(税总发[2015]7号)国家税务总局关于进一步抓好工作落实的意见

第一篇：(税总发[2015]7号)国家税务总局关于进一步抓好工作落实的意见

国家税务总局关于进一步抓好工作落实的意见

税总发[2015]7号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:

党的十八大以来，抓落实成为党中央、国务院治国理政的新常态。抓落实是一项政治性、政策性、综合性和专业性很强的工作，各级税务机关要进一步提高认识，将其作为一项硬任务，强化硬约束，完善新机制，研究新方法，不断提升税收工作的质量和效率，为全面推进税收现代化建设提供强有力保障。现就税务系统进一步抓好工作落实提出如下意见。

一、提高认识，改进作风

（一）提高思想认识。抓好落实是提升政府公信力的关键环节，也是衡量政府部门执行力的重要标准。党中央、国务院高度重视抓落实工作。总书记反复强调“一分部署、九分落实”和“崇尚实干、狠抓落实”，李克强总理多次提出“说到做到，不放空炮”。全国税务系统特别是各级领导干部要认真学习、深刻领会，切实增强抓落实的政治自觉、思想自觉和行动自觉，把思想统一到党中央和国务院的要求上来，把抓落实放在更加突出位置，坚持常抓不懈，确保中央政令畅通、政策落地，为服务经济发展新常态作出积极贡献。

（二）切实改进作风。抓落实是作风建设的应有之义，体现的是担当精神，映照的是务实作风。各级税务机关要牢固树立抓落实是本职、不抓落实是失职的理念，强化勤作为、出实招、治懒政、求实效的工作作风，把抓落实作为开展“巩固深化拓展”主题活动的一项重要内容，切实解决躲避责任“不想落实”、推诿拖沓“不急落实”、打折变通“不全落实”、能力不足“不会落实”、体制不顺“不

利落实”等问题，坚决遏制以文件贯彻文件、以会议贯彻会议的形式主义，祛除“中梗阻”，打通“经脉”，推动各项工作部署落地生根、开花结果。

二、明确重点，把握精神

（三）明确重点内容。党中央、国务院对税收工作作出的重大决策部署，重要会议决定的事项，重要文件提出的要求，领导同志作出的重要批示、考察调研时的重要指示，以及全国税务工作会议明确的工作任务、全国税收工作要点、税务总局作出的重大决策部署、税务总局领导作出的重要批示指示，是各级税务机关抓落实的重要内容。

（四）抓好传达学习。加强学习、吃透精神是抓落实的首要环节。对于上述抓落实的内容，各级税务机关要在第一时间组织传达学习。税务总局各司局和省税务机关要通过学习，结合各自工作职责，明确需要落实的工作事项，提出具体工作措施，并通过信息等渠道在第一时间向税务总局（办公厅）报送传达学习情况。

三、分解任务，落实责任

（五）科学分解任务。各级税务机关要在第一时间将抓落实的内容分解落实到相关职能部门。凡是涉及单一职能部门的事项，由相应职能部门具体负责；对于涉及两个及两个以上职能部门的事项，由局领导负责统筹协调，明确牵头部门和配合部门，细化各自职责，形成工作合力。各职能部门要根据分解的任务，定责任、定进度、定要求，确保事有专管之人、人有明确之责、责有限定之期。

（六）明确责任落实。各级税务机关主要负责同志对抓落实负总责，办公厅（室）主任为抓落实的第一助手，各职能部门是抓落实的主体。各级税务机关领导干部要率先垂范抓落实，对重要文件，要有明确批示意见，不能简单圈阅了事；

对重要工作部署，要提出明确要求，做好组织实施。各职能部门要把任务和责任分解落实情况按时限要求报送办公厅（室），由办公厅（室）汇总后第一时间向局领导报告。

四、夯实基础，提高质效

（七）注重利于落实。针对抓落实的重要内容，各职能部门要提前谋划，在制定相应的政策措施时，坚持科学民主决策，充分考虑时间、范围、条件、承受力等因素，增强针对性和可操作性。将调查研究和可行性论证作为政策措施出台前的必经程序，广泛听取专家学者、基层税务干部、纳税人等相关方的意见，吸收合理化建议，使政策措施“接地气、易落实”。

（八）加强文件审核。对于政策措施文件，有关部门要把好法律关、政策关、程序关、内容关和文字关，注重与法律法规、现有文件及业务规范的衔接，严防文件“打架”，使每份文件成为讲求实效、便于落实的“精品”。各级税务机关要按期通报各职能部门办理公文的质量。

（九）加速公文运转。优化文件运转流程，提高收发文运转、审签、印发等环节效率，对重要发文情况坚持每个工作日上、下午进行查询、提醒；对重要文件尤其是限时件、特急件，要随文跟踪、及时提醒、随到随办，做到案无积卷。在办理内容涉及局内其他职能部门业务的公文时，及时进行会签或征求意见，其他职能部门要在规定的时限内向主办单位反馈。

（十）加强宣传解读。认真执行政策制定与政策解读同步起草、同步报送、同步发布的“三同步”制度，及时、准确、通俗地介绍政策措施出台的背景、目的和内容。对于出台的政策措施及解读稿，税务总局要在第一时间通过主流媒体、门户网站、中国税务报对外公布，聘请专家学者进行深度解读；各地税务机关要及时通过网站、办税服务厅进行公布，纳入12366税收业务知识库，通过纳税人

学堂等渠道开展培训，并运用微博微信等新兴媒体进行宣传，增强宣传解读的时效性。

（十一）坚持跟踪问效。政策措施出台实施后，要把跟踪问效贯穿于抓落实的全过程，避免重部署轻落实。上级税务机关及时跟踪下级单位贯彻落实情况。对于落实有偏差的，及时纠正；对于落实有困难的，积极协助解决；对于效果不明显的，认真分析原因。必要时组织专家、第三方咨询机构对政策措施的实施效应及时进行评估。

（十二）加强通报反馈。上级税务机关要对下级单位的政策措施贯彻落实情况实行专项通报，分阶段通报启动情况、进展情况和完成情况；对日常性工作实行定期通报，将工作细化为定性和定量的指标进行排序，分析比较各地落实质量。税务总局制定的政策措施在出台1个月内，省税务机关要通过信息渠道向办公厅报送传达学习、采取的措施以及当地反映等情况；在实施2个月内，报送政策措施首月落实情况，包括实施效果、典型做法、困难问题及意见建议等；重大进展和特别重要的情况，要正式行文报税务总局。

（十三）注重持续改进。根据跟踪问效、基层报告反馈等渠道掌握的情况，上级税务机关要认真梳理政策措施落实过程中发现的问题，对于不利于落实的政策措施，及时调整；对于不利于政策措施落实的体制机制，及时完善；对于不适应政策措施落实的信息系统，及时优化。

五、加强督查，强化考核

（十四）构建统筹协调机制。加强督查工作的统筹协调，构建局领导负责，办公厅（室）组织协调，督察内审、巡视和干部监督等部门密切配合，职能部门分工落实，第三方机构广泛参与的“大督查”工作格局。把督查工作贯穿于税收工作的全过程，研究对策时要提出督查要求，部署工作时要明确督查事项，决策

实施后要检查落实情况，督查结果纳入绩效考核。督查部门要发挥在抓落实方面的组织协调作用，保持督查工作常态化。职能部门要对督查事项明确时间表、路线图、任务书、责任人，既要抓好内部的日常监督检查和对协办单位的跟踪催办，又要加强对下级税务机关业务主管部门的检查督导，形成一级督一级、层层抓落实的局面。

（十五）发挥监督部门职能。针对抓落实重要内容的贯彻执行情况，各有关监督部门既要形成合力，又要各有侧重，切实加大督查力度。强化执法督察，重点督察贯彻执行中易发生执法问题的薄弱环节，及时纠正违规执法行为。加强审计监督，强化对重大决策部署落实情况的跟踪审计和对主要领导的任中、任前经济责任审计，探索绩效审计评价，解决贯彻执行中普遍性、苗头性、有潜在风险的问题。加强巡视监督，规范常规巡视，抓好专项巡视，切实解决关系群众切身利益、干部群众反映强烈、影响税收发展大局的问题。加强干部监督，通过及时进行提醒和诫勉谈话等手段，重点解决领导干部特别是一把手抓而不实、效率低下问题。

（十六）加强机关督办。结合机关工作情况，明确督办的范围和重点。落实督办事项办理时限制度，严格延期申请管理。推行“阳光督办”，通过内网、督办情况反映等方式，将督办事项和办理情况在机关公开，实施台账管理。对完成周期长、工作难度大、进展缓慢的事项，进行跟踪督办。落实报告制度，定期向领导报告督办事项的完成情况。健全通报制度，重点通报批评落实不力、敷衍应付的单位。

（十七）强化系统督查。对下级税务机关落实重大决策部署情况的督查，采取实地督查和案头督查相结合、明察与暗访相结合的方式开展。建立健全系统督查工作办法，规范制定方案、下发通知、发布公告、组织实施、意见反馈、汇总报告、整改落实等流程，通过听取汇报、召开座谈会、暗访、查阅资料、核实数据等形式，开展实地督查。

（十八）强化整改落实。对督查中发现的问题，发扬钉钉子的精神，坚持原因不查清不放过、整改不到位不放过、责任不追究不放过，确保问题解决到位、工作落实到位。对督查中发现的具有普遍性的问题，通知各级税务机关防范和整改；对重点问题整改情况，开展“回头看”“再督查”。相关单位要针对存在问题，举一反三，制定整改方案，建立长效机制，及时整改到位。

（十九）推进绩效考核。绩效考核是抓落实的“指挥棒”和“紧箍咒”。全面实施组织绩效和个人绩效管理，建立一套科学严谨的考评奖惩制度，对是否落实、落实多少、落实好坏进行客观公正、科学有效的评判与奖惩,完善抓落实的长效机制。把各项决策部署转化为可量化、可监控的绩效指标，增加其在绩效考核特别是对领导干部绩效考核中的权重。创新考核方式，坚持内部考核和外部评价相结合，探索引入社会监督和群众评议，以全方位考评督促全方位落实。加强考核结果的运用，实现与单位评先、个人评优、班子及非领导职务职数调配、干部选用等相匹配。严格责任追究，对抓落实中发现的懒作为、慢作为、不作为单位和个人进行约谈，对失职渎职者进行问责。

六、强化保障，提升能力

（二十）强化组织保障。根据督查部门所承担的工作任务，加强力量配备。税务总局在办公厅设立督办一处和督办二处，分别负责对机关和系统的督查督办。省税务机关要设立负责督查督办的岗位，至少配备2－3名专职或兼职督查人员。

（二十一）强化人才保障。税务总局将建立督查专员制度，从税务总局机关和省税务机关选拔人员，形成司局级和处以下级别的督查专员人才库。各地税务机关要积极配合，并注重加强自身的督查人才队伍建设。通过开展分级分类培训，提高各级领导干部的综合能力、业务骨干的专业能力、全体干部的执行能力，为

提高抓落实质效提供能力保障。

（二十二）强化技术保障。优化督查督办、绩效管理、内控机制等相关管理软件，完善工作落实的信息化平台，强化信息采集和分析利用，实现工作落实全程记录、运行透明、痕迹可查、效果可评，使工作落实的监督管理更加有效。

（二十三）强化应急保障。不断完善重大紧急情况报告和负面舆情应对联动机制。各级税务机关要配备专人负责舆情监测并及时向主要负责人报告；主要负责人对重大负面舆情的处理负总责，在第一时间向上级税务机关和当地党委政府及有关部门报告，及时采取防范措施，禁止瞒报、漏报、迟报现象。税务总局对各地舆情情况按月统计通报，对排名靠后或负面舆情增多的单位，省局一把手要到税务总局说明情况，并依法依纪对相关责任人进行党纪处分和行政问责。各地税务机关要相应加强应急保障。

国家税务总局

2015年1月19日

第二篇：国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见税总发〔2016〕50号

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】税总发〔2016〕50号 【发布日期】2016-04-05 【生效日期】2016-04-05 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见

税总发〔2016〕50号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:

全面推进政务公开，对增强政府公信力、执行力，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权具有重要意义。为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于全面推进政务公开工作的意见》，推行税务行政权力、税收政策法规、税收征管执法、纳税服务和自身建设公开，让税收执法管理权力在阳光下运行，现提出以下意见。

一、加大税务行政权力公开力度

（一）推进权力责任清单公开。认真贯彻执行《国务院部门权力和责任清单编制试点方案》和《关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指导意见》，按照简政放权、放管结合、优化服务和转变政府职能要求，全面梳理税务部门权责清单，清理规范权责事项，优化职权运行流程，明确标准规范，做好各地税务机关权责清单之间的衔接。按要求公开税务部门行政权责及其依据、行使主体、运行流程等，强化税务行政权力监督制约。

（二）推进税务行政许可公开。全面公开税务行政许可目录，及时公开取消、下放以及变更实施机关的税务行政许可事项信息。涉税行政许可事项应发布办事指南，列明设定依据、申请条件、申请材料、基本流程、审批时限、收费依据及标准、注意事项等内容。除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私外，税务机关应当通过办税服务大厅或门户网站等渠道，及时向社会公布行政许可事项受理、进展、结果等信息。

（三）推进决策执行信息公开。实行重大决策预公开制度，涉及纳税人切身利益、需要社会广泛知晓的重要税收改革方案、重大政策措施、重点工程项目，除依法应当保密的外，在决策前应向社会公布决策草案、决策依据。畅通纳税人和社会公众参与渠道，通过列席会议、听证座谈、调查研究、咨询协商、媒体沟通等方式广泛听取各方面意见，以适当方式公布意见收集和采纳情况，搭建税企互动平台，让纳税人和社会公众更大程度参与税收改革和政策措施的制定、执行和监督。建立健全重大税收决策跟踪反馈和评估制度，注重运用第三方评估、专业机构鉴定、社情民意调查等多种方式，科学评价政策落实效果。

二、做好税收政策法规公开

（四）推进政策法规内容公开。主动公开税务机关履职相关的法律、法规、规章、规范性文件、税收发展战略、发展规划、工作目标及完成情况。及时公开深化改革、经济发展、民生改善的税收政策措施。

（五）推进政策发布和解读同步公开。认真落实税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布的“三同步”要求，依法依规、及时准确发布权威信息，全面深入介绍税收政策背景、主要内容、落实措施及工作进展。可通过举行新闻发布会、吹风会，组织记者专访、集体采访，发布新闻稿，开展在线访谈，电话、传真和电子邮件答复记者问询等形式，进行信息发布和政策解读。鼓励运用官方网站和政务微博、政务微信、政务客户端等新媒体开展相关工作。善于运用数字化、图表图解、音频、视频等方式，深入浅出、通俗易懂地发布信息和解读政策。

（六）推进政策落实情况公开。各级税务机关要主动公开重大决策、重要政策的贯彻落实情况。重点做好政府工作报告、政府决定事项以及税收发展规划、发展目标、改革任务、民生举措等落实情况和结果的公开。要推进政策执行公开，明确实施步骤、责任分工、监督方式，根据工作进展情况及时公布阶段成果和后续举措，听取纳税人及社会公众意见，持续加强和改进税收工作，强化政策落实。对政策落实过程中不作为、慢作为、乱作为问责情况也要向社会公开，切实增强政策执行力。

三、完善税收征管执法公开内容

（七）推进征管改革措施公开。加强《深化国税、地税征管体制改革方案》宣传，强化对理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等改革任务的解读，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为税收改革发展营造良好环境。

（八）推进税收数据信息公开。积极参与政府数据统一开放平台建设，制定税收数据开放目录，优先推动民生保障、公共服务和市场监管等领域的税收数据向社会有序开放。建立全国统一的发票查验平台，全面实现全国发票一站式查验服务。定期公示双定户定额，便于社会各界了解、监督。全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。

（九）推进税收执法信息公开。推行税收执法公示制度，按照突出重点、依法有序、准确便民的原则，主动公开职责权限、执法依据、裁量基准、执法流程、执法结果、救济途径等，规范行政裁量，促进税收执法公平公正。向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单，自觉接受社会监督。向社会公布重大税收违法行为及实施联合惩戒情况。

四、扩大纳税服务公开范围

（十）推进纳税人权利义务公开。广泛宣传税收法律、法规明确的纳税人权利和义务，帮助纳税人及时、准确地完成办税事宜，促进征纳合作。及时公布和更新涉及纳税人权益的事项，方便纳税人查询。公开税务行政听证、复议和赔偿的税务机关名称以及申请程序、时限和相关资料等，便于纳税人寻求税收法律救济。公布纳税人投诉举报电话，畅通纳税人监督渠道。

（十一）推进重大服务举措公开。重点对“便民办税春风行动”、纳税服务规范、国税地税合作工作规范、出口退税工作规范等重大服务举措进行广泛宣传和深入解读，公开纳税服务事项统一办理标准，深化推进办税便利化改革，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平。

（十二）推进办税服务公开。全面公开办税服务事项，编制发布办税指南，简化优化办税流程，推行办税事项“二维码”一次性告知措施，推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。加快推进电子税务局建设，大力推进网上办税，推动纳税服务向多元化延伸。完善全国12366纳税服务平台，全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。

五、推进税务机关自身建设公开

（十三）推进机构职能信息公开。各级税务机关要在门户网站主动公开机关机构设置、法定职责、办公场所、法定代表人、负责人和内设机构主要负责人基本信息，以及本机关政府信息公开工作机构的名称、办公地址、办公时间和联系方式等机构职能和人员信息。

（十四）推进财政资金信息公开。及时公开经批准的预算、决算及相关文字说明，做好税务部门预决算公开，积极推进预算绩效信息和国有资产占用情况公开。细化预算公开内容，部门预决算支出应当全部公开到功能分类项级科目（涉密信息除外），按规定公开到经济分类科目（涉密信息除外）。公开的决算应当说明因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数等情况。做好政府采购公开，具体包括采购制度、项目信息、采购文件、中标或成交结果、采购合同等。

六、提升政务公开能力

（十五）完善制度机制。各级税务机关要强化组织领导，明确职责流程，充实人员力量，健全政务公开制度。探索推行政务公开运转规范，包括政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等。

（十六）抓好教育培训。各级税务机关要把政务公开纳入公务员培训科目，加强对税务干部特别是领导干部的培训，增强公开意识，提高发布信息、解读政策、回应关切的能力。全国税务系统要分级分层组织实施政务公开教育培训，力争利用3年时间，将税务系统内从事政务公开工作人员轮训一遍。支持政务公开工作人员接受相关继续教育，培养政务公开方面的专门人才。

（十七）提高信息化水平。加快推进“互联网＋税务”行动计划，将税务网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。充分发挥新媒体的主动推送功能，扩大发布信息的受众面和到达率，开展在线服务，增强用户体验和影响力。

（十八）强化考评监督。把政务公开工作纳入绩效管理，加大分值权重。借助第三方，对政务公开的质量和效果进行评估和监督。每年至少对20%以上的下级税务机关进行检查，发现问题及时督促整改。对政务公开工作业绩突出的单位或个人，按照有关规定予以表彰；对政务公开工作落实不到位的，予以通报批评，情节较为严重的，依法依规追究责任。

国家税务总局 2016年4月5日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：(税总发〔2015〕32号)国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见

国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见

税总发〔2015〕32号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:

为深入贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，根据《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，现就税务系统全面推进依法治税提出以下意见。

一、深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性

（一）立足大局，充分认识重大意义。十八届四中全会是党的历史上第一次以法治为主题的全会，通过了我国历史上第一个关于加强法治建设的专门决定，描绘了全面推进依法治国的总蓝图，是建设社会主义法治国家伟大征程上的一次历史性跨越，具有重大的现实意义和深远的历史意义。

十八届四中全会《决定》（以下简称四中全会《决定》）与十八届三中全会《决定》形成姊妹篇。法治是国家治理体系和治理能力的重要依托，是实现国家治理现代化的必然要求，事关我们党执政兴国，事关人民幸福安康，事关党和国家长治久安。

全面推进依法治税，是依法治国基本方略在税收领域的集中体现，是党的主张和人民意志在税收工作中的全面贯彻。只有坚持依法治税，才能顺应全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的新形势，才能有效适应经济发展新常态和需求个性化、诉求多元化、信息网络化的新变化，才能为税

收改革和发展提供可靠的法治保障，有力推动税法体系完备规范、税制体系成熟定型、服务体系优质便捷、征管体系科学严密、信息体系稳固强大、组织体系高效清廉，真正在法治轨道上有序推进税收现代化。

（二）直面问题，清醒认识紧迫形势。改革开放以来，税务系统推进依法治税取得了明显成效，明确提出依法治税是税收工作灵魂、依法行政是税收工作生命线和基本准则，制度体系不断健全，执法行为逐步规范，管理方式日趋科学，法治保障持续加强，法治正从一种治税手段发展成为税收治理的基本方式。

同时，必须清醒看到，与四中全会《决定》要求相比，与经济社会发展趋势相比，与实现税收现代化目标相比，与广大纳税人期待相比，税收法治建设还存在许多不适应、不符合的问题，主要表现为：税收法治观念不强，一些税务人员特别是少数领导干部法治观念淡薄、依法治税能力不强，部分纳税人依法纳税意识较弱、税法遵从度不高；税法权威性不足，税收立法级次和立法质量有待提高，制度建设存在一定的部门化倾向，有些制度的针对性、可操作性、确定性较差；依法治税工作体制机制运行不畅，依法行政工作领导小组统筹协调工作机制没有实现规范化、常态化，内部协同推进依法治税的合力尚未形成，一些重要的依法治税制度机制有待建立和完善；执法规范化程度不高，执法不严、随意执法、选择性执法现象在一些税务机关依然不同程度地存在，执法监督的体制机制不能很好适应形势发展需要，依法行政信息化建设相对滞后，权利保护制度机制不够完善，权利救济渠道不够通畅；税收法治环境不良，一些地方干预税收执法，脱离实际对收入任务层层加码，冲击税收法治建设的状况没有得到根本改变，同时政府部门协同治税、社会主体共同治税的制度体制机制尚未有效建立。这些问题，违背法治原则，损害纳税人合法权益，妨碍税收事业科学发展，必须切实加以解决。

全面推进依法治税是税收治理领域一场广泛而深刻的革命。税务系统必须站在历史和大局的高度，勇于担当、奋发有为，更加自觉地实行依法行政，更加扎

实地推进依法治税，让依法治税生命线深深扎根全系统。

二、全面推进依法治税的指导思想、总体要求及实施路径

（一）指导思想

全面贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，深入贯彻总书记系列重要讲话精神，紧紧围绕全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的战略布局，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，坚持中国特色社会主义法治理论和法治原则，落实税收法定，坚决维护税法权威，坚持征纳双方法律面前平等，依法维护国家税收利益，依法维护纳税人合法权益，依法发挥税收职能作用，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现税收现代化提供有力法治保障。

（二）总体要求

从税收工作实际出发，严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督共同推进，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，以约束权力、保护权利为重点，抓住领导干部这个关键，创新体制机制，改进方式方法，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，加强税法遵从和税收共治，推进税收法治化，促进税收现代化。

（三）实施路径

全面推进依法治税是一个系统工程，必须既充分吸收已有经验，又勇于改革创新；既抓住税收法治建设关键，又体现税收事业发展全局要求；既强调顶层设计，又做到切实管用；既讲近功，又求长效。

一是整体规划、分步实施。全面回顾总结税务系统依法治税工作，研究制定“十三五”时期税务系统推进依法治税工作规划，明确推进依法治税的总体目标、具体任务和工作部署。

根据依法治税“十三五”规划，对各项任务进行分解，制定路线图、时间表和任务书，进一步细化工作目标、具体措施、工作标准和完成时限，形成项目化推进机制，循序渐进，分步实施。

二是统筹推进、重点突破。根据依法治税“十三五”规划和分步实施计划，统筹制定推进依法治税重点任务。按照职责分工，落实到相关部门，明确责任主体，制定考评标准，纳入绩效管理。

坚持改革精神和创新思维，推动部门联合、综合试点，积极探索破除制约依法治税的一系列体制机制障碍和既得利益格局，为全面推进依法治税摸索方法、积累经验、取得突破。

三是内外结合、上下互动。深刻认识、主动适应外部环境和条件变化，树立法治思维，转变管理理念，增强服务意识，积极回应社会关切，正确对待纳税人诉求，努力争取各方支持，内外结合促进依法治税。

坚持上下互动，发挥“司令部”和“基层连队”两个积极性，切实做到尊重基层、服务基层，认真听取基层意见，充分吸收基层智慧，共同推进依法治税。

三、依法履行税收工作职能

（一）依法组织税收收入。认真贯彻落实新预算法和税收征管法，严格依法征税。构建新型税收收入管理体系，科学预测各地税收收入增长目标，探索从制度机制上解决任务层层加码问题。深入开展税收收入质量检查，坚决遏制“空转”、收“过头税”、越权减免税等违法行为，坚决依法落实各项税收优惠政策。

（二）依法发挥税收调控作用。按照促进我国经济提质升级、促进社会公平正义要求，着眼全局、积极作为，全面落实中央重大决策部署，在法治轨道上推动税收改革，依法制定和执行相关税收政策，充分发挥税收调控经济、调节分配的职能作用。进一步清理规范税收优惠政策，建立税收减免核算管理制度，健全优惠政策制定和管理长效机制，维护全国统一市场和公平竞争。发挥数据优势，深化税收分析，更好地为经济社会发展大局服务。

（三）切实保障依法履责。完善行政组织和行政程序制度，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化、规范化。积极转变职能，简政放权，推行权力清单、责任清单、负面清单，坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为。不得法外设定权力，没有法律法规依据不得作出减损纳税人合法权益或者增加其义务的决定。

四、提高税收制度建设质量

（一）积极推动相关税收立法。扎实推进税收征管法修订相关工作，积极参与环境保护税立法和个人所得税法修订等工作，主动配合把成熟稳定的单行税种法规上升为法律。将法治精神贯穿税收改革，坚持改革决策和立法决策相统一、相衔接，做到重大改革于法有据，改革与法治同步推进，对税收改革中形成的、实践证明科学可行的方案和措施，积极稳妥地推动其上升为法律制度。

（二）加快税收政策工作规范化机制建设。把法治要求落实到税收政策的立改废释中，建立规范化、程序化税收政策动态调整长效机制。根据党中央、国务院部署和经济社会发展趋势，做好税收政策前瞻性研究和储备，提高税收政策服务水平。完善税收政策跟踪问效机制，定期进行效应评估分析，对引发涉税争议的税收政策及时评估，将评估结果作为政策调整的重要依据。对不符合经济社会

发展需要、与上位法不一致或者相互之间不协调的税收政策，及时调整或者废止。建立健全规范、高效的税收政策解读机制，增强政策执行的合法性、统一性和确定性。

（三）完善税收规范性文件制定程序。修订《税收规范性文件制定管理办法》。完善制定规范性文件的制度体制机制，防止政策和措施部门化倾向。健全涉及纳税人重大利益的规范性文件起草、论证、协调、审议机制，严格落实向下级税务机关征询意见机制，探索建立税收制度建设基层联系点制度。建立健全规范性文件公开征求意见制度、专家咨询论证制度、公开听证制度，增强税收制度的科学性、针对性和可操作性。

（四）拓宽税收规范性文件合法性审查范围和内容。税务部门牵头与其他部门联合制定的涉税规范性文件应当进行合法性审查，未经审查，不得对外签发。加强规范性文件合理性审查，保证税收制度的可操作性，从源头上根除制度性侵权。加强世贸规则适用性调研，建立健全税收规范性文件合规性审查机制，防范和减少国际贸易涉税争端。

（五）深度参与国际税收规则制定。增强国际税收话语权和影响力，深度参与应对税基侵蚀和利润转移等重要国际税收问题研究，做好涉税国际谈判、条约签订、转化生效等工作，健全中国特色国际逃避税防控体系和“走出去”企业税收管理服务体系，维护国家税收权益，服务我国对外开放大局。

五、健全依法决策机制

（一）推进依法科学民主决策。结合税收工作实际，把税务系统发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。明确重大行政决策和内部重大决策程序。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确，努力实现决策规范化、制度化、程序化。建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或者经审查不合法的，不得提交讨论。

（二）积极推行法律顾问制度。建立以税务机关法制机构人员为主体、吸收专家和律师参加的法律顾问队伍，明确法律顾问的工作职责和工作程序，保证法律顾问在制定税务重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

（三）加强重大决策责任追究。建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制，明确重大决策责任的追责范围和追责程序。探索建立重大行政决策评估机制，每年选取部分重大行政决策事项进行评估。

六、坚持严格规范公正文明执法

（一）推动业务流程制度化规范化。深入开展“便民办税春风行动”，认真实施和完善纳税服务规范，制定推行税收征管规范、行政管理规范，研究制定完善岗责规范，逐步形成全国统一的内控规范，实现税收业务流程的整体优化。加强行政执法信息化建设及信息共享，以科技为驱动，通过制度加科技，实现流程规范化、风险集成化、预警前置化、防控实时化、问责常态化，提高执法效率和规范化水平。

（二）深化行政审批制度改革。不折不扣地落实国务院关于行政审批制度改革的要求，取消非行政许可审批事项或者依法调整为行政许可，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。加强工作协同和部门联动，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。规范行政许可设定和实施，严格按照法定权限、范围、条件、程序实施行政许可。探索推进网上审批和“阳光审批”。坚持放管结合，强化后续管理，以行政审批制度改革为突破口，推进以信息化为支撑、以税收风

险管理为核心的税收征管改革。

（三）坚持严格公正执法。依法打击税收违法犯罪活动，加大重点领域执法力度，加强税务稽查工作，健全税收行政执法与刑事司法衔接机制，保持税法威慑态势，为诚实守信纳税人营造公平公正的税收法治环境。加强技术创新，推行增值税发票系统升级版，让守法者更为便利，让违法者无隙可钻。建立和执行重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。落实重大税务案件审理办法。

（四）加强规范文明执法。完善执法程序，建立执法全过程记录制度。规范税务行政裁量权，完善税务行政裁量权基准制度，制定全国统一的规范税务行政处罚裁量权行使规则。稳步推行重大税收执法行为说明理由制度，积极探索税务行政执法案例指导制度。积极探索运用柔性指导、疏导等方式，促进税收共治，提升税法遵从度。

（五）完善纳税人权利救济机制。认真落实行政复议法和行政诉讼法，进一步完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。推进行政复议和应诉工作专业化，税务总局机关和省国税机关成立专门的税务行政复议办公室，统筹、协调、处理税务行政争议，妥善化解矛盾。省地税机关可以比照执行。建立税务行政复议相关部门协同应对机制、行政复议发现问题回应机制，以及行政复议诉讼衔接机制。按照税收协定有关规定，积极开展对外协商，有效解决国际税收争议，维护纳税人权益。加强纳税服务投诉管理，认真受理和及时解决纳税服务投诉。

七、强化权力制约和监督

(一）健全权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。全面推进内控机制信息化升级版建设，实现

“两覆盖、两优化、两提升”，促进权力依法运行。严格执行税收个案批复相关规定，认真履行个案批复程序要求。

（二）推进监督检查常态化。进一步加强巡视、督察内审、督查、监察等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用，努力实现制度化、有机化、协同化。强化税收执法督察，重点关注易发生执法问题的薄弱环节，推动中央决策部署和税收政策有效落实，对严重违规执法行为予以通报。加强对预算执行、基本建设、政府采购等重要资金和重点项目的审计监督，坚决纠正违规行为，严肃财经纪律。探索督察内审体制机制改革。加大执法监察和效能监察工作力度，增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约。建立健全行政执法案卷评查制度。

（三）自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。自觉接受人大及其常委会监督、政协民主监督以及人民法院、人民检察院和审计、纪检监察等部门依法实施的监督。建立健全新闻媒体以及社会公众监督投诉处理机制。

（四）严格责任追究。坚持加强监督与责任追究相结合，做到有权必有责、用权受监督、违法必追究，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。深化税收执法责任制，推动以部门规章等形式完善实行行政执法责任制的规定。严格执行行政监察法、公务员法、行政机关公务员处分条例和关于实行党政领导干部问责暂行规定等监督问责方面的法律法规和相关制度。完善纠错问责机制，健全责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职等问责方式和程序。对发生重大违法案件、造成严重社会后果的，必须严肃问责、依法追究。涉嫌违纪的，移送纪检监察部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

八、全面推进政务公开

（一）拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。依据权力清单，向社会全面公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项。

（二）完善政务信息公开制度。健全税务部门政务信息公开的监督和保障机制，定期对政务信息公开工作进行考核和评议。加强信息公开载体建设。在利用和整合现有资源基础上，不断拓展政务公开渠道。推进政务公开信息化，加强互联网政务信息数据服务平台和便民服务平台建设。逐步推行税收执法公示制度。

九、增强全社会税收法治观念

（一）提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，制定领导干部依法行政知识培训计划，把宪法法律列入党组中心组学习内容。健全税务人员法治培训长效机制。把依法行政知识作为各类税务人员培训的必修课程，规范设置法治培训内容,切实提高税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。

（二）增进纳税人税法遵从意识。准确界定税务机关和纳税人的权利义务，强化税收征管与优化纳税服务有机结合，既加强管理，又方便办税。落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度，加强信用评价结果应用，建立奖优罚劣的税收信用机制，积极推动社会信用体系建设，维护公平公正的税收秩序。支持外部门、社会组织和公众参与税收治理，鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务，支持注册税务师协会等依法实施行业自律，调动各方面积极因素推进税收法治建设。

（三）增强全民税收法治观念。加强税收普法宣传教育，加强办税服务厅、税务网站等主阵地建设，发挥税务报刊图书的作用。实行税务机关“谁执法谁普

法”的普法责任制。利用“税收宣传月”加强税收法治宣传。探索分级设立纳税人学堂。推进税收法治教育纳入国民教育体系，在校园普及税法知识。支持税收法治理论研究。着力抓好税收法治文化建设。

十、加强税收法治工作队伍建设

（一）健全税收法制机构。合理界定税务机关法制机构职责，确保其集中精力从事税收法制工作。强化法制机构人员保障，省国税机关应当配强专业力量，市国税机关应当配足专职人员，县国税机关应当设置法制机构，各级地税机关可以比照执行，促进税务机关法制机构和法制人员依法履行职责。

（二）提升法治队伍素质。加强税务领军人才库和税收专门人才库建设。建立交流机制，畅通上下级税务机关、税务机关各部门之间干部交流渠道。加强涉外税收法律人才培养。提高从法律专业高校毕业生中招录公务员和从基层遴选税收法治干部的比例。严格执法资格管理，实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。

（三）普遍建立公职律师制度。建立公职律师团队，使之成为税务系统参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的骨干力量，带动提升税收工作的整体法治水平。统筹解决公职律师制度运转中遇到的问题和困难，支持公职律师依法履行职责，加大公职律师锻炼培养力度。

十一、加强党组对依法治税工作的领导

（一）提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。各级税务机关领导干部是推进依法治税的关键，应当以身作则、以上率下，做尊法学法守法用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平，坚决纠正和解决法治不彰问题，引

领带动推进依法治税。把能否遵守法律、依法办事作为考察干部的重要内容，在相同条件下优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部，把善于运用法治思维和法治方式推动工作的干部选拔到领导岗位上来。对特权思想严重、法治观念淡薄的领导干部应当批评教育，不改正的应当调离领导岗位。把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核。抓紧对领导干部推进法治建设实绩的考核制度进行设计，对考核结果运用作出规定。

（二）加强党组领导下的依法行政工作领导小组建设。贯彻落实四中全会《决定》加强和改进党对法治工作领导的明确要求，把依法行政工作领导小组建设成为税务系统各级党组对全面推进依法治税实施统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台。依法行政工作领导小组组长应由主要负责同志担任，履行推进法治建设第一责任人职责，其他党组成员是领导小组成员，相关部门参加，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划，作出推进依法治税重大决策部署，总揽和监督本单位依法治税工作。建立和落实领导小组例会制度，定期听取依法治税工作汇报，分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题。

（三）积极创新依法治税体制机制。选择基层税务机关进行试点，并确定为税务总局党组联系点，由税务总局联合中央有关部门和地方省委、省政府开展依法治税综合试点，进一步探索破除影响和制约依法治税的体制机制障碍。积极探索总法律顾问制度，主要负责同志分管法治工作，开展主要负责同志述职述廉述法，倡导主要负责同志出庭应诉等。推动法治税务示范基地建设，发挥先进典型的示范引领作用，把法治税务示范基地建设作为推进基层税务机关依法治税的重要载体和有力抓手。

十二、狠抓工作任务落实

(一）加强统筹协调。税务系统各级党组应当充分发挥推进依法治税的领导核心作用，把法治建设提上重要议事日程，利用依法行政工作领导小组这一平台，全力做好统筹协调和组织推动工作。对不认真履行第一责任人职责的税务机关主要负责同志，上级机关应当及时告诫和约谈，严肃批评。依法行政工作领导小组办公室应当强化出谋划策、调研指导、协调服务等职能，承担好相关日常工作。依法行政工作领导小组各成员单位应当强化主体意识，积极协同、主动作为，共同全面推进依法治税。

（二）加强工作保障。对依法治税重点项目优先予以立项，将依法治税全局性、基础性工作所需资金纳入预算，强化经费保障。进一步加强法治工作部门组织建设，充实和加强法治工作专门力量。加强依法治税信息化建设，将法治化与信息化高度融合，提高法治工作的信息技术保障水平。

（三）加强绩效考核。将依法治税重点任务纳入绩效管理，明确完成时限，对任务落实进度和效果进行绩效考评，强化推进依法治税各项工作的过程和结果管理，做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有台账。积极探索建立科学、有效、相对独立的依法行政指标体系，融入绩效管理，促进持续、深入、全面推进依法治税。加强督查督办。建立健全限期报告、调查复核、情况通报、责任追究和督查调研等工作督查督办制度，狠抓依法治税制度措施和工作任务落实，将法治精神和要求贯彻到税收工作的各个方面和全部过程。

各省税务机关应当根据四中全会《决定》和本指导意见，结合实际制定具体贯彻落实措施，实化、细化、分解各项任务，建立健全责任落实机制，并将贯彻落实情况及时上报税务总局，确保全面推进依法治税各项工作部署落到实处。

各级税务机关和广大税务干部要紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入学习贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，积极投身全面推进依法治税伟大实践，坚持崇法善治、厉行法治，坚持提升站位、服务大局，为加快税收法治化建设、推动实现税收现代化而努力奋斗！

国家税务总局 2015年2月27日

第四篇：(税总发[2015]63号)国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

税总发[2015]63号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:

为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。

一、切实增强税收服务经济发展的主动性

2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央、国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态、推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。

二、始终坚持依法征税

深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。

一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。

四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。

三、认真落实税制改革和税收政策措施

按照党中央、国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。

一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。

二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。

三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

四、积极支持新业态和新商业模式健康发展

主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模

不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。

二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。

三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

五、深入开展“便民办税春风行动”

围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。

一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。

二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进、完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接、相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福

建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。

四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。

六、大力加强督查督办和绩效考核

加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题、做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局

2015年5月5日

第五篇：国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见税总发〔2015〕63号

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】税总发〔2015〕63号 【发布日期】2015-05-05 【生效日期】2015-05-05 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

税总发〔2015〕63号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:

为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。

一、切实增强税收服务经济发展的主动性

2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央、国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态、推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。

二、始终坚持依法征税

深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。

一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。

四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。

三、认真落实税制改革和税收政策措施

按照党中央、国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。

一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。

二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。

三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

四、积极支持新业态和新商业模式健康发展

主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。

二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。

三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

五、深入开展“便民办税春风行动”

围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。

一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。

二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进、完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接、相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。

四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。

六、大力加强督查督办和绩效考核

加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题、做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局 2015年5月5日

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