2016年度部门决算分析报告撰写提纲 - 财政

第一篇：2016年度部门决算分析报告撰写提纲 - 财政

部门决算分析报告撰写提纲

（财政参考使用）

一、本地区经济社会发展情况分析

（一）经济发展情况

概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。

（二）财政收支运行情况

概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

（一）部门收入、支出及结转结余情况

分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度。

1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。

3．收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。

（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题

（四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议

三、本地区部门资产负债情况分析

（一）资产负债基本情况

1．本地区资产负债结构分析：可分单位性质、预算管 理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。

2．本地区资产负债变动分析：（可制作折线图）。

（二）资产负债特点及存在问题

（三）相关对策建议

四、本地区机构人员情况分析

（一）机构情况

分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续年度对比，用折线图反映变动情况。

1．本地区独立核算机构情况

2．本地区独立编制机构情况：可与本地区编制管理部门相关数据进行对比分析

（二）人员情况

1．本地区实有人数情况：可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续年度分析（可制作饼图、折线图）。

2．本地区一般公共预算财政拨款（补助）开支人员情况：可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。

（三）本地区机构人员特点及存在问题

（四）相关对策建议

五、本地区部门决算管理工作

（一）本地区当年部门决算工作情况总结

介绍本地区本年度部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况，突出创新举措。

（二）本地区部门决算工作下一步计划

（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议

第二篇：部门决算分析报告撰写提纲

河北省科学院2015部门决算情况说明

部门主要职责

河北省科学院是直属省政府的自然科学技术综合性研究开发机构。总体定位是: 明确科研方向，对接产业发展，扩展规模功能，提高创新能力，为河北省经济建设和社会发展提供强有力的科技支撑与服务。其主要职责：贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府有关科技工作的方针政策，制订本院发展规划，指导院属各研究所的改革和发展。围绕全省经济社会发展目标以及经济建设技术需求，进行科学研究和技术攻关，积极承接国家、省重点科技攻关项目，为全省经济社会的可持续发展提供科学技术支撑，为省委、省政府提供科学决策服务。参与全省科技发展规划、计划的制定。推动我省科技创新体系建设，努力实现高新技术成果转化，促进产业化、商品化，以新技术、新产品推动我省产品和产业结构的加速转型升级，为我省经济社会发展提供技术支撑。为全省培养、吸纳、储备高科技人才和高层次学科带头人。积极开展国内外学术交流和技术合作，掌握国内外高新技术研究和产品开发信息。指导非营利性科研机构的工作，为全省提供相关学科专业领域的社会公共服务。按省财政国有资产管理机构授权，负责管理使用全院占用的国有资产。

部门决算单位构成情况

河北省科学院下设河北省科学院地理科学研究所、河北省科学院应用数学研究所、河北省科学院生物研究所、河北省科学院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自动化 研究所和河北省机电一体化中试基地等八个单位。河北省科学院机关内设9个职能处室。

河北省科学院机关、河北省科学院地理科学研究所、河北省科学院应用数学研究所、河北省科学院生物研究所、河北省科学院能源研究所五个单位为财政补助事业费限额管理单位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自动化研究所和河北省机电一体化中试基地四个单位为转制科研机构，财政只负担其离退休经费。全院机构与上年相比没有增减变化。

一、收入支出决算总体情况说明

2015全院预算单位总收入16209.70万元，较上年增长4284.55万元，增长35.93%。其中：财政拨款收入12269.98万元、事业收入3246.52万元、经营收入77.79万元、其他收入615.41万元。

全院2015共实现支出15898.83万元，较上年增支4074.17万元，增长34.45%，其中：基本支出7071.34万元，项目支出8749.70万元；事业单位经营支出77.79万元。

二、收入决算情况说明

2015全院预算单位总收入16209.70万元，其中：财政补助收入12269.98万元（用于人员经费支出5525.60万元、日常公用经费支出605.12万元、行政事业类项目支出6009.90万元），占总收入的75.7%；事业收入3246.52万元，占总收入的20.03%；经营收入77.79万元，占总收入的0.48%；其他收入615.41万元，占总收入的3.8%。

全年总收入较去年增长的主要原因是财政补助收入较年初预算增加2508.07万元（财政追加人员经费和项目经费）。另外，事业收入也较去年有较大幅度增加。

三、支出决算情况说明

全院2015共实现支出15898.83万元，较上年增支4074.17万元，增长34.45%，其中：基本支出7071.34万元，占总支出的44.48%，行政事业性项目支出8749.70万元，占总支出的55.03%；事业单位经营支出77.79万元，占总支出的0.49%。

全年总支出较去年增长的主要原因是人员经费和行政事业类项目支出均有所增加。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2015全院预算单位财政拨款收入12269.98万元，2015全院预算单位财政拨款支出12140.62万元，年末结转和结余129.36万元。

全院2015年年初预算安排如下：总收入9549.68万元，其中：公共财政预算拨款安排9367.91万元、事业收入49.50万元、其他收入132.27万元。2015年总支出9549.68万元。其中：人员经费支出3635.74万元、日常公用经费支出791.93万元、项目支出5026.24万元、其他支出95.77万元（主要指国有资产出租收入应缴纳的税费）。

执行中财政追加预算2902.07万元，其中：基本经费1814.98万元（主要为政策性增资追加的人员经费）、项目经费 3 1087.09万元。五、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明 我院2015年“三公经费”年初预算总计1692100元，其中：因公出国（境）经费78400元、公务用车运行维护费 1023400元、公务接待费 590300元。2015年“三公经费”公共预算财政拨款共计支出1070794.41元。其中：因公出国（境）支出71149.35元；（本单位组团1个、累计因公出国2人次）；公务用车运行维护费915752.83元，全院2015年年末车辆数为19辆；公务接待费支出83892.23元（共计81批次、711人）。“三公经费”决算数比年初预算数减少621305.59元；比上年决算数减少 226749.76元。

主要原因是严格落实中央“八项规定”和中央、我省关于厉行节约的要求，树立勤俭节约和“过紧日子”的思想，严格控制和压缩一般性支出，按要求大力压减公务接待经费、因公出国（境）经费、公务用车购置及运行维护费用等“三公”经费支出。因此，2015年“三公经费”支出总额及分项金额均比上年和年初预算明显降低。

六、机关运行经费的支出情况说明

全院2015年基本支出中机构运行经费支出834.74万元。

七、政府采购情况的说明

全院2015政府采购预算资金共计1492.83万元，均为货物采购；2015实际执行政府采购资金支出1486.27万元。

八、预算绩效管理工作开展情况说明

我院近两年始终把预算绩效管理工作列为财政财务管理的重中之重。2015年，我院在落实我省绩效预算管理改革上狠下功夫，将绩效理念和绩效管理贯穿于预算管全过程，构建以绩效为导向，贯穿绩效预算的编制、执行、评价全过程的预算管理工作体系，不断提高我院部门预算管理水平。主要做法：一是谋划绩效预算编制新思路，强化预算编制的科学性，不断修订完善部门职责—工作活动及绩效目标、指标、评价标准，力争做到绩效预算编制的科学化、精细化；二是创新绩效预算执行新举措，强化财务监管的针对性。坚持依法理财，加强预算资金事前、事中、事后的全方位监管，注重资金支出绩效，最大限度的发挥财政资金效益；三是构建绩效预算评价新常态，强化资金配置的实效性。绩效评价建立在绩效管理的基础上，在全过程绩效预算管理体系中，起到承上启下的作用。绩效评价结果是以后编制部门预算和安排资金的重要依据。以绩效评价为手段，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。

九、其他重要事项的情况说明。

我院按照《河北省财政厅关于推进省级行政事业单位国有资产占用情况公开工作的通知》（冀财资〔2015〕106号）精神，公开我院截至2015年12月31日固定资产占用情况，房屋面积61806.91平方米、价值1678.23万元（其中：办公用房面积61412平方米、价值1666.19万元），车辆19辆，单价20万元以上的设备价值4809.92万元，其他固定资产价值4505.32万元。

十、我院2015年不存在政府性基金预算支出和国有资本经营预算支出。

第三篇：部门决算分析报告撰写提纲

部门决算分析报告撰写提纲

部门决算分析报告撰写提纲（部门用）

一、部门（单位）情况

二、收入支出预算执行情况分析

三、资产负债情况分析

四、本部门决算等财务工作开展情况 行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

二、事业单位财务分析指标

部门决算分析报告撰写提纲（财政用）

一、本地区经济社会发展情况分析

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

三、本地区部门资产负债情况分析

四、本地区机构人员情况分析

五、本地区部门决算管理工作

部门决算分析报告撰写提纲（部门用）

一、部门（单位）情况

（一）基本情况 1．主要职能。2．机构人员情况。

3．机构人员当年变动情况及原因。

（二）当年取得的主要事业成效

概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况

包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，执行中调整情况，调整原因说明。

（二）收入支出执行情况

当年收入支出基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。

1．收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。

2．收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。

（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。3．重点经济分类支出执行情况

（1）三公经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（3）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。（4）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。4.当年预算执行中存在问题、原因及改进措施

（三）年末结转和结余情况

（1）分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。（2）分单位结余结转情况。

（3）结余结转规模较大的原因分析。

三、资产负债情况分析

年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。

（一）资产负债结构情况

对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。

（二）资产负债对比分析

计算资产负债率，可进行连续的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。

四、本部门决算等财务工作开展情况

1．本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

2．本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

3．对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

第四篇：2017部门决算分析报告撰写提纲

部门决算分析报告撰写提纲（部门参考使用）

一、部门（单位）情况

（一）基本情况。1．主要职能。

2．机构情况，包括当年变动情况及原因。3．人员情况，包括当年变动情况及原因。

（二）当年取得的主要事业成效。

概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，执行中调整情况，调整原因说明。

（二）收入支出预算执行情况。

当年收入支出预算执行基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。1．收入支出与预算对比分析。

（1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。2．收入支出结构分析。

（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。

（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（3）培训费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

4．财政拨款收入、支出分析。分析财政拨款收入、支出总体情况，支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。

（三）年末结转和结余情况。

1．分资金来源、资金性质结转和结余情况，特别是项目经费结转和结余情况。2．分单位结转和结余情况。

3．结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。

（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。

三、资产负债情况分析

年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。

（一）资产负债结构情况。

对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。

（二）资产负债对比分析。

计算资产负债率，可进行连续的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。

四、本部门决算等财务工作开展情况

（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。

注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

返回 附：行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

1．支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率＝（本期支出总额÷上期支出总额—1）×100%

2．当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3．人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为： 人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4．项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 项目支出比率＝本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5．人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率＝本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6．人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为： 人均办公使用面积＝本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7．人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例＝本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数：1

二、事业单位财务分析指标

1．预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数

2．人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为： 人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3．人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出—离退休人员支出）÷实际在编人数 4．资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为： 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：

1．财政拨款依存度，衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%

2．固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。固定资产成新率＝固定资产净值÷固定资产原值×100%

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部门决算分析报告撰写提纲（财政参考使用）

一、本地区经济社会发展情况分析

（一）经济发展情况

概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。

（二）财政收支运行情况

概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

（一）部门收入、支出及结转结余情况

分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模和结构，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度，可进行连续对比分析。1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。

3．收入、支出和结转结余分功能分类科目及经济分类科目分析。4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。

（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题

（四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议

三、本地区部门资产负债情况分析

（一）资产负债基本情况

1．本地区资产负债结构分析：可分部门、单位性质、预算管理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。2．本地区资产负债变动分析：（可制作折线图）。

（二）资产负债特点及存在问题

（三）相关对策建议

四、本地区机构人员情况分析

（一）机构情况

分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续对比，用折线图反映变动情况。

1．本地区独立核算机构情况。

2．本地区独立编制机构情况：可与本地区编制管理部门相关数据进行对比分析。

（二）人员情况 1．本地区实有人数情况：可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续分析（可制作饼图、折线图）。

2．本地区一般公共预算财政拨款（补助）开支人员情况：可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。

（三）本地区机构人员特点及存在问题

（四）相关对策建议

五、本地区部门决算管理工作

（一）本地区当年部门决算工作情况总结

介绍本地区本部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况，突出创新举措。

（二）本地区部门决算工作下一步计划

（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议

第五篇：部门决算分析报告撰写提纲1

部门决算分析报告撰写提纲

一、部门基本情况

1．部门职能

2．机构情况及增减变动原因

3．人员情况及增减变动原因

二、部门预算执行情况分析

1．收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。

（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（可列表）。

2．收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。

3．收入支出与上对比分析

（1）与上各项收入支出的对比分析（可用柱形图）

（2）收入支出增减变动原因分析

4．年末收支结余情况分析

（1）分单位收支结余情况

（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因

5．资产负债情况分析

计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。

三、2013取得的主要事业成效

四、决算编制中存在的问题及改进建议