第一篇：国家税务总局关于印发《关于加强农业税收工作的意见》的通知
【发布单位】税务总局
【发布文号】国税发[1999]109号 【发布日期】1999-06-02 【生效日期】1999-06-02 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家税务总局关于印发《关于加强农业税收工作的意见》的通知
（1999年6月2日国税发〔1999〕109号）
北京、天津、河北、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、重庆、贵州、陕西、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市）及宁波、青岛、厦门、深圳市财政厅（局），山西、内蒙古、辽宁、吉林、海南、四川、云南、甘肃省（自治区）及大连市地方税务局：
《关于加强农业税收工作的意见》经全国农业税收工作会议讨论修改，现予印发，请结合实际，认真贯彻实施。
关于加强农业税收工作的意见
为了深入贯彻党的十五大和十五届三中全会精神，建立与社会主义市场经济发展要求相适应的农业税收制度和征收管理体制，进一步提高农业税收工作水平，现对做好当前和今后一个时期的农业税收工作，提出以下意见：
一、提高认识，重视和加强农业税收工作
农业税收是我国税收的重要组成部分。农业税收在调节经济、配置资源和组织地方财政收入方面具有特定功能；农业税收面对农村千家万户，直接关系到广大农民群众的切身利益；同时作为地方财政固定收入，已成为县、乡两级财政收入的重要来源，在以农业为主要产业的地区，其地位和作用更加显著。正确认识农业税收的地位、作用和特点，积极做好农业税收工作，对于正确贯彻落实党和国家的各项方针政策，促进农村经济发展，维护社会稳定，搞好基层政权建设，都将起到积极的作用。各级农业税收征收机关和广大农税干部，必须充分认识我国社会主义初级阶段的长期性和做好农业税收工作的重要性，增强责任感、使命感，从全局和战略的高度，切实重视和加强农业税收工作。
二、坚持依法治税，大力组织农业税收收入
依法治税是做好农业税收工作的根本原则。农业税收征收机关必须坚持依法治税，正确贯彻农业税收政策规定，大力做好农业税收的组织收入工作。在正确贯彻执行农业税收政策规定方面，一要针对有的地方还存在着忽视和放松征管工作，随意减税、免税或暂缓征税的问题，进一步加强减免税管理，健全和完善农业税收减免税管理制度，严禁乱开减免税口子，明确管理权限，严格报批程序，减免税到期的要立即恢复征税，切实维护国家农业税收政策的统一性和严肃性。二要针对个别地方违反政策规定收“过头税”的问题，必须始终坚持按任务服从政策的原则办理。对于有的地方存在的按人头或地亩平均摊派农业特产税以及片面强调税款均衡入库，变农业税“季节征收”为“常年征收”等现象，要坚决予以纠正。三要认真组织开展农业税收政策检查。各地农业税收征收机关要总结农业税收政策检查工作经验，建立健全农业税收政策检查制度，定期组织开展检查，着重查处越权和随意减税、免税、缓税，以及违反政策规定收“过头税”等方面的问题，确保农业税收政策规定的正确贯彻执行和征收工作的正常开展。要严肃有关纪律，加大查处力度。对检查发现的典型或重大问题，要予以通报或曝光。
在组织农业税收收入方面，一要夯实征管基础，加强税源管理。通过全面深入开展税源调查登记建档工作，加强税源档案管理和登记管理，做到依率计征，应收尽收。二要强化征管手段，确保税款及时征收入库。进一步加强与公、检、法、银行、粮食、国土、房管等有关部门的联系与协作，逐步建立和完善打击农业税收涉税犯罪制度、银行扣款制度、扣缴农业税收税款制度和部门间行政协助制度。加快立法步伐，大力强化农业税收保全措施、强制执行措施和行政处罚措施，改变当前农业税收征管手段软弱的状况。同时坚决防止和纠正在农业税收征收管理过程中，出现采取各种非法手段，查封扣押农民群众财物，随意关押纳税人等过激举动的行为和做法。
三、积极推进农村税费改革
中央决定近期要抓紧研究实施的农村税费改革，以进一步理顺农村分配关系，规范分配行为，从根本上解决农民负担过重的问题。农业税收征收机关要充分认识农村税费改革关系到亿万农民和农村集体经济组织的利益调整，涉及财政体制、乡镇政策体制、粮食购销体制的改革和整个税制的配套改革及税收管理权限的划分的重大意义，高度重视和积极参与这项改革。为此，要认真做好有关数据资料的调查准备工作，积极参与改革方案的研究制定。从税制和税收征管的角度，把握处理好各方面的关系，提出合理化建议和意见，为领导决策提供依据，并要研究解决农业税制及其征管方面多年积累的一些问题，确保新税制的科学性、规范性和顺利实施。
四、加快农业税收征管改革步伐
随着社会主义市场经济的发展，农业税收征管改革相对滞后的问题越来越突出。为此，大力开展调查研究和理论探讨，明确农业税收征管改革的方向、目标，研究和设计改革的总体方案，有利于加快改革步伐。同时，针对当前存在的突出矛盾和主要问题，采取措施，积极推进征管改革进程。
当前，要着重抓紧做好以下几项工作，一是根据《 中华人民共和国税收征收管理法》立法精神和有关规定，尽快研究制定农业税收征收管理办法，规范征收管理行为，强化征收管理手段，使农业税收征收管理工作法制化。二是强化农业税收征收机关执法主体地位，加强专业化管理。近年来，一些地方从实际需要出发，在隶属关系不变的前提下，将财政局或地税局的农业税收科股改为“农业税收征收管理局”或“农业税收征收管理分局”，使农业税收征管机构成为具有对外独立执法地位、身份和进行系统管理功能的主体，强化了农业税收征管机构的工作职能，加大了直接执法和组织征收工作力度，加强了业务管理和人员培训工作，从而较好地适应了加强农业税收征收管理工作的需要。因此，要在全国范围内进一步完善和推广。三是结合农业税收工作的实际，针对不同税种的特点，采取相应的办法和措施。凡是有条件的，应尽可能按照全国统一的征管改革要求办理；条件不充分的，可逐步进行；同时，考虑到一些地区的具体实际情况，可在一定时期内沿用传统的征收管理办法。四是搞好农业税收征管软件的开发利用和计算机管理的推广工作。
五、关于农业税收管理体制
按照《国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制规定的通知》（国办发〔1998〕73号）规定，农业税、牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税的征收管理；税政调研；法律法规起草及其执行过程中的一般性解释工作由国家税务总局负责。省及省以下农业税收征管职能的归属，仍按中编办发〔1996〕10号文件的规定办理。各地要加强农业税收工作的领导和管理，对于农税机构、职能已划转到地方税务局的地区，要在机构设置、职能划分、征管手段上充分考虑农业税收征收管理的特点和实际情况，保持农业税收工作的整体性、系统性和稳定性。同时，要理顺工作关系，确保各项工作顺利开展。
六、加强农业税收宣传
各级农业税收征收机关要高度重视农业税收宣传工作，要按照全国税收宣传工作的统一部署，制定切实可行的宣传计划，从人力、物力、财力上给予必要保证。要注重宣传方式，提高宣传质量和效果。充分利用电视、广播、报刊、宣传栏、宣传品、文艺演出等多种宣传手段，广泛深入地开展宣传，不断推陈出新，为农业税收工作创造良好的治税环境。
七、加强农税干部队伍建设
加强农业税收干部队伍建设，是搞好农业税收工作的基本保证。根据形势需要，当前农税干部队伍建设要抓好以下几个方面：一要按照中央和各级党委统一部署和要求，认真组织开展学习邓小平理论和“讲学习、讲政治、讲正气”活动，提高广大农税干部的思想政治素质，增强做好农业税收工作的自觉性。二要保证农村税费改革工作的需要，注意保持农税干部队伍的稳定。三要加强业务培训和法制教育，提高广大农税干部业务素质和法制观念。四要建立健全各项规章制度，加强对农税干部的考核管理。五要关心爱护农税干部，切实改善工作条件，帮助解决生活中的困难，及时兑现应该享受的工资、津贴、奖励和福利待遇。六要大力加强精神文明建设，加强职业道德教育，反腐倡廉，勤政为民，努力造就一支政治坚定、业务过硬、作风扎实、廉洁奉公的农税干部队伍。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第二篇：国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知
国税发[2005]129号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局 二〇〇五年八月三日 税收减免管理办法（试行）
第一章总则
第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。 第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。
第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。 各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。
第二章减免税的申请、申报和审批实施
第九条纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
（二）财务会计报表、纳税申报表。
（三）有关部门出具的证明材料。
（四）税务机关要求提供的其他资料。
纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
第十条纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。 由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
第十一条税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别作出处理：
（一）申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。
（二）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。
（三）申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
（四）申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。第十二条税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。
第十三条减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。
税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地区县级税务机关具体组织实施。
第十四条减免税期限超过1个纳税的，进行一次性审批。 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
第十五条 有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：
县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。第十六条减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十七条税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
第十八条减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
第十九条纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：
（一）减免税政策的执行情况。
（二）主管税务机关要求提供的有关资料。
主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
本文档系网络所得，版权归原作者所有。如有侵权，本人定尽快处理！
第三篇：国家税务总局关于开展农业税收工作检查的通知
【发布单位】税务总局 【发布文号】国税发[1997]37号 【发布日期】1997-03-14 【生效日期】1997-03-14 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家税务总局关于开展农业税收工作检查的通知
（1997年3月14日国税发［1997］37号）
北京、天津、河北、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、贵州、云南、陕西、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市）及宁波、厦门、青岛、深圳、重庆市财政厅（局），山西、内蒙、辽宁、吉林、四川、甘肃省（自治区）及大连市地方税务局：
为了认真贯彻党和国家的农业税、农业特产税、耕地占用税和契税（以下简称农业税收）政策，正确处理执行政策与组织收入的关系，坚持依法治税，强化征收管理，减少税款流失，规范执法行为，保持农业税收收入的正常增长，国家税务总局决定于1997年对农业税收政策执行和征管工作情况进行一次检查。现将有关事项通知如下：
一、检查的范围和内容
（一）农业税收征收中是否按政策规定征税，有无偷税、欠税和抗税情况。
（二）农业税。随意调增税负，加重农民负担的情况；对开荒等减征、免征到期的，是否已按规定恢复征收；农业税灾情减免、社会减免是否按政策执行，减免程序是否符合规定，减免税款是否真正落实到纳税单位、农户手中，有无上减下不减、截留挪用情况。
（三）农业特产税。不问税源或税源多少按人头或田亩平均摊派的情况；擅自降低税率，未经批准随意扩大征税范围的情况；对规定征税的品目，自行减征、免征、缓征的情况；收购环节农业特产税的税款流失情况。
（四）耕地占用税。非农业建设占用耕地面积中，批非占耕、批少占多、未批先占的情况；自行降低税率标准的情况；擅自或越权减、缓、免的情况；假冒“三资企业”逃避纳税的情况；纳税大户拖欠税款的情况；应征未征的情况。
（五）契税。是否按政策规定执行，有无扩大征收范围、自行降低税率和计税价格的情况；以启动房地产市场为名，擅自减免税的情况；对“三资企业”承受房屋所有权的，是否按规定征税；对委托房管部门代征的，征收机关有无放任不管的情况。
（六）农业税收的票证管理使用，是否按规定建立健全了领发、缴销制度，有无用白条或非农业税收票证收税的情况；农业税收完税是否都填开了纳税人；用农业税收完税证征收其他费用的情况。
（七）农业税收征收经费是否专款专用；是否有贪污、挪用的情况；农税征管人员的着装，是否建立严格的管理制度，有无扩大范围、提高标准的情况。
（八）农税征管人员，是否依法征税、秉公办事，有无违法乱纪问题，包括截留、挪用、贪污税款；有无帮助纳税人逃税、偷税问题；有无收“人情税”、以权谋私、向纳税人索要财物的问题；对农民和其他纳税人来信来访的查处情况。
@
二、检查的时限
这次检查的时限为1994年以来的纳税情况、征管工作情况和政策执行情况，对检查中发现的重大税收违法案件可以追溯到以前。
三、检查的方法和步骤
这次检查要以求实自律、堵塞漏洞，发现问题、完善制度，强化和提高农业税收征管工作水平为宗旨。实行自查为主，互查、抽查为辅的方法。
检查步骤分三个阶段进行：第一阶段为宣传发动和自查阶段。各地区从3月中旬开始，4月底以前结束。各地要采取多种形式，广泛宣传这次检查的意义、有关规定和政策精神，取得社会各界和广大群众的理解和支持。自查要严肃认真，讲究实效，实事求是，不走过场，力争把问题暴露在自查阶段。第二阶段为互相、抽查阶段。从5月份开始，互查先由省内组织实施，再由我局确定一些重点地区相互检查。在此期间，我局将组织人员到有关省区进行重点抽查，监督各地广泛深入地开展检查工作。第三阶段为整改建制和总结阶段。从6月份开始，7月中旬以前结束。各地要针对检查中暴露出来的问题，认真总结经验，研究制定相应的改进措施；要按照农业税收的现行法规和政策规定，规范征管工作程序，建立健全各项征管制度；同时，做好检查的总结工作，写出专题报告。
四、检查的依据及处理
检查以国务院和财政部、国家税务总局的有关税收法规、条例、政策规定以及各地的有关规定、办法为依据。对检查出的违纪违法问题，应本着自查从宽、被查从严的原则处理。对能认真自查自纠并积极协助检查的单位和个人，可以从轻处理；对有严重违纪问题，又不能自查自纠或阻扰检查的单位和个人，要从严处理；情节特别严重的，要移送司法机关处理。
五、工作要求
（一）由于这次检查范围广、时间紧、任务重，因此，各地要提高认识，统一思想，加强领导。要积极争取有关部门的支持和配合，及时布置下达检查任务，认真组织落实。
（二）要把这次检查与宣传税法、增强全体公民的纳税意识和法制观念结合起来；把检查工作与总结经验和改进完善征管办法结合起来；促进和提高农业税收征管工作水平。
（三）为了推动检查工作的深入开展，国家税务总局将对这次检查进行考核，对检查工作开展得好和成绩显著的地区，给予通报表彰。各地可结合实际情况制定具体的考核评比奖励办法，以充分调动各级征收机关和参加检查工作人员的积极性。
（四）检查人员在检查中要正确执行政策，秉公执法，勤奋工作，发现问题要科学分析，处理问题要实事求是；要清正廉洁，树立和维护农税征管人员的良好社会形象。
（五）本《通知》下达以前已开展农业税收检查工作的地区，可根据本《通知》的精神及有关规定及时作出调整，继续搞好检查工作。
（六）在检查中，对遇到的重大问题要及时妥善处理和上报；要做好检查的数据统计工作；各地区在检查结束后，要写出书面总结报告，务必于1997年7月以前报送我局。
附件：1．农业税收检查情况汇总表
2．农业税灾情、社会减免落实情况表
3．耕地占用税检查情况统计表
4．农业特产税检查情况统计表
附件1
农业税收检查情况汇总表
┌────────┬───┬────┬─────┬─────┬────┐
│ 检查项目 │ 合计 │农业税 │农业特产税│耕地占用税│ ├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│
一、违纪情况 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 1.应征未征 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 2.偷、逃、欠税 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 3.越权减免 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 4.应减免未减免 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 5.截留、挪用减 │ │ │ │ │ ││ 免 │ │ │ │ │ ├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 6.自行调增税负 │ │ │ －－ │ －－ ├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 7.应入库未入库 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 8.其它 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│
二、处理情况 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 1.应追缴入库 │ │ │ │ │ │├────────┼───┼────┼─────┼─────┼────┤
│ 2.已追缴入库 │ │ │ │ │ │└────────┴───┴────┴─────┴─────┴────┘
附件2
单位：万元 契税 │
│ │ －－ │
农业税灾情、社会减免落实情况表
单位：万元 ┌───┬───┬────┬───┬────┬────┬────┬──┐
│ 项 │中央分│减免退库│应落实│实际落实│减免结余│截留挪用│备注│ │年 目 │配指标│数额 │减免税│减免税额│ │减免税额│ │
│ 份 │ │ │额 │ │ │ │ │ ├───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼──┤
│1994年│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼──┤
│1995年│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼──┤
│1996年│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼──┤
│合 计│ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───┴────┴───┴────┴────┴────┴──┘
附件3
耕地占用税检查情况统计表
单位：万元
┌──────┬──┬─────────┬───┬───┬───┬──┐
│ │国家│其中： │乡镇集│其中：│农民建│ 备 │ │ 检查项目 │建设├──┬──┬───┤体用地│乡镇公│房用地│ │
│ │用地│公路│水电│其他 │合计 │路用地│合计 │ 注 │
│ │合计│建设│工程│用地 │ │ │ │ │ ├─┬────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│一│财政部门│ │ │ │ │ │ │ │ │ │、│掌握用地│ │ │ │ │ │ │ │ │
│占│面积 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │地├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│面│土管部门│ │ │ │ │ │ │ │ │ │积│批准用地│ │ │ │ │ │ │ │ │
│(│面积 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │亩├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│)│实际用地│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │面积 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │据实征收│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │面积 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │耕地作非│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │耕地报批│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │面积 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┼────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│二│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │、│应全额征│ │ │ │ │ │ │ │ │ │税│收未全额│ │ │ │ │ │ │ │ │ │款│征收 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │征├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│收│应加征未│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │加征 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │应罚款未│ │ │ │ │ │ │ │ ││ │罚款 │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤
│三│ │ │ │ │ │ │ │ │
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。│
第四篇：国税发[2007]46号 国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知
（国税发[2007]46号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。
国家税务总局
二○○七年四月十三日
附件：
税收分析工作制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。
第二条 税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
第三条 税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。
第四条 税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期（月、季、年）税收收入情况；专题分析主要反映特定税收问题或现象。第五条 税收分析坚持实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。
第六条 按照建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查之间互动机制的要求，通过税收经济分析，及时发现征管中存在的问题，为企业纳税评估和税源监控提供参考，企业纳税评估和税务稽查又促进税收分析水平进一步提高。
第七条 税务总局和省、市、县税务机关的税收分析工作适用本制度县以下基层税务分局、税务所的税收分析工作可参照本制度进行。
第二章 税收分析工作职责
第八条 税收分析工作实行层级管理，分税务总局和省、市、县税务机关4级管理，上级税务机关负责对下级税务机关税收分析工作进行指导和监督，下级税务机关要对上级税务机关反馈税收分析的具体执行情况。
第九条 税务总局税收分析工作职责主要包括：
（一）定期开展全国宏观税负、税收弹性以及税种和行业与对应经济指标相关关系的宏观分析；组织进行全国纳税能力估算，开展税收征收率的测算和分析工作；组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析；定期开展全国税收预测。
（二）定期发布税务总局监控重点税源企业分行业税负标准和税负预警指标，通报行业和重点税源企业的税负率、利润率、平均物耗等指标及变动情况。
（三）实行月度税收分析会议制度，提出完善政策、加强管理的措施建议；实行税收收入分析报告与通报制度；实行税收分析档案管理制度；开展税收调研分析工作。
（四）建立健全全国规范统一的税收分析指标体系和方法体系，研究建立税收分析预测模型，协调开发税收分析软件并推广使用。
（五）制定与完善税收分析工作制度，举办税收分析业务培训与交流，指导各地税收分析工作。
第十条 省、市税务机关税收分析工作的主要职责是贯彻上级税收分析工作要求，负责分析和监控本地区及行业税源、税收情况，推动本级税收分析工作。组织指导下一级做好税收分析工作。第十一条 县税务机关税收分析工作的主要职责包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本地区经济税源分析调查，做好税收日常分析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。
第三章 税收分析工作机制
第十二条 税收分析工作机制的内容主要包括月度税收分析会、地区税收分析会、税收情况报告通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等。
第十三条 月度税收分析会各级税务机关原则上每月召开税收收入分析会（至少每季度召开一次），分析把握税收形势，研究加强税收征管、完善税收政策的措施。税收收入分析会由主要局领导主持，计统、税种管理、征收管理以及税源管理等部门参加。计统部门负责税收收入综合情况分析，税种管理部门负责分管税种收入情况及政策执行情况分析，征收管理部门负责征管措施成效分析，税源管理部门负责税源情况分析。
第十四条 地区税收分析会地区税收分析会至少每季度召开一次。会议由税务机关的局领导或计统部门组织，一般由下级税务机关负责税收分析工作的人员参加，必要时分管计统工作的局领导参加，并扩大到税种管理、征收管理、税源管理等部门以及行业主管部门和企业财务人员地区税收分析会要针对问题进行专题讨论，避免流于形式。
第十五条 税收情况报告和通报各地税务机关要每月向上级税务机关报告、向下级税务机关通报税收收入完成情况，及时分析收入形势，发现问题，提出建议，促进征管质量和效率的提高以及组织收入工作的顺利开展当收入情况发生异常波动或出现较大问题时，要及时汇报或通报。
第十六条 定期税收预测包括预测和月度预测。预测通常一年进行4次，分别在7月份、10月份、11月份和12月份进行。月度预测一般每月2次，分别在每月的上旬和中旬进行。基层税款征收单位的月度预测要在纳税申报的基础上，综合考虑税款预缴入库等因素进行省、市、县税务机关税收预测要充分考虑下级预测和税款所属期宏观经济运行情况。
第十七条 经济税源调查经济税源调查的内容主要包括产业行业、企业生产经营情况，工商登记信息、企业资金状况等相关情况，实现应征、上缴入库税收情况，税收政策执行情况，征管措施实施情况，税制变化、政策调整影响税收情况等。经济税源调查可采取全面调查或抽样调查、经常性调查或一次性调查、案头调查或实地调查等方式，在实际工作中要根据调查目的，科学确定调查方式。
第十八条 建立税收分析档案。要对开展税收分析所必需的税收收入情况、影响税源和税收变动的各种因素、主要宏观经济指标、重点税源生产经营情况等数据、文字资料，按照规范、完整、及时、准确、连贯的原则建立税收分析档案，对其实行动态管理和连续性分析，充分挖掘使用税收分析档案资料，深化本级税收分析，并按规定层层上报。
第四章 常规税收分析工作流程
第十九条 常规税收分析工作流程：获取和查阅税收及相关资料-加工整理形成各种分析图表-分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点-撰写内部分析报告-专题会议研究-及时向上级报告、向下级通报收入情况-整理税收分析档案-跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。
第二十条 税收及相关资料具体包括税收月快报、税收会计统计报表、重点税源监控资料、税收分析档案等税收情况，以及有关经济税源信息和新出台的税收政策、征管措施等要将上述相关数据信息融入到月度税收分析中，以扩展月度税收分析的数据源和信息量，丰富月度税收分析内容。
第二十一条 月度税收分析时间要求税务总局每个月份终了后5日内完成税收月快报数据采集和情况搜集；6日内完成会计统计报表数据采集；25日内完成重点税源监控资料采集；10日内完成税收分析报告；15日内税务总局召开办公会专题分析税收收入，研究加强税收征管的措施；按要求完成向全国人大、国务院的税收完成情况报告；15日内完成对各省收入情况通报；整理税收分析档案各地上述税收分析工作时间安排相应提前。
第二十二条 月度税收分析报告、通报和分析档案。税收收入（或税种、行业税收）同比增幅超过30％或出现下降的省税务机关月份终了后4日内向税务总局上报主要增减原因分析；省税务机关月份终了后10日内正式行文向税务总局报告、向下级税务机关通报收入情况；按规定时间向税务总局报送税收分析档案。币、县税务机关上述税收分析工作时间安排相应提前。
第五章 税收分析指标体系
第二十三条 税收分析指标体系包括基础指标和分析指标基础指标主要包括税收计统业务指标、税收征管业务指标和经济指标。分析指标按分析工作需要根据基础指标加工而成。
第二十四条 税收计统业务指标包括税收月（旬）快报、会计统计报表、重点税源监控资料、税收分析档案等目前计统部门核算、统计的数据指标。
第二十五条 税收征管业务指标包括税收征收管理系统、出口退税管理系统以及其他管理软件中的税务登记、纳税申报、税款征收和入库等相关数据指标。第二十六条 经济指标主要包括与税收分析相关的国内生产总值、工商业增加值、社会消费品零售总额、物价、企业利润总额、进出口贸易额等宏观经济指标以及行业、企业生产经营情况指标。
第二十七条 分析指标主要由基础指标经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。
第二十八条 要统一指标定义，规范指标口径，确保各项数据及时、准确、完整．加强部门之间的协调配合，建立稳定顺畅的信息交流机制运用各种先进工具加强对各类数据的整理和应用，充分挖掘数据利用价值。
第六章 税收分析方法与内容
第二十九条 税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。
（一）对比分析法通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性两种方法。
（二）因素分析法从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。
（三）数理统计分析法。运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和万法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型。对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。
第三十条 税收分析内容具体包括税负分析、税收弹性分析、税源分析和税收关联分析等
（一）税负分析分为宏观税负分析和微观税负分析，宏观税负分析包括地区税负、税种税负、行业税负等分析，如地区税收总量与地区生产总值对比，工商业增值税与工商业增加值对比，企业所得税与企业利润对比，行业税收与相关经济指标对比等，反映宏观层面的税负情况；微观税负分析是针对企业层面的税负分析，通常采取同行业税负比较的方式，揭示企业税负与同行业税负的差异，查找税收征管漏洞。
（二）税收弹性分析。分为总量弹性分析和分量弹性分析。总量弹性分析是从全国（地区）税收总量和经济总量上做弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调；分量弹性分析是从税种、税目、行业以及企业税收等分量上与对应税基或相关经济指标进行细化的弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调。要注意剔除税收收入中特殊因素的影响，以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。
（三）税源分析通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况。通过对宏观经济数据的分析，开展税种间税基关系的研究，开展增值税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算，从宏观层面测算分析各地税源状况和征收率，减少税收流失。
（四）税收关联分析对有相关关系的各种税收、税源数据进行对比分析，包括发票销售额与申报表应税销售额，申报应征税收与入库税款和欠税，增值税与所得税，宏观经济和企业财务经营状况与税收、税源等关联数据分析，有效地发现企业纳税申报、税款征收和入库中存在的问题，加强税收管理。
第三十一条 税收分析应从宏观和微观两个层面进行。
（一）宏观分析反映全国或地区、税种、行业税收总量等宏观领域税收与经济总量的关系，包括税收与经济关系研究、税源测算、纳税能力估算等。运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征收情况是否正常。
（二）微观分析反映微观领域税款征收入库情况。通过对企业生产经营活动的监控分析、与同行业平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。
第三十二条 税收分析有常规分析和专题分析两种形式
（一）常规分析主要反映当期（月、季、年）税收收入的总体情况和形势，其主要内容有：准确判断和客观描述税收收入形势；深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析；发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题；预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议。
（二）专题分析。主要对税收中特定问题或现象进行分析。通常包括：对问题或现象进行客观描述；对问题或现象产生的根源进行分析；对发展趋势做出预测；提出改进的措施建议。第三十三条 上述各类分析既相对独立又密切相关。在实际工作中，要将各种分析有机结合起来，全面、完整地反映税收和税源状况，及时、准确地反映税收管理中存在的问题，提出有价值的意见和建议，通过全面分析，提高税收征管的质量和效率。
第七章 税收分析组织保障与考核
第三十四条 按照税收分析工作的要求，建立局领导统一领导、计统部门牵头负责、有关部门共同参与、上下级密切配合的税收分析保障体系县以上税务机关的计统部门是税收分析的综合部门，要配备一定数量的懂经济税收、数理统计和计算机技术的高素质人才。
第三十五条 开展多种形式的税收分析培训，提高税收分析人员的素质，造就一支高水平的税收分析专家队伍。
第三十六条 定期开展税收分析工作情况检查，将分析工作开展情况作为税收工作目标管理的一项重要内容。
第三十七条 定期开展优秀税收分析报告评审，对通过分析反映问题深入、指导实践效果突出的，给予表彰、奖励，激发税收分析人员的积极性和创造性。
第三十八条 各级税务机关要建立税收分析人才库，及时将理论素养高、实践能力强的分析人员纳入人才库，加强对分析人才的培养和使用。
第八章 附则
第三十九条 各省税务机关可根据本制度制订实施方案，报税务总局备案。第四十条 本制度自发布之日起执行。
发布部门：国家税务总局 发布日期：2007年04月13日 实施日期：2007年04月13日(中央法规)
第五篇：国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知
国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知
发文单位: 国家税务总局
文号: 国税发［2007］114号
颁布日期: 2007年10月17日
分类: 房产税.一般规定
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》等相关规定，在总结各地经验的基础上，税务总局制定了《房地产税收一体化管理业务规程》，现印发给你们。各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流程和实施办法，并着力落实。各省地税局应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报税务总局(地方税务司)。
附件：1．房地产税收一体化管理业务规程流程图
2．房地产税收一体化管理业务规程附表
二OO七年十月十七日
房地产税收一体化管理业务规程
概述房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。实施房地产税收一体化管理，是 以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。
为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。
房地产税收一体化管理的实施要点。房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后证”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。
房地产税收一体化管理业务规程的主要内容。房地产税收一体化管理业务规程，是《税收征管业务规程》的补充，是房地产涉税信息传递、利用的工作规程，本规程的重点是对房地产税收管理岗位间的职责衔接、信息共享等问题予以规范。税务登记、税款征收、票证管理、税收计划、会计统计等业务按照《税收征管业务规程》和《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本》、《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本》等有关规定执行。
本规程具体内容包括四部分：土地使用权取得环节税收管理、房地产开发环节税收管理、房产交易环节税收管理和房地产保有环节税收管理。
房地产税收一体化管理的岗位设置及职责。按照《全国地税系统 税收执法责任制岗位职责和工作规程范本》要求，各地可根据本地实际情况，在房地产税收征税窗口设置文书受理岗、税款征收岗，也可以设置咨询服务岗等辅助性岗位，在后台设置税源管理岗。文书受理岗位职责：负责纳税申报资料的受理、初审，辅导纳税人填写纳税申报表、减免税申请表，计算应纳税额，录入相关涉税信息；负责审核纳税人报送的申报资料是否齐全，交易价格是否真实，税款计算是否准确等。
各地根据本地征管工作实际情况，也可就上述审核部分职责，增设纳税申报管理岗。
税款征收岗位职责：负责税款、滞纳金、罚款的征收；负责打印缴款书和完税证；负责发票的开具。
税源管理岗位职责：负责税源信息的采集和整理；负责数据库信息的维护和完善；负责相关信息的评估与比对；负责与相关部门进行信息传递。
1．土地使用权取得环节税收管理
土地使用权取得，包括从土地一级市场取得和土地二级市场取得。本环节涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税(或个人所得税)、耕地占用税、契税等。本环节，契税征收机关在征收土地契税的同时，将采集的信息定期传递至土地属地税务机关，为税务机关向转让方征收相关税收提供比对信息，也为加强房地产开发企业和建筑安装企业的税收管理提供基础信息。1．1 土地信息数据库的建立
1．1．1 契税征收机关要根据本地情况，建立土地信息数据库。1．1．2 土地信息应以土地丘号为主要索引进行存储。1．1．3 每条信息应包括如下数据项：（1）基本信息数据项：类别、级别、丘号、四至、面积等；（2）交易信息数据项：每次交易的时间，交易方式（出让或转让），交易面积，交易价格，交易双方的名称、识别码，土地使用权出让(转让)合同号码等；(3)税收信息数据项：每次交易涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税（或个人所得税）、土地增值税、契税和印花税等税款的完税情况。1．1．4 土地信息数据库也可以与房屋交易环节的房屋信息数据库合并建立为房地产信息数据库。
1．2 税款征收与信息采集
1．2．1 税源管理岗应定期从国土部门取得土地出让、转让项目资料，掌握土地出让、转让的承受人名称、合同编号、合同签订时间、丘号、交易面积、交易价格等信息，建立土地税源台帐，并按规定核定交易价格和计税依据，录入土地信息数据库。
1．2．2 文书受理岗负责受理纳税申报，负责将纳税人提供的土地出让(转让)合同等资料中的纳税人名称、识别号录入税收征管系统，并从土地信息数据库中调出该纳税人信息资料，与申报土地信息数据库中调出该纳税人信息资料，与申报资料进行比对，信息一致的，进入复核程序；不一致的，要求纳税人陈述理由，调整申报内容。1.2．3 文书受理岗对进入复核程序的申报资料进行审核：一 是对符合减免税规定的，转入减免程序，按减免规定办理；二是查验出让土地的耕地占用税完税情况，未完税的，要求纳税人补缴耕地占用税；三是查验转让土地的上手契税完税情况，对于未完税的，要求纳税人补缴上手契税。
1.2．4 审核无误后，文书受理岗打印《契税纳税申报表》，由纳税人签章确认后转入税款征收程序。由税款征收岗向纳税人征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、契税和印花税等，并开具完税凭证。
1．2．5 税款征收岗原则上应将契税完税信息传递给国土部门，并告知纳税人持完税凭证(办证联)到国土部门办理土地使用权证。1．2．6 税源管理岗定期将契税征收台帐与土地税源台帐进行比对，将已纳税款的土地宗数与已办土地使用权证明的土地宗数进行比对，建立未缴契税的土地信息台帐，通知纳税人办理契税纳税申报。1．2．7 税源管理岗应定期按地区制作《土地出(转)让信息表》(附表1)，传递给主管税务机关；定期按地区制作《建设项目用地信息表》(附表2)，传递给主管税务机关或存入集中建立的“一户式”存储数据库，为主管税务机关向转让方征收营业税等税收提供比对信息，也为加强房地产开发企业和建筑安装企业的税收管理提供基础信息。
2．房地产开发环节税收管理
本环节涉及的主要税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税（或个人所得税）、城市土地使用税、土地增值税等。地市 级税务机关应充分利用土地使用权取得环节获取的土地信息、企业纳税申报信息等，建立房地产开发企业和建筑安装企业信息“一户式”存储数据库（以下简称“一户式”存储数据库），为属地税务机关加强以工程项目为核算单位的房地产税收管理提供信息支持。
2．1 建立“一户式”存储数据库，实现地市级征管平台上的数据集中。
2．1．1 “一户式”存储数据库的建立。
2．1．1．1 地市级税务机关应将辖区内企业涉税信息集中存储，并建立“一户式”存储数据库，有条件的地方应实现省级数据集中。2．1．1．2 每户企业信息应以纳税人识别码为主要索引进行存储。
2．1．1．3 每条信息应包括以下数据项：企业基本信息，不动产项目信息，不动产项目税源分析指标和企业纳税信息。
2．1．1．3．1 房地产开发企业纳税人识别码下的各类信息的主要数据项
企业基本信息主要数据项：①企业资质信息、企业名称、纳税人识别码，②注册地址、注册成立时间，③法人代表姓名，④注册资金，⑤企业性质，⑥经营范围，⑦联系方式等。
不动产项目信息主要数据项：(1)不动产项目基本信息。①不动产项目名称、编号、地址，②开发单位名称、纳税人识别码，③建设期工程项目名称、编号、容积率，④建设单位名称、纳税人识别码，⑤项目用途，⑥土地使用证发放单位和土地使用证编号，⑦规划许可 证发放机关和规划许可证号码，⑧预(销)售许可证发放单位和预(销)售许可证编号，⑨项目建筑面积、总投资、总造价，⑩项目开工时间、预计竣工时间、预计售房时间；(2)不动产项目收入信息。①已施工面积，②已竣工面积，③可销售面积，④已销售面积、套数、单价，⑤销售楼盘的名称等；(3)不动产项目成本信息。①购地成本，②项目贷款总金额，③项目建设承包企业名称，④项目承包金额等。
不动产项目税源分析指标主要数据项：①预计销售金额，②预计营业税额，③预计所得税额，④预计土地增值税额，⑤预计税收进度，⑥税收管理员附注的其他数据等。
企业纳税信息主要数据项：①营业税，②城市维护建设税，③教育费附加，④企业所得税，⑤城镇土地使用税，⑥土地增值税，⑦契税，⑧其他税收等。
2．1．1．3．2建筑安装企业纳税人识别码下各类信息的主要数据项
企业基本信息主要数据项：①企业资质信息、企业名称、纳税人识别码，②注册地址、注册成立时间，③法人代表姓名，④企业性质，⑤经营范围、企业资质信息，⑥联系方式，⑦项目施工许可证编号，⑧总机构企业名称、纳税人识别码，⑨总机构主管税务机关，⑩《外出经营证明》号码、有效期等。
属本地建筑安装企业的，没有⑧、⑨、⑩项信息。
工程项目信息主要数据项：(1)工程项目基本信息。①建设单位名称、纳税人识别码，②施工单位名称、纳税人识别码、注册地址，③ 项目负责人及联系方式，④项目名称、编号、地址、用途，⑤项目开工时间、竣工时间，⑥计划建筑面积，⑦规划许可证发放机关和规划许可证编号，⑧施工许可证发放机关和施工许可证编号，⑨外出经营管里证发放单位和外出经营管理证编号；(2)工程项目收入信息。①工程合同编号，②合同总金额，③发包单位拨款周期；(3)工程项目成本信息。①分包单位及金额，②单位面积建筑成本等。(3)工程项目税源分析指标主要数据项：①预计税款总额，②预计营业税额及进度，③预计所得税额及进度，④预计其他税收额及进度，⑤税收管理员附注的其他数据等。
企业纳税信息主要数据项：①营业税，②城市维护建设税，③教育费附加，④企业所得税或个人所得税，⑤其他税收等。2．1．2 “一户式”存储数据库信息的采集 2．1，2．企业基本信息的采集
在建立“一户式”数据库时，企业的基本信息由征管系统导入；条件不具备无法导入的，可以手工录入信息。房地产开发企业属外地企业的，则在办理项目企业税务登记时，一并采集录入信息。2．1．2．2项目基本信息的采集
项目属地税务机关，要从相关部门采集不动产项目基本信息(具体数据项见“一户式”存储数据库信息)，采集工程项目基本信息(具体数据项见“一户式”存储数据库信息)，并存至“一户式”存储数据库；新办企业项目基本信息，受理税务登记的税务机关应在办理税务登记时采集，并存至“一户式”存储数据库。2．1．2．3企业收入信息、成本信息和企业税源分析指标数据的采集
项目属地税务机关根据企业的纳税申报资料及附属资料，采集企业的收入信息和成本信息(具体数据项见“一户式”存储数据库信息)，并进行税收收入预测，存至“一户式”存储数据库。
项目属地税务机关定期从契税征收机关取得《增量房销售信息表》(附表3)，并将信息存至“一户式”存储数据库。
项目属地税务机关也可定期根据建设部门公开的房屋销售信息，制作《增量房销售信息表》(附表3)，并将信息存至“一户式”存储数据库。
2．1．2．4企业纳税信息的采集
企业的各项纳税信息应及时从征管数据库中导入“一户式”存储数据库。
税务机关在受理企业营业税、城镇土地使用税、土地增值税、企业所得税等纳税申报时，应同时采集税源信息和纳税信息(具体数据项见“一户式”存储数据库信息)，存入“一户式”存储数据库。2．1．3建立项目信息子数据库
项目属地税务机关要根据“一户式”存储数据库中的信息，在本地建立项目信息“一户式”存储子数据库(或视图，下同)，子数据库中的数据项同“一户式”存储数据库中的数据项。2．2项目税收管理过程中的信息采集与应用 2．2．1采集企业税源信息和纳税信息 2，2．1．1项目属地税务机关在受理企业营业税、城镇土地使用税、土地增值税、企业所得税等纳税申报时，应同时采集税源信息和纳税信息，存至“一户式”存储数据库或子数据库(下同)。2．2．1．2税源管理岗位要根据企业的纳税申报表及相关资料，采集纳税申报信息，并将该信息与“一户式”存储数据库中的信息进行比对，然后分两种情况处理：第一，“一户式”数据库里已有企业信息或者项目信息的，应根据文书受理岗提供的纳税人识别码，调出数据库的信息，将在纳税申报环节采集的企业纳税信息，录入并存储到“一户式”数据库相应的信息类下。第二，“一户式”数据库里没有该企业信息或项目信息的，要根据此次申报内容，以纳税人识别码为索引建立数据项，将采集的纳税信息重新录入并存储到“一户式”存储数据库。
2．2．2比对信息
税务机关设定信息比对程序，定期比对相关信息。
2．2．2．l程序一：比对房地产开发企业申报的不动产项目基本信息与土地使用权取得环节传采的土地基本信息和土地交易信息是否相符。不相符的，登记《房地产开发企业信息比对异常情况表》(附表4)，转税收管理员处理。
2．2．2．2程序二：比对房地产开发企业申报的企业所得税、营业税、土地增值税收入信息与房屋交易环节传来的应纳税收收入信息是否相符。不相符的，登记《房地产开发企业信息比对异常情况表》(附表4)，转税收管理员处理。2．2．2．3程序三：比对房地产开发企业申报的建设单位基本信息与“一户式”数据库中有关建筑安装企业基本信息是否相符。不相符的，登记《房地产开发企业信息比对异常情况表》(附表4)，转税收管理员处理。
2．2．2．4程序四：比对建筑安装企业申报的建设单位基本信息与“一户式”数据库中有关开发企业的基本信息是否相符。不相符的，登记《建安企业信息比对异常情况表》(附表5)，转税收管理员处理。2，2．2．5程序五；比对建筑安装企业申报的施工单位基本信息与“一户式”数据库中其他有关建筑安装企业的基本信息是否相符。不相符的，登记《建安企业信息比对异常情况表》(附表5)，转税收管理员处理。
2．2．2．6程序六：比对建筑安装企业申报的工程项目基本信息与土地使用权取得环节传来的土地基本信息和土地交易信息是否相符。不相符的，登记《建安企业信息比对异常情况表》(附表5)，转税收管理员处理。
2．2．2．7税务机关可根据本地实际，设定其他比对方式。3．房产交易环节税收管理
本环节涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税(或个人所得税)、土地增值税、印花税、契税等税种。本环节，契税征收机关要利用从房管部门取得的信息，建立房屋信息数据库；通过契税“先税后证”的把手作用，堵塞税收漏洞，并实现存量房交易相关税收“一窗式”征收、“一站式”服务。3．1房产信息数据库的建立
3．1．1房产交易环节税收征收机关要根据本地房产交易情况，建立房产信息数据库。
3．1．2房产信息数据库应以房产所在地小区名称、幢号和门牌号的组合为主要索引进行存储。
3．1．3每条信息应包括的主要数据项：(1)房产基本信息。主要数据项为：房产所在地小区名称、幢号、门牌号、建筑时间、位置、楼层、面积、结构、用途、朝向等；(2)房产交易信息。主要数据项为：房产交易面积，交易方式(买卖、赠与、继承等)，历史交易价格，本次交易价格，核定的计税价格，交易双方名称、识别码(居民身份证号码)、联系方式等；(3)完税信息。主要数据项为：每次交易的营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等税款的交纳情况。3．2 税款征收与信息采集 3.2．1增量房交易税收征管
3．2．1．1税源管理岗从房管部门采集房产交易合同信息，录入房产信息数据库。
3．2．1．2文书受理岗负责受理纳税申报，负责将纳税人提供的房产交易合同等资料中的纳税人名称、识别号录入契税征管系统，并从房产信息数据库中调出该纳税人信息资料，与申报资料进行比对，信息一致的，进入复核程序；不一致的，要求纳税人陈述理由，调整申报内容。3．2．1．3文书受理岗对进入复核程序的申报资料进行审核并核定交易价格和计税依据。
对符合减免规定的，转入税收减免办理程序，按减免税的有关规定办理，并开具减免税证明。
3．2．1．4审核后，文书受理岗采集录入房产基本信息和房产交易信息，打印《房地产权属转移纳税申报表》，由纳税人签章确认后转入税款征收程序。
3.2．1．5税款征收岗根据审定后的计税价格向纳税人征收契税和印花税，开具完税凭证。
3．2．1．6 税款征收岗原则上应将契税等有关税收的完税信息传递给房管部门，并告知纳税人持完税凭证(房管部门存查联)或免税证明到房管部门办理房屋所有权证。3．2．2存量房交易税收征管
3．2.2．1税源管理岗从房管部门采集房产权属转移信息，录入房产信息数据库。
3．2．2．2文书受理岗负责受理纳税申报，负责将纳税人提供的房产交易合同等资料中的纳税人名称、识别号录入契税征管系统，并从房产信息数据库中调出该纳税人信息资料，与申报资料进行比对，信息一致的，进入复核程序；不一致的，要求纳税人陈述理由，调整申报内容。
3．2．2．3文书受理岗对进入复核程序的申报资料进行审核并核定交易价格和计税依据。对符合减免规定的，转入税收减免办理程序，按减免税的有关规定办理，并开具减免税证明。对交易房产没有上手契税完(免)税证明的，要求补缴上手契税。
3．2．2．4审核无误后，文书受理岗打印《房地产权属转移纳税申报表》，由纳税人签章确认后转入税款征收程序。由税款征收岗向承受方征收契税和印花税，向转让方征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税等税收，为双方分别开具完税凭证，并为转让方开具不动产销售发票。
分别设置承受方税款征收岗和转让方税款征收岗的，承受方税款征收岗对于没有附送不动产销售发票进行申报的，制作《存量房交易信息表》(附表6)，通知转让方税款征收岗。
转让方税款征收岗根据《存量房交易信息表》(附表6)对应税未税纳税人征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税等税收。
3．2．2．5税款征收岗原则上应将契税等有关税收的完税信息传递给房管部门，并告知纳税人持完税凭证(房管部门存查联)或免税证明到房管部门办理房屋所有权证。3．2．3税源信息维护与传递
3．2．3．1税源管理岗将申报信息和完税信息加工整理，存入房产信息数据库。
3．2．3．2税源管理岗应定期将完税房产数量与领取产权证的房产数量进行比对，发现应税未税房产信息。3，2．3．3税源管理岗定期制作《增量房销售信息表》(附表3)，传递给开发项目属地税务机关或地市级集中建立的“一户式”存储数据库。
3．2．3．4税源管理岗定期将《增量房销售信息表》(附表3)和《存量房交易信息表》(附表6)传递给保有环节税收主管税务机关。4．保有环节税收管理
本环节主要涉及的税种有房产税(城市房地产税)、城镇土地使用税。本环节税收主管税务机关应定期从房屋交易环节取得《增量房销售信息表》(附表3)和《存量房交易信息表》(附表6)，可以据此调整售、购房企业的房产税(城市房地产税)税源信息，并利用这些信息加强房产税的管理。
本环节税收主管税务机关应定期从土地使用权取得环节取得《土地转让信息表》(附表1)，可以据此调整售、购房企业的城镇土地使用税税源信息，并利用这些信息加强城镇土地使用税的管理。
附件l：房地产税收一体化管理业务规程流程图（编者略）
流程图l：房地产税收一体化管理各环节信息传递流程图
流程图2：土地使用权取得环节税收一体化管理流程图
流程图3：房地产开发环节税收一体化管理流程图
流程图4：房产交易环节税收一体化管理流程图(增量房)
流程图5：房产交易环节税收一体化管理流程图(存量房)附件2：房地产税收一体化管理业务规程附表（编者略）
附表1：****(地区)土地转让信息表
附表2：****(地区)建设项目用地信息表
附表3：****(地区)增量房销售信息表
附表4：****(地区)房地产开发企业信息比对异常情况表
附表5：****(地区)建安企业信息比对异常情况表
附表6：****(地区)存量房销售信息表
点击咨询 