关于印发财务报帐实施办法的通知

第一篇：关于印发财务报帐实施办法的通知

长邮银发[2009]10号

关于印发《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制

实施办法》的通知

市行各单位，四县（市）支行：

现将《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法》印发给你们，请认真组织学习，并切实遵照执行。

二OO九年二月十三日

主题词：印发 财务 报账 办法 通知 抄送：行内行领导；存档（2）。

拟稿人：万瑰玫 2009年2月16日印发

共印48份 附件：

中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法

总则

为深化财务管理，细化财务核算，促进企业业务发展，经市分行办公会研究决定，全行实行财务报账制管理制度。财务报账制指各报账单位将本单位发生或管理的各项财务支出事项，整理后报送财务会计部审查确认，财务会计部根据审查确认的结果，办理账务记载和款项结算的财务报账管理模式。

第一章 财务报账制管理及机构设置

（一）财务报账制管理根据中国邮政储蓄会计核算制度要求，以市分行为独立核算单位，借助财务管理信息系统，将市区支行、县（市）支行、利润中心和市分行管理部门设置为财务报账单位，严格按照年度成本费用预算计划开展各项财务报账管理工作。

（二）市分行财务报账机构设财务会计部，实行财务报账制后，全行所有财务支出事项的账务记载工作基本由市分行财务会计部完成，财务会计部负责全行各部门、利润中心、市支行及县（市）支行的财务管理和会计核算，每周一、三（主要为利润中心和支行报账）、四全天报账（月底、年底结账日至月初5日报表日不报账）。市分行各部门、利润中心、市区各支行设兼职报账员负责本单位计划内成本费用的报账工作。

县支行每月到市分行财务会计部报账两次（月底、年底结账日、上报报表日不报账），报账申请单须经县支行行长、经办人签字，加盖财务公章，并附电子文档交市分行财务会计部。报账凭证粘贴、整理整齐，粘贴单上注明单据张数、金额，在右上角注明录入报账中心单据号后由报账员亲自送达，以确保发票及其他原始单据不丢失，市分行财务会计部审核后加盖已制凭证章，原始凭证交还县支行报账员，再由收款人签收。

第二章 财务报账制原则

（一）各项成本费用由市分行统一下达财务预算计划，各使用单位严格在预算内控制使用，不得突破。

（二）各单位成本费用实行一把手负责制，各项费用由一把手审批签字，严格在计划内开支。

（三）可控成本费用实行谁使用谁承担原则。各部室报销的费用中含有本部门以外的全行费用时，报账员必须填制费用清单，将成本费用分解到各单位。费用清单须列明应承担费用的单位名称、费用项目、数量、单价及各单位应承担的费用金额，费用清单合计金额应与原始发票金额一致。

（四）费用支出指标同经营效益挂钩。实行超收增加支出指标，欠产相应减少费用的原则。

第三章 成本费用报销的一般规定

（一）原始凭证的取得和填制要求。

1、一切发票单据必须印有全国统一发票监制章或财政部门监制章，发票必须用复印纸套写（定额发票除外），发票涂改无效。发票要素必须齐全，客户名称、日期、品名规格、单位、数量、单价等填写清楚（要求开票人员填写，尽量不要事后补写），发票大小写金额必须一致，填票人和收款人要写全名，发票上应加盖出票单位公章。

2、自制的原始凭证必须有经办人及部门领导或指定人员的签名或盖章，并加盖该部门公章。

3、原始凭证的修改应由原经办人员修改后签名确认，会计人员不能自行修改。原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。

4、从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由财务会计部总经理批准后，才能代作原始凭证；或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。

5、各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，不予报销，并报人力资源部门处以报销金额5－10倍的罚款。

（二）报账要求

1、各种费用报销，必须有经手人、证明人及部门领导在发票上签章，并注明用途。各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按纸张大小依次整齐粘贴在粘贴单上（左上角留出装订位置，要求不用翻动可以看出几张附件），不得用订书针等金属物品装订。每张粘贴单必须写明附件张数和金额。

2、一次报销项目较多时，需填写报账单，列明报销项目及每项金额（与原始凭证一致），报账单需报账人员和单位领导签章。

3、各项成本费用必须在经济事项发生后15日内报账，超过时间财务可不予报账。

第四章 专项成本费用报销办法

(一)业务招待费、加班餐费报销办法

1、凡是需要接待或加班用餐的部门（不含支行、利润中心），应事先填写招待（加班）用餐费用申请单。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示办公室，事后要尽快补办相关手续，填写《接待用餐补办申请表》。

2、接待采用对口接待和定点接待原则。来宾由本行对口相关部门及分 管行长接待或由其指定相关部门接待；上级行领导或地方党委、政府领导由办公室接待，指定相关部门或领导陪同；外省相关单位来长视察、调研，由一把手带队的归办公室接待，指定相关部门或领导陪同；其他人员带队由对口部门接待。行领导的接待用餐由办公室统一安排。

单次接待就餐金额1000元以上，需在办公室指定就餐地点安排就餐。

3、招待费报销程序：负责接待的部门填写《接待用餐申请单》→办公室核定标准→主管行长审批→接待客户→开具发票→接待部门经办人、负责人在发票上签字→将发票交办公室审批登记→主管行长审批（单次金额300元以上由行长审批）→财务会计部总经理审核→交报账室报销（支行、利润中心除外）。

（二）会议费用报销办法

1、会议费用标准：市分行举办各种会议，原则上不安排住宿，早餐控制在每人每餐20元以内，中餐、晚餐控制在每人每餐40元以内。除特殊情况外，只报销标准内部分，超过部分自理。

2、会议费的报销必须五单齐全：五单为会议申请审批报告表（填明时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等内容）、会议通知、发票、费用清单、会议人员签到表。会议费开支必须开具发票，以发票金额作为报销金额。

3、会议费由办公室归口管理。会议费报销程序：各主办部门填写《会议通知单》→报主管行长审批同意→将《会议通知》交办公室负责人安排并确定标准→主办单位凭“五单”（《会议申请审批报告表》、《会议通知单》；会议人员签到表；费用清单；已由主办部门经手人签字、办公室负责人和行领导审批的发票）交财务会计部总经理审核后到报账室报销（支行、利润中心除外）。

（三）车辆费用报销办法

行内车辆由办公室统一管理，集中使用，车辆费用控制在预算内。车辆的维修费、汽油费、路桥费、保管费、年审费、保险费等必须经办公室核准后，财务会计部才予以报销。

1、维修费的报销办法

（1）车辆发生故障时，司机报告车管员后由车管员安排送指定的厂家进行修理。各车辆使用人原则上不得自行将车辆送厂维修(特殊情况需经办公室同意)。

（2）送厂修理车辆的维修项目严格按照车辆报修检查发现故障的项目进行维修，修理厂在修理车辆过程中发现报修以外的故障需要修理时，应通知车管员，经检查后才能修理。（3）司机对修复的车辆要按其修理的项目进行复查，并由车管员检查验收。

（4）车辆维修费的结算由车管员、办公室负责人在发票上签字认可，行长审批后，交财务会计部负责人审核后到报账室办理报账手续，将发票、维修项目清单(需加盖维修厂家公章)、费用报销单一并交报账室报账。

2、汽油费、路桥及保管费的报销办法

车辆的汽油费、路桥费、保管费等，报销单据需保持清洁，并按金额大小归集后粘贴整齐。路桥费、保管费的单据日期需与出车日期吻合，如发现与出车日期不符的路桥费、保管单据等原则上不予报销。

3、车辆规费(含车辆养路费、车船使用税、保险、年审、年票)的购买，由办公室向行领导请示同意后统一办理。

4、未派车工作交通费报销相关规定：报账人员需在发票背面注明事由，到网点检查或维护还需被检查、维护单位人员签章证明。

5、车辆费用报销程序：车辆费用由办公室统一办理报销手续，报销程序如下：司机将已签字的各种车辆费用发票交车管员→车管员填写报账清单并在清单和发票上签字认可→将报账清单和发票交办公室负责人签字→交主管行长审批（单次费用3000元以上由行长审批）→交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

6、职工交通费报销程序：职工将已签字的交通费用凭据交本单位综合员或兼职报账员→综合员或兼职报账员对交通费凭据进行审核（特别注意日期及是否连号）→将本单位交通费用凭据分类按纸张大小依次粘贴在粘贴单上→综合员或兼职报账员填写《交通费报销汇总表》→单位领导在发票和汇总表上签字→交办公室审核签字→交主管行长审批→交财务会计部总经理签字→报账室报销。

（四）差旅费报销办法

1、出差交通费标准。行领导出差乘坐飞机、火车、轮船按实报销交通费，因工作需要，可带随行人员一人乘坐同等交通工具前往，票价按实报销；其他人员可乘火车硬卧、轮船三等舱位，按实报销交通费；如特殊原因乘坐飞机，必须经行长审批。工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，必须事先经主管领导批准，其绕道的一切费用均由本人负担。职工出差期间，因游览或非工作需要参观而开支的一切费用，均由个人自理。

2、长沙地区以外出差住宿费标准。出差住宿费按以下标准掌握：市行行级领导到一般地区出差每人每天限110元以内，到特区出差每人每天限150元以内；市分行部门负责人出差，一般地区出差每人每天限90元以内，到特区出差每人每天限130元以内；其他人员出差，一般地区每人每天限 80元以内，到特区出差每人每天限120元以内；超过以上标准的由其本人负担。住宿发票要写明住宿日期、人数、天数、单价、金额等要素。

3、长沙地区以外出差伙食费补助标准。工作人员出差的伙食补助费，每人每天为：一般地区30元，特殊地区50元（按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。

4、到县（市）支行检查工作原则上不报销差旅费，县（市）支行未安排就餐的，每人每餐补贴伙食费10元；特殊情况当天不能返回的，经主管行长以上领导批准，按每人每天住宿费不超过60元报销。

5、随同领导出差而安排同一级别房间的，随行人员（两人以内）的住宿费按相应领导级别包干。

6、在出差过程中出现必须单人单间住宿或单独出差情况的，其住宿费可凭据在双倍标准内给予报销。

7、参加主办单位负责食宿的会议，会议期间不报销差旅费，只报销来去途中的差旅费。

8报销差旅费须按要求认真填写《职工旅费报销单》，在出差回来15天内结算报销完毕。报销程序：出差人员填写《职工差旅费报销单》→连同出差发票交部门领导签字→交行长审批→交财务会计部总经理审核→报账室报销。

（五）审计人员检查费用报销办法

1、检查人员误餐费补充标准

（1）市分行审计人员到县（市）支行检查工作，县（市）支行原则上不安排就餐，如未住宿，每人每天补贴误餐费10元；因工作需要住宿在县（市）支行，每人每天补贴误餐费30元（每餐10元）。如因工作需要当天延长工作时间至晚上而难以自己解决就餐的，由被检查单位提供工作用餐。

（2）县（市）支行审计人员每天检查农村支行（网点）两个（含）以上（偏远网点一个）或城区支行（网点）三个（含）以上，无法返回县（市）支行就餐的，每人每天补贴误餐费10元；每天检查农村支行（网点）三个以上，无法返回县（市）支行就餐的，每人每天补贴误餐费15元。

2、审计人员交通费用报销办法

（1）分行审计人员检查市区支行（网点）按实报销（仅限乘坐公用客车）；检查县（市）支行如未安排检查用车按实报销。

（2）县（市）支行审计人员安未排审计用车，其交通费用按实报销（仅限乘坐公用客车），可与分行审计并车使用的不再报销交通费用，但分行检查之前已产生的该网点检查交通费用按实报销。

（六）通信费用报销办法

1、通信费用包括办公电话、移动电话、各种数据专线的所产生的相关费用。各种办公电话、移动电话归口市分行办公室管理，渠道科技部为各种数据专线的管理部门。

2、办公电话、移动电话话费实行限额报销的管理办法，节约不补、超支自负。办公电话话费每月标准由办公室核定，控制在预算内使用。

3、移动电话话费每月标准：市分行行领导300元,部门负责人180元，部门副职160元；县支行行领导200元，部门负责人160元，副职120元。未达到报销标准据实报销，超额自负。

4、确因工作需要，使用移动电话话费实际支出超过话费限额的，由本人写出书面报告，经行务会共同研究并公示七天，可据实报销。移动电话话费按季报销，报销时间为季末次月的6－25日。

5、通信费用(含办公电话、移动电话、各种数据专线)报账程序：经手人将已签字的发票交办公室经办人→办公室经办人将发票依次粘贴在粘贴单上→办公室经办人依据发票填制分单位费用报销清单→办公室负责人在发票和报销清单上签字→行长审批→财务会计部负责人审核→报账室报销。

6、渠道科技部需将数据专线费用分解到每个网点，列出明细清单，再由报账室将成本分摊至每个支行。

（七）营销费用报销办法

各项营销费用分业务奖励和对外营销费用两部分，业务奖励由市分行各业务部门统一制订各项业务营销费用标准，在预算和进度内开支；对外营销费用需将营销方案报主管行长或行长审批后方可开支。

营销费用报账程序：（1）业务奖励报账流程：业务部门根据业务完成进度和营销竞赛办法、标准自制奖励费用表→制表人和制表单位领导在奖励表上签字并加盖本单位公章→财务（或审计）部门对奖励表数据进行审核签字→主管行长审批→行长审批→财务会计部总经理审核→报账室报账。

（2）对外营销费用报销程序：营销单位将营销方案报主管行长审批（2万元以上报行长审批）→实施营销→将发票交主管行长签字（2万元以上交行长签字）→将营销方案和发票交财务会计部总经理审核→报账室报销。

（八）办公用品的采购和费用报销办法

1、主管部门：大宗办公用品、劳保用品及办公类低值易耗品由办公室统一购置；电子耗材类用品及生产经营类低值易耗品由渠道科技部在计划内统一管理和采购；重要空白凭证由财务会计部在计划内向省行请领；发票、支票等由财务会计部统一购买；业务宣传用品由业务部门在计划内统 一印制和采购。

2、办公用品的申请和采购：各部门指定专人统计本部门需用的用品名称、规格型号、数量等，于每月15日前交办公室汇总采购。

3、办公用品采购操作流程：使用部门每月15日前将需领用物资明细清单报主管部门→主管部门汇总→主管部门将采购方案和采购清单报主管行长审批→交财务会计部审核→实施采购。

4、物资采购费用报账流程：经办人采购后将实物交保管人或使用人员验收并在原始凭证（或清单）上签名→保管人根据购货清单和实物填制入库单→经办人在发票上签字→交部门负责人签字→交主管行长审批（单次金额3000元以上交行长审批）→将发票和有实物保管人签字的入库单交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

5、各单位采购的本单位零星办公用品进行报账时，需附采购清单列明品种、数量、单价与金额。

（九）固定资产的采购和费用报销办法

1、固定资产申请和采购。各部门指定专人统计本部门需用的固定资产名称、规格型号、数量等，于每月15日前交渠道科技部汇总，渠道科技部将采购方案报市分行审批后，将方案和清册报财务会计部后再实施采购。

2、议价招标。全行按季或单批次固定资产和常用低耗达到10万元以上时由主管部门牵头，组织相关部门（财务、审计、使用单位等）进行议价招标，并形成会议纪要，选定供应厂家集中供货，最大限度地降低采购成本。对固定资产和使用期限一年以上及单价500元以上的低耗品，主管部门应按使用单位（存放地址）建立明细台账（卡片）。

3、固定资产报销程序。经办人采购后将实物交保管人或使用人员验收并在原始凭证（或清单）上签名→保管人根据购货清单和实物填制卡片→经办人在发票上签字→交部门负责人签字→交行长审批→将发票和有实物保管人签字的清单交财务会计部总经理审核→到财务资产管理台登记、报账。

（十）教育经费报销办法

1、市分行及县（市）支行由单位指派参加的业务培训、学习报账程序：学习人员将培训通知交部门负责人审批→将培训通知交人力资源部门审批→将培训通知交主管教育的行长审批→参加培训学习→经手人在发票上签字后交部门负责人签字→发票交人力资源部门签字→交主管教育的行长审批→将已审批的培训通知和发票交财务部总经理审核→报账室报销。

2、人力资源主办的教育培训费用报销程序：教育专干自制报销凭证和分单位清单→教育专干、部室领导在自制报销凭证和报销清单上签字、8 加盖部室公章→主管行长审批→教育专干将自制凭证、清单、培训通知交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

（十一）工资及工资性费用列账办法

1、劳资部门根据省行下达的工资总额及工资性费用标准安排全行工资及工资性费用支出。

2、劳资部门根据相关劳资管理和绩效考核办法进行审核和发放职工工资及奖金，应对全行（含四县支行）“五险一金”进行审核把关。

3、劳资部门按月将分部门的工资发放汇总表（需制表人和单位负责人签章并加盖部门公章）和人员工资明细电子表交财务工资台。

4、财务工资台代扣“五险一金”并扣税后，将代扣五险一金和扣税后分单位汇总表交报帐台出帐，将电子明细交代发工资台上工资折。

（十二）房屋及电子类设备租赁和维修办法

1、房屋及电子类设备租赁和维修由渠道科技部管理，租赁和维修费用由渠道科技部在预算和使用进度内开支。

2、单项价值在5000元及以上固定资产的维修需向市行财务会计部申报（含方案及概预算申报），由财务会计部牵头，会同相关职能管理部门组织立项调查，报市分行办公会立项审批下达投资（大修）计划，由相关职能部门组织实施，并经审计后支付维修费用。如属管理不当造成固定资产失修损毁或小修不修积成大修的，严肃追究管理者责任，并在损失总金额的5%以内对相关管理者及直接责任人员实行经济处罚，情节严重的追究相关责任。

3、房屋、电子类设备的日常维修费用的报销，除正常发票外必须取得被维修单位（使用人）的签字确认，签订了合同的还必须附合同原件作附件。

4、房屋租赁合同主体为银行方的，必须将合同报备财务会计部，由财务会计部严格按合同条款付款。与邮政共用房屋的，还必须与邮政协商分摊比例并于报账时注明邮政应分摊的费用。

5、房屋及电子类设备租赁和维修费报销程序：经办部门将原始凭证（含发票、合同原件、使用单位签收单、维修单位工程结算书等）交部门领导签字→交行长审批→交财务会计部总经理审核→交财务资产台登记→报账室报销。

第五章 库存物资的管理办法

（一）办公室、渠道科技部采购的办公用品、备用的低耗品和固定资产必须实行先入库后出库的管理办法。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由保管员按照采购计划或供货合同验收后，在入库验收单上如实填 写实收数额，并签名或盖章，其中一联交财务入账。各部门对库存物资要妥善保管，严格遵守出入库制度。

（二）库存物资管理部门应对库存物资建立一套完整的登记、领用和盘存制度，对各类库存物资的收、支、损毁、结存等情况进行明细登记管理，定期进行盘点，确保账账（财务账与实物明细账）、账实（实物明细账与实物）相符。库存物资管理部门应每月将出入库汇总单与财务会计部库存物资账核对一致。如发生库存物资账账、账实不符，管理部门应及时清查，未核对相符前，财务会计部有权停止该部门报账工作。

（三）库存物资的发出一般采用先进先出法。为特定项目专门购入或制造的库存物资，采用个别计价法确定发出库存物资的成本。

（四）库存物资的成本列账办法。库存物资在使用部门领用当月计列成本。库存物资管理部门应于每月26日-28日将本月各单位领用物资汇总清单（含领用单位名称、物资名称、数量、单价、各单位合计金额、汇总金额）和各单位签收单报财务出账（签收单顺序应与报账清单上单位顺序一致）。

第六章 预借款办法及程序

（一）职工因公事借款，必须填写借款单，注明事由，经部门领导审批后方可到财务会计部借款。职工不得向企业借款用于私人用途。

（二）3000元以下原则上不予借款，由经办人自行垫资，取得发票后再进行报账；3000-5000元借款需主管行长审批；超过5000元的，须由行长审批。

（三）财务会计部负责定期或不定期同债务人进行借款金额核对，借款必须1-2月内还清。

第七章 其他

（一）县（市）支行报账按本办法实行。

（二）市区支行的报账参照《关于印发<市区支行财务备用金管理办法>的通知》（长邮银发[2008]79号）执行，未涉及事项以本办法为准。

（三）利润中心的报账参照《关于印发<长沙市分行2009年利润中心管理考核办法>的通知》（长邮银发[2008]79号）执行，未涉及事项以本办法为准。

（四）本办法由财务会计部负责解释。

第二篇：邮政局财务报帐管理制度

为了加强财务管理，规范财务报帐内容、程序、时限等有关事项，以达到有效控制成本，用好用活资金，更好地促进业务发展的目的，特制定本办法。

一、各办公室、支局（所）、班组（以下简称各报帐单位）在各项成本支出时，应坚持厉行节约、少花钱、多办事、办好事，反对奢侈浪费，注重资金的使用效益。

二、报帐内容及程序

（一）水、电费

报帐单位水、电费最高限额，由综合办后勤管理人员根据实际情况核定，每月报帐不得超过最高限额。如超过最高限额，必须有正当的理由，无正当理由或因管理不善造成的费用超限，由报帐单位自行承担。水、电费在后勤管理人员处审核签字（后勤管理人员不在时，由劳资管理人员代审代签），然后在局长处签字，到财务室报帐。

（二）低值易耗品费

报帐单位购买低值易耗品，金额在50元以内，报综合办物资供应管理人员同意后购买，50元以上200元以内请示分管局长同意后购买，200元以上须请示局长同意后方可购买。报帐时，在物资供应管理人员处审核签字（物资供应管理人员不在时，由综合办公室主任代审代签）后在局长处签字，到财务室报帐。

（三）差旅费

1、支局（所）长、班组长到网点、委代办检查、代班产生的差旅费，凭检查报告书、查帐记录连同差旅单一并交监督检查部主任审核签字，然后在局长处签字，到财务报帐。

2、县局相关管理人员到支局（所）、网点、委代办检查、走访等产生的差旅费，由分管局长审核签字，然后由局长签字，到财务室报帐。

3、支局（所）人员到县局开会办事产生的差旅费，由综合办公室主任审核签字后在局长处签字，到财务室报帐。

4、到县外开会、出差，支局（所）、班组人员出差费用由综合办公室主任审核签字，其余部门人员出差费用由所在部、室主任审核签字，然后由局长签字；副局长、部、室主任开会、出差费用，由局长审核签字，到财务室报帐。

（四）学习、培训费

1、报帐单位由县局安排外出学习、培训所产生的差旅费、资料费、培训费等，将相关发票连同学习、培训文件、通知等，交由教育管理人员审核签字，并做好学习、培训相关事项的登记，然后由局长签字，到财务室报帐。

2、邮政局安排且首次外出参加职业技能鉴定的，培训费、教材费报销100%。第二次及以后同工种职业技能签定的不再报销费用。考试费、鉴定费、办证费等费用由参加鉴定者本人承担。报帐时，将鉴定合格证连同相关发票交由教育管理人员审核签字，并做好相关登记后，在局长处签字，到财务室报帐。

3、外出参加各种学历教育、学习、考试的，所有费用均不予报销（省、市局有专门文件规定的，按相关规定执行）。

（五）业务宣传费

报帐单位需搞业务宣传，200元以内请示分管局长同意，200元以上需请示局长同意，所产生的宣传费用，由分管局长审核签字后，在局长处签字，到财务室报帐。

（六）业务接待费

（七）维修费

1、房屋维修费

支局（所）需维修房屋时，应向综合办公室或局长提出书面报告，由后勤管理人员现场查看，并向局长报告，同意后方可予以维修，同时应严格控制在核定的维修费范围内。维修完毕后将发票及维修清单交由后勤管理人员审核签字后，在局长处签字，到财务室报帐。

县城房屋需维修时，由使用部门、班组向后勤管理人员提出书面或电话报告，经后勤管理查看后，报分管局长同意，在核定的费用范围内由后勤管理人员直接负责维修。维修完毕后，将发票及维修清单报分管局长签字后报局长签字，到财务室报帐。

2、设备维修

局内设备需维修时，由设备使用部门向设备维护人员报告，设备维护人员向局长请示同意后予以维护。低值易耗品可由设备维护人员直接购买。维护完毕后将发票、清单交使用部门负责人签字认可后，在局长处签字，到财务室报帐。

3、车辆维修

车辆日常维修、保养、更换小型零配件报车辆管理人员同意后予以维修，车辆大修、更换轮胎、油泵、电瓶、底盘重要部件、维修发动机、车身大面积挖补、喷漆等，应请示局长同意后方可予以维修。维修后将发票及清单交由车辆管理人员审核签字后，在局长处签字，到财务室报帐。

以上房屋、设备、车辆在对人身财产造成威胁或导致业务中断、不能正常办理等特殊或紧急情况下，相关责任人员可以边请示边维修或维修后再请示。

（八）委代办酬金和业务发展手续费

由各支局（所）、班组向市场部、通信会计报送原始数据资料，由市场部酬金管理人员审核后统一造册并签字，报分管局长审核签字后，在局长处签字，交财务室核报。并由财务室直接发放到支局（所）、班组、办公室或个人。

（九）伙食补贴

各支局（所）的每月150元伙食补贴，自行提供相关发票，列入杂费栏，由综合办公室主任审核签字后，在局长处签字，到财务室报帐。

（十）其他费用

各报帐单位遇当地各种开业、竣工、纪念日、捐助、赞助，相关职能部门要求交纳的各项费用时，不论金额多少，一律请示局长同意后方可支付，并严格控制在同意的金额内，超支由各报帐单位自行负责。支付后将发票交由综合办公室主任审核签字后，在局长处签字，到财务室报帐。

三、报帐时限

三、报帐时限

四、各报帐单位所产生的费用，应在备用金内支付。超出备用金的较大支出，应先按程序到财务室借款，报帐后及时归还。一律不得在储汇资金和营收款内垫支。否则按白条抵库严肃处理。

五、财务室在接到支局（所）、班组的报帐单据后，应当即予以核报，不得拖欠。并尽量支付现金，少开支票。

六、财务人员应严格按照财经纪律和财务制度对报帐单位所报项目、金额进行认真审核，如有违反财经纪律和财务制度或相关法律法规的，应予抵制并及时向局长或上级财务部门报告，采取措施，妥善处理。

七、本办法从 2009年6月1日起 执行。

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八、以前相关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

九、本办法解释权属**县邮政局综合办公室。

第三篇：财务报帐程序及要求[模版]

财务报帐程序及要求

为认真贯彻《县委办公室县人民政府办公室印发〈关于进一步规范党政正职权力运行的实施意见〉的通知》文件精神，进一步规范党政正职权力运行工作，加强我乡财务管理水平，进一步规范财务报帐秩序，提高资金使用效率，特制定以下报帐程序和要求。

一、报帐程序

1、报账程序：

经办人取得原始凭证（票面必须注明事由、经办人、证明人签字）→填报报账核销单→财政分局会计签审核建议→分管部门领导签批→纪检监察人员审核→主要领导会签（资金在3000元以上，涉农资金除外）→分管财务领导签同意核销→财政分局出纳报帐。

2、总预算划拨资金

填写划拨资金申请表 →财政分局总预算会计签字审核→财政分局局长签批→财政分局出纳划账。

3、村级报账程序

经办人员取得原始凭证（注明事由、经办人、证明人）→填报账核销单→村务监督委员会主任审核→分管财务领导签同意核销→财政分局出纳报账。

二、财务报帐要求

1、借款。

借款人到乡财政分局借款必须注明借款事由，一切借款

坚持前款不清后款不借的原则，借据必须由纪检监察人员、部门分管领导及分管财务领导签批后方可借款。

2、原始凭证（发票）。

①原始凭证必须注明付款单位、品名、开票日期、数量、单价、金额、大小写金额一致。原始凭证上注明事由、经办人、证明人、日期。不得在原始单据上涂改，一经涂改的和缺少以上内容的视为无效发票不能入帐。

②原始凭证后须附有附件。例如：办公用品附件上须有物品的名称、数量、单价、金额、经办人签字、日期。招待费单据后附件须注明接待某某单位、接待事由、经办人签字、证明人签字、日期。

3、旅差报销

出差差旅费、食宿费须到财政分局填差旅表，以上单据不填旅差表一律不予核销，并要求及时报账。

4、外出及县内学习报销

外出及县内考察学习人员回来报销帐务时，须将有批准学习的文件一起附在报销凭证后面方可核销。

5、涉农资金（危改资金、民政资金、退耕还林款、良种补贴等）

涉农资金原则上通过一折通发放，除春节慰问、老百姓受灾现场慰问及非常特殊的情况可以使用现金外，一律不准使用现金。

第四篇：2012-2013-2报帐员财务工作总结

2012-2013-2学期报账员工作总结

学校财务报账工作是一项任务繁重、压力大的工作，回想过去的一学期，自己主要做了以下这些工作：

一、依法理财，提高资金管理水平；

严格执行“以中心学校为核算点，财务及资金实行集中管理、分户核算、所属中小学实行报账制”的管理模式。严格执行学校的预算，按年初预算执行开支，确保学校正常运转。学校食堂实行学校独立核算，由学校直接监管，确保孩子在校吃饱吃好。（只开了3-4月）

二、负责领取、保管、使用好本校的备用金备用金只供学校的零星业务开支，备用金不足时要及时报账以补足备用金，并对备用金实行严格管理。

三、教师工资。工资的发放一向是教师们特别关注的事情，为了做到公平、公正、按时、准确无误。自己在工作中注意收集教师们平时反映的问题，及时去解决出现的问题，对教师们就工资发放中存在疑惑的地方，做好解释和处理工作，最后都令他们感到满意。做好中心学校要求的公示，让每个老师都了解自己的工资情况。

四、每月做好票据，并按时报送票据。

五、把好账务关，做好日常各项开支结算和报账工作。

六、按时做好每月水、电费缴交工作。

七、做好每学期末财务结算工作，迎接学校教师的查账。

1八、及时从中心校领取保安工资、并进行发放存底。

九、每月定期对上月的支出和收入情况进行公示。

过去一学期里，在工作中，自己注意学习吸收别人的优秀经验，同时正确认识自身不足，注意取长补短，不断总结经验，提高自己的业务水平。遵守学校的各项规章制度，尽自己最大努力去做好每一件事、办好每一件事。

2013年7月5日

第五篇：2010-2011报帐员财务工作总结

2010-2011学年报账员工作总结

梁 任

2010-2011学年即将过去，学校财务报账工作是一项任务繁重、压力大的工作，回想过去的一学年，自己主要做了以下这些工作：

一、做好各项收费和代收费工作。有学生住宿费、代收作业本费、代收教辅资料预订款、九年级学生中招考试费、代收学生和教职工伙食费等，各项收费和代收费工作做到按规定按时收取，及时入账、及时上缴、及时结算，没出现什么错漏。

二、办理好学生退伙食费工作。主要有学生中途因特殊原因退伙食费和九年级学生结业退伙食费。

三、办理好教师工资变更工作。主要有调入调出人员工资的变更、新参加工作人员工资的变更、离职人员工资的变更、离退休人员工资变更、职称晋升人员工资变更、教师工资正常晋升变更等。一年来在办理过程中没出现什么错误，深受教师们好评。

四、发放教师绩效工资。绩效工资的发放一向是教师们特别关注的事情，为了做到公平、公正、按时、准确无误。自己在工作中注意收集教师们平时反映的问题，及时去解决出现的问题，对教师们就绩效工资发放中存在疑惑的地方，自己总是做耐心解释工作。个别教师在绩效发放中他们觉得有问题，我都是第一时间跟进，了解查明原因，做好解释和处理工作，最后都令他们感到心悦诚服。

五、发放月工工资。每月都能按时按规定做好月工工资的发放工作。

六、每月按规定做好教职工办社保、个税申报变更和汇缴工作。

七、为教师办理好公积金的变更和提取。

八、年终做好财务预算报表、决算报表、教育经费统计报表等工作。

九、办理好法人证书、机构代码证书、银行开户许可证、收费许可证等年检工作。

十、每月做好票据月报表，并按时报送票据月报表和会计报表。

十一、做好本学年来津贴发放检查、维修工程检查、物品采购检查、政府采购检查、专项资金检查、校安工程负债审计等检查迎检工作。

十二、把好账务关，做好日常各项开支结算和报账工作。

十三、做好每月底与信社、财政结算中心的对账工作。

十四、按时做好每月水、电、通讯费缴交工作。

十五、做好学年初义务教育学生人数统计上报工作。

十六、做好本学年学生校方保险的投保工作。

十七、做好春节、清明、端午、教师节、重阳节、中秋、冬至等节日教职工工会慰问金的发放工作。

十八、通过自己多次努力，重新为我校残疾职工王可儿办理了残疾证。

十九、为我校退休教师陈深权办理好工资变更、养老金和公积金提取工作，令他享渡退休之年。

二十、做好每学期末财务结算工作。

二十一、做好困难学生生活费的发放工作。

二十二、做好民师退养金、遗属补助的发放工作。

二十三、由于3月信社系统升级，带来单位账号和教师账号信息的变动，自己及时做好了相关的工作。

二十四、此外，还有协助学校做好学生仪容仪表检查、参加春节退休教师慰问活动、参加镇组织的“植树节”植树活动、下乡扶贫等工作。

过去一学年里，在工作中，自己注意学习吸收别人的优秀经验，同时正确认识自身不足，注意取长补短，不断总结经验，从而使自己的业务能力较之过去有很大的提高；遵守学校的各项规章制度，工作中勤勤恳恳、踏踏实实，尽自己最大努力去做好每一件事、办好每一件事，为学校的发展贡献出自己的一份力量。

2011年7月5日