第一篇：信用社稽核意见书
**省农村信用社稽核意见书
*联稽意（20**）第**号
签发人：***
关于**月份序时合规性稽核的稽核意见书
银杉分社：
一、基本情况
**信用联社稽核中队于20**年**月**日, 组织突击检查组，对**分社开展了**月份合规检查，此次检查从查库制度落实情况、现金库（柜）管理、柜员箱管理、岗位制约与业务管理、印章管理、重要空白凭证管理、对账管理、质押物管理、会计登记簿管理、安全保卫、信贷业务、其他方面等十二个方面进行了检查。现将检查发现的问题及对违规责任人的处理意见下发你社。
二、稽核发现的主要问题及对违规责任人的处理意见
1、存取款手续不合规，表现为代理人办理取现业务，取款凭条客户签字处为存款人本人。具体为：
客户***20**年**月**日代储户张永洪办理个人结算户取现业务，金额**元。个人存（取）款凭条中客户签字为存款人***。经办人：**。
比照《**省农村信用社工作人员违规行为处理指导意见》第九十四条之规定决定给予责任人***罚款***元的经济处罚。
2、对公账户开户不合规，表现为开户资料缺失。灵石县***************，2***年*月*日开立验资户，***年**月**日转为基本户，截止检查日，开户资料中无开户单位基本资料，无人行批复。操作员：*** 比照《**省农村信用社工作人员违规行为处理指导意见》第六十四条之规定决定给予责任人***罚款***元的经济处罚。
三、对违规问题的整改意见
1、你社必须严格按照《**省农村信用社会计业务操作手册》第四章“人民币存款业务”“审核客户凭证中规定”：客户取款，应填写《个人存取款凭条》，连同《存折》一起交柜员A。对单笔取款金额5万元以上的还需出示存款人有效身份证件，并登记证件号码。如代理他人取款，需同时出具存款人和代理人身份证件，并在《个人存取款凭条》背面填写存款人和代理人名称、证件类型和证件号码。
2、你社必须严格按照《**省农村信用社会计业务操作手册》第三章“账户管理”“单位银行结算账户的开立”中的规定：社会团体（包括具备法人资格的工会组织）开立单位银行结算账户相关资料：①社会团体登记证书②宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。基本存款账户为中国人民银行核准类账户，未经中国人民银行当地分支行核准，不得开立。
四、对稽核对象回复的要求
你社在收到稽核意见书30日内，要将对稽核意见的执行情况以书面形式呈报县联社稽核部门，同时呈报《关于序时合规性检查的稽核整改计划书》，已整改的问题要详细说明整改情况，未整改的问题要制定切实可行、积极有效的整改计划。如对本稽核意见书有异议的可提出复议申请。
20**年**月**日
第二篇：稽核意见书
山西省农村信用社稽核意见书
稽意（2011）842 号
关于柏板信用社2011年5月份
序时性合规检查稽核意见书 柏板信用社：
一、基本范围
2011年4月份序时性合规稽核检查。
二、稽核评价
通过开展合规性稽核检查，我检查组认为，你社在业务
经营上基本做到了合规经营，员工基本能够按业务流程操作。
三、稽核发现问题
1、现金库（柜）管理方面：该社营业室金库或保险柜
钥匙不能平行交接：大库与储蓄专柜为一个库存，由于人员少，设2人岗,不能做到平行交接。（上次检查已提出）
2、安全保卫方面：安防设施不达标：营业室为临时租
赁场所，无卫生间。（上次检查已提出）
四、稽核意见和建议
1、进一步加强信用社内部管理工作，完善约束机制，把制度落实在细节上。
2、继续加强员工业务技能培训，提高员工综合业务素质。
3、尽快解决安全设施未达标问题。
二0一一年五月十五日
第三篇：信用社稽核（定稿）
稽核审计
一、我省信用社稽核工作的基本要求
农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原端，全面加强农村信用社稽核工作;二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作;三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质；
四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作;五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性;六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。
二、农村信用社稽核工作主要任务
稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。
四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。
三、稽核检查的重点
当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广，要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。
1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。
2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。
3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。
4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。
5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。
6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。
四、稽核的操作程序
农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。
1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。
3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。
4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。
5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。
五、内部控制 ㈠内部控制的含义
内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。
2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。
4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。
㈡内部控制的目标
1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。
4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
㈢内部控制原则
银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。
2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先“的要求。
3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
㈣良好内部控制机制的一般特征
1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。
2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。
3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。
4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立”内控先行"的思想。
5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
㈤内部控制的要素
内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。
㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督
3.强化科技系统技防功能
第四篇：稽核整改意见书
社会保险事业管理局
稽核整改意见书
社险稽改[]号
：
我局于年 月 日至 月 日对你单位缴费有关社会保险参保缴费情况实施了实地稽核检查。根据《社会保险稽核办法》（原劳动和社会保障部令第16号）第十条
第五款规定，现提出如下意见：
针对上述整改意见，请你单位于十日内纠正违规行为，否则将根据《社会保险稽核办法》第十一条规定，提请人力资源和社会保障行政部门依法处罚。
二〇一〇年八月十二日
送达人：接收人： 年月日年月日
（一式二份：市社会保险事业管理局和被稽核单位各留存一份）
第五篇：稽核整改意见书
社会保险事业管理局
稽核整改意见书
社险稽改[ ] 号
：
我局于
年 月 日至 月 日对你单位
缴费有关社会保险参保缴费情况实施了实地稽核检查。根据《社会保险稽核办法》（原劳动和社会保障部令第16号）第十条第五款规定，现提出如下意见：
针对上述整改意见，请你单位于十日内纠正违规行为，否则将根据《社会保险稽核办法》第十一条规定，提请人力资源和社会保障行政部门依法处罚。
二〇一〇年八月十二日
送达人： 接收人： 年 月 日 年 月 日
（一式二份：市社会保险事业管理局和被稽核单位各留存一份）
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