盘活财政存量资金,为积极财政政策加力增效

第一篇：盘活财政存量资金,为积极财政政策加力增效

盘活财政存量资金,为积极财政政策加力增效

盘活财政存量资金，是在2013年年中国务院常务会议上首次提出来的。到目前为止，财政存量资金持续上升的势头已被抑制。2015年4月1日，李克强总理召开国务院常务会议，将盘活统筹沉淀的存量财政资金的重要性提升到一个新的高度。这有其特殊的背景，也反映出这项工作有其特殊的困难。

盘活财政存量资金是今年积极财政政策的主要看点

财政收支需经过预算程序安排。预算制度有所谓年度性原则，即当年预算安排的财政支出项目，应在当年实施，把钱花掉。所谓财政存量资金，通俗地说就是在历年预算中已安排的财政支出，但未在当年实际花掉，不断积累下来的财政资金。形式上，财政存量资金主要体现为年末国库在央行的存款，以及其他财政专户或部门账户里的存款。在实际执行中，完全遵循年度性原则自是困难，因此财政存量资金问题在所有国家都会或多或少存在，中国的特殊性在于规模特别大。

盘活财政存量资金的重要性，首先是可优化财政管理、提高财政资金使用效益，但更重要的是对宏观经济的影响上。我们都知道，中国财政政策有所谓积极和稳健之分，在财政收支上的对应就是支大于收还是收支平衡。财政支出形成总需求，财政收入减少其他经济主体可支配收入，因此会压缩总需求。在不考虑财政存量资金的情况下，预算安排的财政赤字就是支大于收部分，意味着政府借钱扩充总需求。财政赤字占GDP的比例即赤字率，体现了积极财政政策的力度。

在中国过去积极财政政策的实践中，长期发生一边预算安排财政赤字，一边年末财政国库存款大幅攀升的现象。这意味着年初安排的财政赤字资金，在当年并没有完全花出去形成总需求。积极财政政策的力度被财政存量资金对冲了。

盘活财政存量资金，就是要求将过去已安排但未发生实际支出的存量资金，真正花掉，或重新安排支出。可以看出，盘活财政存量资金在宏观经济上与财政赤字的效果是一样的，都是额外的财政资金进入实体经济，起到扩张总需求的效果。

盘活财政存量资金，可以成为积极财政政策的重要手段。差别在于，增加财政赤字同时要增加政府债务，盘活财政存量资金是减少政府资产。由于财政存量资金主要存放于央行的国库中，当其形成实际支出时相当于从央行放出基础货币，如不安排相应的对冲，也是货币供给的扩张。

2014年底的中央经济工作会议已提出，积极财政政策应更有力度。今年政府工作报告中提到，2015年赤字率由上一年度的2.1%提到2.3%，意味着积极财政政策的力度有所增加。但要注意，2014年及之前预算报告中的赤字率，仅包含中央财政赤字以及新增地方政府债券，地方政府所借的其他类型债务并不包含在赤字率统计范围内。

按照新《预算法》规定，自2015年开始，地方政府只能通过地方政府债的形式举借债务。也就是说，今年的赤字率包含了中央财政赤字和所有地方债增量，与以前年度的赤字率并不能直接比较。按照笔者基于两次政府债务审计报告的推算，如将地方政府承担偿还责任的新增地方债计算在内，2009年的全国赤字率实际上超过了8%，2012和2013年也超过了4%。因此，2015年的2.3%赤字率，较往年相比是力度减弱了。

简单比较可发现，单纯从财政赤字率来观察，并不能得出2015年积极财政政策更有力度的结论。依笔者的理解，2015年积极财政政策更有力度的主要看点，将是盘活财政存量资金。楼继伟部长在两会期间答记者问时已显露这一迹象。他提到，全国财政支出超过预期财政收入的数字，即财政收支缺口占GDP的比重达2.7%，高于赤字率2.3%。弥补这一超额的，除预算稳定调节基金、不再安排地方债还本支出外，还有1124亿元历年中央结转资金。

将上年度结转资金列入今年支出安排，这是2015年的新做法，意味着盘活财政存量资金作为积极财政政策重要手段，已成为正式的预算制度安排。需要指出的是，这1124亿元仅是中央部门资金，而我国财政存量资金的大头是在地方。2015年依靠盘活财政存量资金为积极财政政策加力增效，还有很大潜力可挖。2.7%的积极财政政策力度，并不是终点。这也是今年以来国务院以及财政部门强力推进盘活财政存量资金工作的深层次背景。

财政存量资金的规模及产生原因

2015年盘活财政存量资金的潜力有多大？主要看可以盘活的存量资金规模有多大。衡量财政存量资金规模的主要指标，是以国库存款为主体的财政存款。从表1可见，2010―2014年年末，国库存款资金分别为24280亿、22730亿、20750亿、28610亿、31280亿。包含国库存款在内的财政存款有相似走势。如观察非财政存款的机关团体存款，其增长走势更为惊人，从2010年末的6.6万亿，已上升到2014年末的18.7万亿。财政存款和机关团体存款合计的公共机构存款总量，已从2010年末的9.2万亿上升到2014年末的22.2万亿，翻了一番以上。

出现如此大规模的财政存量资金有很多原因。定性分析大概有几点：一是正常的制度安排，如中央预算稳定调节基金等要求存下来的资金，但这类资金量较小;二是财政收入中专款专用类资金较多，如各类政府性基金在制度上就要求不能安排作他用，容易沉淀下来;三是每年预算安排的资金，但当年无法使用，只能不断结转到下一年。这里有很多制度上管理上的原因，如教育、农业、科技等领域对支出比重有要求，但实际上当年用不了，钱多了;如转移支付资金拨付时间不及时，当年也无法安排;还有编预算时都想着多要，等用的时候发现限制很多，就只能闲置下去了。

例如审计发现，为满足科技经费增幅应高于财政经常性收入增幅的规定，中央财政将当年无具体使用项目的科学技术支出按权责发生制结转，至2013年底累计结转384.12亿元，其中217.24亿元已结转5年以上。这种情况在地方上更为严重。

总体上，大规模财政存量资金的存在，一方面反映了现行预算制度中专项支出、专款专用支出、采取挂钩机制的法定支出比重过高等制度性原因，另一方面反映了预算编制的准确性、科学性不够，预算执行约束力不强等管理上的原因。

可以看出，财政存量资金的主体是年末结转结余资金。所谓结转资金，是指当年安排支出的项目未完成，因此要结转到下年继续完成。所谓结余资金，是指当年安排支出的项目已完成，安排资金超过实际需要的部分。可以盘活、加大支出力度的部分也主要是年末结转结余，特别是地方。

表2（见下页）列出了已公布2014年数据的13个省份一般公共预算年末结转结余资金的情况。从表2可见，13个省份年末结转结余资金总量，2000年为506.3亿，2005年为1190.1亿，2010年上升到3557.9亿，2012年进一步上升到4551.7亿，2013年略有下降，但2014年反而有所上升到4102.2亿。分地区看，新疆、云南增加较多，河南、辽宁下降较多，其他省份在2012―2014年间变化不大。

表2列举的仅是部分地区一般公共预算的结余结转资金。按比例推算，全国各省份此类资金总额将达到1万亿以上。除此之外，还有政府性基金、财政专户中的结余结转资金。简单估算，如能有效盘活各类地方存量资金，将有望为2015年财政支出提供额外5000亿～10000亿的资金支持。实现这一目标，将使2015年积极财政政策的力度大大增加。

盘活财政存量资金的政策思路

盘活存量资金的基本思路，从方向上看，一是要抑制新增存量资金，二是要将历年累积下来的存量资金安排使用。后者从路径上说，一是改变存量资金的归属权，收回重新统筹安排使用。这需要打破一些既有的制度安排。二是不改变存量资金使用权的归属，而是督促其加快支出进度。

最近几年，国务院和财政部门已出台多项政策。2014年年末出台的国办发〔2014〕70号文，首次将盘活财政存量资金工作从财政层面提升到政府层面，是近几年政策探索的主要成果。具体包括：一是将2012年及以前年度各级一般公共预算、部门预算、专项转移支付结转资金，转为结余资金收回统筹使用。对政府性基金项目结转资金规模较大的，调入一般公共预算统筹使用。二是全面清理财政专户，防止资金大量沉淀。严禁违规虚列支出，严控权责发生制核算范围和规模。加强收入缴库管理。三是对预算周转金和预算稳定调节基金规模占比设定上限。在水利投资运营、义务教育、卫生、社保、环保等领域开展三年滚动预算试点，确保资金和项目对接。

2015年年初，财政部对中央和地方盘活财政存量资金工作分别出台落实文件，明确相关标准，布置相关工作。各地方也已积极行动起来。今年3月，财政部各地专员办还组织了专项检查，督促地方加大工作力度。

4月1日，国务院常务会议进一步要求，要抓紧出台方案，完善相关规定，对统筹使用沉淀的存量财政资金建立任务清单和时间表，对工作不力的严肃追责。统筹使用的财政资金重点向中西部倾斜，带动有效投资，增加农村贫困地区的公共产品和服务供给。同时，对存量资金较多的部门适当调减来年预算总额，清理整合政府性基金、国有资本经营收益和各部门专项资金，对专项用途资金实行清单制管理。

这次会议一是进一步要求加大力度，建立存量资金与预算安排挂钩机制;二是要求建立制度，解决已收回存量资金如何统筹安排的问题。

落实国务院的要求，是实现盘活财政存量资金、为积极财政政策加力增效目标的根本保证。但从过去两年的经验来看，盘活财政存量资金工作面临的挑战也颇为巨大：决策灵活性与财政管理规范性之间的体制冲突;国办发〔2014〕70号文与现有相关法律法规的不配套;部门、单位利益的干扰。

有效应对这些挑战，进一步加大盘活财政存量资金的工作力度，将是2015年积极财政政策的重要着力点。

第二篇：如何盘活财政存量资金之我见

如何盘活财政存量资金之我见

摘要：近些年来财政部门的存量资金的使用状况颇受人民群众的关注，盘活财政存量资金是为了更好地提高资金使用效率，促进资金的流动性，对稳增长惠民生具有重要意义。如何挤掉财政水分，盘活“趴窝”资金，让积极财政政策有效发力成为新一轮财税体制改革的热点。本文就通过财政存量资金的形成原因来探讨对盘活财政存量资金的建议。

关键词：盘活；财政存量资金

近年来，国家多次召开关于盘活财政存量资金的会议，讨论如何提高财政资金的利用率和财盘活政存量资金的具体措施。财政存量资金的利用率可直接影响到公共设施的建设落实和国民经济的发展，可见盘活财政存量资金既能够提高财政资金的利用率，又能够提高国家公民的经济总流入。

一、财政存量资金形成原因

财政存量资金是指一般公共预算、政府性基金预算、转移支付、部门预算中的结转结余资金。通俗地说，就是财政部门管理的闲置、沉淀的资金。其形成的原因复杂多样，可大致分为下面四个方面：

（一）预算编制过于广泛

预算编制缺少从长远方向考虑的角度，之前编制预算，忽视了中期的财政规划，导致项目预算缺乏可见性。一是预算编制不细化、不科学、过于广泛，对于各个单位的相关大项目的项目，没有进行在分类，这会导致有些预算空有预算而无法执行；二是预算编制内容不全，大多预算没有将上年结余等资金来源编入年初预算，导致结余逐年递增；三是预算编制与项目计划脱节，导致一些无计划或计划不完善的项目安排了预算资金而无法执行，在终了又不曾调整，导致资金多年滚存；四是预算编制的统筹动用存量资金力度不够，导致存量资金的利用率偏低。

（二）预算执行缓慢，缺乏动态调整机制

一是预算编制完成后需要呈递到层层领导审批，期间花费的时间较多，一些重点支出项目经办程序较多，部分项目预算难以当年执行，难以避免形成结转；二是资金拨付不够及时，这会延迟相关项目的开展进度；三是在权责发生制下的核算制度，财政资金要对没有发生的项目拨付款项，这游离于人大监督范围之外，造成大量的资金虚列支出；四是部分项目前期准备工作不充分，项目执行程序和环节多，进度缓慢，导致预算执行不畅；五是预算执行缺乏动态调整机制，对内因政策或其他客观条件变化等不需要按原用途使用的资金、已执行完项目的结余资金、目前没有施工条件的项目资金，都没有对资金的动态进行实时监控，未及时收回资金按程序报批调整、整合，用到急需地方。

（三）存量资金管理不到位

一是对存量资金没有定期的清理，缺少必要的问责机制，各级政府存财政资金有着较大的自主权，从而影响存量资金使用的及时程度；二是非税收入未缴库或缴库不及时，大量留存在过渡户或财政专户，有的为某一特定专项设立的专户，在项目完成终结后，仍长期保留，存放项目结余资金。造成本应纳入预算的资金长期在体外闲置；三是有的地方财政部门不按会计制度核算，扩大权责发生制的核算范围，将年底没有支出的预算资金虚列支出挂往来，导致形成存量资金。

（四）多年的财政思想―有备无患

国家政府为了提高整个国家财政资金的保障能力，财政部门拨付下一年的财政预算资金时，往往还会多拨付一定的金额供各个部门应对紧急情况的财政资金，所以长年累月的一定金额没有及时的利用，就会形成较大的财政存量资金。

二、如何盘活财政存量资金

盘活财政存量资金首先要查清国家的财政存量资金，在进行明细分类，特殊情况特殊处理，联系上下，既要盘活现有存量，也要防止新增存量，充分发挥财政资金效力。

（一）明确范围，全面摸清家底

明确存量资金范围，彻底摸清存量资金对盘活存量资金工作尤为重要，我们每年应定期组织清理本级财政结余结转资金，对存量资金做到心中有数，分类处理，并将其管理与预算的编制结合起来，积极解决账面上的财政存量资金，是其“动起来”，对预计当年能够执行完的项目，要加快预算执行进度；年底能够完工的项目，对于其结转的资金做出调整；对确认不需要支付的资金，要及时收回由预算统筹安排，以“唤醒”存量资金。

（二）规范预算编制与执行

预算编制是否合理，预算的执行是否到位是减少存量资金的又一重要环节，为此我们要建立一套科学完善的预算编制和执行体系。一是细化预算，使预算由“粗放型”向“精细型”转变；确保预算内容的完整性，要将上年结余结转等来源全额编入预算；做好项目库建设工作，对拟安排预算的项目做好充分的前期调查论证工作，确保预算下达后项目能立即实施，防止不良项目挤占预算资金；对项目建设期长，需跨实施的分计划，按进度分安排预算。二是严格执行预算，增强预算约束力，建立动态预算监控调整机制，定期考核、正确分析预算执行进度，对于当年确定不能执行的项目或已完工的项目结余资金，要按相关法律程序及时调整预算；加强国库资金管理，全面推行国库集中支付制度，减少资金拨付上不必要的中间环节；进一步清理整顿财政专户，对不须要设立的专户要及时撤销清理用户账户；增强财政专户结余资金监督管理工作，使财政专户存放的财政资金能够有效的减少。

三、结语

盘活财政存量资金是创新宏观调控的重要内容，是深化财税体制改革的铺路之举。国家对此举有着高度的重视，健全制度办法、加强预算管理体制以此提高财政存量资金的利用率，同时应强化社会公众和政府的监督、评价功能，促使财政存量资金应用的落实效益，让财政存量资金真正发挥其作用。政府应积极落实盘活存量资金的政策，加强其执行力度，让财政存量资金真正发挥惠民作用。

参考文献：

[1]记者，解希民.多措并举盘活财政存量资金[N].中国财经报，2015-03-10002.[2]齐昕.如何盘活财政存量资金之浅思――以3E理论为角度[J].考试周刊，2015（34）：196.[3]张力.浅谈如何盘活财政存量资金[J].全国商情，2015（24）：16.（作者单位：武夷山市财政局）

第三篇：“化零为整”为财政政策加力增效

日前，国务院印发《推进财政资金统筹使用方案》（以下简称《方案》），就进一步优化财政资源配置、提高财政资金使用效益、完善预算管理制度作出全面部署。为此，《经济日报》记者就相关问题采访了财政部预算司负责人和部分专家学者。存量资金“沉淀化”、资金使用“碎片化”，制约财政资金使用效益 “虽然近年来财政部采取了不少措施，但影响财政资金统筹使用的因素仍然大量存在，导致存量资金‘沉淀化’、资金使用‘碎片化’，严重制约着财政资金使用效益的提高。”财政部预算司负责人说。

为此，有必要进一步推进财政资金统筹使用，化零为整，变“死钱”为“活钱”，投入发展急需的重点领域或优先保障民生支出，为积极财政政策加力增效。

《方案》提出了推进财政资金统筹使用的10条主要措施，包括推进项目资金统筹使用、推进重点科目资金统筹使用、推进部门资金统筹使用、推进政府预算体系统筹协调、推进跨预算统筹协调、推进规范各类收入及其统筹使用等。“《方案》立足打破财政资金统筹使用的制度弊端，不但针对存量资金，也针对新增资金，是一次制度上的变革和政府宏观调控方式的创新。”财政部科研所副所长白景明说。

着眼于盘活已有财政存量资金，着力于避免形成新的财政存量资金

今年1月，国务院办公厅发布了《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》。“总体而言，《方案》在国办文件的基础上，从形成财政存量资金的原因入手，标本兼治，既着眼于盘活已有财政存量资金，又着力于避免形成新的财政存量资金。”财政部预算司负责人表示。在预算编制方面，《方案》提出了不少新措施。“当前一些地方和部门预算执行积极性和自觉性不够，把资金争取下来后又不着急使用。《方案》将财政存量资金与预算安排统筹结合，有利于促进地方和部门科学编制预算，提高预算执行效率。”白景明说。在预算执行方面，《方案》中也有新动作。财政部财政科研所所长刘尚希认为，财政资金统筹使用的前提是事权统筹。“统筹不是简单地把资金统一集中，而是从支出角度考虑如何使用才能达到绩效最优。所以，事情首先要统筹，资金跟着事情走。不同的预算干同样的事情，会不协调，也会浪费。”

扩大政府性基金预算转列一般公共预算范围，逐步取消一般公共预算以收定支 此前，财政部发布了《关于完善政府预算体系有关问题的通知》，对现行政府预算体系进行了重大调整。在此基础上，《方案》又迈出了一大步，具体规定：“对政府性基金预算中未列入政府性基金目录清单的收入项目，除国务院批准的个别事项外，三年内逐步调整转列一般公共预算，并统筹使用。” “《方案》不仅扩大并明确了转列一般公共预算的范围，还明确了时间表，除2016年已明确转列的5项基金外，其余也应在3年内转列。”财政部预算司负责人说，“《方案》相关规定更为量化，也更具可操作性和约束力。另外，明确补充预算稳定调节基金，也有利于避免重复列收列支。” 此外，《方案》加大了国有资本经营预算调入一般公共预算的力度，规定2016年调入比例达到19%，并逐年提高调入比例；还明确“三年内逐步取消一般公共预算中以收定支的规定”。“《方案》的最大亮点在于预算统筹。目前，统收统支、专款专用的情形较多，这就难免造成一个池子的资金多到用不完、又不能拿到另外一个池子使用的局面，使资金闲置浪费。”中央财经大学财经研究院院长王雍君告诉记者。

目前，法定挂钩事项支出预算刚性增长，资金闲置量大、不能及时发挥效益，区域间也极不平衡。针对这个问题，《方案》提出“推动尽快修订重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项的相关规定，对相关领域支出根据推进改革的需要和确需保障的内容统筹安排，优先保障，不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法。” “法定支出保障了国家对重点领域、薄弱环节加快发展的预算支持，实施中却产生诸多弊端。清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，是党的十八届三中全会《决定》提出的要求，应该推动尽快修改立法。统筹使用财政资金涉及很多体制、机制上的重大问题，必须以‘壮士断腕’的勇气大力推进，实现改革目标。”刘尚希说。

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第四篇：关于“盘活财政存量资金”的几点认识

关于“盘活财政存量资金”的几点认识

摘要

经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。

关键词：盘活；存量财政资金；建议 绪论

经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。

一、盘活存量财政资金的内涵

盘活存量财政资金是指在保持限额财政资金的前提下，合理使用现有财政资金，减少沉淀财政资金，最大限度防止可用财政资金闲置，提高财政资金使用效率和效益。盘活存量财政资金要扣除预算周转金，必要的预备费、预算调节资金和存放于财政专户中的社保基金、偿债准备金等项目，侧重于整合消化已沉淀财政资金，加快使用预算已安排拨付的财政资金。

存量财政资金存放于三类银行账户：在人民银行的国库单一账户资金（简称库款），在各商业银行的财政专户和预算单位银行账户。

存量财政资金按资金性质区分包括：公共财政、政府性基金结转结余资金，财政暂存、暂付款资金，财政对外借款资金，财政专户资金，预算单位结转结余资金等。简单来说，财政存量资金指的是各级政府沉淀在各种银行账户里的财政资金。每个月的财政收入是增量；钱没花出去，结余在各种银行账户上，为存量。具体来说，财政存量资金，包括预算结转结余资金，央行国库中的留底资金，还有设立在商业银行中财政专户的结余资金。“闲置、沉淀的财政资金”，主要潜藏于国库存款之中。国库存款由各级政府存放于中国人民银行国库的收入构成，包括税收、非税、基金与央企红利上缴收入。材料显示，2009年政府在央行存款月均为2.34万亿元，2010年为2.94万亿多元，2011年前五个月平均为2.97万亿多元，月均存款通常超过全年财政收入的三成。2013年截至6月末，财政性存款达到3.6万亿多元。此外，更多财政资金沉淀在国库之外的商业银行账户。目前，各级财政部门在商业银行开设了17万多个各类资金账户，2010年3月底清理前，该数字高达27万之多。在不少地方，公共投资项目由私人负责运作，有些项目并未开工，或者严重延期，但项目款已经拨付到他们账户上，这些未用出去的钱，也应属于财政资金的范畴。

二、为什么需要“盘活财政存量资金”？

“钱荒”发生之后，虽然央行紧缩的立场有所缓和，但新一届政府对于出台更积极的刺激政策始终保持谨慎，其制订的经济增长计划即外界所称的“李克强经济学”①，其思想也似乎正在贯彻于陆续出台的一些具体政策中。例如最近国务院常务会议特别提出“当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点环节。”要吃透“盘活财政存量资金”这样一个政策指引，我们必须理解它的背景和用意。“盘活财政存量资金”提出的背后，是我国资金存量剧增和实体经济失血并存的荒悖现象，折射出我国财政领域预算制定科学水平还需提高、财政资金使用效率偏低的现状。

（一）大量财政资金闲置与地方政府债务规模增加并存

近年来，一方面是我国政府财政收入大量进账，另一方面大把钱花不出去；一方面政府大规模举债，另一方面却有许多钱在“睡大觉”。近日审计结果显示，2012年中央本级财政资金闲置较多，未形成有效需求，有104个部门本级结余结转396.4亿元。地方财政资金闲置也较多，抽查的18个省本级财政专户存款余额相当于其国库存款的44%。而地方政府性债务表明，一些地方债务规模增长较快，部分地区和行业债务风险凸显，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率已超过100%，最高达189%。

（二）大量财政资金闲置与经济发展“失血”并存

今年1-5月，中央财政收入增长0.1%，低于全年预算目标6.9个百分点，财政收入下降直接对应的是企业盈利能力下降。但在这样困难的情况下，国库存款却在增加，余额高达3.23万亿元。此外，根据审计署关于中央预算执行和其他财政收支审计情况的报告，此次审计涉及的部门预算有16%未执行，形成结转结余达356.34亿元。同时，我们看到5月份“克强指数”②为4.02%，较4月份的5.31%下降了1.29%，降至年内新低。汇丰中国制造业PMI指数显示，6月份该值由1个月前的49.2%降至48.3%，创下近9个月来新低，这也是该指数连续第二个月跌落至50的荣枯线以下。新近公布的6月份经济数据也表明，一边是经济增长疲弱，实体经济产能过剩和盈利下滑，另一边是居民消费价格总水平（CPI）仍在上升，大量流动性滞留在金融体系内空转，而拒绝进入实体经济。宝贵的财政资金因为管理不严趴在账上闲置沉淀，并未有效用于支持实体经济，促进经济结构调整以及经济增长。

（三）大量财政资金闲置折射出我国预算管理存在众多问题

大量财政资金闲置、沉淀，至少说明：一是预算执行不到位。预算的执行意味着预算资金必须按进度需要及时拨付。大量财政资金沉淀，说明预算的执行并未按照进度进行，要么钱没有及时拨出去，要么投资项目未立项或者项目未如期开工，资金就已经下达。二是预算编制不合理。一些政府部门还没想好干什么，就先把钱要到手再说，即使是资金使用的方向有了，但到底配置多少财政资金合适，并没有现成的科学标准。一个项目安排多少财政资金，往往是讨价还价、各种力量博弈的结果。政府部门有强烈的预算最大化冲动，争取了远远超过自身消化能力的预算，最终却花不出去，要么在央行账户沉淀，要么年底突击花掉。三是转移支付不规范。一些由中央向地方的转移支付资金，由于地方没跑到位，可能被故意拖延，迟迟不予支付；一些政府采购支出，也没有执行国库直接收付制度，不是直接划拨到账，而是由财政部门任意留难，成为寻租腐败的机会。

长远来看，“盘活财政存量资金”的意义重大，作为应对当前流动性充裕而实体经济失血的一种手段，它的最终目的还是在于提高资金使用效率、更好促进实体经济发展和经济结构转型升级。应该看到，财政政策作用对象直接，操作实

施简单，因此做好盘活闲置财政资金，对于促进经济结构调整和经济增长将会发挥重要作用。

三、盘活存量财政资金的建议

盘活存量财政资金的重点不仅要放在财政分配资金上，更要加强盘活预算单位存量财政资金。实际盘活中要坚持调整资金程序合法，统筹安排，使用效益优先，兼顾效率，确保资金安全的原则。建议采取以下措施：

1.深化财税体制改革，合理确定地方政府财权、事权。改变平衡预算为跨平衡预算，大幅缩减专项补助比例，提高一般转移支付补助占比，提高地方项目立项的自主权，整合地方散、乱，小项目，符合地方发展实际需求。

2.精细编制预算，及时公开部门预算。适当安排项目前期工作经费，加强项目储备，建立项目论证机制，实行专家论证和咨询制度，开展项目竞争筛选，择优评审立项列入部门预算。建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制，对结转资金常年居高不下、使用不力的部门，相应减少安排其预算。

3.中央、省级进一步简政放权，简化投资审批手续，提高办事效率。项目招投标采取网上竞标或下放到地方公共资源交易中心招投标，缩短项目审批及项目准备周期。

4.对地方盘活存量财政资金进行考核。将地方政府盘活存量财政资金工作纳入地方财政绩效评价体系，作为分配转移支付的一个重要因素。并实行季报制，按上、下半进行考核。上级政府每年安排专业工作组到下级政府各部门进行指导检查核实，分析评估，弄虚作假的将严惩，并扣减结算补助。

5.严格执行国库集中支付制度，规范财政国库资金管理。压缩财政专项支出账户，预算安排的资金实行国库集中支付制度，杜绝“以拨作支”转入财政专户。扩大项目资金的财政直接支付范围，严禁财政资金对外借款。建立预算单位财务一体化、支付动态监控系统，可以适时查询单位结余及账户资金。

6.加强预算执行管理，落实部门支出责任制。各级财政要按照规定时间及时下达转移支付预算。对上级财政提前下达的转移支付，本级财政要列入年初预算，并分解到本级有关部门和下级财政。对以收定支的支出项目要加快下达，次年进行清算，及早开展项目准备，确保预算尽快执行。将部门预算支出执行进度和盘活部门存量财政资金工作列入政府对部门效能评价考核的内容，建立部门责任制。每月对各预算单位的资金结余情况进行分析通报。各部门要在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快基建工程及其支出进度，尽早形成实物工作量。

7.加强组织领导，定期清理盘活财政存量资金。在政府领导牵头下，由财政、审计组成的盘活存量财政资金工作组，定期深入单位清理检查部门结存资金，提出整合资金意见，政府发文后执行。对某一预算安排的项目支出连续两年未用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理，收回地方本级财政统筹管理。

注释：

①“李克强经济学”，核心内容是不出台刺激措施、去杠杆化和结构性改革，以短痛换取长期的益处。

②“克强指数”由工业用电量、铁路货运量、银行中长期贷款三大权重构成。

第五篇：盘活存量资金管理办法

庄浪县财政存量资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为切实提高财政资金使用效率，根据国务院办公厅《关于做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发[2014]70号）、省财政厅《关于做好2016年清理盘活财政存量资金工作的通知》（甘财预[2016]10号）等规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于各乡镇人民政府，县直各部门、各单位（以下统称“预算单位”）。

第三条 本办法以促进“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”为主要目标，在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。

第四条 财政存量资金管理应当遵循“摸清存量、分类处理；上下联动、全面推进；立足当前、着眼长远；多管齐下、惩防并举”的原则。

第二章 存量资金确认、收回和使用

第五条 财政存量资金范围包括一般公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转结余资金、部门预算结转结余资金、预算周转金、预算稳定调节基金等。

（一）一般公共预算结转结余资金。一般公共预算结转结余资金，是指一般公共预算尚未下达到预算单位、留在县财政局的结转结余资金。由县财政局进行清理，除权责发生制核算事项外，结转两年以上的资金，应当作为结余资金管理，全部补充预算稳定调节基金或安排当年支出。

（二）政府性基金预算结转结余资金。政府性基金预算结转结余资金，是指政府性基金预算尚未下达到预算单位、留在县财政局的结转资金。由县财政局进行清理，对政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金，每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。

（三）部门预算结转结余资金。部门预算结转结余资金，包括一般公共预算和政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金、结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金）、一年以上结转经费资金，由县财政收回统筹使用，收回资金主要统筹用于教育、扶贫等重点民生领域。资金收回后，预算单位需要继续实施的项目，应作为新的预算项目管理，按照财政预算程序重新申请和安排。

（四）预算周转金。每年预算时，县财政可设置预算周转金，用于本级政府调剂预算内季节性收支差额，要合理控制预算周转金规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的4%，对根据实际需要将闲置不用的预算周转金调 2 入预算稳定调节基金。

（五）预算稳定调节基金。每年预算时，县财政可设置预算稳定调节基金，用于本级政府弥补以后预算资金不足。要合理控制预算稳定调节基金规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%，超过5%的，应加大冲减赤字或化解政府债务。

第六条 存量资金收回方式。结余资金在预算单位财政零余额账户的，县财政局在财政大平台统一收回，结余资金在预算单位实有资金账户的，由预算单位向县财政局申报确认后，缴入县国库。

第七条 存量资金收缴的时限。财政存量资金收回分项目类资金和经费类资金。项目类资金从财政指标下达预算单位次年算起，12月31日为终点计算一个结转，项目完工结余资金或项目未完工结转两个的资金予以收回。经费类资金从财政指标下达预算单位之日起，至次年3月31日结余的，作为存量资金收回。

第三章 财务管理与会计核算

第八条 预算单位应加强财务管理和会计核算，及时结清往来款项，确保部门预算结转结余资金真实反映。

第九条 县财政局收回结转结余资金时，其会计核算账务处理如下：

（一）财政收回上级专项转移支付结转结余资金、部门 3 预算结转结余资金时，借记“国库存款”科目，贷记“其它应付款”科目。

（二）县财政安排使用时，按原预算科目支出的，借记“其它应付款”科目，贷记“国库存款”科目。

（三）县财政安排使用时，调整支出科目的，应按原结转预算科目做冲销处理，借记“其它应付款”，贷记“一般预算本级支出”等科目，同时按实际支出预算科目作列支账务处理，借记“一般预算本级支出”等科目，贷记“国库存款”等科目。

第十条 预算单位交回结转结余资金，其会计核算账务处理按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》有关规定执行。从实有资金户收回时，借记“财政拨款/补助结转（结余）”科目，贷记“银行存款”科目。从零余额户收回时，借记“财政拨款/补助结转（结余）”科目，贷记“零余账户用款额度”、“财政应返返额度”科目。

第四章 监督检查

第十一条 预算单位要增强大局意识，切实加强本单位财务管理，加快支出进度，发挥财政资金效率。加强组织领导，积极盘活财政存量资金。

第十二条 县财政局要加快预算批复和转移支付下达进度，严格控制新增财政存量资金。同时，要加大跟踪督促力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对支出进度慢、盘 4 活财政存量资金不力的要及时通报，对存量资金较大的预算单位，安排下年预算资金时作为核减因素予以考虑。

第十三条 监察、审计、财政等部门要加强对财政存量资金工作的专项检查，重点核查数据的真实性、完整性、该用未用、是否按要求统筹用于规定领域、隐瞒存量资金等问题，促进存量资金尽快落实到项目和发挥效益。对查出的违法违规行为，要严肃处理，确保盘活财政存量资金工作落实到位。

第五章 附 则

第十四条 本办法由县财政局负责解释。第十五条 本办法自印发之日起施行。