圆满完成财政专户清理整顿工作

第一篇：圆满完成财政专户清理整顿工作

积极行动 狠抓落实

圆满完成财政专户清理整顿工作

———在全市清理整顿财政专户工作会议上的讲话

市财政局党组成员、副局长 李向梅

（2011年4月11日）

同志们：

为进一步加强财政资金安全管理，切实堵塞财政专户管理漏洞，3月31日省财政厅召开了全省清理整顿财政专户工作会议，会上，财政厅长、纪检组长结合党风廉政建设就清理整顿工作作了全面的部署。4月1日全市财政工作会议上，唐局长对全面完成财政专户清理整顿工作做了明确要求。今天，我们召开专题会议，研究布臵全市的清理整顿工作。下面，我讲三点意见。

一、充分认识清理整顿财政专户工作的重要意义 财政专户是有效管理财政性资金的重要载体，是国库单一账户体系的重要组成部分。近年来，随着财政国库管理制度改革的不断深化，各级财政部门在加强财政资金安全管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但一些地方仍存在认识不到位、制度不完善、管理不规范等问题，主要表现在：一是银行账户开设过多过滥，有的一个县财政开设专户多达70多个；二是账户管理分散、纳入国库管理的比重较小，全市纳入国库管理的财政专户仅有94个，占全市财政专户的比重不到1/5，目前只有市级、富源、陆良财政专户纳入国库管理；三是管理人员配备不到位，会计、出纳未分设，核算分散，制度不统一，印章分别保管不落实，资金拨付监管程序不力等问题。

近期发生在江西鄱阳县财政局的‚2〃11‛案件，涉案金额之大，套取转移之容易，触目惊心，发人深省。早在1986年就被确定为国家级贫困县的江西鄱阳，2010年地方财政收入仅为4.1亿元，而该县财政局经济建设股原股长李华波利用职务之便卷款逃往境外的涉案金额令人触目惊心。经初步查实，李华波、徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，用私盖仿造的公章、提供虚假对账单等手段，陆续将县财政局存储在信用联社城区分社基建专户中的资金9400万元，转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司的账上。

上述案件的发生，值得我们各级财政部门深思，务必要引起高度警惕。财政专户管理出了问题，不仅财政资金受到损失，也让财政干部受到影响。为避免类似问题的发生，迫切需要各级财政部门不断改革和完善财政资金监管的体制机制，强化事前、事中监督，增强财政反腐倡廉工作的前瞻性和针对性。这也充分说明了各级财政部门开展清理整顿财政专户工作的重要性、必要性和紧迫性。在清理整顿过程中，必须对现有的财政专户管理制度，以及制度的执行情况进行全面、深入、细致的梳理，针对制度执行中存在的问题，及时加以整改，不断完善和强化财政资金监管。

二、准确把握清理整顿财政专户工作的具体安排

（一）关于清理整顿的范围和内容

根据财政厅转发财政部《关于清理整顿地方财政专户的通知》（云财库“2011”22号）的统一部署和要求，开展此次清理整顿财政专户工作的范围是截至2010年底，全市各级财政部门保留的全部财政专户。其主要内容：一是要撤销无国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门有效文件依据的财政专户。二是要撤并一年内未发生资金往来业务的财政专户。三是要将财政专户中应上缴国库的非税收入及时足额缴入国库。四是纠正违规将国库资金调入或采取‚以拨列支‛方式转入财政专户的做法。五是要制定财政专户归口管理的工作方案，明确时间表，务必于2011年5月31日前将分散在财政相关职能部门管理的财政专户转归财政国库部门统一管理。六是纳入预算管理的行政事业性收费按规定直接缴入国库，不再缴入非税收入过渡户。

（二）关于清理整顿的依据

此次清理整顿工作严格依照以下文件规定来开展，即：《财政部关于加强与规范财政专户管理的通知》（财办“2006”12号）、《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》（财库“2006”71号）、《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》（财库“2007”115号）、《财政部关于全面加强地方财政资金安全管理的通知》（财库“2009”128号）、《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办“2011”1号），以及国库集中收付制度规定和省、市制定的相关财政资金管理的制度规定等。

（三）关于清理整顿的方式

此次清理整顿工作由各级财政部门具体组织实施。以市、县（市、区）和乡镇财政部门自查为主，上级财政部门抽查为辅的方式进行。针对县级、乡级财政专户管理基础相对较弱的实际，市对县（市、区）、县对乡（镇）的抽查面做到100%。

（四）关于清理整顿的时间安排 财政部将于今年7月份对部分省市财政专户清理情况进行抽查，为认真做好接受财政部抽查时的汇报工作，我市开展清理整顿工作的时间安排是：4月1日至5月20日，各级财政部门开始进行自查清理整顿，并于5月31日前完成自查工作。6月，省级财政部门组织对省以下各级财政部门自查情况进行全面核查，确保下级财政自查和整改到位。市财政局自查工作已从全市财政会后启动，凡开设财政专户的资金管理科室要将自查情况报告和报表于4月30日前报国库科、监督检查科。

三、严格落实清理整顿财政专户工作的有关要求

（一）加强领导，精心组织、通力协作

为切实加强对开展此次清理整顿财政专户工作的组织领导，各级财政部门要成立‚清理整顿财政专户工作领导小组‛，由局长任组长，分管副局长任副组长；办公室、国库科、法制科、监督检查科及开设财政专户的资金管理科室负责人为成员。各级财政部门在开展清理整顿工作中，要始终坚持主要领导亲自抓，亲自审定清理整顿报告及报表，对清理整顿的真实性、完整性、准确性负责。此次清理整顿工作，离不开财政部门内部各职能科室的相互配合，特别是开设资金账户科室与国库科、监督检查科之间的协同配合。国库科要严格按照制度法规认真做好财政专户的日常管理，做实资金拨付、会计核算、会计档案管理等基础性工作，并自觉接受监督，其他业务科室则要按程序、按级次负责办理和解释资金管理、资金分配等业务事项，并对资金分配的合规性、合法性负责。

(二)扎实开展好清理整顿财政专户工作

开展清理整顿财政专户工作，是深化财政国库管理制度改革，强化财政资金监管的关键环节。各级财政部门要从自身抓起，按照财政部、财政厅的统一部署，认真、扎实地开展好清理整顿工作。凡开设财政专户的资金管理科室，要按照云财库“2011”22号《通知》的要求，本着认真负责的态度，对所管理的财政专户进行全面自查，提出整改意见，发现问题要及时报告，国库科、监督检查科要对财政专户管理中存在的问题进行认真分析，提出改进建议，向局党组报告，并反馈相关业务科室。为督促各县开展好清理整顿工作，市财政部门在抓好自身清理的同时，也要对县的自查清理工作进行抽查，确保县级财政自查和整改到位，圆满完成全市清理整顿工作任务。

（三）开展好此项工作，希望得到金融部门的理解和支持

长期以来，我市的金融部门在支持地方经济发展和促进社会各项事业加快建设方面作出了很大的贡献。在开展信贷业务的同时，金融机构都希望各级财政部门在开户和存款方面给予大力的支持。这一点，财政部门能够充分理解，并在较长一段时期，通过开设财政专户存放财政资金的形式，给予金融机构以支持。但随着国库集中收付制度改革的不断深化和财政改革的不断向前推进，这一做法已明显的不符合制度和纪律的要求了。近年来，财政部多次发文要求要进一步加强和规范财政资金的管理，清理和整顿地方财政专户，审计部门对此也经常提出整改要求。今年财政部财办“2011”1号通知又明确强调，各级财政部门‚禁止违规将库款转移出国库周转使用，禁止违规将库款调入财政专户投资理财，禁止以支持地方商业银行发展为由违规将库款调入地方商业银行，禁止违规采取‘以拨作支’方式将库款转入财政专户‛。因此，清理整顿地方财政专户，不仅金融机构在财政部门的增量存款上，今后将不可能再有新的增加，甚至将要动到现在的存款资金存量。但加强财政资金管理是财政部门的核心基础性工作，是有效发挥财政职能作用，提高财政改革效率，维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。开展这项工作，衷心希望得到各商业银行和地方金融机构的理解、支持和配合。同时，希望各相关银行也要对财政专户进行一次全面的稽核，切实履行好银行的监督职责，维护好财政资金安全。

（四）建立健全财政专户管理的长效机制，实现财政专户管理的精简、统一、规范、高效。

一是归口统一管理。各县、市（区）要按照财政部和云南省财政厅相关要求，认真落实财政专户统一归口国库管理，尽快将所有财政专户归口到财政国库部门管理。

二是账户移交管理。认真核对账目，做好移交工作。各级财政部门要认真清理、建立移交清册，相关科室协调配合做好移交工作。

三是账户核算管理。各级财政部门要建立本级专户管理办法，对本级财政专户实行统一核算制度、统一核算平台，规范拨款流程和手续制度。

四是同类专户归并管理。各级财政部门应对本级的财政资金专户进行清理、归并，属于同一性质或相似性质的资金专户应予以合并，进行分账核算，并及时办理撤户手续。

五是账户审批管理。严格执行财政部门账户审批、备案制度，对确需新开立的财政资金专户，要按财政部门内部审核程序，统一由财政国库部门审核办理。

六是强化预算单位银行账户管理，撤并违规开设和多头开设的银行账户，完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的财政审批备案制度。建立健全年检制度，实现对预算单位银行账户的动态管理。要积极创造条件，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系。

同志们，开展此次清理整顿财政专户工作的意义重大、时间紧迫、任务繁重。我们要充分认识加强财政专户管理工作的重要性和紧迫性，牢固树立常抓不懈思想，时刻绷紧财政资金安全和财政干部安全这根弦。各级财政部门及有关单位务必要按照此次会议的布臵和要求，切实做到思想上认识到位、行动上落实到位，要以此次清理整顿工作为契机，通过清理整顿，认真梳理财政资金管理的各个环节，完善制度，积极行动狠抓落实，圆满完成财政专户清理整顿工作。

第二篇：泌阳县圆满完成清理整顿财政专户工作

泌阳县圆满完成财政专户清理整顿工作

该县按照《河南省财政厅关于清理整顿各级财政专户的通知》、《驻马店市财政专户管理暂行办法》等文件要求，圆满完成了财政专户清理整顿工作，止目前，全县银行账户由原来的48个减少至26个，共撤销、合并财政专户22个。

一是进行全面清理整顿。由局分管领导主抓，国库股牵头、相关股室配合具体负责组织实施清理整顿工作。明确了专户清理整顿工作职责、要求、内容，落实具体工作任务分工。凡是没有有效文件依据的财政专户，全部撤销；凡属于同类或相似用途性质资金的财政专户，坚决合并；凡一年内没有发生资金往来业务的专户，立即销户。

二是修订完善财政专户管理制度。按照国库集中支付改革的目标要求及“资金管理与账务管理相分离”的原则，财政专户银行开户统一归口管理，建立完善财政专户的开立、变更、撤销及内控、档案、自查等各项工作制度；同时实行专户资金在银行同类专户归并，资金使用分项、分账核算，实行资金管理与帐务管理相分离，建立完善资金管理和帐务核算制度，确保财政资金运行的安全、高效，慎重选择开户银行，建立对选择开户银行考核制度。

三是对财政专户实行定期或不定期清理制度。对有效文件已废止、政策执行到期的财政专户，有效文件尚未废止、政策执行尚未到期，但资金使用完毕的财政专户以及一年内没有发生资金往来业务的财政专户以及相同类型或相似性质的资金，须保留一个专户外的财政专户，一律撤销或合并。对专户各项目结余资金及时清理结转，滚动统筹管理，充分发挥资金效益。

政专户的开立、变更、撤销审批程序，财政专户归口管理后相关机构职责分工制度，财政专户开户银行选择管理制度，财政专户管理情况报告制度和财政专户管理情况检查制度等，确保财政专户管理有章可循。

第三篇：财政专户清理整顿工作3

财政专户清理整顿工作

情况汇报

根据省财政厅转发《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》、省财政厅转发《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》和《关于开展清理整顿财政专户工作的通知》）文件精神，为进一步加强和规范财政资金专户管理，切实堵塞财政专户资金安全漏洞，牢固树立科学理财、规范理财、安全理财意识，于2011年1月初开始对财政专户资金管理进行了认真自查，并结合省厅下达的《财政资金专户年检决定书》，对全区财政专户进行了清理，现将财政专户清理整顿情况汇报如下：

根据《财政专户年检决定书》，此次我区需要撤销的专户有*个，合并*个专户。

一、撤销情况

1、已撤销专户*个，分别是：基建专户、环卫人员工资户、企业科旅游资金专户、农财农税专户。

2、尚未撤销专户个，即：政府采购专户

（原因：

1、公开招标，竞争性谈判及单一来源采购需收标书工本费，工本费收缴需帐户划转，物价局办有收费许可证。

2、采购专用款项和车辆保险费用都是由采购中心统一划出，可以起到各单位定点采购的监管。

3、采购项目的保证金由采购中心预收及退还，便于对采购程序的监管和确保采购项目的质量。）

二、合并情况

根据省厅要求，需要将养老金、低保金专户合为一个。养老金专户尚未撤销合并。（原因：

1、按文件规定养老金专户需开设在农业银行，如将养老金专户与开设在信用合作社的专户合并就与相关规定相悖。

2、信用合作社下设网点在辖区覆盖面广，能够满足城市及农村低保金，救灾金、优抚资金的发放要求，如将信用合作社的帐户与农业银行的帐户合并会给弱势群众领取生活保障金带来不便。）

三、财政所专户情况

共有*个乡镇街办（开发区），共开设财政专户*个。截止目前，乡镇街办均已按照要求只保留1个财政所专户。

第四篇：财政专户清理整顿自查报告

*区

财政专户清理整顿工作

自查报告

财政专户是国库单一账户的重要组成部分，加强与规范财政资金专户管理，是深化财政国库管理制度改革，堵塞财政资金安全管理漏洞的重要措施。根据*市财政局《关于做好财政专户清理整顿工作的通知》的要求，从今年4月起，我区财政局专门开展了财政专户清理整顿自查工作，现将自查情况简要汇报如下：

一、强化组织领导，从思想上认识到位

成立了以*区财政局长为组长的财政专户清理整顿工作小组，领导小组下设办公室，办公室设在国库科，全面负责整个活动的开展；建立健全工作机制，形成国库科牵头、各业务科室配合、财政监督把关的工作格局；召开了清理整顿财政专户动员部署大会，会上认真组织学习财政部、自治区财政专户清理整顿工作文件精神，结合国内相关案例，使工作人员认识到清理整顿工作的重要性和紧迫性；制定了清理整顿财政专户工作方案，明确清理整顿工作的对象、范围、任务和目标，分三个阶段实施清理整顿。将财政专户清理整顿重点内容和《财政专户基本信息表》印发各科室，要求各科室将2010年底保留的所有财政专户严格按规定进行全面

梳理。

二、抓好三个环节，从行动上落实到位

（1）是抓好制度建设环节。制定《*区财政局财政专户管理制度》，规定财政资金专户应当经国务院、财政部以及省级人民政府或省级财政部门以正式文件批准后开设，各类财政资金专户的开立、变更，应当按照财政部门内部审核程序，经区财政国库部门核准后办理，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。将各类预算内、外以及其他财政专户资金统一归口到财政国库部门管理。建立健全《财政专户档案管理制度》、《财政专户定期报告制度》和《财政专户定期检查制度》。

（2）是抓好清理撤并环节。各业务科室首先自查了本科室的专户设立是否有文件依据，专户资金是否属于专户管理内容，有没有开立后一年内未发生资金往来业务的财政专户，属于同一性质或相似性质资金的财政专户是否进行了归并，非税收入财政专户是否实现在同一家商业银行只开设一个财政专户，财政专户是否归财政国库部门统一管理。经查，我局2010年底共有*个财政专户，已撤销*个，准备撤销*个，均有省级以上人民政府或财政部门文件依据，且所有财政专户出纳岗位设在国库科，会计岗位分设在各科室。

（3）是抓好专户资金规范环节。核查了各业务科室财政专户岗位的设置、职责分工、资金拨付流程、印鉴管理以及

对账制度等是否健全。经查我局财政资金拨付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制。按照工作任务明确规定各岗位的职责权限，明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作；坚决落实财政部和自治区财政厅、市财政局有关资金调度管理的规定，按规定调度资金，严格财政汇缴专户管理，及时将应缴国库的资金划入国库，没有超期滞留。

三、存在的问题和不足

（1）、此次财政专户清理整顿工作时间紧、任务重，目前只对我区财政局内部的专项资金进行了比较彻底的清理整顿，但未组织对预算单位财政专户的清理整顿，年内，我局将对下级财政专户进行一次全面清理整顿。

（2）、因我区目前尚未全面完成国库集中支付的转轨工作，国库科在财政专户管理中尚未发挥应有的作用，目前正在积极研究改善的方案，争取在2012年完成向国库集中支付的转轨任务。

*区*财政局

二○一一年四月二十五日

第五篇：财政专户清理整顿意见

转发财政部关于清理整顿地方财政

专户整改意见的通知

各市、县（区）财政局：

现将《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》(财库[2011]171号）转发给你们，并作如下补充和强调，请一并遵照执行。

一、提高思想认识。针对2011年清理整顿中存在的问题，要进一步统一思想，充分认识加强与规范财政专户管理的重要性和紧迫性，高度重视清理整顿财政专户整改工作。财政局主要负责人为第一责任人，分管负责人为具体责任人，国库科（股）和相关科（股）要密切配合，严格按照财政部的整改意见，切实做好整改工作。

二、落实整改工作。要对照财政部八条整改意见中的各项整改要求和其他有关要求，结合各地清理整顿中存在的问题，逐条逐项落实整改，严格按照财政部规定的时间节点，确保落实到位。届时，省财政厅将组织开展整改落实情况“回头看”工作，财政部将对地方“回头看”情况进行重点检查。对不按规定整改的，要严格追究相关责任人的责任。

三、认真总结上报。各市、县（区）财政部门要于2012年6月底前，将全市、县（区）清理整顿财政专户整改情况报告，连同完整填列的《清理整顿地方财政专户整改意见落实情况表》（附件1）、《撤销财政专户情况表》（附件3）、《保留财政专户情况表》（附件4），以正式文件上报省财政厅（国库处），同时通过国库处文件传输服务器（ftp：//10.4.200.7/财政专户管理），将电子文档报送国库处。整改报告要全面，整改内容要完整，逐条列示，不能走过场。整改报告及填列附表的质量将作为国库工作评价的重要内容。

财库[2011]171号

财政部关于清理整顿地方财政

专户的整改意见

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为切实加强地方财政专户管理，防范财政资金安全风险，根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）和《财政部关于清理整顿地方财政专户工作重点抽查有关事宜的通知》（财库[2011] 84号）规定，各级财政部门扎实开展清理整顿工作，撤销一批违规设置的专户，推进专户转归财政国库部门统一管理，专户资金管理规范性明显提高，清理整顿工作取得明显阶段性成效。但是也发现一些地方的财政部门存在认识不到位、消极观望、组织不力、整改滞后等问题，一定程度上影响了清理整顿工作效果。为确保清理整顿工作达到预期目标，现就清理整顿中发现的主要问题提出如下整改意见，请结合本地情况限期予以整改。

一、检查发现的主要问题

（一）专项支出专户开设过多、过乱。有的地方依据已经废止或失效的中央文件开设专户；有的地方依据省级政府及其财政部门正式有效文件开设专户，但根据财政国库管理制度改革要求，相关专项资金应实行国库集中支付，在国库统一核算；有的地方以省级政府及其财政部门会议纪要、领导批示等作为开户依据，无正式有效文件，不符合设置财政专户规定；有的地方省级政府其他职能部门，以及市级，县级政府及其部门超越权限发文要求开设财政专户；有的地方尚未建立偿债准备金制度，就先行开设偿债准备金专户。

（二）违规开设不符合基本条件的专户。有的地方在无专项用途情况下将库款调出国库，直接存入地方商业银行；有的地方在信托投资公司等非银行业金融机构开设财政专户；有的地方开设委托贷款基金账户，为企业提供贷款质押；有的地方为争取银行贷款，在异地开设财政专户；有的地方违规开设临时存款账户。

（三）社会保险基金多头、重复开户问题比较突出。有的地方为每个险种分别开设一个专户，来按规定将不同险种基金进行归并，实行分账核算；有的地方同一险种开设多个专户。

（四）非税收入专户管理亟待加强。有的地方违规在同一家商业银行开设多个非税收入专户；有的地方未在规定期限内(10日)及时将财政专户中应上缴国库的非税收入足额缴入国库。

（五）财政专户归口管理不彻底。有的地方仍未将财政专户归口财政国库部门统一管理；有的地方未按要求制定将所有财政专户于2011年底前全部转归财政国库部门统一管理的工作计划；有的地方虽然制定了归口管理工作计划，但工作进展缓慢；有的地方财政专户归口管理后，财政国库部门与财政业务部门管理职责至今划分不清晰。

（六）财政专户开户银行选择与管理缺乏规范性。有的地方开户银行选择程序不规范，仅报主管领导批准即可，有的甚至只需处（科）室领导批准；有的地方末对开户银行的资质条件进行全面考核，未建立科学的选择机制；有的地方与开户银行签订的委托代理协议规定不全面，责任界定不明确；有的地方缺乏对开户银行的日常管理。

（七）将国库资金采取“以拨作支”方式调入财政专户，影响预算执行信息的真实性。有的地方将国库资金调入财政专户，同时列支出，虚增预算执行进度。

（八）财政专户管理基础工作薄弱。有的地方缺乏内部岗位制衡机制，财政专户有关资金拨付、拨付审核、会计记账、记账复核，档案管理等岗位存在违规混岗现象，职责划分不明确；有的地方专户资金支付申请、审核，开具支付凭证、记账等环节全部手工处理；有的地方对账机制不健全，未建立规范的定期对账机制，缺乏严密的核查程序；有的地方专户管理的有关重要资料保管不够严密。

二、整改意见

根据有关规定，对清理整顿中发现的省、市、县三级财政专户管理问题提出如下整改意见：

（一）关于专项支出专户开设过多、过乱问题。一是凡无国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门正式有效文件依据开设的专户，2012午3月底前一律撤销。二是中央文件已废止或政策已不执行，但省级政府及财政部门文件仍保留的专户，包括基本建设资金、政府采购资金、国债转贷资金、消化粗食挂账资金，国家储备粮油资金专户，2012年3月底前一律撤销。三是在具备有效文件依据的专项支出专户中，除国务院规定开设的专户，以及财政部规定开设的中央专项转移支付资金国库集中支付特设专户暂时予以保留外，其他专项支出专户2012年6月底前压缩50%，并结合国库集中支付制度改革的深化，分步全部撤销。四是己开设偿债准备金专户的，要建立偿债准备金制度；2012年6月底前仍未建立偿债准备金制度的，要取消偿债准备金专户；未开设偿债准备金专户的，如需开设偿债准备金专户，要首先建立偿债准备金制度。撤并专户内的资金根据规范的资金管理程序上缴国库或转入其他财政专户分账核算。

（二）关于违规开设不符合基本条件专户的问题。一是制定撤并此类专户的计划，最迟于2012年6月底前完成撤并工作，专户资金按原渠道归还。二是抓紧解决冻结资金问题。对于担保期未到的，采取措施解除担保责任；担保期已到但企业仍未偿还贷款资金的，要督促企业立即还款，企业拒不偿还的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）关于社会保险基金多头、重复开户问题。一是省、市级社保基金财政专户设置在5个以上的，2012年底前原则上要精简归并到5个；县级社保基金财政专户设置在3个以上的，2012年底前原则上要精简归并到3个，并对各项社会保险基金实行分账核算、按政策规定计息。商一家商业银行只允许开设1个社保基金专户。今后随着社保省级统筹工作的推进，进一步精简专户数量。二是目前开设社保基金专户在上述规定个数以下的，不再增加专户数量。

（四）关于非税收入专户管理问题。一是在同一家商业银行开设多个非税收入专户的，2012年6月底前一律归并为1个。二是对未按规定及时上缴国库的非税收入，要确保在规定时限内上缴国库，不得拖延、滞后。上级财政部门要定期核查下级财政部门非税收入上缴国库情况，对延迟上缴单位要予以通报。三是升级、完善非税收入收缴信息系统，减少因技术性差错造成的非税收入上缴时滞。

（五）关于财政专户归口管理问题。一是未实现归口管理的各类专户，必须在2011年底前转归财政国库部门统一管理。二是明确归口管理后各部门职责分工，业务部门继续负责并加强相关业务管理，财政国库部门主要负责专户资金及核算管理，形成财政内部“管事”与“管钱”分离的制约机制，确保资金安全。三是建立健全业务管理部门与国库管理部门之间的工作协调机制，通过完善信息系统控制体系等方式推进专户信息共享，保证财政专户归口管理后业务工作的规范高效运行。

（六）关于财政专户开户银行选择与管理规范性的问题。一是选择因素上，要综合考虑银行资质、偿债能力，盈利能力、运营情况以及内部控制水平，信息化管理水平、服务水平等多方面因素。二是选择程序上，要具备透明度。具备条件的，应实行招投标制度；不具备条件的，应建立集体决策机制。三是必须与开户银行签订规范的委托代理协议，尚未签订的应限期补签，协议内容要全面、职责界定要清晰。四是加强对开户银行的日常管理，对出现运营风险、内控风险或无法提供分账核算等服务的银行，要求限期整改，逾期达不到要求的，予以更换。

（七）关于将国库资金采取“以拨作支”方式调入财政专户的问题。一是除财政补助社保基金的资金，以及粮食风险基金等国家另有规定的专项支出资金外，将国库资金调入财政专户不得列财政支出。二是加强财政预算编制和执行管理，除国库集中支付结余外，不得在总预算会计层面擅自采用权责发生制列支。三是不得超越专户核算管理范围，将非专户管理的资金调入财政专户。

（八）关于财政专户管理基础工作问题。一是加强内控制度建设。严格按照会计制度规定设置岗位，并足额配备会计人员，保证不相容岗位严格分离，建立起有效的制衡机制。二是继续完善信息系统控制体系，尽快将所有财政专户资金收支纳入信息系统管理。三是建立全面对账制度。财政部门内部预算、国库机构要分别与业务管理机构核对预算指标和资金账，上下级财政部门要核对资金往来账，财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账，与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。四是加强专户印鉴、凭证、开户文件等的保管。

对财政部在重点抽查阶段发现的其他问题，按照检查组与地方的交换意见进行整改。

三、有关要求

（一）全面进行整改。地方各级财政部门要按照上述整改意见全面进行整改，并限期完成。省级财政部门在做好本级整改工作的同时，要切实抓好地（市）、县（区）的整改落实情况，对未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。对拒不整改的，要按规定追究相关负责人的责任。

（二）按时上报整改情况。省级财政部门要于2012年7月底前，将全省清理整顿财政专户情况报告，连同填写完整的《清理整顿地方财政专户整改意见落实情况表》（附件1）、《清理整顿地方财政专户整改意见落实情况汇总表》（附件2）、《撤销财政专户情况表》（附件3）、《保留财政专户情况表》（附件4），以正式文件上报财政部（国库司），同时通过财政部内网邮件系统报送电子文档。

（三）切实加强制度建设。地方各级财政部门要结合清理整顿财政专户中发现的问题，有针对性地采取措施，建立健全财政专户管理制度以及相关资金管理制度和基础性工作规范，形成有效的监督制约机制和财政专户规范管理的长效机制。主要包括：财政专户开立、变更、撤销等的审批管理程序，财政专户转归财政国库部门统一管理后的相关部门职责分工制度，国库与财政专户之间资金调度管理制度，财政专户资金运行内控管理，财政专户开户银行选择管理制度，档案资料保管制度，财政专户管理情况定期报告制度和检查制度等。

（四）严格控制新设财政专户。今后原则上禁止新开设财政专户，确需开设的，由省级财政部门报财政部（国库司）核准。

（五）组织开展“回头看”工作。省级财政部门在做好本级整改工作的同时，要组织开展对市县财政部门整改落实“回头看”工作，重点检查清理整顿整改意见落实情况，以及财政专户管理制度和长效机制建立健全情况，以确保清理整顿工作取得实效。2012财政部将组织力量对地方“回头看”情况进行检查。

乡镇财政专户问题处理意见另行下达。

附件：

1、清理整顿地方财政专户整改意见落实情况表

2、清理整顿地方财政专户整改意见落实情况汇总表

3、撤销财政专户情况表

4、保留财政专户情况表