国家税务总局关于做好上海世博会退税函调工作的通知(国税函[2009]217号)（最终版）

第一篇：国家税务总局关于做好上海世博会退税函调工作的通知(国税函[2009]217号)（最终版）

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函[2009]217号 【发布日期】2009-04-29 【生效日期】2009-04-29 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于做好上海世博会退税函调工作的通知

(国税函[2009]217号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?

根据《财政部 国家税务总局关于印发〈境外官方参展者在中国境内采购用于上海世博会建馆和开展展览活动所耗用货物的退税管理办法〉的通知》（财税〔2008〕84号）第九条规定，对2010年上海世博会境外官方参展者申请退税的列名货物增值税专用发票，主管税务机关应发函调查，并依据回函结果办理退税。为做好上海世博会退税工作，现将上海世博会退税有关函调问题通知如下：?

一、负责上海世博会退税函调的税务机关是上海市国家税务局第七分局。凡以该分局名义发出的出口货物税收函调，均为上海世博会退税专用函调。?

二、各地税务机关应指派专人负责上海世博会退税函调管理工作，在出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）中接到的发函单位为上海市国家税务局第七分局（税务机关代码为131004600）的发函后，应根据《国家税务总局关于印发〈出口货物税收函调办法〉的通知》（国税发〔2006〕165号）和《国家税务总局关于出口货物税收函调系统（1.1版）正式运行有关事项的通知》（国税函〔2008〕923号）的要求，认真核实，及时回函，每一份回函均应有明确的函调结果。?

三、上海世博会退税函调工作直接关系世博会退税的办理效率，关系到我国政府形象，各回函地税务机关应在30日内完成回函工作，如因特殊原因不能在30日内回函的，应及时向来函税务机关说明原因。延期复函的时间不得超过30日。?

四、税务总局将对上海世博会退税函调工作进行单独统计、考核，对不按时回函以及回函质量不高的，予以通报。

国家税务总局

二○○九年四月二十九日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知(国税函[2006]481号)

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函[2006]481号 【发布日期】2006-05-23 【生效日期】2006-05-23 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知

(国税函[2006]481号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?

《国家税务总局关于含金产品出口实行免税政策有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕10号）下发后，部分地区反映归入海关商品代码3824909090的部分出口产品，不含黄金、铂金成份，要求继续实行出口退（免）税政策。经研究，现将有关问题通知如下：?

一、归入海关商品代码3824909090的下列产品出口，继续执行出口退（免）税政策。?

彩色粒子、硅藻土、混配制冷剂、十八烯酸、邻对甲苯磺酸胺、UV粉、鱼石脂、蔗糖脂肪酸酯、鞋用固化剂、非六价铭酸皮膜钝化液、C18-16醇、共沸化合物、包衣粉、聚合氯化铝、有机粘土流变助剂、氯芬新乳油、植物多糖、聚合氯化铝、化学锚栓。?

二、本通知从2005年5月1日起执行。

国家税务总局

二○○六年五月二十三日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：国家税务总局关于做好出口货物税收函调相关工作的通知

国家税务总局关于做好出口货物税收函调相关工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为有效防范和打击骗取出口退税，加强出口退税管理，国家税务总局制定了《出口货物税收函调管理办法》，自2010年9月1日开始施行。国家税务总局同时起草了《国家税务总局关于发布《出口货物税收函调管理办法》的公告.doc》和《国家税务总局关于做好出口货物税收函调工作的通知.doc》，目前这两份文件已经被局领导审批通过，但还未经过校对打印，所以正式文件会迟一些时间下发给全国。在这预先告之此事，请互相转达。

另外，关于出口货物税收函调系统在2010年9月1日启用新的复函格式的补充说明如下：

一、系统升级后新起草的复函或者是升级前已起草但还未签发的复函必须按新的规定进行复函，对于升级前已起草但还未签发的复函会统一自动退回到起草环节。

二、系统升级后会对原有复函的填写项目和发票栏进行置灰处理，只保留复函类型、联系人、联系电话、地址、邮编的必填项及复函附件的粘贴功能。

三、网络带宽有限，建议仅上传复函文件，文件超过1M建议压缩后上传。系统会对复函的附件进行校验，没有粘贴附件的复函不能进行保存提交。

四、在系统复函中粘贴的附件文件名称尽量保持以“关于协查出

口货物税收有关情况的复函”开头，在其后面可根据情况加入日期或编号之类的信息。

第四篇：国税函〔2010〕148号国家税务总局关于做好2009企业所得税汇算清缴工作的通知

国家税务总局关于做好2009企业所得税汇算清缴工作的通知

国税函[2010]148号 2010-04-12

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为深入贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法），进一步加强企业所得税征收管理，提高企业所得税汇算清缴质量，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）和2009年全国所得税工作视频会议精神，现就做好2009企业所得税汇算清缴工作通知如下：

一、高度重视2009的企业所得税汇算清缴工作

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，既是对全年企业所得税征收管理工作的总结，也是对企业所得税法贯彻落实情况的全面检验。2009年以来，为全面深入贯彻落实企业所得税法，国家出台了一系列相关配套政策和办法，做好2009企业所得税汇算清缴工作意义重大。各地税务机关要高度重视，加强组织领导，制定切实可行的实施方案，及时安排和部署，认真做好企业所得税汇算清缴各项工作，保证2009企业所得税汇算清缴工作的顺利完成。

二、做好2009企业所得税汇算清缴工作要求

（一）抓好企业所得税法各项配套政策及纳税申报的宣传、培训工作。2009年企业所得税配套政策集中出台，对企业所得税宣传、培训工作提出了更高要求。各地税务机关要充分利用现有资源，多渠道、多形式地开展政策宣传和培训辅导，帮助纳税人掌握企业所得税法、相关政策以及企业所得税汇算清缴工作程序。要注重对重点税源企业、重点行业、新办企业、连续亏

损企业、历年被评估的疑点企业进行个性化辅导，提高纳税人办税能力，确保纳税人有序、及时、准确地进行纳税申报。

（二）建立健全各项工作制度。各地税务机关要按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）要求，抓好企业所得税汇算清缴事前、事中、事后各环节服务和管理工作，认真落实审批、备案工作制度，建立健全汇算清缴工作规范，处理好纳税服务与汇算清缴关系、纳税申报与税前审核关系、纳税评估与税务检查关系，切实做好汇算清缴各项后续管理工作。

（三）提高企业所得税纳税申报质量。各地税务机关要通过深入开展企业所得税汇算清缴工作，全面落实企业所得税纳税申报各项制度，认真审核申报资料是否完备、申报数据是否完整、逻辑关系是否准确，进一步提高企业所得税申报质量。

（四）积极推行电子化申报。各地税务机关可结合当地实际情况，大力推广电子申报模式，力争电子申报率在2008年的基础上提高5个百分点，进一步提高电子化申报的覆盖面。要多渠道推广应用企业所得税电子化申报软件，积极推广税务总局免费提供纳税人使用的、满足汇算清缴功能的电子申报软件，同时鼓励纳税人自行选择符合纳税申报接口的商用申报软件。

三、有关企业所得税纳税申报口径

根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

（一）准备金税前扣除的填报口径。根据《财政部、国家税务总局关于证

券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]33号）、《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]48号）、《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号）、《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）、《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）、《财政部、国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》（财税[2009]110号）的规定，允许在企业所得税税前扣除的各类准备金，填报在企业所得税纳税申报表附表三“纳税调整项目明细表”第40行“20、其他”第4列“调减金额”。企业所得税纳税申报表附表十“资产减值准备项目调整明细表”填报口径不变。

（二）资产损失税前扣除填报口径。根据《国家税务总局关于以前未扣除的资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）规定，企业资产损失发生扣除追补确认的损失后如出现亏损，应调整资产损失发生的亏损额，并填报企业所得税纳税申报表附表四“弥补亏损明细表”对应亏损的相应行次。

（三）不征税收入的填报口径。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）、《财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》（财税[2008]136号）、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，企业符合上述文件规定的不征税收入，填报企业所得税纳税申报表附表三“纳税调整明细表”“

一、收入类调整项目”第14行“

13、不征税收

入”对应列次。上述不征税收入用于支出形成的费用和资产，不得税前扣除或折旧、摊销，作相应纳税调整。其中，用于支出形成的费用，填报该表第38行“不征税收入用于所支出形成的费用；其用于支出形成的资产，填报该表第41行项目下对应行次。

（四）免税收入的填报口径。根据《财政部、国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》（财税[2009]68号）规定，确认为免税收入的期货保障基金公司取得的相关收入，填报企业所得税纳税申报表附表五“税收优惠明细表”“

一、免税收入”第5行“

4、其他”。

（五）投资损失扣除填报口径。根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）的规定，企业发生的投资（转让）损失应按实际确认或发生的当期扣除，填报企业所得税纳税申报表附表三“纳税调整明细表”相关行次，对于长期股权投资发生的损失，企业所得税纳税申报表附表十一“长期股权投资所得损失”“投资损失补充资料”的相关内容不再填报。

（六）税收优惠填报口径。对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税应税项目所得抵补。

（七）弥补亏损填报口径。根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）规定，总机构弥补分支机构2007年及以前尚未弥补完的亏损时，填报企业所得税纳税申报表附表四“弥补亏损明细表”第三列“合并分立企业转入可弥补亏损额”对应行次。

（八）企业处置资产确认问题。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第三条规定，企业处置外购资产按

购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税内处置。

（九）汇算清缴汇总口径。《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收管理办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）规定，核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。为全面反映企业所得税税源状况、所得税收入等情况，从2009年开始，各地税务机关在企业所得税汇算清缴汇总、分析、报告时，应包括核定定额征收企业所得税的纳税人相关数据资料。

四、做好汇算清缴的各项后续管理工作

2009企业所得税汇算清缴工作结束后，各地税务机关要认真做好有关后续工作。

（一）强化企业所得税后续管理。要充分运用信息化手段强化对企业所得税异常申报户分析和监控，及时核对相关涉税数据和资料，认真组织清理综合征管系统相关错误信息。

（二）做好纳税评估、检查工作。要结合汇算清缴和日常管理工作，认真组织开展企业所得税纳税评估、检查，制定评估、检查方案，确定评估、检查对象，进一步堵塞日常征管漏洞，查处和打击企业所得税违法犯罪行为，原则上评估、检查面要同比增长5个百分点。

（三）充分运用企业所得税汇算清缴汇总系统。要按照《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知》（国税函[2009]184号）要求，运用企业所得税汇算清缴汇总系统，进行数据采集、税源分析、涉税信息汇总、纳税评估等后续管理工作。针对2008年企业所得税汇算清缴汇总系统使用中存在的问题，税务总局将对系统进行升级完善，请及时在税务总局“FTP://所得税司/综合处/汇算清缴”文件夹下载安装。

（四）及时报送汇算清缴汇总表及总结报告。对汇算清缴相关数据、资料及时进行统计、分析，形成2009企业所得税汇算清缴汇总表，并附汇算清缴工作总结报告。报告的主要内容应包括：汇算清缴工作的基本情况及相关分析；企业所得税税源结构分布情况；收入增减变化及原因；企业所得税政策贯彻落实情况及存在问题；企业所得税管理的工作经验、问题及建议等。汇总数据和总结报告应在2010年7月底前上报。

（五）汇算清缴数据和总结应按时上报至税务总局“FTP://所得税司/综合处/汇算清缴”文件夹下，不需再报送纸制资料。企业所得税汇算清缴汇总统计口径、报送要求等另行通知。

五、在以后纳税企业所得税汇算清缴工作中，上述企业所得税纳税申报口径和汇算清缴工作要求未作调整或特殊规定的，按本通知规定执行。

第五篇：国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知(国税函〔20

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函〔2007〕1150号 【发布日期】2007-11-22 【生效日期】2007-11-22 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知

(国税函〔2007〕1150号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?

为进一步完善外贸出口退（免）税申报管理办法，经研究，现将外贸企业申报出口退税期限有关问题通知如下：

一、外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。

二、外贸企业确有特殊原因在本通知第一条规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。外贸企业申请开具《代理出口货物证明》仍按现行有关规定执行。

三、此前的规定与本通知有抵触的，以本通知为准。

国家税务总局

二○○七年十一月二十二日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。