国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

第一篇：国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开

具工作的通知

国税函〔2008〕829号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为协助我国税收居民享受我国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇，做好《中国税收居民身份证明》的开具工作，现将有关问题通知如下：

一、各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作，并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。

二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表，负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准，在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下，提出处理意见，并由局长签发。

三、各地税务机关应将开具的《中国税收居民身份证明》复印存档，年终将本年度开出的证明报省税务局备案，省税务局将本省本年度开出的证明报国家税务总局国际税务司备案。各开具单位对本部门开具的证明自行编号。

四、外国企业或个人在我国从事经营活动构成我国税收居民并提出开具税收居民身份证明，以及内地居民纳税人享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排待遇时提出开具税收居民身份证明的，适用本通知。

五、《中国税收居民身份证明》和《中国税收居民身份证明》申请表式样见附件，于2008年10月1日起使用。

六、原《国家税务总局关于印制、使用〈中国居民身份证明〉的通知》（国税发〔1994〕255号）和《国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知》（国税发〔2001〕043号）同时废止。

附件：1.中国税收居民身份证明

2.《中国税收居民身份证明》申请表

二○○八年十月九日

第二篇：国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通知

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开

具工作的补充通知

国税函〔2010〕218号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，税务总局下发了《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》（国税函〔2008〕829号）。各地按通知规定，较好地开展了证明开具工作。部分税务机关执行中也反映出一些问题需要明确。现就进一步做好《中国税收居民身份证明》开具工作补充通知如下：

一、在现行证明内容中增加“为享受中国与______国税收协定待遇的目的”一语。即修改后的证明内容为：“为享受中国与_____国税收协定待遇的目的，经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。”修改后的表样见附件1。

二、开具证明应规范填写开具证明的税务机关中英文名称，并由局长签字后加盖公章。

三、中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。

四、缔约国对方税务主管当局对居民证明式样有特殊要求或其自行设计表格要给予签字盖章以证明纳税人是我国税收居民的，在完成对该居民填写的《中国税收居民身份证明》申请表内容审核后，予以办理。

五、请各省市税务机关将本地区开具《中国税收居民身份证明》情况进行汇总，填报《中国税收居民身份证明》开具情况汇总表（见附件2），并于次年3月底前报税务总局。

附件：1.《中国税收居民身份证明》

2.《中国税收居民身份证明》开具情况汇总表（年

度）

二○一○年五月十九日

第三篇：转发国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

转发国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

佛地税函〔2008〕300号

发文日期：2008-11-11 佛山市地方税务局

各区地方税务局：

现将广东省地方税务局•转发国家税务总局关于做好†中国税收居民身份证明‡开具工作的通知‣（粤地税函„2008‟647号）转发给你们，请遵照执行。

二○○八年十

一月十一日

抄送：市局纳税人服务中心

佛山市地方税务局办公室2008年11月12日印发

打字：周小云校对：税政科

薛碧怡

广东省地方税务局

粤地税函„2008‟647号

转发国家税务总局关于做好•中国税收

居民身份证明‣开具工作的通知

各市地方税务局（不发深圳）：

现将•国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的通知‣（国税函„2008‟829号）转发给你们，根据我省国际税收工作的情况，作如下补充规定：

一、•中国税收居民身份证明‣（以下简称•证明‣）由各地根据需要自行印制。

二、广州市由市局涉外税务管理处负责•证明‣的审核和开具工作，其他地区则由各市局税政科负责。

三、各市开具的•证明‣的编号以“地区简称＋类型＋＋顺序号”的规则进行编排，如广州市局在2008年为个人开具的•证明‣编号为“穗地税个字„2008‟x号”，为企业开具的

第四篇：总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

国税函[2008]829号

颁布时间：2008-10-9发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为协助我国税收居民享受我国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇，做好《中国税收居民身份证明》的开具工作，现将有关问题通知如下：

一、各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务

局应指定部门负责此项工作，并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。

二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表，负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准，在确定申请人符合中国

税收居民身份条件的情况下，提出处理意见，并由局长签发。

三、各地税务机关应将开具的《中国税收居民身份证明》复印存档，年终将本开出的证明报省税务局备案，省税务局将本省本开出的证明报国家税务总局国际税务司备案。各开具单位对本部门开具的证明自行编

号。

四、外国企业或个人在我国从事经营活动构成我国税收居民并提出开具税收居民身份证明，以及内地居民纳税人享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排待遇时提出开具税收居民身份证明的，适用本通知。

五、《中国税收居民身份证明》和《中国税收居民身份证明》申请表式样见附件，于2008年10月1日起

使用。

六、原《国家税务总局关于印制、使用〈中国居民身份证明〉的通知》（国税发〔1994〕255号）和《国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知》（国税发〔2001〕043号）同时

废止。

附件：1.中国税收居民身份证明

2.《中国税收居民身份证明》申请表

附件

1中国税收居民身份证明

(Certificate of Chinese Fiscal Resident)

日期（Date）： 编号（Catalogue Number）：

纳税人名称（Taxpayer’s Name）：

纳税(Tax Year)：

经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。(Authorized by the State Administration of Taxation, the CompetentAuthority of the Chinese tax administration, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident for the purposes of Chinese taxation.)

国家税务局/地方税务局局长（签字）:）

附件

2《中国税收居民身份证明》申请表

申请事项：

本人符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件，为在国享受税收协定待遇之目的，申请开具为中国税收居民身份证明。

我谨在此声明，以上呈报事项准确无误。

申请人或代理人(签名或盖章)：_________________________

以下由对外开具《中国税收居民身份证明》税务机关填写

填表说明：

一、填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指：

（一）申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人；其中：有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第三条规定的个人。

上述无住所但在中国境内居住满一年的个人在申请居民身份时，应同时提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。

（二）申请人为企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，依法在中国境内成立或实际管理机构设在中国境内的企业。

二、填表事项中的完税情况是指申请在中国境内已交税的情况，并应附完税证明复印件。如在中国境内未交税，应以书面形式说明理由。

三、纳税人享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》或《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》时需开具居民身份证明的按此表办理。

四、申请表原件由提供证明的机关与证明复印件一并保存备查。

第五篇：中国税收居民身份证明开具介绍

中国税收居民身份证明

一、业务概述

为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，应纳税人要求，开具〘中国税收居民身份证明〙。

符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指：

(一)申请人为个人的，根据〘中华人民共和国个人所得税法〙有关规定，由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人；其中：有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合〘中华人民共和国个人所得税法〙实施条例第三条规定的个人。

上述无住所但在中国境内居住满一年的个人在申请居民身份时，应同时提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。

（二）申请人为企业的，根据〘中华人民共和国企业所得税法〙有关规定，依法在中国境内成立或实际管理机构设在中国境内的企业。中国居民公司境内、外分公司要求开具中国税收居民身份证明的，由其总公司向其所在地税务机关申请。

二、法律依据

〘国家税务总局关于做好〖中国税收居民身份证明〗开具工作的通知〙（国税函［2008］829号）、〘浙江省地方税务局转发国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的通知〙(浙地税函［2008］494号)、〘国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的补充通知〙（国税函〔2010〕218号）、〘浙江省地方税务

局转发国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的补充通知〙（浙地税函〔2010〕286号）

三、税收居民身份证明的受理、开具主体

各级地税局负责所辖范围内纳税人申请开具〘中国税收居民身份证明〙的受理和初审工作。其中各市地方税务局，义乌市地方税务局，省局直属税务一分局为税收居民身份证明的开具单位。税收居民身份证明开具申请的具体受理部门由各税务分局（所）前台窗口负责。

四、纳税人应提供主表、份数

〘<中国税收居民身份证明>申请表〙、1份

五、纳税人应提供资料

（一）申请人为个人的，提供个人身份证明（包括身份证、护照、回乡证等）原件及复印件。

（二）申请人为无住所而在中国境内居住满一年的个人的，还应提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。

（三）申请人为企业的，提供工商营业执照及税务登记证（副本）原件及复印件。

（四）完税证明复印件或未交税书面说明。

六、纳税人办理业务的时限要求

无

七、税务机关承诺时限

（一）提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，当场受理，在10个工作日内为居民企业和个人出具〘中国税收居民身份证明〙。

（二）缔约国对方税务主管当局对税收居民身份证明式样有特殊要求或其自行设计表格要给予签字盖章以证明纳税人是我国税收居民的，在完成对该居民填写的〘中国税收居民身份证明〙申请表内容审核后，在10个工作日内予以办理。