监察机构开展效能监察工作有下列权限：

1、要求被检查的经营管理者及其所在部门(单位)报送与效能监察项目有关文件、资料，对效能监察项目相关情况作出解释和说明；

2、查阅、复制、摘抄与效能监察项目相关的文件、资料，核实效能监察项目的有关情况；

3、经企业主要经营管理者批准，责令被检查的经营管理者停止损害国有资产、企业利益和职工合法权益的行为；

4、建议相关部门暂停涉嫌严重违规违纪人员的职务；

5、效能监察人员可以列席与效能监察项目有关的会议；

6、效能监察项目涉及本企业以外的其他中央企业的人员的，可请求相关中央企业协助查询和调查，有关中央企业应当予以协助，必要时可以提请上级单位予以协助。

（九）效能监察可以采用下列监察方式

1、针对企业经营管理活动的重点、难点，针对资产管理的风险因素和职工群众反映的热点问题等,开展单项或者综合事项的效能监察；

2、针对企业业务事项和管理活动的全过程或重点环节，开展事前、事中、事后或全过程的效能监察；

3、充分利用企业信息化管理系统开展效能监察工作。

（十）监察人员

1、效能监察机构根据企业章程设置适当的监察人员。

2、效能监察项目检查组人员以监察人员为主，相关部门派人参与，或者聘请具有专门知识、技术的人员参加。

3、效能监察项目检查组成员应当熟悉效能监察业务,了解企业管理制度和企业经营管理情况，有较丰富的工作经验，爱岗敬业，忠于职守，公正廉明。

第二部分、效能监察的内部关系工作原理及地位作用

（一）公司制条件下与其他监督部门的关系

（二）工作原理及其职能

（三）效能监察在企业管理中的地位和作用 • 第三部分、企业效能监察工作的实施 企业效能监察的步骤

• ①选题立项（立项表见附件）• ②组建监察小组

• ③监察准备文件（效能监察通知、工作计划、工作方案）• ④现场实施（效能监察发现报告、效能监察建议书、效能监察决定书）

• ⑤编制效能监察报告 • ⑥工作质量自我评价 • ⑦复查

• 其中，现场实施又可分为：①首次会议②初步调查③分析调整④评估确认（⑤扩大审查）⑥效能监察发现的确认⑦分析汇总⑧效能监察建议与决定⑨末次会议。

（一）选项立项

1、确定项目的三种方式：

（1）企业负责人直接指定效能监察项目；

（2）上级单位统一组织的效能监察项目；

（3）监察机构调查分析，研究拟定并报批效能监察项目。

2、如何选？

一是传统方法

二是调查分析法

3、选什么？

a.针对经营活动的中心工作，针对改革发展和稳定工作选题立项；

b.针对资产基础管理、生产经营和资本运行三个层面选题立项；

c针对风险管理存在的突出问题选题立项.（二）效能监察实施准备的主要过程是：

1、成立效能监察项目检查组，检查组成员以监察人员为主，相关部门派人参与，或者聘请具有专门知识、技术的人员参加，本人或者其近亲属与效能监察项目有利害关系，或者有其他关系可能影响公正监察的，不得作为检查组成员；

2、对效能监察项目检查组成员进行相关专业知识及法律法规和企业相关制度的培训；

3、收集整理监察依据，理清监察项目的主要业务流程和关键岗位权限，找准主要监察点，明确监察目的、要求和方法步骤，制订实施方案；

4、向被检查的经营管理者所在部门(单位)发送效能监察通知，相关部门(单位)应当提供效能监察必需的工作条件。

（三）效能监察组织实施的主要内容是

1、向被检查的经营管理者所在部门(单位)通报实施效能监察的目的、要求和相关事宜；

2、依据效能监察项目实施方案规定的方法和步骤对有关经营管理者进行检查；

3、检查效能监察项目有关经营管理者履行职责、执行国家法律法规和企业管理制度、完成管理目标任务的情况；收集与监察项目有关的文件资料和事实陈述；检查经营管理者履职行为的正确性，发现行为偏差和管理缺陷；

4、向被检查的经营管理者及其所在部门(单位)通报检查情况，听取其意见，并予以确认；

5、会同相关部门对发现的行为偏差和管理缺陷进行分析,并查找其在体制、机制和制度等方面的存在原因，研究提出监察建议或决定的意见。

（四）起草效能监察报告

1、效能监察项目实施后，效能监察项目检查组应当实事求是、客观公正地拟定效能监察报告，并报本企业主要经营管理者批准。

2、效能监察报告内容包括监察依据、检查过程、发现的行为偏差和管理缺陷、管理控制制度分析和监察建议或决定意见等。

（五）监察处理：

1、监察机构对监察中发现的需要追究党纪处分或者法律责任的问题，按权限报批后，移送有关部门处理；

2、对涉及本企业以外的单位和个人的问题，移送有处理权的单位；

3、对需要进行监察处理的,经企业主要经营管理者批准后,下达监察建议或者监察决定。

• 效能监察报告

• 主要包括①效能监察的工作依据②现场实施的起止时间③效能监察工作组的组成情况④效能监察的对象及监察的重点范围⑤被监察对象的内部运行情况⑥效能监察发现的情况⑦结论性意见⑧效能监察建议与决定的内容与份数⑨效能监察建议与决定落实的内容期限等。

（六）跟踪落实

监察机构应当对监察建议或决定的执行情况进行跟踪检查，督促整改意见的落实，及时将效能监察结果及整改情况，抄送给企业各监督管理部门和人力资源管理等部门使用。

（七）总结评审

中央企业每年底要对全年效能监察工作进行总结，并对完成的效能监察项目进行效果统计和成效评定。

年终（度）书面工作总结报告按权限报批后，报企业党政主要负责人和上级监察机构。

(八)立卷归档

已经完成的效能监察项目资料要及时立卷归档。

卷宗应包括立项报告(表)、实施方案、总结报告、《监察建议书》或《监察决定书》等全部原件资料 监察建议或决定的执行：

1、监察机构经报批后，作出的监察建议或决定应当以书面形式送达被检查的经营管理者及其所在部门(单位)，被检查的经营管理者及其所在部门(单位)应当采纳或必须执行。

2、被检查的经营管理者及其所在部门(单位)应当在收到监察建议或决定之日起的十五日内提出采纳或执行意见，采纳或执行情况要书面报告给相应的监察机构。

3、对监察决定有异议的，被检查的经营管理者可以在收到监察 决定之日起十五日内向做出决定的监察机构申请复审；

4、复审应在收到复审申请之日起的30个工作日内完成。复审期间，不停止原决定的执行。

效能监察建议与决定、区别、内容。（见例表）效能监察建议：

①经验推广 ②制度缺陷 ③不遵循已有制度效能监察决定：

①制度上“三严重” ②违纪违规 ③采取纠正措施

（严重缺陷、严重不适应、严重违背上级要求）

第四篇：内部审计监察管理办法

内部审计监察管理办法

第一章

总则

第一条

为了规范公司内部审计监察工作，提高审计监察工作质量，促进公司发展，根据《审计法》、《行政监察法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、公司有关的规章制度制定本办法。

第二条

审计监察部是宏立实业股份公司整体经营、管理、发展战略目标的管理、监督、审计、咨询部门，防范公司经营风险，规范公司管理，工作重点是做好事前审计工作。

第三条

通过开展事前、事中审计，及时向管理层预警业已存在或可能存在的错弊风险，并协助、督促管理层适时改进内控机制，合理保证运营的合规性、有效性。

第四条 审计监察部范围

对宏立实业股份公司及其控股子公司进行立体式、全方位的审计监察，审计监察主要包括：税务筹划、法务管理、内部审计。

第二章

审计监察机构和人员

第五条

审计监察部在公司董事会的领导下独立开展审计监察工作，对宏立实业股份公司及控股子公司实现立体式、全方位的审计监察，审计监察部对董事长负责，并向董事长报告工作。

第六条

审计监察部下设：审计组、税务筹划组、法务组，配备专职审计人员2人，法务管理1人，负责人1人，共计3—4人。

第七条

审计人员资格要求：具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或取得国家认可的会计师任职资格证书、国际注册内部审计师、工程师、工程造价师，从事财务工作10年以上，从事审计

工作3年以上。

第八条

内部审计监察人员开展正常的内部审计监察工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。

第九条

内部审计监察人员不得接受被审计单位的宴请、礼品，不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋取私利，不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。

第十条

内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。

第十一条

内部审计监察人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义务。

第三章

法务组工作职责

第十二条 法务人员的职责

一、完善公司法务管理体系，指导、协调公司法律事务处理，保证其合法性、规范性和有效性，确保公司的合法权益不受损害。

二、起草、审核公司中的各类合同，建立完善的合同管理制度，包括合同会签、签订权限授予、示范文本制作、合同登记，保障和促进公司各项活动的顺利进行，及时解决合同履行过程中出现的争议，做好合同变更、补充和解除手续。

三、起草、修改和审核公司出具的承诺书、保证函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种各类的书面文件。

四、参与制作、审核劳动合同文本，协助公司人力资源中心协调劳资关系，及时解决各类劳动争议。

五、参与公司重大合同、项目谈判，配合其他部门做好招标事务，进行法律论证，出具法律意见书。

六、代表公司处理各类诉讼、非诉讼、仲裁案件；提出解决方案，根据事实和法律，积极维护公司权益。

七、负责公司知识产权的申请、维护，保障公司在商标、专利、著作权和商业秘密等方面的权益。

八、协助有关部门办理公司工商注册、登记、变更等事务，保障公司的有序发展，避免可能存在的法律风险；

九、其他法律事务。

第十三条

法律事务管理

一、公司法务人员根据公司的实际情况制定相应工作制度，如：合同签订制度等具体工作制度。

二、涉及公司在经营管理活动中的法律事务，经业务部门告知参与处理的法务人员，由法务人员进行分类登记，报送法务主管人员，由其根据岗位职责和工作量，制定承办人员。如需要公司出具书面法律意见书的，业务部门应交送书面情况说明及相关材料，法务人员根据业务部门提供的说明及材料出具书面法律意见书。

三、一般法律事务由承办的法务人员提出处理方案。

四、重大、疑难的法律事务，经法务人员和其他相关人员集体讨论后，制定具体处理方案。

五、公司在对外正式签订合同（包括出具、接受承诺书、担保函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种书面文件）之前，应先由法务人员审核，并由主管人员签字后转下一程序，经会签后方能对外签订、出具或接受。需要法务人员参与起草、谈判的，业务部门应该将主要谈判内容提前告知承办法务人员。

六、公司从事招、投标活动，应在招、投标前告知法务部，法务部指派相关专业的法务人员全程参与，并出具法律意见。

七、法律事务处理完毕后，承办的法务人员应制作结案报告，并按公司档案管理规定将报告及有关材料归档封存。

八、以上法律事务涉及重大、疑难法律问题的，必须报请法律顾问单位审核。

第十四条

公司合同管理

一、公司生产经营方面的重要合同（包括但不限于投资协议、担保合同、借款合同等）管理按本节的规定办理。公司后勤服务类合同有关部门负责起草、签订、管理，必要时法务部参与审核。

二、法务人员负责公司合同的合法性、有效性审查，并提出相应的法律意见，给业务部门按具体分工，负责合同的实际履行。

三、以公司名义对外签订合同，经办部门起草或者收到合同文本后，应当送交法务人员审查，并附送起草说明及合同形成的有关背景资料（包括电子文档），但在送交法务部门之前，主办部门必须先行对合同进行初步审核，并保证合同中内容与谈判记录相符。

四、法务人员在收到合同文本后，一般应在五个工作日内审查完毕，有特殊情况时除外。主办部门对审查时限有特殊要求的，应当说明理由，征得法务主管同意后，可以相应缩短审查期限。

五、送交法务人员审查的合同文本及有关资料，由法务人员存档，不予返还，送审部门应当自留原件。

六、以公司名义正式签订的合同，应当在合同最后一方签署后五个工作日内将复印件送交法务部备案。

七、需要公司法务部派人员参与合同谈判的，主办部门应当在谈

判日前三个工作日前以工作联系单通知法务部，并提供有关背景材料和谈判内容大纲。

第十五条

公司规章制度管理

一、以公司或者公司各部门名义发布的规章制度，需要进行合法性及有效性审查的，主办部门起草完毕后送法务部，并附起草说明和有关背景资料。

二、法务部在收到有关材料后应当及时进行审查。

三、公司规章制度的审查不包括公司各部门制度的有关生产、经营方面的技术标准和规范方面的审查。

四、公司其他法律性文件管理

五、以公司名义形成的其他法律文件，需要进行合法性、有效性审查的，在法定代表人签字或公司盖章前，送交法务部参与会审。

六、所指法律性文件，是指除合同、诉讼文书之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登记资料、各种权利证明、授权委托书以及其他涉及公司或员工权利义务的文件等。

第十六条

公司外聘法律中介机构的管理

一、公司法律事务确定有必要聘请社会法律中介机构的，由法务主管统一负责，并经法定代表人或者分管负责人同意。同时，法务主管应当认真监督聘用单位指派人员的工作。

二、公司具有下列情形之一的，可以聘请社会法律中介机构。

1、国家有关法律、法规和规章规定必须由律师事务所等专业法律机构介入的；

2、有关法律事务必须法律中介机构人员配合的；

3、其他确实需要聘请外部法律中介结构的。

三、聘请社会法律中介机构应当坚持能力优先、效益优先的原则，选择社会信誉良好、报价公平的法律中介机构。

四、聘请社会法律中介机构的应当与其签订聘用协议（合同）。

第十七条

公司诉讼与仲裁案件管理

一、诉讼案件是指以本公司为一方当事人或者作为第三人，通过人民法院，采用诉讼方式解决纠纷的法律事务活动。非诉讼案件是指以本公司为一方当事人，采取协商、调解、仲裁、复议等方式解决有关纠纷或争议的法律事务活动。

二、公司的诉讼与非诉讼案件的处理须遵循有效维护公司合法权益和充分协调必要关系相统一的原则。

三、案件起因人或案件涉及部门负责人有配合、协助法务部处理案件中的相关问题、收集和提供案件的原始证据及相关依据的责任。

四、在公司经营或其它活动中，其它组织或个人起诉而被动参与（包括可能涉及）诉讼活动的，当事人、有关责任人应及时向法务部报告案情并提供相关材料，以备应诉工作的顺利开展。

五、对于案件处理进程中所需要的必要条件和关系协调，案件关联部门及相关人员应积极、主动配合法务人员开展针对性工作，保证案件处理的顺利进行。

六、案件知情人应坚持保密原则，不得泄漏案件信息内容。

七、在案件审结完后，依据人民法院的生效判决，法务人员应继续做好执行阶段的工作。对方当事人逾期不履行生效协议、裁（判）决时，承办部门或承办人应及时向公司负责人汇报，并报法务部在法

定申请执行期限内，向人民法院申请强制执行。

八、法务人员应当系统全面地对案件材料进行整理并编撰成卷，建立案件归档制度，发挥好信息库作用。

第十八条、公司非诉讼（仲裁）事务管理

一、需要以公司名义启动非诉讼（仲裁）活动程序的，由法务人员办理，必要时可以聘请社会法律中介机构办理。

二、办理与公司有利害关系的行政复议、听证活动等事宜。

三、非诉讼（仲裁）活动处理完毕后，法务人员应当作出结案报告，报公司领导并送交有关业务部门。

第四章

税务筹划组工作职责

第十九条 税务筹划的职责

一、进行税务筹划、纳税计划及相关策略

1、编制公司税收筹划方案，完善税收体系，编制税收申报标准和流程，确保公司整体税收最低；

2、在熟悉掌握国家税法、政策的基础上，合理制定公司的税务计划；

3、制定税务策略使公司税务受益计划最大化，为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议；

4、编制公司税收预算，监督税收预算的执行情况；

二、负责税务办理和监督

1、负责办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作；

2、建立纳税辅助账簿和纳税档案；

3、监控落实公司经营亏损的税务签定及税前弥补工作；

4、填写每月公司的会计利润及税务数据统计表；

5、配合公司外聘税务专家实施税收筹划；

三、负责税务审核

1、审核所有对外报送的纳税资料和文件；

2、指导、审核公司会计人员的税务工作；

3、对各种税费凭证进行严格审核，保证公司的合法利益；

四、提供税务咨询

1、研究各类税务问题，为公司业务运营提供税务咨询；

2、针对公司经营业务，提出相应的税收建议；

3、解答公司内部有关税收方面的日常咨询；

五、内外部沟通

1、与主管税务局、财政局和税务顾问保持密切的工作联系，统筹各项税务关系；

2、协助审计监察部负责人的审计工作；

3、领导交办的其他临时工作。

第二十条

增值税专用发票

一、汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》（清单也需要盖发票专用章），否则不可以抵扣进项税。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”或“详见清单”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。

二、集中采购商品，合同中要注明价格是否包含税金，约定需要增值税专用发票，取得发票时注意内容是否与合同一致。

三、发票中公司信息，请一律按照开票资料中的内容开具，项目

齐全，字迹清晰，不得压线，错格。发票联、抵扣联加盖发票专用章，另绿色的抵扣联无需粘贴在报销单上，用别针别上即可。

四、报销期限：增值税专用发票认证期为180天，过期就不能进行抵扣。所以拿到发票后尽快走报销流程。

五、开具增值税发票，尤其是专票必须提供相应开票信息对方才可开具。请大家取得发票时注意核对信息是否准确，专用发票打印必须清晰，尤其是右上角的密文区，否则无法进行抵扣。

六、原则上应选择具备一般纳税人资格的商品、服务供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。原则上，支付的款项须转账至对方公司增值税专用发票注明开户银行账户。

七、有关费用报销的可抵扣项目详见附表 1。

第二十一条

合同中有关增值税的条款

一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息。

1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。

2、需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给供货方，以便供货方开具增值税专用发票，以保证合规使用增值税发票。

二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等

1、在采购过程中，一定要在合同中做特别约定是含税价还是不含税

价，对企业的税负、收入和费用的影响是也很大的。

2、在采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。

三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算

同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生,一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。

四、发票提供、付款方式等条款的约定

1、应该将取得增值税发票作为一项合同义务的条款，同时应该取得合规的增值税专用发票后方支付货款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。

2、在合同条款中应特别强调虚开增值税的条款。约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务。

3、另外，增值税发票有在180天内认证的要求，合同中应当约定对方开具增值税专用发票，应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式及时送达对方，如逾期送达导致损失的，要承担相应的赔偿责任。

4、在涉及到货物质量问题的退货行为时，如果退货行为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，应当约定对方需要履行协助义务。

五、要规避三流不一致的风险

1、为了防范虚开增值税发票，必须三流一致”，所谓“三流一致”，即收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个法

律主体，而且付款方、货物采购方或劳务接收方必须是同一个法律主体，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。

2、合同中应当约定由供应商提供货物的出库凭证及相应的物流运输信息。如果货物由供应方指定的第三方发出，为了避免三流不一致、导致虚开发票的行为，需要明确供应商提供与第三方之间的采购合同等资料。

3、对于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通过签订三方合同的方式减少风险，或者也可通过约定由第三方付款的方式来解决，但需要提供相应委托协议，以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为。

4、对于分批交货合同增值税专用发票的开具，为了做到三流一致，防止出现虚开增值税专用发票的情形，应当在合同中约定在收货当期开具该批次货物的增值税专用发票。

六、对于跨期合同的处理

1、要严格区分合同执行时间及纳税义务发生时间，如果纳税义务在营改增之前的，按原合同条款执行；如纳税义务发生在营改增之后的，应与合同方签订相对应的补充协议；

2、需要明确供应商应提供增值税发票类型以及合同双方银行账户和纳税人信息，保证合规使用增值税发票；

3、对部分供应商合同条款进行修订，按照营改增政策要求，修改合同总价、不含税价格、增值税金额，明确提供发票类型、价款结算方式与开票事宜等内容。

七、合同中应当约定合同标的发生变更时发票的开具与处理

1、合同标的发生变更，可能涉及到混合销售、兼营的风险，需

要关注发生的变更是否对我方有利。必要时，我方需要在合同中区分不同项目的价款。

2、合同变更如果涉及到采购商品品种、价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应当约定作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。如果收票方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由开票方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由开票方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。

第五章

审计组工作职能

第二十二条

审计机构

审计组由审计监察部成员组成，在董事长的领导下对宏立实业股份公司及控股子公司开展审计工作，小组成员4人。第十四条

审计时间

审计按时间一般分为：日常审计、半审计、审计，重大事项审计根据领导安排随时进行，一般采用日常审计和定期审计相结合的方法进行。

第二十三条

审计组的职责

一、根据董事会的要求拟定审计工作计划。

二、对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。

三、对公司和部门内部控制情况进行审计并提出改进建议。

四、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。

五、独立开展对宏立实业股份公司、控股子公司的事前、事中、事后审计监察工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，并提出审

计建议，促进经营管理。

六、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权提出处理意见和建议。

七、完成董事会、董事长交办的其他审计工作。

第二十四条

审计人员岗位职责

一、审计组组长岗位职责

1、拟订工作计划并分解落实。

2、按期提交本组工作总结

3、及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。

4、完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。

5、根据审计监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。

6、完成领导交办的其他工作。

二、审计人员岗位职责

1、完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。

2、对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。

3、分类、分项整理、汇总、装订审计档案。

4、完成领导交办的其他工作。

第二十五条

审计组的管理权限

一、有权查阅与审计事项有关的各类文件、资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。

二、审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。

三、对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报审计监察部处理。

四、对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

五、有权参加公司各部门组织的各类工作会议。

六、盘点检查小组成员直接隶属审计监察部，在合理安排审计工作的情况下，审计监察部可以随时从各部门、子公司抽调人员。

七、各部门、子公司必须向审计监察部提供准确的文件、相关资料，如果这些文件、相关资料存在问题，相关部门应各自承担责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。

第二十六条

审计人员行为规范

一、审计人员应当依照公司的职责、权限和规定开展审计工作。

二、审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。

三、审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。

四、审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。

五、审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。

六、审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

七、审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。

八、审计人员应当遵守公司的审计工作纪律和廉政纪律。

九、审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。

第二十七条

审计事项的处理依据

一、国家相关的法律法规。

二、公司的规章制度。

三、公司无相关规章制度的，由审计监察部依照董事会的意见，报经董事长批准后执行。

第二十八条

审计工作流程

一、审计工作流程

1、根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。

2、审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。

3、实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。

4、整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。

5、对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。

6、公司董事会、董事长审定审计报告。

7、根据董事长的批示，向相关公司、部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。

8、根据相关公司、部门回函情况，由审计监察部下达审计处理处罚决定。

9、相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向审计监察部提请行政复议。

10、对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。

11、整理审计案卷，装订存档。

二、审计报告报送规定流程：

1、本规定所述审计报告为审计监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。

2、审计组出具的审计报告，均直接呈报公司董事会、董事长。

3、经相关部门申请、审计监察部同意，审计组完成的审计报告，必须同时报送董事会、董事长和相关部门，保证内容完全一致。

三、审计报告问题落实、跟踪调查流转程序：

1、审计组审计报告上报后，审计监察部总监视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发跟踪调查报告至相关部门。

2、相关部门对跟踪调查报告的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人落实。

3、相关部门收到跟踪调查报告后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。

4、回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。

5、回复的跟踪调查报告必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。

6、对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，审计监察部将指派审计人员进行审计落实。

7、经审计人员重新审计落实的问题，审计监察部再以跟踪调查报告的形式征求相关部门的意见。

四、审计处理处罚决定的流程：

1、审计监察部总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查报告，以及董事会的意见，由董事长签发审计处理处罚决定。

2、相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。

3、审计监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向董事会、董事长提请二次处罚。

4.、审计监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档。

五、专项审计申请程序

1、因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向董事会及审计监察部书面提出“审计申请”，说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等。

2、由董事会或董事长批准后实施审计。

第二十九条

审计类型

一、常规审计：审计监察部审计组按计划对所属各控股子公司进行的全面审计，主要包括日常性审计、税务审计、税务筹划、财务审计、经营审计等。

二、专项审计：根据董事会的要求，对特定项目所进行的审计。

三、离任审计：根据授权或委托对宏立股份公司、控股子公司部门经理级以上人员及财务、仓管人员在离职前所进行的专项审计。

第三十条

日常性审计

一、日常性审计是指对宏立股份公司及控股子公司财务每笔支出费用按公司规定走完所有的审核、审批程序后，还必需经过审计监察部对支出的费用进行审计并签字后，出纳方可付款。

二、单笔支付金额在100万的还需由审计监察部报董事长确认或批准后，出纳方可付款，在日常审计中报销应该注意以下事项：

1、严格财务收支审计制度，公司发生的各项开支都必须实现计划管理，按照董事长办公会议审批的资金使用计划执行，实现分级负责、层层把关、最终审计或报董事会、董事长批准。

2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；

3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；

4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，正面朝上。

第六章

内部审计项目

第三十一条

货币资金的审计

一、货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

二、对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。

三、货币资金审计目的：

1、货币资金真实存在。

2、货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。

3、货币资金入账及时、准确。

4、货币资金在会计报表上披露恰当。

四、货币资金审计要点：

1、现金日记账要日清月结，现金库存不得限额，现金盘点及时。

2、账实是否相符，有无白条抵库的现象。

3、有无违反公司规定私设小金库的现象。

4、现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。

5、现金是否按规定保管。

6、赊款购物是否超过公司规定的限额，在规定的期限内收回。

五、银行存款审计要点

1、银行日记账要日清月结，审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。

2、审查是否存在出租、出借账户的现象。

3、及时和银行核对，检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查明原因。

4、审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。

5、审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。

6、审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按规定期限及时报账，有无超期报账的情况。

7、关注银行承兑汇票的额度、解付情况，是否建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度，按时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。

六、其他货币资金审计要点

1、核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等各明细账期末合计数与总账数是否相符

2、以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账（扣除手续费

后），有无坏账部分。

3、银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。

第三十二条

筹资与投资循环的审计

一、资金筹措是财务管理的首要任务，是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金、盈余公积金、公益金和未分配利润、借入的资金以及应付未付的款项。

资金筹措既要防止筹资不足影响公司经营，又要防止筹资过量造成资金浪费。总之要正确选择筹资方式，确立最佳资本结构，降低财务风险。降低资金成本。

二、公司的对外投资是指根据宏立实业股份公司总体发展战略的要求，出资收购、创办新公司，新项目时的出资额。

三、在此循环中要防范财务结构不合理、贷款集中到期，筹资成本高于投资项目内部收益率的风险，故各个项目都应事先评估，谨慎安排，切忌盲目投资。

四、审计目的：

1、所有投资和筹资业务须经合理授权。

2、投筹资业务的授权、记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分。

3、对投筹资业务涉及的资产和记录已被安全地接触和使用。

4、投资，筹资入帐金额准确且正确核算。

五、审计要点：

1、审查财务中心每年必须对固定资产进行一次清查、登记、汇总并确定责任人，每半必须对流动资产进行一次盘点。

2、审查固定资产是否超过使用期限、有无使用价值或其他特殊

原因需处置的资产，应及时处理，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时报财务部中心。

3、审查筹资的审批程序是否按宏立实业股份有限公司的的实际情况，采用科学的方法，确定资金需求量，要有编制好的项目说明书、资金计划、融资申请书及相关部门的论证，董事长的审批意见。

4、审查董事会、董事长向经办人员进行授权的书面文件。

5、对筹资，投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性。

6、对借款合同或协议进行合同审计，以确定其筹资合法合规性。

7、审查宏立实业股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的资金使用计划，该计划是否经过董事长审批。

8、审查有无计划外用款或超计划用款的情况发生。

9、审查资金内部调拨是否有资金调入单位的书面申请，是否有财务总监、执行总裁，审计的签字，调出单位总经理的批准确认书。

10、审查对外投资是否按宏立实业股份司有关规定办理，即要通过项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段。

11、审查项目建议书的编制是否真实客观，有无随意缩小或扩大项目的投资规模，压低或提高投资预算，夸大项目的经济效益的行为。对项目建议书中投资预算及效益分析、评估进行审查。

12、对项目的可行性研究报告中的财务，技术，经济分析的正确性和方法恰当性进行审查。

13、对于重大项目，审查是否实行集体决策，以及相关决议的由董事会组织的会签记录。

14、审查投资是否采用成本法记价，即按照投出时实际支付的价

款评估确认的价值计价，成本法或权益法核算是否得到恰当的使用，期末价值是否按成本与市价孰低法合理计提减值准备。

第三十三条

购货与付款循环（支出循环）的审计

一、此循环包括工程招投标，材料设备的采购，施工质量、工期的控制，工程价款的决算与拨付，广告策划与销售代理等环节。此循环是管理的核心环节，加强此环节的管理，有效的控制成本。

二、审计目的：

1、财务报表所反映的支出确实存在。

2、支出业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。

3、所有支出业务（减去购货退回）已被全部反映且在恰当的会计期间。

4、所有支出均应为企业所承担的合法义务。

5、所有支出均已做了充分的披露与恰当的分类。

三、审计要点：

1、审查公司是否建立工程材料、设备采购的招投标管理制度，是否建立工程造价的审核办法，工程质量的控制程序。必要时进行穿行测试，已测试的是否按制度执行。

2、审查初步设计与概算的编制依据是否合法，项目是否完整，是否具有相关部门的会审记录，对概算超投资估算是否按规定的授权审批程序进行修改或重报。

3、审核施工图预算工程量计算得准确性，价格及相关费用计取的合理性，汇总的准确性。

4、参与招投标及评标定标的全过程，着重审核是否按制度规定

进行招投标评定标程序，有无徇私舞弊的现象。

5、对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核，是否有相关授权人员及监理方、设计方等第三方的书面确认，发生数量是否真实，金额计算是否准确。

6、材料在工程造价中的比重较大，对材料与设备的采购应有完善的内部控制制度，在此基础上应注重审核如下环节：

（1）供应部门是否根据项目设计及工程实际制定材料采购计划，材料计划尽量做到合理采购、节约使用，既保证项目开发经营的需要，又能最大限度地控制采购用款。

（2）采购计划是否按公司规定的程序上报公司总经理审批，是否在董事长审批的资金使用计划内，是否超计划。

（3）对采购用款限额之外的采购计划是否重新办理申报手续，是否有董事长批准资金使用计划。

（4）查验材料设备采购过程中的托收单，检查库存材料、设备台账是否清楚、真实、完整、准确，月末盘点数与财务部门有关会计记录账实相符。对不符合使用要求等各种原因退回的材料、设备，是否有《材料、设备退库单》，并及时得到相关授权批准。

（5）领用工程材料、设备时，是否有使用部门填写的材料（物资）领用单或设备领用单，库管出具的出库单。领用单，是否有在由领用部门领导、领用人和保管员签章后才能予以发放。

（6）材料、设备的管理部门是否定期、不定期对材料、设备进行实地盘点，是否对盘盈、盘亏变质、毁损、超储积压和长期闲置的原因进行分析并做出正确帐务处理。

7、项目投资开发，具有投资大、周期长、风险大的特点，项目

投资成本管理的在于保证项目在取得最大收益，将投资风险降低到最低。在开发成本的审核中要关注以下几个环节：

（1）正确划分收益性支出与资本性支出：在项目办理竣工决算手续之前发生的费用，计入项目“开发成本—开发间接费用”，在项目开发完毕，办理竣工决算手续之后发生的费用，直接计入当期损益，不计入项目开发成本。

（2）是否遵守各项支出的授权审批制度，严禁越权审批。

（3）公司是否按单个项目向董事会上报成本计划，是否有董事长批准的资金使用计划。

（4）是否在各项工程预算范围内，严格控制各项成本，遵守成本开支范围，无乱挤乱摊成本现象。

（5）对可控开发成本，是否根据各项工程预算，将成本项目按材料、人工、机械、费用层层分解，将成本标准分配到到工程管理、施工的每一个环节，将成本控制责任落实到每一个员工身上。

（6）项目开发的资金结算环节应关注：

A、合同订金，合同预付款，进场费等合同规定的工程款的拨付。是否经由预算、材料、工程三个职能部门汇签之后，上报总经理、审计监察部批准后方能支付。

B、材料、设备款的支付。应按材料、设备供货合同规定，由材料部门填制《材料设备进度款支付申请单》，经工程、预决算审核后，交财务部门审核、总经理批准，计监察部审计后，方可向供应商支付。

C、工程进度结算款的支付。应按合同规定的付款方式及具体要求进行资金结算，当期工程进度款原则上不能超过当期完成工程量的70%，支付时须有工程或材料两个职能部门提供的《工程量确认清单》

或《入库单》等相关文件。须有预算管理部门财务部等有关部门汇签，上报总经理批准，计监察部审计后，方可支付。

D、工程决算款的支付。决算工程款必须按照合同规定，在工程竣工验收合格，双方共签决算书后，才能拨付除保证金以外的尾款。

E、零星工程款、零星材料款的支付。须由工程、材料部门填制《零星工程/材料款支付申请单》，在交预决算部门、财务部门审核，上报总经理审批，计监察部审计后，方可支付。

（7）、对预售开发产品的审核须关注以下要件是否存在：土地使用权证、规划设计许可证、工程施工许可证、商品房预售许可证，与客户签订的符合当地省（直辖市、自治区）级政府部门制定标准或者完全符合国家有关法律法规的规定的《商品房预售合同》，董事会确定的预售价格（定价和价格调整）的书面文件，销售部门制定的经批准的详细销售计划、营销政策及折扣政策。同时审核在办理产权移交手续之后，按照权责发生制的原则，会计上是否将对应的开发成本和分配的土地成本配比作为销售成本正确核算开发产品利润。另须关注已经预售的开发产品不得用于抵押，也不得再预售给第三方。

（8）对分期收款开发产品的审核应注意以下两点：

A、是否严格按销售合同中应明确列示的分次收款的时间、每次收款的金额进行帐务处理；

B、分期收款开发产品在房款没有收齐之前，其产权仍归公司所有，不得将该开发产品的产权移交给客户。

（9）对出租开发产品须关注以下要件是否存在：与承租方签订的《房屋/土地租赁合同》，合同中应明确规定计租标准和定期交付租金方式、金额等内容。租赁主管部门制定的经批准的详细的租赁管理

办法和出租计划。由董事会确定的开发产品的出租价格（定价和价格调整）。同时另须关注当承租户租期届满未予续租，又无其他客户承租该开发产品时，是否将出租开发产品转入未出租开发产品。

（10）对于自持商铺的审核应注意以下两点；

A、自持商铺、产权归公司所有的各种商铺。对周转房开发建造的各种费用支出，财务上应当单独进行核算并建立自持商铺的台账，用平均年限法摊销法进行摊销，计入开发间接费用。

B、对于自持商铺使用过程中发生的各种修理费用，属经常性的维修费用，应直接作为当期开发成本；如属大修理费用，应当作为长期待摊费用处理。

7、审核固定资产与低值易耗品、物料用品的购置、入库及领用、费用摊销、清理报废是否符合公司制度规定，须关注以下要点

（1）固定资产与低值易耗品、物料用品的购置有无计划，审批手续是否齐全，有无越权审批。

（2）固定资产与低值易耗品、物料用品是否按公司规定办理入库及领用手续。

（3）固定资产计价及核算是否真实，折旧额的提取是否符合公司规定。

（4）低值易耗品的计价是否真实、准确，其摊销方法是否符合公司规定。

（5）是否建立固定资产与低值易耗品的定期维护与盘点制度，是否做到账账相符，账实相符。

（6）个人领用的办公用品，离任时是否办理物品交接手续。

（7）固定资产与低值易耗品的报废原因是否合理，有无审批手续，残值是否及时入账，账务处理是否正确。

8、费用审计

公司的费用支出是指公司生产经营过程中的各种耗费。包括公司生产经营过程中发生的直接成本，销售商品产品以及提供劳务中发生的销售费用，行政管理部门在经营管理中发生的费用，财务管理费等。对其审计应关注如下要点：

（1）审查费用明细的内容与核算范围是否符合公司制度。费用支出是否在分部授权范围内，超授权支出的费用是否有总部审批。

（2）抽查重要或异常的费用项目，审核其原始凭证是否真实、合法、合规，会计处理是否正确。

（3）费用支出是否符合公司规定。

（4）利息收入的入账是否及时、完整。

（5）财务手续费是否真实、合理。

（6）取得总部审批的费用预算表、财务期末费用报表，作出差异对比表，并对重大差异进行分析。

第三十四条 销售与收款循环（收入循环）的审计

一、在此循环具体包括接受客户预定，签定正式合同，收款办理按揭，交房补差价等环节，最终形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用权转让及自持商铺租金收入；广告位租金收入；还有除上述销售、经营收入之外，在日常经营活动中取得的其他收入等等。

二、审计目的：

1、财务报表所反映的收入确实存在。

2、收入业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。

3、所有收入业务（包括退回与折让）已被全部反映且在恰当的会计期间。

4、所有收入均应为企业所有的合法权利。

5、所有收入均已做了充分的披露与恰当的分类。

三、审计要点：

1、销售业务中的审批，经营，收款环节职务分离，相关单据的领用，开具，保管分别由不同的人负责。

2、审查是否建立销售人员岗位职责及奖惩制度，并严格执行。

3、审查公司每年的营业收入计划，跟踪其执行情况。对于能够划清责任的收入，要监督是否落实到部门或个人，分析报送收入收回情况表对确实因为经办人工作原因而造成损失的是否根据处罚条例进行了相应处罚。

4、销售实现收入的确认必须同时具备下述两个条件：一是物权的转移；二是收到货款或取得索取货款的权利。即审查是否在具有合同规定的所有款项已经收讫的相关有效凭证，具有买受人正式收付开发产品的确认书或正式合同规定的租赁起始日期之后才能作为收入入帐。审查对预售开发产品、分期收款开发产品在开发产品交付给客户之前所收取的各种款项，以及出租开发产品向承租户收取的押金、保证金、订金、预收的租金等各种款项，是否根据这些款项的性质区分为预收款项、代收款项，按照收入确认条件和权责发生制的原则，按期转入营业收入。

5、审查收入的入帐金额是否以净额确认。这里所指的收入净额，是指按销售/租金价格减去合同约定的价格优惠之后的净额，不包括作为销售/营业费用处理的随同开发产品销售/出租赠送给客户的实

物赠品和其他形式的优惠。通过将销售发票，收据与合同台账和收款分类明细账相核实已确认所有收入已入帐，且价格是按公司审批确认过的价目表进行确认，销售折让也经过授权批准。

6、审查租售主管部门、财务部门是否分别建立收入合同，并从帐上记录追查至相关收款收据或销售发票，销售、租赁合同是否具备。检查收取的各种款项分类是否清楚、金额是否无误。

7、审查销售过程中的费用是否有经公司审批的专项预算并落实至责任人，费用控制是否纳入销售人员的业绩考核指标并严格执行。根据销售费用占销售收入的百分比的指标做定期分析，从而确定考核指标的合理性。

8、审查对应收款项是否按债务人设置明细帐进行明细核算，对每笔往来款项的发生时间、金额、事由、单位，及其增减变化是否及时反映，是否设专人负责往来事项的登记、核对工作并按“谁经办，谁负责”的原则进行催收，对超过收帐期限或时间较长的应收款项，是否逐项列出分析并按公司规定计提坏帐准备或确认坏帐损失。

9、可对大额，有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的准确性。

10、对于公司资金紧张，需要贴现的应收票据，审查是否经投资公司财务总监批准，并及时做好帐务处理及备查登记和披露。

11、开发产品的销售、出租必须按规定签定合同，经有关领导审批后生效执行。进行合同审计是要保证最终签订的合同符合公司的授权，最大限度地维护公司的利益。在合同审计中应注意以下要点：

（1）签定合同要严格按公司有关合同签订的授权审批标准执行。

（2）审查每份合同是否附有合同审批单，要注意审核合同编号，合同审批单、附件编号的统一。对有执行总裁批示意见的合同审批单，审计时须仔细阅读合同审批单上的批示意见，对审批单上的签约结果逐项复核，保证与执行总裁的批示意见相一致。

（3）对照正在执行的合同文本或政策一览表，应注意审核合同审批单中价格，数量，付款方式填写是否真实、准确，符合公司相关规定。必要时可咨询律师的意见。

（4）对合同中的优惠条款，须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司规定，相关条款是否得到相应部门的审批授权。

（5）对各种赞助费、广告费、推广费、支持费的审计。审查赞助费、推广费、支持费等是否按照执行总裁批示意见执行。

（6）关注合同的变更，退房条款，如发生须有专人管理并经总经理等相关部门及人员的授权审批。

（7）合同原本及附件要由专门的档案人员进行管理。

第七章

离任审计

第三十五条

下列人员离职都必须经过审计监察部审计：

一、宏立股份公司副总经理以上的人员；

二、控股子公司各职能部门重要岗位的人员；

三、宏立股份公司及控股子公司的会计、出纳、仓库管理人员。

第三十六条

离职审计要点

一、被审计人员经手、保管的公司贵重物品、重要文件档案等资料是否交接清楚。

二、被审计人员的个人欠款是否清偿。

三、被审计人员未完成工作是否正常交接，是否存在须由被审计人员亲自完成的遗留事项。

四、对控股子公司的总经理进行经济责任制考评。

五、对管理级人员在职期间的工作进行评价。

第八章

后续审计

第三十七条

后续审计

一、审计监察部对被审计单位做出处理处罚决定后，于执行或整改期限界满时，应对被审计单位的落实和整改情况进行跟踪审计，并出具后续审计报告。

二、后续跟踪审计可视情况由审计监察部或审计组执行。

第三十八条

复议仲裁

一、相关部门应无条件执行监察中心下达的审计处理处罚决定，有此造成可能发生的错误决定，相关部门可就审计处理处罚决定在10个工作日内向总部行政中心提请行政复议。

二、总部监察中心发生错误的审计处理处罚决定，应及时撤消或纠正，并同时下达对审计责任人相应的处理处罚决定。

第三十九条

审计报告

一、审计报告为审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。审计组应在外勤工作结束后3个工作日内向董事会提交审计报告。

二.、计报告包括下列基本要素：

1、标题；

2、主送单位；

3、审计报告的内容；

4、审计组组长（或审计项目负责人）签名；

5、审计组向监察部提交审计报告的日期。

三、审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和期间。

四、审计报告的主送单位是监察部，最终审定权在总部监察中心。

五、审计报告的具体内容主要包括：

1、审计的范围、内容、方式和起讫时间。

2、被审计单位的基本情况。

3、实施审计的有关情况，如与审计事项有关的情况说明，采取的审计方法等。

4、违反公司各项制度的事实。

5、审计评价。

6、对有关问题的定性、处理、处罚意见及依据。

六、审计建议。

七、审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。

八、审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿。

九、审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责。

十、审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长（或审计项目负责人）定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。

十一、董事会收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行复核，提出书面复核意见。

十二、总部监察中心对监察部审计组提交的审计报告进行最终审定。对审计报告的下列事项进行审定：

1、与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿。

2、被审计单位对审计报告的意见是否恰当。

3、审计评价意见是否恰当。

4、定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当。

5、提出的改进意见和建议是否恰当。

第四十条

审计处理处罚决定

审计报告经最终审定后，由董事会出具审计处理处罚决定。

一、审计处理的种类：

1、责令限期缴纳各类赔款。

2、责令限期退还各种非法所得。

3、责令限期退还被侵占的公司资产。

4、责令冲转或者调整有关会计账目。

5、责令限期整改。

6、依法采取的其他处理措施。

二、审计处罚的种类：

1、警告、通报批评。

2、罚款。

3、没收违法所得。

4、依法采取的其他处罚措施。

第四十一条

审计档案管理规定

一、内部审计档案是审计组在履行审计监督职责和执行审计调

查任务过程中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。审计档案分为业务档案和文书档案。

二、内部审计机构实行审计文件材料立卷归档工作责任制。档案的收集、整理、立卷由审计组负责。

三、审计归档基础工作

1、建立审计系统相关文件夹、财务系统相关文件夹、其他系统相关文件夹。

2、建立上报审计报表的统计表(包括上报时间、内容、方式、送达部门、反馈信息、跟进情况等)。（见附表）

3、设立接收审计任务情况的统计表，包括接收时间、内容、任务下达部门（或领导）名称、要求时限、完成情况、责任人等。（见附表）

4、专项审计报告归档并设立目录卷宗（装订成册、电子归档）。

5、单独保存各月审计工作计划及月度工作总结。

四、归档管理的文件材料

1、各类审计报告及工作底稿。

2、盘点小分队每次活动的书面记录，小分队每月的工作总结及下月的工作计划。

3、现金盘点表。

4、库存商品盘点表、盘点报告。

5、其他应保留的文件资料。

五、内部审计文件材料立卷的原则

1、归入审计案卷的文件材料必须是审计项目实施过程中形成的专门性业务文件材料。

2、审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，保持内在的历史联系，区别不同价值，便于保管和利用。

3、审计文件的排列要符合规范化要求，一般应分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”“立项性文件材料”3个单元。

六、内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的规定，确保内部审计档案的安全与完整。

七、内部审计文件材料立卷的要求和方法

1、为确保审计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上，要做到“完整”与“精练”。

“完整”是指每审计项目的案卷、每个审计项目产生的审计文件材料、每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证明材料要收集齐全。“精练”是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷；防止未经核实或未用作审计依据的文件材料进入审计案卷；防止不重要的文件修改稿进入审计案卷。

2、为便于审计档案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整洁、书写规范、文件整齐有序、装订严密。

3要按审计项目组成内审案卷。一般情况下，不得把几个审计项目的文件材料合并为一卷。

4、跨的审计项目，在项目审计终结的立卷。

八、内部审计卷内文件材料的排列规则：

（一）项目审计产生的文件材料，一般应按三个单元排列：结论性文件材料在前，证明性文件材料在中，立项性文件材料在后。

1、第一单元

结论性文件材料

采用逆审计程序并结合文件材料重要程度的方法进行排列：

（1）审计处理处罚决定。

（2）审计处理处罚决定执行情况回执及后续审计报告。

（3）审计报告问题落实、跟踪调查函。

（4）审计报告。

2、第二单元

证明性文件材料

按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序进行排列：

（1）汇总审计工作底稿。

（2）审计取证材料清单。

（3）分项目审计工作底稿。

（4）原始审计工作底稿。

（5）审计证据。

（6）审计所依据的法规依据。

3、第三单元

立项性文件材料

按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：

（1）审计计划、审计委托书。

（2）审计方案及编制审计方案所形成的文件材料。

（3）审计通知书。

（4）其他。

（二）各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始文件在后。

九、审计文件材料的立卷程序

1、审计方案经批准后，审计组组长即确定为本项目立卷人。

2、项目审计实施开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的

完成，及时收集本审计项目的文件材料，并认真检查每一份文件材料的内容、格式是否完整、合规，手续是否完备，字迹是否清晰。

3、项目审计终结以后，立卷责任人要对本审计项目的全部文件材料进行系统整理，进一步做好文件材料的鉴别和筛选工作，并按照有关规定进行排列。

4、整理审计案卷，如遇有个别审计文件材料与行政文件或审计综合管理文件在内容上相互交叉，难以划分时，应在保证审计档案完整的前提下确定取舍。必要时，可在审计档案和行政文书档案中“同时立卷”。

5、对立卷责任人整理出的项目审计文件材料，由审计部门负责人进行检查，发现不符合要求的，应责成立卷责任人进行补救。

6、检查合格后，按以下规定做好审计案卷的编目工作：

（1）编写页号。

（2）编写卷内文件目录。

（3）填制备查表。

（4）书写案卷封面并装订。

十、审计文件材料案卷的归档时间为项目审计结束后15天。

十一、审计档案的保管期限为20年。

十二、内部审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经主管领导批准。

第四十二条

审计人员考评、奖罚

一、审计人员的考核应坚持公正、公平、科学合理、奖罚适当的原则。

二、审计人员董事会考核。

三、考核内容，审计人员的考核主要从德、能、勤、绩四个方面进行。

（一）德

1、应具备良好的职业道德，办理审计事项时应做到客观公正、实事求是、合理谨慎，保持应有的独立性。

2、在执行职务时，应当忠诚老实，不隐瞒或曲解事实。

3、工作中发扬团队精神，与同事相处要取长补短，互相学习，互相促进，努力营造一个和谐融洽、团结向上，积极进取的集体氛围。

4、应当认真履行职责，维护公司利益，不得做有损公司和部门形象的行为。

（二）能

1、应具备与从事审计工作的相适应审计知识、职业技能和工作经验，并保持和不断提高职业胜任能力。

2、主动思考，开拓创新。针对审计事项、审计工作勇于发表自己的看法，提出合理化建议，主动开展审计工作。

3、具备应有的职业敏感性。对发生的各类事项做到快速反应，不压事、不推委，不拖延。

4、具备一定的协调管理能力。能处理好对内对外各种沟通工作。

（三）勤

1、严格遵守公司制定的员工行为规范。

2、廉洁自律，遵守公司制定的各项规章制度，不向被审计单位或个人提出任何与工作无关的要求，不借工作之便，侵占公司和员工个人的财产。

3、按时出勤，无迟到、早退、旷工现象。

4、工作中勇于坚持原则，不怕压力，全力维护公司利益。

（四）绩

1、按期完成领导交办的各项工作，并达到工作要求和目的。

2、提交的审计报告符合质量要求，事实清楚，定性准确，处理适当，建议合理。

3、通过审计，能发现公司内部控制中的薄弱环节，及管理中存在的问题，并提出可行性建议，为公司挽回一定的经济损失，同时促进企业管理水平的提高。

附表1：增值税下费用报销的可抵扣项目表

恩施宏立实业股份有限公司

二0一六年五月二十五日

第五篇：内部审计监察制度

内部审计监察制度 目的

为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。2 适用范围

本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。3 职责

3.1 田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：

a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检； e)召开或参加与审计事项有关的会议；

f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；

g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。4 内容

4.1 内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。

4.1.1 根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。

4.1.2 根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。4.2 审计内容 4.2.1 财务审计:

a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；

b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；

c)负责资产流失案件的审查工作；

d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计； e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；

f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。4.2.2 业务审计

a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；

b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告； 4.2.3 其他事项

除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3 审计重点

4.3 1 对根据经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。

4.3.2 财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：

a)现金预算； b)预计损益表； c)预计资产负债表； d)融资预算表和投资预算表；

e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。

4.3.3 对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。

4.3.4 对田园公司与各控股子子公司的经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；

4.3.5 对投资、融资、管理情况等进行审计； 4.3.6 对经营活动、经营指标的真实性进行审计； 4.3.7 对经营管理制度执行情况进行审计； 4.3.8 对外协合同、满意度等进行审计；

4.3.9 对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；

4.3.10 对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进 4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；

4.3.11.2 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 4.3.11.3 对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议； 4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。4.4 审计工作程序：

4.4.1 编制和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。

4.4.2 确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。

4.4.3 下发《审计通知书》,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。

4.4.4 审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位领导交换意见。4.4.5 提交《审计报告》。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。

4.4.6被审单位整改。相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。

4.4.7检查及监督。在规定的时间内,审计监察部对被审单位的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。

4.4.8 建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立档案，非经批准不得销毁。4.5 审计监察责任

4.5.1 被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。

4.5.2 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。4.6 被审计单位的权利及义务

4.6.1 被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。4.6.2 被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。4.6.3 被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；

4.6.4 被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。4.6.5 被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。

4.6.6 被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。

4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。4.7 审计奖惩

4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。4.7.2 被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。4.7.3 被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。

4.7.4 被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。

4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据<审计报告>中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。4.8 附 则

4.8.1 本制度自公司董事会批准之日起执行。4.8.4 本制度解释和修订权归公司董事会。5 引用文件

5.1 《中华人民共和国审计法》 5.2 《中华人民共和国审计法实施条例》 5.3 《审计署关于内部审计工作的规定》