浅谈对专项结余资金的管理

第一篇：浅谈对专项结余资金的管理

浅谈对专项结余资金的管理

综合近几年的审计情况发现，项目专项结余资金长期挂帐，沉淀闲置，项目专项结余资金和公用经费混用的现象频繁出现，且随着经济社会的不断发展，项目专项资金规模不断增大，专项资金的结余量不断增多，可以说，在专项结余资金的管理使用上存在较大漏洞和隐患。如何加强对这一部分资金的管理，确保专项资金的安全和使用效益，相关部门亟需重视与思考。

一、专项资金结余的原因

（一）财务管理意识不强，正常结余未及时处理。正常形成的专项资金结余，因单位财务人员缺乏对专项结余资金的财务管理知识，对如何核算处理结余资金不清楚，只强调专项资金必须专款专用，将结余资金长期挂在帐上，既不清理也不使用，导致项目结余资金的长期闲置，不能及时发挥专项资金的特定效益。

（二）项目计划部门调查研究不足，项目资金滚存结余增加。计划部门对立项批次多、时间跨度大的项目，未及时进行清理，该核销的没核销，该批复的没批复，该调整的没调整；同时，相关单位和部门也没有及时上报上一批次某项目可持续使用的资金结余数，导致个别项目在资金拨付方面存在不合理、不真实现象，使得项目专项资金结余滚存数越来越大。

（三）拨付的滞后性，直接影响专项资金效益性的实现。从审计情况来看，一些部门在实施项目建设时，仍然存在“拆东墙，补西墙”现象，项目的建设资金相互间“挤占挪用”。当年度的预算资金往往难以按照项目进度及时拨付到位，而是在年底按照同级年初预算和上级转移支付指标采取“突击”形式予以下拨，如某单位水利资金年底突击收到预算拨款近2000万元，造成预算非“预算”，专项不“专项”，致使年底专项资金“沉淀”结余。

（四）监管不到位，项目未正常开工或完工未及时结算。由于项目专项资金管理制度还不够健全，有的项目完全由上级主管部门直接安排专项资金计划，上级部门拨付资金后，由于种种原因，当年项目没有实施或部分未实施，而年终决算时，单位一般又是采取提前虚报支出的方式将资金摆入往来科目核算，次年以后，如果不及时进行调整或监管部门没有进行检查督促，就会产生项目专项资金就此“沉淀”在帐上的现象。有的项目存在交叉管理和多头管理，容易产生管理部门直接或牵头管理建设项目，形成同一类型项目由多个部门管理，缺乏统筹整合和集中实施的效能，造成资金投入分散，难以形成集中资金办大事的效果，间接影响到项目投资效益，甚至由于多渠道资金来源，在层层转拨中逐渐“模糊”了资金专项用途。

（五）财经法制观念淡薄，造成违纪违规现象的存在。有些专项结余资金的形成，则与单位领导财经法制观念淡薄有关。主观认为，省下来的专项结余，就是单位的经费，可以由单位自行支配，使用专项资金结余来弥补公务经费的不足。如某部门在项目完成以后，没有经过严格的申请批转手续，就将近百万元的结余资金转为行政经费“自我调剂”使用，变成本单位公用经费的“自留地”，这是一种严重的违纪行为，不但容易导致基层在使用专项资金方面“失控”，产生“小金库”，更严重的将造成现有专项结余资金的沉淀闲置甚至消失，而新启动的项目资金又不能及时到位的“不均衡”现象，从而导致项目后续管理资金和其他项目资金的缺乏，直接或间接造成财政的“二次负担”。有的单位或项目甚至还存在任意压制、克扣、滞拨现象，导致专项资金的闲置，形成“空头”结余现象。

二、加强专项结余资金管理的几点建议

加强专项资金监督力度，必须紧扣专项资金流向各环节，关注专项资金的使用效益，加大对重点资金，重点部门，重点项目的审计监督，特别是关系到“民生”的专项资金，更是要全过程监管，切实做到“财政专项资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”。

（一）全面清理，科学分类，及时处理。

注重各职能部门的沟通协调，形成监管合力。加强与发改、财政、建设等具有资金管理和项目管理相关职能部门的联络，及时掌握项目管理、计划分配，资金管理、投资效果等方面的具体情况；同时，针对重点项目、重点资金的管理分配中已发现或可能存在的问题，监察、财政、审计各相关部门有必要对项目专项资金进行一次全面清理，形成对专项资金管理使用的监督合力，根据各项目进展情况和资金使用及结余情况，依法提出恰当的分类处理意见，使“沉淀”变“流转”。

（二）盘活“沉淀”资金，提升专项资金使用效益。

国务院强调，当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点环节。专项“沉淀”资金的盘活，并不是要打民生的“主意”，也不是“借机”削减专项投入，恰恰相反，是为了更好地明确专项资金的专用性、特定性。专项“沉淀”资金不是“唐僧肉”，也不是地方“小财政”，“专款专用”仍然是基本原则，为此，必须建立健全一套盘活存量资金的有效办法和实施细则，规范操作程序，努力盘活各类闲置和沉淀资金，进一步提升专项资金的使用效益，使“存量”变“增量”。

（三）严格执行财经纪律，规范专项资金管理。

严格遵守财经制度，是规范专项资金的基本要求。财政部明确要求“要认真清理结余资金，清理出来的结余资金，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方”。各项目单位必须严格执行，建立健全相应的专项资金管理办法，确保有章可依，规范透明；同时，有必要进一步理顺专项资金在预算编制、分配使用、资金拨付、监督检查等环节的信息沟通及共享机制，协同监督，强化管理，督促合理、合规使用专项结余资金，使有限的资金发挥更大的效益。

（四）严格预算管理，细化预算编制，建立项目库管理制度。

每一个项目要建立相应的资金管理台帐，严格区分专项资金与事业经费的区别；对项目专项资金预算支出实行严格的项目预算管理并进一步细化项目专项资金预算。对于在会计年度内未完工的项目，其项目结转资金一并纳入部门预算管理，用于下年度该项目的支出；对于在会计年度内已完工的项目，经财政等相关部门批转后，其项目结余资金纳入预算，作为其他项目专用资金调剂使用，达到提高专项资金预算的执行效率。

（五）健全考评机制，强化监管力度。

建立健全专项资金考评机制，改变“重分配，轻管理”倾向，建立政策控制、过程控制、效率控制监督机制，实现全方位、多层次、各环节的监督。要科学合理地将程序性检查与针对性检查有机结合起来，形成“立体式”审计监督体系，对于在专项资金使用中弄虚作假，截留、挪用、挤占等违反财经法纪行为。应严格按照《财政违法违纪行为处罚处分条例》、《审计法》等相关法规给予处理和处罚，对于不及时纠正的，财政等部门可根据具体情况，采取核减部门预算等方式收回专项结余资金，确保项目专项资金安全性和效益最大化的实现。

第二篇：2010年结余资金文字说明

2010年中国科学院力学研究所结余资金情况分析

自2000年财政部实施部门预算制度改革以来，中科院及研究所各单位积极转变预算管理观念，逐步适应国家加强公共财政管理改革的需要，预算编制更加科学完整，财务管理更加严格规范，财政资金使用效益较改革之初有所提高。与此同时，在预算管理中我们依然感觉到一方面存在重视上项目争资金，另一方面有个别项目因各种原因存在财政拨款预算执行力度欠缺的情况。从国家的角度看，既影响了预算编制的严肃性和执行的有效性，又制约了有限财政资源的优化配臵，降低了财政资金的使用效益，同时，也给单位自身的预算编制带来了一定的困惑。为进一步加强财政拨款结余资金管理，力学所根据2006年财政部正式印发的《中央部门财政拨款结余资金管理办法》，在科研实践工作中取得了一定的成效。但从总体上看，加大预算执行力度，加强结余资金管理仍是目前我所财务管理的关键环节和重要工作之一。

2010年力学所各项目结余资金共计14061万元，产生结余资金的主要原因是

1、实验室经费①、以前资金结余较大，资金结余对预算执行进度形成很大压力。2007及2008两年的经费于2008年中旬下达，截至2010年12月，相当于4年经费用2.5年时间支出，导致预算执行进度难以达到90%。②、一些课题项目和科研合同需分阶段进行，费用分批付款，尾款需项目验收后支付。另有部分项目周期较长，开放课题两年期的项目，需跨集中执行，第一年为理论阶段，经费多集中于第二年进行具体执行，如“材料跨尺度多场耦合的几个力学交叉问题研究”等项目约50万经费未到执行期。③、因2010年上半年的国家重点实验室评估工作，针对评估的结果和建议，实验室进一步调整了发展规划，预算编制与实际项目执行有变更，需要根据新的实施方案调整预算，从而推迟了计划执行时间。为新预算方案预留约50万元。如计划实施“实验室科研管理系统”，需上线测试系统稳定后支付经费。④、公共实验平台预订的维护维修工作正在进行，如扫描电镜灯丝更新，材料试验机检定、液压系统维护等约计100万元。⑤、部分开放课题、高级访问学者、部分实验室人员出访的计划推迟，部分对外交流经费约计50万元尚未支出。⑥、因预算到位率问题，一般情况下，在下一资金下达前，预留上约10%的经费，用于下一经费到达前的支出。

2、微重力科学和空间生命科学前沿基础研究，该项目未能按预算计划执行的主要原因如下：①、部分已经发生费用未付款，计划本12月底前支出。此项内容引起的未执行预算约占总额的30%。②、实验所需的部分设备采购正在进行过程中。此项内容引起的未执行预算约占总额的30%。③、由于总项目经费到位较原计划晚了半年左右，相关研究内容也较原计划延迟，导致经费支出较预算滞后。此项引起的未执行预算约占总额的40%。

3、所拨课题经年累积形成结余。

4、个别跨项目预算执行不力。

分析上述问题产生的原因，我们认为要想做好结余资金管理，应做好以下几方面的工作：

首先要切实做好项目支出预算编制工作。预算编制是整个预算管理的起点，是预算执行的前提，也是形成结余资金多少的关键。各项目在立项之初相关人员要严格执行财政部项目支出管理办法和细化项目支出预算的规定，切实做好项目申报前期准备工作，做好年初项目预算的细化，同时财务和业务部门以及中介机构专家等人员，应本着“依据充分、条件成熟、项目可行、支出合理”的原则，加强对项目可行性报告的评审，提高项目申报文本质量，提高项目支出预算的真实性、完整性和准确性。这是做好或避免出现结余资金的前提条件。

其次，各项目责任人应高度重视项目预算执行工作。切实采取有效措施，尽快改变目前的重预算争取、轻预算执行的倾向，加大预算执行力度。一是单位统一编制预算，强化预算综合管理，实现财政资金归口管理，便于财务部门对所有资金统筹安排，合理使用，加强监督，及时核算。二是财务部门和项目责任人要加强联系，密切配合，项目责任人按规定尽早启动项目，加大项目实施力度，保证项目进度，财务部门要根据项目进度支付资金，管好、用好资金，保证项目开展所需资金的正常供应。三是各项目自身要建立项目预算执行情况分析制度，在每个季度结束后，至少在半结束后，要对项目执行情况进行检查，对进展缓慢，预算执行差的，要及时分析原因，认真查找问题，尽快实施整改，保证项目正常进度和预算执行正常速度，避免年底抢时间、赶进度、急花钱。四是将预算执行情况、结余资金情况与项目绩效考评紧密结合，细化绩效考评中相关内容和条款，增加结余资金占绩效考评评分的比重，促使各项目将结余资金控制在合理范围内。

再次，加强对结余资金的综合管理。结余资金管理是一项涉及面广、政策性强、牵一发而动全身的综合性工作，需要院及所加强领导，在进一步强化对结余资金管理监督检查的同时，还应给出切实可行的指导性意见和办法。

最后，建立结余资金管理的激励机制，充分调动各项目责任人减少结余资金、消化结余资金的积极性和主动性。一是鼓励项目责任人主动提出结余资金消化计划，尽快消化结余资金，提高财政资金使用效益。二是对结余资金连续两年明显减少或当年与上年相比大幅度减少的，要真正给予项目责任人一定的奖励。

中国科学院力学研究所 二○一一年二月一十三日

第三篇：行政事业单位结转和结余资金概述

行政事业单位结转和结余资金概述

行政事业单位结转资金和结余资金的概述 行政事业单位年终结账时，结转资金和结余资金是我们在会计实务工作中必须关注的两个内容，结转资金和结余资金虽然只有一字之差，但实际内容却有很大区别，很多同志由于存在理解上错误，不加区分地加以运用，往往不能正确反映单位的会计信息。准确地理解和掌握单位账目中结转资金和结余资金的区别与联系，有助于我们在实际工作中，全面把握单位的资金使用情况，理清资金的使用去向，准确的反映单位财政资金收支的真实状况。

一、结转资金和结余资金的概念《行政单位财务规则》第二十五条和第二十六条对此给出了明确的定义，结转资金：是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一需要按照原用途继续使用的资金；结余资金：是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。结转资金在规定使用年限未使用或者未使用完的，也视为结余资金。《事业单位财务规则》（财政部令第68号）规定，结转和结余是指事业单位收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成或者因故终止后，当年剩余的资金。按照资金的性质不同，结转和结余分为财政补助结转和结余与非财政补助结转和结余。从概念上看，行政与事业单位对结转和结余资金的定义基本相同。财政性资金的结转和结余资金，行政和事业单位的会计处理基本相同，只是科目名称不尽一致。非财政性资金的结转和结余资金，事业单位有所却别，事业单位非财政性结余资金可以进行分配，提取专用基金，分配后转入事业基金。行政单位的财政性资金和非财政性资金的结转和结余会计处理基本相同。

二、结转资金和结余资金的具体区别

（一）概念不同：结余资金是指结算后当年剩余的资金，是在当年预算工作目标已完成，或者因故终止，而造成的当年的剩余资金，一般指收入与支出相抵后的余额，即财政收入大于支出的部分；结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，在当期未使用完、下年需按原用途继续使用的专项资金或基本支出的结余，也就是指在结算的时间段里，由于工作目标尚未达到而暂时没有使用完的资金，也可以说是结余中有专项用途、需继续安排使用的资金。具体可以分为基本支出结转和专项资金结转。

（二）结算结果不同：结转资金是一个工作目标没有完成的结算结果；结余资金是支出预算的一个工作目标已完成或者因故终止的结算结果。

（三）下一资金使用用途不同：结转资金是下一需要按照原用途继续使用的资金，结转资金原则上不得调整用途，将转入下一年按照原用途的预算继续使用；结余资金在下一可以不按照原用途继续使用的资金，按预算管理的有关规定，一般可以用于编制下的部门预算，统筹使用，或者按照存量资金的有关办法上缴国库。

（四）包含的内容不同：结转资金包括基本支出结转资金和项目支出结转资金；结余资金指项目支出结余资金，基本支出是没有结余资金的。这一点是实务操作中必须注意的。

三、在结转资金和结余资金需要明确的几个问题

（一）判断结算的结果是结转还是结余，关键是看结算的对象是什么类型，如果是已经完成的工作或者因故终止的工作，那么它就是结余。如果是没有完成的专项资金，那么它就是结转。

（二）对结转资金和结余资金的使用的规定要求：结转的资金，将转入下一年的预算，可以继续使用；结余的资金，一般是要收回国库，纳入预算编制，调整用途，重新安排使用。

（三）当年未支出的财政预算拨款按照性质划分为结转资金和结余资金。当年未支出的基本支出预算拨款全部为结转资金，基本支出没有结余资金。

（四）对某一预算安排的项目支出，连续两年未使用或连续三年仍未使用完形成的剩余资金，需要按照存量资金管理办法收回财政。既包括一般公共预算安排的部门预算结转结余资金，也包括政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用。收回统筹使用的资金作为权责发生制事项单独核算，并应在两年内使用完毕。

四、加强结转和结余资金管理

（一）规定对财政拨款结转和结余要实现单独管理无论从财政预算资金管理的角度看，还是从行政事业单位主要依靠财政预算资金开展业务活动的角度看，都需要单独对财政拨款结转和结余进行管理，结转资金和结余资金应当分别进行明细核算和统计，并实行不同的管理办法。基本支出结转资金管理、项目支出结转资金管理原则上按原用途使用；确需改变用途应报经批准。以规范和加强财政预算管理工作，减少财政拨款资金沉淀，提高财政资金使用效益。结余资金全部于统筹用编制以后单位预算，但较结转资金使用灵活。注意：未使用的机动经费视同结余资金；基建结余按相应规定执行。

（二）体现各级各地管理规定不同的原则考虑到财政拨款结转和结余形成的原因比较复杂．中央与各地方的情况各异，《规则》在处理上采取了审慎的态度，未作具体规定，而是按照财政分级管理的原则，由各级财政部门做出具体规定。有关文件《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预[2015]15号）

第四篇：财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知

财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知

中央政府门户网站 www.xiexiebang.com

2010年07月14日

来源：财政部网站

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财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知

财预[2010]383号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为规范财政预算管理，切实提高财政资金使用效益，根据推进财政科学化、精细化管理的总体要求和《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号），现就加强地方财政结余结转资金管理问题通知如下：

一、省级财政部门要组织本级各部门、督促和指导省以下各级财政部门对结余结转资金进行一次全面清理，在摸清底数的基础上，区分不同情况予以处理，切实压缩结余结转资金规模。

二、对本级财政预算安排形成的结转项目，经清理确认属于已无法支出或无需支出的，要通过调减项目预算等方式，将资金收回总预算统筹管理；超过预算确定期限一年以上的，原则上也要收回总预算；确需继续保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，并按照规定用途安排支出，加快支出进度。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法对结余结转有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且超过预算确定期限一年以上的，可在其资金管理办法规定的用途和使用范围内，调整到其他级次或同类项目，并报上级财政部门备案。

三、对部门结余资金，要在编制部门预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度。对部门结转超过预算确定期限一年以上的项目，财政部门要商相关部门通过调减部门预算等方式将资金收回本级预算。其中上级专项转移支付结转项目，参照财政结转项目中上级专项转移支付结转的处理方式办理。

四、对财政暂存款和财政暂付款要全面清理，及时做好资金拨付和清算工作，该收回的要尽快收回，该核销的要按程序尽快核销。

五、建立和完善结余结转资金管理制度。各级财政部门要研究完善本级部门结余结转资金管理制度，建立结余结转资金管理与预算编制相衔接的激励约束机制。

六、加强国库资金管理。加快财政结转项目的预算下达和资金拨付，完善特殊事项资金预拨和清算制度。同时，要防止为压缩结余结转资金“以拨作支”，将国库资金调入财政专户等不规范做法，确保财政资金切实发挥效益。

地方各级财政部门须高度重视结余结转资金管理工作，积极采取措施，认真组织实施。并于2010年9月30日之前，将本地区结余结转资金清理工作开展情况及时上报我部。

财政部

二o一o年六月二十五日

第五篇：关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知

【发布单位】财政部

【发布文号】财预[2013]372号 【发布日期】2013-10-21 【生效日期】2013-10-21 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知

财预[2013]372号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为贯彻落实国务院有关精神，盘活地方财政存量资金，提高财政资金使用效益，在继续按照《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）、《财政部关于加快地方财政支出进度有关情况的通报》（财预〔2010〕48号）、《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2010〕383号）等文件做好相关工作的基础上，现就进一步加强地方财政结余结转资金管理问题通知如下：

一、细化支出预算编制，加快预算执行进度

（一）进一步细化预算编制。早编、细编项目支出预算，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，推进编制中期预算，提高预算年初到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。

（二）建立健全预算执行监控制度。做好年初代编预算分解下达工作，超过当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的，要收回总预算用于其他急需项目。建立健全预算执行监控制度，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，尽快形成实际支出，盘活资金存量。

（三）完善据实结算项目下达方式。下一继续安排的据实结算项目资金实行预拨清算制度，每年10月底前预拨据实结算项目资金，下进行清算。

二、建立定期清理机制，压缩结余结转资金规模

（四）建立财政结余结转资金定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政结余结转资金，摸清底数、分类处理，切实压缩结余结转资金规模。省级财政部门要切实承担管理责任，督促和指导省以下各级财政部门清理压缩结余结转资金，并将清理压缩情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政结余结转资金要在上年的基础上分别压缩15%以上，2015年底各地公共财政预算结余结转资金占公共财政支出的比重均不得超过9%，目前比重低于9%的应只减不增。

（五）进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。

（六）加强地方政府性基金结余结转资金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快预算执行，力争实现“当年收入、当年支出”。对连续两年及以上预算执行率达不到80%的基金支出项目，可在其资金管理办法规定的用途和使用范围内，将其累计结余资金调整到其他同类项目；确实无法执行的，研究将其累计结余资金调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。

（七）继续清理整顿财政专户。严格执行国库集中支付管理规定，除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户，坚决杜绝违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户、虚列支出、挤占挪用资金等行为。

三、加强国库资金管理，提高财政资金运行效益

（八）建立财政暂付款、暂存款定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政暂付款、暂存款，省级财政部门加强对省以下财政部门的督促和指导，并将上年清理暂付款、暂存款情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政暂付款要在上年的基础上分别压缩10%以上和30%以上；财政暂存款每年要在上年的基础上只减不增。

（九）全面清理现行财政对外借款。要加大清理力度，依法抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任。有资金来源的财政对外借款，抓紧调整追加预算，办理转列支出手续，按程序尽快核销；没有资金来源的财政对外借款，要区分情况、分类处理，采取抵扣转移支付和财政拨款资金、列入地方政府性债务、按规定程序核销等方式予以解决。

（十）严禁违规新增财政对外借款。严格执行《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》，按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，严禁违规对非预算单位及未纳入预算的项目借款和垫付财政资金。违反法律法规规定的，将按照有关规定，追究有关人员责任。

四、深化部门预算管理改革，加强部门结余结转资金管理

（十一）加大部门结余结转资金清理力度。各级财政部门每年要定期组织清理本级部门结余结转资金。对部门结余资金，要在编制下一部门预算时统筹安排。对部门结转资金（含上级专项转移支付结转资金），要督促加快支出进度，结转两年及以上仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回地方本级财政统筹管理。对常年累计结余结转资金规模较大的部门，在编制下一部门预算时，要适当压缩部门财政拨款预算总额。

（十二）清理和控制部门暂付款。各级财政部门全面清理本级部门暂付款、应收账款、其他应收款等。严禁部门利用财政拨款资金对外借款，违反法律法规规定的，要按照有关规定，追究相关人员责任。各级财政部门要督促部门和单位加强财政拨款资金管理，探索建立部门财政拨款资金管理与预算编制相衔接的激励约束机制，保障财政资金安全和效益。

（十三）规范预算单位资金支付管理。严格规范执行国库集中支付制度，严禁违规将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户。对预算单位银行账户现有结余资金，可采取分年编入部门预算方式，逐步予以消化。进一步清理整顿预算单位银行账户，凡不符合规定应予以撤销的，坚决予以撤销；短期内无法撤销的，要将其纳入国库单一账户体系，严格审批管理，避免脱离财政监管。

各级财政部门要高度重视，全面贯彻落实国务院有关精神，兼顾当前和长远，切实抓好盘活财政存量资金工作。中央财政将对地方结余结转资金管理情况进行考评，评价结果将适时公开通报，并作为分配相关转移支付资金的重要因素。

特此通知。

财 政 部

2013年10月21日

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