信用社稽核（定稿）

第一篇：信用社稽核（定稿）

稽核审计

一、我省信用社稽核工作的基本要求

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原端，全面加强农村信用社稽核工作;二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作;三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质；

四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作;五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性;六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。

二、农村信用社稽核工作主要任务

稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。

二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。

四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。

五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

三、稽核检查的重点

当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广，要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。

1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。

2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。

3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。

4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。

5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。

6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。

四、稽核的操作程序

农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。

3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。

4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。

5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。

五、内部控制 ㈠内部控制的含义

内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。

2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。

4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。

㈡内部控制的目标

1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。

4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

㈢内部控制原则

银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。

2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先“的要求。

3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

㈣良好内部控制机制的一般特征

1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。

2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。

3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。

4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立”内控先行"的思想。

5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。

㈤内部控制的要素

内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督

3.强化科技系统技防功能

第二篇：信用社稽核考试题

一、填空题：

1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。

2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。

3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。

4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。

5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。

6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。

7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。

8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。

9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。

10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。

11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。

12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。

13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。

14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。

15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。

16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。

17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。

18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。

19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。

20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。

21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。

22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。

23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。

24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作正件,并签订聘任合同。

25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作正件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。

26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。

27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。

28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。

33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。

34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。

35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。

36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。

37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。

38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。

39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。

40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。

二、单项选择题：

1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）

A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案 C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定

2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）

A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报 B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单

C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单 D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单

3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料

B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权

C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分

D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整

4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）

A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行

6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）

A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长

7、稽查方案不应包括的内容是（C）A、稽查对象 B、立项依据和目的

C、被稽查单位应予配合的事项及要求 C、稽查对象

8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）

A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线

9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）

A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内

15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。A、1 B、2 C、4 D、6

16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知书不应包括的内容是（C）

A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据

18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入 其他营业收入

C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入

19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）

A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效

B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效 C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效

D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效

20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入 D、在手续费户列支奖励储蓄员款项

21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误 B、连续两次考核结论为不称职

C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题

D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出

22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）

A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则

23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）

A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核

C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法

25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内

26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法 B、趋势比率分析法 C、构成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）A、构成比率分析 B、相关分析法 C、因素分析法 D、比较分析法

28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）

A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法

29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）

A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间

C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况

30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）

A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用

三、多项选择题：

1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）A、全面稽核 B、内部稽核 C、定期稽核 D、专项稽核

2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容 B、被稽查单位做自查汇报

C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求 D、介绍稽查组成员

3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）A、稽查组全体成员 B、被稽查单位领导成员

C、被稽查单位有关职能部门负责人 D、稽查组中仅组长参加

4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）A、稽查前以电话方式通知被稽查单位 B、稽查前以传真方式通知被稽查单位 C、特殊情况下也可不通知被稽查单位 D、稽查进点时通知被稽查单位

5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）

A、听取汇报、质询 B、观察、跟班作业 C、问卷调查、谈话

D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助

6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况 B、被稽查单位规范经营的情况

C、稽查处理意见及建议 D、稽查中发现的问题

7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）A、发出“稽查通知书” B、拟写“稽查事实确认书” C、起草“稽查报告” D、起草“稽查方案”

8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出 B、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 C、玩忽职守，弄虚作假

D、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

9、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（AC）A、考核鉴定结论为不称职

B、利用职务、工作之便牟取暴利，造成恶劣影响 C、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

10、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（ACD）A、隐瞒不报稽查出的问题或报庇责任人 B、考核鉴定结论为不称职

C、参加被查单位或相关单位、个人的宴请

D、到被查单位报销费用，收受各种形式的礼物

11、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（CD）

A、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 B、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

C被被查单位举报和反映有严重违法违规行为并被查实

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

12、对农村信用社稽查项目的确定方法表述正确的是 A、根据上级主管部门的工作安排确定稽查项目 B、按照市办（市联社）领导交办事项确定稽查项目

C、可不经市办（市联社）领导签批，利用空闲时间独立安排临时性稽查项目 D、按照工作计划确定稽查项目

13、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（BC）A、起草并发出“稽查通知书”

B、收集与金融法规政策、内部管理制度、上次稽查的问题及纠该情况等有关稽查项目的资料

C、起草“稽查事实确认书” D、起草“稽查报告”

14、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（ABD）A、收集与稽查项目有关的稽查资料 B、起草“稽查事实确认书”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查结论和处理决定”

15、一名合格的稽查队员应具备下列哪些素质（ABCD）A、丰富的专业知识 B、丰富的实践经验 C、较强的实践经验 C、较高的政 治素质

16、下列那些稽查项目属于常规稽查（AC）A、决算稽查 B、联行结算稽查

C、会出、信贷基本制度稽查 D、非生息资产稽查

17、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（ABCD）A、被稽查单位的文件 B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表 D、凭证

18、农村信用社的下列哪些事项须由稽核部门参加（ACD）A、审批大额费用开支 B、人事安排

C、处置抵债资产 D、研究制定内部规章制度

19、固定资产折旧稽核应主要检查以下内容（ABC）

A、检查计提折旧的范围是否正确

B、检查计提折旧的方法、结果是否正确

C、检查计提折旧时固定资产原值、净残值率各要素的确定是否正确 D、折旧年限是否贯彻了一贯性原则，一经确定不应变动。20、农村信用社开展离任稽核的意义是（ABCD）

A:促进责任人加强廉政建设B:增强责任人员的责任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促进农村信用社经营管理水平的提高

四、简答题：

1、试述稽查进点会谈的主要内容? 答：进点会谈的主要内容包括：（1）、稽查组长递交“稽查通知书”，说明本次稽查的目的、内容、主要安排，并介绍稽查组成员；（2）、被稽查单位主要负责人递交书面自查报告并作自查汇报；（3）稽查组长根据会谈情况明确相关事宜，提出有关要求。

2、稽查方案的内容包括哪几项？

答：稽查方案的内容包括：（1）立项依据和目的；（2）稽查对象；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查的要求和依据；（6）现场稽查的起止时间；（7）稽查组成员及分工；（8）实施步骤及时间安排；（9）注意事项。

3、稽查通知书的内容包括哪几项？ 答：稽查通知书的内容包括：（1）立项依据和稽查依据和稽查对象；（2）现场检查的起、止时间；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查组组长及成员名单；（6）被稽查单位应予配合的事项和要求；（7）派出市办（市联社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些内容？ 答：稽查工作底稿的主要内容包括：（1）对具体业务的主要检查过程；（2）对有关资料的分析结果；（3）需进一步检查的内容；（4）需认证的主要事实；（5）对具体业务检查的分析结果。

5、简述一篇完整的稽查报告应包括的基本内容? 答：稽查报告应包括以下内容：（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议，指稽查大队建议市办（市联社）领导对所发现问题进行处理的基本意见等。

6、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中对稽查队员的行为要求有哪些？ 答：（1）、稽查队员要做到敬业爱岗，认真工作，坚持原则，恪尽职守，廉洁奉公，洁身自好；（2）、稽查队员要做到文明礼貌，谦虚谨慎，言行一致，着装整齐，尊重被稽查单位，维护稽查大队形象。

7、简述稽查大队的现场稽查程序? 答：（1）前期准备阶段：立项、成立稽查组、制定稽查组组长或主查人、制定稽查方案、收集资料和发出稽查通知书；（2）现场实施阶段：进点会谈、实施稽查、取证、编写工作底稿；（3）确认事实阶段：通过与被查单位管理层会谈，进一步确认稽查事实，认定稽查结果；（4）报告完成阶段：分析评价、向市办（市联社）提交稽查报告；

（5）处理阶段：稽查报告经审定后，由市办（市联社）作出稽查结论和处理决定，送被查单位执行。

8、农村信用社稽查大队主要对哪些事项进行稽查？ 答：农村信用社稽查大队主要对以下事项进行稽查：（1）、会计制度的执行情况；（2）出纳制度的执行情况；（3）、财务制度的执行情况；（4）安全保卫制度的执行情况；（5）、贷款程序和手续的合规合法性；（6）、利率制度的执行情况；（7）、经营成果的真实性；（8）、基建项目决策情况；（9）、任期目标责任落实情况；（10）其他事项。

9、分别简述**省农村信用社稽查大队稽查组组长及其他成员的职责? 答：（1）、稽查组长的职责包括：组织领导稽查组成员开展现场检查；确定小组成员的分工；与被稽查单位协调重要事项；收集分析被稽查单位的有关材料；组织起草“稽查方案”；起草并发出“稽查通知书”；审定“稽查事实确认书”；起草“稽查报告”、“稽查结论和处理决定”；组织整理稽查档案；控制稽查质量和进度；安排其他相关工作。（2）稽查组其他成员的主要职责包括：根据稽查方案进行现场检查、分析与取证；编制工作底稿；起草“稽查事实确认书”、“稽查结论和处理决定”；及时汇报检查过程中发现的问题；完成组长安排的其它工作。

10、稽查底稿的证明材料有哪些？ 答：稽查底稿的证明材料包括凭证、帐表、被稽查单位的文件、实地察看的记录、与有关人员的谈话记录等。

11、简述**省农村信用社二00二年及今后一个时期稽核工作的指导思想? 答： **省农村信用社二00二年及今后一个时期计划工作的指导思想是：要加强内部控制和防范金融风险为重点，以促进依法治社、从严管理和全面提高经济效益为目标，切实加强内控制度建设，加大稽核检查力度，提高稽核工作管理水平，确保农村信用社各项工作安全稳健运行。

五、论述题：

1、试述**省农村信用社稽查大队队员的工作职权? 答：稽查队员在执行稽查任务时行使下列职权：

（一）要求被稽查单位或个人如实提供有关稽查内容的情况，调阅查阅被查单位的业务、财务、会计、出纳有关凭证（包括重要空白凭证）、帐表、文件资料和会议记录等；对稽查工作发现的问题，可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料；

（二）有权制止被稽查单位正在进行的损害国家、集体、存款人利益、违反法律法规和规章制度的行为；制止无效时，有权要求终止有关当事人的职权；

（三）对通过稽查发现不适合从事某项业务和岗位的工作人员，向被查单位提出调整建议；

（四）对稽查出的违规违纪事项，有权建议被查单位按有关规定限期纠正；对稽查出的违规违纪人员，有权建议其主管部门给与严肃处理；需立案的，由市、县联社移交有关部门立案查处；

（五）有权要求作出处理的单位报送处理结果。限期内未作出处理的又未提出充足理由的，稽查大队有权建议市办（市联社）追究单位主要负责人的责任。有权建议其负责人暂停其履行职务，视整改和处理结果决定是否恢复其职务；

（六）对存在问题隐瞒不报，提供虚假或不实的帐表、资料，欺骗蒙蔽稽查队员，拒不履行处理意见和整改要求或阻挠拒绝稽查队员工作的，有权建议对相关负责人和责任人下达离岗通知，责令其离岗。

2、当前农村信用社在经营管理方面存在哪些主要问题？

答：当前农村信用社在经营管理方面存在的主要问题表现在：（1）部分信用社的某些改革措施倾斜于利益机制上，而又缺乏相应的行为机制，致使其在经营和管理上出现短期行为；（2）某些信用社经营作风不 良，特别是某些干部存在本位主义思想，处处事事都从本单位的局部利益出发，不顾大局，甚至损害国家利益；（3）信用社内部控制存在缺陷，表现在制度建设滞后、会计信息失真、内控体系不顺、权利制约失衡、员工素质不能满足现阶段信用社经营管理的要求，各家信用社均存在不同程度的违规经营问题，加大了信用社的成本负担和经营风险；（4）少数员工业务素质差，或责任心不强，处理业务时常发生错误；个别员工无视法纪、营私舞弊、贪污盗窃等犯罪行为时常发生。

第三篇：信用社稽核工作总结

信用社稽核工作总结

信用社稽核工作总结2007-12-07 09:54:28第1文秘网第1公文网信用社稽核工作总结信用社稽核工作总结(2)信用社稽核工作总结(3)XXXXXX农村信用联社二XX四稽核工作总结

二XX四年,是中共中央关于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整体发展的关键一年。一年来，在银监分局的大力支持和监管下，在省联社的正确领导下，全体信合员工认真学习、实践党的十六届四中全会精神和深入贯彻中央X号文件精神，紧紧围绕当地政府关于农村经济工作的整体部署，以“一手抓管理、一手抓发展”为指导思想，狠抓稽核监察队伍建设，制定和完善了稽核制度；以支持“三农”为中心；以我市信用联社确定的“四个五”奋斗目

标为突破口；以经营效益为出发点；以强化内部管理和狠抓落实为手段，认真开展民主监督工作，有效履行了行业服务、管理、协调、指导的监督职能，加大稽核督导力度，加大跟踪检查力度，加大处罚力度，重点放在“落实”二字上，由以前事后监督变为事前稽核，将存在问题扼杀在萌芽状态，从而有力的保障了我市农村信用社全年各项业务经营稳步发展。经过全体员工的不懈努力，取得了存款稳步增长，贷款收放两旺，实力增加，效益提高，经营成果取得建社以来最好政绩的新局面，为我市农村信用社“二次”创业夯实了基础。现将一年来的稽核工作情况总结如下：

一、基本情况

XXXXXX农村信用社设有总稽核一人，稽核经理X人，专职稽核员四人，兼职稽核员X人。全辖设有独立核算信用社（部）XX个，信用分社XX个，共XX个营业网点，共有员工XXX人。截止XXXX年末，各项存款XXX万元，比上年增加XXX万元；各项贷款XXX万元，比上年增长XXX万元，其中不良贷款XXX万元，占比为XXX，存贷比例XX；股本金余额XX万元，比上年增加XX万元，盈余总额XXX万元，实现净利润XXX万元。

二、稽核工作概况

XXXXXX联社稽核监察部根据省联社《二XX四年稽核工作要点》及全省农村信用社工作会议精神，结合我市实际情况，先后对我市XX个信用社（部），XX个分社共计XX个营业网点进行了最少X次，最多X次的全面序时稽核和X次全方位的时时跟踪检查，稽核面达XXX％。为了确保稽核检查质量高，定性准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各信用（部）、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确地进行。我们在进行序时、常规稽核的同时，根据联社要求以及业务发展普遍存在的问题及时组织开展专

项稽核。今年共进行专项稽核X次，其中综合业务网络系统专项稽核X次，共稽核XX个新系统营业网点，新系统网点稽核面达XXX％；进行卫生检查专项稽核X次，共查XX个营业网点，稽核面达XXX％；进行规范化服务专项检查X次；对我市农村信用两个经济实体(诚信金店和银鑫典当行)，进行专项稽核X次，根据省联社安排，协同资产负债部对全辖信用社进行“冒名”贷款专项稽核X次。通过一年稽核检查，共发出《稽核报告书》XX份，《纠正通知书》XX份,《整改通知书》XX份，《离任报告书》XX份，《待岗通知书》X份，《贷款催收通知书》XX份，《清收贷款通知书》XX份；为了规范信贷操作，XXXXXX联社稽核监察部组织编写了《XXXXXX农村信用社信贷文本》,共发出《XXXXXX农村信用社信贷文本》XX份。通过一年稽核检查，共处理违规、违纪人员XXX人，罚款XXXXX元，其中：通报批评XX人，行政警告X人，行政降级X人，行政记大过X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议、行政处罚等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为XXXXXX联社业务发展奠定了良好的基础。

三、稽核工作具体内容 ㈠、重点搞好常规稽核工作

X、XXXX会计决算常规稽核。为了确保XXXX会计决算真实、准确，联社稽核、业务人员对所辖各网点进行了全面、细致的检查，重点是对年终决算是否核对准确、是否有虚假收入或以贷收息，有无下甩费用，贷款形态是否真实，并进行相应科目的帐务调整。通

过检查发现了X个社少提应付未付利息XXXX元；X个社多提应付未付利息XXXX元；X个社加提应付未付利息元；X个社各项提留基础数错误。对以上问题已按照联社决算文件要求作了纠正和帐务处理。X、XXXX经营目标责任制考核兑现常规稽核。经营目标责任制的考核采取“百分计计酬”的办法,主要对我市农村信用社经营目标完成的真实性及考核情况的合规性进行检查。经考核我市农村信用社XXXX经营目标责任制各项指标均真实、准确，无超比例兑现工资现象。其中考核得XX分以上的社XX个，占比XX，得XX-XX

信用社稽核工作总结

第四篇：信用社稽核考试题

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押？

答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（２）依法可以转让的股份、股票；（３）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（４）依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定？

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

4、会计检查的方式一般有哪些？

答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。

5、固定资产的折旧年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物为２０年；（2）机器、机械及其他设备为１０年；（３）电子设备、运输工具、器具、家具等为５年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么？

答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假，“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。

8、银行支付结算原则是什么？

答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款。

9、凭证传递必须应注意什么？

答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？

答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明

12、抵债资产价值确认原则是什么？

答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。

13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？ 答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

14、信用社会计工作的主要任务是什么？ 答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

15、会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条：

（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。

（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

16、什么是表外科目？ 答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。

17、什么是会计凭证？

答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考的依据。

18、信用社会计凭证的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；（2）收付款单位（人）的户名和帐号；

（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号；（4）人民币符号和大小写金额；

（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；

（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；（8）信用社及有关人员印章。

19、信用社会计分析的主要内容是什么？

答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：

（1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况；（2）收入、成本、费用变动情况；

（3）损益的构成及 应收、应付变动情况；（4）内部资金占用情况。

20、什么是资产？资产包括那些内容？ 答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。

资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？

答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。

22、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。

23、信用社哪些开支不能计入成本？

答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。

（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是权责发生制？ 答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

25、会计核算的基本原则有哪些？

答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。

26、什么是递延资产？包括哪些内容？ 答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

27、计提固定资产折旧的规定是什么？

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

28、计提折旧的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）双倍余额递减法；

（4）年数综合法。

29、票据上的那些内容不得更改？

答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。30、《票据法》规定的付款日期有那几种？

答：（1）见票即付，（2）见票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、计算：

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少？储户应得多少利息？

答：应付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息税=99×20%=19.8（元）

储户应得=99－19.8＝79.2（元）

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少？

答：应收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝

第五篇：信用社稽核题库

农信社稽核复习题

一、填空

1、农村信用社稽核检查程序包括（检查准备）、检查实施、(检查报告)、检查处理 和 立卷建档五个阶段。

2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干 部离任前由人事部门提出建议，出具(《离任稽核建议书》)，报经理事长签批后，转稽核部门立项。

3、制定稽核检查方案，按照(“谁立项谁制定方案”)的要求制定稽核检查方案。

4、被稽核单位在收到“稽核结论”(30)个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。

5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起(15)工作日内，向上级稽核部门申请复议。

6、“稽核结论”书的内容包括稽核单位存在的问题、（对问题的评价）、整改建议 和行政处罚的决定等。

7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送 达被稽核单位。（“稽核结论”）书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。

8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在（30）天之内进行复审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30 天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。

9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、（专项稽核）和序时稽核检查工作的立项，由县联社理事会根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。

10、各县级联社内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定（稽核检查方案），并组织实施稽核检查。

11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、（公开）（公正）和效率。

12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚、客观公正、定性准确。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告（派出单位）。

13、被稽核单位在收到“稽核结论”（30）个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。

14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应（向派出单位）报告。

15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示（派出）单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。

16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。

17、信用社是独立的企业法人，实行（独立核算），自主经营，（自担风险），自负盈亏。

18、《邯郸市农村信用社兼职稽核员管理暂行办法》中规定：兼职稽核员原则上由主管会计或内勤主任兼职,不得从事（现金出纳）（行社往来）（对外分户账）的记载工作。

20、现场稽核包括（常规稽核），专项稽核（离任稽核），后续稽核等四种形式。

21、不良贷款清收管理过程中，收回贷款本金或利息后，未及时进行相应账务处理；情节严重的，给予有关责任人员警告至记过处分。

22、稽核人员发现问题不及时报告的，给予警告至记过处分；情节严重的，给予 记大过至撤职处分。

23、因违规行为受到经济处罚的责任人，对处罚决定不服的，可在收到处罚决定之日起15个工作日内，对做出处罚决定的部门申请复议。复议部门应当在受理之日起20个工作日内做出复议决定。

24、稽核人员进行稽核检查时，应当保持应有的独立性，不受其他单位、部门和个人的干涉。

25、农村信用社的稽核按进行的地点包括现场稽核、非现场稽核。

26、农村信用社的稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。

27、稽核工作方式包括全面稽核、序时稽核、专项稽核、经济责任稽核。

28、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有保密的义务。

29、《河北省农村信用社稽核检查交换意见书》应由被稽核单位主要负责人签署意见并加盖公章，在7个工作日内交还稽核检查组，过期未交还的，视为同意所述意见。

30、稽核档案应按有关规定建立档案目录、制作卷皮并立档，按规定分为短期、长期、永久保存。

二、单项选择题

1、农村信用社在经营过程中，只要发生（C）情况，必须进行严肃处理，以消除风险隐患。

A.发生案件 B.有经济损失 C.有违规行为 D.支付不灵

2、针对储蓄、会计环节案件多发的情况，要研究电子化后的新动向，完善（B）制度。

A.事前审查 B.事中监督 C.事后检查 D.全程跟踪

3、针对信用社“一把手”作案多的情况，要实行干部异地交流，全面推行（C）制度，实行用人失察责任追究制度。

A.轮岗制度 B.外部监督 C.会计委派 D.内部审计

4.根据《金融违法行为处罚办法》的规定，金融机构提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告的，给予警告，并处(B)的罚款。A、5万元以上30万元以下 B、10万元以上50万元以下。C、视情况而定 D、5万元以下

5、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行（D）。

A、先稽核、后离职、再任职；B、先离职、后任职、再稽核 C、先稽核、后任职、再离职；D、先离职、后稽核、再任职

6银监会操作风险“十三条”意见要求银行业金融机构要严格规范重要岗位和敏感环节人员八小时内外的行为，建立相应的（A）制度。A.行为失范监察制度 B.内部控制制度

C.内部报告制度 D.重大事项报告制度 高管人员在未办理离岗请假手续的情况下，无故离开工作岗位 个工作日以上的，属于突发事件和重大事项。A.5 B.3 C.4 D.2 8农村信用社的员工行为排查工作每年进行（D）次。A.4 B.8 C.24 D.12 9有下列违规行为之一，建议纪检监察部门给责任人纪律处分的是(A)。A、对稽核人员或者检举人进行报复陷害的； B、阻挠、刁难稽核人员检查的；

C、拒绝提供与稽核有关的文件、帐簿、资料的 10纪检监察部门建议暂停有严重违规违纪嫌疑人员的职务，应制作纪检监察建议书报（A）研究批准。

A．本管理机构领导班子（党委会）B．本管理机构人事部门 C.本管理机构纪检监察部门 D.本管理机构负责人

11对纪律处分决定不服的，可以自收到处分决定之日起（A）个工作日内向作出决定的管理机构纪检监察部门申请复审。A.15 B.20 C.30 D.10 12根据初步审查、核实结果，纪检监察部门提出建议，经主管领导审核批准后，应做出了结处理的是（AB）A.认为违规违纪事实不存在的

B.虽有违规违纪事实，但情节显著轻微，不需要给予纪律处分的，给予批评教育 C.认为虽有违规违纪事实，不需要给予纪律处分，但应给给予经济处罚或其他处理

D.认为有违规违纪事实，需要给予纪律处分

13《河北省农村信用社高级管理人员个人重大事项报告制度》规定，高级管理人员应及时、如实地将个人重大事项于事后（D）内以书面形式向组织报告。A.3日 B.5日 C.15日 D.一个月

14对搞虚假检查、隐瞒或包庇问题、不认真纠改而被动暴露的案件要按照“（）()”、“一案四问”等制度要求，从严从重处理。（A）A、上追两级、双线问责 B、上追一级、双线问责 C、上追两级、单线问责 D、上追一级、单线问责 在各联社自查自纠结束后，省联社、办事处成立复查验收工作组，对县级联社、营业网点自查及整改情况进行复查验收，复查面不少于（B）A、四分之一 B、三分之一 C、二分之一D、三分之二

16农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（B）A、7天内B、10天内C、15天内D、30天内 17稽核方案不应包括的内容是（C）

A、被稽核单位名称B、稽核组组长、主稽人及成员名单 C、被稽查单位应予配合的事项及要求D、稽核和目的 18检查员在查账过程中应对下列哪些问题进行记录（A）

A、一分社经办员先将它行票据款项纳入存款人账户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社县级国税局及市办批准核销一笔21万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用 19收集稽核证据不同的原则表述不正确的是（D）

A、充分性原则B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则

20、农村信用社根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的地点划分可分为（C）

A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核 C、现场稽核 非现场稽核D、定期稽核 不定期稽核

21、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）A、顺查法B、抽查法C、核对法D、逆查法

22、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查账簿、传票的方法是（B）

A、顺查法B、逆查法C、抽查法D、祥查法

23、农村信用社稽查人员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料

B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权

C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分

D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整

24、稽核人员应对下列哪个事项在稽核底稿上做问题记录（A）A、某信用社对一处闲臵多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入

D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项

25、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记账程序进行查账，下列对逆查法表述不正确的是（C）

A、能抓住重点进行细致的稽查B、节约人力和时间

C、不易忽视遗漏一些问题D、通常用来鉴定信用社的经营状况 26信用社内部调阅须经（B）批准方可调阅。

Ａ.主任 Ｂ.会计主管 Ｃ.档案管理员 Ｄ.联社会计科长 27公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经（A）批准方可查阅。

Ａ.主任 Ｂ.会计主管 Ｃ.档案管理员 Ｄ.联社会计科长 28对联社理事会表述正确的是（B）

A．联社经营方针、经营计划的组织实施者 B．社员代表大会的执行机构和经营决策机构 C．理事会成员是由理事会推荐选举产生的

29农村信用社股权体现的最本质、最重要、最具代表性的权利是：（D）A、对“三会”的选举权、被选举权 B、股金分红权 C、返还利润权 D、获取为社员服务的权利

30对违规操作造成的错款事故，按_____的原则处理。(A)A、长款归公、短款自赔 B、长款归公、短款报损 C、以长补短

三、多项选择题

1、下列选项中属于“十不准”的是（BC）

A、私设小金库；B、工作时间擅离岗位，擅离职守 C、参与赌博或提供赌博场所

D、利用职务之便，侵占、挪用农村信用社及客户资金的 2.廉政文化“六个一”活动的主要内容：（ABCDEF）A.桌上摆放一个廉政警示牌或廉政台历 B.每人读一本廉政书

C.开展一次以廉政文化为主题的演讲或知识竞赛 D.上一堂廉政教育课

E.听一次廉政典型事迹报告会 F.看一部廉政专题教育片

3.《河北省农村信用社纪检监察案件调查处理暂行办法》中所指的“近亲属”包括：（ABCD）

A.配偶 B.父母 C.子女 D.兄弟姐妹 E.祖父母

4.《河北省农村信用社党员干部廉洁自律的若干暂行规定》规定，党员干部要充分认识到新时期加强党风廉政建设的重要性，抓好班子、带好队伍，牢固树立正确的（ACD）A.权力观 B.人生观 C.地位观 D.利益观

5.河北省农村信用社联合社的战略定位是（ACD）

A.立足社区 B.立足家乡 C.服务三农 D.支持县城经济 6.银监部门查处金融违法违规行为，包括以下几种形式：（ABCD）A 责令停业整顿 B 吊销金融许可证 C 取消任职资格 D 下调综合评分 E、给予综合评级降级

7.农村合作金融机构的案件专项治理工作于其它银行业金融机构相比，任务更重，压力更大，体现在（ABCE）。

A 起步晚 B 基础差 C 陈案多 D 治理合力差 E、防控难度大 8.农村合作金融机构诱发案件的制度性缺陷仍然十分严重，主要是：（ABCE）A 公司治理结构不完善 B 缺乏科学的约束激励机制 C 制度执行不力 D 个别机构高管依法合规经营意识淡薄 E、自我约束能力不足 9.“四项行动”是指：（ABCE）

A 矫治行动 B 对缝行动 C 补漏行动 D 稽核行动 E、整肃行动

10、金融机构不得从事的帐外经营行为有(ABCD)。

A、办理存款、贷款等业务不按照会计制度登记，或者不在会计报表中反映 B、将存款与贷款等不同业务在同一帐户内轧差处理

C、经营收入未列入会计帐册 D、其他方式的帐外经营行为

11、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，对违规人员的处理原则：（ABD）

A、实事求是，合法有据 B、公开、公平、公正

C、平等、诚实信用 D、惩处与教育相结合，坚持以教育为主、惩处为辅 12.《河北省农村信用社案件风险隐患清查与综合治理活动实施方案》中所指的“六个环节”是指：（ABCDEF）

A.授权卡（柜员卡）B.印鉴密押

C.空白作证 D.金库尾箱 E.查询对账 F 轮岗休假 13.什么是“一案四问”制度？（ABCD）

A．问案件的当事人 B．问不严格执行规章制度的相关人员

C．问与作案人交往较多的知情人 D．问发案单位两级领导人责任

14.信用社贷款业务的操作风险主要集中在信贷业务的（ABCD）过程中。A.调查 B.审批 C.咨询 D.贷后管理

15.当前，农村信用社面临的主要风险（ABC）

A．操作风险 B．市场风险 C．信用风险 D．法律风险

16、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，违反储蓄业务规章制度，有（ABD）行为的，给予有关责任人员留用察看至开除处分。

A、挪用库款的 B、没有据实开立存款证明书的

C、擅自更改或抽换账卡凭证的 D、侵占挪用储户资金、利息的 17.对违规人员的处理种类包括：（ABCD）

A.批评教育 B.通报批语 C.经济处罚 D.纪律处分和其他处理 18.纪律处分包括（ABCDEFG）以上处理可以单处，也可以并处。A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级 E.撤职 F.留用察看 G.开除

19、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，违反会计、出纳业务规章制度，有下列（ABCD）行为的，给予有关责任人员降级至开除处分。

A、出具虚假验资证明、资金证明的 B、在办理现金出纳业务时抽张的 C、白条顶库、盗用库款、金银占款、有价单证

D、办理现金出纳业务不入账的 E、经营收入未列入会计账册的

20.《河北省农村信用社高级管理人员个人重大事项报告制度》所称的高管人员包括：(ABCD)A.省联社各办事处主任、副主任；

B.市联社理事长、副理事长、主任、副主任和监事长

C.县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称县级联社）理事长（董事长）、主任（行长）、副主任（副行长）和监事长

D.县级联社以下机构（营业部、农村信用社、支行等）的主要负责人 21.员工行为排查主要从以下几个方面进行：ABCD A.行业规范 B.工作责任心 C.劳动纪律 D.职业道德和社会公德 22.信用社进行员工行为排查的原则：ABCDE A.实事求是，客观公正 B.分级管理，逐级负责，下管一级

C.思想教育与组织处理相结合 D.定期排查与动态管理相结合 E.严格保密 23.党员干部要廉洁奉公，忠于职守，不得利用职权和职务的便利为自己他人谋取不正当的利益，不得从事以下行为（ABCD）

A.不得向下级单位、个人及客户索取钱物，或接受下级单位、个人及客户赠送的信用卡和其他支付凭证。

B.不得在公务活动中接受礼金、各种有价证券。

C.不得接受可能影响公正执行公务的礼物馈赠和宴请。

D.不得将应由本人及其配偶、子女支付的费用到下属单位以及其他单位报销。24.针对一线业务的卡、证、章管理和基层机构行政章的管理过程中存在的主要风险点应该采取的措施是：ABCD A.切实加强管理 B.严格界定业务用章和基层行政章的使用范围

C.完善技术手段，实现证、章、押管理的“硬控制”D.加强金融知识的普及教育

25、向关系人发放信用贷款所称的关系人包括（ABCD）。A、农村信用社的理事（董事）B、监事

C、信贷员 D、信贷员的近亲属

26、在不良贷款清收管理过程中，违反风险资产管理规章制度，有下列（CD）行为的，给予有关责任人降级至开除处分。

A、故意改变不良贷款形态或搞虚假盘活，套取奖励的 B、违规超比例提取清收不良贷款奖金的

C、与债务人或贷款责任人串通一气，损害信用社利益的 D、收回不良贷款现金和抵债物资等不入账，擅自挪用的 27.下列情形能够引发债务人之间的违约相关性的是（ABC）A.债务人所处行业颁布新的环保标准 B.银行贷款利率提高 C.债务人所在地区经济下滑 D.债务人投资项目发生重大损失 28.纪检监察部门在调查中，可以采取的措施是：ABD A.暂予扣留、封存可以证明违规违纪行为的文件、资料、财务账目、物品及非法所得

B.责令案件涉嫌部门和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与案件有关的财务 C.暂停有严重违规违纪嫌疑的人员执行职务

D.建议暂停有严重违规违纪嫌疑的人员执行职务

29.对存在下列问题之一的高管人员，应当按照管理权限及时进行诫勉谈话（ABDE）

A.在贯彻党的路线方针政策，与党中央保持高度一致，遵守国家金融法律法规及 各项规章制度方面存在问题

B.在坚持民主集中制原则，团结协作，顾全大局，正确运用权力，认真履行岗位职责，选拨任用干部，录用人员，业务经营等方面存在问题； C.存在重大违规违纪行为

D.在遵守党员干部廉洁自律各项规定和思想道德品质、工作、生活作风等方面存在问题

E.存在其他需要诫勉谈话的问题

30.农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）A全面稽核B内部稽核C定期稽核D专项稽核

四、判断题

1.信用社业务繁忙时，委派会计或会计主管可以对外办事业务。错 2.柜员只需在营业终了对尾箱中的现金、重要空白凭证进行核对。错

3.《河北省农村信用社纪检监察案件调查处理暂行办法》规定，纪检监察部门办案人员存在须回避的事由时，应当自行回避；被调查人、检举人、控告人及与案件有利害关系的公民、法人或者其他组织有权申请其回避，在对办案人员作出回避决定前，办案人员须停止对案件的调查处理。错 4.信用社的日常对账项工作可以由记账员来进行。错

5.信用社日常未达账和账款差错的查核工作应返回原岗处理。错 6.案件专项治理工作要实行“一把手”负责制。对 7.信用社往来账务必须按月逐笔勾对发生额及余额，对于账户余额5万元以上或虽余额不足5万元，但近两个季度有业务发生的对公存款户，银企对账单的收回率要达到80％。错

8.在信用社人员比较紧张的情况下，记账人员可以直接核对账务，勾挑对账单。错

9.柜员可以办理抹账业务和账务冲正业务，不须经过授权。错

10.授权人必须查验原始业务凭证和交易画面内容，确认无误后方可对该笔业务授权。对

11.柜员人数在5人以下的营业网点，只能设臵2名以下（含2名）三级柜员。错

12.实行复核制的营业网点，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。对

13.对异地授权业务必须严格履行审核、审批程序，确认无误后方可授权并按要求认真登记。对

14.纪检监察调查处理案件时，能够证明案件真实情况的一切事实，都是证据。对

15.纪检监察案件审理过程中，案件审理人员认为有必要时，可以同被调查人核对违规违纪事实，听取被调查人的陈述和辩解。对

16.如果信用社业务繁忙，可以实行自由代岗、串岗、以解决人手紧张的燃眉之急。错

17.根据“了解客户”原则，客户由他人代理办理业务的，信用社只需对代理人的身份证明文件进行核对并登记。错

18.对重要岗位的员工八小时内外行为逐一进行排查；对行为排查以及日常检查中发现的问题人员应采取调离、离岗培训、强制休假等措施。对

19.某信用社会计临时请假离开公司，因为领导不在，为了节约时间，该会计人员将财务章交给无权使用此章的同事，并告知其可以利用此章处理紧急业务。这是为银行业务考虑的合理行为。错 20.“利益冲突”原则要求银行业从业人员本人及其亲属不能接受其所在机构提 供的金融服务，以避免机构利益和个人利益的冲突。错

21.纪检监察部门决定立案调查的违规违纪事实，立案后应通知被调查人及其所在单位，但有碍调查或者无法通知的除外。对

22.纪检监察部门调查过程中收集的证据可以使用拍照、影印、复印件，不必取得原物、原件。错

23、稽核工作检查记录应包括被稽核单位名称，负责人，被稽核业务等内容。对

24、对非业务经营部门人员的离任稽核不可实施非现场稽核。错

25、信用社稽核按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核。对

26、信用社稽核按进行的时间划分，可分为内部稽核和外部稽核。错

27、信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。对

28、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即： 准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段。错

29离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先先离职、后稽核、再任职。对 30、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前二年为主，如有必要可追溯。错

四、简答

1、省联社提出的“十不准”是什么？ 答：（1）工作时间不准擅离岗位，擅离职守；（2）工作时间不准上网聊天，玩电脑游戏；（3）工作日中午不准饮酒；（4）不准利用公款或接受客户邀请大吃大喝、游山玩水或到营业性娱乐场所消费；（5）不准参与赌博或提供赌博场所；（6）在职员工不准经商或参与经商；（7）不准违反规定向下级单位打招呼，操纵、干预农村信用社固定资产购臵、工程项目招标及信贷、人事事项；（8）婚丧、乔迁不准大操大办，借机敛财；（9）不准推诿扯皮、敷衍塞责或无故拖延需办事项的办理时限；（10）不准拉帮结伙，制造矛盾、造谣惑众。

2、省联社提出从严执纪“十务禁令”是什么？ 答：（1）严禁利用职务之便，发放贷款收受回扣，违者一律开除；（2）严禁发放顶、冒名贷款，违者一律开除；（3）严禁账外经营，违者一律开除；（4）严禁私设小金库，违者一律开除；（5）严禁私招乱雇临时工，违者一律开除；（6）利用职务之便，侵占、挪用农村信用社及客户资金的，一律开除；（7）擅自印制、伪造、变造、销毁、盗窃重要空白凭证或者有价单证的，一律开除；（8）弄虚作假，擅自出具信用证、保函、票据、资信证明等金融票证，或擅自对外提供担保的，一律开除；（9）在软件开发、系统运行及维护过程中，故意设臵非法程序，或运行非法软件的，一委开除；（10）违反枪支管理规定，造成枪支、弹药丢失、被盗的，一律开除。

3、邯郸市农村信用社责任追究管理办法中违规违纪行为指的是什么？ 答：违规违纪行为指的是农村信用社员工违反国家法律法规、金融规章以及河北省农村信用社各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律行为。

4、农村信用社发生案件造成损失的，相关案件责任人应如何承担经济赔偿责任？

答：（1）涉案金额在20万元（含）以下的案件，经济赔偿和罚款金额合计必须达到案件实际损失的100%。（2）涉案金额在20万元至50万元（含）的案件，经济赔偿和罚款金额合计必须达到案件实际损失的80%以上，且不低于20万元。（3）涉案金额在50万元（含）以上的案件，损失金额在50万元以内的，按实际损失金额赔偿；损失金额在50万元以上的，按不低于50万元赔偿。（4）罚款和没收的非法所得可用于弥补案件损失。案件损失确定后，如果经济赔偿和罚款金额合计高于案件损失金额的，可以酌情按一定比例返还经济赔偿资金。

5、邯郸市农村信用社责任追究管理办法中，对案件责任人处理的种类？ 答：（1）经济处罚：包括赔偿经济损失、扣发奖金或扣减绩效收入；（2）批评教育：包括责令限期整改、书面检查、诫勉谈话、通报批评；（3）行政处分：包括警告、记过、记大过、降级（职）、撤职、留用察看、开除；（4）党纪处分：包括警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍；（5）其他处理：包括调离、停职、免职、责令辞职、解除劳动合同等。

6、《廉政准则》明确规定领导干部从政行为的八个禁止是什么？ 答：（1）禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益；（2）禁止私自从事营利性活动；（3）禁止违反公共财物管理和使用的规定，假公济私、化公为私；

（4）禁止违反规定选拔任用干部：（5）禁止利用职权和职务上的影响为亲属及身边工作人员谋取利益；（6）禁止讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费；（7）禁止违反规定干预和插手市场经济活动，谋取私利；（8）禁止脱离实际、弄虚作假、损害群众利益和党群干群关系。

7、银行业金融机构若违反了审慎经营规则，银行业监管部门可以采取哪些监管措施？

答：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；（2）限制分配红利和其他收入；（3）限制资金转让；（4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；（6）停止批准增设公支机构。

8、简述稽核工作范围? 答：①全辖信用社、联社营业部、分社各项业务及主要的经营管理人员进行稽核。②对联社领导交办的各项目进行稽核；③对上级机构交办的各项目进行稽核。

9、简述稽核质量跟踪追究制？

答:稽核质量跟踪追究制以质量为中心,分级负责,各负其职.①稽核人员对分工工作底稿、证明材料真实、完整、准备负责。②稽核组长对整个项目质量、报告真实、稽核纪律负责。③稽察部部门对作出的稽核工作意见书、稽核决定及处罚意见负责。

10、简述双向承诺制？

答：

1、被稽核单位、人员对提供资料的数量、完整、可靠承担法律责任。

2、稽核组长对稽核工作质量、稽核工作纪律负责。