第一篇：小金库长效机制建设总结
邛崃市政府投资工程招投标管理办公室
“小金库”治理工作总结
为不断深化和巩固“小金库”专项治理工作成果，构建治理“小金库”的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，我办严格按照省、市要求，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究“小金库”产生的深层次根源，提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范，将“小金库”纳入日常监督管理工作中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。
一、从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。
把当前工程建设领域突出问题治理、公车、三费专项清理等工作与“小金库”治理工作整合，统筹安排、合并推进，着力解决组织协调难的矛盾，保证“小金库”治理工作有条不紊、有序、有力的开展。增强广大干部的制度意识，筑牢遵纪守法思想基础，是构建防治“小金库”长效机制的重要任务。制度的宣传教育过程，就是把制度规范内化为干部群众的道德信念、行为准则和自觉行动的过程。为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建“不愿”设立“小金库”的自律机制。
一是加强廉政教育。充分认识“小金库”治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，结合我办开展对个人开展了廉政风险点排查。并要求各处室、办属各单位的“一把手”在思想上要
认清“小金库”的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。采取各种行之有效的形式，增强党员干部的法治理念和制度意识，引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，养成严格按制度办事的良好习惯。
二是疏导和堵漏两手抓。防治“小金库”不仅要“堵”，更应先“疏”。一方面，针对现行财务制度有些不健全和不符合实际的地方，完善相关办法措施，增强实效性和合理性，引导资金在正常的渠道内良性循环，从源头上遏制“小金库”现象。另一方面是堵塞漏洞，严防资金转入“小金库”。开展拉网式清查资产家底，不留死角，防止“隐性收入”流入“小金库”。加强对收费项目、收费范围、收费标准进行审核，防止违法收费形成“小金库”。规范事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及事业单位发票管理检查、各项资金管理使用情况检查
二、重制度落实，监督前移，着力防范。
狠抓遏制部门、单位“小金库”的制度建设和落实，使“小金库”监督的关口前移，不断完善财政体制改革和制度创新，从源头上切断“小金库”的资金来源，防范“小金库”的发生，构建“不能”设立“小金库”的防范机制。
一是严格预算单位实有资金账户管理。进一步加强预算单位银行账户审批、备案管理制度，从严控制新开账户，对单位实有资金账户进行清理。未经财政部门批准的预算单位自行开
立的实有资金账户，一律认定为“小金库”。进一步完善银行账户管理信息系统，确保财政性资金运行透明。
二是推进部门预算和国库集中支付改革。深入推进部门预算改革。进一步科学制定定额标准，合理核定基本支出，细化预算编制，增强预算透明度，强化支出管理，严把项目支出预算关。
三是注重加强部门内部审计和单位控制力度。强化单位责任人的内控意识，从重点业务流程和过程着手，实行交叉控制，明确部门、单位财务业务的职责分工和程序，管钱、管物、管账人员进行相互制约，保证资产的安全、完整，杜绝产生“小金库”的隐患。
三、严责任追究，强力监控。
对“小金库”问题既要严查更要严惩，坚持经济处罚、纪律处罚与责任追究并重，处理人与处理事并重，严格责任追究，加大惩处力度，构建 “不敢” 设立“小金库”的惩处机制。
一是严格落实禁设“小金库”承诺保证制。签订防范和禁设“小金库”承诺保证书，是“小金库”治理长效机制的重要举措。目前，办工作人员均提交了防范和杜绝“小金库”承诺书，今后，凡是单位主要负责人因职务变动的，均要重新签订防范和禁设“小金库”承诺保证书。承诺保证今后不以任何理由批准、同意、授意设立“小金库”。对前任领导期间设立“小金库”的，一经发现，不制止、不纠正的，视同违反承诺。要
切实做到“七个严禁”、“四个不准”：严禁利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；严禁利用资产处置、出租收入设立“小金库”；严禁以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；严禁将经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；严禁虚列支出转出资金设立“小金库”；严禁以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；严禁上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。不准违规开设银行帐户；不准将资金纳入非法定帐目核算；不准扩大福利补贴范围，违反规定发放津贴、补贴；不准违反“收支两条线”规定，坐收坐支、私存私放现金等。
二是严格落实治理“小金库”监督管理责任制。我办要求各工作人员要充分认识“小金库”问题的严重性、危害性和治理工作的长期性、艰巨性，主要领导要负总责，做到重要工作亲自部署，重要问题亲自过问，重要环节亲自协调，重要案件亲自督办。要把防治“小金库”工作纳入惩防体系建设和党风廉政建设责任制的考核内容。完善制度建设，强化源头治理，加大监督检查力度，严格执行“收支两条线”的规定，规范资产管理，完善内控和监督机制，从源头上防止“小金库”问题的发生。
四、尽部门职责，强化督导，齐抓共管。
一是明确职责分工。办财务人员主要负责本单位治理“小金库”长效机制的建设工作，制定、审核和使用治理“小金库”
长效机制工作措施，负责治理“小金库”长效机制执行情况的监督检查工作，以及违反财务法规的处理处罚工作和审计工作。对检查意见，要积极整改落实。
二是完善协调机制。建立健全“小金库”治理协调机制和联席会议制度，进一步强化日常管理和监督，充分发挥各方面的作用和优势，形成有效防范和治理“小金库”的整体合力。我办要求各工作人员要高度重视，并紧密结合本部门实际，采取扎实有效的措施，切实抓好治理“小金库”长效机制各项措施的落实。
目前，我办已将“小金库”治理工作纳入惩治和预防腐败体系建设，列入党风廉政建设责任制的考核内容。为建立廉政风险预警防控机制。我办制定领导干部任期经济责任审计制度、领导干部重大事项报告制度等，为规范办属单位财务行为，防范财务风险，制定岗位廉政教育制度等。在以后的“小金库”治理工作中持续加大对“小金库”多发、易发、高发的高危风险部门和行业的监督检查力度，不断完善和巩固“小金库”长效机制建设成效。
邛崃市政府投资工程招投标管理办公室
二〇一一年十一月九日
第二篇：小金库长效机制建设实施方案
荣县治理“小金库”工作领导小组办公室 2011年荣县防治“小金库”长效机制建设实施方案
各镇乡人民政府、河西新区管委会、县委各部委、县级各部门、各人民团体、县级各国有及国有控股企业：
根据中央治理“小金库”工作领导小组《关于防治“小金库”长效机制建设的指导意见》（中治金„2011‟5号）的要求以及省市治理“小金库”工作领导小组办公室的工作部署，荣县治理“小金库”工作领导小组办公室制定了《2011年荣县防治“小金库”长效机制建设实施方案》。现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
荣县治理“小金库”工作领导小组办公室
二○一一年八月二十六日
2011年荣县防治“小金库”长效机制建设实施方案
为了深入贯彻落实中央、省市关于深化“小金库”专项治理工作的要求，进一步建立、健全防治“小金库”的长效机制，按照中央治理“小金库”工作领导小组《关于防治“小金库”长效机制建设的指导意见》（中治金„2011‟5号）的精神以及省市治理“小金库”工作领导小组办公室的工作部署，现就我县2011年防治“小金库”长效机制建设工作制定本实施方案（以下简称实施方案）。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七届四中全会和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神，特别是胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。按照中央治理“小金库”工作领导小组《关于防治“小金库”长效机制建设的指导意见》要求，坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，全面深入推进“小金库”专项治理工作，进一步巩固治理成果，构建和完善防治“小金库”长效机制。
二、任务目标
按照标本兼治、纠建并举的原则，在县委、县政府的领导下，按照中央《关于防治“小金库”长效机制建设的指导意见》的 工作要求和精神，分级负责，分口把关，统筹兼顾，整体推进，从实际出发，全面深入推进 “小金库”专项治理工作。着力解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，坚决扫除专项治理工作死角，始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务。要加大力度，抓好整改，巩固成果，防止反弹，注重总结专项治理经验，建立健全长效机制，探索从源头上防治“小金库”的长效机制，铲除“小金库”赖以生存的土壤，彻底清除“小金库”，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。年底前完成这次专项治理工作任务，以“小金库”专项治理的实际成效取信于民。
三、工作内容
（一）加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，结合“小金库”治理工作中查处的突出问题，建立健全防治“小金库”教育防范机制。要将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。要重点加强对领导干部尤其是各单位主要负责人的教育，将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识和财经业务素养；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。
（二）完善制度。全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节，建立完善各项法规制度，加强源头治理。要结合实际，积极完善相关制度和管理办法，进一步完善财务管理制度和内部控制制度，加强财务收支、银行账户、资产收益和票据管理，建立健全责任制，提高制度执行力。
（三）深化改革。进一步深化部门预算管理改革，提高预算管理的科学化、精细化水平，强化预算约束。继续深化行政经费管理改革，推进国库集中收付、政府采购制度和“公务卡”改革，规范财政资金支付方式，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”。深化事业单位改革，合理界定财政保障的事业单位范围，推进事业单位财务管理制度改革，规范事业单位财务收支管理。深化“收支两条线”管理改革，完善非税收入特别是国有资产收益监管机制。深化津贴补贴管理制度改革，规范行政事业单位、国有企业收入分配秩序。深化社会团体资产财务管理制度改革，切实加大对社会团体资产财务的监督管理力度。
（四）强化监督。建立完善监督检查机制，加强对权力运行的监督制约，把党内监督、群众监督和行政监察紧密结合，增强监督的整体合力。完善单位内部控制制度，加强内部审计力度，利用社会中介机构强化对事业单位、社会团体和国有企业的财务审计监督。建立健全财政预决算和单位财务公开机制，不断扩大公开范围，强化阳光操作和社会舆论监督。完善“小金库”违法行为责任追究法规制度，建立健全责任追究和案件移送制度，严肃对违法违规责任人的处理。
四、方法和步骤
（一）梳理分析，查明原因。各单位对本次“小金库”专项治理 工作中查处的突出问题进行全面系统梳理分析，从教育、制度、改革和监督等方面入手，深入剖析产生“小金库”的原因。
（二）对比研究，找准症结。各单位针对诱发“小金库”的各种因素，对照相关的制度办法和管理措施进行对比研究，找出制度缺失、制度不足、制度执行力等方面的症结，以及教育、监督和改革等方面需要完善的地方。
（三）制定计划，落实责任。各单位要认真分析管理和改革现状，按照先易后难、注重实效的原则，根据梳理、分析和对比研究的结果，制定本部门防治“小金库”长效机制建设实施方案。要细化项目，明确目标和任务，将目标任务进行分解，落实到岗位和责任人。
（四）评价验收，总结完善。各级“小金库”治理工作机构要加强对“小金库”长效机制建设工作进行督导和协调，对长效机制建设情况进行评价和验收，并在此基础上建立和完善防治“小金库”长效机制的制度、办法和有效机制。
各单位业务主管部门要在2011年10月底前完成本系统长效机制建设阶段性工作任务，形成长效机制建设总结报告（写作格式参考附件），报县治理办。
县治理办负责对各单位防治“小金库”长效机制建设的工作情况进行督导和协调，形成本县防治“小金库”长效机制建设总结报告上报市治理办。
五、工作要求
（一）高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治 理的根本任务，是今年“小金库”治理工作的一项重要内容。各单位要充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为今年最重要的一项工作积极推进，认真落实长效机制建设工作任务，确保完成中央治理办提出的目标和任务。
（二）加强领导。各级“小金库”治理工作机构要进一步健全“小金库”治理工作机制，加强调查研究和组织协调；要加强对长效机制建设情况的督导调研，及时掌握工作进展情况，协调解决长效机制建设中的困难和问题。
县治理“小金库”工作领导小组成员单位及有关牵头部门要切实发挥职能作用，具体负责组织筹划各自领域的长效机制建设工作。县民政局牵头负责本县社会团体防治“小金库”长效机制建设工作；县财政局国有资产管理部门牵头负责其直接监管的国有及国有控股企业防治“小金库”长效机制建设工作；县纪检监察、县财政和县审计等有关部门要积极协调、主动参与长效机制建设工作。
(三)强化综合治理。在组织专项治理工作中，要突出重点、统筹兼顾，确保工作不走过场、不留死角，并注重总结专项治理经验，建立健全长效机制。要把专项治理工作与厉行节约、制止奢侈浪费、遏制消极腐败和不正之风在一些领域易发多发势头、保障和改善民生等重大政策部署执行情况、“三公消费”治理、会计信息质量检查等相结合；要与纪检监察、财政监督、审计监督、税务稽查、行业监管等日常监督工作相结合，切实扩大治理工作成效。(四)严格责任追究。要继续坚持重奖举报有功人员和单位，自查从宽、被查从严，以及严惩顶风违纪行为的政策规定。要鼓励复查、支持复查，复查发现“小金库”问题及时纠正的，原则上视同为自查自纠，适用从轻、从宽政策，但属顶风违纪的，应区别情况、严肃处理。督导抽查发现的“小金库”问题要从重、从严处理，原则上都要追究责任人员的责任。
（五）注重实效。今年长效机制建设的主要任务是制定完善防治“小金库”的具体管理制度，形成有效的监管机制，并切实加强制度执行力，今年11月底之前，各单位要取得明显实效；要加强对纳入治理范围单位长效机制建设的组织和指导，督促其完善制度，加强管理，推进改革，建立健全防治“小金库”长效机制。
附件：防治“小金库”长效机制建设总结报告参考格式
防治“小金库”长效机制建设总结报告写作参考格式
一、引言
二、2009年以来“小金库”专项治理的基本情况介绍
三、2009年以来“小金库”专项治理中发现的主要问题及原因分析
四、针对发现的问题如何有针对性地建立、健全防治“小金库”的长效机制（加强教育方面、完善制度方面、深化改革方面和强化监督方面）、如何细化目标、落实责任，并取得哪些成效（制定和完善了哪些规章、制度、办法、措施等）
五、在防治“小金库”的长效机制建设方面的相关意见和建议
荣县治理“小金库”工作领导小组办公室
二○一一年八月二十六日
第三篇：防治小金库长效机制建设
对建设防治“小金库”长效机制的几点体会
(天津边检总站 于娟娟)
“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。单位私设“小金库”，是严重的经济违纪行为。近年来，通过深化财政改革，不断清理单位私设“小金库”资金，加大追究责任人力度，一些单位部门私设“小金库”的问题得到一定纠正，但现实中，仍然会发现个别单位禁而不止，变换形式，私设“小金库”不仅败坏党风和社会风气，而且容易诱发和滋生腐败现象。治理“小金库”是维护经济秩序、加强廉政建设、深入开展反腐败斗争的一项重要措施。因此，必须加大对“小金库”的清理和打击力度，并坚决予以制止，与此同时，人们更加期待尽快建立防治“小金库”的长效机制。下面，我从“小金库”的危害及建立和完善防治“小金库”的长效机制两方面谈一下自己的一些认识和想法。
一、“小金库”的危害性
“小金库”虽小，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，不仅在人民群众中造成恶劣影响，还直接关系着社会的长治久安。
（一）滋生腐败，为谋私利大开方便之门。部分单位为了谋取本部门、本单位或个人的利益，不惜重金铺路，送好处费、发红包、给回扣，大肆行贿，“小金库”往往成为贪污挪用或集体私分的对象，导致某些部门、单位腐败问题层出不穷，有些“小金库”的资金甚至成了个别领导干部的“私房钱”，为滋生腐败问题提供源源不断的资金保证等等。
（二）损害形象，使群众对党和政府丧失信心。“小金库”主要存在于机关事业单位，它确实为一些单位领导带来了方便，某种程度上便于他们做工作办事情，但他们有时大肆挥霍资金，在群众中产生恶劣影响，容易造成群众对领导的种种猜测、议论和不信任，严重损害干群关系，最终导致群众对党和政府丧失信心。
（三）资产流失，严重破坏社会经济秩序。“小金库”在公开的账面上反映不出来，属于监管的盲区，很容易造成财政收入和国有资产的流失，使原本紧张的经费更加紧张。尤其现在“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”的数额已上十几万、百万，甚至上千万，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失，严重妨碍社会经济健康发展，影响社会和谐稳定。
二、建立和完善防治“小金库”的长效机制
“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且扭曲市场对资源的合理配臵，削弱政府宏观调控能力，影响经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定，危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决消除。作为国家行政机关，边检总站有必要、有义务、有责任自觉抵制“小金库”的设立及产生，与此同时，结合本单位实际，我们决心做好以下四方面工作，不断建立和完善防治“小金库”的长效机制，为维护国家利益，构建和谐警营，提高边检服务水平作出积极的努力。
（一）严把教育培训关，增强法制观念，自觉抵制“小金库”的产生。要加强对各边检站领导干部和财务人员的教育培训，使领导干部和工作人员树立正确的世界观、人生观、价值观，用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，使同志们在思想上认识到，“小金库”就象一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是国家和集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。从而克服侥幸心理，增强遵纪守法意识，自觉抵制“小金库”的产生。
（二）加强制度建设，使领导干部不能设“小金库”。要不断建立和完善财务制度，规范各边检站财务管理，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源，使那些想搞“小金库”的人搞不了，搞不成。建立和完善责任追究制度，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，并与绩效考评挂钩，明确各边检站站长是“小金库”问题的第一责任人，一旦发现“小金库”，除了对当事人进行处罚外，还必须对站长及相关部门领导实行责任追究。研究制订关于发生“小金库”问题的处分规定,在制度落实的过程中，要必须形成相互制衡的闭环，只有这样，才能在工作机制上保证制度得到有效落实。从而，使那些想设“小金库”的单位没有机会去设“小金库”。
（三）加大监督处罚力度，使领导干部不敢设“小金库”。加强财务监督和审计监督的同时，推行政务公开，总站督察处开展定期或不定期地清理“小金库”专项督察活动，形成多渠道的监督网络，建立健全一系列公开制度、监督制度。充分发挥全总站民警和职工的舆论监督作用，设立有奖举报电话，让“小金库”臵于广大民警、职工的监督下。同时，对发现有“小金库”的边检站严肃处理，对查出的典型案件予以曝光，以起到强有力的震慑作用，使领导干部不敢设“小金库”。
（四）创新账户管理模式，使“小金库”无处藏身。治理“小金库”的一项重要措施是管理账户，要完善各边检站内部资产管理制度，严格执行账户开立、使用、管理有关政策规定。坚决落实账户集中审批和统一开户制度，清理撤销所有未经集中审批和统一开设的账户，彻底解决各边检站自行开户的问题。同时要加强对各边检站银行开户和账户管理的日常监督检查，解决公款私存、账外设账、多头开户等问题，使“小金库”无处藏身。
总之，“小金库”治理是一项长期工作任务，清理整治“小金库”工作需要常抓不懈，加强从源头上防治腐败的力度。同时还要依赖于制度建设与体制创新，以及在此基础上形成的长效机制，促进领导干部廉洁自律，力争做到防范于未然，更好地维护国家和集体利益。
第四篇：关于防治“小金库”长效机制建设情况
国家文物出境鉴定河南站
关于防治“小金库”长效机制建设情况的报告
为深入贯彻落实省委、省政府的部署和要求，深化“小金库”专项治理工作，我单位按照彻底清理“小金库”的工作要求，从源头上防范和杜绝“小金库”的发生，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，将“小金库”纳入日常监督管理的工作中，建立健全制度、管理和监督三位一体的长效防治机制。
“小金库”治理是一项长期艰巨的任务，其根本目标在于实现标本兼治。要在不断加大对“小金库”的日常治理力度的同时，全面深入，不走过场，注重治本、注重预防、注重制度建设，把防治“小金库”长效机制建设作为我单位的根本任务积极推进。通过采取切实有效的措施，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。
一、高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，是“小金库”治理工作的一项重要内容。充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为最重要的一项工作积极推进、贯彻始终，认真落实长效机制建设工作任务。
二、加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，建立健全防治“小金库”教育防范机制，提高教育的制度化、规范化水平。将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识和财经业务素养；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。
三、完善制度。全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节，建立完善单位的财务管理制度和会计核算制度，加强源头治理。
1、进一步建立健全财务收支监督管理制度，完善账户、现金、票据、会议费、工会经费、“三公消费”、固定资产等管理办法，建立健全约束机制，合理设置内部财务工作岗位,明确会计和出纳职责权限,形成相互制衡，交叉控制机制，提高资金资产使用及财务核算的规范性和有效性；
2、结合实际，积极完善相关制度，调整各项经费列支标准，加强财政经费管理，从源头上治理各种公款消费，重点加强对会议费招待费支出管理，消除建立“小金库”的诱因；
3、加强财务收支、银行账户、资产收益和财务票据管理，专人专管，责任到人，提高制度执行力；
4、进一步深化部门预算管理，提高预算管理的科学化、精细化水平，强化预算约束。实行国库集中收付、政府采购制度和“公务卡”改革，规范财政资金支付方式，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”。
四、强化监督。建立完善监督检查机制，加强对内部运行的监督制约，完善单位内部控制制度，加强内部审计力度，建立健全了财政预决算和单位财务公开机制，进一步完善了对“小金库”违法行为责任追究。
二零一一年九月六日
第五篇：小金库长效机制建设
关于进一步落实防治“小金库”长效机制建设工作具体要求的通知
发布时间：2011-8-26 17:10:29 *********：
按照中央“小金库”治理工作的总体部署，根据•自治区防治“小金库”长效机制建设指导意见‣（新治金办„2011‟8号）的要求，为进一步巩固治理工作成果，防止治理工作“走过场”，扎实推进防治“小金库”长效机制建设，现提出以下具体要求，请认真遵照执行。
一、加强教育，建立健全防治“小金库”教育防范机制
（一）坚持防治“小金库”教育与反腐倡廉建设相结合 防治“小金库”长效机制建设是各单位反腐倡廉建设的重要内容，各单位要将防治“小金库”教育纳入本单位每年反腐倡廉建设总体格局，把财务管理纳入本单位的党风廉政建设考核的重要内容。
（二）建立健全领导干部廉洁从政和财经纪律教育制度 加强主要负责人、单位领导、业务部门负责人和干部职工的廉政教育，从反腐倡廉和惩防体系建设的高度，增强各单位“一把手”的责任意识和廉洁从政意识。
（三）加强防治“小金库”的业务培训 采取岗位培训、专题讲座等多种形式的教育手段，提高财务人员、所属各单位领导干部、干部职工对“小金库”问题的认识，增强法纪观念和职业道德素质。
（四）加强警示教育
搭建警示教育工作平台，各单位要依托有效方法，注重收集“小金库”治理典型案例，对广大干部职工进行提醒、告诫、警示，营造良好防治氛围。
二、完善制度，不断提高内部控制制度的约束力和执行力
（一）制定和完善银行账户管理制度
规范银行账户的开设、管理和使用，严禁与金融机构之间拉存款搞恶性竞争，严禁各单位账外多头开设账户、出租出借账户和利用账户转移隐匿资金等行为，以及以个人名义存储公款，利用账户进行洗钱犯罪等。
（二）制定和完善银行存款及现金管理制度
严格限定现金使用的范围，不得将单位收入的现金，转由部门或个人名义存储；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用本单位银行账户为其他单位或个人存入或支取现金。积极推行公务卡结算制度，减少单位现金流量，提高公务支出的透明度。
（三）制定和完善各项收入管理制度
取得各项收入应合法合规，罚没收入、行政性收费收入应及时足额上缴国库；国有资产处置和出租出借收入应及时上缴财政专户；财政拨款（补助收入）、利息收入等其他收入应存入本单位实有资金账户或按规定存入财政为本单位开设的零余额账户；所有收入在部门预、决算中真实、完整反映；非财务部门不得管理公有资金，未编入预算的收入不得随意使用；应缴财政专户款和其他收入应按规定记账，不得在往来账中反映等。
（四）制定和完善“三公”经费管理制度
重点制定公务接待、公车使用、因公出国出境量化指标控制制度，积极推进公务消费和公务接待制度改革，按要求及时、全面向社会公开本单位“三公”经费实际支出情况，从源头上解决使用“小金库”资金用于“三公”消费的问题。
（五）制定和完善会议费、培训费等费用管理制度 支付会议费、培训、考察费等，应有注明预算的会议、培训、考察等的呈批单，会议、培训通知和参会、参训人员名单，严格执行统一财务规定，不得按定额或预算数虚列支出，不得以拨作支、以领代报，将资金转到宾馆、旅行社和所属机构设立“小金库”及贪污犯罪等。
（六）加强和完善项目经费管理制度
加强项目经费管理，职能部门应履行职责把好项目经费支出的审核关，强化项目支出的制度约束，保证项目有效实施和专款专用，严格执行预算和支出标准，不得擅自改变资金用途、扩大支出范围、提高支出标准。
（七）制定国有资产管理制度
资产管理部门应及时登记固定资产变动情况，定期盘点核对，保证账物相符；财务部门应按照规定程序登记固定资产会计账，定期与资产管理部门对账，保证账实相符，防止形成账外资产；规范固定资产处置及出租出借行为，实行按照规定程序、手续，公开拍卖、招投标等方式进行，防止国有资产流失。
（八）加强票据管理制度
财务部门的票据实行专人管理，单位应以实际发生的经济业务为依据，据实开具并加盖本单位公章，不得开具与本单位支付业务无关的票据；加强入账票据真实合法性的审核，报销部门的领导应对业务事项的真实性、合理性及取得发票途径的正当性和风险性负责，杜绝虚列、多列支出设立“小金库”。
（九）制定工会经费管理制度
明确工会经费的来源、用途，严格规范工会经费的开支范围和开支标准。
（十）加强会计基础工作制度
根据•中华人民共和国会计法‣、•会计基础工作规范‣和有关会计制度及财务管理规定，指导行政事业单位、业务主管社会团体、所属事业单位及所办企业加强会计基础工作，提高财务核算和管理的规范化水平。
三、深化改革，彻底切断“小金库”资金来源
（一）深化部门预算改革，消除各单位设立和使用“小金库”的动机和诱因
促进预算单位收支的全面预算化，提高预算编制的科学化和精细化水平，使预算详细、明确、具体，合理保障各单位的经费支出，不得办理无预算、超预算支出。对于确有正当理由年底未支付的专项资金，应按规定结转下年，纳入下年预算管理，强化预算约束性作用。
（二）深化国库集中收付和政府采购改革，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”
不断规范财政资金支付方式，提高财政直接支付比例，切断预算单位与商家的资金直接联系渠道，杜绝以“回扣、返还”等方式形成“小金库”；政府采购项目与财政投资评审职能相结合，杜绝工程领域和大型项目支出方面滋生“小金库”。
（三）深化预算单位改革，不断规范单位收入支出管理 重点进行各单位运行机制改革过程中收入、分配、财务、会计的管理，建立切实可行的绩效考评办法。探索实行绩效考评与收入挂钩的机制，规范一个机构几块牌子的单位收入、分配、财务、会计管理问题。
（四）深化国有资产管理，坚决杜绝国有资产体外运行 制定和完善国有资产管理办法，细化相关配套制度，将单位内部国有资产的经营收入、出租收益和处置收益全额纳入法定账内管理和核算。进一步理顺单位对外投资行为，杜绝账外资产、账外收入的产生，从源头上切断“小金库”资金的来源。
（五）深化津贴补贴管理制度的建设
实行阳光收入分配制度，杜绝利用“小金库”资金乱发津贴补贴问题。
（六）深化各单位账户管理
严格落实账户管理规定，确保账户开立合规、合法，杜绝利用不合规账户设立和使用“小金库”。
四、强化监督，建立和完善防治“小金库”监督机制
（一）完善监督检查机制
1.党内监督。认真贯彻执行•中国共产党党内监督条例‣，加强对领导干部权力监督，特别是“一把手”的监督。2.群众监督。不断完善政务公开制度、群众信访制度、举报制度，加大举报核查力度，完善对举报人的保护和奖励制度。
3.行政监督。进一步强化执纪执法和行政监察，完善各单位纪检监察部门对“小金库”违法违纪行为的监督机制，切实加强对“小金库”问题的处理处罚力度。
（二）健全内部监督机制 1.完善单位内控制度。包括内部会计控制制度、内部审计制度、资金资产收支内部控制制度、重大经济事项（商品服务采购、工程项目招投标、专项资金等）集体决策等制度，形成互相制约和监督机制。
2.加强内审检查力度。进一步强化审计部门对各项资金的审计。特别要加强对财政预算资金、经营收入、基本建设资金、各项专用资金以及各项往来资金的内部审计监督。3.签订防范和杜绝“小金库”承诺书。落实治理工作不“走过场”，谁出问题由谁承担相应责任，承诺情况要公示公开，接受群众的监督。主要领导是本单位防治“小金库”的第一责任人，应一级抓一级、层层抓落实，对本单位防治“小金库”工作负总责；内设机构是本单位防治“小金库”的责任主体，要严格遵照规定办理财务事项，采取有效措施防止形成“小金库”；内审、财务、监察、人事部门是本单位防治“小金库”的职能部门，负责本单位防治“小金库”制度的制定、执行、检查、审计、监督、处理处罚工作。
（三）建立健全财政预决算和单位财务公开机制 积极推行单位财务公开，扩大公开范围，增加公开内容，强化阳光操作，把财政资金、经营收入和其他资金的使用情况置于广大干部职工和社会舆论的监督之下。
（四）强化问责和追究 进一步完善“小金库”违法行为责任追究制度，建立健全责任追究和案件移送制度，按照中央纪委•设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用†中国共产党纪律处分条例‡若干问题的解释‣和监察部、人社部、财政部、审计署•设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定‣，强化对“小金库”问题相关责任人特别是对单位“一把手”的问责和追究力度。
各级、各单位要不断促进防治“小金库”工作的日常化建设，认真总结长效机制建设的具体做法，形成具体工作制度和成果，于2011年10月15日前，以书面形式上报自治区治理办。自治区治理办将根据各级各单位防治“小金库”长效机制建设情况，进行分析总结和考评验收，并在全区范围内进行通报。
二○一一年八月二十六日
点击咨询 