关于出口退税事项的通知(2008年5月)

第一篇：关于出口退税事项的通知(2008年5月)

关于出口退税事项的通知（2008年5月）

各出口企业：

5月19日，市国税局与市外经贸局、海关、市外汇管理局、市检疫局等部门在市商会召开了信息会议。会议上，市国税局进出口税收管理科主要对外贸企业从商贸流通企业购进货物申报出口退税的数据录入、出口收汇核销期限等有关问题进行明确。现将有关出口退税事项通知如下：

一、关于外贸企业从商贸流通企业购进货物申报出口退税的数据录入问题

为加强外贸企业从商贸流通企业购进货物出口退税管理，2008年6月1日以后外贸企业申报退税时，如果供货企业为商贸企业的要在“进货明细申报数据录入”的“备注”中加录“SM”，如果供货企业为生产企业的不用录入。外贸出口企业到主管税务局退税部门拷贝自己以前申报（即2007年1月1日至今）的供货企业清单，如果供货企业为商贸企业的要在供货企业清单（EXCEL电子表格）的纳税人识别号的后一列录入“SM”，如果供货企业为生产企业时不用录入，录完后将EXCEL电子表格于2008年6月1日之前再交回主管税务局退税部门。

二、关于出口企业出口收汇核销期限的有关问题 根据《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》（国税发[2008]47号文）的有关规定，以下三种情况下出口收汇核销期限由180天内调整为自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起210天内，期限的界定标准按外汇局提供的出口收汇核销电子数据的“核销日期”确定，并从2008年6月1日起执行。

（一）国税发[2004]64号文件第二条第二款中关于出口企业在申报出口货物退（免）税时向主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限。

（二）国税发[2007]123号文件第六条规定的增值税小规模纳税人提供出口收汇核销单的期限。

（三）国税发[2006]102号文件第四条规定的代理出口企业向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限。

珠海国税进出口税收管理科

二00八年五月二十日

第二篇：关于出口退税事项的通知(2009年8月)

关于出口退税事项的通知（2009年8月）

各出口企业：

按有关规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税、或虽已申报退（免）税但未在规定期限内补齐凭证的应视同内销货物征税。为避免造成不必要的经济损失，各出口企业务必及时做好出口退（免）税的单证收齐及申报工作。现重申出口退（免）税申报期限的有关规定：

一、生产企业出口退（免）税申报时限

（一）免、抵、退税申报期

生产企业将货物报关离境并按规定作出口销售后，在增值税法定纳税申报期内向主管征收部门办理增值税纳税和免、抵税申报，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前(逢节假日顺延)，再向退税部门申报办理“免、抵、退”税。（不论有无出口每月均须申报）

（二）出口货物报关单（出口退税专用）、代理出口货物证明的申报（收齐）期限

1、应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90天内，向主管税务机关申报办理出口退（免）税手续，如果其到期之日超过当月的“免、抵、退”税申报期，企业应在次月的“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。

2、对确有特殊原因和其它合理理由的，出口企业可在规定的申报期限内，向税务机关提出延期办理退（免）税申请，经地市级以上税务机关核准延期申报的，可在核准的期限内申报。

（三）收汇核销期限（核销期限的界定标准可按出口收汇核销电子数据的“核销日期”确定。）

1、A、B类企业（非六类企业）

自货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起210天内核销（远期结汇除外）。

2、C、D类企业（六类企业，即符合国税发[2004]64号文第二条第三款所列六种情形的出口企业）

①应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90天内，向主管税务机关申报办理出口退（免）税手续，如果其到期之日超过当月的“免、抵、退”税申报期，企业应在次月的“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。

②对确有特殊原因和其它合理理由的，出口企业可在规定的申报期限内，向税务机关提出延期办理退（免）税申请，经地市级以上税务机关批准延期申报的，可在批准的期限内申报。

3、远期收汇

预计收汇日期超过报关日期180天以上的，企业可按规定在外汇局办理远期收汇备案手续后，应在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

二、外贸企业出口退税申报时限

（一）出口退税申报期限

1、应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90天后第一个 增值税纳税申报期截止之日。

2、对确有特殊原因和其它合理理由的，出口企业可在规定的申报期限内，向税务机关提出延期办理退（免）税申请，经地市级以上税务机关批准延期申报的，可在批准的期限内申报。

（二）收汇核销期限

1、A、B类企业（非六类企业）

自货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起210天内核销（远期结汇除外）。

2、C、D类企业（六类企业）

①应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。

②对确有特殊原因和其它合理理由的，出口企业可在规定的申报期限内，向税务机关提出延期办理退（免）税申请，经地市级以上税务机关核准延期申报的，可在批准的期限内申报。

③远期收汇

预计收汇日期超过报关日期180天以上的，企业可按规定在外汇局办理远期收汇备案手续后，应在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

（三）申请开具《代理出口货物证明》期限

1、自货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起60天内。

2、如因资料不齐等特殊原因，无法在60天内申请开具代理出口证明的应在60天内提出书面合理理由，经地市及以上税务机关核准后，可延期30天。

三、小规模纳税人出口免税及核销申报时限

（一）免税及免税核销申报期

1、在自营或委托出口货物后的次月，向主管征收部门办理增值税纳税申报时，同时进行免税申报，并提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》。

2、在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前(逢节假日顺延)，再向主管退税部门申报办理免税及免税核销申报。（不论有无出口每月均须申报）

（二）出口货物报关单（出口退税专用）、代理出口货物证明的申报（收齐）期限

1、应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）次月起四个月内的各申报期内收齐有关凭证，并办理免税核销申报。

2、对确有特殊原因和其它合理理由的，出口企业可在规定的申报期限内，向主管税务机关提出延期免税核销申请，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。

（三）收汇核销期限

1、自货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起210天内核销（远期结汇除外）。

2、核销期限的界定标准可按出口收汇核销电子数据的“核销日期”确定。

3、预计收汇日期超过报关日期180天以上的，企业可按 规定在外汇局办理远期收汇备案手续后，应在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

珠海国税进出口税收管理科

二00九年八月二十日

第三篇：关于出口退税事项的通知(2008年10月)

关于出口退税事项的通知（2008年10月）

各出口企业：

现对出口货物视同内销的申报及有关证明的开具时限等事项明确如下：

一、关于申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的时限。

国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号文）规定，外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，应自规定期限截止之日的次日起30天内持有关资料向退税部门申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。因此为避免造成损失，各外贸企业应在规定的期限内办理上述手续。

如：企业于2008年2月18日出口一批货物，但在报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期截止之日2008年6月10日仍未向退税部门申报出口退税，则企业须于2008年7月10日前向退税部门申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。

二、及时申报出口货物视同内销应计提的销项税额（或应纳税额）的问题。为避免出现有未结清的税款而导致延迟办理退税的情况，凡出口企业出口的货物属《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文件第一条所列情况的，应及时向征收部门申报应计提的销项税额（或应纳税额）。

三、明确《税收收入退还书》上的退库金额。为方便出口企业准确查询到已办理的出口退税额，现按申报的批次，在《税收收入退还书》右下角的“备注”栏中注明了“退库金额”所对应各批次的退税额，即《税收收入退还书》上的“退库金额”等于“备注”栏中各批次退税额的合计。

珠海国税进出口税收管理科

二00八年十月二十一日

第四篇：出口退税（推荐）

核销单的申领资料：1.介绍信。2.申请书。3.外销合同。4.操作员卡。（第一次申领需要，第二次仅需写一份申请书即可）（去外汇管理局申领核销单的前提是在中国电子口岸先网上申请,申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。）

核销单网上备案：在货物报关前，需在网上进行电子备案，即出口口岸的备案。这是一般出口在电子口岸基本的操作流程。

外汇管理局核销

去外管局核销之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口收汇栏，将核销单号进行企业交单。（电子口岸---出口收汇----企业交单----交单）

需要向外管局提供的资料1）核销登记表（从外管局领取，需加盖我公司公章）。2）核销单.3）报关单（核销联）4）银行水单（核销联）。（银行水单领取步骤：A.银行通知我公司水单已到。B.领取水单。C.水单申报，一般情况下，在水单拿来后，3天内进行申报，即进入“国际收支系统”，制作、传输、向中行申报。

出口退税（90天内必须申报，逾期不予申报退税）

去办理出口退税之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口退税栏，将报关单预录入单号进行报送。（电子口岸---出口退税----数据报送----查询报送---报送）进入出口退税申报系统。需要提供的资料如下：先到国税局领装订封面，然后将需要的下列资料按顺序装订好： A.出口货物报关单出口退税联。B.已盖有核销单，办完核销手续的出口收汇核销单。C.已认证的增值税发票。D.出口发票 供国税局查询的资料如下：A.内购合同。B.明细单。C.出口货物装货单。D.运输单据

第五篇：出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知

出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知 国税函〔2006〕1057号

根据《国家税务总局关于出口合同备案有关问题的通知》（国税函〔2006〕847 号）、《国家税务总局关于出口合同备案有关数据处理问题的通知》（国税函〔2006〕877号）等有关文件规定，为了做好备案出口合同出口货物退（免）税管理工作，总局对现行出口退税软件进行了升级，现将备案出口合同项下出口货物有关出口退税申报、审核工作通知如下：

一、各地税务机关应根据国税函〔2006〕877号文件要求，对出口企业备案的出口合同、电子备案数据进行核对,核对后的电子备案数据作为办理相关货物出口退税的审核依据。

二、出口企业申报出口合同备案货物出口退税过程中，外贸企业在填报《外贸企业出口退税出口明细申报表》及生产企业在填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》时，须在该笔货物的备注栏内填写“HTBA”字样，将该笔货物所对应的出口合同号及合同项号等项目填报《合同备案货物出口退税申报表》（格式见附件），并报送相关电子数据。

三、出口企业在填报《合同备案货物出口退税申报表》时，应注意申报出口退税货物的出口商品代码、商品名称、出口数量、出口金额与原备案项目一致。同一份合同出口货物分多次申报出口退税的，累计申报的出口数量、出口金额（对特殊商品国际上通常采取期货计价方法的在向总局报备后可按实际结算价格核定，下同）不得超过该出口合同备案的出口数量、出口金额。同一份出口合同涉及多种出口货物的，每种出口货物累积申报出口退税的出口数量、出口金额不得超过备案的该种货物出口数量、出口金额（按该出口合同备案数据的“合同项号”确定）。

四、升级后的生产企业出口退税申报系统（版本号6.3）、外贸企业出口退税申报系统（版本号8.3）增加了出口合同备案货物出口退税申报相关功能；升级后的出口退税审核系统（版本号6.1）修订了出口退税申报数据读入、录入、调整功能，以及相关计算机审核、审核结果反馈和合同备案统计等功能。

五、对升级版软件发布前已经审核通过的合同备案货物出口退税申报，可用红字冲减方法调整原申报数据，再按本通知第二条规定重新申报、审核。也可采用人机结合的方式，对后续审核内容进行确认。

六、升级版软件放置在“总局应用系统技术支持网站”及“总局进出口司服务器程序发布出口退税网络管理系统”。各地税务机关下载出口退税审核系统升级版后，可直接安装；各地税务机关下载出口退税申报系统升级版后，须确认软件可以正常安装，再发放给出口企业使用。税务系统人员需要支持服务时，可通过总局税务管理信息系统呼叫中心热线电话（4008112366）或支持网站（内网130.9.1.248）提起服务请求。

七、请各地税务机关将合同备案货物出口退税有关问题以及软件运行问题、建议及时上报总局（进出口税收管理司，信息中心）。上报方式：将电子文档上传至进出口税收管理司FTP通讯服务器（内网IP：100.16.125.25）“各地上传/情况反映”目录内。