国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知

第一篇：国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知

国家税务总局关于印发《重大税收违法案件

督办管理暂行办法》的通知

国税发〔2010〕103号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《重大税收违法案件督办管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

税务总局

二○一○年十一月一日

重大税收违法案件督办管理暂行办法

第一条 为了规范重大税收违法案件督办管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，制定本办法。

第二条 上级税务局可以根据税收违法案件性质、涉案数额、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，督办管辖区域内发生的重大税收违法案件。

对跨越多个地区且案情特别复杂的重大税收违法案件，本级税务局查处确有困难的，可以报请上级税务局督办，并提出具体查处方案及相关建议。

重大税收违法案件具体督办事项由稽查局实施。

第三条 国家税务总局督办的重大税收违法案件主要包括：

（一）国务院等上级机关、上级领导批办的案件；

（二）国家税务总局领导批办的案件；

（三）在全国或者省、自治区、直辖市范围内有重大影响的案件；

（四）税收违法数额特别巨大、情节特别严重的案件；

（五）国家税务总局认为需要督办的其他案件。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局督办重大税收违法案件的范围和标准，由本级国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。

第四条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局依照国家税务总局规定的范围、标准、时限向国家税务总局报告税收违法案件，国家税务总局根据案情复杂程度和查处工作需要确定督办案件。

省以下重大税收违法案件报告的范围和标准，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。

第五条 对需要督办的重大税收违法案件，督办税务局（以下简称督办机关）所属稽查局填写《重大税收违法案件督办立项审批表》，提出拟办意见。拟办意见主要包括承办案件的税务局（以下简称承办机关）及所属稽查局、承办时限和工作要求等，经督办机关领导审批或者督办机关授权所属稽查局局长审批

后，向承办机关发出《重大税收违法案件督办函》，要求承办机关在确定的期限内查证事实，并作出税务处理、处罚决定。

需要多个地区税务机关共同查处的督办案件，督办机关应当明确主办机关和协办机关，或者按照管辖职责确定涉案重点事项查处工作任务。协办机关应当积极协助主办机关查处督办案件，及时查证并提供相关证据材料。对主办机关请求协助查证的事项，协办机关应当及时准确反馈情况，不得敷衍塞责或者懈怠应付。

督办案件同时涉及国家税务局、地方税务局管辖的税收事项，国家税务局、地方税务局分别依照职责查处，并相互通报相关情况；必要时可以联合办案，分别作出税务处理、处罚决定。

第六条 督办案件未经督办机关批准，承办机关不得擅自转给下级税务机关或者其他机关查处。对因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关可以撤销督办，并向承办机关发出《重大税收违法案件撤销督办函》。

第七条 承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案，在10个工作日内制订具体查处方案，并组织实施检查。

承办机关具体查处方案应当报送督办机关备案；督办机关要求承办机关在实施检查前报告具体查处方案的，承办机关应当按照要求报告，经督办机关同意后实施检查。

督办机关督办前承办机关已经立案的，承办机关不停止实施检查，但应当将具体查处方案及相关情况报告督办机关；督办机关要求调整具体查处方案的，承办机关应当调整。

第八条 承办机关应当按照《重大税收违法案件督办函》要求填写《重大税收违法案件情况报告表》，每30日向督办机关报告一次案件查处进展情况；《重大税收违法案件督办函》有确定报告时限的，按照确定时限报告；案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告；案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。

对有《税务稽查工作规程》第四十四条规定的中止检查情形或者第七十条规定的中止执行情形的，承办机关应当报请督办机关批准后中止检查或者中止执行。中止期间可以暂不填报《重大税收违法案件情况报告表》；中止检查或者中止执行情形消失后，承办机关应当及时恢复检查或者执行，并依照前款规定填报《重大税收违法案件情况报告表》。

第九条 督办机关应当指导、协调督办案件查处，可以根据工作需要派员前往案发地区督促检查或者参与办案，随时了解案件查处进展情况以及存在问题。

督办机关稽查局应当确定督办案件的主要责任部门和责任人员。主要责任部门应当及时跟踪监控案件查处过程，根据承办机关案件查处进度、处理结果和督促检查情况，向稽查局领导报告督办案件查处进展情况；案情重大或者上级机关、上级领导批办的重要案件，应当及时向督办机关领导报告查处情况。

第十条 承办机关可以就督办案件向相关地区同级税务机关发出《税收违法案件协查函》，提出具体协查要求和回复时限，相关地区同级税务机关应当及时回复协查结果，提供明确的协查结论和相关证据资料。案情重大复杂的，承办机关可以报请督办机关组织协查。

第十一条 承办机关稽查局应当严格依照《税务稽查工作规程》相关规定对督办案件实施检查和审理，并报请承办机关集体审理。

承办机关稽查局应当根据审理认定的结果，拟制《重大税收违法案件拟处理意见报告》，经承办机关领导审核后报送督办机关。

在查处督办案件中，遇有法律、行政法规、规章或者其他规范性文件的疑义问题，承办机关稽查局应当征询同级法规、税政、征管、监察等相关部门意见；相关部门无法确定的，应当依照规定请示上级税务机关或者咨询有权解释的其他机关。

第十二条 《重大税收违法案件拟处理意见报告》应当包括以下主要内容：

（一）案件基本情况；

（二）检查时段和范围；

（三）检查方法和措施；

（四）检查人员查明的事实及相关证据材料；

（五）相关部门和当事人的意见；

（六）审理认定的事实及相关证据材料；

（七）拟税务处理、处罚意见及依据；

（八）其他相关事项说明。

对督办案件定性处理具有关键决定作用的重要证据，应当附报制作证据说明，写明证据目录、名称、内容、证明对象等事项。

第十三条 对承办机关《重大税收违法案件拟处理意见报告》，督办机关应当在接到之日起15日内审查；如有本办法第十一条第三款规定情形的，审查期限可以适当延长。督办机关对承办机关提出的定性处理意见没有表示异议的，承办机关依法作出《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》、《不予税务行政处罚决定书》，送达当事人执行。

督办机关审查认为承办机关《重大税收违法案件拟处理意见报告》认定的案件事实不清、证据不足、违反法定程序或者拟税务处理、处罚意见依据错误的，通知承办机关说明情况或者补充检查。

第十四条 对督办案件中涉嫌犯罪的税收违法行为，承办机关填制《涉嫌犯罪案件移送书》，依照规定程序和权限批准后，依法移送司法机关。对移送司法机关的案件，承办机关应当随时关注司法处理进展情况，并及时报告督办机关。

第十五条 承办机关应当在90日内查证督办案件事实并依法作出税务处理、处罚决定；督办机关确定查处期限的，承办机关应当严格按照确定的期限查处；案情复杂确实无法按时查处的，应当在查处期限届满前10日内向督办机关申请延期查处，提出延长查处期限和理由，经批准后延期查处。

第十六条 对承办机关超过规定期限未填报《重大税收违法案件情况报告表》，或者未查处督办案件且未按照规定提出延期查处申请的，督办机关应当向其发出《重大税收违法案件催办函》进行催办，并责令说明情况和理由。

承办机关对督办案件查处不力的，督办机关可以召集承办机关分管稽查的税务局领导或者稽查局局长汇报；必要时督办机关可以直接组织查处。

第十七条 督办案件有下列情形之一的，可以认定为结案：

（一）税收违法事实已经查证清楚，并依法作出《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，税款、滞纳金、罚款等税收款项追缴入库，纳税人或者其他当事人在法定期限内没有申请行政复议或者提起行政诉讼的；

（二）查明税收违法事实不存在或者情节轻微，依法作出《税务稽查结论》或者《不予税务行政处罚决定书》，纳税人或者其他当事人在法定期限内没有申请行政复议或者提起行政诉讼的；

（三）纳税人或者其他当事人对税务机关处理、处罚决定或者强制执行措施申请行政复议或者提起行政诉讼，行政复议决定或者人民法院判决、裁定生效并执行完毕的；

（四）符合《税务稽查工作规程》第四十五条规定的终结检查情形的；

（五）符合《税务稽查工作规程》第七十一条规定的终结执行情形的；

（六）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他情形的。

税务机关依照法定职权确实无法查证全部或者部分税收违法行为，但有根据认为其涉嫌犯罪并依法移送司法机关处理的，以司法程序终结为结案。

第十八条 承办机关应当在督办案件结案之日起10个工作日内向督办机关报送《重大税收违法案件结案报告》。

《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、税务处理、处罚决定内容、案件执行情况等内容。督办机关要求附列《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》、《不予税务行政处罚决定书》、《执行报告》、税款、滞纳金、罚款等税收款项入库凭证以及案件终结检查、终结执行审批文书等资料复印件的，应当附列。

第十九条 查处督办案件实行工作责任制。承办机关主要领导承担领导责任；承办机关分管稽查的领

导承担监管责任；承办机关稽查局局长承担执行责任；稽查局分管案件的领导和具体承办部门负责人以及承办人员按照各自分工职责承担相应的责任。

对督办案件重要线索、证据不及时调查收集，或者故意隐瞒案情，转移、藏匿、毁灭证据，或者因工作懈怠、泄露案情致使相关证据被转移、藏匿、毁灭，或者相关财产被转移、藏匿，或者有其他徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权行为，应当承担纪律责任的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。

第二十条 承办机关及承办人员和协办机关及协办人员在查处督办案件中成绩突出的，可以给予表彰；承办、协办不力的，给予通报批评。

第二十一条 本办法相关税务文书式样由国家税务总局制定。

第二十二条 本办法从2011年1月1日起执行。2001年7月30日印发的《国家税务总局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》（国税发〔2001〕87号）同时废止。

附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样目录表（略）

第二篇：重大食品药品安全违法案件督办办法

国家食品药品监督管理总局

关于印发重大食品药品安全违法案件

督查督办办法的通知

食药监稽〔2014〕96号

各省、自治区、直辖市食品药品监督管理局，新疆生产建设兵团食品药品监督管理局：

为保证重大食品药品安全违法案件依法办理，规范督办工作，提高案件查处工作效率和质量，依据《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，国家食品药品监督管理总局制定了《重大食品药品安全违法案件督办办法》。现予印发，请各地遵照执行。

国家食品药品监督管理总局

2014年7月10日

重大食品药品安全违法案件督办办法

第一条 为保证重大食品药品安全违法案件依法办理，规范督办工作，建立职责明确、协调统一、运转有序的工作机制，提高案件查处工作效率和质量，依据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国药品管理法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》、《中华人民共和国药品管理法实施条例》、《医疗器械监督管理条例》、《化妆品卫生监督条例》等法律法规有关规定，制定本办法。

第二条 重大食品药品安全违法案件（以下简称重大案件）是指违反食品（含食品添加剂）、保健食品、药品、化妆品和医疗器械法律法规行为情节严重，所研制、生产、经营或使用的产品足以或者已经造成严重危害的、或者造成重大影响的案件。

—1—

重大案件督办是指上级食品药品监督管理部门对下级食品药品监督管理部门查办重大案件的调查、违法行为的认定、法律法规的适用、办案程序、处罚及移送等环节实施协调、指导和监督。

第三条 重大案件督办工作应当遵循突出督办重点、依法高效、分级负责的原则。

第四条 国家食品药品监督管理总局稽查局负责对全国范围内的重大案件进行督办，地方各级食品药品监督管理局稽查部门负责对行政区域内的重大案件进行督办。

第五条 国家食品药品监督管理总局督办的重大案件主要包括：

（一）造成人员死亡或者对人体健康造成严重危害的食品药品质量安全案件；

（二）违法违规情形严重，足以吊销或者撤销相关批准证明文件的案件；

（三）生产销售假冒伪劣产品金额1000万元以上（含1000万元）的案件；

（四）其他造成重大影响的案件。

各省（区、市）食品药品监督管理部门督办重大案件的范围和标准，根据本地实际情况确定。

第六条 重大案件督办的主要内容包括：

（一）案件办理情况，包括案件进度、时限要求；

（二）相关食品药品监督管理部门的配合协作情况；

（三）与其他相关行政执法部门和司法机关的配合协作情况；

（四）对违法行为认定、违法产品性质认定、法律法规适用、处罚及移送等情况；

（五）案件查办的程序合法性；

（六）其他需要督查督办的事项。

第七条 各省（区、市）食品药品监督管理部门对行政区域内符合本办法第五条第一款的重大案件，及时报国家食品药品监督管理总局稽查局。省以下各级重大案件的报告，由各省（区、市）食品药品监督管理部门根据本地实际情况分别确定。

第八条 上级食品药品监督管理局稽查部门（以下简称督办单位）根据案情复杂程度和查处工作需要确定督办案件。

对跨越多个区域且案情复杂的食品药品安全违法案件，本级食品药品监督管理部门查处确有困难的，可以报请上一级食品药品监督管理部门督办。

第九条 对需要督办的重大案件，督办单位经办人提出拟督办意见，经督办单位负责人审批后，向承办案件的食品药品监督管理部门（以下简称承办单位）发出重大案件督办函。

第十条 督办单位应当指导、协调、督查重大案件查处，督办可采用文函督办、现场督办、会议督办、电话督办等方式实施，案件涉及其他部门的，可联系协调实施联合督办。

国家食品药品监督管理总局稽查局根据工作需要，可以抽调人员前往案发地区督促检查或者指导办案。

第十一条 承办单位应当每30个工作日向督办单位报告一次案件查处进展情况；重大案件督办函有确定报告时限的，按照确定时限报告；案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告；案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。

对涉嫌犯罪依法移送司法机关的案件，承办单位应当关注案件的进展情况，并及时报告督办单位。

第十二条 督办的重大案件违法事实已经查证清楚，并依法作出行政处罚决定的；涉及其他职能部门或者涉嫌刑事犯罪的案件，依法移送相关部门或者司法机关并被立案的；完成督办单位其他督办事项要求的，可以认定为案件督办的办结。

承办单位应当在办结之日起10个工作日内，向督办单位报告结果。报告内容应当包括案件来源、案件查处情况、行政处罚及案件依法移送等，情况复杂的督办事项应当附送调查报告。

第十三条 督办单位经办人对承办单位上报的办结报告进行审查，对符合办结标准的，报督办单位负责人审批；对不符合办结标准的，退回承办单位并提出进一步处理要求。

第十四条 已批准办结的督办案件，应当按照档案管理规定，将督办案件的有关材料及时整理后归档保存。

第十五条 各级食品药品监督管理部门在不影响案件查办的情况下，适时对具有典型意义的重大案件通过媒体予以曝光和宣传。

在曝光宣传国家食品药品监督管理总局督办的重大案件前，各省（区、市）食品药品监督管理部门需向国家食品药品监督管理总局报告并征得同意。

第十六条 重大案件督办实行工作责任追究制。承办单位主要领导和分管领导承担领导责任，承办单位稽查部门负责人、分管负责人以及案件承办人员按照各自职责承担直接责任。

在督办过程中，如发现承办单位存在行政不作为或者拖延、推诿、未在规定时限内办结承办事项等问题的，承办人员有通风报信等违法违纪行为的，督办单位应当及时向有关部门通报相关情况。

第十七条 上级食品药品监督管理部门定期对重大案件的查办情况予以通报，对承办单位及承办人员在查处督办案件中成绩突出的，可以给予通报表扬；对案件隐瞒不报、承办及协查协办不力的，给予通报批评。第十八条 本办法由国家食品药品监督管理总局稽查局会同相关司局解释。

第十九条 本办法自发布之日起施行。2010年12月27日发布的《重点案件督查督办办法（试行）》（食药监办稽〔2010〕146号）同时废止。

第三篇：国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见(国税发〔2007〕39号)

国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见

（国税发〔2007〕39号）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近年来，各地税务机关认真贯彻国家税务总局关于加强税务稽查工作的要求精神，依法查处了一大批涉税违法案件，有力打击和震慑了涉税违法犯罪分子，整顿和规范税收秩序工作取得了较好成效。但是，目前重大税收违法案件的查处工作也存在一些问题，主要表现在：重大案件没有统一的标准；案件查办过程中相关税务机关的职责不清，影响了案件的及时有效查处；案件查处没有明确的时限要求，一些地区查处案件不及时，结案率不高；案件查处工作缺乏必要的考核机制。为进一步加强对重大税收违法案件查处工作的协调指导和监督检查，现就重大税收违法案件管理工作提出以下意见：

一、确定案件标准、实行分类管理

（一）重大税收违法案件是指涉案税款数额达到一定标准或者违法行为情节严重、有较大社会影响的各类税收违法案件。重大税收违法案件按照查办形式分为组织查办案件和督促查办案件。上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办。

（二）国家税务总局组织查办的案件包括：党中央、国务院等上级机关、上级领导和国家税务总局领导批办的案件；涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；违法行为涉及多个地区，在全国范围内有特别重大影响的案件；国家税务总局认为需要组织查办的其他案件。

（三）省税务机关组织查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；违法行为涉及省内多个地区，在全省范围内有重大影响的案件；国家税务总局认为需要省税务机关组织查办的案件；省税务机关认为需要组织查办的其他案件。

（四）国家税务总局督促查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；在全国范围内有重大影响或者国家税务总局认为需要督促查办的其他案件。

（五）省税务机关督促查办的案件标准和省以下税务机关组织查办、督促查办的案件标准，由各省税务机关根据当地税收违法案件情况及稽查工作需要自行制定。

二、明确职责分工、分级负责实施

（六）各级税务机关应当按照规定标准对各类重大税收违法案件进行组织查办或者督促查办。在案件查办过程中，下级税务机关认为案情重大，违法行为涉及多个其他地区、有重大社会影响的，可以报请上级税务机关组织查办或者督促查办，但不得自行中止案件的查处工作。

（七）组织查办案件的税务机关，应当组织专案组，制订具体查办方案并负责组织实施。下一级税务机关要确定主管领导、查办机构和查办人员。主管领导要亲自指挥或者参加查处工作，查办机构和查办人员要按照上级税务机关的部署和查处方案迅速开展工作。

（八）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办，组织专案组，制订具体查办方案，报送上级税务机关批准后部署实施。如下级税务机关组织查办案件数量过多、人员严重不足，可以报上级税务机关批准后由下级税务机关督促查办，但下级税务机关应当指定至少一名工作人员全程参加案件查办，直接指导案件查处工作。

（九）上级税务机关决定督促查办案件，应当发出《重大税收违法案件督办函》，并可根据工作需要派员前往案发地区督促检查，及时掌握案件查处的进展情况。下级税务机关接到《重大税收违法案件督办

函》后，应当及时填写《大案要案情况报告表》，每15日向上级税务机关报告一次案件查处进展情况。如遇重大或紧急情况，应当及时报告上级税务机关。

（十）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当自收到《重大税收违法案件督办函》之日起3个月内结案，并在案件查结后10日内向上级税务机关报送《重大税收违法案件结案报告》，报告全案查处情况。如情况特殊确实无法按期结案的，下级税务机关应当在规定结案期限5个工作日之前向上级税务机关提出延期申请，经上级税务机关批准后适当延长办案期限。

三、严格案件管理、及时查结案件

（十一）对符合重大税收违法案件条件的案件，下级税务机关应当在初步查证案件情况后3日内填写《大案要案情况报告表》，上报上级税务机关。上级税务机关根据案情和查办需要决定查办方式。案件上报应当包括案件来源、发现时间、纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况、案件所属期间、涉嫌违法手段以及涉案地区、违法数额（数量）及其他相关情节、对案件查办形式的意见等内容。

（十二）案件查处工作需要有关地区税务机关协助查办的，相关地区税务机关应当积极配合，提供有关情况、资料和必要的工作条件。案件需要进行协查的，由案件发生地税务机关发起协查，提出明确、具体的协查要求，受托方应当及时回复协查结果，提供真实、明确的协查结论和相关证据资料。案情重大、复杂的，可以报请上级税务机关组织协查。

（十三）各地税务机关应当严格按照查处时限查结案件。案件违法事实查清，税款、滞纳金、罚款全部组织入库，案件达到移送标准，已经移送公安机关的，认定为案件查结；案件违法事实基本查清，税款、滞纳金、罚款基本组织入库，经税务机关采取税收保全或者强制执行措施，纳税人已无可执行财产，案件达到移送标准，已经移送公安机关的，纳入遗留案件管理，不再列入考核案件基数；案件查处已进行18个月以上，没有新的情况和线索出现，致使案件查处无法进一步深入，经报上级税务机关同意，纳入遗留案件管理，不再列入考核案件基数。

（十四）下级税务机关向上级税务机关报送的《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、处理（处罚）决定内容、案件执行情况等内容，并应当附列税务处理决定书、税务行政处罚决定书、执行报告、税款、滞纳金、罚款的入库凭证复印件等资料。

（十五）各级税务机关应当做好稽查反馈、信息交换工作。下级税务局应当在案件查结后30日内向上级税务机关报送重大税收违法案件分析报告，并结合案件涉及问题抄送相关部门。案件查处过程中发现税收征管问题、税收政策问题的，应当及时向相关征管部门、法规部门、税政部门反馈。同级国家税务局、地方税务局之间应当及时交换案件查处信息。

四、完善考核机制，适时进行奖惩

（十六）查处重大税收违法案件实行案件查处责任制。分管稽查工作的主管局领导负领导责任，稽查局领导负直接责任，查办人员按照各自分工职责承担相应责任。对于发现重大税收违法行为或线索不依法及时查处，或者不按规定向上级税务局报告案情或隐瞒重要案情，或者因工作不力未能按规定时限完成查处工作的，对有关税务机关或者案件查办机构给予通报批评。

（十七）负责查处案件的税务机关应当严格执行办案时限，按照规定进行案情报告，依法及时查结案件。上级税务机关根据各地案件查处进展情况，每3个月对下级税务机关重大税收违法案件查处情况进行一次通报。上级税务机关也可以结合工作重点，依照《税务稽查案件复查暂行办法》的规定对重大税收违法案件查处情况进行复查，并将复查结果进行通报。

（十八）查办案件的税务机关或者案件查办机构与公安机关联合查处税收违法案件过程中措施得当、成绩显著的，案件查办人员贡献突出、对挽回国家税款损失起到关键作用的，给予通报表扬、嘉奖或者记功。

附件：1.国家税务总局重大税收违法案件督办函（略）

2.大案要案情况报告表（略）

国家税务总局

二○○七年四月五日

第四篇：国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知

国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知

国税发[1998]211号

成文日期：1998-12-09

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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

税务违法案件举报奖励办法

第一条 为了鼓励举报税务违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定，制定本办法。

第二条 税务机关对举报偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为的有功单位和个人(以下简称举报人)，给予物质奖励和精神奖励，并严格为其保密。

前款的物质奖励，不适用于税务、财政、审计、海关、工商行政管理、公安、检察等国家机关的工作人员。

第三条 举报奖励对象原则上限于实名举报人；但对匿名举报案件查实后，税务机关认为可以确定举报人真实身份的，酌情给予奖励。

第四条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局建立税务违法案件举报奖励基金(以下简称举报奖励基金)，专款滚动使用。

举报奖励基金从上级税务机关或者同级财政机关拨付的税务稽查办案专项补助经费总额中按照规定的比例计提；不足的部分，依照财政部、国家税务总局有关规定向上级税务机关或者同级财政机关申请专项追加拨付。

举报奖励基金由稽查局管理；稽查局未设财务机构的，委托税务局负责开支的财务机构代管；经费拨付机构、监察机构负责监督。

第五条 税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的百分之五以内掌握计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的百分之十以内掌握计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币十万元。

对有重大贡献的举报人，经省级税务机关批准，奖金限额可以适当提高。

具体奖金数额标准及审批权限，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局确定。

第六条 同一税务违法行为被多个举报人分别举报的，主要奖励最先举报人。举报顺序以负责查处的税务机关或者其所属的税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)受理举报的登记时间为准。但其他举报人提供的情况对查清该案确有直接作用的，可以酌情给予奖励。

第七条 对两个或者两个以上举报人联名举报同一税务违法行为的，按一案进行奖励，奖金由举报第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者领取。

第八条 举报奖金由负责查处税务违法举报案件的税务机关支付。举报中心应当在案件查结后一个月内，根据举报人的申请填写《税务违法案件举报奖励审批表》，提出奖励对象和奖励金额，并注明有关事项，按照规定程序审批后，通知举报人领取奖金。

第九条 举报人应当在接到举报中心领奖通知后三个月内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

第十条 举报人领取奖金时，应当在《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位。

《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》由举报中心作为保密件保管。领取奖金款项的财务凭证另行制作，财务凭证只注明举报案件名称、编号和举报奖金数额及审批人、经办人的签名，不填写举报内容和举报人姓名及身份。

《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》的式样，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局制订。

第十一条 举报中心颁发举报奖金时，可应举报人的请求，简要告其所举报的税务违法行为的行政处理决定，但不提供税务行政处理决定书及有关案情材料。

第十二条 税务机关工作人员支付举报奖金时，应当严格审核，防止奖金被骗取。对玩忽职守、徇私舞弊致使奖金被骗取的，除追缴奖金外，依法追究有关人员的法律责任。

第十三条 对有突出贡献的举报人，税务机关除给予物质奖励外，还可以给予相应的精神奖励；但公开表彰宣传必须事先征得当事人的同意。

第十四条 举报人取得的奖金收入，依照有关规定暂免征收个人所得税。

第十五条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本办法，制定具体规定，报国家税务总局备案。

第十六条 国家税务总局和各级国家税务局自1999年1月1日起施行本办法。各级地方税务局施行本办法的具体时间，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局会商同级财政机关解决举报奖励基金来源后分别确定。

第五篇：国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知法律

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*注：本篇法规已被《国家税务总局关于印发修订后的＜税收征管质量考核办法＞的通知》（发布日期：2003年4月29日 实施日期：2003年4月29日）修订

关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知

（国税发〔２０００〕１５１号 ２０００年８月２１日）

为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实强化管理，促进税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，国家税务总局决定，从２０００年开始实行新的税收征管质量考核办法，１９９９年４月２日下发的国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》同时废止。现将修订后的《税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局（征收管理司），以便改进和完善考核工作。

税收征管质量考核暂行办法

第一章 总则

第一条 为有效检验管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，特制定本办法。

第二条 税收征管质量考核（以下简称考核）由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局对考核结果按年组织抽查并进行通报。

第二章 考核指标

第三条 考核指标暂定为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。国家税务总局可根据征管工作需要和适应征管信息化要求，适时调整考核指标。

第四条 登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。

第五条 申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户数与应申报户数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。

第六条 入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违章处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。

第七条 滞纳金加收率，指逾期未缴纳税款已加收滞纳金的户数（金额）与逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户数（金额）之间的比例。主要用于衡量对纳税人逾期未缴税款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。

第八条 欠税增减率，指期末欠税余额与期初欠税额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以利及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。

第九条 申报准确率，指纳税人申报的纳税数额与税务机关查获的应纳税额之间的比例。主要用于衡量纳税人申报的真实程度，以利为稽查工作提供有效选案依据，有针对性地开展稽查，打击和遏制偷逃税收行为。

第十条 处罚率，指涉税案件实际受罚的户数（金额）与应补缴税款户数（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务稽查的威慑力。

第三章 考核方法

第十一条 登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街或一个自然村的登记情况进行考核。

第十二条 申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。

第十三条 鉴于历年陈欠难以确定其属期，为便于操作，考核滞纳金加收率时以１９９９年期初欠税余额为基数开始计算。

第十四条 各地在终了后２个月内按照上述要求逐级考核，根据考核结果逐级编报考核统计表（见附件３），并在２月底之前报送国家税务总局（征收管理司）；总局将在每年３月份，根据各地上报的考核统计结果，组织抽查。

第十五条 考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”４个等级（见附件２）。

第四章 附则

第十六条 税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。

第十七条 关于考核过程中涉及政策认定问题，严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。

第十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。

第十九条 本办法自２０００年开始施行。

附件：１．税收征管质量考核指标计算公式及口径说明

２．税收征管质量考核评分和等级标准（略）

３．税收征管质量考核统计表（略）

附件１

税收征管质量考核指标计算公式及口径说明

一、登记率

１．计算公式。登记率＝实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户）×１００％

２．指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数。领取工商营业执照应办理税务登记户数是指在规定的考核期间内经工商管理部门核准应当办理税务登记的户数。分子分母均含逾期办理税务登记的户数。

３．时间属性。分子：核准税务登记的日期；分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期＋３０天＋受理税务登记至核准税务登记的规定天数。

４．数据来源。《税收征管业务规程》中表ＤＪ００１—ＤＪ００６及外部信息采集到的工商登记信息等。

二、申报率

１．计算公式。申报率＝按期申报户数÷应申报户数×１００％

２．指标口径。按期申报户数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户数（分税种考核）。

应申报户数＝期初开业户＋本期复业户＋本期开业户＋本期迁入户＋本期非正常转正常户－本期批准延期申报户数－本期批准注销户数－批准的本期停业户数－本期认定的非正常户－本期法院正式宣布破产户数－非独立纳税户－审定的不达起征点户数－其他。

期初指税款所属期的期初；本期指税款所属期。

３．时间属性。分子：实际办理纳税申报时间≤税法规定的申报期限；分母：税法规定的纳税申报期限。

４．数据来源。分子：分税种纳税申报表；分母：各类税务登记表、停复业登记表、迁入迁出登记表、注销税务登记表、税种登记表、纳税申报表等。

三、申报准确率

１．计算公式。申报准确率＝?纳税人申报的纳税数额÷（纳税人申报的纳税数额＋税务机关查补的税额）×１００％

２．指标口径。分子是指被查对象与检查属期相一致的纳税申报数额；分母是指被查对象稽查与申报相一致的纳税申报数额和检查查补税额的累计数。

３．时间属性。税务稽查所属时期与纳税申报属期相一致。

４．数据来源。各税申报表、税务稽查结果明细表等。

四、入库率

１．当期申报应纳税款入库率

（１）计算公式。当期申报应纳税款入库率＝当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×１００％

（２）指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款）；分母＝纳税人申报的应纳税款＋批准延期申报核定的预缴税款－批准缓缴的税款。

（３）时间属性。根据税法规定各税纳税期限的当月。

（４）数据来源。税票、征收台账、税种登记表、申报表、预缴税款通知书等。

２．缓征税款入库率

（１）计算公式。缓征税款入库率＝（缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款）×１００％

（２）指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额（税款属性是缓征，含提退税金）；分母＝缓征税款已入库金额＋考核期内缓征税款到期未入库金额。

（３）时间属性。分子：征收入库时间；分母：缓征税款批准通知书中的缓缴期限。

（４）数据来源。税票、征收台账、缓征税款批准文书等。

３．查补税款入库率

（１）计算公式。查补税款入库率＝实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳的查补税款×１００％

（２）指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款（税款属性是查补，含提退税金）；分母：考核期内应入库的查补税款。

（３）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务处理决定书中的限缴期限。

（４）数据来源。税票、征收台账、稽查结果明细表等。

４．罚款入库率

（１）计算公式。罚款入库率＝已入库罚款金额÷应入库罚款金额×１００％

（２）指标口径。分子指在考核期内实际入库的罚款金额（对逾期缴纳的罚款不含在内，含提退税金）；分母指在考核期内应入库的罚款金额。

（３）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务行政处罚决定书中的限

缴期限。

（４）数据来源。税收罚款收据、税务行政处罚决定书等。

五、欠税增减率

１．计算公式。欠税增减率＝（期末欠税余额－期初欠税余额）÷期初欠税余额×１００％

２．指标口径。欠税增减率只按计算。期初欠税指考核期起始月初的欠税余额；期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。

３．时间属性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。

４．数据来源。欠税分户账、欠税总账等。

六、滞纳金加收率

１．计算公式。滞纳金加收率＝逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额）÷逾期未缴税款应加收滞纳金的户次（金额）。

２．指标口径。分子：纳税人逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额），每一户次完全加收才计入；分母：纳税人逾期未缴税款按规定应加收的滞纳金的户次（金额）。

３．时间属性。从主税税票注明的限缴日期满后算起截止到主税收缴之日或考核期的最后一天（如逾期申报应加上逾期申报天数）。

４．数据来源。税票、滞纳金辅助账、欠税明细账等。

七、处罚率

１．计算公式。处罚率＝实际涉税罚款户次（金额）÷查补税款户次（金额）×１００％

２．指标口径。分子：税务稽查查补税款并处罚款的处罚户次（金额）；分母：税务稽查未予以处罚与予以处罚的查补税款户次（金额）之和。罚款数额中不包括违反税务规定的行为处罚。

３．时间属性。分子：税务行政处罚决定书填发日期；分母：税务处理决定书填发日期。

４．数据来源。税务行政处罚决定书、税务处理决定书等。

发布部门：国家税务总局 发布日期：2000年08月21日 实施日期：2000年08月21日(中央法规)

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