第一篇：(税总函〔2015〕184号)国家税务总局关于进一步做好出口退税工作的通知
国家税务总局关于进一步做好出口退税工作的通知
税总函〔2015〕184号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了充分发挥出口退税的职能作用，更好地服务我国构建开放型经济新体制，促进外贸稳定增长，经研究，现就进一步做好出口退税工作的有关事项通知如下：
一、认真落实《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》（以下简称《退税规范》）是持续推进出口退税管理现代化的重要保障。各地国税机关要严格按照《国家税务总局关于抓好〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）〉落实工作的通知》（税总函〔2015〕29号）要求，切实抓好出口退税管理岗位设置、审批权限下放、分类管理等重点工作，规范出口退税管理，不断提升管理的质量和效率。要按照《退税规范》及《国家税务总局关于2014年出口货物税收函调情况的通报》（税总函〔2015〕156号）等有关要求认真抓好出口货物税收函调工作。
二、准确、及时办理出口退税，是国税机关履职尽责、服务外贸发展的具体体现。各地国税机关要认真分析研究影响退税进度的因素，采取切实可行的措施及时予以解决。近期，要重点做好以下工作：
（一）对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应按照《退税规范》及税总函〔2015〕29号文件规定的时限办结。
（二）开展出口退税未退税款清理和排查工作。各地国税机关要对本辖区的出口企业在2014年12月31日以前申报，在2015年4月1日以前尚未办理的出口退税，进行清理和排查，分清原因，妥善处理。对属于审核发现有疑点的，要及时按有关规定进行核查。对发函后回函结果不清晰的，要重新发函调查；对经核查后排除相关疑点的，要及时审批办理退税；对经排查后按规定不予办理出口退税或暂缓办理出口退税的，要及时告知出口企业。复函地税务机关要严格按照
规定，做好复函工作。
各省国家税务局应于7月15日以前，将未退税款清理情况连同填报的《出口退税未退税款清理情况表》（见附件1），一并上报税务总局（货物和劳务税司）。
（三）进一步强化出口退税计划管理。为认真落实国务院关于完善出口退税负担机制的决定，各地国税机关要加强调查研究，及时了解掌握本地出口企业的生产、出口动态，科学测算每月所需的出口退税计划。同时，要逐月分析办理出口退税情况与组织收入之间的关系，力争实现均衡退库。经测算，如果发现企业退税同比或环比可能大幅变化的，要认真分析原因，及时予以解决。
各省国家税务局应于每月12日前，填报《出口退税退库情况测算表》（见附件2），上报税务总局（货物和劳务税司）。
三、严密防范和严厉打击骗取出口退税违法行为是支持守法企业健康发展，构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境的必要措施。各地国税机关在落实各项出口退税政策、进一步提高工作效率的同时，要进一步加大打击骗取出口退税力度。
（一）加强出口退税风险管理工作。各地国税机关对出口退税管理工作中存在的风险，要按规定开展识别、推送、应对、反馈和考核工作。要建立面向出口企业的退税风险提醒制度，积极引导出口企业建立风险内控机制，提醒出口企业对来自风险供货地区、风险供货企业的出口货物以及税务机关发现的存在退税风险的业务加强内控，共同防范退税风险。
（二）规范和加强出口退税审核系统的应用管理，保证出口退税审核系统的数据完整、准确、规范。
（三）加大出口骗税稽查力度。各地国税机关要认真按要求完成出口退税指令性检查工作，对涉嫌骗取出口退税的，要依法稽查、严肃处理。要进一步加强与公安、海关等部门的沟通与联系，形成“齐抓共管”打击出口骗税的良好局面。
附件：1.出口退税未退税款清理情况表
2.出口退税退库情况测算表
国家税务总局 2015年3月31日
第二篇：国家税务总局关于做好2004出口货物退(免)税清算工作的通知(
【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函[2004]1378号 【发布日期】2004-12-20 【生效日期】2004-12-20 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局
国家税务总局关于做好2004出口货物退（免）税清算工作的通知
(国税函[2004]1378号)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
为进一步贯彻落实国务院出口退税机制改革，加强出口货物退(免)税管理，做好2004出口货物退（免）税工作，经研究，决定自2005年1月1日至2005年3月31日期间，开展2004出口货物退（免）税清算工作。现将有关事项通知如下：
一、高度重视出口退(免)税清算工作。2004年是出口退税机制改革第一年，做好出口货物退（免）税清算工作有利于出口退税机制改革的平稳运行。各级税务机关必须高度重视，充分认识重要意义，切实加强组织领导，确保按时、高质量地完成2004出口货物退（免）税的清算工作。?
二、出口企业应于2005年3月31日之前按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）规定的申报期限，将退税单证齐全的2004年出口货物向税务机关主管出口退税的部门（以下简称退税部门）申报退（免）税。除按国税发〔2004〕64号文件和《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发〔2004〕113号）有关规定，属于特殊原因经地市级以上税务机关批准延期申报的外，逾期未申报退（免）税的，退税部门不再受理出口企业的退（免）税申报。?
出口企业在2005年3月31日之前申报2004年出口货物退（免）税时，符合国税发〔2004〕64号文件第二条规定暂不提供出口收汇核销单的，必须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内向主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。逾期未提供或经退税部门审核有误的，已办理退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。?
三、退税部门应按国税发〔2004〕64号文件第五条、第六条及其他有关出口退税的规定，受理出口企业2004年出口货物退（免）税申报。对于出口企业申报退税单证齐全、信息核对无误的，退税部门应在2005年4月15日以前完成审核、审批工作；对于个别信息核对不上的，退税部门应当及时按有关规定进行查询，需要总局核查的必须及时按程序上报总局。?
四、2004生产企业 “免、抵、退”税的清算办法?
（一）2005年1月15日以前，生产企业应当将收齐了单证、不超过国税发〔2004〕113号文件规定申报期限的2004年出口货物，向退税部门申报“免、抵、退”税，退税部门按照现行规定的程序办理“免、抵、退”税的审核、审批。?
（二）2005年1月15日前，生产企业应将单证不齐但未超过规定申报期限的2004年出口货物，填具《生产企业“免抵退”税清算备案明细表》（附件 8），由退税部门审核确认后予以备案。对未按规定备案的2004年出口货物，征税机关按内销货物予以补税。?
（三）对于已备案的2004年出口货物，生产企业应在规定申报期限内将收齐单证的向退税部门申报“免、抵、退”税，退税部门按照现行规定办理“免、抵、退”税的审核、审批。为区分2004年与2005年出口货物的“免抵退”税额，具体可参照以下方法办理：?
1.先将计算的2004年出口货物“免、抵、退”税总额，与生产企业“期末留抵税额”比较计算、确定2004年出口货物的退税额及免抵调库税额。?
2.其次将生产企业申报的2005年出口货物应“免、抵、退”税总额与上述计算后的剩余“期末留抵税额”进行比较计算，确定2005年出口货物的退税额和免抵调库税额。?
（四）对生产企业已备案的2004年出口货物，有下列情况之一的，征税机关按内销货物予以补税。?
1.超过了国税发〔2004〕113号文件规定申报时限的。按国税发〔2004〕64号、国税发〔2004〕113号文件有关规定属于特殊原因经地市级以上退税部门批准延期申报的除外。? 2.超过国税发〔2004〕64号文件第二条规定的时限，仍未提供出口收汇核销单或经退税部门审核有误的。?
五、2004出口货物退（免）税清算工作重点
（一）在2004年12月31日以前没有按照《国家税务总局关于生产企业免抵调库有关核销问题的通知》（国税函〔2004〕1240号）有关规定，将依据海关出口报关单003数据办理的免抵调库全部核销的地区，务必要在清算期结束以前全部核销。?
（二）2004年出口退税率进行了较大幅度的调整，清算中，各地退税部门应当对出口企业适用的出口退税率进行重点核查。
（三）对出口不予退税货物应严格按照《生产企业出口不退税和调低退税率货物有关税收问题的通知》（财税〔2004〕52号）、《财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税〔2004〕116号）及有关文件规定予以征税。?
六、清算报表及清算报告的上报要求
（一）为及时掌握2004的出口退（免）税情况，出口企业应认真填具《外（工）贸企业出口退税清算表》（附件9）或《生产企业退（免）税清算表》（附件10），于2005年1月15日前上报主管退税部门。各级退税部门在经过初步逻辑分析、汇总后，在尽可能保证数据准确性的基础上，于2005年1月20日前将本地区的《出口货物退（免）税清算快报表》（附件1）上报国家税务总局（路径：总局进出口税司通讯服务器/各地上传/总局布置工作栏 /2004清算快报）?
（二）各省级退税部门应于2005年4月20前，将2004清算报告及清算报表（附件1至附件7）上报国家税务总局（进出口税收管理司）。
（三）附件8至附件12所列各表供各地退税部门参考。在清算工作中，各地可根据本地区实际情况自行决定是否使用或对内容进行增改。
附件：略
国家税务总局
二○○四年十二月二十日
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第三篇：国家税务总局关于做好2003出口货物退(免)税清算工作的通知(国
【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函[2003]第1303号 【发布日期】2003-12-08 【生效日期】2003-12-08 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国法院网
国家税务总局关于做好2003出口货物退(免)税清算工作的通知
（国税函[2003]第1303号 2003年12月8日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为贯彻落实国务院出口退税机制改革，加强出口货物退(免)税管理，做好2003出口货物退（免）税工作，经研究，决定自2004年1月1日至2004年3月31日期间，开展2003出口货物退（免）税清算工作。现将有关事项通知如下：
一、2003出口货物退（免）税清算工作恰逢出口退税机制改革的关键时期，做好此项工作是贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》（国发〔2003〕24号）的重要前提和保障，关系到出口退税机制改革的顺利进行。各级税务机关必须高度重视，充分认识到做好2003出口货物退（免）税清算工作的重要意义，切实加强对清算工作的组织领导，确保按时、高质量地完成清算任务。
二、2003出口货物退（免）税清算工作涉及到陈欠退（免）税款的确定以及贴息等工作。各级税务机关必须认真把关，层层负责，确保清算上报数字的准确性，要坚决杜绝弄虚作假现象的发生。对上报数据不实的，一经发现，总局将追究有关单位及人员的责任。
三、2003年结转2004年的应退（免）未退（免）税款即截至2003年底累计陈欠退（免）税款，是指：出口企业2003年12月31日前（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上所注明的出口日期为准）报关出口货物中应退（免）未退（免）税款。
2003年底累计陈欠退（免）税款需经退税部门审核通过。已审核通过的“陈欠退（免）税款”暂不办理退库、调库手续，具体办理办法另行通知。
四、出口企业应于2004年3月31日之前将收齐退税单证（含暂未收齐出口收汇核销单部分）的2003出口货物向所辖退税部门申报，逾期退税部门不再受理申报。
各级退税部门应在2004年4月15日以前完成2003出口货物退（免）税的审核、审批工作。对出口企业在2004年3月31日前暂未收齐2003年当年出口货物的出口收汇核销单（不含远期结汇证明，下同）的，退税部门可在其他纸质单证和电子信息审核无误的情况下，将该笔出口货物退（免）税款列入“已审核暂不办理退（免）税额”，待补齐单证审核通过后按本通知第三条第二款的规定处理。2004年6月30日出口企业仍未补齐出口收汇核销单的，一律不再办理退（免）税。
五、对2003生产企业 “免、抵、退”税的清算实行以下办法：
（一）2004年1月15日前，生产企业应将其2003年退（免）税单证收齐部分但未申报“免、抵、退”税的出口货物，向退税部门申报“免、抵、退”税，税务机关按照现行规定的程序办理“免、抵、退”税的审核、审批。
（二）2004年1月15日前，生产企业应将2003年所有退（免）税单证不齐部分的货物，填具《生产企业“免抵退”税清算备案明细表》（附件6），由主管出口退税的税务机关审核确认后予以备案。对未按规定备案的上年出口货物，征税机关按内销货物予以补税。
（三）对生产企业已备案的、2004年3月31日前收齐单证的出口货物，税务机关按免抵退税总额审批免抵税额。计算公式如下：
应免抵税额＝免抵退税总额；
免抵退税总额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率-免税进口料件组成计税价格×出口退税率。
对在2004年3月31日前仍未收齐单证及有关电子信息核对不上的出口货物，征税机关按内销货物予以补税。
对生产企业到2004年3月31日未收齐出口收汇核销单的，按照本通知第四条第二款的规定办理，2004年6月30日出口企业仍未补齐出口收汇核销单的，按内销货物补税。
六、各级税务机关应对出口企业申报的结转2004年的应退（免）未退（免）税款和2004年1月1日以后出口货物发生的退（免）税款分别审核、审批，分别统计，不得混淆。
七、清算报表及清算报告上报要求：
（一）为及时掌握2003年的出口退（免）税情况，出口企业应认真填具《外贸企业出口退税清算表》（附件8）或《生产企业退（免）税清算表》（附件9），于2004年1月15日前上报主管税务机关。各地主管出口退税的税务机关在经过初步逻辑分析、汇总后，应在尽可能保证数据准确性的基础上，于2004年1月20日前将本地区的《出口货物退（免）税清算快报表》（附件1）上报国家税务总局（路径：总局进出口税司通讯服务器/各地上传/总局布置工作栏 /2003清算快报）。
（二）2004年3月31日清算工作结束后，各省级税务机关应于2004年4月20前，将本地区《截至2003年底累计陈欠退（免）税情况统计表》（附件2）、清算报表（附件3至附件6）及清算报告正式上报国家税务总局（进出口税收管理司）。
（三）附件7至附件11所列各表仅供各地退税部门参考。在清算工作中，各地可根据本地区实际情况自行决定是否使用或对内容进行增改。
附件：1.出口货物退（免）税清算快报表（略）
2.截至2003年底累计陈欠退（免）税情况统计表（略）
3.出口货物退（免）税清算汇总表（略）
4.特定企业退（免）税清算表（略）
5.出口卷烟免税情况统计年报表（略）
6.进料加工复出口业务清算汇总表（略）
7.生产企业“免抵退”税清算备案明细表（略）
8.外（工）贸企业出口退税清算表（略）
9.生产企业退（免）税清算表（略）
10.卷烟出口企业清算表（略）
11.出口企业进料加工复出口业务清算表（略）
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：国家税务总局 关于做好个人所得税改革过渡期政策贯彻落实的通知税总函〔2018〕484号
国家税务总局 关于做好个人所得税改革过渡期政策贯彻落实的通知税总函〔2018〕484号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：
为贯彻落实全国人大新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和9月6日国务院常务会议精神，确保2018年10月1日至2018年12月31日工资、薪金所得先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表，以及个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得适用新税率表的新税法过渡期政策（以下简称“过渡期政策”）切实有效落地，现就有关要求通知如下：
一、提高认识，切实加强组织领导
本次个人所得税改革是一项利国惠民的重大改革举措，党中央、国务院高度重视，全社会广泛关注，纳税人热切期盼。新税法实施分为三个阶段：第一阶段，2018年10月1日之前为过渡期政策准备阶段；第二阶段，2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制（以下简称“新税制”）实施准备阶段；第三阶段，2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。此次改革内容多、力度大，尤其是过渡期政策实施准备时间紧、任务重，各地税务机关要切实从讲政治、讲大局的高度，充分认识个人所得税改革的重大意义，强化组织领导，精心筹划部署，聚焦政策宣传、纳税服务、信息化建设三大核心任务，切实加强对下指导和绩效考评，坚决贯彻落实好过渡期政策，确保纳税人充分享受改革红利。
二、夯实基础，稳妥做好系统切换
（一）做好信息系统升级切换。要提前做好软硬件环境部署，完成系统集成联调，及时完成过渡期政策系统版本的切换，组织面向扣缴义务人的软件应用培训，辅导扣缴义务人及时完成扣缴客户端升级。
（二）保障系统平稳运行。要持续完善系统运维制度机制，融合运维队伍，整合运维平台，增强运维能力，落实网络安全责任制，做好网络安全防护，确保系统安全、稳定运行。
三、优化服务，积极提升服务质效
（一）迅速组织开展辅导培训。要立即组织开展税务系统内部和面向纳税人、扣缴义务人的培训、辅导，使广大税务干部深入领会过渡期政策核心要义，熟练掌握政策规定，准确把握宣传口径，帮助纳税人、扣缴义务人理解好、运用好、执行好过渡期政策。
（二）做好涉税咨询受理与解答。各地要合理调配办税服务厅和12366纳税服务热线资源，畅通涉税咨询渠道，落实好首问责任制，快速回应纳税人关切的热点问题。
（三）切实维护纳税人合法权益。加强纳税人权益保护工作，提高纳税服务投诉办理效率，对纳税服务投诉即时办理、限时办结。
四、创新方式，精准有效开展宣传
各级税务机关要精心部署，认真组织开展过渡期政策和新税制的宣传活动，形成税务系统上下联动、同频共振的宣传合力。要抓住社会关切的重点和热点问题，有针对性地开展税收宣传，提高纳税人、扣缴义务人对政策变化点、相关背景、适用方法的知悉度。要创新运用公益广告、微信、动画、动漫等人民群众喜闻乐见的形式开展税收宣传，进一步增强税收宣传的感染力。
五、强化分析，及时做好效应跟踪
（一）密切跟踪社会反响。要密切跟踪政策实施效果，有效回应社会关切，及时上报并妥善解决过渡期政策落实中发现和社会反映的有关问题。
（二）积极开展效应分析。要认真做好过渡期政策落实相关数据统计、分析和整理工作，积极、有效开展过渡期政策效应分析，促进过渡期政策平稳落地。
国家税务总局 2018年9月7日
第五篇：国家税务总局关于开展出口退税业务提醒工作的通知
国家税务总局
国税函〔2009〕448号
国家税务总局关于开展 出口退税业务提醒工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步加强出口退税管理，优化退税服务，国家税务总局对出口退税审核系统进行了升级完善，增加了生成出口退税业务提醒信息的功能（有关应用说明随升级软件一并下发），现将开展出口退税业务提醒工作有关事项通知如下:
一、出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息有：
（一）出口企业退税申报时间、退税所属期、申报退税额；
（二）出口企业退税审核通过时间、退税所属期、审核退税额；
（三）出口企业退库时间、退库所属期、退库税额（如本地退库业务不在出口退税审核系统内办理，且数据尚未与税收征管系统数据同步，则不能生成此项提醒信息，可在今后数据同步后生成提醒信息）；
（四）出口企业已出口但尚未到税务机关办理出口退税申报且已接近超过相关文件规定申报期限的出口情况；
（五）出口企业已办理出口退税申报但出口货物报关单或代理出口货物证明纸质单证尚未收齐的出口情况；
（六）出口企业已办理出口退税申报但核销单尚未收齐的出口情况。
二、各地税务机关要本着企业自愿的原则，将上述出口退税业务提醒信息及时提供给出口企业（出口企业自愿选择提醒信息项目可参考表样附件），具体可以选择以下方式：
（一）借助各地税务系统的纳税服务短信平台以发送短信形式将信息提供给出口企业；
（二）在出口企业办理退税申报时，通过企业申报数据介质（数据光盘、移动硬盘、软盘等）将信息提供给出口企业；
（三）采取电话通知的形式将信息提供给出口企业；
（四）通过发送电子邮件的形式将信息提供给出口企业。
三、各地税务机关无论采取何种形式向企业提供提醒信息，均不得向企业收取任何费用。
四、各地税务机关要按照税务总局要求制定开展出口退税业务提醒工作的具体方案，抓紧实施，并将有关工作情况和建议于2009年9月30日前上报国家税务总局（货物和劳务税司）。
— 2 — 附件：出口企业选择出口退税业务提醒信息表
二○○九年八月二十日
信息公开选项：主动公开
国家税务总局 2009年8月25日封发 校对：货物和劳务税司
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