关于《中国税收居民身份证明》开具工作有关问题的批复

第一篇：关于《中国税收居民身份证明》开具工作有关问题的批复

安徽省地方税务局

皖地税函〔2009〕393号

关于《中国税收居民身份证明》开具工作有关问题的批复

芜湖市地方税务局：

你局〘关于明确〖中国税收居民身份证明〗开具工作有关问题的请示〙（芜地税〔2009〕84号）收悉，经请示国家税务总局，现将有关问题答复如下：

一、关于《中国税收居民身份证明》适用人员问题 国家税务总局印发的税收协定执行手册中明确规定，凡中国居民到境外从事经营活动，如所从事活动的国家与我国有税收协定，可向对方国家申请享受税收协定规定的相关待遇，申请时一般情况下需要向对方国家提供中国居民身份证明表。而这里的中国居民是指：

1、个人，指在中国境内有永久性住所或习惯性居所或在中国境内居住满一年的人;

2、法人，指依照中国法律在中国境内成立的公司和其他团体，或依照外国（地区）法律成立，但其实际经营管理与控制的中心机构设在中国境内的公司和其他团

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体。出国留学、外派工作等情形的人员属于中国居民范畴，适用于〘中国税收居民身份证明〙开具，应按照〘国家税务总局关于做好〖中国税收居民身份证明〗开具工作的通知〙(国税函〔2008〕829号)要求，做好〘中国税收居民身份证明〙的开具工作。

二、申请开具《中国税收居民身份证明》应提供的资料 申请开具〘中国税收居民身份证明〙时应提供的资料，参照〘财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知〙（（86）财税协字第015号）有关规定，确定如下：

（一）个人

1、中国公民需提供资料：身份证、户籍证明或经常居住地居委会证明材料，外派人员还需提供派出单位证明材料。

2、外籍人员需提供资料：护照、经常居住地居委会证明材料、就职单位或境外派出单位证明材料。

（二）法人

需提供资料：税务登记证副本和营业执照副本中所填报的企业注册登记情况，其它有关企业实际经营管理与控制的中心机构情况证明材料。

二○○九年八月三日

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第二篇：中国税收居民身份证明开具介绍

中国税收居民身份证明

一、业务概述

为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，应纳税人要求，开具〘中国税收居民身份证明〙。

符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指：

(一)申请人为个人的，根据〘中华人民共和国个人所得税法〙有关规定，由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人；其中：有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合〘中华人民共和国个人所得税法〙实施条例第三条规定的个人。

上述无住所但在中国境内居住满一年的个人在申请居民身份时，应同时提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。

（二）申请人为企业的，根据〘中华人民共和国企业所得税法〙有关规定，依法在中国境内成立或实际管理机构设在中国境内的企业。中国居民公司境内、外分公司要求开具中国税收居民身份证明的，由其总公司向其所在地税务机关申请。

二、法律依据

〘国家税务总局关于做好〖中国税收居民身份证明〗开具工作的通知〙（国税函［2008］829号）、〘浙江省地方税务局转发国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的通知〙(浙地税函［2008］494号)、〘国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的补充通知〙（国税函〔2010〕218号）、〘浙江省地方税务

局转发国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的补充通知〙（浙地税函〔2010〕286号）

三、税收居民身份证明的受理、开具主体

各级地税局负责所辖范围内纳税人申请开具〘中国税收居民身份证明〙的受理和初审工作。其中各市地方税务局，义乌市地方税务局，省局直属税务一分局为税收居民身份证明的开具单位。税收居民身份证明开具申请的具体受理部门由各税务分局（所）前台窗口负责。

四、纳税人应提供主表、份数

〘<中国税收居民身份证明>申请表〙、1份

五、纳税人应提供资料

（一）申请人为个人的，提供个人身份证明（包括身份证、护照、回乡证等）原件及复印件。

（二）申请人为无住所而在中国境内居住满一年的个人的，还应提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。

（三）申请人为企业的，提供工商营业执照及税务登记证（副本）原件及复印件。

（四）完税证明复印件或未交税书面说明。

六、纳税人办理业务的时限要求

无

七、税务机关承诺时限

（一）提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，当场受理，在10个工作日内为居民企业和个人出具〘中国税收居民身份证明〙。

（二）缔约国对方税务主管当局对税收居民身份证明式样有特殊要求或其自行设计表格要给予签字盖章以证明纳税人是我国税收居民的，在完成对该居民填写的〘中国税收居民身份证明〙申请表内容审核后，在10个工作日内予以办理。

第三篇：中国税收居民身份证明

附件1

中国税收居民身份证明

(Certificate of Chinese Fiscal Resident)

日期（Date）： 编号（Catalogue Number）：

纳税人名称（Taxpayer’s Name）：

纳税(Tax Year)：

为享受中国与国税收协定待遇的目的，经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。Taxation Agreement benefit, and authorized by the State Administration of Taxation(SAT), the Competent Authority of the People’s Republic of China, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident.)

国家税务局/地方税务局局长（签字）:Bureau）

第四篇：中国税收居民身份证明

《中国税收居民身份证明》是我国税收居民可享受我国政府与缔约国政府签署的税收协定待遇的核心文件。

保险公司客户在办理投保、保全、理赔业务的账户持有人应签署《个人税收居民身份声明文件》

①新契约投保环节，在新契约投保时，投保人需同时签署《个人税收居民身份声明文件》。

②保全业务环节，客户申请年金领取或退费业务以及账户持有人变更时，申请人需签署《个人税收居民身份声明文件》，同时声明文件须作为保全受理必要资料进行扫描、存档。

③理赔业务环节，理赔阶段，受益人需签署《个人税收居民身份声明文件》，同时声明文件须作为理赔受理必要资料进行扫描、存档。

第五篇：国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开

具工作的通知

国税函〔2008〕829号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为协助我国税收居民享受我国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇，做好《中国税收居民身份证明》的开具工作，现将有关问题通知如下：

一、各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作，并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。

二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表，负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准，在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下，提出处理意见，并由局长签发。

三、各地税务机关应将开具的《中国税收居民身份证明》复印存档，年终将本开出的证明报省税务局备案，省税务局将本省本开出的证明报国家税务总局国际税务司备案。各开具单位对本部门开具的证明自行编号。

四、外国企业或个人在我国从事经营活动构成我国税收居民并提出开具税收居民身份证明，以及内地居民纳税人享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排待遇时提出开具税收居民身份证明的，适用本通知。

五、《中国税收居民身份证明》和《中国税收居民身份证明》申请表式样见附件，于2008年10月1日起使用。

六、原《国家税务总局关于印制、使用〈中国居民身份证明〉的通知》（国税发〔1994〕255号）和《国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知》（国税发〔2001〕043号）同时废止。

附件：1.中国税收居民身份证明

2.《中国税收居民身份证明》申请表

二○○八年十月九日