新嘉联(002188)2009年度会计信息质量检查整改报告公告

第一篇：新嘉联(002188)2009年度会计信息质量检查整改报告公告

浙江新嘉联电子股份有限公司关于财政部驻浙江省财政监察专员办事处对公司2009年度会计信息质量检查整改报告的公告本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，公告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，新嘉联(002188)2009年度会计信息质量检查整改报告公告。财政部驻浙江省财政监察专员办事处组织检查组于2010年10月25日至11月5日对浙江新嘉联电子股份限公司(以下简称“本公司”)2009年度会计信息质量进行了检查，并延伸检查了本公司下属子公司浙江新力光电科技有限公司(以下简称新力公司)，部分重大事项追溯至以前年度。2011年1月6日，公司就本次检查事宜发布了《关于财政部驻浙江省财政监察专员办事处2009年度会计信息质量检查结论和处理决定的公告》。公司根据该项检查结论和处理决定，对检查决论提出的2009年有关会计信息质量的问题进行了整改，现将相应的整改措施公告如下：

一、《检查结论和处理决定》中指出，公司违反存货计量原则，未计提存货跌价准备。2009年度公司对可变现净值明显低于成本的库存商品，未进行减值测试并计提减值准备。整改措施：公司严格遵循《企业会计准则第1号存货》之规定，在资产负债表日对存货进行全面盘点，并对全部存货实施减值测试。存货成本高于其可变现净值的部分，将计提存货跌价准备，计入当期损益。

二、《检查结论和处理决定》中指出，公司违反销售收入确认原则，提前确认收入。经查，为保持销售收入的税收计算口径与会计核算口径一致，公司部分销售业务在商品风险报酬尚未转移的出口报关时点确认收入，导致公司2009年度多计销售收入2,797,849.51元，多计净利润709,254.85元。整改措施：针对部分外销收入确认时点不当的情况，公司将按照《企业会计准则第14号收入》和与客户签订的《购买框架协议》等之规定，在货物送至客户指定仓库并提货后，再确认商品所有权上的主要风险和报酬已转移，计入营业收入，整改报告《新嘉联(002188)2009年度会计信息质量检查整改报告公告》。

三、《检查结论和处理决定》中指出，公司合并程序不合规，虚增报表利润。经查,公司对控股子公司浙江新力光电科技有限公司(以下简称“新力公司”)合并报表合并程序不合规,导致公司2009年度合并财务报表多确认净利润990,039.88元。整改措施：公司将严格按照《企业会计准则第33号合并财务报表》之规定，以母公司和各子公司的财务报表为基础进行合并会计报表，对上述多确认的净利润做会计差错更正。2010年12月28日公司将持有新力公司18%的股权以270万元的价格处置给自然人范子康，并于12月31日取得了股权转让款。经股权转让后，公司对新力公司的股权比例由51%降至33%，本公司不再是新力公司第一大股东。

四、《检查结论和处理决定》中指出，公司会计核算不规范,费用支出直接冲减收入。2009年，公司在产品外销业务中，将应计入“销售费用”的运费、保险费、境外费用等支出，直接冲减销售收入，共计金额1,612,169元。整改措施：公司将根据《企业会计准则基本准则》之规定，把运费、保险费、境外费用等支出调整确认为“销售费用”，不再做冲减营业收入处理，以规范会计核算。

五、《检查结论和处理决定》中指出，公司内控制度不健全，对子公司经营及财务工作缺乏有效管理。整改措施：公司将严格按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等文件精神，尽快健全和完善对子公司的内控制度，并组织内审机构和财务部门加强对子公司的业务经营、财务管理、会计基础规范等方面的监督和指导。此次财政部驻浙江省财政监察专员办事处对本公司2009年度会计信息质量的检查，对加强公司规范运作，提升公司管理水平有着极其重要的意义。公司董事会将吸取教训，今后将认真按照《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》和中国证监会的各项规定，本着规范发展，严格自律的态度，不断加强学习，确保公司持续、稳定、健康地发展。特此公告。浙江新嘉联电子股份有限公司董事会二一一年三月三十日

第二篇：会计信息质量检查报告

关于** 会计信息质量检查情况的报告

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展2012年会计信息质量检查工作的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于2012年*月*日对*2011会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位2011年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。2011收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。

二、存在问题

1、现金日记账登记不规范。（1）没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现坐支现象。（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。

2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借：银行存款，贷：医疗支出—抚恤金。

3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。

4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。

5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。

三、检查意见及建议

1、加强现金管理工作，严格按《现金管理暂行条例》规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。

2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。

3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。

4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管、领用等不相容 2 岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。

5、建议由*局牵头，组织*系统结合本系统具体开展的业务，建立一套完善财务处理和内部控制制度，主要加强会计基础工作，包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等，必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。

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2012年*月*日

第三篇：会计信息质量检查报告

财政部发布会计信息质量检查公告

苏州会计培训捷梯教育今日接到财政部的相关通知：财政部发布中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第二十三号、第二十四号和第二十五号。其中，第二十三号和第二十四号公告分别对28家金融类企业和144家非金融企业和证券会计师事务所的检查结果进行逐户公告，以加大公众的监督力度。

检查结果表明：大部分企业会计信息质量逐年提高。多数证券资格会计师事务所风险意识增强，审计执业质量提升。但检查也发现，仍有部分企业未有效执行会计准则、财务管理不规范、信息披露不充分、偷漏税款、侵占国有资产等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部门依法进行了处理处罚，责成被查单位调整账务、补缴税款、完善制度、加强管理，并追究相关人员责任。

苏州会计培训希望各相关单位能提高本单位的会计信息质量，增强风险意识，有效的执行会计准则，依法纳税，同时也希望苏州会计培训班的学员在从业的道路上守法，依法，能做一名合格的会计从业者。

第四篇：财政部会计信息质量检查公告21号

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告

第二十一号

2010年，财政部紧紧围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，充分发挥会计监督的服务和保障作用，组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对114户企业的会计信息质量和56户证券资格会计师事务所（分所）的执业质量进行了检查。此次检查重点包括：一是为确保中央宏观调控目标的实现，重点选取部分资源、能源、医药等国民经济基础行业和重点企业开展检查；二是为维护资本市场健康发展，切实加大对上市公司执行会计准则和内部控制规范情况的检查，重点选取了部分创业板、中小板上市公司开展检查；三是围绕房地产市场宏观调控，加大对大型房地产企业的检查力度，密切关注房地产行业的盈利状况、资金链条和经营风险；四是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督，按照“三年轮查一遍”的要求，对部分证券资格事务所的执业质量、内部控制、财务管理等进行了重点检查。

检查结果表明，大部分企业内部控制体系健全有效，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算较为规范，会计信息质量逐步提高。多数证券资格会计师事务所风险意识显著增强，质量控制制度得到有效执行，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题，主要表现为：

四是部分企业内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。

江西铜业集团公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司以虚假发票列支销售人员业务费19万元，下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户；

根据上述检查结果，财政部及相关财政监察专员办事处依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定，责令其认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对上海久隆电力（集团）有限公司、上海南江（集团）有限公司、瓮福（集团）有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司、美罗药业股份有限公司、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、烟台冰轮集团有限公司、河南天方药业股份有限公司、中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司、湖南天润化工发展股份有限公司、岳阳兴长石化股份有限公司、广东鸿图科技股份有限公司、东莞宏远工业区股份有限公司、广东宏远集团房地产开发有限公司、中粮地产（集团）股份有限公司、深圳一致药业股份有限公司、深圳能源集团股份有限公司、三亚亚龙湾开发股份有限公司、四川大学后勤集团、新疆国统管道股份有限公司等企业予以罚款的行政处罚，对直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书、建议撤换会计负责人等处理处罚，对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。财政部依法对中准会计师事务所、上海东华会计师事务所、大信会计师事务有限公司的6名注册会计师予以行政警告，并对存在执业质量问题的有关会计师事务所依法下达了整改通知书。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

财政部驻江西省财政监察专员办事处

1、财政部驻江西省财政监察专员办事处对江西铜业集团公司2009会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在所有者权益不实9723万元、成本费用不实8673万元、利润不实5416万元等会计违规问题，少缴各项税款1.2亿元。其中：该公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司2009以虚假发票列支销售人员业务费19万元；下属江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元；下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户，形成账外资金。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂予以罚款的行政处罚。江西铜业集团公司已按照要求进行整改，对有关责任人予以党纪处分，并补缴相关税款。

2、财政部驻江西省财政监察专员办事处对罗宾有限公司2009会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实232万元、成本费用不实320万元等会计违规问题。其中：该公司预收客户款项入账不及时，形成账外资金116万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。罗宾有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

3、财政部驻江西省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所江西分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在部分审计项目中，存在未实施风险评估程序、未实施函证程序和存货监盘程序等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中磊会计师事务所江西分所已按照要求进行整改。

4、财政部驻江西省财政监察专员办事处对安永华明会计师事务所审计江西铜业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在审计中对江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元等事项未予以充分关注。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。安永华明会计师事务所已按照要求进行整改。

第五篇：会计信息质量检查材料

会计信息质量检查材料

七台河发电公司主要客户及供应商情况

1.购电方—黑龙江电力有限公司

黑龙江省电力公司是国家电网公司全资子公司、国有特大型电网企业，负责建设、运行维护黑龙江电网和全供电区安全可靠供电，为我公司的购电方，根据省工信委下达的电量计划，与我公司签订购售电合同。通过Ⅰ回220Kv七河线Ⅰ回220Kv七民线Ⅱ回500Kv七庆线向外送电，2011年完成上网电量707651万千瓦时

2.用热方——七台河市热力公司

七台河市供热公司隶属于七台河市建设局,承担着市区600万平方米供热的供热任务，共拥有换热站37个,2011年完成购热量322.2982万吉焦。

3.火力发电厂的工作流程

煤磨成粉送入锅炉燃烧，加热锅炉中的水，水沸腾后，产生大量的蒸汽，当强大的蒸汽流冲击汽轮机的叶片时，就会推动汽轮机转动起来，进而带动与之相连的发电机旋转发电，经过主变升压后送入主网。供热系统由中压缸部分排气加热热网加热中的水，再将热水送至换热站加热热用户的回水，实现热交换

主要产品的主要原材料和能源及成本构成（财务部）

合同管理办法（总经部）