关于国税征收工作情况的调查报告

第一篇：关于国税征收工作情况的调查报告

关于国税征收工作情况的调查报告

------------------[编辑：] [文章来源：本网] [发表时间：2011-3-30]

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2011年3月28日在县十四届人大常委会第二十七次会议上

桐梓县人大常委会调查组

主任、各位副主任、各位委员：

根据县人大常委会2011年工作要点和主任会议意见，为认真做好国税征收情况的调研工作，总结全县国税征收工作取得的经验和成绩，找准存在的问题和不足，提出加强改进工作的建议和意见，推动国税征收工作再上新台阶、取得新成就、开创新局面。3月3日至3月8日，县人大常委会副主任刘爱萍同志率调研组就我县国税征收工作情况深入到县国税局、娄山关镇、燎原镇、芭蕉乡、狮溪镇进行了专题调研。为了改进调研工作的方法和程序，拓展调研工作的广度和深度, 提高调研工作的质量和效率，调研组采取了走出去、请进来的方式与涉税部门及部分乡镇和民营企业的领导班子、中层干部、人大代表、政协委员、企业业主、企业员工进行了座谈，并实地察看和了解了部分工业企业生产经营情况、部分乡镇新型工业化和农业产业化建设情况、部分乡镇抓招商上项目开园区的情况，还书面征求了部分乡镇对国税征收工作的建议意见。现就调研情况报告如下，供常委会审议时参考。

一、国税征收工作取得的成绩

（一）税收收入稳定增长，收入质量不断提高

“十一五”时期，全县上下紧紧围绕“新型工业大县、绿色产业之乡、特色旅游胜地、重庆卫星城市”的发展定位，坚持以科学发展为主题，以转变经济发展方式为主线，凝心聚力，锐意进取，克难攻坚，扎实工作，在克服困难中实现了新发展，在应对挑战中实现了新突破，在破除瓶颈中实现了新跨越。随着工业园区建设的逐步铺开，工业项目的接踵落地，工业经济的发展壮大，为做大国税“蛋糕”奠定了坚实基础，提供了有力保障，创造了有利条件。县国税部门在中共桐梓县委、县人民政府和市国税局的正确领导下，在县人大常委会的监督支持下，在各有关部门和各乡镇的协作配合下，积极应对金融危机的冲击，努力克服政策因素的影响，不断夯实基础，精心培植税源，强化税收征管，加强纳税服务，确保了全县国税收入的快速增长。“十一五”时期共组织税收收入90685万元，为“十五”期间总额的3倍多，增长了60933万元，平均增长率达15.56%，高于全市平均增长率1.28个百分点，占我县“十一五”财政总收入完成数的49.02%，为我县经济社会发展作出了突出贡献。2010年，受全球金融危机的持续影响，部分工业企业经济发展处于延缓状态，加之政策性减收因素增多，供电增值税预征率下调，企业购进固定资产进项税准予抵扣，电煤税收停止划转，煤炭企业停产整顿，节能减排政策影响，非居民纳税人企业所得税的减少，直接影响我县国税减收额超过7500万元。面对这一困境，县国税部门千方百计克服各种困难，紧紧围绕组织收入这个中心，积极争取各级各部门的支持配合，加大税务稽查力度，强力优化纳税环境，着力提升服务水平，全力挽回了减收因素多、税收缺口大的被动局面，确保了国税收入任务的圆满完成。全年共入库税收收入21057万元，同比增收102万元，增长了0.49%，为县政府调整后计划的100.27%。

（二）依法治税力度加大，执法行为更加规范

强化税务稽查，规范税收秩序，是确保国税征收工作健康发展的重要手段。2010年，国税部门充分发挥“外查偷逃、内促征管”的职能作用，狠抓税收专项检查工作，加大了对房地产开发行业、煤炭行业、医药生产及销售行业的税收专项检查；开展了严厉打击发票违法犯罪行为，实现查补入库451万元。在此基础上，还强化税收执法监督检查，不断提高执法水平，充分运用内部税收执法管理信息系统，及时纠正执法过错，努力提高执法人员税收执法水平。适时开展了税法知识宣传活动，扎实开展了税收日常执法检查工作，依法开展了重大税务案件审理工作，认真落实了税收优惠政策，有力地促进了全县经济的持续发展。

二、存在的问题

一是税收形势十分严峻。受国家宏观税收政策调整因素的影响，2011年我县组织税收收入的困难多、缺口大、税源少；加之目前尚有部分企业开工不足，处于停产、半停产状态，直接影响了国税收入的来源。调研中娄山关镇、燎原镇反映今年国税收入缺口很大。

二是征管实体化亟需完善。由于征管实体化改革试点工作是在探索中开展，没有现成的经验可借鉴，在磨合期间，对边远乡镇部分零散税收工作中出现的管理缺位、监控弱化、服务滞后等问题亟待解决。

三是信息平台尚未建立。由于需要由政府牵头、多部门参与的信息共享平台没有完全建立，国税部门获取企业涉税各类信息数据不够及时和完整，致使信息管税水平滞后于新时期税收管理需求。

四是运转经费严重不足。实施实体化管理后，对税源分行业组建专业化的税收管理员队伍，按职能把税收管理员划分为属地税收管理员和专业税收管理员两类，建立“属地+专业”的税收管理员工作模式，以期实现税收管理科学化、精细化、专业化。但由此对交通工具的需求大大增加，而国税部门现有的车辆既少又陈旧，不仅远远不能满足税源分行业管理的需求，而且安全隐患大。同时，由于市国税局对工作经费承担方式的改革，市局下拨经费将大量缩减，给县国税局工作的正常运转带来了极大的困难和挑战。

五是考核方式亟待改革。现行税收任务考核乡镇的方式存在诸多弊端。乡镇不具备执法执收主体资格，同时由于税源结构的差异性，为完成税收任务个别乡镇需多方“协调”，由此加重了乡镇的负担，部分乡镇对此颇有微词。

六是队伍素质有待提高。税收工作人员年龄结构老化，文化素质、工作能力、业务知识、理论修养亟待提高。

三、下步工作建议

（一）认清国税征收工作的严峻形势，抓好工作调度，确保任务完成

2011年，我县国税收入受政策性减收因素影响，给国税收入任务的全面完成带来了一定的压力和困难。建议县人民政府及国税部门要把形势分析得更透彻，把困难估计得更充分，把措施考虑得更周全；要超前思维、超前谋划、超前运作，化不利为有利，化被动为主动，化滞后为超前；要及时搞好调度，克服各种困难，推动生产运行，培植涵养税源，挖掘增收潜力，创新管理举措，强化组织收入，确保任务完成。

（二）推进征管实体化改革试点工作，搞好总结创新，发挥积极效应

国税部门实施的征管实体化改革，其目的是破除传统的征管模式，把征收管理的重心下移到基层、到一线、到纳税人，进一步改进管理的方式和程序，进一步提升服务的水平和能力，进一步提高征管的质量和效率，最终实现组织机构扁平化、行业管理专业化，征管程序简易化，管理方式直线化，纳税服务标准化的目标。建议县人民政府及国税部门在推行征管实体化工作的过程中，要注意处理好与原有管理模式磨合期、过渡期的关系，要处理好与上级部门衔接、与协税部门衔接、与乡镇政府衔接的关系；要做到税收产生在哪里，监控服务就要跟踪到哪里，防止因改革而弱化部分零散税收征管力度；要认真总结征管实体化改革试点工作的经验教训，积极应对征管实体化推进中出现的问题和矛盾，做到原则性与灵活性相结合；征管实体化改革试点工作在推进中要不断修正完善，提炼工作经验，升华服务理念，使之发挥更大的效应，促进税收征管工作的健康发展。

（三）建立税收征管信息的共享平台，掌握涉税信息，提升管税水平

实施信息管税是提高税收征管水平的重要手段，是提升管理质量的有效途径，是适应新时期税收工作需要的必备条件。建议县人民政府要尽快建立综合治税信息共享平台，完善数据监控通报机制，真正实现涉税经济信息的交换和共享，从而堵塞管理漏洞，完善管理措施，全面提升管理水平。

（四）强化税收征管工作专业化管理，加大征管力度，促进经济发展

建议县人民政府要不断强化科学化、精细化、专业化管理税收的理念，积极探索税源管理办法，建立和完善征管长效机制，促进税收征管效能持续提升；要进一步加大对重点税源的监控力度，不断创新监控形式，丰富监控手段，提高监控实效；要加强行业税收管理，不断提升纳税评估工作质量，加大依法治税力度，提高案件结案率；要采取有力措施，杜绝欠税产生；要防止漏征漏管，做到应征尽征，努力提高国税对经济社会发展的贡献率。

（五）健全税收征管的考核激励机制，形成工作合力，保障持续发展

建议县人民政府要建立健全科学合理、切合实际、有效管用的税收征管考核激励机制，以此形成以税收征管部门为主体，各有关部门通力协作，各乡镇支持配合的税收征管网络，进而搭建好协税护税平台；要通过建立职责清晰、权责统一、奖罚分明的税收征管和协税护税考核制度，真正使税收征管的目标任务、工作标准、时限要求、责任主体、奖惩措施落实到位，以此激发税收主管部门的工作主动性，调动涉税单位协作征管的工作积极性，提升税收征管部门工作人员的工作创造性；同时要切实为税收征管部门解决因工作经费不足、导致税收工作滞后的问题，促进税收征管工作上台阶、上水平、上档次；要尽快恢复财政、国税、地税、金融部门联席会议制度，加大通报衔接、分析预警、联动协作、互动配合的力度，以此凝聚税收征管合力，巩固提高税源管理成果，实现税收总量持续增长。

（六）改革现行税收任务的考核体制，减轻乡镇负担，推动和谐发展

建议县人民政府对现行财政考核体制要改革创新，新一轮财政考核体制要取消对乡镇税收任务的考核指标，让乡镇把主要精力投入到招商引资项目落地，加快发展方式转变，积极调整产业结构，推动经济发展的可持续性上来。新一轮财政体制在取消对乡镇税收任务考核指标的同时，重点应考核乡镇财源建设、协税护税、招商引资、民生改善等方面的指标，真正把乡镇的工作重点、主攻方向、奋斗目标集中到转方式、调结构、保增长、促发展、惠民生上来。

（七）努力加大税法知识宣传的力度，营造有序环境，增强纳税意识

开展税法宣传是提高纳税人税法遵从度的有效手段，也是构建和谐税收环境的重要途径。建议县人民政府要整合媒体资源，强化宣传措施，创新宣传方式，丰富宣传内容，拓展宣传时空，提升宣传效应，努力提高全民对税法知识的知晓率，使税法知识深入人心，以此增强广大群众依法纳税、诚信纳税的意识，竭力营造“依法纳税光荣，偷税漏税可耻”的税收法制环境。

（八）进一步加强征管干部队伍建设，增强干部素质，提高工作效率

针对目前税务干部人才结构不合理，队伍素质参差不齐，一专多能的复合型人才不足这一现状，建议县人民政府及国税部门要加大对干部队伍的教育培训力度。通过多形式、多层面、多渠道培训，着力提高干部队伍的理论水平和业务技能，努力培养一批懂税收与管理的领导人才，懂微机与税收的科技人才，懂企业财务与税收政策的业务人才，并使之人尽其才。要健全税务干部培训和人才培养机制，着力提高干部队伍素质，激发征管工作活力，调动一切积极因素，奋力推动我县国税征收工作再上新台阶、再创新辉煌、再谱新篇章。

第二篇：核定征收调查报告

调查报告

西安市雁塔区国家税务局：

陕西络通信有限责任公司，税务登记证号：6101***，公司注册地址:西安市含光路南段56号吉祥大厦一楼 法人代表：，财务人员：，联系电话： 242229，经营范围：网络工程的设计、施工，移动通信业务代理等等。在国税缴纳增值税，企业所得税。

经实际调查该公司虽设置账簿，但成本资料、费用凭证残缺不全，难以查账；能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额。根据《企业所得税核定征收办法》（试行）第三条第（四）款及第四条第（一）款规定该公司所得税征收方式为核定征收方式，应税所得率为 10 %。

调查人：

时2010.03.12 所在单位：小寨所

间

：

第三篇：国税办税服务厅服务工作调查报告

办税服务厅是基层税务机关对外的窗口，是税务机关展示内在素质的平台，是税收征管工作的前沿阵地，处于税收征管工作“风口浪尖”，对于规范税务执法行为，提升国税形象起着举足轻重的作用。目前，大多数办税服务厅的工作，获得了纳税人一定程度上的认可，但与服务的总体要求还有一定的差距，如何解决目前税收服务工作中存在的问题，成为摆在基层

税务机关面前一道亟待解决的题目。

一、存在问题

1、人员素质参差不齐。自从征管软件文秘杂烩网上线后，凡是纳税人到国税机关办理的涉税事项，都是在办税服务厅统一受理，统一办结，内部流转。这就对办税服务厅工作人员的素质提出了新的、更高、更严的要求。但是，由于部分人员业务素质比较差、计算机水平不高，在日常工作中为纳税人办理涉税事项时不时出错和办理时间过长；特别是办理涉税事项时没有按规定一次性告知纳税人所需资料，造成纳税人来回跑，给纳税人带来诸多不便，也增加了自身和文秘杂烩网其他部门的工作量，增大了征税成本。

2、征收、管理脱节相互之间信息传递不畅。由于征、管分离，办税服务厅与管理分局之间协作不够，互相推诿扯皮，工作效率低下。同时办税服务厅发现的征管问题无法及时反馈到管理部门，不利于提高工作效率，不利于提高纳税服务质量，不利于文秘杂烩网构建和谐的征纳关系。

3、纳税服务意识淡薄。部分办税服务厅工作人员服务意识不强，对服务理解不够深，甚至有的认为纳税服务可有可无，对优化纳税服务缺乏必要的认识。主要表现为：一是责任心不强，没有大局观念，缺乏使命感，责任感，服务水平不高，态度不好，服务不到位；二是服务认识不清，一谈到服务就觉得态度热情，礼貌待人就行了，没有把优化服务与收好税密切结合起来。

4、纳税服务的信息化程度低。近年来，随着计算机在税收征管工作中的普及运用，信息化手段对提高纳税服务质量和效率起到了极大的促进作用。但是，由于计算机专业技术人员缺乏，计算机依托功能没能有效发挥，现代信息技术应用于纳税服务的程度还比较低，税务干部的信息化观念和数据管理理念还没有真正树立起来，影响了纳税服务工作的现代化进程。一是计算机使用水平低，大多数仅限于以电脑代替手工劳动，发挥其数据输入及表证单据的生成功能，而其信息共享、管理监控、决策分析功能却远远没有发挥出来；二是基层税务机关信息采集重复，准确性不高，建设质量、信息资源利用水平仍然较低，税收管理行为仍然较多地依赖于手工信息和人工干预；三是硬件设施尚不健全，计算机网络不畅。一些基层单位受办公条件和资金短缺的制约，办税服务厅尚未达到标准，配置较高的微机数量不足，设备陈旧老化，信息传递缓慢，税务信息化程度相对滞后，不能很好的为优化服务提供现代化的技术支持。

5、办税服务厅工作人员压力大。由于办税服务厅的工作大多是重复、机械操作，长期座姿与计算机、数字打交道，容易产生疲劳、厌倦、消极等情绪，从而导致效率降低、服务质量不高，甚或与纳税人时有不快等不良行为发生。加之是窗口单位检查多、考核多、要求高，办税服务厅工作人员压力很大。

二、几点建议

1、提高税务干部的整体素质。纳税服务作为税收征管的基础性工作，对税务干部的素质、税收征管的方法，应用现代信息技术的水平等方面都提出了较高的要求。因此，一方面应加强办税服务厅工作人员思想文化教育，增强干部职工文化素养和纳税服务意识；另一方面更要加强办税服务厅人员业务培训、计算机技能培训，提高其税收业务技能和计算机操作水平，使其胜任综合办税工作。

2、增强服务意识，强化服务理念。树立积极的、从“心”开始的现代税收服务理念，“视纳税人为顾客”，在依法治税的前提下，以纳税人满意为目标，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，实现由被动服务向主动服务的转变，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管全过程中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效、经济的纳税服务。充分发挥办税服务厅纳税服务主阵地作用，针对纳税人性质不同，开展个性化、多元化服务，搭建与纳税人沟通平台，为纳税人营造良好的办税环境，拓展服务内容，实行人性化服务，在现有首问责任制的基础上建立导税制度，设立专职导税员，负责引导服务、现场审核纳税人涉税事项、解答纳税人的政策咨询、辅导帮助纳税人办理涉税事项。有条件、适宜的地方，可办起“纳税人之家”，设立税收宣传栏、资料箱、触摸屏、电脑等设备，为纳税人提供阅、看、问、查的全方位税收咨询条件。公布办税指南，公开岗位职责，公开工作纪律等。

3.建立规范和完善的纳税服务岗责体系。根据税收工作实际和需要出发建立规范、系统的纳税服务岗责体系，明确各级、各职能部门的纳税服务职责，统一规范纳税服务的部门责任、岗位职责、工作流程、工作标准、业务关系、责任追究、考核监督等内容，并界定纳税服务的具体工作内容，每一项工作的细化标准，每一项工作的操作规范。

（1）整合资源，推行“一窗式”服务。一是整合简并窗口，因地制宜，根据工作和业务量，将单设窗口适时的整合为全职能综合窗口，变“多环节”服务为“一窗式”服务；二是整合人力资源，根据办税厅的工作需要和干部的素质、业务水平，进行整合优化，使每位窗口人员由

原来的单一型过渡到全能型，全面受理各项业务，切实改善办税厅工作效率，提高纳税服务水平；三是归并办税业务。将相同相近的业务归并，简化办税环节，实行“一站式”服务，“一次性”办结的服务模式，解决纳税人“多头找、多次跑”的问题。四是规范内部业务流程。

（2）推行“一窗式”服务，做到内部业务流程设计科学流畅。一是压缩审批项目，减少审批环节，改进审批办法；二是下放审批权限，取消审批过程中同一机关层层签字的做法，实行谁审批谁负责，实现窗口功能合理最大化；三是实行权力与责任挂钩，办理每一项业务时，窗口人员在享有处理权的同时，也要承担相应责任。

（3）完善相关机制。搞好“一窗式”服务，人员是关键，制度是保证。一是细化分工，在办税厅实行大厅主任领导下的窗口负责制，各窗口工作人员对所发生的业务进行统计、分发、传递、核对和小结；二是优化考核，在绩效上实行科学分类，在利益上实行最佳分配，在业务上进行量化考核。

4、大力推进纳税服务信息化建设。加快纳税服务信息化建设是提高税收征管质量和征管效率、提升纳税服务效果的必然途径。通过建立信息服务系统，十分便捷地为广大纳税人进行税法宣传和税务咨询，提供电话自动查询系统，利用因特网进行有针对性的税法辅导，帮助纳税人及时、完整、准确地掌握税法信息，了解如何履行纳税义务。建立程序服务系统，为纳税人提供多种简便、快捷的纳税申报方式和便利的纳税场所，如电话申报、邮寄申报、电子申报、银行网点申报、自助报税机等。积极推进财税银库横向联网，有效解决纳税人“排长队，跑远路”等现象。加强税务门户网站、12366纳税服务热线和手机短信服务系统整合，逐步建立功能完善、运行稳定、维护方便、信息共享的电子综合服务平台。建立纳税人权益保护系统，利用现代信息技术，将税务机关的执法依据、执法程序、执法文件、执法责任、处罚结果向纳税人和社会公开，接受社会监督，保护纳税人的权益，使纳税人切实感受到自己的权利和地位，从而增强纳税意识，自觉依法纳税，努力营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境.

第四篇：国税机构改革后 乡镇税收如何征收管理

国税机构改革后 乡镇税收如何征收

管理

国税机构改革后 乡镇税收如何征收管理2007-02-02 21:53:

54摘要：国税机构收缩是实现税收集约化管理、建立高效率、低成本的税收征管模式的必然趋势。国税机构收缩后，应加强税务登记户籍管理，应大力推广多元化的纳税申报，应大力推广多渠道的缴税方式，应大力加强发票管理。使税收成本降低，税款流失现象得到遏制。

关键词：国税机构；收缩；税收；征管

我省国税系统进行机构改革、精减机构最主要的是降低农村税收征管成本。这是符合“依法治税、从严治队”的税收工作方针，是落实“科技加管理”，实现“信息化加专业化”的新一轮征管改革的有益探索。国际上税收征管的通行做法，就是用最低的成本征收最多的税。我省国税系统通过大幅度地撤并县以下国税征管机构，不仅使税收征管力量得以全副配置和高度整合，有效地节约了征税成本，同时也为税收信息资源的集中处理和利用，税收执法权的科学平衡，以及为纳税人提供快捷高效、优质的税收服务创造了有利条件。我省国税系统的机构改革，是实现税收集约化管理，建立高效率、低成本的税收征管模式的必然趋势。

国税机构收缩后，乡镇税收如何征收管理

2001年，我县进行了“三位一体”的改革。首先进行了财务制度改革：县级国税机构实行财务统一核算，县级以下国税机构发生的税务成本费用实行报账制。其次进行了人事制度改革。最后进行了机构改革，我县的机构改革由以前的十二个分局精减为六个分局。从今

年初的税收计划分配上来看：全县税收计划为8090万元，其中城区分局的税收计划为7050万元，占全县税收计划的87%。机构改革的立足点是“三位一体”。我县机构改革是比较成功的，特别是城区分局占全县税收计划的比重大，为下一步取消乡镇征收机构改革打下了良好的基础。

现阶段我县乡镇征收机构已经收缩到位，但在实际工作中还存在一系列的问题。例如：申报方式单一，征管手段落后，下面就我县乡镇征收机构的一些具体方面谈谈自己的一些想法及建议：

一、税务登记方面

乡镇征收机构在税务登记的管理上最薄弱的还是对个体工商户的管理上，从我县上月组织的执法检查的情况来看，每个乡镇都存在无证经营户和有营业执照但未办理税务登记证的业户。现在农村个体税源分布零散，而现有的税务分局管辖乡镇少则2个，多则3－4

个，战线过长。另外个体工商户经营状况和经营方式千差万别，多种多样，有的定点经营，有的流动经营；有的家庭经营，有的雇员经营；有的自主经营，有的挂靠经营；有的专业经营，有的多业经营；有的常年经营，有的季节性经营；有的日常经营，有的赶集经营；有的专职经营，有的业余经营；有的承租经营，有的承包经营；有的摆推设点，有的肩挑贸易……而现有的税务人员太少，有的乡镇个体税收专管员还不到1个人（还分配别的工作）。解决税务登记证管理上存在的问题，我认为有这样的几个对策：

（一）加强部门协作，全社会编织起一张控管网。

在实际工作中，国税与地税、工商银行、公安密切合作，经常沟通，防止漏征漏管户的产生。

（二）加强对税务登记证的管理，外部协作是有限的，比如工商户籍管辖是级别管辖，而税务户籍管辖是地域管

辖，所以税务部门应加强自己的户籍管理，建议每年元月至三月，乡镇征收机构集中力量，对没有纳税人税务登记证的情况进行检查清理。同时强化税务稽查，发现未进行税务登记的纳税人予以重罚，以起到查处一片、震慑一方的作用。

（三）建立公示栏，鼓励群众举报

建立《个体户名公示栏》，增加透明度，接受群众监督。同时，税务机关还应充分发动群众举报，并对举报有功人员按规定给予奖励。建立健全内部监督制约机制，对以税谋私的税务干部严厉制裁。

二、纳税申报方面

我县机构改革到位以后，在纳税申报方面仍然采用单一的直接申报方式。税款征收必须以申报为前提。税务机构大规模撤并后，拉大了部分纳税人纳税申报的空间距离，使改变原有单一直接申报方式成为必然，原有单一直接申报方式，在纳税申报空间距离拉大的情况

下，将增加纳税人的申报成本，这种以牺牲纳税人利益来降低税收征管成本的做法，显然有悖于保护纳税人合法权益的立法宗旨。所以我们在创新纳税申报方式时，必须以快捷便民、降低征纳双方办税成本，实现征纳双方双赢为基本目标。解决纳税申报方式单一的问题上我认为有这样的几个对策：

（一）乡镇企业的纳税申报

社会经济发展中乡镇之间最不均衡的，我们在选择申报纳税方式上必须因地制宜，在办税厅附近地区可以推行直接申报；在经济发达、通讯网络畅通的地区应大力推行电子申报或中介机构代理申报；在经济欠发达地区可推行邮寄申报。

（二）个体工商户的纳税申报

我县在机构改革中，人事改革到位的情况下，乡镇及农村个体工商户的税务管理仍然是一种“保姆”式的管理，这就使税务干部人手紧张，疲于奔命，效率低下，而且征税成本比以前也没有下

降多少。针对这种情况，我们应该尽快研究探索个体工商户的纳税方式。同时还可借鉴国外及国内的一些好的申报经验，如：在办税厅附近地区的个体工商户可直接申报纳税；其他地区应大力推行邮寄申报或信用社委托代征；对于个别经济落后地区可巡回定点征收委托代征。

三、税款征收方面

2001年新征管法出台，我县机构改革到位，我县国税局通过自身努力，税收征管质量得到了提高，税收成本降低。但从现在的情况看，我县国税局还存在一些这样或者那样的问题：主要是户籍管理达不到要求，漏征漏管现象仍然存在；乡镇企业仍然存在欠税情况，定税不公、收人情税和关系税的现象还未杜绝；信息失真，传递不畅；办税不够公开，纳税人意见较大等等，鉴于存在以上问题，我认为有这样几个对策：

（一）对乡镇企业的管理

大力推行多种缴税方式：向银行缴

税；可在银行开设“税款预储账户”，提前储入应纳税款，到期转帐缴税；可以邮寄支票缴税。同时加大稽查力度，在稽查中发现有欠税、偷漏税的情况予以重处。

（二）对个体工商户的管理

我县乡镇个体工商户基本上都没有设置健全经营账簿，没有完整的经营资料。在这种情况下，乡镇个体工商户只能采用定期定额的征税办法。建议在每年元至三月征收机构集中力量在进行户籍清理的同时，对个体工商户分地域、分行业、分等级，在做好典型税负调查的基础上做好“双定”工作。在缴税方式上应在做好宣传后大力推行邮寄纳税，推行邮寄纳税后，税务干部可不再直接征收税款，而是依法“委托”邮政部门具体办税。邮政办税以“中介”职能在具体操作中淋漓尽致的发挥，不仅理清了纳税人应当承担的自觉申报纳税的法定义务，同时让税收征管更趋透明。税务人员跳出征收事务之外，一门心事抓税源

管理和堵漏反偷，而且有效地回避了执法腐败。

国税、地税、工商可联合从个体工商户中聘请各方面都信得过的人协助共和，建立一套管理制度明确工作职责，加强监督。对其工作成绩可给予一定的物质或精神鼓励。

大力加强公告制度，可设置《个体定税公开栏》、《个体纳税月公开栏》、《个体月停歇业公告栏》，广泛张榜于纳税户经营地点，便于群众监督、举报，有效地刹住偷漏税、假歇业的歪风。

四、发票管理方面

发票管理是税收征收管理的重要内容，真正管理好发票，可以达到“以票控税”的目的，对于发票管理我有以下几项建议：

（一）对于领购增值税专用发票，纳税人必须到设立分局的税务机关领购；

（二）对于领购普通发票，建议由邮政部门代售。税务人员每月到邮政部

门检查清理回收使用过的发票。对于违规使用发票的纳税人，税务机关应通知邮政部门停售其发票，同时通知纳税人到税务机关接受处理。本月发票合计税款大于“双定”税款时，税务机关应及时调整该纳税人的“双定”税款；

（三）大力宣传推广“奖励举报”和“发票抽奖”的活动，应大力进行宣传，使广大消费者了解其具体办法、细节。通过很多地方的实践证明这个办法是可行的，并且已有了成功经验。如果我县能开展奖励举报和发票有奖的活动并形成制度化，那么税务部门能大大减少管理成本，国家税款流失现象也将会得到遏制，单位财务造假现象也将会大大减少。

五、其他方面的管理

（一）人事制度方面

在以集中征收为重要内容的税收征管模式下，税收业务分工更细，税收服务标准更加严格，没有一支政治业务素质过硬的税收队伍，就无法保证这种

先进税收征管模式的正常运行。新税收征管法给我们的政治业务素质提出了很高的要求，一方面要求税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；另一方面要求税务人员不得索贿受贿，徇私舞弊，玩忽职守，不征或者少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人，要做到这一点我认为：一是要人员定岗定责；二是要鼓励学习，提高自身素质。我建议国税系统内不要把学历教育当成重点，应多加强岗位培训。

第五篇：国税机构改革后乡镇税收如何征收管理

摘要：国税机构收缩是实现税收集约化管理、建立高效率、低成本的税收征管模式的必然趋势。国税机构收缩后，应加强税务登记户籍管理，应大力推广多元化的纳税申报，应大力推广多渠道的缴税方式，应大力加强发票管理。使税收成本降低，税款流失现象得到遏制。

关键词：国税机构；收缩；税收；征管

我省国税系统进行机构改革、精减机构最主要的是降低农村税收征管成本。这是符合“依法治税、从严治队”的税收工作方针，是落实“科技加管理”，实现“信息化加专业化”的新一轮征管改革的有益探索。国际上税收征管的通行做法，就是用最低的成本征收最多的税。我省国税系统通过大幅度地撤并县以下国税征管机构，不仅使税收征管力量得以全副配置和高度整合，有效地节约了征税成本，同时也为税收信息资源的集中处理和利用，税收执法权的科学平衡，以及为纳税人提供快捷高效、优质的税收服务创造了有利条件。我省国税系统的机构改革，是实现税收集约化管理，建立高效率、低成本的税收征管模式的必然趋势。

国税机构收缩后，乡镇税收如何征收管理

20xx年，我县进行了“三位一体”的改革。首先进行了财务制度改革：县级国税机构实行财务统一核算，县级以下国税机构发生的税务成本费用实行报账制。其次进行了人事制度改革。最后进行了机构改革，我县的机构改革由以前的十二个分局精减为六个分局。从今年初的税收计划分配上来看：全县税收计划为8090万元，其中城区分局的税收计划为7050万元，占全县税收计划的87。机构改革的立足点是“三位一体”。我县机构改革是比较成功的，特别是城区分局占全县税收计划的比重大，为下一步取消乡镇征收机构改革打下了良好的基础。

现阶段我县乡镇征收机构已经收缩到位，但在实际工作中还存在一系列的问题。例如：申报方式单一，征管手段落后，下面就我县乡镇征收机构的一些具体方面谈谈自己的一些想法及建议：

一、税务登记方面

乡镇征收机构在税务登记的管理上最薄弱的还是对个体工商户的管理上，从我县上月组织的执法检查的情况来看，每个乡镇都存在无证经营户和有营业执照但未办理税务登记证的业户。现在农村个体税源分布零散，而现有的税务分局管辖乡镇少则2个，多则3－4个，战线过长。另外个体工商户经营状况和经营方式千差万别，多种多样，有的定点经营，有的流动经营；有的家庭经营，有的雇员经营；有的自主经营，有的挂靠经营；有的专业经营，有的多业经营；有的常年经营，有的季节性经营；有的日常经营，有的赶集经营；有的专职经营，有的业余经营；有的承租经营，有的承包经营；有的摆推设点，有的肩挑贸易„„而现有的税务人员太少，有的乡镇个体税收专管员还不到1个人（还分配别的工作）。解决税务登记证管理上存在的问题，我认为有这样的几个对策：

（一）加强部门协作，全社会编织起一张控管网。

在实际工作中，国税与地税、工商银行、公安密切合作，经常沟通，防止漏征漏管户的产生。

（二）加强对税务登记证的管理，外部协作是有限的，比如工商户籍管辖是级别管辖，而税务户籍管辖是地域管辖，所以税务部门应加强自己的户籍管理，建议每年元月至三月，乡镇征收机构集中力量，对没有纳税人税务登记证的情况进行检查清理。同时强化税务稽查，发现未进行税务登记的纳税人予以重罚，以起到查处一片、震慑一方的作用。

（三）建立公示栏，鼓励群众举报

建立《个体户名公示栏》，增加透明度，接受群众监督。同时，税务机关还应充分发动群众举报，并对举报有功人员按规定给予奖励。建立健全内部监督制约机制，对以税谋私的税务干部严厉制裁。

二、纳税申报方面

我县机构改革到位以后，在纳税申报方面仍然采用单一的直接申报方式。税款征收必须以申报为前提。税务机构大规模撤并后，拉大了部分纳税人纳税申报的空间距离，使改变原有单一直接申报方式成为必然，原有单一直接申报方式，在纳税申报空间距离拉大的情况下，将增加纳税人的申报成本，这种以牺牲纳税人利益来降低税收征管成本的做法，显然有悖于保护纳税人合法权益的立法宗旨。所以我们在创新纳税申报方式时，必须以快捷便民、降低征纳双方办税成本，实现征纳双方双赢为基本目标。解决纳税申报方式单一的问题上我认为有这样的几个对策：

（一）乡镇企业的纳税申报

社会经济发展中乡镇之间最不均衡的，我们在选择申报纳税方式上必须因地制宜，在办税厅附近地区可以推行直接申报；在经济发达、通讯网络畅通的地区应大力推行电子申报或中介机构代理申报；在经济欠发达地区可推行邮寄申报。