加油站根据内控体系建设的有关规定

第一篇：加油站根据内控体系建设的有关规定

根据内控体系建设的有关规定，加油站应每月做一次盘点，处理一次盈亏，盘盈归公，盘亏由站经理包赔。又据《加油站管理规范》规定，加油站的损耗率为汽油0.4%，柴油为0.28%，且是以年为单位。如果每月的盘点都按这个标准计算损耗的话，一年四季由于受温度的影响，就会产生大盈或大亏的现象。特别是在大亏季节，盘亏部分由加油站经理包赔，执行起来极其困难。站经理拒绝执行的理由是：大盈时，长溢油被公司收走，大亏时，则由站经理个人包赔，而成品油又是受温度影响较大的一种商品，按月做盘点，不能说明加油站的管理情况，站经理连以丰补歉的机会都没有。不按月盘点，不符合内控要求；按月盘点，按月处理盈亏，怎样处理，《加油站管理规范》又没有明确规定。于是，就出现了盘点时，“顿尺”和“缩尺”的现象，造成盘点数字不实。

要妥善解决好上述问题，笔者认为：在《加油站管理规范》中，应增添分地区、分季节计算加油站损耗标准的内容，最好能有一个章节专门讲述关于分地区、分季节的损溢处理办法，只有这样，才能把内控体系建设工作与《加油站管理规范》紧密结合起来，把按月盘点，按月处理盈亏的制度落实下去。

如何确定分地区、分季节的商品损耗率呢？办法可能有很多。这里只提出其中的一种，仅供参考。

在部分有代表性的地区选取部分加油站进行损耗率测算。

加油站选取条件有3：一是要有代表性，经测算的损耗率能够代表本地区的平均水平。二是所在加油站的站经理、计量保管员作风正派、责任心强。三是选取的加油站各项工作基础比较好，如储油罐容积表较准确，加油机误差在±0.15%左右，站经理和计量保管员业务能力比较过硬且持证上岗。

加油站损耗率的测算时间可以为一年，将每月的1日至20日作为一个测算期。测算的时间为每日清晨8时，测算期内的数据采集及测算由计量保管员或站经理进行，要做到按时准点测算。如遇到雷雨大风天气，可延时测算，但不能不测算或推算。数据采集不能间断。

在测算内容方面，所选取加油站的计量保管员要严格按照加油站入库和盘点流程，分汽油、柴油两个品种进行日测算和盘点，并详细记录好当日的损（溢）量、销售量、进货量，计算出损溢率；加油站经理要监督配合计量保管员做好从油库油品装车、押运、卸油前后油罐计量、汽车罐计量、加油机付出等数据的跟踪测算，并记录好每日的加油机运行状况及误差量。所在加油站主管部门也要指定专人记录好油库付油表的表差值和加油机的误差值。所有数据都要严格按照设定的表格认真填写，并在每月的21日由所在单位领导确认签字后，层层上报，平衡计算出各地区的汽、柴油损耗率作为本月各站盘点损耗率。

为使测算工作有组织、有计划、有步骤地进行，并能有效地为测算人员、测算工作解决实际问题，提供技术支持，参加测算的单位要成立相应的领导组织机构，具体负责测算工作的领导和技术指导工作。

为使测算结果真实有效，有关部门届时还要派员到参加测算的加油站进行现场监督，并组织有关人员对测算工作进行实地跟踪。凡是发现有工作不负责任，敷衍了事，弄虚作假，致使数据失真的，将给予当事人以及所在单位领导一定的经济处罚，甚至行政处理。

数据采集后和测量后，应加强对数据的分析与整理：待所有数据征集上来以后，有关部门在分析、整理、修订资料的基础上，应复核计算出各地区、分季节的商品损耗率，再提交有关专家研究同意后，即可公布执行。

如果按照上述要求进行测算，就能够保证加油站损耗率制定的科学性，又结合了各地区的具体实际，有利于提高加油站的盘点工作水平。

大多数加油站进油越多，油品亏损越多。分析一 在油罐车容积表上找原因。

为什么油罐车的容积表的值总是越做越大，难道油罐车都变形“发福”了，还是计量所在计量时误差太大，还是有其它未知的原因？

结论：部分油罐车容积表不准确（个别现象），具体分析已经在上次分析中叙述了，这里不再强调。改进方面（1）：对大多数加油站都确认的容积表不准的油罐车进行重新校验。分析二

首先在加油站找原因。具体表现：

1、空高测量

这方面公司已经强调了很多，而且加油站的管理人员也非常的重视了这一方面的工作。只要站长或油管员在加油站，油罐车到后，测量空高这个工作环节我想每个加油站都可以打100分，都做的很到位。然而我在这里要强调的是，有些时候，油罐车送油到加油站时正好是上班前，或者是晚上，站长和油管员都不在现场，加油工没有按照站长的要求测量空高，或者是晚上天太黑，加油工上去量了看不清，加油工计量没有经验等因素，使得这些时间接卸油时没有做到位。尤其是加油站发油量较大的站，经常是晚上来油，那么这样就给了车队司机有可乘之机（玄机1）。

典型例子：城区加油站，平均每天要进5车油，经过我半个月在城区加油站工作的经验来看，每天有一半的油都是17:00～次日8:00送到加油站的。而且加油工在油品接卸这一方面的工作很不到位，可以讲，城区加油站10个加油工只有个别量过油罐车的空高，而且还是在白天的时候，晚上就不要讲了。

2、卸油后没有仔细查看油罐车是否卸净

这个方面也是公司反复强调的，工作实际情况中，我们也做了很到位，卸油完毕后都登上车辆查看油罐，或者要求司机晃动车辆。然而这一工作往往会受到车队司机的不配合。我刚到城区的时候，几乎所有司机都没有晃车的习惯，然后我要求的时候，个别“资格老”的司机总归会有言词抵触，“宁可多等，不肯一晃。”（玄机2）。原因在哪里？不言而喻。

改进方面（2）：下一阶段我要协助站长加强加油工油品接卸的培训和责任管理的工作。

3、油温测量

现状：油罐车油温测量工作没有很好的开展。原因：

（1）、油库发油后，绝大多数车队司机都是在最短时间内送货到了加油站，因为司机的收入与送油次数多少直接挂钩，而不是根驾驶时间挂钩。另一方面，今天早送完早回家休息。所有，绝大多数车辆都是在油库发油后直接送到加油站，这样，油温的变化就很小，只相差零点几度，折算温差体积也不超过15升，只要空高低于发货单标注油高，那么损溢肯定在运输额定损溢之内。几乎可以忽略不计了。

（2）、油库发油时标注的油温不可信，这已经是“地球人都知道！”所以在错误的基础上来开展工作只是：错上加错，没有任何意义。

4、有时加油站进油亏损不大，而起反而有溢余

我在东郊的时候就听许多司机讲：“早上进第一车油往往会亏的少，原因是早上温度较低，相对油品的密度就大，早上油库装油时往往油库要补一点。” 表面上是有一定的道理，但是却隐藏以下一些玄机需要反思：（玄机3）

（1）许多司机一大早6点没有到就去油库装油了，这样送第一车油到加油站往往是在8点之前就可以到达加油站，甚至8点没有到就可以卸完离开。此时大多数管理人员没有上班。

由于我了解这个原因，我每天都是7:30分之前就到达加油站了，可是几乎每天都有1～2车油在我7:30分到加油站时已经卸完离站了。

（2）即使送一些较远的加油站或者时间由于油库装油时要排队被耽搁了一段时间，8点多到加油站了，这是也是我们一天工作最繁忙的时间，如果站长不愿意接卸油罐车的话，往往作为油管员不能在清点一大堆现金的时候停下来去接卸油品。这样就又给了司机有可乘之机。（玄机4）

（3）早上油库装油时，流量计出来的油往往不能加到额定空高的原因 A、司机在昨天晚上回家后把没有卸净的车又卸了一次，可以说卸的一干二净了，所以就和本来在有残留时去装油的结果就不一样了，空高不到，油库还要补一点。真是不打自招。

B、反映出油库流量计发出的油数量不符合标准，因为流量计出来的油量，是电脑通过当时油温计算出来的实际发油量。

（4）分析有时进油不亏的原因：是司机送上一车时有一定残留，后又到油库装油了，流量计出来同样数量的油，量油罐车空高就小，油就多了。这样接下来送的加油站如果卸油很到位，晃的几乎没有一滴油出来了，那么这个加油站其实多卸了前一个加油站残留的油，所以就多油了。即使第二个加油站卸油到位程度和第一个加油站一样，那么他也不亏。（前提司机没有在中途放油）。这样的情况

往往会造成每天第一车油送到的加油站亏损较大，而第二个送到的加油站基本不亏损。

部分油罐车残留油品揭密的分析请查看分析五。

城区加油站每天都扮演着被送第一车油，且油品亏损最大的怪圈。而且司机也特别钟情于第一车送城区加油站，曾经有一天一共进5车油，8:30分之前已经送了4车油，还剩一车晚上才来。不亏才怪！分析三 在油库找原因。

虽然我没有在油库工作过，通过部分有油库工作经验的站长那得到的相关情况，我做一下相关分析： 现状：

1、油库发油时采用流量计发油，并结合当时采集的温度，密度计算发油的升数。若发油到油罐车后，测量空高显示不足，再进行补油，如果空高显示溢余，则直接发出。

2、在发现流量计发油产生空高不足时，调整计算方法，使发油数量增加；如果发油时空高显示溢余，就又向下调整，减少发油量。

3、计算发油数量时，自动减掉了额定损耗。

这些我只是“道听途说”，未得到直接证实。但是如果如此的话，那么加油站只能被动挨打了，全屏发油时的运气了。

从每天发油时的“进油核对单”分析油库工作情：

1、油温不准，有时相差将近10度左右。向这样大温度差都油发出来，可见油库发油计量人员太不负责任了。如果系统自动采集的油温明显不准，至少可以手工量1～2车油，毕竟在一定时间段内，油温变化不会太大。

2、空高测量是否到位，这一点我不能确认油库计量员是否每车都进行测量。但“进油核对单”上的空高始终是：该油罐车加额定量的油所对应的额定空高，而不是计量员实际测量的空高。可见以油库计量员测量空高的情况。这样又给了司机以可乘之机。（玄机5）如果空高显示多发油了，那么司机途中放掉一些油，我们对此毫无办法。

这一点也可以从我们油管员每天登记的“进油台帐”上看出，没有发货损溢，发货损溢率始终是0。这样做是否符合中石化的标准？

结论：油库发油工作不到位，给车队司机有可乘之机。改进方面（3）：

1、加强油库计量工作，温度测量设备的改进。

2、修改“速达软件”中“进油核对单”的打印布局，A、将“原发”都改成“实发”，B、去掉“原发油水总高”（对此进行计量没有意义），C、去掉的空位改成“额定空高”。也就是在油库发油时要填写两个空高：额定空高和发油实测空高。

3、油库计量员按照实际测量值填写“进油核对单”。

4、如果“现状2”成立的话，请计量所对流量计进行校验，并加强管理，严禁随意调整流量。如果“现状2”不成立忽略本条内容。分析四 在车队管理上找原因 现状：据我对部分车队司机的调查，车队是通过司机承包和不承包两种方式管理的。承包的司机每送一车油可获得：大车60元，小车50元的业务费，但该车 的相关费用：如车用燃油，车辆维修等的费用也由司机承担。不承包的司机不承担各项费用，但收入是相对固定的月工资。我个人认为：这样的管理模式体现了管理者的无奈。让所有司机都统一承包的话，对于所驾驶车辆车况较好的司机和小车司机来讲有利，但对于车况不好和大车司机来讲就不划算了，赚的钱还不够修车的。不承包的话，又不能很好的调动部分司机的工作积极性，同时控制费用开支。在种种矛盾之下不得不“脚踩两条船”，左右摇摆。

分析所带来的不利因素：

1、司机收入直接与分配发货单的人有着直接的利害关系；

2、承包司机不愿意送较远的加油站，因为送远送近收入一样；

3、产生承包者和不承包者（或者是分配量较多和分配量相对较少）的两级分化，若双反有彼此“眼红”的现象出现，会造成部分司机心里上的不平衡，为了找到一个平衡点，处使其采取一定的“措施”。

4、承包者会想尽一切办法减少自己的费用。表现在 A、燃油。油罐车很少加油，其原因“地球人都知道。”

B、维修配件。维修时可能采用价格较廉，质量较差的配件，从而造成车辆的安全可靠性能的降低，尤其要注意，油罐车是属于危险品车辆。结论：管理弊端间接造成加油站油品亏损。改进方面（4）

1、车队通过对其它城市的管理经验的学习交流，并结合实际不断探索新的，更好的，更科学的管理模式。

2、加强对司机的监控措施防止司机盗油。

3、对油罐车加油情况进行监控，分析每个油罐车柴油使用量，以此作为司机考核的依据。个人建议可让所有油罐车统一在某一个加油站进行加油，并对油罐车油箱锁的钥匙统一管理，司机无权私自开启油箱锁。分析五 在油罐车构造上找原因

为什么油罐车会有较大残留？管线越复杂的车辆，越容易残留有品。图解：

阀门：(1)(2)(3)

一般油罐车有两个出油口，三个阀门，其中两个阀门是卸油用的，如阀门(1)和(3)，其中一个阀门可能是通过油泵的，还有一个阀门是连通阀门，用来开启和关闭管线是否相连。

在卸油时，如果将中间阀门（2）打开，那么无论是从哪个卸油阀门放油，油品基本都能卸干净。但是如果中间的阀门（2）没有打开，那么单单从一个卸油阀门放油是放不干净的，另外一个阀门附近的油管里面的油没有被放出来。比如：车辆卸油时没有开启连通阀门（2），从卸油阀门（1）卸油，当油罐里的油卸完后，在从出油口B到中间卸油阀门管线里的有就没有卸出来，管线越长，油品数量就越多。即使进行晃车，也很难将这一管线内的油晃出来，流到出油口A。

我画的这个油罐是水平的，但实际情况不是这样，司机会结合各个加油站的实际情况进行车辆的停靠。如果上图所画的罐车左边向上倾斜的话，同样在中间连通

阀门不开，开卸油阀门（1）卸油，待油品自流结束后，我们登上油罐车查看时会发现油几乎一滴都没有了，但是由于罐车倾斜，油罐的另一端还有油，这是晃车的话，会有较多的油品被放出来，但出油口B到连接阀门管线的油没有被放出来。如果由于查看的假相认为油的确放干净了，没有晃动车辆，那么就亏大了。反过来，这是如果是用卸油阀门（3）来卸油，即使不晃车，卸油效果也比用卸油阀门（1）卸油使劲晃出来的效果要好。

我想每天都摆弄阀门的司机对这一点不会不知道。每天在送完最后一车油后到家把两个卸油阀门都打开放油，总能发出几升油，若最后一车卸的不到位的话，明天这辆车用的油就够了，如果油罐车装的是汽油，至少一家人摩托车或者私家车用的油就够了。（玄机6）

这样在来看我分析一中讲到的为什么加油站经常收油罐车的每天第一车油就会亏损较大的原因了。这是城区加油站亏油的一个重要原因。

通过上图也可以看出，如果放几升水在里面，用尺量是根本量不出来的，都在管线里。

分析六

在亏损油品标号上找原因 现状：为什么大多数加油站油品亏损中93#和0#亏的比较多，而90#基本不亏？ 这一普遍现象的原因是什么？ 分析：

1、现在还没有证实这样的信息：“93#油比90#油更加容易挥发。”所以我们可以基本排除油品挥发与标号的高低有关；

2、众所周知，93#的燃烧能量要比90#强，价格也贵。所以在不要钱的情况下，无论是谁都愿意用93#号汽油，90#太差了。

3、车队司机也是常人，所以，如果要给自己留一点油用用，你会选择哪种汽油呢？当然是93#了。而柴油现在只有一种，所以，只有0#柴油了。这可能就是为什么93#和0#发油量较大的站亏损也较大的原因。

另外我注意到，每辆油罐车都油放油的漏斗：大可乐瓶切底漏斗。有些聪明的司机还在瓶口接了一段软管，放油是更加方便，不用提着桶接油，可以把桶放在地上。分析七

现象：为什么下雨天亏损很少？

我在城区工作大概在5-16～5-18的几天里天气不好，一直都下着雨，可是油品亏损就明显偏少了，这是什么原因呢？ 原因；

1、下雨天气温温差不大，油品从油库发出多数是温度变低了，油库发油往往补油的概率要比晴天多。

2、众所周知，热胀冷缩。司机知道油品体积会缩小，就不敢中途放油了。

3、中途下着雨，放油会被淋雨，不舒服。

4、天气不好，心情也不舒畅，懒的动。分析八 在油温变化上找原因。

很多人都把加油站亏损的主要原因放在油品的温度上，即：“油罐车来油温度高，加油站油罐温度低，油品卸入油罐后温度逐渐变低造成了油品体积亏损”，对此

我认为这只是表面现象，只能讲是现今亏损的一个因素，但并不是加油站亏损的主要因素。

首先，这一条只能在4～5个月里生效，也就是气温较高的时候会出现这样的情况，而在温度较寒冷的季节里讲这一条，只能是自己打自己嘴巴了。其次，为什么冬季加油站油品仍然亏损？从去年冬季加油站损溢的情况来看，大多数加油站都没有出现油品溢余的情况。只是那时的亏损没有现在这么大，这到底是什么原因？

经过我的实践，如果举例说明

1、在不考虑油温发展趋势的前提下分析。

比如某加油站某汽油油罐现存油10000升，油温20度，现在进10500升油，来油温度25度，卸入油罐后油温为22.5度（这一温度应该在正常范围内），假设卸入油保证有10500升且容积表准确。这时的油罐油的体积可以通过以下公式计算：

总体积＝原有体积＋卸入体积

由于有温度的变化，所以又演变为：

总体积＝（原有体积＋原有体积的温差体积）＋（卸入体积＋卸入体积的温差体积）

=10000+10000*(20-22.5)*0.00108+10500+10500*(25-22.5)*0.00108=9973+10528.35 =20501.35（升）

这个值大于原有体积10000升和卸油体积10500升之和20500升。但是很多人都采用了错误的计算公式，即：

总体积＝原有体积＋卸入体积＋（原有体积＋卸入体积）×温差×f 结论：进油的损溢与来油的温度没有直接的关系，只跟来油升数与油罐原存升数的比率有关。在这里我把这个比率用F字母来表示 F＝发油升数÷油罐原有升数

如果来油温度高于油罐温度，那么F与进油亏损成反比，F与进油溢余成正比；如果来油温度小于油罐温度，那么F与进油亏损成正比，F与进油溢余成反比。如果大家对这一理论感到怀疑，不妨做一个简单的试验：倒三杯同样体积的凉水到特定容器里，在液面出做好标记，然后清空这个容器。再到一杯凉水和两杯开水到这个容积里，查看与前者倒三杯凉水所做标记的关系，并判断哪个体积更加大。

由于公司现行发油政策是：保持油罐低库存。所以，F基本上是大于1的，尤其是油罐相对较小的加油站，那么，在来油温度高与油罐温度的现在，进油应该不会出现亏损，只有在冬季才会出现进油亏损。

当然，这里没有考虑油罐温度未来变化的整体趋势。但根据实际的情况，在十几分钟内，油温基本不会有多少变化，所以我们在做收油后测所计算出来的实际进油升数，基本上不会受油温发展趋势的印象。那么，如果收油发现有明显亏损，肯定是其它方面出现了问题，而不是油温上的问题。

2、在以上基础上考虑油温发展趋势并加以分析。

根据实践经验可以看出，油罐内温度的变化很小，因为土壤有很好的保温性能。土壤里的油罐好像是个“保温瓶”，即保证温度基本不受气温的影响，同时也保证了油罐内油温的变化很小。分析：

1、对于发油和进油量比较大的加油站（比如城区和虹桥加油站），油罐每天都有进油，甚至一天不止进一车油。这样就使油罐油温一直保持在与进油温度差不多的一个水平，那么，这样看来，发油进油量大的加油站受油温发展趋势的影响就很小了。

2、但对于一些小加油站来讲，相对影响就要大一点，一个油罐在进油后要再过十天半个月才进一次，同样是上面的例子，温度由原来的22.5度逐渐变化到18度左右，就大概要亏损30升左右（我敢肯定只有30升左右，计算不详细叙述，有疑问可直接问我），但这亏损数量可能要经过3～5天才能体现出来（前提容积表能精确到0.1mm，现行容积表只能精确到1mm），所以在现行的计量水平下要找出这30升是怎样逐渐变化是很困难的，因为还要考虑油枪发油准确情况和油罐呼吸损溢情况。因此，只30升左右在3～5天里的变化几乎可以忽略不计。

既然小加油站都可以忽略不计了，对于影响更小的大加油站来讲就更加微不足道了。结论：加油站油品的损溢与油温的变化没有直接的关系，只是和来油数量与油罐原有数量的比率有明显的关系。

总结：

通过以上的分析，使我更肯定的加意识到，造成加油站亏损的主要原因是：卸入油罐的油品数量不足。而个别油罐车司机的不良行为是加油站油品进油亏损的重要因素。

为了更好的防止油品亏损的现象，并验证我以上阐述的观点，我希望领导能配合我以下的工作：

1、对城区加油站的油品损溢情况进行随时监控；

2、对送城区加油站的油罐车进行控制，指定若干辆油罐车为城区加油站专职送油车。

建议：A，汽油包给9267赵其南，原因，汽油他送的次数最多且量大，一次可送17500升，城区汽油油罐都有50立方能保证放的下。B、柴油送的司机较多，公司可随意指定。

C、与二次物流配送调度人员以及指定的油罐车司机协调工作事宜。

3、对城区容积表进行一次修正，可以根据我写的“容积表分析”一文进行。个别司机利用可乘之机（玄机）与兵法36计对比 A、釜底抽薪 B、以逸待劳 C、笑里藏刀 D、趁火打劫

E、顺手牵羊 F、暗渡陈仓 题外话

领导者（管理者）工作的重点：是引导和预防，而不是监察和处置。引导被领导者沿着正确的方向前进，在遇到问题时，通过现象分析其产生的本质，从管理的角度来进行预防，避免问题的再次发生。而只是经常通过监察发现问题，并对问题责任人进行处置的领导，虽然在被领导者中有一定的威慑力，但却不得人心。因为出现问题的关键还是自己的管理不到位，而使下属觉得无所谓。评价领导者工作是否有成效的关键：是否能为整个集体以及集

第二篇：行政事业单位内控体系建设探讨

甘肃省会计高端人才二期培养班学员作业

行政事业单位内部控制体系建设探讨

张宗东

【前言】2014年10月8日-16日，本人参加了甘肃省高端会计人才培养班在北京国家会计学院的集中培训，期间有幸聆听了财政部会计司王鹏处长对《行政事业单位内控制度规范》的解读，深受感触。在从事财务工作二十多年来，自己先后在企业的记账员、分厂会计、主管会计，行政机关的国资局企业科、财政局监督办、局机关经费会计、教科文科科长等多种岗位工作，一直致力于发挥财务会计职能，加强单位财务管理，在建立和完善单位内控体系方面做了许多探索，但都是一些片面的、浮浅的认识。听了王处长的解读，感觉豁然开朗，对内控体系有了系统的认识。培训结束后，就行政事业单位如何建立和完善内控体系建设进行了深入思考，文中从建立内控体系的重大意义、目前存在的主要问题、内控体系建设中应遵循的主要原则和重点把握的几个环节进行了阐述，提出了自己的观点。

【正文】内部控制制度，是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。一个单位、一个企业自成立起，就在不断的探索和完善其内部控制体系，以使各项政令畅通，运行安全且富有效率。为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2013年2月，制定下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，明确了单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则、风险评估和控制方法、单位层面和业务层面的内部控制、内部控制的评价与监督，对指导各行政事业单位建立和完善内控系统，保证单位安全运行各项资金，提高资金利用效率，各项经济业务活动符合相关法律规定，保证国家资产安全完整，提供真实可靠的财务信息有重要的意义。但是，由于内部控制体系建设是一项系统工程，是一个不断完善和探索的过程，其能否发挥应有的作用，与单位内控制度建设、领导与职工的认识、岗位的设置、内外部环境的影响等息息相关，需要我们在实际工作中，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指针，不断探索完善配套制度，强化学习教育，加强单位管理，规范业务流程，使内控系统真正发挥应有的作用。本人作为一名长期在基层单位工作的财务人员，就行政事业单位如何建立安全有效的内部控制系统进行了思考。

一、强化学习教育，充分认识建立单位内控体系的重大意义 内部控制是行政事业单位保护财物资产安全的重要手段。完善的内控体系，能够对单位的每一项经济业务活动进行有效的控制与监督，发现问题，及时纠正，能够使行政事业单位的财务管理工作有章可循，更加科学、合理，同时也能杜绝国有资产流失，在源头上防止腐败现象的发生。《会计法》中明确要求，各个单位应该构建起科学、有效的会计内部控制制度，目的就是进一步强化单位内部的会计监督、增强单位内部的自我约束能力，从而保证单位内部的会计信息质量。行政事业单位大部分资金都来自于国家财政资金，要想管好、用好这部分资金，实现单位内部的依法、科学理财，就必须要建立健全有效地内部控制体系，利用严谨的工作处理程序与科学的岗位职责分工，促使经济业务活动在互相制约的情况下形成，从而最大限度地避免错误行为的发生，保证各项经济活动信息资料的真实、可靠与准确，真正做到让单位的经济活动工作有章可循，实现财务管理与收支活动的规范化，最大限度地减少单位内部财务管理行为的随意性，遏制贪污、腐败、非法挪用等经济犯罪类行为的发生，为保证单位内部依法理财的顺利开展提供有力保障。

因此，行政事业单位应当加大对内控建设的宣传教育，尤其是加大对领导和干部职工内部控制理论知识的学习培训，让他们深刻认识单位建立内部控制制度对单位的意义和作用，使内部控制的作用传达到各个职工，为单位内部控制体系的建立提供良好的氛围。

二、单位在内部控制建设中存在的普遍问题

一直以来，各行政事业单位围绕加强单位管理进行了积极探索，在加强单位管理、规范办事流程、夯实资产家底、强化制度建设等方面取得了一定成效，管理水平有了明显提高。但单位防控意识不高、内控系统不完善、内控制度不健全、风险防控不到位等问题仍然存在，突出表现在：

（一）对内部控制重要性的认识不够。内部控制意识是内控环境中的一项重要内容, 良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。和企业相比较，行政事业单位内部控制意识大部分比较薄弱，许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的基本了解, 单位很多员工没有内部控制的意识，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够, 抱着有与没有无所谓的态度。有的单位负责人简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制, 认为有了部门预算就无所谓内部控制体系了。

（二）资产总量家底不清。行政事业单位资产账目与实物不符的问题普遍存在，固定资产增不及时入账，减不及时消账。许多事实已经形成的固定资产不入账，或不及时入账，形成账外资产。有的资产已报损报废，却未及时消账，账面上反映的仍是原始购入价值，造成虚列资产。在会计核算时，将个别购置固定资产支出从费用中列支，却未计入固定资产，或将捐赠及无偿调入的资产不进行会计核算；许多固定资产账面价值因历年没有核对调整而无法确定，导致单位资产家底不清，无法验证资产的真实性、完整性。

（三）内部控制制度体系不健全。许多单位的内部控制制度大多数是不科学、不完整、不系统的。有的单位迄今还没有单独制定内部的财务管理等相关的内控制度, 许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例, 管理的随意性较大；有的单位虽有内部方面的管理制度, 但很不完整，对经济业务活动的控制不全面，且制度相互之间不相协调配套或流于形式。

（四）对财务工作重视程度不够，费用支出缺乏有效控制。在实际工作中, 许多单位的财务人员无权参与单位经济业务活动的重要决策, 对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对经济业务活动实施必要的财务控制和监督，财务部门的工作限于记账、算账、报账。单位负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”,财务人员仅仅扮演“付款员”的角色,与业务控制相互脱节，行政事业经费特别是招待费、办公费、会议费、水电费等的支出，普遍缺乏严格的控制标准，即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制，致使财务监督与控制流于形式。

（五）财务基础工作欠规范。一部分单位由于受人员、编制的限制，财务机构设置及人员配备不符合要求，财务人员整体素质偏低，多职一岗的现象普遍存在，岗位之间难以形成相互牵制和相互监督的作用。财务人员的态度不严谨，重形式轻内容，原始单据、会计档案和财务资料保管不规范，没有及时分类归档，并保留凭证、账簿、报表；设置的会计账簿不符合国家相关财经会计制度的规定和财务管理制度的要求，很多没有季度、财务分析报告等等。

（六）内部控制体系不健全。业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节, 其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。但是，许多单位基于编制有限、人手紧张等原因,大多有不合理、不合法的兼岗现象, 不相容职务未能合法合理分离，岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象，出现管理漏洞。对经济业务活动没有合理的业务流程，有些经济事项没有明确的审批控制流程，有些经济事项的流程控制过于简单, 仅仅局限在事后审批上, 缺乏事前控制程序,费用开支实行事后“实报实销”，流程控制的先后顺序不尽合理。

三、建立和完善内控体系应坚持的原则

（一）全面性原则。在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。因此，内部控制应当考虑贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。由于行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，控制的难点是约束适当。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的体系，同时兼顾运营效率。风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。同时，应考虑内部控制设计的复杂程度，过于复杂会影响效率。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和与单位的规模、职责状况和风险水平等相适应，并能随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。

（五）成本效益原则。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。如果仅从控制的角度考虑，单位参与控制的人员越多，控制环节越复杂，控制流程越明晰，控制措施越严密，控制的效果就越好，发生错误和舞弊的可能性就越小，但相应的行政运行控制成本就会大大增加。这就需要单位在设计内控体系时，必须充分考虑成本效益原则，恒量控制投入和产出效益比。对涉及全局性、重大的、经常性的经济业务活动，应进行必要的投入，进行严格控制。对仅在局部发挥作用、影响力较小、不常发生的经济业务活动，可不必投入过多的控制成本，以便减少不必要的资源耗费。

四、建立和完善内控体系应重点把握的几个环节

（一）认真梳理经济业务活动，制定运行图，找准防控风险点，进行全面风险评估。一是合理的岗位设置和权限划分。要进一步规范和明确内部机构设置以及权限分配，严格做到不相容职位之间的分离，在各个岗位、各个部门之间达到相互牵制、相互监督的目的，保证岗位和部门设置的合理和有效性。二是全面梳理经济业务活动。要结合单位职责和工作实际，对各项经济业务活动进行全面梳理。紧紧围绕问题易发多发的环节和领域，开展清权确权，梳理工作流程，排查风险。全面梳理单位内设机构工作职责，锁定风险易发多发的重点领域和关键岗位，确定重点风险防控环节。三是找准风险点，进行风险评估。要针对查找到的风险点，在认真分析梳理汇总的基础上，按照重点环节和关键岗位的权力运行轨迹，制定风险信息目录、工作责任分解图、权力运行图。征对梳理结果和确定的风险防控点，对单位各项经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

（二）加强制度建设，完善单位内控配套制度。根据各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。按照权责对等的原则，对有关经济活动实行统一管理。建立健全本单位议事规则、政务公开、服务承诺、公务接待、财产管理、出差管理、办公耗材购置管理、干部请休假等机关日常管理制度。制定本单位财会管理制度，加强会计机构建设，强化会计人员岗位责任制，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。对制定完善的各项规章制度进行认真梳理修订，形成本单位一套符合单位实际、具有较强操作性、制度之间相互协调、内容全面的制度体系。

（三）加强财务管理，完善会计基础工作，为内控提供坚实数据保障。精细化、规范化的会计基础工作是深化财务管理工作,发挥财务管理职能的有效保障。单位要根据《会计基础工作规范》及国家颁布的有关财会法规要求，认真对会计基础工作进行规范，督促财务人员从会计工作最基本的环节抓起，不断改进和加强会计工作、提高会计工作水平。要加大财务人员培训，不断丰富财务知识、提高开拓创新能力，提升财务人员的综合素质和内控意识。建立依法监督检查制度，定期与不定期对财务工作进行检查。对检查中发现的违规违纪问题，要严格按照《会计法》进行责任追究，确保会计基础工作到位和会计信息真实、准确。

（四）加快单位信息化建设，实现各类信息共享。根据单位自身实际情况，充分利用现代信息技术手段，对办公自动化、会计电算化、财政大平台、审批网络化等专业管理软件数据共享，做到内控方案设计和信息系统功能的相互衔接，将不相容岗位相互分离、授权审批、流程控制等方法固化于信息系统中，实现对经济活动情况实行常态化网络管理，及时监控变动信息，准确掌握各类经济活动分布、运行状态，实现动态管理，以信息化推动控制活动的科学化、规范化。

（五）建立单位内控体系的监督检查和完善长效机制。对内控体系运行情况进行定期不定期的检查，发现问题，及时研究解决，不断完善内部控制体系。严格落实责任制，进一步加大对内控执行情况的监督考核力度，做到监督与考核并重，真正让内部控制发挥出它监督和制约的作用。

第三篇：加油站建设规定

加油站建设规定(SHQl 1．o，1 为了规范中国石化集团公司所属加油站的建设管理，统——形象，扩大晶牌效应，特

制定奉规定。

1．o．2 本规定适用于中国石化集团公司所属新崖加油站的建设。改扩建加油站，标识部分

应执行本规定，其余部分可参照执行。

1．o．3 加油站的娃设除执行本规定外，尚应符合国家、行业及地方的有关标准、法规的

规定。

2加油站的分类

2．o．1 加油站按功能可分为单纯型、复合型和综合型三类： 单纯型加油站

2复合型加油站

综合型加油站 店等功能。

其功能主要是为机动车加注燃料油，兼营润滑油。在加油的基础上增加为机动车加注液化石油气的功能。除了为机动车加注燃料和润滑油外，并附有车辆小修

2．o．2 加油站按加油车位数分为大、中、小三个级别：

大型加油站：加油车位大于或等于12个。中型加油站：加油车位数大于4个，小于12个，3 小型加油站：加油车位数小于或等于4个。

加油站应设置在交通便利的地段。城区站址应位于主要干道或车辆汇集较多 灾靠近主要公路或城慎交通的出人口附近。

加油站宜建在主要车流的右侧，并应有良好的视觉条件。

对建站外部条件要进行优化，在满足上述条件下应尽可能节约土地和投资。应注意保护环境。

应得到当地有关管理部门的同意及批准。

4工艺及设备

大、中型加油站宜采用单罐多机流程。小型加油站宜采用单机、单罐流程。加油站卸车应采用自流、密闭卸车流程。

4．2．1 加油站储罐应采用钢制卧式罐，在一般条件下储罐应直埋设置，在水源保护区的储

罐，应采用混凝土罐室保护，罐室内壁应做防渗处理，罐外壁与室内壁空间应充满砂于，不

留气体空间。

4．2．2 加油站每种油晶宜设一个储罐，大、中型加油站中的大宗油晶宜设两个。储罐的单

罐容积宜为1，-50mJ。

4．2．3 泊罐上应设人孔、排气fL、量油孔或液位计口、进油孔、出油孔。其中排气IL、量 油孔(或液位计口)、进油孔、出油?L均应设在人孔盖上。

4．3．1 大型加油站宜采用潜袖泵式加油机，中型加油站可采用固定泵式加油机或潜油泵式

加油机。小型加油站宜采用固定泵式加油机。4．3．2 大、中型加油站宜采用多枪式加油机。

4．3．3 加油机应选用具有加油卡(1C卡)结算及税控功能的电脑加油机，集团公司加油卡工程总体设计方案及规划的要求。4．3．4 加袖机的计量精度不应低于，0。3％。，l+^2 3 4 5 3，0，瞄3，0，3，0，3，0，3，0，汽油加油枪的滩量不应大于60u血n，加油枪宜采用自封式。

4．4 工

艺

管

道

管遭应采用流体输送用无缝钢管。连接方式除与设备的接口采用法兰连接外，4．4．2 管道应埋地敷设，埋地敷设的管道应采用不低于加强级的防腐蚀保护层。4．4．3 排气管管口应高于地面4m。沿建筑物墙体敷设时，管口应高于建筑物1m。

排气管宜单独敷设，且应在管口设阻火器，不装呼吸阀。4．4．4 管道应坡向油罐，其坡度不应小于2勤。

加油站的储油罐应设液位指示，对采用微机管理的加油站，液位计应有远传功能。

建、构筑物

5．1．1 加油站标识系统，应执行<中国石油化工集团公司加油站形象识别手册》(以下简称

《手册》)。5．1．2 各类加油站必须设有统一风格的独立招牌。独立招牌的规格及版面

构成要求详见

详见《bD油站设计方案图册》。，．1．3 建筑用色匹配应符合下列要求： 罩棚：槽口采用《手册)a—17加油站雨篷、裙边设计 白色接近的材料装饰；柱面色彩为灰白色(C30Y15M20K5)； 顶棚采用白色(COYOMO)或与 建筑物以白色为主，在门、窗洞口顶部饰o．2m宽蓝色(n曲9460)水平线条，在建筑

物正立面蓝色水平线条左侧端部，断线并插入O．3m高蓝色(C100M60)“S／NOPEC”宇样，其字

体底部与水平线条底部平齐，字体标准详见(尹册)。-6英文标准字坐标由；外门、窗框材 料的颜色宜与<手册》中：—10规定的标准色相近，玻璃采用五色平枝玻璃；

加油岛面饰灰白色(C20Y10M10K30)；

加油坫围墙饰灰白色(C20Y10MIOK5)； 室外独立招牌版面底色为白色(COYOMO)；价格牌采用蓝底(C1曲DC60)白宇(COYOM0)色彩组合；A型招牌立柱为灰白色(C30Y15M20K5)，B、C型招脚立柱及A塑招牌投射灯架 采用黑色(K100)，D型招牌色彩搭配执行(手册)b-5(加油站指示牌)； 道路及室外地面采用水泥沙浆京面色。

5．2．1 加油站总平面布置应符合有关规范及标准的要求。

5．2．2 站内室外地坪宜与公路路面平或略高，站内地面坡度为394-肋。，．2．3 站内应考虑绿化。在临公路恻可种植高度不大于o．4m的罐水或草皮 面可种植乔木，站内不得种植油性植物。

5．2．4 加油站正面不设围墙；背、后侧围墙的设置应符合<小型右油库及汽车加油站设计烧

范》CB 50156--92的规定。9．2．，独立招牌应根据场地环境条件设置。郊外公路侧及路口处的大、中型加油站，可配

备A、B型招牌；城镇内的加油站，可配备B、C或D型招牌。招牌的1b直，应考虑视觉效

果，并必须符合城市规划及广告管理的有关规定。

5．3 建

筑

设

计

5．3．1 加油站内的所有建筑物的设计必须符合国家及地方有关防火的法规及规范。此外，还必须满足以下要求： 罩棚的耐火等级为二级；立柱耐火权限不应低于2h，掘顶结构耐火极限不应低 于1h。用于罩棚立柱及顶棚的装修材料宜采用A级，困难时可采用刚级。严禁使用B2、B3级装修材料。站房内顶棚、墙面及地面的装怪材料必须达到B1级标准 的材料选择，可采用Ⅲ级标准。

5．3．2 罩棚设计应遵循以下规定： 罩棚和罩棚立柱可采用钢结构或钢筋混凝土结构形式。罩棚外形采用矩形；罩棚立柱为方形，其截面边长、柱高之比为1：8-] 柱柱体外表面的材料，应具有一定的抗撞击变形的能力，且应便于清洁维护。

罩棚高度(棚底至地面的距离)按三种型式确定：

I型为6m，Ⅱ型为1 详见《bD油站设计方案图册》。，．1．3 建筑用色匹配应符合下列要求： 罩棚：槽口采用《手册)a—17加油站雨篷、裙边设计 白色接近的材料装饰；柱面色彩为灰白色(C30Y15M20K5)； 顶棚采用白色(COYOMO)或与 建筑物以白色为主，在门、窗洞口顶部饰o．2m宽蓝色(n曲9460)水平线条，在建筑

物正立面蓝色水平线条左侧端部，断线并插入O．3m高蓝色(C100M60)“S／NOPEC”宇样，其字

体底部与水平线条底部平齐，字体标准详见(尹册)。-6英文标准字坐标由；外门、窗框材 料的颜色宜与<手册》中：—10规定的标准色相近，玻璃采用五色平枝玻璃；

加油岛面饰灰白色(C20Y10M10K30)；

加油坫围墙饰灰白色(C20Y10MIOK5)； 室外独立招牌版面底色为白色(COYOMO)；价格牌采用蓝底(C1曲DC60)白宇(COYOM0)色彩组合；A型招牌立柱为灰白色(C30Y15M20K5)，B、C型招脚立柱及A塑招牌投射灯架 采用黑色(K100)，D型招牌色彩搭配执行(手册)b-5(加油站指示牌)； 道路及室外地面采用水泥沙浆京面色。

5．2．1 加油站总平面布置应符合有关规范及标准的要求。

5．2．2 站内室外地坪宜与公路路面平或略高，站内地面坡度为394-肋。，．2．3 站内应考虑绿化。在临公路恻可种植高度不大于o．4m的罐水或草皮 面可种植乔木，站内不得种植油性植物。

5．2．4 加油站正面不设围墙；背、后侧围墙的设置应符合<小型右油库及汽车加油站设计烧

范》CB 50156--92的规定。9．2．，独立招牌应根据场地环境条件设置。郊外公路侧及路口处的大、中型加油站，可配

备A、B型招牌；城镇内的加油站，可配备B、C或D型招牌。招牌的1b直，应考虑视觉效

果，并必须符合城市规划及广告管理的有关规定。

5．3 建

筑

设

计

5．3．1 加油站内的所有建筑物的设计必须符合国家及地方有关防火的法规及规范。此外，还必须满足以下要求： 罩棚的耐火等级为二级；立柱耐火权限不应低于2h，掘顶结构耐火极限不应低 于1h。用于罩棚立柱及顶棚的装修材料宜采用A级，困难时可采用刚级。严禁使用B2、B3级装修材料。站房内顶棚、墙面及地面的装怪材料必须达到B1级标准 的材料选择，可采用Ⅲ级标准。

5．3．2 罩棚设计应遵循以下规定： 罩棚和罩棚立柱可采用钢结构或钢筋混凝土结构形式。罩棚外形采用矩形；罩棚立柱为方形，其截面边长、柱高之比为1：8-] 柱柱体外表面的材料，应具有一定的抗撞击变形的能力，且应便于清洁维护。罩棚高度(棚底至地面的距离)按三种型式确定：

I型为6m，Ⅱ型为1 4．5m；罩棚槽口高度也按三种型式确定：

I型为1．4m，Ⅱ型为1．2m，Ⅲ型为o．9m。

钢筋混凝土罩棚顶棚刷高级外墙用涂料，配置吸顶式灯具；钢结构填棚采用A或B1 级装饰材料吊顶，安装嵌入式灯具。

9．3．3 加油岛宽1．2m，高出停车场地坪0．2m。

G．3．4 站房，包括所有营业、储藏、办公及休息、值班用房(组合)，宜为独立单层建筑。

其外立面设计要求如下： 站房建筑层高宜为3．2—3．缸，4．4m；洗车间层高为4．2m；

采用无沿女儿墙槽口形式； 外高差不小于o．2m，外／]、窗框材料可根据实际情况选用塑钢、蛔合金或不锈钢材质。在城市中或较繁

华的路段，站房营业区正立面可采用无框玻璃及无框地弹门构造。，．31，辅助用房，包括汽配间、洗车间、公共厕所等。其建筑立面设计要求如下： 汽配间、洗车间可以合并在一起建造，其规模及结构形式待设计方案招标完成后

汽配间、洗车间建筑立面设计风格同站房。

5．4 建

筑

设

备

人工照明包括室内、外及装饰用明。要求如下： 室内照明标准(距室内地面o．日m的平面)详见下表 罩棚采用顶置均布人工照明方式，其照度标准(距地面1．2m的平面)为50~2501x，色温为3000-4500K； 室内、罩棚及招牌应尽可能采用节能型灯具，且灯具应选择防护型；营业厅应设应 急照明。

9．4．2 冬季采暖应符合《

4、型石油库及汽车加油站设计规范》哪50156--92的要求；夏季根

据需要可在营业厅(室)、办公室、便利店内设置分体式空调设备，温度标准为24-26X2。空调室外机的安装位置应避开辱炸危险区域。5．4．3 室内卫生器具应根据需要设置。给、排水及消防给水设施应符合GB50156--92《小型

石油库及汽车加油站设计规范}的规定。

6．1．1 复合型加油站的站址选择及平面布置应遵守当地的有关规定。地方无规定时可参照

《汽车用液化石油气加气站设计规范)SY0093--98执行，并应征得当地有关部门的同意。

6．1．2 加气机与加油机应分车道布置，其间距不宜小于6m。

6．1．3 液化石油气槽车卸车口与加油(气)机和油品槽车卸车口的间距不宜小于15m，能满足要求时也可相邻布置，但严禁同时作业。

6．2．1 液化石油气槽车卸车宜采用槽车自带泵泵送卸车或自流卸车流程 用潜没式泵泵送方式。

6．2●2 液化石油气储罐应设二台，单罐容积宜为15~20m。

6．2．3 液化石油气储罐宜安装在地下罐室内，罐室与储罐间应充沙。低于加强级防腐保护层。

6●2．4 液化石油气储躇必须设液位计、压力表、温度计和安全阀。2 每个安全阀的泄放面积都应满足泄放要求。

6．2．5 二端可能关死的液相管道必须有泄压措施。

6．2．6 加气机、储罐等可能发生泄漏处，应装设可燃气体浓度报警锚。6．2．7 加气机宜选用双枪式。7．1●1 电源 加油站供电负荷等级应为三级。加油站的供电电源，宜采用380／220V外接电源。

加油站宜设独立的用电计量装置。储罐外表面应采用不 当引入外电源有困难时，可设置小型内燃发电机组。内燃机的排烟管口 气阻火器。排烟管口到各油气释放源的水平距离为：排烟口高度低于4．5m时应 烟口高于4．5m时应为7．5m。7．1．2 电气设备选择及布置

电源进线应装设隔离电器。

外接电源应采用铠装电缆进线。加油站电气设备的型号规格及防爆等级，当地环境条件相适应。低压配电盘可设在站房内。配电盘所在房间的门、窗与加油机、油罐通气管口、密

闭卸油口等的距离，不应小于5m。加油站应设置工作接地、保护接地、防雷接地、防静电接地。接地方式宜采用联合

接地，电阻取其最小值。接地线埋地敷设时埋深不应小于1m，严寒地区应敷设在冻土层 以下。

7．1．3 加油机应按手握式电2S设备考虑接地保护。加油站内的线路敷设，应符合下列要求：

加油站内的电力线路，应采用铠装电缆直埋敷设或导线穿钢管敷设。穿越行车道部分，电缆应穿钢管保护。当电缆较多时，可采用电缆沟敷设

不得与油品、热力管线敷设在同一沟内，且电缆沟内必须充沙。7．1．4 加油站的防雷设计，应符合下列要求：

’ 钢油罐必须进行防雷接地，接地点不应少于两处，接地电阻不得大干10fl。

装有阻火器的地上钢油罐，可不装设避雷针(线)。埋地油罐的罐体、量油孔、阻火器等金属附件，应进行可靠电气连接井接地 电阻不宜大于1皿。储存可燃油品的地上钢罐，可只进行防雷接地。当站房及罩棚需要防止直击雷时，应采用防直击雷措施保护。7．1．5 加油站的防静电设计，应符合下列要求： 储存油晶的钢罐，应设防静电接地装置。钢油罐的防雷接地装置，地装置。地上或管沟敷设的输油管线的始端、末端，应设置防静电和防感应雷的接地装置，接地电阻不宜大于3m。加油站的汽车油罐车卸油场地，必须就近设置用于汽车油罐车卸油时的防静电接地

线柱。卸车时必须将油罐车临时接地。临时接地线可采用铜软纹线。加油站的防静电接地设计，尚应符合现行国家标准<石油库设计规范)GBJ 74--84的 有关规定。

7．1．6 加油机、储油罐、运油槽车等易姗油晶室外爆炸危险区域的划分范围 石油库及汽车加油站设计规范》GB 50156--92的规定。7．1．7 通信部分 加油站应有与当地通信网络连接的通信设备。

通信线路的引入应采用穿钢管埋地敷设。7．2．1 给水

l 建在塘市或有堵水管网地区的加油站，水源可利用当地的给水管网；其用水量应根

据加油站功能分别计算。建筑物用水量按《建筑给水排水设计规范》GBJl5—88计算确定；建

筑物消防用水量按《建筑设计防火规范》GBJ 16--87计算确定。附近无给水管网可利用的加油站，可就近取用地下水或地面水做水源。在选择站址

时应考虑水源的因素。建筑物内生活、生产和消防管道宜合并设置。7．2．2 排水 生活污水和冲洗地面及洗车含油污水宜单独设系统 确定，洗车排水量计算参照蛔15—88有关规定计算确定。生活污水经化粪池处理；含油污水经沉沙、隔油处理后合并为一个系统(合并前应加

水封井)，附近有城市排水管网时，排入当地排水管网；附近无城市排水管网时，应继续处

理，达到相应的排放标准后方可排入水体。清洗油罐及液化石油气储罐的含油污水，必须进行处理，达到现行国家排放标准时

方可排放。定

员

8．0．1 加油站的定员应按其规模、功能、营业时间等综合考虑，一般情况可参照表8．0．]确定

表8．o．1 加油站参考定员

Q；①对T嫁合性加油站每增加一项O能9&每班增加1A。

②臂业时间8小时的小①加油站"{^兼职。

①营业最为便利店的售货虽兼加袖收歉员。

加油站建设的管理

9．o．1 为规范加油坫建设管理工作，根据中国石油化工集团公司1999年固定资产会议的要

求，加泊站的建设应纳入集团公司工程建设管理程序。建设单位应按有关要求，向集团公司及

地方有关部门申报并办理立项及建设手续。

9．o．2 为了加快加油站建设及发挥集团公司的整体效应，应在¨D油站设计方案图册)中选用

相应规模的设汁方案。当方案图适用条件与建设地点实况不符时，应委托该方案图原设计单 位进行修改或重新按本规定设计。9．o．3 为了保证晶牌效应，应在集团公司确认的供应商处购买统一制作的标识。为了保证

设备的价格合理、技术先进、性能可靠，并保证集团公司加油站加油卡工程总体设计方案及

规划的顺利实施，满足国家税控的要求，加油(气)机应在集团公司确认的设备供应商处购

买。加油(气)机的购置应采用招标的方式进行。9，0．4 方案图的管理 方案图的编制：方案图系列应能基本覆盖集团公司零售加油站各种不同型式、功能 的需要。方案田系列由集团公司工程建设部组织设计招标并负责评定及完善。建设单位可根

据需要选用和购买并根据本规定、(中国石油化工集团公司加油站形象识别手册)和《Gn油站

设计方案图册)进行详细设计。方案图的管理：集团公司工程建设部委托储运设计技术中心站进行归口管理。

根据项目主管审批部门的立项通知，接待建设单位，介绍方案图选用办法，按规 定价格有偿提供方案图纸。对需要设计单位配合完成设计的，负责通知原设计 单位。

对需要修改的方案图，报请工程建设部通知有关单位进行。对需要补充和作废的方案图，报请工程建设部同意补充和作废。

第四篇：内控体系,管理规定

炼建公司企业标准

Q/SY DS G 21 QGB 007－201

2内部控制体系管理规定

（第1页，共5页）

1范围

本标准规定了公司内部控制体系的管理内容及要求。

本标准适用于公司各专业管理部门。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

独山子石化公司《内部控制体系管理规定》

独山子石化公司《内部控制体系风险评估和控制管理程序》

3职责

3.1公司内控项目建设委员会由公司领导和部门负责人组成，是公司内部控制和风险管理工作的决策机构，其职责是：

a)审定内部控制体系框架及实施计划。

b)审定内部控制体系建立、测试和评估方案，对内部控制体系建设工作进行安排。c)协调解决内部控制体系建设工作中的重大问题。

d)审查批准对各部门进行内部控制体系建设的考核方案。

e)审定需要提交石化公司解决的重大事项。

f)督导、督促公司内部控制体系的建立、完善和运行。

3.2企管法规部作为公司内部控制体系日常管理部门和内控项目建设委员会的办事机构，其职责是：

a)负责制定公司内部控制和风险管理体系建设规划并组织实施。

b)负责根据石化公司风险管理相关标准和方法，组织建立完善公司风险管理相关制度和工作程序，建立公司风险数据库并进行维护更新。

c)负责根据石化公司控制环境建设相关标准、方法和相关工作程序，组织公司业务流程控制设计与维护，建立完善风险控制文档。

d)按照石化公司发布的《内部控制体系风险评估和控制管理程序》，每年定期组织实施公司内控体系自我测试，编制公司自我测试评价报告。

e)负责根据石化公司内部控制缺陷认定规范，组织进行缺陷认定、制定整改计划并跟踪检查，组织内部控制体系的综合评估。

f)负责组织公司管理层测试、验收评价测试，编制公司《内部控制有效性自我评价报告》。

g)负责监督公司各部门内控手册的建立和执行，组织内部控制体系的综合评估。h)负责与石化公司企管法规处内控的对口衔接工作。

i)负责公司内部控制体系的培训和宣贯工作。

j)负责内部控制体系的运行、完善和维护更新工作。

3.3公司审计监察部行使监督职能，负责对体系运行状况实施测试、监督，其职责是：

a)配合石化公司管理层测试、验收评价测试；

b)建立和完善反舞弊工作机制，负责开展舞弊审计。

c)行使监督职能，负责对体系运行状况及测试进行监督；负责建立和完善反舞弊工作机制。

3.4公司办公室负责在用及新建信息系统的管理和信息系统总体控制（GCC）的执行工作，并负责在用系统升级、变更的报批或审批。负责组织电子表格文件服务器的管理和存放权限设置管理。负责内控体系业务流程管理系统的技术支持。

3.5公司各部门负责本专业信息系统应用系统（AC）的应用控制管理。负责专业电子表格控制措施的执行与管理。

3.6 公司各部门按照内部控制和风险管理体系的各项要求，具体负责本部门内控体系建设、运行、维护等工作的具体实施，配合企管法规部开展公司自我测试工作。

4管理内容与要求

4.1体系建设、运行和维护

4.1.1实施方案

企管法规部根据石化公司下发的内部控制体系框架及体系管理文件，结合公司实际，制订公司内部控制体系建设实施方案，建立和完善公司内部控制体系管理文件，经公司领导审查，报公司内控项目建设委员会审批通过后发布实施。

4.1.2控制环境

公司相关部门依据公司实际和本部门职责，从职业道德、员工胜任能力、管理理念和经

营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策与措施以及反舞弊等方面，结合控制环境的具体要求，建立和完善相关制度，检查督促相关制度的落实，为公司内部控制体系提供组织保证和制度约束，营造良好的内部环境。

4.1.3风险评估和控制活动

4.1.3.1企管法规部根据风险数据库及公司风险控制情况，结合自身实际，组织讨论并确定公司风险数据库，报公司领导审查，并经公司内控项目建设委员会审议通过后发布实施。

4.1.3.2企管法规部根据业务流程目录和描述规范、风险控制文档模版和编制规范以及关键控制管理文件，结合公司实际，确定公司业务流程目录，组织开展业务流程描述、建立风险控制文档和关键控制管理文件，报公司领导审查后实施。

4.1.3.3公司办公室明确内控体系业务流程管理系统的信息系统管理员，对业务流程管理系统的有效运行进行技术支持，协助企管法规部做好公司业务流程的管理工作。

4.1.3.4财务部按照石化公司财务分析管理规定，开展财务分析，财务状况和资金运营情况。

4.1.4信息与沟通

4.1.4.1企管法规部根据内部控制体系工作计划，安排编制公司内部控制体系工作计划，按照计划定期组织实施，定期向公司内控项目建设委员会汇报体系运行情况。

4.1.4.2公司各部门应规定信息交流和沟通的渠道和方法，以确保相关信息及时得到识别、收集、处理、交流和反馈，在满足信息安全性、保密性要求的同时，满足相关岗位、监管机构和外界对相关信息的需求，保证信息交流渠道的畅通。

4.1.4.3公司办公室结合公司实际，组织开展公司信息系统总体控制和应用系统控制文档的编制工作。

4.1.4.4信息系统应用控制中财务信息系统的升级由财务部报石化公司财务部审批；信息系统应用控制第二等级系统的升级或变更，由公司办公室报时候公司信息中心审批后，方可组织实施。

4.1.4.5对于所有纳入信息系统总体控制的系统，特别是财务及相关联的信息系统，要严格实行权限管理的相关控制要求。

a）用户账号以及权限的新增、变更和撤销，必须经过有效的审批，完整填写各项表单和实施证据。

b）在系统中实际分配的权限，必须与审批的权限一致，不得在设置时随意增减。c）临时权限应严格管理，按规定的范围和使用时间，经批准后进行分配使用，到期及时收回，并注意收回过程中履行相关的申请和审批程序。

d）对特殊功能权限，不应超期授予任何人员，在实际工作需要时，要按照规定程序，由系统超级用户临时授权，使用后按申请时间及时收回。

e）公司系统管理员每三个月对权限进行定期检查。要对系统中用户访问权限按照《不

相容通用角色清单》和《关键权限与通用角色对照表》的标准进行严格检查，重点关注对照表中的用户与系统中实际存在的用户是否一致，并保留定期检查的实施证据。

4.1.4.6除参加石化公司统一组织的内部控制体系培训外，企管法规部根据石化公司内部控制体系培训纲要，结合公司实际，制定培训计划，开展针对不同岗位、人员的培训。

4.2体系监督、评价与改进

4.2.1日常监督

4.2.1.1为保证内部控制体系运行的持续有效性，针对体系日常运行情况，企管法规部负责不定期组织开展内部控制实施的检查工作。

4.2.1.2公司各部门负责对本部门的内部控制体系管理工作进行自我检查。

4.2.2自我测试

4.2.2.1企管法规部依据《内部控制体系风险评估和控制管理程序》，编制公司自我测试实施方案，每年定期对公司内部控制执行情况进行一次自我测试，建立并保留完整、规范的测试记录文档。

4.2.2.2企管法规部组织公司各相关部门成立自我测试小组，对相关业务部门及所属各单位进行测试，分析例外事项、确认缺陷并向被测试单位出具测试意见，编制公司自我测试评价报告。

4.2.2.3企管法规部收集汇总日常工作中及自我评价测试报告发现的例外事项，确认控制缺陷，汇总分析，出具内控整改方案。相关业务部门根据测试意见和整改方案实施整改。

4.2.3管理层测试和外部审计

公司各部门配合石化公司组织的管理层测试和外部审计。根据出具的测试报告和审计意见，企管法规部组织制定整改方案、进行整改，并将整改结果在公司范围内通报。

4.2.4缺陷报告、认定和改进

4.2.4.1对公司内部控制体系在日常执行、从外部各方（包括客户、供应商等）提供信息中发现的例外事项，由企管法规部负责收集、记录、统计、汇报。企管法规部将例外事项信息报告给公司相关部门或主管领导（至少向公司副总会计师报告）。

4.2.4.2在日常控制执行中发现的零星问题，虽然不属于例外事项范围，但对于内部控制体系运行产生了一定影响，对问题的整改有助于提高公司内部控制体系运行质量，各部门和单位应该向企管法规部传递。

4.2.4.3由公司企管法规部、公司办公室、审计监察部和财务部相关人员组成公司缺陷认定小组，对日常控制例外事项和自我测试发现的结果，依据缺陷认定规范，初步认定出一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞，并向公司内控建设委员会及时汇报。

4.2.4.4对于一般缺陷，由企管法规部组织相关单位制定措施整改，并编制缺陷整改情况报告，报石化公司企管法规处备案；对于重大缺陷和实质性漏洞，由公司相关部门组织跟进测试和再评估，并组织整改发现的问题。

4.2.4.5根据自我测试情况，结合本单位内部控制体系运行情况，编制《内部控制有效性自我评价报告》，内容包括：自我测试发现、缺陷改进、体系运行状况以及评估结论，并由公司总经理和总会计师签署声明。

4.3考核与评价

4.3.1企管法规部结合自我测试报告、管理层测试报告、外部审计结果、缺陷评估结果和日常工作考核情况，对公司各部门、各单位内控体系运行情况进行评价，报公司内控项目建设委员会审核确认。

4.3.2内部控制体系评价结果是公司管理层对公司各部门进行业绩考核、实施奖惩的重要依据和参考。公司各部门应开展对本部门人员内部控制执行情况的日常监督考核，并作为业绩考核的一部分，结合考核结果，实施奖惩。

5相关记录及保存期限

《内部控制有效性自我评价报告》（书面记录，保存三年）

6检查与考核

企管法规部对本标准执行情况进行检查和考核，具体执行企管法规部专业考核实施细则。

第五篇：2007内控体系建设工作总结

大庆榆树林油田开发有限责任公司 2007 内控体系建设工作总结 2007 年，我公司内控工作在有关领导的正确领导下，全面 贯彻油田公司关于“建立健全内控体系、完善经营管理机制、切 实做到设计有效,执行有力、确保一次通过管理层测试和外部审 计”的要求，以“完善内控制度，确保有效运行”为重点，以“设 计有效，执行有力”为目标，将抓好体系运行、迎接管理层测试 和外部审计、加大整改和完善力度作为全年工作的重中之重，现 已达到预期目标，圆满完成了2007 年内控体系建设工作任务，为 我公司内控体系建设工作以后的开展奠定了坚实的基础。第一部分：内控体系建设工作开展情况 一是高度重视，加强培训，继续营造良好的内控工作氛围。2007 年，我们按照增强全员内控意识的要求，针对内控体系建设、COSO 框架、控制环境应知应会、岗位职责描述、业务流程等内容 举办了两期内控培训班，公司机关及所属单位200 多人次参加了 集中培训，基层各单位也都按照公司统一要求对员工进行了培训。通过不同形式的培训和学习，使广大员工对内控体系建设工作的 重要性、相关知识及本单位主要业务流程内容有了更深刻的了解。公司全体员工逐渐形成了重制度、重程序、重证据的内控工作氛 围。二是精心组织，扎实工作，确保体系设计科学有效。2007 年 2 3-4 月份，我们历经近一个月的时间，按照油田公司统一要求，并 在规定期限内，结合我公司油田生产经营实际情况，经过无数次 的制作、修订与完善，共完成14 大类（包括KP02 油气田开发建 设、KP04 油气生产、KP06 油气销售、MP01 人力资源管理、MP02 财务管理、MP03 资本运营、MP04 采购管理、MP05 存货管理、MP06 资产管理、MP07 科技发展、MP09 合同与纠纷管理、SP04 经营计 划、SP07 法律事务、SP08 健康安全环保）87 个末级子流程的流程 图、风险控制措施文档（RCD）、控制程序文件、控制实施证据的 绘制、描述及上述末级子流程的信息化转换工作。在进行信息化 转换工作期间，我们业务人员始终要求自己做到，对重要风险充 分识别、无一遗漏，对关键控制全面落实、无一缺失；每个控制 环节点，尤其是关键控制点的控制措施要与部门职责统一、流程 节点描述统一、岗位描述统一；切实把“谁负责执行控制”、“如 何执行控制”、“什么时间执行”、“执行的标准和依据”基本 融入到业务流程中，使其在实际工作中具有较强的可行性和可操 作性，这对我们业务人员在以后的具体工作中加强管理、规范运 作具有非常重要的意义。信息化转换工作完成后，油田公司内控 管理办公室对我公司在较短的时间内，高质量的完成任务给予了 肯定和表扬。三是认真做好股份公司管理层测试的迎检工作。2007 年 11 月 5 日至 9 日股份公司管理层测试组对我公司进行了测试，在测 试过程中，测试组的各位专家对我公司内控的设计和执行情况表 3 示满意，对内控体系建设工作给予充分肯定。本次测试顺利通过 并取得较好的效果，主要有以下三方面的原因：一是领导高度重 视。二是内控办公室精心组织。三是各部门积极配合。测试期间，有关人员全程陪同，全力协调。流程涉及人员随叫随到，对流程 上下接口积极沟通，实施证据提供完整、快捷、准确。相关部门 和单位都能以积极、热情、诚恳的态度对待测试工作，凸显了各 部门和单位团结一心、互相协助、共同迎接测试的团队氛围，特 别是总经理办公室、生产运行部等部门在办公场所、通讯设施、食宿安排、车辆等方面提供了有力保障，进而确保本次测试工作 顺利进行。第二部分：内控体系建设工作取得的主要成效 经过几年的体系建设和执行过程，员工思想观念有了大幅度 的转变和提高，规范了管理行为和方式，有效规避了经营风险，同时促进了生产经营管理水平的提升。一是进一步转变了员工的思想观念，营造了良好的内控工作氛 围。内控工作开始时，大部分员工认为，内控体系建设仅仅是为 满足公司上市地法律的要求而走个形式而已，根本就没有摆明内 控的位置。为此，公司领导要求内控办从认清形势、提高认识入 手，多次强调内控体系建设不是可干可不干的工作，而是必须干 好的工作，并组织相关部门人员反复宣传贯彻内控体系建设的有 关精神，而且随着近三年的编制、执行、落实、测试以及内控体 系建设给企业管理带来的实效，广大干部员工尤其是关键岗位的 管理人员和业务人员终于对内控体系建设工作的出发点有了更深 4 刻的理解，并开始认识到内控是企业强化管理的需要，是企业实 现自身长远发展的需要。通过对内控工作认识的转变，所有部门（单位）管理人员在每一阶段工作安排后，都能给予积极的配合、支持，这为我们推进内控体系建设工作打下了一定基础。二是通过内控，不断完善了以文本为载体的制度建设。《萨�6�1 奥法案》要求在美国的上市公司必须建立内部控制体系，同时推 荐COSO 框架作为建立内部控制体系的标准，但并没有对如何建立 内部控制体系进行详细的说明，所以，对于股份公司和油田公司 来说，内控体系建设也是一项崭新的工作，我们只能干中学、学 中干。最终在内控体系建设实际工作中，我们按照油田公司设计 的基本框架和总体要求，主要结合我公司油田生产经营实际情况，完成了一套符合我公司自身实际情况的文本化制度，使其更具可 行性和可操作性。三是进一步理顺了工作程序。开展内控以来，通过不断修改、完善各个业务流程，使各部门、各岗位之间，上下级之间的工作 关系更加清晰、顺畅、协调，各项工作程序得到了进一步理顺。四是资产管理工作进一步规范，资产管理方式和方法正在与 油田公司趋同。通过内控体系建设的开展，在资产管理上，我们 改变了过去由不同职能部门按其职能性质分别管理不同类别资产 的做法，重新整合了资产管理部门，由财务资产部全面行使资产 管理的各种职能，财务资产部吸收了其他单位好的做法，重新制 5 定和完善了与资产管理相关联的五个管理办法。从资产装备计划 开始，直至资产的后续支出管理，全部由财务资产部负责，使我 们的资产管理工作在保持自己特点的同时，正在与油田公司趋同。五是合同管理更加规范，合同控制力正在加强。通过内控体 系建设的开展，合同的作用彰显出来，凡应履行合同签订的事项 全部订立了合同或协议，在合同签订和履行过程中，各职能部门 和有关责任人切实严格把关，严格按照内控要求履行职责，并保 证在事项发生前履行合同审批手续，最大限度地避免了事后合同 的发生。另外，签约率、三项审查率均达100%，所签定的合同均 按照约定全面履行，没有发生一起因合同签订、履行所引发的经 济纠纷，切实保证了公司各项生产经营活动的顺利进行，有效地 维护了公司的合法权益。第三部分：内控体系建设存在的问题 公司内控体系建设开展三年多来，总体上做到了运行平稳，执行有力，但在实际工作中，还有部分单位及人员对内控体系建 设的重

要性认识不够，主要有以下三个方面： 一是内控的全员参与意识不够。目前，公司大多数人员都能 为内控体系的建设积极创造条件，真正发挥作用。但是，还存在 个别单位和个别人员认识不足，风险控制薄弱，行为管理滞后，未真正达到实质性介入，及精细管理的要求。二是业务流程的执行力度有待加强。公司的内控体系经过多 次测试与整改，业务流程已逐渐完善，但个别单位在业务流程操 6 作过程中还存在着控制实施证据缺失或填写不完整，如审核审批 手续不完善，或不符合内控规定等一系列基础工作不扎实的现象，这将是下一步内控工作的重点，我们要保证强化流程执行，规范 实施证据，从源头上堵塞管理漏洞。三是对控制环境知识应知应会，各级管理人员学习掌握不够 扎实。控制环境知识在内控体系建设上是一个非常重要的环节，外审测试时，要对员工进行访谈，回答不准确或偏差，都要算作 例外事项，将影响公司是否能够顺利通过测试，甚至会影响到油 田公司的总体测试。第四部分：今后工作任务 几年来，经过公司上下的共同努力，克服重重困难，完成了 内控体系建设各个阶段的工作任务，虽然内控体系建设初见成效，但是同时我们也看到，内控体系建设工作已进入关键阶段，目前 面临的问题仍然不少，从企业长远发展和经营管理需要来看，内 控仍然存在覆盖面不够，个别控制措施不够到位。这些问题如果 得不到彻底解决，将直接关系内控体系建设工作的成败。所以我 们清醒地认识到，内控建设工作并没有结束，真正的攻坚战才刚 刚开始，更加艰巨的任务还在等着我们。一是继续做好对业务流程的符合性检查工作，实行全过程跟 踪，对发现的问题，及时和上级业务主管部门进行请示和沟通并 得到及时解决，要按照优化简化工作流程，进一步理顺业务关系 的原则，实现业务流程的统一和规范，使业务流程无论是可操作 7 性还是有效性上都得到进一步完善。二是加大内控体系的宣贯和培训力度，强化员工内控体系建 设观念。与传统的管理模式、工作习惯相比较，内部控制不但是 一种新理念、新知识，更是一种新的管理行为。因此在实际工作 中，无论是引入还是执行都存在一定的难度。为使内控意识在广 大员工的脑海中扎根，我们要采取灵活多样的方式，继续加强内 控体系建设的宣传培训工作，要充分利用有线电视、网页、工作 简报等媒体加大宣传力度。同时，我们要经常通过举办内控专业 知识培训，特别对主要管理人员进行培训，使内控氛围更加浓厚。三是建立内部控制的长效机制。内控体系建设虽然已经完成 了设计，并已开始运行，但这也还只是起步，而不是结束。只要 企业存在经营管理和经营活动，就需要建立内控制度，加强内部 控制。内控体系建设阶段的工作完成后，还需要进行持续的更新 与维护，还将向纵深发展，内控工作任何时候都不能放松，必须 建立内控工作的长效机制，而且要把内控体系建设作为一项重要 的日常工作来抓。四是强化执行。狠抓内部控制的有效执行，是今后内控工作 的重中之重。确保有效执行，一是必须采取有效的方法或形式，使我公司各级领导、所有管理人员不仅要了解在内控执行上做什 么，怎么做，还要清楚做到什么程度，达到什么标准。二是要监 督到位，措施有力。为使内控工作不流于形式，我们必须要建立 8 严格的检查、监督、考核制度，这是保证内控执行的重要一环。对内部控制的每一项要求，都要明确：谁是责任人，什么时间检 查，检查的内容是什么，发现问题怎么整改，出现重大缺陷和实 质性漏洞谁负责，负什么责任，处罚措施是什么等。要严格执行 《内控管理手册》的有关规定，把内控执行切实落到实处。五是按照股份公司及油田公司的统一部署，统筹安排好以后 各阶段的工作，全面完成内控体系建设任务。我们要在实际工作中，依托已有的管理优势，以提高企业自 身管理水平的需求为动力，全力进行内控体系的建立和完善工作，并使之成为一个长期有效运行的体系。同时，以内控体系建设为 契机，对我们多年积累的管理经验进行总结和提升，充分吸收借 鉴兄弟单位先进的管理文化成果，构建适合我们自身长远发展需 要的管理体系。