中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十一号)

第一篇：中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十一号)

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十一号）

2010年，财政部紧紧围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，充分发挥会计监督的服务和保障作用，组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对114户企业的会计信息质量和56户证券资格会计师事务所（分所）的执业质量进行了检查。此次检查重点包括：一是为确保中央宏观调控目标的实现，重点选取部分资源、能源、医药等国民经济基础行业和重点企业开展检查；二是为维护资本市场健康发展，切实加大对上市公司执行会计准则和内部控制规范情况的检查，重点选取了部分创业板、中小板上市公司开展检查；三是围绕房地产市场宏观调控，加大对大型房地产企业的检查力度，密切关注房地产行业的盈利状况、资金链条和经营风险；四是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督，按照“三年轮查一遍”的要求，对部分证券资格事务所的执业质量、内部控制、财务管理等进行了重点检查。

检查结果表明，大部分企业内部控制体系健全有效，较好地执行了《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和企业会计准则，会计核算较为规范，会计信息质量逐步提高。多数证券资格会计师事务所风险意识显著增强，质量控制制度得到有效执行，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题，主要表现为：

一是部分上市公司存在未有效执行会计准则、财务管理不规范、会计基础工作较薄弱、信息披露不充分以及违规使用募集资金等问题。湖南天润化工发展股份有限公司存在会计凭证缺失、账实不符等问题，虚构销售收入8131万元，其下属企业将货款6439万元存入员工个人存折；贵州益佰制药股份有限公司无依据预提产品监测费8481万元，并从中违规列支市场费用等；桂林三金药业股份有限公司推迟确认无形资产土地使用权1.12亿元；厦门安妮股份有限公司及下属企业将资金4147万元存入员工个人账户；深圳能源集团股份有限公司下属企业未对员工薪酬等收入1290万元扣缴个人所得税;河南天方药业股份有限公司在无真实交易的情况下，开具银行承兑汇票9.35亿元；南京栖霞建设股份有限公司募集资金3亿元，实际使用情况和报告披露使用情况存在不一致，也未按规定专户存储；深圳一致药业股份有限公司对关联方交易和余额披露不实1.09亿元，未披露对关联方1.5亿元授信合同担保事项。

二是部分房地产企业存在销售收入不实、多计成本费用、少缴或迟缴税款等问题。青海辰泰房地产开发有限公司在开发的商品房尚未竣工、未达到可销售状态的情况下提前确认收入5亿元，并虚增长期投资2.51亿元、无形资产1.28亿元；恒大地产集团有限公司未将下属57家子公司纳入合并财务报表，并少计长期股权投资2.51亿元、少扣缴个人所得税5033万元；广东宏远集团房地产开发有限公司向税务部门报送的报表与审计报告后附报表不一致，资产相差2.44亿元；三亚亚龙湾开发股份有限公司未按规定核算长期股权投资，少计营业外收入4.03亿元；重庆隆鑫地产（集团）有限公司将其他年度房地产销售收入1.25亿元计入2009年；重庆市地产集团有限公司土地转让款2.31亿元结转不及时，下属重庆市地产集团将应在其他应收款核算的危旧房改造项目政策性亏损8.93亿元计入储备项目核算。

三是部分国有及国有控股企业出于业绩考核达标、获取银行贷款等目的，有意粉饰财务报表，少数企业还存在违规发放补贴、偷漏税款等问题。南京江宁经济技术开发总公司将上级主管单位纳入合并财务报表，多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元；烟台冰轮集团有限公司将不具有控制权的5家单位纳入合并财务报表，多计资产8.66亿元、多计营业收入15.24亿元；中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司2009年度发放的职工工资津贴中1416万元未扣缴个人所得税，另有3592万元未按税法规定的超额累进税率代扣代缴个人所得税；兰州铁路局长期挂账职工福利费-医药卫生费结余，多计成本、少计利润1.26亿元。

四是部分企业内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。上海久隆电力（集团）有限公司未将已竣工结算的工程项目结转收入，少计收入3.16亿元；中航惠腾风电设备股份有限公司以内部开具的出库单为依据，多计销售收入1.13亿元；江西铜业集团公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司以虚假发票列支销售人员业务费19万元，下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户；宁夏电力投资集团有限公司下属企业财务人员将部分现金收入私自存放在保险柜内，并擅自挪用公款借给亲戚；瓮福（集团）有限责任公司下属瓮福磷矿将收取的租金、劳务费等收入467万元存入个人账户；四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5个单位违规设置两套账簿。

同时，少数证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，未保持应有的职业怀疑态度，未严格按照执业准则实施审计，审计程序执行不到位，审计证据不充分，专业判断不合理等问题较为突出，执业质量有待进一步提高。

根据上述检查结果，财政部及相关专员办依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定，责令其认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对上海久隆电力（集团）有限公司、上海南江（集团）有限公司、瓮福（集团）有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司、美罗药业股份有限公司、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、烟台冰轮集团有限公司、河南天方药业股份有限公司、中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司、湖南天润化工发展股份有限公司、岳阳兴长石化股份有限公司、广东鸿图科技股份有限公司、东莞宏远工业区股份有限公司、广东宏远集团房地产开发有限公司、中粮地产（集团）股份有限公司、深圳一致药业股份有限公司、深圳能源集团股份有限公司、三亚亚龙湾开发股份有限公司、四川大学后勤集团、新疆国统管道股份有限公司等企业予以罚款的行政处罚，对直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书、建议撤换会计负责人等处理处罚，对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。财政部依法对中准会计师事务所、上海东华会计师事务所、大信会计师事务有限公司的6名注册会计师予以行政警告，并对存在执业质量问题的有关会计师事务所依法下达了整改通知书。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

二○一一年十月八日

附件：

2010年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查处理处罚及落实整改情况

财政部驻北京市财政监察专员办事处

1、财政部驻北京市财政监察专员办事处对远洋地产有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业及下属单位存在资产不实5374万元、收入不实7063万元、利润不实3.1亿元等会计违规问题，少缴各项税款3356万元。其中：该公司将部分自用房屋等成本分摊至已销售房屋，少计存货1.47亿元；未计提土地增值税，少计主营业务税金及附加1.28亿元；下属林达华夏公司为母公司借款提供担保8.5亿元未进行披露。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。远洋地产有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻北京市财政监察专员办事处对北京热力集团有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业及下属单位存在资产不实6039万元、成本费用不实2207万元、利润不实8180万元等会计违规问题，少缴各项税款52万元。其中：该公司下属供热站应收未收管理费8763万元，未及时确认收入；将取暖费坏账准备计提比例的变化作为会计政策变更处理，少计期初股东权益6668万元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。北京热力集团有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国医药保健品股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业及下属单位存在资产不实2.19亿元、负债不实2.18亿元等会计违规问题。其下属通用美康医药有限公司库存药品账实不符，少计库存商品2.19亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国医药保健品股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

4、财政部驻北京市财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计远洋地产有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，中瑞岳华会计师事务所在审计中存在专业判断不够谨慎、未充分关注企业错报事项等不足。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。

5、财政部驻北京市财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，信永中和会计师事务所在审计中存在未充分关注信息披露事项、对会计政策变更的判断不够合理等不足。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻天津市财政监察专员办事处

1、财政部驻天津市财政监察专员办事处对中华全国供销合作总社天津再生资源研究所2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该研究所存在资产不实1779万元、所有者权益不实2265万元等会计违规问题。其中：该研究所将收到的地方政府经费支持486万元记入基建财务账，未确认收入；报送税务部门的财务报表与审计报告后附的财务报表资产年末数相差899万元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中华全国供销合作总社天津再生资源研究所已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津红日药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实962万元、负债不实1577万元、收入不实573万元等会计违规问题。其中：该公司2009年收到地方政府给予奖励478万元未计入递延收益；多计开发支出908万元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津红日药业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻天津市财政监察专员办事处对贵州益佰制药股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实5530万元、所有者权益不实5502万元、成本费用不实4214万元等会计违规问题，少缴各项税款567万元。其中：该公司将2008年销售收入1416万元推迟计入2009年，将2009年销售收入1730万元推迟计入2010年； 2009年无依据预提产品监测费8481万元，并从中违规列支市场费用、应急费等支出。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。贵州益佰制药股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻天津市财政监察专员办事处对北京中证天通会计师事务所有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在对贵州益佰制药股份有限公司等企业的审计中，存在部分审计程序履行不到位、审计证据收集不充分等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京中证天通会计师事务所有限公司已按照要求进行整改。

财政部驻河北省财政监察专员办事处

1、财政部驻河北省财政监察专员办事处对沧州明珠塑料股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在负债不实230万元、成本费用不实128万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沧州明珠塑料股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻河北省财政监察专员办事处对宝诚投资股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司下属衡阳恒飞特缆有限责任公司2009年在营业费用中列支应由关联企业承担的广告费36万元，列支职工预付话费8万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。宝诚投资股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻河北省财政监察专员办事处对廊坊开发区中油龙慧自动化工程有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司2009年对已完工的工程项目少确认主营业务收入60万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。廊坊开发区中油龙慧自动化工程有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻河北省财政监察专员办事处对邢台新光线材精制有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实337万元、所有者权益不实395万元、利润不实329万元等会计违规问题。其中：该公司2009年未及时结转固定资产，少计提折旧220万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。邢台新光线材精制有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

5、财政部驻河北省财政监察专员办事处对中航惠腾风电设备股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2.13亿元、收入不实1.13亿元、成本费用不实1.01亿元等会计违规问题。其中：该公司2009年以内部开具的出库单为依据，将尚未交付客户的108台叶片确认营业收入11372万元，多计当期利润2940万元；与关联企业发生借款等关联方交易2.31亿元未予以充分披露。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中航惠腾风电设备股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

6、财政部驻河北省财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司审计中航惠腾风电设备股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在审计中未保持应有的职业怀疑态度，未实施必要的控制测试和实质性程序，未获取充分、适当的审计证据，未发现被审计企业多计营业收入1.13亿元的问题。

针对检查发现的问题，财政部依法对该事务所2名签字注册会计师予以警告的行政处罚，并要求该事务所认真整改。大信会计师事务有限公司已按照要求进行整改。

7、财政部驻河北省财政监察专员办事处对中喜会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所存在实施审计程序不到位、收集审计证据不充分、对会计错报事项未予指明、审计工作底稿编制不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中喜会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻山西省财政监察专员办事处

1、财政部驻山西省财政监察专员办事处对瓮福（集团）有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实3.86亿元、负债不实2.3亿元、收入不实1.91亿元等会计违规问题，少缴各项税款934万元。其中：瓮福（集团）有限责任公司销售公司2009年少计销售收入6486万元；瓮福国际贸易股份有限公司多计产品销售收入4442万元；瓮福磷矿将收取的租金、劳务费等收入467万元存入个人账户，形成账外资产；瓮福达州化工有限责任公司2008年至2010年使用31张虚假发票列支装修材料费用等支出173万元。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定，并对瓮福（集团）有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司分别予以罚款的行政处罚。瓮福（集团）有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻山西省财政监察专员办事处对四川宏达股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2.23亿元、所有者权益不实2.16亿元、收入不实1.02亿元、成本费用不实1.4亿元等会计违规问题，少缴各项税款40.7万元。其中：该公司下属有色公司将2008年销售收入8917万元推迟至2009年确认。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。四川宏达股份有限公司已按要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻山西省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所执业质量和会计信息质量进行了检查。

检查发现，该事务所在对瓮福（集团）有限责任公司等企业的审计中，存在获取审计证据不充分等问题，以及费用核算不规范等财务管理问题。

针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。天健正信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

1、财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古福瑞中蒙药科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实6446万元、负债不实1147万元等会计违规问题，少缴各项税款78.9万元。其中：该公司2009年对已验收入库的原材料未暂估入账，少计存货2930万元。

针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古福瑞中蒙药科技股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实830万元、所有者权益不实456万元等会计违规问题，少缴各项税款9.3万元。此外，该公司自2007年以来投资新建扩建7个风电场，未到位项目资本金6.4亿元；2008年至2009年增加实收资本3.65亿元未经验资。

针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

1、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对东北电网有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在固定资产结转不及时，少计提折旧费1476万元；支付职工交通补助817万元，未扣缴个人所得税49万元；为职工缴纳企业年金超过计缴基数2166万元，少缴企业所得税733万元等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。东北电网有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对沈阳航天新光集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实173万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沈阳航天新光集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

3、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对凌源钢铁股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实714万元等会计违规问题，少缴各项税款6.6万元。其中：该公司2009年少计土地租赁费687万元。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。凌源钢铁股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所有限公司辽宁北方分公司审计东北电网有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所作为主审所未对参审所工作进行必要的复核，未发现企业成本费用不实1476万元等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了监管关注函。中审国际会计师事务所有限公司辽宁北方分公司已按照要求进行整改。

5、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对华普天健会计师事务所（北京）有限公司辽宁分公司审计凌源钢铁股份有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所存在未充分关注被审计企业关联方交易价格是否公允等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了监管关注函。华普天健会计师事务所（北京）有限公司辽宁分公司已按照要求进行整改。财政部驻大连市财政监察专员办事处

1、财政部驻大连市财政监察专员办事处对美罗药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实805万元等会计违规问题，少缴各项税款196万元。此外，该公司将资产原值2337万元的房屋交由子公司无偿使用。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司予以罚款的行政处罚。美罗药业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻大连市财政监察专员办事处对大连橡胶塑料机械股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实1008万元、利润不实768万元等会计违规问题。其中：该公司2009年及以前年度少计提坏账准备924万元。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大连橡胶塑料机械股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

3、财政部驻大连市财政监察专员办事处对抚顺特殊钢股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实468万元、利润不实387万元等会计违规问题，少缴各项税款96万元。其中：该公司将以前年度收到的政府补助和无法支付的款项等468万元长期挂账，未确认收入。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。抚顺特殊钢股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻大连市财政监察专员办事处对东北特殊钢集团有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司2009年将受让的大连金牛股份有限公司整体资产投资给大连特殊钢有限责任公司，资产重组过程中少计缴增值税及附加合计1.67亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并移送主管税务机关处理。目前，税务机关正在对企业所欠税款进行征缴。

5、财政部驻大连市财政监察专员办事处对中铁铁龙集装箱物流股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实164万元等会计违规问题，少缴各项税款193万元。此外，该公司2009年未将代收的分配股利及时划转给下属子公司大连铁龙混凝土有限公司和铁龙营口实业有限责任公司，致使2家子公司少计投资收益1808万元（对公司合并财务报表损益没有影响）。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中铁铁龙集装箱物流股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

6、财政部驻大连市财政监察专员办事处对大连华信信托股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实572万元等会计违规问题，少缴各项税款109万元。其中：该公司2009年以发票报销形式在业务及管理费中列支管理人员办公交通费、职工节假日福利费等271万元；2009年在职工福利费、会议费中列支招待费222万元。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大连华信信托股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

7、财政部驻大连市财政监察专员办事处对中准会计师事务所大连分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在部分审计项目中履行审计程序不到位、工作底稿编制不规范，对大连橡胶塑料机械股份有限公司少计提坏账准备924万元、抚顺特殊钢股份有限公司收到政府补助等468万元未作收入等问题未予以充分关注。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中准会计师事务所大连分所已按照要求进行整改。

8、财政部驻大连市财政监察专员办事处对国富浩华会计师事务所大连分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在审计中存在未编制存货监盘计划、未对已注销银行账户实施函证、未评估信息技术对内部控制的影响等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。国富浩华会计师事务所大连分所已按照要求进行整改。

财政部驻吉林省财政监察专员办事处

1、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林吉恩镍业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实198万元、成本费用不实308万元、利润不实436万元等会计违规问题，少缴各项税款46万元。其中：该公司2009年对已终止经营、形成损失的长期股权投资少计提减值准备198万元。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林吉恩镍业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春富奥石川岛增压器有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司2009年对已销售增压器未转回已计提的存货跌价准备12万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。长春富奥石川岛增压器有限公司已按照要求进行整改。

3、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省启明软件园企业孵化有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实26万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省启明软件园企业孵化有限公司已按照要求进行整改。

4、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春汽车贸易城开发集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2341万元等会计违规问题。其中：该公司少计提长期股权投资减值准备1984万元，少计提坏账准备357万元。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。长春汽车贸易城开发集团股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

5、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省交通投资开发公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实930万元、成本费用不实132万元等会计违规问题。其中：该公司2008年取得土地使用权未按实际成本入账，虚增无形资产732万元；跨期确认房租收入45万元；少计提长期股权投资减值准备198万元。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省交通投资开发公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

6、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信大华会计师事务所审计吉林吉恩镍业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在审计中未充分关注吉林吉恩镍业股份有限公司少计提减值准备198万元、虚减合并报表营业成本275万元的问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信大华会计师事务所已按照要求进行整改。

7、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信大华会计师事务所吉林分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在审计中存在确定重要性水平不合理、审计程序执行不到位、未有效执行质量控制制度等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信大华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

8、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对京都天华会计师事务所吉林分所的执业质量和会计信息质量进行了检查。

检查发现，该事务所审计中存在风险评估程序执行不到位、对部分客户的应收账款和银行存款未实施函证等问题，并存在跨期确认收入76万元等会计核算问题。

针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。京都天华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

9、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中准会计师事务所吉林分所的执业质量和会计信息质量进行了检查。

检查发现，该事务所的部分审计项目存在未执行风险评估和控制测试程序、未签订业务约定书等执业质量问题，并存在跨期确认收入194万元等会计核算问题。

针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。中准会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

1、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对国电双鸭山发电有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实1.37亿元、利润不实1.37亿元等会计违规问题，少缴各项税款98万元。其中：该公司将关停的3号发电机组固定资产净值减残值后的余额1.37亿元，在无相关依据的情况下全部计提折旧并计入2009年主营业务成本。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。国电双鸭山发电有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨九洲电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实461万元、利润不实362万元等会计违规问题，少缴各项税款74万元。其中：该公司将2008年发生的销售费用、管理费用等共计422万元计入2009年度。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。哈尔滨九洲电气股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对佳通轮胎股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司下属福建佳通轮胎有限公司2009年在未签订相关协议的情况下，支付佳通轮胎（中国）投资有限公司销售折扣1964万元等问题。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。佳通轮胎股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中信房地产股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司下属东莞东泰花园建造有限公司2009年推迟确认房产销售收入1308万元；下属北京中信房地产有限公司将以前年度发生的销售费用2106万元计入2009年度等问题。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。中信房地产股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

5、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计国电双鸭山发电有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所对国电双鸭山发电有限公司全额计提折旧的事项未予以充分关注。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。

6、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对北京永拓会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所存在审计中未对银行存款实施函证，审计工作底稿编制不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京永拓会计师事务所已按照要求进行整改。财政部驻上海市财政监察专员办事处

1、财政部驻上海市财政监察专员办事处对江苏永鼎股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在所有者权益不实534万元、利润不实552万元等会计违规问题。其中：该公司2009年转让长期股权投资时，未将相关的资本公积534万元计入当期投资收益；将以前年度联营企业投资收益应纳所得税差异1678万元冲减2009年度所得税费用，未调增未分配利润。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏永鼎股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

2、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该研究所存在成本费用不实204万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所已按照要求进行整改，调整会计账务。

3、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中国海运（集团）总公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在负债不实3.96亿元、利润不实3.91亿元等会计违规问题。其中：该公司2008年在管理费用中预提企业年金，少计当年利润1.01亿元；2009年收到基本建设财政贴息款4228万元在其他应付款科目挂账；未将社保类账户资金纳入集团财务核算，截止2009年末账户资金余额为8685万元。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国海运（集团）总公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

4、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中海集装箱运输股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实7409万元、利润不实1.03亿元等会计违规问题。其中：该公司对未完航次收入成本预估错误，少计2009年利润7409万元；未对2009年补提的2008年度企业年金2971万元作追溯调整。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中海集装箱运输股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

5、财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海汽车集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实8.48亿元、收入不实3.61亿元、利润不实5.58亿元等会计违规问题。其中：该公司变更部分固定资产折旧年限少计利润2.18亿元；以修理为由冲回已开增值税发票车辆3182辆，减少利润1.08亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。上海汽车集团股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

6、财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海锦江国际实业投资股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在成本费用不实1119万元、利润不实1327万元等会计违规问题。其中：该公司下属上海锦江汽车服务有限公司2009年末其他应付款科目结余员工医疗报销费用1112万元，未冲减成本费用。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。上海锦江国际实业投资股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

7、财政部驻上海市财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所对上海汽车集团股份有限公司审计中，已关注到企业变更部分固定资产折旧年限等事项，但注册会计师认可了企业的账务处理。此外，该事务所存在部分会计记账凭证未使用中文记录、个人所得税手续费未结转收入等会计核算问题。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。德勤华永会计师事务所有限公司已按照要求进行整改。

8、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所对江苏永鼎股份有限公司、中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所等企业审计中，存在部分审计程序实施不到位、获取审计证据不够充分、专业判断不够合理等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所已按照要求进行整改。

9、财政部驻上海市财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所有限公司上海分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所对中国海运（集团）总公司、中海集装箱运输股份有限公司等企业审计中，存在专业判断不够合理、会计估计变更事项未予披露等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所有限公司上海分所已按照要求进行整改。

财政部驻江苏省财政监察专员办事处

1、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京栖霞建设股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实3288万元、负债不实3570万元、利润不实1226万元等会计违规问题，少缴各项税款532万元。其中：2008至2009年度，该公司募集资金3亿元实际使用情况和报告披露使用情况不尽一致，也未按规定专户存储。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京栖霞建设股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京新港高科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2882万元、利润不实3458万元等会计违规问题，少缴各项税款691万元。其中：该公司2009年少计银行借款利息费用470万元，下属南京臣功制药有限公司少确认土地使用权466万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京新港高科技股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京江宁经济技术开发总公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实6.89亿元、负债不实1.24亿元、所有者权益不实4.99亿元、利润不实7948万元等会计违规问题。其中：该公司实际投资建造并拥有产权的办公楼1.19亿元未纳入会计账簿核算。此外，在编制合并财务报表时，该公司将投资方江宁经济技术开发区管理委员会并入报表，2009年度合并报表多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京江宁经济技术开发总公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

4、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京江宁经济技术开发区管理委员会2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该单位存在资产不实3.2亿元等会计违规问题。其中：少计对下属南京江宁经济技术开发总公司的长期投资3.2亿元；2009年发放补贴、奖励等支出158万元未扣缴个人所得税。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京江宁经济技术开发区管理委员会已按照要求进行整改。

5、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏扬农化工股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实617万元、利润不实877万元等会计违规问题，少缴各项税款259万元。其中：该公司2009年在成本费用中列支员工补贴399万元，未通过应付职工薪酬核算；该公司及下属江苏优士化学有限公司2009年少计无形资产583万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，江苏扬农化工股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

6、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏高速公路联网营运管理有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在利润不实13万元等会计违规问题。其中：该公司营业成本中列支应由其他单位承担的费用10万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏高速公路联网营运管理有限公司已按照要求进行整改。

7、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实999万元、利润不实1142万元等会计违规问题，少缴各项税款44万元。其中：该公司将2009年收到的分红款963万元推迟至2010年确认投资收益。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

8、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏国信创业投资公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实4431万元、收入不实4507万元、利润不实8199万元等会计违规问题，少缴各项税款2676万元。其中：该公司2004年至2009年收到财政补贴款203万元在往来科目挂账，未确认收入；该公司办公大楼锦盈大厦已交付使用并办理了产权证，但未纳入会计账簿核算。

针对上述问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏国信创业投资公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

9、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏华盛天龙光电设备股份有限公司 2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在利润不实383万元等会计违规问题，少缴各项税款865万元。其中：该公司2009年共收到地方政府以税收奖励名义返还的已入库税款766万元，公司董事长将收到的383万元存入个人银行账户，未纳入会计账簿核算；该公司2008年以盈余公积、未分配利润折股，自然人股东未缴纳个人所得税789万元。

针对上述问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏华盛天龙光电设备股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款，公司及董事长个人已退回地方政府违规返还的款项。

10、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京立信永华会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在承接南京江宁经济技术开发总公司2009年度报表审计时，未将该公司与投资方南京江宁经济技术开发区管理委员会分别作为审计对象出具审计报告。此外，该事务所2008年至2009年将计提的职业风险金发放给职工361万元、为职工缴纳个税150万元、转成股东借款393万元等会计核算问题。

针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。南京立信永华会计师事务所已按照要求进行整改。

11、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏苏亚金诚会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在审计中未恪守独立、客观、公正的原则，对江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司推迟确认投资收益的事项予以确认。此外，该事务所部分负责人大额借支占用事务所款项，用于个人购房等支出，合计821万元。

针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。江苏苏亚金诚会计师事务所已按照要求进行整改。

12、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计江苏华盛天龙光电设备股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所存在审计程序实施不到位、审计证据不充分等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻浙江省财政监察专员办事处

1、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江核新同花顺网络信息股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实666万元、负债不实206万元等会计违规问题，少缴各项税款133万元。其中：该公司将不符合规定的费用959万元申报所得税加计扣除，将电脑、服务器等固定资产297万元在费用中列支。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江核新同花顺网络信息股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对杭州新世纪信息技术股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实139万元、利润不实99万元等会计违规问题，少缴各项税款9万元。其中：该公司将2008年度主营业务收入138万元推迟至2009年度确认，将不符合加计扣除标准的费用173万元申报所得税加计扣除。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。杭州新世纪信息技术股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江昆仑置业集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实2126万元、利润不实1816万元等会计违规问题，少缴各项税款94万元。其中：该公司将已实现的销售收入在预收账款科目挂账，少计2009年收入2070万元。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江昆仑置业集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对天健会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在个别报表项目审计中，存在履行审计程序不到位、获取的审计证据不够充分等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻宁波市财政监察专员办事处

1、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海久隆电力（集团）有限公司本部2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司本部存在资产不实4.18亿元、负债不实4.5亿元、收入不实3.2亿元、利润不实6282万元等会计违规问题，少缴各项税款1509万元。其中：该公司已竣工且已与发包单位进行工程价款结算的工程项目未结转工程结算收入，少计2009年工程结算收入3.16亿元，少计以前年度工程结算收入1689万元；将2009年及以前年度收到的政府补助在其它应付款科目挂账，少计营业外收入1460万元。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定，并对该公司予以罚款的行政处罚。上海久隆电力（集团）有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海南江（集团）有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实1.44亿元、收入不实8623万元、成本费用不实1.21亿元等会计违规问题，少缴各项税款1722万元。其中：该公司少计2009年度主营业务收入1820万元；2009年在管理费用中列支应由其他单位和个人承担的费用1226万元；未按协议约定核算利息收入，少计利息收入2248万元；代其子公司华丽家族股份有限公司承担1.43亿元债务。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定，并对该公司予以罚款的行政处罚。上海南江（集团）有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海东华会计师事务所执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在对上海南江（集团）有限公司等企业的审计中，未保持应有的职业怀疑态度，在已关注到企业重大会计违规问题的情况下发表了不恰当的审计意见。

针对检查发现的问题，财政部依法给予该事务所2名签字注册会计师警告的行政处罚。财政部驻宁波市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。上海东华会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻安徽省财政监察专员办事处

1、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽四创电子股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在所有者权益不实1.62亿元、收入不实8507万元、成本费用不实7272万元等会计违规问题，少缴各项税款224万元。其中：该公司2009年度合并财务报表少计营业收入6736万元；2009年度少确认工程收入528万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽四创电子股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽皖通科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在所有者权益不实552万元、成本费用不实712万元、利润不实575万元等会计违规问题，少缴各项税款9.46万元。其中：该公司2009年将不应计入研发费加计扣除基数的126万元差旅费、社保费进行了加计扣除。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽皖通科技股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2132万元、负债不实2074万元、成本费用不实1079万元等会计违规问题，少缴各项税款 220万元。其中：该公司2009年虚构购买进口钾肥业务，虚增存货1633万元；该公司2009年销售货物时发生的租赁费、运费、装卸费均为白条收据，并通过向客户开具红字发票的形式直接冲减主营业务收入435万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对合肥美亚光电技术有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在负债不实654万元、利润不实147万元等会计违规问题。其中：该公司将2009年收到的财政拨付补助200万元在其他应付款科目挂账，未计入资本公积；该公司将工资奖金支出跨期核算，多计2009年利润134万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。合肥美亚光电技术有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

5、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所安徽分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在部分审计项目中，存在未制定总体审计策略和具体审计计划、未执行控制测试程序、函证和监盘程序执行不够到位等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健正信会计师事务所安徽分所已按照要求进行整改。

财政部驻福建省财政监察专员办事处

1、财政部驻福建省财政监察专员办事处对福耀玻璃工业集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实1437万元、成本费用不实1.07亿元等会计违规问题，少缴各项税款6.6万元。其中：该公司将预提年终奖直接计入2009年度主营业务成本，多计成本392万元；下属子公司2009年提前确认主营业务收入6861万元。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福耀玻璃工业集团股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻福建省财政监察专员办事处对福建中能电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在利润不实282万元等会计违规问题，少缴各项税款100.3万元。其中：该公司购进并已领用的材料542万元未取得原始发票，漏缴企业所得税81万元。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建中能电气股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

财政部驻厦门市财政监察专员办事处

1、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对福建新华都购物广场股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实1744万元、成本费用不实2772万元等会计违规问题，少缴各项税款361万元。其中：该公司少确认租金费用888万元；下属福州新华都综合百货有限公司等7家子公司分别多计收入和成本1105万元。

针对检查发现的问题，财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建新华都购物广场股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对厦门安妮股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实1.3亿元、负债不实2791万元等会计违规问题，少缴各项税款68万元。其中：该公司截止2009年末少结转固定资产2402万元；2009年已销售商品未及时确认收入502万元；该公司及下属企业厦门安妮企业有限公司将公司资金4147万元存入员工个人账户。

针对检查发现的问题，财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。厦门安妮股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对厦门三维丝环保股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

第二篇：中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第22号

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十二号）成文时间：2011-10-08 发布时间：2011-10-11 来源：财政部网站

为切实履行《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》赋予财政部门的会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，2010年财政部下发了《财政部关于组织地方财政部门开展2010年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监[2010]39号），统一组织各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局开展了2010会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。

各地财政部门结合当地实际，围绕财政中心工作和人民群众关注的热点、难点问题，结合国家宏观调控重点和积极财政政策实施，结合“小金库”专项治理，重点选择涉及国计民生的能源资源、交通运输、医药卫生等行业和部分行政事业单位开展了会计信息质量检查。各地财政部门认真贯彻落实全国会计师事务所行政监管工作会议精神，按照《财政部关于进一步加强注册会计师行业行政监督工作的意见》（财监[2010]50号）文件要求，积极开展对非证券资格会计师事务所执业质量的行政监督检查。2010年，共检查企事业单位18553户，会计师事务所969户。

各地财政部门检查发现违规问题金额470.99亿元，查补税款6.44亿元。部分企事业单位内控制度不健全或执行不到位，会计基础工作薄弱，执行会计准则和制度不力，存在白条入账、假发票报账、会计账簿设置不规范、会计人员无证上岗、资产管理混乱、收入直接冲抵支出等问题；一些企业会计核算不实，为完成绩效考核目标调节收入利润，隐匿收益少缴税款，为获取银行贷款编制两套报表，编制虚假财务报告；部分行政事业单位收支未统一核算、非税收入未实行收支两条线、专项结余亟待清理、挪用专项资金等。各级财政部门对检查发现问题，依法做出了严肃处理，共处理企事业单位6293户（移送其他部门处理73户），对单位处以罚款3493.13万元，对62名直接责任人员给予了罚款、吊销会计从业资格证书等行政处罚，并对部分单位提出了撤换会计负责人的处理建议。

检查发现，部分非证券资格会计师事务所未严格执行审计准则，执业质量不高，主要表现为：部分事务所没有真正树立风险导向审计理念，风险导向审计流于形式；部分事务所未严格履行必要的审计程序，审计证据获取不充分，审计报告披露不全面，甚至出具虚假审计验资报告，尤其验资报告问题较多；部分事务所内部质量控制薄弱，内部管理亟需加强，在财务管理、质量控制、档案管理等方面未建立健全相关的管理制度，执业质量存在隐患；少数会计师事务所存在恶性竞争，审计收费偏低，未按规定进行业务报备等问题。针对检查发现的问题，各地财政部门依法作出了处理处罚，对68家会计师事务所予以行政警告、没收违法所得、罚款、暂停执业等行政处罚，其中对辽宁建信亿方会计师事务所、安徽苏明特会计师事务所、安徽天华会计师事务所、福建东祥会计师事务所、广东沛丰会计师事务所、深圳银展会计师事务所等6家事务所予以了暂停执业的行政处罚。同时，对143名注册会计师予以行政处罚，其中对37名注册会计师予以暂停执业，对107名注册会计师给予行政警告处罚。

二○一一年十月八日

第三篇：参考文件：中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告22号（精选）

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十二号）为切实履行《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》赋予财政部门的会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，2010年财政部下发了《财政部关于组织地方财政部门开展2010年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监[2010]39号），统一组织各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局开展了2010会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。

各地财政部门结合当地实际，围绕财政中心工作和人民群众关注的热点、难点问题，结合国家宏观调控重点和积极财政政策实施，结合“小金库”专项治理，重点选择涉及国计民生的能源资源、交通运输、医药卫生等行业和部分行政事业单位开展了会计信息质量检查。各地财政部门认真贯彻落实全国会计师事务所行政监管工作会议精神，按照《财政部关于进一步加强注册会计师行业行政监督工作的意见》（财监[2010]50号）文件要求，积极开展对非证券资格会计师事务所执业质量的行政监督检查。2010年，共检查企事业单位18553户，会计师事务所969户。

各地财政部门检查发现违规问题金额470.99亿元，查补税款6.44亿元。部分企事业单位内控制度不健全或执行不到位，会计基础工作薄弱，执行会计准则和制度不力，存在白条入账、假发票报账、会计账簿设置不规范、会计人员无证上岗、资产管理混乱、收入直接冲抵支出等问题；一些企业会计核算不实，为完成绩效考核目标调节收入利润，隐匿收益少缴税款，为获取银行贷款编制两套报表，编制虚假财务报告；部分行政事业单位收支未统一核算、非税收入未实行收支两条线、专项结余亟待清理、挪用专项资金等。各级财政部门对检查发现问题，依法做出了严肃处理，共处理企事业单位6293户（移送其他部门处理73户），对单位处以罚款3493.13万元，对62名直接责任人员给予了罚款、吊销会计从业资格证书等行政处罚，并对部分单位提出了撤换会计负责人的处理建议。检查发现，部分非证券资格会计师事务所未严格执行审计准则，执业质量不高，主要表现为：部分事务所没有真正树立风险导向审计理念，风险导向审计流于形式；部分事务所未严格履行必要的审计程序，审计证据获取不充分，审计报告披露不全面，甚至出具虚假审计验资报告，尤其验资报告问题较多；部分事务所内部质量控制薄弱，内部管理亟需加强，在财务管理、质量控制、档案管理等方面未建立健全相关的管理制度，执业质量存在隐患；少数会计师事务所存在恶性竞争，审计收费偏低，未按规定进行业务报备等问题。针对检查发现的问题，各地财政部门依法作出了处理处罚，对68家会计师事务所予以行政警告、没收违法所得、罚款、暂停执业等行政处罚，其中对辽宁建信亿方会计师事务所、安徽苏明特会计师事务所、安徽天华会计师事务所、福建东祥会计师事务所、广东沛丰会计师事务所、深圳银展会计师事务所等6家事务所予以了暂停执业的行政处罚。同时，对143名注册会计师予以行政处罚，其中对37名注册会计师予以暂停执业，对107名注册会计师给予行政警告处罚。

二○一一年十月八日

第四篇：财政部会计信息质量检查公告21号

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告

第二十一号

2010年，财政部紧紧围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，充分发挥会计监督的服务和保障作用，组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对114户企业的会计信息质量和56户证券资格会计师事务所（分所）的执业质量进行了检查。此次检查重点包括：一是为确保中央宏观调控目标的实现，重点选取部分资源、能源、医药等国民经济基础行业和重点企业开展检查；二是为维护资本市场健康发展，切实加大对上市公司执行会计准则和内部控制规范情况的检查，重点选取了部分创业板、中小板上市公司开展检查；三是围绕房地产市场宏观调控，加大对大型房地产企业的检查力度，密切关注房地产行业的盈利状况、资金链条和经营风险；四是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督，按照“三年轮查一遍”的要求，对部分证券资格事务所的执业质量、内部控制、财务管理等进行了重点检查。

检查结果表明，大部分企业内部控制体系健全有效，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算较为规范，会计信息质量逐步提高。多数证券资格会计师事务所风险意识显著增强，质量控制制度得到有效执行，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题，主要表现为：

四是部分企业内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。

江西铜业集团公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司以虚假发票列支销售人员业务费19万元，下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户；

根据上述检查结果，财政部及相关财政监察专员办事处依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定，责令其认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对上海久隆电力（集团）有限公司、上海南江（集团）有限公司、瓮福（集团）有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司、美罗药业股份有限公司、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、烟台冰轮集团有限公司、河南天方药业股份有限公司、中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司、湖南天润化工发展股份有限公司、岳阳兴长石化股份有限公司、广东鸿图科技股份有限公司、东莞宏远工业区股份有限公司、广东宏远集团房地产开发有限公司、中粮地产（集团）股份有限公司、深圳一致药业股份有限公司、深圳能源集团股份有限公司、三亚亚龙湾开发股份有限公司、四川大学后勤集团、新疆国统管道股份有限公司等企业予以罚款的行政处罚，对直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书、建议撤换会计负责人等处理处罚，对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。财政部依法对中准会计师事务所、上海东华会计师事务所、大信会计师事务有限公司的6名注册会计师予以行政警告，并对存在执业质量问题的有关会计师事务所依法下达了整改通知书。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

财政部驻江西省财政监察专员办事处

1、财政部驻江西省财政监察专员办事处对江西铜业集团公司2009会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在所有者权益不实9723万元、成本费用不实8673万元、利润不实5416万元等会计违规问题，少缴各项税款1.2亿元。其中：该公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司2009以虚假发票列支销售人员业务费19万元；下属江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元；下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户，形成账外资金。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂予以罚款的行政处罚。江西铜业集团公司已按照要求进行整改，对有关责任人予以党纪处分，并补缴相关税款。

2、财政部驻江西省财政监察专员办事处对罗宾有限公司2009会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实232万元、成本费用不实320万元等会计违规问题。其中：该公司预收客户款项入账不及时，形成账外资金116万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。罗宾有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

3、财政部驻江西省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所江西分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在部分审计项目中，存在未实施风险评估程序、未实施函证程序和存货监盘程序等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中磊会计师事务所江西分所已按照要求进行整改。

4、财政部驻江西省财政监察专员办事处对安永华明会计师事务所审计江西铜业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在审计中对江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元等事项未予以充分关注。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。安永华明会计师事务所已按照要求进行整改。

第五篇：财政部发布会计信息质量检查公告 处罚问题企业

财政部发布会计信息质量检查公告 处罚问题企业

中新网10月12日电财政部网站12日公布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告》(第二十一号)，检查发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题。

公告指出，2010年，财政部组织驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对114户企业的会计信息质量和56户证券资格会计师事务所(分所)的执业质量进行了检查。

此次检查重点包括：一是为确保中央宏观调控目标的实现，重点选取部分资源、能源、医药等国民经济基础行业和重点企业开展检查；二是为维护资本市场健康发展，切实加大对上市公司执行会计准则和内部控制规范情况的检查，重点选取了部分创业板、中小板上市公司开展检查；三是围绕房地产市场宏观调控，加大对大型房地产企业的检查力度，密切关注房地产行业的盈利状况、资金链条和经营风险；四是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督，按照“三年轮查一遍”的要求，对部分证券资格事务所的执业质量、内部控制、财务管理等进行了重点检查。

检查结果表明，大部分企业内部控制体系健全有效，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算较为规范，会计信息质量逐步提高。多数证券资格会计师事务所风险意识显著增强，质量控制制度得到有效执行，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题，主要表现为：

一是部分上市公司存在未有效执行会计准则、财务管理不规范、会计基础工作较薄弱、信息披露不充分以及违规使用募集资金等问题。湖南天润化工发展股份有限公司存在会计凭证缺失、账实不符等问题，虚构销售收入8131万元，其下属企业将货款6439万元存入员工个人存折；贵州益佰制药股份有限公司无依据预提产品监测费8481万元，并从中违规列支市场费用等；桂林三金药业股份有限公司推迟确认无形资产土地使用权1.12亿元；厦门安妮股份有限公司及下属企业将资金4147万元存入员工个人账户；深圳能源集团股份有限公司下属企业未对员工薪酬等收入1290万元扣缴个人所得税;河南天方药业股份有限公司在无真实交易的情况下，开具银行承兑汇票9.35亿元；南京栖霞建设股份有限公司募集资金3亿元，实际使用情况和报告披露使用情况存在不一致，也未按规定专户存储；深圳一致药业股份有限公司对关联方交易和余额披露不实1.09亿元，未披露对关联方1.5亿元授信合同担保事项。

二是部分房地产企业存在销售收入不实、多计成本费用、少缴或迟缴税款等问题。青海辰泰房地产开发有限公司在开发的商品房尚未竣工、未达到可销售状态的情况下提前确认收入5亿元，并虚增长期投资2.51亿元、无形资产1.28亿元；恒大地产集团有限公司未将下属57家子公司纳入合并财务报表，并少计长期股权投资2.51亿元、少扣缴个人所得税5033万元；广东宏远集团房地产开发有限公司向税务部门报送的报表与审计报告后附报表不一致，资产相差2.44亿元；三亚亚龙湾开发股份有限公司未按规定核算长期股权投资，少计营业外收入4.03亿元；重庆隆鑫地产(集团)有限公司将其他房地产销售收入1.25亿元计入2009年；重庆市地产集团有限公司土地转让款2.31亿元结转不及时，下属重庆市地产集团将应在其他应收款核算的危旧房改造项目政策性亏损8.93亿元计入储备项目核算。

三是部分国有及国有控股企业出于业绩考核达标、获取银行贷款等目的，有意粉饰财务报表，少数企业还存在违规发放补贴、偷漏税款等问题。南京江宁经济技术开发总公司将上级主管单位纳入合并财务报表，多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元；烟台冰轮集团有限公司将不具有控制权的5家单位纳入合并财务报表，多计资产8.66亿元、多计营业收入15.24亿元；中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司2009发放的职工工资津贴中1416万元未扣缴个人所得税，另有3592万元未按税法规定的超额累进税率代扣代缴个人所得税；兰州铁路局长期挂账职工福利费-医药卫生费结余，多计成本、少计利润1.26亿元。

四是部分企业内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。上海久隆电力(集团)有限公司未将已竣工结算的工程项目结转收入，少计收入3.16亿元；中航惠腾风电设备股份有限公司以内部开具的出库单为依据，多计销售收入1.13亿元；江西铜业集团公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司以虚假发票列支销售人员业务费19万元，下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户；宁夏电力投资集团有限公司下属企业财务人员将部分现金收入私自存放在保险柜内，并擅自挪用公款借给亲戚；瓮福(集团)有限责任公司下属瓮福磷矿将收取的租金、劳务费等收入467万元存入个人账户；四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5个单位违规设置两套账簿。

公告同时指出，少数证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，未保持应有的职业怀疑态度，未严格按照执业准则实施审计，审计程序执行不到位，审计证据不充分，专业判断不合理等问题较为突出，执业质量有待进一步提高。

公告表示，根据检查结果，财政部及相关财政监察专员办事处依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定，责令其认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对有关等企业予以罚款的行政处罚，对直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书、建议撤换会计负责人等处理处罚，对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。财政部依法对中准会计师事务所、上海东华会计师事务所、大信会计师事务有限公司的6名注册会计师予以行政警告，并对存在执业质量问题的有关会计师事务所依法下达了整改通知书。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。