信用社(银行)稽核工作规划

第一篇：信用社(银行)稽核工作规划

信用社（银行）稽核工作规划

今年是我国积极应对全球金融危机、实现“保增长、扩内需”推进十一五规划顺利实施和农村信用社改革向现代金融企业迈进的关键一年。为了抓紧抓好今年全市稽核审计工作，健全监督约束机制，充分发挥监事会与稽核职能作用，促进农村信用社加快业务经营发展和稽核审计管理水平不断提升，特制定今年稽核工作规划。

今年稽核审计工作的指导思想是：以十七届三中全会和中央经济工作会精神为指导，以科学发展观统揽全局，坚持以促进业务经营创新为中心，以规范业务操作为基础，以查处整改为手段，以严格内控管理为重点，围绕一个主题、加强三个建设、突出开展常规稽核和专项稽核两大工作，为促进全市农村信用社各项业务经营管理工作的平稳健康发展，充分发挥稽核审计保驾护航的作用。

一、围绕一个主题

今年稽核审计工作要服务于信用社向现代金融企业改革发展的大局，从稽核审计的主动防范、查错纠弊的工作方式中解脱出来，积极参与农村信用社经营管理和改革发展的大领域，以促进业务经营创新为中心，以严格内控管理为重点，以检查业务操作流程为突破口，紧紧围绕加强企业文化建设和加快业务发展这一主题，通过实施稽核审计检查、监督、纠改、责任追究等手段，协助农村信用社改善经营管理、防范经营风险、加强自我调控，不断提高经营效益。

二、加强三个建设

（一）加强内控制度建设。一是稽核审计部门要积极协助联社建

立健全经营管理制度，对一些不适应现代金融企业发展的业务经营管理制度和办法，要建议联社及时修改予以完善，以明确管理责任和操作责任。二是完善稽核规章制度。各联社今年要根据省联社稽核制度和办法，制定《兼职稽核员管理办法》和《稽核审计工作岗位责任制考核》等管理办法。三是落实责任追究制度。各联社要加大信用社稽核检查力度，对常规稽核和专项稽核查处的违规违纪行为，依据《省联社稽核处罚办法》追究相关人员和直接责任人的责任，并根据责任性质、情节、损失大小，给予行政处分及经济处罚，确保各项规章制度的落实。四是积极贯彻执行稽核问责制。今年，各联社稽核审计委员会要加强对稽核审计人员的管理和职业道德教育，对因工作不负责任造成应查出问题而未查出的、查出问题未按规定进行上报和处理造成风险隐患或损失的，或工作失职造成不良影响和后果的行为进行责任追究，以解决稽核人员占岗不作为，给了权力乱作为的现象。

（二）加强稽核队伍建设。一是稽核人员要公平公正、秉公办事，用各项规章制度和办法去稽核审计业务发展的合规性，操作上的规范性，经营上的灵活性。稽核审计人员要正确履行职责，今年稽核人员大部分工作时间要深入到基层网点，积极开展稽核检查和辅导调研，稽核审计部今年要通过检查辅导，上报两篇调研报告。二是完善自我，提高素质。各联社要利用春训会、稽核例会和各种专业会，加强对稽核人员的培训学习，系统地学习经济责任审计及相关法律法规，不断提高他们的政治和业务素质，对稽核人员的培训情况以信合简况形式上报办事处。三是配足配齐专职稽核人员，强化队伍建设。各联社在人员编制条件许可的情况下，要积极贯彻落实省联社转发银监会《加强农村信用社稽核工作指导意见》，按照3-5个网点配足配齐专职稽核人员，今年办事处将严格按省联社稽核工作考核办法对各联社稽核工作进行考核，考核，结果将纳入年底先进评选范围。

（三）加强稽核档案建设。各联社要认真贯彻执行省联社稽核档案管理办法，按照“谁稽核谁立卷，边稽核边收集整理，稽核终结，案卷形成”的原则按月按季分项目立卷归档，并建立稽核档案借阅审批制度，此制度3月底前形成。有条件的联社从今年起可试建立电子档案，对稽核项目所涉及的资料严格筛选，进行保存。

三、突出开展常规稽核、专项稽核和考核工作

（一）突出常规稽核。一是各联社要积极开展会计核算、财务收支、信贷管理、结算汇兑、代办等业务的序时稽核。对这些业务的真实性、合法性、有效性及操作的及时性进行日常性的检查，要把检查的次数、质量和效果纳入联社年底综合考核当中去。二是开展固定资产的购建、维修及管理的稽核审计。对固定资产的购建、维修等工程要从项目的立项、研究、申报、批准、购置、费用列支、保管等进行稽核审计，做到坚持原则，严格把关，杜绝跑、冒、漏、超费用列支现象发生，对先斩后奏，斩而不奏，明知故犯的违规违纪行为，稽核部门要严查深究，及时上报，对查而不报，隐瞒真相的不负责任工作作风，办事处一旦查出，将逐级追究责任。三是开展对潜在风险较大业务的稽核审计。开展对现金库存、往来帐务、有价证券、重要空白凭证、抵债资产、表外业务等稽核审计。

（二）突出专项稽核。一是认真贯彻2008年会计决算会精神，真实反映年终决算经营成果，使决算与稽核检查同步开展，元月份各联社要对2008年度会计决算真实性进行自查，网点自查面要达到100%，办事处将按省联社安排，对各联社自查情况进行汇总上报，迎接省联社抽查。二是为了核实我市各县区联社2008年各项经营考核指标完成是否真实、得分计算是否准确，保证获得考核取得名次的县联社名符其实，为省联社的考核兑现提供真实数据和客观判断评价我市农村信用社2008年度经营状况，办事处依据省联社安排，配合做好2008年经营目标真实性检查和抽查工作。各联社要组织人力在2月份对2008年经营目标真实性进行自查，自查内容要涵盖所有网点。三是加强费用管理，降低成本，积极开展做好全市2008年费用列支等专项检查。办事处将在二季度组织开展对2008年费用列支进行专项检查。四是办事处将在三季度组织并安排对全市各联社冒名贷款进行专项稽核检查。五是组织开展对全市违规发放跨区贷款、越权贷款、固定资产购置等专项稽核检查。六是对高管人员进行履职责任离任审计。各联社稽核审计部要配合年初岗位竞聘，做好对信用社主任、副主任、网点负责人、信贷员等人员履职审计。七是配合省联社和办事处做好其他工作。

（三）突出抓好考核。为了全面、客观、公正的评价稽核大队队员2008年以来在“政治素质、业务能力、工作业绩、工作作风、廉政建设”及联社稽核审计等工作中的表现，使稽核大队队员和联社稽核审计工作在新的一年发挥更大职能作用，办事处将于今年1月委托

各联社稽核审计委员会和稽核审计部，依照《关于加强对设区市农村信用社稽核大队管理的意见的通知》和《陕西省农村信用社稽核审计工作考评办法》对大队队员和联社稽核审计工作进行考核。

第二篇：信用社(银行)稽核监察(监事会) 工作规划

信用社（银行）稽核监察(监事会)工作规划

＃＃年是金融全面开放的第一年，也是我县农村信用社实现整体脱困和改革发展目标的关键之年。为搞好今年的工作，健全监督约束机制、充分发挥监事会与稽核监察部门的职能作用，促进联社改革工作的推进、业务经营的发展和管理水平的提升的工作思路，特制定本工作规划。

＃＃年监事会和稽核监察工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻十六大和十六届六中全会精神，以科学发展观统领全局，坚持与时俱进，开拓创新，强化责任，狠抓落实，按照从严治社、服务基层、务实创新、清廉高效的要求，围绕业务经营中心，以思想教育为先导，以制度建设为保障，以规范操作为基础，以查处整改为手段，以风险管理为重点，创新工作机制，加强作风建设、明确管理责任，围绕一个主题，突出两个重点，加强三个建设、健全四个机制、开展五项工作，促进我县农村信用社各项工作的稳健发展。

一、围绕一个主题

＃＃年的稽核监察（纪检）和监事会工作服从和服务于信用社的改革发展大局，从传统的查错纠弊的小圈子里跳出来，进入企业经营管理和改革发展的大领域，以提高经济效益为中心，以加强经济管理为重点，通过实施审计监督、检查等手段，改善信用社的经营管理、防范经营风险、加强自我调控，促进经营效益的不断提高，实现信用社改革的第二步目标和整体脱困的经营发展目标。

二、突出两个重点

（一）强化经管监督，切实落实责任。一是督促落实理事会的责任。以实施充分而有效的内部控制体系和业务经营运转体系，实现整体战略和重大政策的科学化、法制化，确保联社在法律和政策的框架内审慎经营。二是落实监事会的责任。监事会负责监督理事会、高级管理层和业务操作层的经营行为，督促其依法合规经营，纠正损害联社利益的行为，并加强自身建设，切实履行职责。三是督促落实社主任的责任。督促各网点负责人负责执行理事会决策，保证内部控制和业务经营指标的全面完成。四是落实操作层的责任，实现员工行为规范化管理，切实遵循法规制度，履行工作责任、管理责任、监督责任。

（二）促进依规操作，努力防化风险。一是信贷管理规范化。促使全辖根据《商业银行法》、《贷款通则》和本系统的管理制度发放、管理、清收贷款。放贷必须按程序、按权限、按政策法规制度，投向上以“三农”为主，投量上坚持比例管理，以发放小额贷款为主；对存量贷款要采取行政的、经济的、法律的、社会的、责任的等多种方式，进行强力清收盘活，对职工借款、职工“三违”贷款进行专项治理；对存款储蓄要依法吸存，不乱开账户、不乱浮利率、不违规操作，防止侵占盗取存款资金。二是财务会计管理规范化。促使实行费用总额控制、单项包干、大宗开支招标采购等办法，严格开支标准、范围、审批手续，杜绝违法、违纪、违规行为；要加强收息收费管理、降低非生息资本，减少跑、冒、漏、滴。三是章印凭证管理规范化。切实完

善重要空白凭证的印、领、用、销、存手续，明确经济法律责任；对公私行政业务印章要加强管理，合法合规使用，严禁擅自为其他单位和个人的经济法律行为提供担保。四是严管现金、电脑和中间业务管理规范化。必须切实落实“四双一交叉”制度，特别强调完善款箱加双锁、中午碰库、下班验款入库、大额现金报批报备、规范移接交等制度；切实加强综合业务系统这个“第二金库”的管理，严格操作程序，加强稽核监督，做好资料备份；切实加强结算汇兑和中间业务管理。五是代办业务后续管理规范化。必须强化对已撤并的代办站的存、贷、息业务的函证扫尾工作，妥善处理遗留问题，对留用联络员员要按照考核中优秀、合格、基本合格和不合格的等次分别予以处置，逐渐分流，在业务管理中真正实现“四无”。

三、加强三个建设

（一）加强制度建设。一是协助建立健全经营管理制度。对一些规章制度进行清理，对一些经营管理工作规程进行了统一细化，明确管理责任人及责任，组织制定各岗位的操作规程和考核管理办法，特别是要制定加入全省综合业务系统后的电脑管理办法。二是完善稽核规章制度。要制定《事后监督员管理办法》、《事后监督员考核办法》、《事后监督员操作规程》、《纪检监察操作规程》、《监事会工作规程》等管理办法。三是落实廉政建设制度。严格督导落实加强党风廉政建设的“五条规定”，努力推进干部职工的廉洁自律工作。落实信用社主任反腐倡廉建设责任制，明确反腐职责，层层签订责任书。四是落实责任追究制度。要加大信用社主任对内控内管尤其是案件防范的责

任考核，对发案单位除追究直接责任人刑事责任外，对单位负责人根据案件的性质、情节、损失大小，追究责任，给予行政处分及经济处罚。

（二）加强队伍建设。一是转变作风。稽核人员要发扬在政治上经得住考验、思想上顶得住歪风、工作上耐得住艰苦的精神，要有80%的工作时间深入到基层，积极履行职责，正确行使职权；二是完善自我，提高素质。要安排人员参加县审计局组织的稽核内审人员的培训学习，系统学习经济责任审计及相关法律法规。三是要充实力量。在联社机关人员编制条件许可的情况下，争取对联社稽核部门稽核人员的充实。成立联社事后监督中心，配备事后监督员8名，实行定点、定人、定责任，事后监督员配备工作将于1月底前完成。

（二）加强基础建设。一方面稽核档案管理将按照有关规定以“谁稽核谁立卷，边稽核边收集整理，稽核终结，案卷形成”的原则按月按季分项目立卷，并建立借阅审批制度；另一方面将从今年起建立磁介质档案，对稽核项目所涉及的资料严格筛选，录入磁盘保存。

四、健全四个机制

项目分离机制。通过改革，联社将建立“一支队伍、两个阵线、专常分离、分工负责” 稽核运行管理体制，用先进的方法和手段，促进审计质量的提升。要积极推进计算机辅助审计，加强审计软件的开发和利用，提高计算机技术在审计工作中的应用水平。今年要着手启动“金审工程”。

内控评价机制。联社将成立成立内部控制评价委员会，由联社稽

核、财务、信贷、科技、保卫、营业部骨干组成，专门帮助解决和“会诊”实际工作中碰到的疑难问题；严格质量控制制度，加强审计质量考核，检查各项质量控制制度的落实，并定期公布检查和考核结果。

监事会履职机制。根据有关法律、行政法规、银监会有关规定和联社章程及有关规章制度，监事会要以财务、信贷、高管监督为重点，按照准确定位，明确职责，赋予权力，规范运作的思路开展工作，对机构网点的财务活动及信用社主任、分社负责人等主要负责人的经营管理行为进行监督，确保信用社集体资产及其权益不受侵犯。监事会 不干预联社的经营决策和经营管理活动。

教育培训机制。要开展各种形式的培训活动，继续推进“三个代表”重要思想的学习，保持内审人员的先进性，增强其的政治敏锐性和鉴别力，树立正确的世界观、人生观和价值观。加强廉政建设，进一步提高遵守内审“八不准”纪律的自觉性。明确内审人员的培训、教育、轮岗等有关规定，建立健全科学的考核办法，强化竞争激励机制，实行项目评优工作和项目讲评制度，组织开展审计案例研讨，不断提升审计项目质量，推进内审人员岗位交流，促进提高内审人员创新能力。

五、开展五项工作

（一）突出常规稽核。一是开展会计核算、财务收支、信贷管理、结算汇兑、代办业务等业务的序时稽核。督促事后监督员对这些业务的真实性、合法性、有效性、规范性及处理操作的及时性进行监证评价和纠偏改进。二是开展内部控制系统评审。按照《商业银行内部控

制评价试行办法》，对内部控制体系建设、实施和运行结果开展调查、测试、分析和评估，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进。三是开展固定资产的购建维修及管理的稽核审计。对工程项目的可行性研究方案、工程进度、工程用款、工程竣工验收、交接保管、使用报损等进行稽核审计，做到坚持原则，严格把关，在编制预算、工程验收过程中实地勘测,取得第一手真实资料，对基建和改造项目采用费用大承包方式共编制预算、审核决算，杜绝不必要的费用支出。四是开展对潜在风险较大业务的稽核审计。开展对现金印鉴、结算汇兑、往来帐务、有价证券、重要空白凭证、抵债资产的稽核审计。

（二）突出专项稽核。一是业绩评价审计。县联社和基层农村信用社要发挥主体作用，承担实施和操作责任，要在第一线完成分类的组织、准备、实施、验收等工作。实施方面，要狠抓制度落实，严格规范分类人员的操作行为，力求风险分类结果基本真实；验收方面，要在制度安排的基础上，严格坚持标准，力戒形式主义，严厉查处弄虚作假行为。对监管部门和省级联社检查发现的问题，要及时采取措施，限期整改。二是开展信贷专项稽核。三是开展综合业务系统专项稽核。

(三)开展案件专项治理。一是完善预警机制防案件事故。对重要岗位、重点人员、重点时段采取相应对策，制定预案、提前预警、进行预判，把案件事故消灭在萌芽状态。二是采取措施控案件事故。出现风险，我们的第一反映是要控制局面，及时采取措施，通过现金存款、金融机构、发货单位的止付等手段，把尚未动用的资金保全处理。三是主动出击查案件事故。对在稽核中尽责或群众反映的问题要及时进行专项调查，弄清真伪、及时堵塞漏洞。同时要努力减少和挽回损失。对于已经形成的风险及损失，要通过落实担保、处理抵质押等风险转移手段减少损失；发现案件要及时组织力量进行突破，不能任其发展，更不能让嫌疑人逃逸。四是依法依规惩处责任人。对于违法违纪违规人员，坚持教育从严处理更要从严的原则。该批评的批评，通报的通报，该罚款的罚款，该处分的处分，该移送司法机关的送司法机关，不姑息迁就，不包庇纵容，不搞下不为例。

（四）加强党风社风建设。继续与全各信用社负责人签订《党风廉政建设责任书》，明确各支部的责任，把信用社主任推上第一责任人位置，进一步抓好党风廉政建设和反腐败的领导体制和工作机制。同时结合机构调整和我社实际，进一步细化责任书内容，使各部门把坚持贯彻落实党风廉政建设责任制和抓好经济工作、配合联社中心工作紧密结合。

(五)加强调研工作，促进业务创新。组织全体纪检监察人员、稽核人员、事后监督员学习党风廉政建设各项规定和制度，学习内审、稽核理论知识和操作技能，加强调查研究，探索稽核审计、纪检监察和监事工作的新思路新方法，确保内审人员强化风险管理理念、通晓分类理论、准确运用分类技能，建立严谨、高效的组织保障体系，明确各部门、各岗位的工作职责和权限，建立通畅的分类信息交流和反馈通道，保证客户信息及时、准确、完整，务求做到人员、任务、责任和措施落实，提高内审工作的效率和效益。

第三篇：信用社(银行)稽核监督工作总结

信用社（银行）稽核监督工作总结

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作的需要，促进全县农村信用社又好又快发展，＃＃农村信用合作联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，围绕“好制度+不落实＝0”、“好思路+不行动＝0”、“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的稽核监督理念，在提升员工执行力中督导与落实并抓，激励与约束并重，通过上下联动协调配合，再造稽核工作流程，强力推行稽核工作“十制”、构筑案防“三大网络”、健全监督体系，时刻监控各项工作的进度，多措并举不让制度执行力打折，建立起了以事实为基础的制度执行合规文化，实现了从传统的注重目标管理稽核监督，向过程稽核监督的转变，充分发挥了稽核监督在经营管理工作的保驾护航作用，实现了连续5年案件零目标。

一、积极创新监督方式，再造稽核工作流程

稽核审计工作内容涉及农村信用社经营管理的方方面面，必须有一个较为完善的管理体系，领导高度重视是抓好稽核工作的保障，建立健全组织、制度是开展好稽核工作的决定性因素。一是县联社领导充分利用各种会议强调稽核工作的目的、意义，提高全员风险认识，自上而下形成风险共控、责任共担、利益共享的企业文化；二是点面结合制订稽核工作意见，对全年的稽核工作目标、任务作了详细的安排、布置，使稽核员明确稽核任务、内控制度的监督方向和重点。同时，补充完善了《＃＃农村信用社稽核目标考核办法》，与稽核员签订了《2007年稽核目标责任书》12份，确定监督检查目标、奖惩考

核办法，细化考核项目内容及评分标准、方法，并根据每位稽核员稽核任务的完成情况逐项、按月进行量化考核，充分利用有限的稽核资源，最大限度地发挥稽核监督作用；三是完善监督工作制度，规范稽核操作流程。先后修订和完善了《2007年案件专项治理工作规划》、《工作人员行为失范监察制度》、《工作人员堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的奖励办法》、《内部稽核准则》、《稽核过错责任追究办法》、《稽核人员职业道德规范》、《稽核人员后续教育办法》、《稽核监察部周报制度》、《稽核监察部工作例会制度》及稽核检查操作流程、处罚、反馈、后续稽核和责任追究等制度。提高了全员自控互控能力，为农村信用社规范操作、防范风险、防控案件提供了强有力的制度保障。

二、上下联动协调配合，形成整体助推合力

一是稽核人员加强自身建设，注重学习，学理论，学业务，学规章，熟悉流程会操作，提高工作效率。二是抓全员素质，加强全员职业道德教育，强化内控意识、廉政意识，教育广大干部职工从思想上自觉抵御拜金主义、享乐主义、腐朽思想文化侵蚀的能力，构筑牢固的思想道德防线，提高职业道德水平，从源头上解决各类不良倾向，使执行各项规章制度法则成为全员的日常行为。三是加强稽核部门与各职能部门的沟通与联系，弥补稽核部门的专业缺陷和力量不足，形成整体合力，努力做到领导、业务部门、员工三参与，稽核检查、信用社管理、案件查处三结合，保证稽核工作的顺利开展。

三、强力推行稽核“十制”，提高监督保障质量

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作需要，该县联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，强力推行稽核工作十项制度，提高监督保障质量。

（一）工作底稿复核制。在每次稽核项目中，实行工作底稿的三级复核制，即稽核小组主查人对小组成员的工作底稿进行全面复审，稽核监察部专人再次进行复核，涉及重大稽核事项的稽核工作底稿由稽核部门负责人亲自审核。对不符合要求的，责令采取补充稽核、延伸稽核、重新分析定性等补救措施。复核人也要在稽核员的稽核记录上签字，对稽核员的稽核工作负连带责任。

（二）首查终身负责制。每次现场检查结束后，稽核小组既在信用社《稽核台帐》上登记发现、纠改了的问题及建议，又要在被稽核单位的帐簿上签字，对首次检查的内容负终身永久性责任。对应查出未查出、应发现未发现或隐瞒不报的问题，在日后检查中一旦发现或引发案件的，根据情节轻重、问题性质及引发案件的后果不同，对首次稽核人员做出严肃的处理，并按先后顺序依次追究以后检查人的连带责任。

（三）稽核工作月结制。一是建立有效的稽核工作考勤和适时的电话查岗制，加强稽核人员自我控制、自我约束，增强稽核员的责任感；考勤结果同责任目标工资挂钩，以充分调动稽核人员工作积极性，促进认真尽职履责。二是实行稽核员工作日志制度，要求每名稽核人员按日作好工作日志，详细记录每天做了哪些工作，发现并纠改了哪些主要问题，提出了哪些好的意见和建议。月末稽核员根据稽核日志

记载情况，对本月自身的工作进行总结回顾，写出月度工作总结，以此提高稽核人员分析能力、判断能力和表达能力，更好地促进今后工作的开展。

（四）现场纠改辅导制。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，如凭证要素不全、记帐串户、计算性错误等问题，稽核人员必须现场督促及时纠改，防止问题越积越多、重查轻纠的现象。同时，针对存在的问题进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止前清后增现象。

（五）问题整改督办制。对检查发现较为严重的违规问题，县联社视情节除给予119人经济处罚和69人通报批评外，由稽核监察部按照“一社一册，一人一档，一月一报，一季一结”的办法建立违规信息库；并通过召开信贷、财务、科技信息、资保、人力资源、保卫等条线管理部门联席会议6次，通报检查、审查、审计工作发现的问题，形成整改合力，共同督导违规单位或责任人制订整改措施、整改方案，落实整改跟踪人员，按业务种类分项逐条进行动态登记。稽核监察部除将违规机构的整改情况纳入常规监管事项、列入后续稽核项目外，对违规2次及以上的人员，通过电话、书面通知等进行提示，并建议积分管理部门为其单位负责人和责任人记载相应的违规积分。同时要求各信用社要在监督部门提出处理建议或收到整改通知的1个月内向联社提交整改回复，促进问题的彻底整改。

（六）审计服务建议制。每项稽核工作结束后，稽核人员不仅要向信用社召开退场会议，交换检查发现问题，填写“稽核事实确认书”，而且还要根据稽核中发现的问题和信用社主任、会计、信贷人员共同深入分析问题存在的原因，因人而异、因社而异地提出整改意见和措施，填写“稽核整改通知书”。同时，向稽核监察部提交有问题、有分析、有可行性意见和建议、有参考价值的稽核报告，为联社领导决策、部署工作提供参考依据。

（七）部门协调沟通制。联社稽核监察部按月将稽核发现的问题进行梳理、分类，以《风险提示》向业务条线管理部门通报、反馈10期，共同分析问题产生的根源，研究解决问题的可行性措施和办法，实现信息共享，形成整改合力。

（八）行为失范监察制。为规范重要岗位和敏感环节工作人员行为，最大限度地防范和遏制案件、事故的发生，因地制宜地制定了《工作人员行为失范监察制度》，对具有参与“赌、毒、黄”、不良交友或有不良记录、业务经营中违规操作、违规经营2次以上、以及其他具有类似行为的人员建立行为失范管理档案，设立违规台帐进行重点监控，确定责任人做好帮教工作，并实行不定期的回访制。

（九）稽核工作周报制。为及时掌握稽核监察工作动态，推出《稽核工作周报制度》，将每周稽核部门工作落实情况、存在问题、有关建议和辖区内突发性的、重大的事件及处置情况等详细进行报告，为领导正确决策提供依据。

（十）过错责任追究制。为加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，提高稽核质量，促进稽核人员依法执业，制定了《稽核过错责任追究办法》，明确规定稽核员在工作中由于故意或过失行为以至

造成稽核风险，侵害被稽核单位或个人的合法权益，要从严追究连带责任。

四、构筑三大网络体系，提高案防工作能力

为构筑多层次案防体系，我们在干部职工思想建设和案件责任追究落实上构筑起了三个强大的防范网络。

（一）构筑案件思想防范网络。思想是行为的先导。内部职工思想不纯和麻痹大意是信用社案件多发的主要诱因。我们找准了案件防范的这一切入点，从干部职工的思想教育入手，组织学习典型案例、内部规章制度、书写心得体会等多种形式的学习教育活动，提高了职工法制观念，增强了案防意识，在广大职工思想上构筑起了“防火墙”。一是通过加强教育和培训，强化员工规范操作意识，提高人防水平。坚持“以人为本、教育在先”的管理理念，通过对干部员工地位观、金钱观、权力观以及各个岗位应知应会法规制度的灌输教育和现实演练，使操作人员尽知尽会，并严格自我约束，自觉做到不越线、不违规，筑牢案件防范的思想道德防线。二是抓好各级领导班子教育和学习，提高领导干部案防意识。规范各级领导班子的行为，提高管理素质，对于防范各类案件至关重要。我们从领导班子教育抓起，重点狠抓了信用社主任的思想教育，统一了思想认识，形成案件专项治理合力，增强了案防工作的责任感和使命感。

（二）构筑内控制度涵盖网络。“十案九违章”，缺乏制度约束、制度执行不严、落实不到位，是农村信用社案件高发的另一个重要诱因。我们找准了案件防范的这一关键点，从强化制度约束和执行落实

上奠定案防工作的坚实基础。因此，除收集、整理省联社出台的各项规章制度外，对过去的诸多内控制度进行了清理归类，对已过时效、不适应现实特点的制度予以废除，对需要修改以及尚未建立的制度进行了系统制定。目前我们的内控制度从信贷、财务到人事管理，从各项业务规范到监督检查，均已形成规范化、标准化、立体化的制度体系，并编印成《＃＃农村信用社内控制度汇编》印发全县，成为各级日常工作、检查、学习的依据，使每名职工都知道自己在岗位上什么事可以做、什么事必须做、什么事不能做，从提高职工队伍的业务素质上增强了案防工作的有效性。

（三）构筑案件责任落实网络。严格依照上级管理部门的相关要求，逐级成立专项治理领导小组，明确“一把手”是本机构案件防控第一责任人，其他班子成员对所分管业务的案件防控负有领导责任，业务条线管理部门对本业务条线案件防控工作承担管理责任，员工在岗位职责范围内负有防控责任；形成“人人关注案件，事事关注案件，时时关注案件”的多边互动、上下联动的全面风险管理和案件治理网络。同时，联社与全辖50个信用社、联社各部室负责人分别签订案件防范工作责任书，建立了一级抓一级的案防责任网络。

第四篇：信用社(银行)稽核工作开展情况

信用社（银行）稽核工作开展情况

强化稽核监督

确保安全经营

＃＃县信用联社下辖34个信用社、1个营业部、5个信用分社、。现有正式职工333名，临时工6名，面对点多、面广、线长，从业人员素质参差不齐的局面，近年来，该县坚持把稽核工作与业务工作摆上同样重要位置，齐抓共管，从而较好的确保了安全经营和业务工作的平稳发展。到＃＃年底，全县信用社各项存款达到了27489万元，贷款达到了26130万元，不良贷款比＃＃年下降了27.9百分点，实现净利润231万元，连续六年实现安全无事故。回顾近几年的稽核工作，他们主要抓了以下几个方面：

一、从提高认识入手，加强了对稽核工作的领导

前几年，该县信用社的稽核工作仅仅停留在查错纠偏上，稽核工作只是起到了事后复核的作用。从而导致一些信用社信贷管理松，不良贷款占比高，违章违纪案件有所抬头。现实的问题，深刻的教训，使该县联社领导深深认识到业务工作要上去，经济案件要杜绝，不良贷款要下降，管理工作要规范，如果稽核监督跟不上，不仅会影响正常的业务经营，还会导致已有的经营成果付之东流。基于这种认识，从＃＃起，他们每年年初工作会议都要对稽核监察工作进行专门的安排部署。同时，选拔人员充实到稽核岗位。在此基础上，联社通过调查研究，给24个信用社配备了专职和兼职稽核人员，形成了上下重视，分工负责，责任到人的稽核工作新格局。为保证信用社资金财产的安全，促进信用社各项业务的健康发展和经营效益的提高发挥了积

极的作用。

二、从基础工作入手，完善了稽核监督工作机制

为了实现稽核工作职能的正常发挥，真正起到查隐患、堵漏洞、建制度、强管理的目的。近年来，该县联社把建立健全稽核监督机制作为搞好稽核工作的基础性工作来抓。一是为了提高稽核人员政治业务素质，他们每年都要组织稽核人员进行一次职业道德、廉洁奉公、遵纪守法和业务知识培训，增强稽核人员的事业心、责任感和法纪观念。选派优秀稽核人员参加全省和全市的稽核工作，学习他们的稽核经验和方法。与此同时，他们把提高稽核人员的政治业务素质不仅仅局限于各种培训，而是贯穿于日常工作中，有针对性地布置一些学习任务和工作任务，督促他们在学中干，在干中学，逐步提高认识问题和解决问题的能力。二是为了防止稽核工作中出现责权不清、推诿敷衍的问题，他们结合工作实际，制定了《稽核人员工作职责》，明确了稽核工作任务、职权范围和奖惩办法。三是结合业务特点，制定和完善了《镇原县农村信用社内勤业务违规操作处罚办法》和《镇原县农村信用社稽核处罚暂行规定》，确保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、从转变职能入手，狠抓了对稽核工作的管理

稽核工作是一项原则性强，责任性大，牵扯问题多，涉及面广的工作。不赋予稽核人员一定的权利，稽核工作就不能真正为业务经营保驾护航。近年来，为了充分发挥稽核的医士、卫士和谋士职能，该县联社大胆探索稽核工作的新路子。一是改变过去稽核工作接受双重

领导（总稽核、业务领导）的办法，改由总稽核全权负责，保证了稽核工作的独立性。二是县联社给稽核人员压担子，出点子，撑腰子，给位子，鼓励他们大胆工作，保证了稽核工作的权威性。三是围绕当前经济案件发生的新特点、新动向，逐步引导稽核工作职能实现三个转变，即：稽核重心由财务稽核向效益稽核转变，扩大稽核工作对信用社效益的影响力和渗透力；稽核职能由监督型向服务型转移，帮助被审计单位寻找工作差距，加强内部管理，提高经营管理水平；稽核方法由单一的业务稽核向业务稽核与人的风险防范并重转变。

四、从专项稽核入手，突出稽核工作重点

近年来，该县联社稽核工作在坚持序时稽核的同时，突出稽核工作重点，集中力量，组织人员，紧紧围绕业务经营这个中心从以下几个方面开展工作：

1、围绕经营成果的真实性，加大对决算真实性稽核

每年年初，联社都要组织稽核人员从六个方面对经营成果进行全面细致的稽核。一是核实各项存款、贷款，看存、贷款反映是否真实，有无人为虚增或下压问题的存在；二是核实收入，看贷款利息是否做到了应收尽收，表外挂帐利息是否真实，有无虚列和截留问题；三是核实各项支出，看利息支出是否真实准确，有无预提和下甩问题；四是核实盈亏的真实性，看是否存在“技术处理”问题；五是核实现金及应收应付科目，看库存是否超限额，有无白条顶库和挪用资金问题；六是核实帐表，看上下余额是否衔接。通过真实性稽核，2003年，他们共查出5个信用社为了套取奖金，逃避处罚，虚增存款和人

为调整贷款形态的问题，扣回已发奖金3400元，同时对社主任进行了通报批评和经济处罚。

2、围绕信贷资产质量，加大对贷款规范化管理稽核

信贷是信用社业务经营的重头戏，也是各种不安全事故易发的部位。近年来，该县联社充分发挥稽核的监督职能，毫不放松对信贷的稽核检查和查处力度。在稽核中他们主要从以下几方面开展工作。一是查信用社信贷管理制度的建立和执行情况，看信用社负责人、信贷员了解执行情况。二是查贷款发放登记簿和会议记录，看大额贷款是否有调查论证和会议研究。三是查借据合同要素是否齐全，合同文本是否符合《合同法》规定，担保合同标的物及有关约定是否符合《担保法》的规定，抵押贷款的抵押物是否足值，是否在有关部门进行了登记。贷款利率是否在浮动范围之内，对关系人贷款的条件是否优于其他借款人。三是查“三查”制度落实情况，看是否执行了贷前调查，贷时审查，贷后检查的工作程序，对逾期贷款看是否及时签发了催收通知单。四是查在贷款发放中是否存在“垒大户”和“收旧贷新”、“清息转贷”等问题。五是查贷款形态是否真实，调整是否及时。六是查责任贷款是否得到了认定和责任追究。对查出的问题，我们不回避，不护短，不迁就。三年来，共对58名违规发放贷款的责任人进行了责任认定和追究，对37名进行了戒免谈话。查处和纠正违章违规贷款341笔，共830万元，确保了信贷资产的“三性”。

3、围绕重要空白凭证管理，加大对表外业务的稽核

行社脱钩之前，该县在重要空白凭证管理方面曾出现过重大的经

济案件，血的教训使新的班子认识到，管理工作不能留有任何“盲区”。基于这种认识，近年来，他们十分重视对表外业务的稽核。一是稽核重要空白凭证的领用、登记、销号制度是否落实，特别是稽核代办人员和信贷人员领用重要空白凭证的管理。二是稽核贷款质押物是否登记入库保管，手续是否健全，质押物有无出质证明和对保手续以及是否存在抽押等问题。三是稽核表外各科目帐户是否作到了帐帐、帐簿、帐据、帐实“四相符”。

联社稽核工作能取得好的成绩，他们体会有四点：

一是搞好稽核工作，领导是关键，没有领导的重视和大力支持，稽核工作就不能有效地开展。

二是实行稽核岗位责任制是搞好稽核工作的重要手段，没有压力就没有动力，只有将稽核人员的工作与切身利益挂钩，才能提高稽核工作质量。

三是加强稽核员的培训和学习，提高其政治和业务素质是搞好稽核工作的先决条件，因此要采取多渠道、多形式、多层次，加强对稽核人员的培训教育。

四是搞好稽核工作必须正确处理稽核监督与业务辅导的关系，检查监督与纠正处理的关系，审计人员与被审计单位的关系。只有处理好各方面关系，稽核工作才能顺利进行。

第五篇：信用社(银行)稽核工作暂行规定

信用社（银行）稽核工作暂行规定

第一章

总 则

第一条 为加强经营管理，完善内部控制制度，规范稽核监督行为，促进农村 信用社全面贯彻落实各项金融方针政策、法律法规及经营管理制度，根据国家有关 法律法规、银监会《加强信用社（银行）稽核工作指导意见》要求和《农村信用 社联合社章程》规定,结合我省信用社（银行）实际，制定本暂行规定。

第二条 信用社（银行）（包括农村合作银行，下同）稽核工作是信用社（银行）对其 业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是信用社（银行）内部控制系 统的重要组成部分，是信用社（银行）自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提 高经营管理水平的重要手段。

第三条 稽核工作总体要求是：建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实现 稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核手段的运用，注重 现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责任，严格问责制度，提高稽核工作 的效率和质量，通过对全省信用社（银行）经营管理活动的合规性、风险性和效益性进 行监督、分析及评价，促进和保证信用社（银行）实现稳健经营、稳步发展。

第四条 全省信用社（银行）按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督” 的原则，建立健全“统一指导、以县为主、分级负责”的信用社（银行）稽核管理体 系，全面加强稽核工作。第五条 稽核工作实行理事长（董事长，下同）负责制，直接向理事会（董事 会，下同）负责和报告工作。县级联社稽核部门在理事会授权范围内开展工作，并 及时向理事会报告稽核工作情况。各办事处稽核工作向办事处主任和上级稽核部门 负责，业务上接受上级稽核部门领导。

第六条 逐步完善各项稽核工作制度，调整和充实稽核力量，加强教育和业务 培训，提高稽核队伍整体素质。稽核工作以县级联社为重点，健全稽核职能，扩 大稽核范围，提高检查频率，强化常规稽核工作。建立明确的岗位责任制，严格问 责，加大处罚力度，强化后续检查，确保稽核工作的有效性和权威性。认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段，求真务实、因地制宜地开展

稽核工作。

第七条 稽核部门和人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持独立、客 观、公正的原则，做到遵纪守法、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持必要的 审慎和严谨。

第八条 稽核部门在稽核中发现重大问题、内外案件或线索，应及时向理事 会、省联社办事处和上级稽核部门报告，需向有关部门移交的应及时移交。

第九条 全省信用社（银行）内部实行稽核监督制度，各级营业机构、业务管理机 构、派出机构的全部经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，按照本规定接受 稽核监督、检查、评价和处理。第二章 组织体制

第十条 信用社（银行）各级管理组织设立内部稽核监督机构。各县（市、区）联社（农村合作银行）设立独立的稽核部门，按编制和要求配

备稽核人员，具体负责对辖内营业机构的稽核监督工作。县级联社对信用社（银行）的 稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，稽核员的管片应根据农村信用 社分支机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证管片稽核 员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面常规稽核。

省联社设立审计稽核部，加挂稽核总队牌子，对省联社理事会负责。代表省联 社具体负责指导督促全省信用社（银行）稽核工作，组织开展专项审计和稽核检查。

省联社办事处设立稽核组，加挂稽核大队牌子，办事处主任兼任队长，代表省 联社行使对县级联社稽核指导和监督职能。

省联社开展专项稽核可采取人员集中、交叉检查的方式，稽核的对象、内容根 据信用社（银行）的经营、风险状况确定。省联社稽核总队和办事处稽核大队组成人员 由各地办事处稽核人员和辖内县级联社部分稽核人员组成，完成较为重要的专项稽 核任务。

第十一条 各级要更加关心稽核人员、为他们提供工作上的便利解决工作中遇 到的问题。稽核队伍保持相对稳定，一般不要随意调动，稽核人员调整须征得稽核 部门同意，县级联社稽核部门负责人调整须征得省联社稽核部门同意。

第十二条 稽核部门依照分级负责的原则独立行使稽核监督权，对理事会负 责，不受其他部门和个人的干涉。稽核部门在理事会的领导下，负责辖内稽核工 作的组织与实施，对本级业务部门、辖内信用社（银行）的业务运行及内控制度进行监

督，并向理事会和上一级稽核部门报告工作。

第十三条 稽核部门履行职责所必须的经费，应当列入同级财务预算。第十四条 建立稽核工作考核制度。省联社对办事处稽核工作进行考核，办事 处对县级联社稽核工作进行考核，办事处或县级联社对稽核员工作进行考核。第三章 人员管理

第十五条 稽核部门应配备与业务量及岗位设置相适应的稽核工作人员。省联 社各办事处配备承担稽核工作的人员，原则上不少于编制的50%。县级联社稽核人 员编制依据辖内信用社数和机构网点数、辖内员工总数和业务规模确定，具体编制 配备标准原则上应达到： 县级联社稽核人员编制数=1+（辖内信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工 总数*1.5%+存款总额/18000万）/4 第十六条 严格稽核人员的准入条件，建立稽核人员任职资格制度。省联社对 辖内信用社（银行）的稽核人员逐步实行统一的任职资格考试、颁证、持证上岗制度。第十七条 稽核人员的配备必须坚持“品行优良、业务全面”的原则，要将业 务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。稽核人员基本条件：

（一）必须具有较高的政治素质，作风正派，坚持原则，廉洁奉公，忠于职 守。

（二）具有与稽核工作相适应的专业知识，业务能力，熟悉信用社（银行）的各项

业务，有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核工作。

（三）必须遵纪守法，无不良记录。

（四）应身体健康，能够适应稽核岗位工作。

（五）具备下列两项条件之一：具有大专以上学历，或取得中级以上职称，在 信用社（银行）会计、信贷等主要业务岗位工作三年以上；具有中专以上学历，或取得 初级以上职称，在信用社（银行）会计、信贷等主要业务岗位工作五年以上。

（六）具有一定的综合分析、判断和写作表达能力。

（七）通过信用社（银行）稽核人员资格考试。

第十八条 稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害 关系的，应当回避。

第十九条 稽核人员依法履行职责，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍稽核人员依法执行公务，不得打击报复稽核人员。

第二十条 上级稽核部门可根据稽核检查工作需要，对辖内稽核人员进行统一 调度和使用。

第二十一条 稽核部门组织辖内跨域稽核时，应按无关联要求组成稽核组；稽 核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制。第二十二条 稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：

（一）玩忽职守、贻误工作；

（二）违背理事会决议；

（三）压制批评，打击报复；

（四）弄虚作假、欺骗领导和群众；

（五）受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；

（六）滥用职权，侵害国家、集体和群众利益；

（七）泄露国家秘密和工作秘密；

（八）违反社会公德，造成不良影响；

（九）其他违反纪律的行为。

第二十三条 稽核人员有下列情形之一者，按有关规定进行处罚，并调离稽核 工作岗位：

（一）违法违纪或有其他不良行为且情节严重的；

（二）对稽核检查工作中发现的重大问题、责任事故及经济案件等隐瞒不报，或隐瞒事实真相，拒不承认错误，阻挠调查和处理的；

（三）帮助或串通被稽核对象，编造虚假账务凭证、报表及其他资料，或指 使、教唆他人违反金融规章制度，给信用社（银行）造成较大财产或信誉损失的；

（四）向外界泄漏有关被稽核单位重要信息和商业秘密的；

（五）因违反规章制度受到行政处分或严重损害稽核职业形象的；

（六）其他不适于继续从事稽核工作的情况。

第二十四条 对来信来访反映稽核人员有上述违纪行为的，依照有关程序进行 核查，查实的应进行严肃处理。

第二十五条 稽核人员实行持证上岗。稽核人员办理稽核事项，必须持证、亮 证上岗；调离稽核工作岗位时，必须收回稽核证。稽核证由省联社稽核部统一制 发。

第二十六条 为便于稽核工作的开展，信用社（银行）逐步建立稽核人员专业职级 管理体系。

第二十七条 实行稽核人员轮岗制度。县(市)联社稽核员采取派驻、分片包干 的，稽核员管片应定期轮岗；稽核人员进行部门之间交流的，需报上一级稽核部门 备案。

第二十八条 建立稽核人员业务培训制度。稽核人员须定期接受专业基础培训

和新业务培训。省联社负责对各级稽核部门负责人进行业务培训，各市办事处和 县级联社负责组织对辖内稽核员的培训。每年对稽核人员业务培训应不少于一周时 间。第四章 稽核任务和职责

第二十九条 稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信用 社内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效 落实，防范金融风险，保障信用社（银行）安全稳健、规范有序运行。主要任务有：

（一）检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反 国家金融方针、政策、违法、违规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或 建议。

（二）检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

（三）检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。

（四）检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落 实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进意见。

（五）总结、交流、推广科学的管理方法和好的王作经验，分析典型稽核案 例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

（六）针对信用社（银行）业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适 时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

第三十条 县级联社稽核部门的主要职责：负责对联社营业部和辖内信用社各 项业务经营及管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检查、监督和评价。主 要包括：

（一）信用社内部控制制度的健全性和有效性；

（二）信用社执行法律、法规和规章制度的情况；

（三）信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；

（四）信用社各项负债、资产业务及中间业务的真实性、合规性及风险状况；

（五）信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；

（六）信用社基本建设项目预决算情况；

（七）信用社主要负责人任期经济责任情况；

（八）其他应开展稽核监督的事项。

第三十一条 县级联社稽核工作职责主要内容，并对信用社内控和风险进行评 价。

（一）实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表

外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核 对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。

（二）定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理 性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过 渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购 建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。

（三）其他常规性稽核内容：信用社（银行）年终决算的稽核；信用社（银行）高管 人员任职期间的稽核；信用社（银行）高管人员、重要岗位人员的离任稽核，凡属 提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核；计算机系统运行、管理的安全 性、合规性情况等。

第三十二条 省联社稽核工作职责：负责指导和督促检查全省信用社（银行）稽核 工作。一是制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内信用社（银行）开展专项稽核；三是对省联社、办事处财务收支情况进行常规稽核；四是组织实施辖内稽核人员任职资格考试，颁 发资格证书，开展稽核人员培训；五是统计、汇总辖内信用社（银行）稽核数据。六是 统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织实施。第三十三条 省联社办事处稽核工作职责：贯彻落实省联社稽核工作意见和部 署，并根据省联社的授权，对县级机构的稽核工作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省联社布置的各项专项稽核；二是对县级联社的信贷、资产、财务收 支情况进行常规稽核；三是对县级联社高管人员进行任职期间的常规稽核；四 是根据授权对县（市）联社高管人员进行离任审计或稽核；五是对县级联社的稽核 工作进行整体评价。

第三十四条 各级稽核部门重点对下一级被稽核对象、也可对本级的被稽核对 象进行稽核；稽核部门可组织下级稽核部门，对辖区内被稽核对象进行专项稽核。第三十五条 上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及稽核行为进行再稽

核。稽核部门可对被稽核单位执行稽核建议情况进行再稽核。第三十六条 建立稽核工作问责制。按照责、权、利相一致的原则，建立和完 善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度。

（一）凡属工作不力，影响信用社（银行）稽核工作完整性和有效性，造成风险隐

患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，理事长承担领导责任。稽核部门对稽核发现的问题已提出明确处理意见，并据实、及时报告后，理 事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失 的，稽核部门不承担责任。

（二）凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损 失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。

稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理，并及时将处理结果或处理意见 据实上报，由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核 人员不承担责任。

第三十七条 稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核单位的商业 秘密，负有保密的义务。

第三十八条 建立稽核报告制度。稽核部门建立稽核工作情况按季报告制度。对稽核中查出的问题应认真分析总结，及时向理事长报告，对存在的问题应提出整 改处理意见，特别是带有普遍性的问题，应提出相应措施和建议；对稽核中发现好 的做法和经验，应认真总结推广。

建立稽核重大问题和特发事件稽核报告制度。对稽核中发现的重要情况和问题 应及时如实向上级部门报告，对不及时如实报告，造成严重后果的，要追究稽核人 员的责任。

第三十九条 建立稽核工作考评考核制度。县级联社负责制定本联社稽核人员 工作考核办法并对其组织考评。省联社负责制定稽核工作考核办法并组织实施，县 级联社稽核部门和负责人工作考核由省联社办事处组织。

第四十条 建立有效的信息交流和反馈机制，确保理事会、监事会、高级管理 层及时了解经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门 和员工的有关信息均能够顺畅反馈。建立有效的预警预报机制。业务部门应当围绕经营行为建立资产定期业务分 析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；健全内部控制制度系统的评审反 馈；对带有苗头性、倾向性的问题建立预测预警系统。第五章 稽核工作职权

第四十一条 稽核人员在执行任务时具有相应职权，被稽核单位应积极配合。稽核人员主要职权：一是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财

务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位 停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的 业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并 索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核 人员有权向其领导提出问题建议；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有 关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意 见。第四十二条 稽核部门的主要权限：

（一）稽核部门负责人有权参加本单位有关会议和活动，知晓经营决策，并可 发表意见和提出建议；根据工作需要有权进行调查、质询，索取有关文件资料，在 计算机网络上享有较高的业务信息访问限权；

（二）有权审查各种凭证、账簿、报表、会计决算；核实资金和财产；检查贷 款项目管理资料和档案；审查各种软件及检查涉及的其他资料；

（三）有权对违反国家有关法律法规及行业规章制度的行为，提出稽核意见和 稽核决定。稽核意见是根据稽核事实对被稽核单位提出加强内部管理与控制的整改 建议；稽核决定是根据稽核事实对被稽核单位给予一定形式的处理决定，具有强制 性；

（四）重大情况有权越级向领导和上一级稽核部门专题汇报；

（五）稽核部门对监督检查中发现的违法违规问题应依据有关法规提出纠正和 处理意见；对造成重大责任事故和经济损失的单位主要负责人和直接责任人，应提 出处理建议；对于涉嫌重大违规违纪的或大案、要案的，可提出移交纪检监察部门 处理的建议。第四十三条 稽核部门在实施稽核时，对稽核中的涉嫌问题，可以向被稽核单 位和有关个人进行质询、调查，索取有关证明材料、资料和会议记录，必要时有权 召开有关调查、座谈或汇报会。第四十四条 稽核部门在实施稽核时，因被稽核单位不如实提供相关材料或故 意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。第六章 检查方法与程序

第四十五条 稽核部门一般采取日常监督和稽核检查两种方式履行监督职能。

根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核和专项

稽核，交叉稽核和委托稽核。

第四十六条 特定事项经单位领导批准，稽核部门可以授权或委托下级稽核部 门在指定的范围进行稽核。

第四十七条 稽核部门实施非现场稽核主要程序：确立监督事项；确定报送资 料；整理、分析、评价；质询、核实；提出稽核报告和处理意见；信息反馈。

第四十八条 稽核部门实施现场稽核的一般程序主要包括：

（一）准备阶段：主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期 限、方式及重点。

（二）实施阶段：应严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭 证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结 束后，稽核员要填制《现场检查事实与评价》书，被稽核单位对所涉及的有关问题 及稽核结论签署意见。

（三）报告阶段：主要是现场检查结束后，稽核员要以《现场检查事实与评 价》为基础，并结合被稽核单位的反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以 下内容：被稽核单位的基本经营情况（或被稽核项目的基本情况）、实施检查的情 况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关 责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核，可采取格式化稽核报告的方式填 报。《稽核报告》在报理事会的同时，必须报送上级稽核部门。

（四）处理阶段：稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般 性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做出相应处罚；情节严重、屡教不 改或涉嫌重大问题的违章、违规行为，按权限根据有关制度规定进行处罚；构成犯 罪的及时移交司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请 复议，对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核，复核决定 为最终决定。

（五）建档阶段：现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期至少5年。第四十九条 被稽核单位和个人对“稽核结论和处理决定”有异议，应在接到 “稽核结论和处理决定”后十五日内，向派出单位提出申诉；派出单位必须在30个 工作日内做出复审意见。

第五十条 稽核部门可对被稽核单位执行“稽核结论和处理决定”的情况进行 后续稽核。

第五十一条 稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账

户分析、现场查勘、调查取证等。

第五十二条 现场查勘。一般采取现场观察和写实记录的方式，对被稽核单位 的实际运行状况进行检查。

第五十三条 调查取证。对稽核中发现的问题和需要被稽核单位证明的稽核事 实进行调查取证。

第五十四条 内部控制制度评价，主要是对内部控制制度的完整性、科学性和 可行性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。

第五十五条 建立稽核档案管理制度。省联社稽核部门分县（市）建立稽核档 案；县级联社按分支机构建立稽核档案。稽核报告、稽核结论和处理决定、稽核决 定执行报告为重要稽核档案资料，必须妥善保管，保管期限按有关规定执行。第七章 罚 则

第五十六条 对稽核检查中有下列行为之一的单位和个人，应予以批评并责令 其纠正，情节严重的，责成给予其主要负责人和直接责任人相应纪律处分：

（一）拒绝、拖延、阻挠稽核;

（二）提供虚假资料；

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃原始凭证、账目报表和其他有关证据；

（四）屡查屡犯；拒不执行稽核处理决定；

（五）打击、报复、陷害稽核人员。

第五十七条 省联社制定《信用社（银行）稽核违规处罚规定》。对稽核检 查中发现被稽核单位和个人违反金融法律、法规、政策规定及信用社（银行）业务操作 规程和管理规定的行为，依照有关规定予以处理并予以经济处罚。

第五十八条 对稽核检查中发现被稽核单位和个人违反金融法律、法规、政策 规定及信用社（银行）业务操作规程和管理规定，造成重大经济损失或工作责任事故的 单位主要负责人和直接责任人，给予相应的纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关 依法追究其刑事责任。第五十九条 稽核部门因做出错误的处理决定，给被稽核部门（单位）造成重 大经济损失的，给予稽核部门负责人及直接责任人相应的纪律处分。

因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒 不报的，在追究当事人责任的同时，追究有关稽核人员的责任。第八章 附 则

第六十条 本规定由信用社（银行）联合社负责解释和修改，各地可依据本 规定制定实施细则。本规定自发文之日起施行。