2014部门决算管理制度详解 课后练习

第一篇：2014部门决算管理制度详解 课后练习

部门决算管理制度详解 课后练习

判断题：

1、按照《部门决算管理制度》的规定，部门决算编报范围与部门预算编报范围不一致。[题号：Qhx010612] 正确答案：B 题目解析：部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。

2、《部门决算管理制度》自2014 年1 月1 日起施行。[题号：Qhx010613] 正确答案：A 题目解析：《部门决算管理制度》自2014 年1 月1 日起施行。

3、各部门决算管理工作的职责之一是组织本部门行政事业单位决算考核评价工作。[题号：Qhx010614]

正确答案：A 题目解析：各部门应当按照财政部门要求，组织实施本部门的决算管理工作，并对本部门决算数据的真实性、完整性负责。其职责主要是：

1、组组织本部门行政事业单位决算的布置与培训。

2、组织和指导本部门行政事业单位决算的收集、审核、汇总和报送工作。

3、负责批复本部门所属行政事业单位决算。

4、负责本部门决算信息公开工作。

5、组织本部门决算数据的分析利用。

6、组织本部门行政事业单位决算数据质量监督检查。

7、建立和管理本部门行政事业单位决算数据库。

8、组织本部门行政事业单位决算考核评价工作。

4、年度终了，行政事业单位应当按照财政部门的工作部署，在次年3月31日前编制和报送决算。[题号：Qhx010615]

正确答案：B 题目解析：年度终了，行政事业单位应当按照财政部门的工作部署，在规定的时间内编制和报送决算。

5、规范性审核主要依据部门预算、现行财务会计制度和有关政策规定，对部门决算进行审核。[题号：Qhx010616]

正确答案：B 题目解析：政策性审核主要依据部门预算、现行财务会计制度和有关政策规定，对部门决算进行审核

6、各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核，这种审核就是自行审核。[题号：Qhx010617]

正确答案：A 题目解析：自行审核：各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核。

7、各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总决算报表。[题号：Qhx010618]

正确答案：A 题目解析：各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总决算报表。

8、各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后20 日内，向本级各部门批复决算。[题号：Qhx010619] 正确答案：B 题目解析：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后30 日 内，向本级各部门批复决算。

9、各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，还需重新编制部门决算，重新审批。[题号：Qhx010620] 正确答案：B 题目解析：各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一年度部门决算中予以反映。

10、对指标结构比率、效益比率和人均比率等进行分析的方法是比较分析法。[题号：Qhx010621] 正确答案：B 题目解析：比率分析法可对指标结构比率、效益比率和人均比率等进行分析。

单选题：

1、各部门行政事业单位决算数据质量监督检查由（）组织实施。[题号：Qhx010622] A、本部门

B、本级财政部门

C、上级财政部门

D、财政部

正确答案：A 题目解析：各部门行政事业单位决算数据质量监督检查由本部门组织实施。

2、部门决算数据质量监督检查采取随机抽取与（）相结合的方式进行确定。[题号：Qhx010623] A、目标选择

B、自由选择

C、定向选择

D、双向选择

正确答案：C 题目解析：部门决算数据质量监督检查采取随机抽取与定向选择相结合的方式进行确定。

3、各单位负责人对本单位的决算真实性和（）负责。[题号：Qhx010624] A、规范性

B、及时性

C、准确性

D、完整性

正确答案：D 题目解析：各单位负责人对本单位的决算真实性和完整性负责。

4、制定部门决算管理规章制度的是（）。[题号：Qhx010625] A、财政部

B、地方财政

C、各地区

D、各部门

正确答案：A 题目解析：财政部是部门决算工作的主管部门。其职责主要是：

1、制定部门决算管理的规章制度。

2、制定全国统一的部门决算报表体系及部门决算软件，明确报表格式要求和填报口径，组织和指导全国部门决算报表及软件的布置与培训。

3、组织和指导全国部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。

4、组织和指导全国部门决算批复工作，负责批复中央各部门决算。

5、组织和指导全国部门决算信息公开工作。

6、组织和指导全国部门决算数据的分析利用。

7、组织和指导全国部门决算数据质量监督检查。

8、建立和管理全国部门决算数据库。

9、组织和指导全国部门决算考核评价工作。

5、基础数据表主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息，包括：报表封面、主表、附表和（）。[题号：Qhx010626] A、报表附注

B、补充资料表

C、分析表

D、分析报告 正确答案：B 题目解析：基础数据表主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息，包括：报表封面、主表、附表和补充资料表。

6、通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题，是（）。[题号：Qhx010627] A、报表附注

B、补充资料表

C、分析表

D、分析报告

正确答案：C 题目解析：分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。

7、根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等，是（）。[题号：Qhx010628] A、报表附注

B、补充资料表

C、填表说明

D、分析报告

正确答案：D 题目解析：分析报告根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。

8、侧重于决算编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核，是（）。[题号：Qhx010629] A、政策性审核

B、规范性审核

C、完整性审核

D、全面性审核

正确答案：B 题目解析：规范性审核侧重于决算编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。

9、各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后（）日内，向所属行政事业单位批复决算。[题号：Qhx010630] A、30

B、15

C、10

D、5 正确答案：B 题目解析：各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后15 日内，向所属行政事业单位批复决算。

10、各部门应当自本级财政部门批复决算后（）个工作日内向社会公开决算。[题号：Qhx010631] A、40

B、30

C、20

D、10 正确答案：C 题目解析：各部门应当自本级财政部门批复决算后20个工作日内向社会公开决算。

多选题：

1、各部门应当通过（）等便于社会公众知晓的方式公开部门决算。[题号：Qhx010632]

A、专业期刊

B、政府网站

C、专业书籍

D、政府公报

正确答案：BD 题目解析：各部门应当通过政府网站、政府公报等便于社会公众知晓的方式公开部门决算。

2、部门决算分析的主要内容包括：预算与决算差异分析；收入、支出、结余年度间变动原因分析；还包括（）。[题号：Qhx010633]

A、财政资金使用效益分析

B、部门资产、负债规模与结构分析

C、机构、人员及人均情况对比分析

D、满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析

正确答案：ABCD 题目解析：部门决算分析的主要内容包括：

1、预算与决算差异分析；

2、收入、支出、结余年度间变动原因分析；

3、财政资金使用效益分析；

4、部门资产、负债规模与结构分析；

5、机构、人员及人均情况对比分析；

6、满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析等。

3、各地区、各部门应当综合运用多种方法进行分析，主要包括（）。[题号：Qhx010634]

A、分类比较法

B、趋势分析法

C、比率分析法

D、因素分析法

正确答案：ABCD 题目解析：各地区、各部门应当综合运用多种方法进行分析，主要包括：分类比较法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法等。

4、部门决算数据质量监督检查的基本内容包括（）。[题号：Qhx010635]

A、上下级财政部门决算报表是否表表一致

B、单位会计账簿与决算报表是否账表一致

C、决算编报范围与预算编报范围是否一致等 D、决算编报数字与预算编报数字是否一致等

正确答案：ABC 题目解析：部门决算数据质量监督检查的基本内容包括：

1、上下级财政部门决算报表是否表表一致；

2、单位会计账簿与决算报表是否账表一致；

3、决算编报范围与预算编报范围是否一致等；各地区可结合本地区实际情况对监督检查内容进行补充。

第二篇：行政事业单位部门决算审计 课后练习

行政事业单位部门决算审计课后练习

判断题：

1、通常所说的行政事业单位的“三公经费”是指因公出国费用、公车购置及运行费用、公务接待费用。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：详见财政部《2012部门决算报表编制说明》。

2、部门决算报表实际是各级政府、各部门、各单位编制的预算收支的执行结果。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：《中华人民共和国预算法实施条例》第64条。

3、财政监督部门委托会计师事务所进行的部门决算审计实际是财政部门根据预算法授予的职权，委托会计师事务所对被审计单位的决算进行检查，注册会计师在出具审计报告时只能按照审计准则规定的格式出具审计报告。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：并非注册会计师从事的所有业务都只能按照审计准则的规定进行。在某些特定情况下，注册会计师与委托人可以就审计报告的格式进行约定，约定的报告格式可以不是审计准则规定的格式，此时，按照《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十三条的规定，注册会计师不得在审计报告中声称遵守了审计准则。

4、财政部门委托注册会计师对被审计单位的部门决算报表进行审计时，委托人应承担部门决算报表编制的会计责任。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：承担部门决算报表编制责任的应该是该部门的负责人。当委托人和被审计单位不一致时，委托人一般不应该承担决算报表的编制责任。

5、注册会计师对被审计单位的内部控制进行调查时，无论被审计单位该内部控制是否存在，注册会计师都应完成该内部控制调查问卷的填制工作。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：注册会计师对被审计单位的内部控制进行调查的一个前提是，被审计单位该内部控制存在。根据《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十三条规定，注册会计师应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险并设计进一步审计程序应对评估的风险而认为有必要了解的控制活动。审计并不要求了解与财务报表中每类重大交易、账户余额和披露或与其每项认定相关的所有控制活动。很显然，一个根本就不存在的内部控制明显与审计不相关，也不会成为注册会计师认为有必要了解的控制活动。

6、根据《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》（法释〔2007〕12号，的有关规定，会计师事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则、应用指南以及审计工作底稿等。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：详见《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第四条。

7、注册会计师执行穿行测试的目的是为了确定被审计单位的内部控制是否存在以及运行是否有效。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：穿行测试的目的是为了证实被审计单位的内控是否得到了执行。要证实内控是否有效运行，一般要通过控制测试来解决。

8、行政事业单位在执行预算过程中，只要总的收入支出不突破预算，基本支出与项目支出之间进行适当调剂，预算执行单位是可以自主决定的。

A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：基本支出是单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。项目支出是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。因此，基本支出和项目支出之间不能由单位自主调剂使用。

9、在审计部门决算报表收入类科目时，注册会计师主要应关注收入是否完整，即关注收入的低估风险。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：一般而言，由于部门实行收支两条线，所有取得的收入按规定应及时解缴，因此高估收入可能意味着无钱可缴，因此缺乏动机。而低估收入则意味着可以少缴收入，以便以丰补歉或者用于一些预算外的支出项目。因此，从动机分析，被审计单位低估收入的风险可能更高一些。

10、在审计部门决算报表支出类科目时，除了关注其合法性之外，注册会计师主要应关注支出是否真实，即关注支出的高估风险。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：一般而言，由于部门实行收支两条线，低估收入或高估支出意味着可以少缴收入，以便以丰补歉或者用于一些预算外的支出项目。因此，从动机分析，被审计单位高估支出的风险可能也较高。

11、审计工作底稿是注册会计师证明自己没有过错的重要凭据之一，但由于注册会计师的审计工作底稿专业性较强，因此，审计工作底稿除了注册会计师本人，并不能保证其他人员能看得懂。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：

（一）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；

（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；

（三）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：

（一）审计过程；

（二）审计准则和相关法律法规的规定；

（三）被审计单位所处的经营环境；

（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

12、我国的审计准则体系包括审计准则、审计准则应用指南、审计工作底稿编制指南等多个层次，在法律上它们具有同等的法律效力。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：审计准则是由财政部颁布的部门规章，是注册会计师执业的法定要求，而指南的作用只是有助于注册会计师在审计时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。简单地说准则才是法定要求，而指南只具有参考意义。

13、注册会计师只要出具审计报告，就必须在审计报告中注明“我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作”。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：参见《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十三条。

14、根据财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会[2012]21号），行政事业单位业务层面的内部控制的评价通常包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六个方面。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》

15、注册会计师在对被审计单位的内部控制进行调查时可以采用调查问卷法、流程图法、文字叙述法对被审计单位的内部控制进行描述，其中，调查问卷法可以更直观地展示被审计单位的流程，便于审计人员发现关键控制点。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：应该是流程图法。

16、注册会计师在对被审计单位的内部控制进行调查阶段，最起码要对执行内控的人物、时间、地点有所了解。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：一项有效的内部控制至少会规定什么人在什么时间什么地点实施什么行动，要清楚地了解内部控制，这三点必不可少，是最基本的要求。

17、审计程序的设计与注册会计师所要达到的审计目标相关。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：注册会计师的审计目标决定了审计程序的性质、时间和范围。

18、我国的《预算法》规定，各级审计部门负责检查本级各部门及其所属各单位预算的执行。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：参见《预算法》，应为各级财政部门。

19、在初步业务活动阶段，注册会计师可以就审计报告的格式与委托人进行协商，并达成一致意见。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第十条，注册会计师应当将达成一致意见的审计业务约定条款记录于审计业务约定书或其他适当形式的书面协议中。审计业务约定条款应当包括下列主要内容：„„提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下对出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。20、注册会计师在对被审计单位进行内控控制调查和测试时一般应针对被审计单位的关键内部控制进行测试。而对于不经常发生的业务相关的内部控制并不一定进行了解和测试。

A、对 B、错 正确答案：A

21、“一支笔”审批是行政事业单位常用的控制程序，事实证明，该控制措施是目前控制经费支出最有效的手段。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：“一支笔”往往会使其他控制程序流于形式，形成重审批、轻审核的现象，反而不利于支出的控制。

22、行政事业单位政府采购业务控制中，招标文件准备与复核不属于不相容职务。

A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十三条。

23、判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

A、对 B、错

正确答案：A 题目解析：参见《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》第三条。财务报告编制基础通常从编制和列报财务报表的角度阐释重要性概念。财务报告编制基础可能以不同的术语解释重要性，但通常而言，重要性概念可从下列方面进行理解：

（一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；

（二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；

（三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

单选题：

1、我国《预算法》规定，各级政府（）对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督。

A、财政部门 B、审计部门 C、会计师事务所 D、监察部门

正确答案：B 题目解析：参见《预算法》

2、实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的（），旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。

A、一个或多个金额 B、二个金额 C、三个金额 D、一个或多个交易

正确答案：A 题目解析：参见《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》第八条。实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。如果适用，实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。

3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）规定，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行()次。

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

正确答案：A 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八条。单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管 理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

4、行政事业单位（）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

A、主管部门 B、领导集体 C、主管部门的负责人 D、负责人

正确答案：D 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条。

5、关于印章管理，下列说法错误的是（）。

A、一人保管收付款项所需的全部印章 B、财务专用章应当由专人保管

C、个人名章应当由本人或其授权人员保管

D、负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁

正确答案：A 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十一条第二款。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

6、行政事业单位的对外投资决策应由（）决定。

A、单位负责人 B、党委

C、单位领导班子集体研究 D、专门的投资部门

正确答案：C 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十五条第二款。单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

7、在对行政事业单位的内部控制进行了解和测试时，以下人员比较适合的是（）。

A、实习生 B、刚毕业的大学生

C、被审计单位的内部审计人员 D、经验丰富的事务所的项目经理。正确答案：D 题目解析：对被审计单位内部控制的了解一般需要具备一定经验的人员。

8、注册会计师对被审计单位的内部控制进行了解的阶段，其主要任务应该是（）。

A、评价相关内部控制设计是否合理 B、评价相关内部控制运行是否有效

C、评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 D、评价相关内部控制的执行人员是否合格

正确答案：A 题目解析：注册会计师一般从两个方面评价内部控制，一是设计是否合理（有效），二是运行是否有效。在内部控制了解阶段，注册会计师的主要任务应该是了解被审计单位的内部控制设计是否合理。

9、注册会计师在内部控制的了解阶段对被审计单位的内部控制进行穿行测试的主要目的是（）。

A、评价被审计单位的已有的内部控制是否得到执行 B、评价内部控制的执行是否有效 C、确定被审计单位对内部控制是否重视 D、确定被审计单位的内部控制设计是否合理。

正确答案：A 题目解析：穿行测试的目的是为了证实被审计单位的内控是否得到了执行。要证实内控是否有效运行，一般要通过控制测试来解决。

10、审计重要性的确定应基于注册会计的专业判断，判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑（）。

A、财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此同时应考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

B、财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

C、大股东的财务信息需求的基础上作出的。因此不考虑错报对小股东可能产生的影响。D、监管部门和股东的信息需求基础上作出的。正确答案：B 题目解析：重要性概念可从下列方面进行理解：

（一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；

（二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；

（三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

11、行政事业单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的（）工作。

A、保管和序时登记 B、销毁与回收 C、领用与登记 D、票据押运

正确答案：A 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十八条。单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配备单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

12、行政事业单位应加强支出审核控制。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员（），超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

A、签字且只能签字 B、盖章且只能盖章 C、签字或盖章 D、粘贴

正确答案：C 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条第二款。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

13、行政事业单位，根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由（）决定。

A、单位负责人 B、财务部门

C、单位领导班子集体研究 D、党委书记

正确答案：C 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十一条。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。

14、行政事业单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并（）。

A、出具收据 B、质量检验报告 C、资产清查报告 D、出具验收证明

正确答案：D 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十六条。单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

15、行政事业单位因公出国（境）费用包括单位工作人员（）等支出。

A、公务出国（境）的住宿费、参观费、伙食补助费、杂费、培训费 B、公务出国（境）的住宿费、门票、伙食补助费、杂费、培训费 C、公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费

D、公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费、随行家属等人员费用

正确答案：C 题目解析：参见财政部《2012部门决算报表编制说明》。因公出国（境）费用包括单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。

16、行政事业单位公务用车运行维护费包括（）等支出。

A、驾驶员工资与福利支出、单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费

B、单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费 C、单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费、维修人员工资及福利支出

D、单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费、车辆调度人员工资及福利支出 正确答案：B 题目解析：参见财政部《2012部门决算报表编制说明》。公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。17、2009年1月，湖北潜江财政局女干部窃取国库580万购名车金条。该局有职工向媒体报料说：国库集中收付中心任何一名工作人员都具备私自拿取财政局负责人、中心负责人印章，开具“支付令”的条件，同时知道支付令密码，给国家资金被盗造成客观上的条件。潜江财政局的上述情况反映了其内部控制的哪种控制方法上出现了严重问题（）。

A、会计控制 B、归口管理 C、财产保护控制 D、不相容职务相互分离

正确答案：D 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十一条第二款。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

18、某行政单位报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批—财务报销。如果注册会计师在内部控制测试时发现有一部分超过规定开支标准的费用经过审批后报销，因此注册会计师认为该内部控制不可信赖，那么，他在设计实质性测试程序时应主要关注支出的（）风险。

A、真实性 B、完整性 C、准确性 D、权利与义务

正确答案：A 题目解析：“真实性”，相对于交易或事项而言，注册会计师应关注所有已记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。超过规定标准的费用一般应认为与被审计单位无关的费用。因此，如果发现有超标准的费用被记录且未被内控识别和制止，那意味着支出的真实性风险是注册会计师应关注的主要风险。

19、对审计工作底稿的最低要求，通俗地说，能让人看懂。这里的人是指（）。

A、审计工作底稿的编制人 B、审计工作底稿的复核人

C、未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士 D、负责监管的人员

正确答案：C 题目解析：《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：

（一）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；

（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；

（三）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。

20、为提高审计效率，注册会计师常常会在审计过程中采用双重目的的测试，下列说法正确的是（）。

A、通过对被审计单位的货币资金的核查控制情况进行了解和测试时，抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符，审计人员既获得了相关内部控制是否有效的证据又了货币资金余额是否准确的证据

B、双重目的的测试就是对同样的审计工作做两遍

C、双重目的的测试就是对同一样本总体先进行内部控制相关的调查与测试，然后再进行实质性测试

D、双重目的的测试就是同一名审计人员对同一样本总体实施不同目的的审计测试 正确答案：A 题目解析：所谓双重目的有时是指注册会计师执行一项控制测试程序，能同时取得有关控制的有效性（控制测试）和报表中的重要错报（细节测试）这两个方面的证据。如，注册会计师通过研究和评价某项特定内部控制的运行情况，为应收账款内部控制的控制风险提供证据，同时也可以为确定所审计的应收账款账面余额是否存在错报提供审计证据。有时也指某项程序既可以用于对内部控制进行了解和测试，同时，该项程序也可以运用于实质性程序中，对特定交易或事项在认定层次进行细节测试。比如在对应收账款内部控制进行测试时，需要检查应收账款业务凭证的签名、审核和交易记录金额等情况，这一程序一方面可以为应收账款的内部控制情况提供证据，另一方面可以为实现应收账款审计目标提供基本审计证据。实务中注册会计师运用双重目的的测试，往往是为了使审计过程更经济有效。

21、对被审计单位的财政拨款收入的完整性进行实质性测试的程序是（）。

A、从被审计单位的收入明细账中抽取一定数量的收入记录与相应的记账凭证核对其记账金额是否一致

B、取得财政部门的计划批复表，并将其与账面记录进行核对 C、获取或编制财政拨款明细表，复核加计是否正确

D、获取或编制财政拨款明细表，复核加计是否正确，并与报表数核对是否相符 正确答案：B 题目解析：通过外部的原始单据与被审计单位的账面记录进行核对，能够应对账面记录不完整的风险。财政部门的计划批复表是部门取得收入的最有证明力的外部证据之一。

22、部门决算报表是被审计单位预算收支的执行结果，因此，对部门决算报表的审计，首先要注意（）。

A、将决算报表项目与年初的预算进行核对 B、收入的合法性 C、支出的真实性 D、内部控制的全面性

正确答案：A 题目解析：因为决算是预算的执行结果。

23、会计师事务所对部门决算报表审计项目的质量控制，除了对有关人员进行培训、加强复核外，还要特别注意()。

A、人员的选派与督导 B、采用详细审计 C、巡视

D、设计以实质性测试为主的审计程序 正确答案：A 题目解析：项目质量控制的关键首先是选派具有专业胜任能力的人员，以保证项目组能按照审计准则的要求进行审计并保证达到事务所的质量要求和技术标准，同时，事务所还应对项目组保持适当的督导。

多选题：

1、下列属于部门决算报表目标的有（）。

A、真实 B、准确 C、完整 D、及时

正确答案：ABCD 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三条。

2、在行政事业单位建设项目控制中，属于不相容职务的有（）

A、项目建议和可行性研究与项目决策 B、概预算编制与审核 C、项目实施与价款支付 D、竣工决算与竣工审计

正确答案：ABCD 题目解析：参见《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十六条。

3、注册会计师对行政事业单位的部门决算报表进行审计主要步骤包括（）。

A、进行初步业务活动 B、计划审计工作 C、进行风险评估

D、设计并实施进一步审计程序 E、发表审计意见 正确答案：ABCDE 题目解析：见课件。

4、在初步业务活动阶段，注册会计师应与委托人就业务约定书的主要条款达成一致，下列一般属于业务约定书条款的是（）。

A、审计报告的用途及报告使用人 B、审计收费及相关费用的承担

C、审计准则的遵循条款与审计报告的格式 D、审计重要性水平的确定金额

正确答案：ABC 题目解析：见课件中业务约定书部分。

5、注册会计师在对被审计单位的内部控制进行了解时，往往要经过收集、分类及取得对被审计单位业务的初步了解，以确定将要调查和测试的关键内部控制的范围。注册会计师一般应收集哪些类型的内部控制？（）

A、目前存在的内控 B、针对日常业务的内控

C、会对部门决算报表的编制产生重要影响的内控 D、各种规范、指引中规定的内控

正确答案：ABC 题目解析：根据《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十三条规定，注册会计师应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险并设计进一步审计程序应对评估的风险而认为有必要了解的控制活动。审计并不要求了解与财务报表中每类重大交易、账户余额和披露或与其每项认定相关的所有控制活动。因此，在部门决算审计过程中，只有满足A、B、C三种特征的内部控制才是与审计相关的内部控制。

6、与其他了解内部控制的方法相比，流程图法具有（）等特点。

A、难于理解 B、易于理解

C、更直观地展示控制流程 D、可以帮助审计人员发现控制缺陷

正确答案：BCD 题目解析：流程图的一个重要特征就是易于理解，因此B、C、D都符合这个特征。

7、行政事业单位在业务控制层面主要存在的问题包括（）。

A、对经费支出缺乏实际控制 B、不相容职务未能有效分离 C、流程控制不完善 D、控制环境不佳 正确答案：ABC 题目解析：见课件。

8、如何理解“在适当的情况下，应用指南还包括对小型被审计单位和公共部门实体审计的特殊考虑。这些考虑有助于注册会计师在审计这些实体时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。”（）

A、应用指南不能替代审计准则

B、应用指南和审计准则具有同等的法律效力

C、指南并不构成对注册会计师的法定要求，但指南对于注册会计师恰当理解和运用准则必不可少

D、指南并不构成对注册会计师的法定要求，所以对于注册会计师恰当理解和运用准则时，应用指南是可有可无的 正确答案：AC 题目解析：审计准则是由财政部颁布的部门规章，是注册会计师执业的法定要求，而指南的作用只是有助于注册会计师在审计时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。简单地说准则才是法定要求，而指南只具有参考意义。

9、注册会计师在对行政事业单位部门支出项目进行审计时应重点关注是否存在（）等情况。

A、“基本支出”项目化 B、上级支出转移下级 C、虚列支出

D、利用虚假发票套取现金 正确答案：ABCD 题目解析：见课件相关部分。

第三篇：部门决算管理制度练习题

《部门决算管理制度》解读练习题

1.甲单位以国有资产对外出租，应当报经主管部门审核同意后报（）财政部门审批。A．省级

B．上级

C．区级

D．同级

2.下列选项中不属于部门决算审核形式的是（）。

A．自行审核

B．集中会审

C．委托审核

D．定期审核

3.为了加强部门决算管理工作，财政部对《行政事业单位会计决算报告制度》进行了修订，形成了《部门决算管理制度》，自（）起施行。

A．2013年1月1日起

B．2013年12月1日起

C．2014年1月1日起

D．2014年2月1日起

4.制度适用范围：制度适用于所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。行政事业单位不包括（）等。A．各级各类国家机关

B．政党组织

C．事业单位

D．企业单位

5.部门决算评价指标体系主要内容不包括（）。

A．绩效评价

B．预算约束力评价

C．部门收入支出结构评价

D．部门项目资金使用情况评价

第四篇：2016会计继续教育---部门决算管理制度

以下内容为答案（标注红色为正确答案）

单项选择题（共5题）

1.下列各项不属于《部门决算管理制度》出台背景的是（）。为进一步加强部门决算管理工作，保证部门决算信息质量

为编制后续预算提供参考和依据

发挥部门决算在财政财务管理中的作用

为编制后续预、决算提供参考和依据，充分发挥部门决算对部门预算的引导作用 2.关于部门决算数据资料管理，下列说法错误的是（）。各级财政部门应当做好部门决算信息服务工作

对于部门决算不符合要求的单位给予通报，责令限期改正，并依法追究相应工作责任

财政部门对监督检查结果实行通报制度

地方各级财政部门可以发布上级财政部门管理范围内的部门决算信息

3.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后（）日内，向本级各部门批复决算。15 20 25 30

4.下列有关部门决算编制的说法不正确的是（）。

属于本年的各项支出，应当按规定的支出渠道如实列报

各项收支应当按规定要求进行年终结账

行政事业单位必须实行逐户录入

凡属本年的各项收入应当及时入账，本年的各项应缴国库款和应缴财政专户款应当在年终前全部上缴

5.下列各项不属于部门决算报表的《填报说明》内容的是（）。部门基本情况

资金使用情况、财务状况

数据审核情况

主要收支指标增减变动情况

判断题（共5题）

6.省级财政部门应当在每年12月31日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。（）正确 错误

7.地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作。（）错误

正确

8.国务院是部门决算工作的主管部门。（）错误

正确

9.部门决算编制过程中，通过对基层行政事业单位决算报表的填报、收集、审核和汇总，为各级财政部门编制财政总决算报表提供基础数据。（）错误

正确

10.部门决算是对预算单位财务收支活动的总结，体现预算单位根据预算支出安排履行公共职能的结果。（）错误

正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）

单项选择题（共5题）

1.行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件是指（）。部门决算

部门预算

财政总决算

财政总预算

2.关于部门决算数据资料管理，下列说法错误的是（）。各级财政部门应当做好部门决算信息服务工作

对于部门决算不符合要求的单位给予通报，责令限期改正，并依法追究相应工作责任

财政部门对监督检查结果实行通报制度

地方各级财政部门可以发布上级财政部门管理范围内的部门决算信息

3.中央各部门决算经财政部审核后，报国务院审定，由（）提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。国家主席

审计署

国务院

财政部

4.主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息的是（）。分析报告

填报说明

分析表

基础数据表

5.部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划是指（）。部门决算

部门预算

财政总决算

财政总预算

判断题（共5题）

6.省级财政部门应当在每年12月31日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。（）正确

错误

7.部门决算审核应当采取人工审核和计算机审核相结合方式进行。（）错误

正确

8.分析报告重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。（）错误

正确

9.在保持部门决算报表体系连续性和可比性的前提下，行政事业单位每年可根据财政、财务管理要求，在规定的框架内进行适当调整。（）错误

正确

10.《部门决算管理制度》的适用范围是所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。（）错误

正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.下列各项不属于《部门决算管理制度》出台背景的是（）。为进一步加强部门决算管理工作，保证部门决算信息质量 为编制后续预算提供参考和依据 发挥部门决算在财政财务管理中的作用

为编制后续预、决算提供参考和依据，充分发挥部门决算对部门预算的引导作用

2.关于部门决算报表体系，下列说法错误的是（）。

分析报告揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题

分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较 填报说明是对基础数据表编报相关情况的说明 部门决算报表体系由四部分组成

3.主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息的是（）。分析报告 基础数据表 分析表 填报说明

4.下列各项不属于部门决算报表的《基础数据表》内容的是（）。分析表 报表封面 主表、附表 补充资料表

5.部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划是指（）。部门决算 部门预算 财政总决算 财政总预算 判断题（共5题）

6.部门决算数据质量监督检查的内容由财政部每年根据部门决算编制情况以及财政检查工作要求予以确定。（）正确 错误

7.部门决算审核应当采取人工审核和计算机审核相结合方式进行。（）错误 正确

8.部门预算反映财政资金支持特定公共领域发展的情况，是审计、考核、评价预算单位绩效的重要依据。（）错误 正确 9.《部门决算管理制度》的适用范围是所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。（）错误 正确

10.部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.关于部门决算与财政总决算的关系，下列说法不正确的是（）。部门决算是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映 部门决算是财政总决算的重要编制基础和依据

部门决算报表与财政总决算报表所涉及的相关指标口径并不是完全一致的 部门决算是形成财政总决算报表相关数据的重要来源

2.各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核的部门决算审核方式是指（）。自行审核 交叉审核 委托审核 集中会审

3.中央各部门决算经财政部审核后，报国务院审定，由（）提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。国家主席 审计署 国务院 财政部

4.部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划是指（）。财政总预算 部门决算 部门预算 财政总决算

5.下列主体不适用《部门决算管理制度》的是（）。各级各类国家机关 股份制企业 政党组织 事业单位 判断题（共5题）

6.各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一部门决算中予以反映。（）正确 错误

7.在保持部门决算报表体系连续性和可比性的前提下，行政事业单位每年可根据财政、财务管理要求，在规定的框架内进行适当调整。（）错误 正确

8.财政终了，行政事业单位应当按照财政部门的工作部署，在规定的时间内编制和报送决算。（）错误 正确

9.国务院是部门决算工作的主管部门。（）错误 正确

10.部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.关于部门决算与部门预算的关系，下列说法错误的是（）。部门决算是部门预算执行情况的综合反映

决算是预算的前提，是政府实施宏观调控的重要手段

部门预算和部门决算共同构成部门资金分配使用运行的全过程，是不可分割的两个方面

决算是对预算的检验和评价

2.各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核的部门决算审核方式是指（）。自行审核 交叉审核 委托审核 集中会审

3.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后（）日内，向本级各部门批复决算。15 20 25 30

4.关于部门决算工作组织，下列说法错误的是（）。

各部门应当按照财政部门要求，组织实施本部门的决算管理工作 各部门应当对本部门及下级部门决算数据的真实性、完整性负责 部门决算工作由财政部实施统一管理

各地区、各部门依据预算管理关系或财务管理关系分别组织实施部门决算工作

5.部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划是指（）。部门决算 部门预算 财政总决算 财政总预算 判断题（共5题）

6.部门决算数据资料涉及国家秘密的，各级财政部门应当严格实行密级管理。（）正确 错误

7.各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后15日内，向所属行政事业单位批复决算。（）错误 正确

8.部门决算审核应当采取人工审核和计算机审核相结合方式进行。（）错误 正确

9.《部门决算管理制度》的适用范围是所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。（）错误 正确

10.《部门决算管理制度》自2014年7月1日起施行。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.关于部门决算与财政总决算的关系，下列说法不正确的是（）。部门决算是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映 部门决算是财政总决算的重要编制基础和依据

部门决算报表与财政总决算报表所涉及的相关指标口径并不是完全一致的 部门决算是形成财政总决算报表相关数据的重要来源

2.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后（）日内，向本级各部门批复决算。15 20 25 30

3.关于部门决算报表体系，下列说法错误的是（）。

分析报告揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题

分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较 填报说明是对基础数据表编报相关情况的说明 部门决算报表体系由四部分组成 4.下列各项不属于部门决算报表的《基础数据表》内容的是（）。分析表 报表封面 主表、附表 补充资料表

5.下列主体不适用《部门决算管理制度》的是（）。各级各类国家机关 股份制企业 政党组织 事业单位 判断题（共5题）

6.部门决算审核应当采取人工审核和计算机审核相结合方式进行。（）正确 错误

7.在保持部门决算报表体系连续性和可比性的前提下，行政事业单位每年可根据财政、财务管理要求，在规定的框架内进行适当调整。（）错误 正确

8.行政事业单位应当在全面清理核实收入、支出、资产、负债，并办理年终结账的基础上编制决算。（）错误 正确

9.部门决算以行政事业单位会计制度为基础。（）错误 正确

10.部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件是指（）。部门决算 部门预算 财政总决算 财政总预算

2.各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核的部门决算审核方式是指（）。自行审核 交叉审核 委托审核 集中会审

3.下列有关部门决算编制的说法不正确的是（）。属于本年的各项支出，应当按规定的支出渠道如实列报

凡属本年的各项收入应当及时入账，本年的各项应缴国库款和应缴财政专户款应当在年终前全部上缴

行政事业单位必须实行逐户录入

各项收支应当按规定要求进行年终结账

4.下列各项不属于部门决算报表的《基础数据表》内容的是（）。分析表 报表封面 主表、附表 补充资料表

5.关于部门决算与财政总决算的关系，下列说法不正确的是（）。部门决算是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映 部门决算是财政总决算的重要编制基础和依据

部门决算报表与财政总决算报表所涉及的相关指标口径并不是完全一致的 部门决算是形成财政总决算报表相关数据的重要来源 判断题（共5题）

6.各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后15日内，向所属行政事业单位批复决算。（）正确 错误

7.各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一部门决算中予以反映。（）错误 正确

8.省级财政部门应当在每年12月31日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。（）错误 正确

9.行政事业单位应当在全面清理核实收入、支出、资产、负债，并办理年终结账的基础上编制决算。（）错误 正确

10.财政总决算的编制主体是财政资金的安排和拨出部门；而部门决算的编制主体是各级财政部门。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件是指（）。部门决算 部门预算 财政总决算 财政总预算

2.各部门应当自本级财政部门批复决算后（）个工作日内向社会公开决算。20 15 10 5 3.关于部门决算公开，下列说法错误的是（）。

财政部门应当加强对本级各部门决算信息公开工作的协调和业务指导 各部门应当向社会毫无保留的公开本部门的全部决算

各部门所属行政事业单位决算的公开工作，由本部门负责组织 各部门是部门决算公开的主体

4.关于部门决算报表体系，下列说法错误的是（）。

分析报告揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题 部门决算报表体系由四部分组成

填报说明是对基础数据表编报相关情况的说明

分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较

5.下列主体不适用《部门决算管理制度》的是（）。各级各类国家机关 股份制企业 政党组织 事业单位 判断题（共5题）

6.部门决算数据资料涉及国家秘密的，各级财政部门应当严格实行密级管理。（）正确 错误

7.地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作。（）错误 正确

8.国务院是部门决算工作的主管部门。（）错误 正确

9.部门决算以行政事业单位会计制度为基础。（）错误 正确

10.部门决算是对预算单位财务收支活动的总结，体现预算单位根据预算支出安排履行公共职能的结果。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.关于部门决算与部门预算的关系，下列说法错误的是（）。部门决算是部门预算执行情况的综合反映

决算是预算的前提，是政府实施宏观调控的重要手段

部门预算和部门决算共同构成部门资金分配使用运行的全过程，是不可分割的两个方面

决算是对预算的检验和评价

2.可对财务指标或经济指标变动中各因素的影响程度进行分析的部门决算分析方法是（）。因素分析法 比率分析法 趋势分析法 分类比较法

3.各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核的部门决算审核方式是指（）。自行审核 交叉审核 委托审核 集中会审

4.关于部门决算汇总与报送，下列说法不正确的是（）。

各地区、各部门汇总的部门决算报表应当以所属行政事业单位上报数据为准，不得自行调整单位数据和科目，不得虚报、瞒报和随意结转

各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，形成本部门汇总决算报表

各部门汇总编制的部门决算，应当在上级财政部门规定时间内报送

地方各级财政部门应当对下级财政部门上报的部门决算报表、本级汇总部门决算报表进行汇总，形成本地区汇总部门决算报表

5.下列各项不属于部门决算报表的《基础数据表》内容的是（）。报表封面 主表、附表 补充资料表 分析表

判断题（共5题）

6.各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后15日内，向所属行政事业单位批复决算。（）正确 错误

7.政策性审核侧重于决算编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。（）错误 正确

8.分析报告重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。（）错误 正确

9.部门决算编制过程中，通过对基层行政事业单位决算报表的填报、收集、审核和汇总，为各级财政部门编制财政总决算报表提供基础数据。（）错误 正确

10.部门预算反映财政资金支持特定公共领域发展的情况，是审计、考核、评价预算单位绩效的重要依据。（）错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）

1.下列各项不属于《部门决算管理制度》出台背景的是（）。为进一步加强部门决算管理工作，保证部门决算信息质量 为编制后续预算提供参考和依据 发挥部门决算在财政财务管理中的作用

为编制后续预、决算提供参考和依据，充分发挥部门决算对部门预算的引导作用

2.可对财务指标或经济指标变动中各因素的影响程度进行分析的部门决算分析方法是（）。因素分析法 比率分析法 趋势分析法 分类比较法

3.各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核的部门决算审核方式是指（）。自行审核 交叉审核 委托审核 集中会审

4.关于部门决算汇总与报送，下列说法不正确的是（）。

各地区、各部门汇总的部门决算报表应当以所属行政事业单位上报数据为准，不得自行调整单位数据和科目，不得虚报、瞒报和随意结转

各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，形成本部门汇总决算报表

各部门汇总编制的部门决算，应当在上级财政部门规定时间内报送

地方各级财政部门应当对下级财政部门上报的部门决算报表、本级汇总部门决算报表进行汇总，形成本地区汇总部门决算报表

5.关于部门决算，下列说法错误的是（）。部门决算报表以现行的《行政事业单位会计制度》和《事业单位会计制度》及相关财政经费预决算制度为编制基础

部门决算报表其格式、指标设置及填报口径等均遵循相关会计制度的规定 部门决算报表是对各级政府财政资金的最终使用情况和支出效益情况的反映 部门决算报表与财政总决算报表所涉及的相关指标口径不一致，因此其相关数据也不一致 判断题（共5题）

6.部门决算数据质量监督检查的内容由财政部每年根据部门决算编制情况以及财政检查工作要求予以确定。（）正确 错误

7.各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后15日内，向所属行政事业单位批复决算。（）错误 正确

8.各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一部门决算中予以反映。（）错误 正确

9.省级财政部门应当在每年12月31日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。（）错误 正确

10.部门决算以行政事业单位会计制度为基础。（）错误 正确

第五篇：《部门决算管理制度》 财库[2013]209号

财政部印发《部门决算管理制度》

财库[2013]209号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：

为加强部门决算管理工作，提高部门决算信息质量，发挥部门决算在财政财务管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》等法律规章，我部对《行政事业单位会计决算报告制度》（财统﹝2002﹞4号）进行了修订，形成了《部门决算管理制度》。现印发给你们，自2014年1月1日起施行。

附件：部门决算管理制度

财 政 部

2013年12月10日

1附件部门决算管理制度

第一章 总则 第一条为进一步加强部门决算管理工作，保证部门决算信息质量，为编制后续预算提供参考和依据，发挥部门决算在财政财务管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》等法律规章，制定本制度。

第二条本制度所称部门决算，是指行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

第三条部门决算管理主要内容包括：部门决算的工作组织、报表设计、编制审核、汇总报送、批复、信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理以及对部门决算考核评价等方面。

第四条本制度适用于所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。

行政事业单位包括：各级各类国家机关、政党组织、事业单位等。第五条通过建立部门决算管理制度，收集汇总行政事业单位财务收支、资金来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果，满足国家财政财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。

第二章 部门决算工作组织

第六条部门决算工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，由财政部实施统一管理，各地区、各部门依据预算管理关系或财务管理关系分别组织实施。

第七条财政部是部门决算工作的主管部门。其职责主要是：

（一）制定部门决算管理的规章制度。

（二）制定全国统一的部门决算报表体系及部门决算软件，明确报表格式要求和填报口径，组织和指导全国部门决算报表及软件的布置与培训。

（三）组织和指导全国部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。

（四）组织和指导全国部门决算批复工作，负责批复中央各部门决算。

（五）组织和指导全国部门决算信息公开工作。

（六）组织和指导全国部门决算数据的分析利用。

（七）组织和指导全国部门决算数据质量监督检查。

（八）建立和管理全国部门决算数据库。

（九）组织和指导全国部门决算考核评价工作。

第八条地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作。其职责主要是：

（一）组织和指导本地区部门决算报表及软件的布置与培训。

（二）组织和指导本地区部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。

（三）组织和指导本地区部门决算批复工作，负责批复本级各部门决算。

（四）组织和指导本地区部门决算信息公开工作。

（五）组织和指导本地区部门决算数据的分析利用。

（六）组织和指导本地区部门决算数据质量监督检查。

（七）建立和管理本地区部门决算数据库。

（八）组织和指导本地区部门决算考核评价工作。

第九条各部门应当按照财政部门要求，组织实施本部门的决算管理工作，并对本部门决算数据的真实性、完整性负责。其职责主要是：

（一）组织本部门行政事业单位决算的布置与培训。

（二）组织和指导本部门行政事业单位决算的收集、审核、汇总和报送工作。

（三）负责批复本部门所属行政事业单位决算。

（四）负责本部门决算信息公开工作。

（五）组织本部门决算数据的分析利用。

（六）组织本部门行政事业单位决算数据质量监督检查。

（七）建立和管理本部门行政事业单位决算数据库。

第二十三条各地区、各部门应当认真做好部门决算审核工作，凡发现决算编制不符合规定，存在漏报、重报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应当要求有关单位立即纠正，并限期重新报送。

第六章 部门决算汇总与报送

第二十四条行政事业单位应当按照财务管理关系或预算管理关系，采取自下而上方式，逐级汇总报送。第二十五条各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总决算报表。

地方各级财政部门应当对下级财政部门上报的部门决算报表、本级汇总部门决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本地区汇总部门决算报表。

第二十六条各地区、各部门汇总的部门决算报表应当以所属行政事业单位上报数据为准，不得自行调整单位数据和科目，不得虚报、瞒报和随意结转。

第二十七条各部门汇总编制的部门决算，应当在本级财政部门规定时间内报送。

地方各级财政部门汇总的部门决算，应当在上级财政部门规定时间内逐级上报。

第二十八条中央各部门决算经财政部审核后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

各地区部门决算报送本级人民代表大会常务委员会审查工作相关事宜，由各地区按有关规定执行。

第七章 部门决算批复第 二十九条各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后 30日内，向本级各部门批复决算。

各部门应当在接到本级财政部门批复的本部门决算后 15 日内，向所属行政事业单位批复决算。

第三十条部门决算批复内容应当与部门预算批复相衔接，主要包括部门综合财务收入、支出、结余，财政拨款收入、支出、结余，以及其他相关决算数据。

部门决算批复文件中应当列出在部门财政财务管理工作及决算审核中发现的主要问题，并提出改进意见。

第三十一条各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一部门决算中予以反映。

第八章 部门决算公开

第三十二条各部门是部门决算公开的主体。

除涉及国家秘密的内容外，各部门应当按照有关规定主动向社会公开本部门决算。第三十三条各部门应当自本级财政部门批复决算后 20 个工作日内向社会公开决算。

各部门所属行政事业单位决算的公开工作，由本部门负责组织。第三十四条各部门应当通过政府网站、政府公报等便于社会公众知晓的方式公开部门决算。

第三十五条财政部门应当加强对本级各部门决算信息公开工作的协调和业务指导。

第三十六条各部门应当在规定时间内向本级财政部门报告本部门的决算公开情况。

地方各级财政部门应当在规定时间内向上级财政部门报告本地区的部门决算公开情况。

省级财政部门应当在每年11月30日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。

第九章 部门决算分析利用

第三十七条各地区、各部门应当加强对部门决算数据的分析，强化决算分析结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。第三十八条通过部门决算数据分析和实地调研，及时发现预算编制和预算执行中存在的问题，建立健全预算与决算相互反映和相互促进的工作机制；揭示财务管理与会计核算中的问题，规范行政事业单位财务管理与会计核算。

第三十九条部门决算分析的主要内容包括：预算与决算差异分析；收入、支出、结余间变动原因分析；财政资金使用效益分析；部门资产、负债规模与结构分析；机构、人员及人均情况对比分析；以及满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析等。

第四十条各地区、各部门应当综合运用多种方法进行分析，主要包括：分类比较法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法等。

分类比较法可分预算管理级次、分单位性质等进行分析；趋势分析法可对主要指标的变化和发展趋势等进行分析；比率分析法可对指标结构比率、效益比率和人均比率等进行分析；因素分析法可对财务指标或经济指标变动中各因素的影响程度进行分析。

第四十一条各地区、各部门应当逐步建立本地区、本部门的部门决算评价指标体系。

部门决算评价指标体系主要内容包括：预算约束力评价、部门收入支出结构评价、部门项目资金使用情况评价、部门人员控制及收支合理合规性评价、人均收支余情况评价等方面。各地区、各部门应当合理设置评价指标，分类排序指标信息，科学使用评价结果。

第四十二条各地区、各部门应当充分利用计算机、网络等方式，推动部门决算数据共享工作，提高决算数据的利用效率。

第十章 部门决算数据质量监督检查

第四十三条各地区、各部门汇总的部门决算报送后，各级财政部门、各部门应当组织对所报送的部门决算真实性、完整性和规范性进行监督检查。

第四十四条部门决算数据质量监督检查工作采取统一管理、分级实施原则，全国部门决算数据质量监督检查工作由财政部组织实施，各地区部门决算数据质量监督检查工作由地方各级财政部门按照统一的工作要求分级组织实施，各部门行政事业单位决算数据质量监督检查由本部门组织实施。

第四十五条部门决算数据质量监督检查采取随机抽取与定向选择相结合的方式进行确定，对部门决算存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查。

第四十六条部门决算数据质量监督检查的内容由财政部每年根据部门决算编制情况以及财政检查工作要求予以确定。基本内容包括：上下级财政部门决算报表是否表表一致、单位会计账簿与决算报表是否账表一致、决算编报范围与预算编报范围是否一致等。

各地区可结合本地区实际情况对监督检查内容进行补充。第四十七条被选定为监督检查对象的单位必须依照有关法律、法规，接受财政部门依法实施的监督检查，按照监督检查工作的要求，及时提供所需会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料，并如实反映有关情况。

第四十八条财政部门对监督检查结果实行通报制度。

对于部门决算不符合要求的单位给予通报，责令限期改正，并依法追究相应工作责任。

第十一章 部门决算数据资料管理

第四十九条部门决算数据资料包括以各种介质存放的各类决算报表、填报说明、分析报告、考核评价材料等。

第五十条各地区、各部门应当严格按照《会计档案管理办法》，对本地区、本部门收集的部门决算数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。第五十一条各级财政部门应当指定专门机构对部门决算数据资料进行管理和维护，配备必要的计算机技术人员，明确管理职责。

第五十二条部门决算数据资料涉及国家秘密的，各级财政部门应当严格实行密级管理。

第五十三条各级财政部门应当做好部门决算信息服务工作。各级财政部门向有关单位提供部门决算汇总数据资料，应当有需求方公函请求，并报经有关领导批准后提供。地方各级财政部门不得发布上级财政部门管理范围内的部门决算信息。

第十二章 部门决算工作责任

第五十四条行政事业单位应当按照有关制度规定，真实、准确、全面、及时地编报决算。各单位负责人对本单位的决算真实性和完整性负责。

第五十五条行政事业单位财务人员应当认真、如实编制决算，不得故意漏报、瞒报有关决算信息，更不得编造虚假决算信息；单位负责人不得授意、指使、强令财务人员提供虚假决算信息，不得对拒绝、抵制编造虚假决算信息的人员进行打击报复。对于违反规定、提供虚假决算信息的单位及相关责任人，要按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规规定予以处理。

第五十六条各地区、各部门应当认真组织落实本地区、本部门的部门决算工作。各级财政部门要加强对部门决算工作考核，对因工作组织不力或不当，拖延报送部门决算或数据差错严重，给全国部门决算工作造成不良影响的单位，依据国家有关规定追究相关责任人的工作责任。

第十三章 附 则

第五十七条各地区、各部门可依据本制度，结合工作实际，制定相应实施细则。

第五十八条本制度自 2014 年 1 月 1 日起施行。2002 年 3月 5 日财政部发布的《行政事业单位会计决算报告制度》（财统﹝2002﹞4 号）同时废止。