国税税负自查报告[五篇材料]

第一篇：国税税负自查报告

自 查 报 告

国家税务局*****税务分局：

据贵局要求，我司对20**年1月—20**年12月的帐务和增值税费缴纳情况进行了全面自查，现将自查的情况汇报如下：

一、企业基本情况

纳税人名称：****，税务登记号：***，法人代表：***，经济类型：***，主营：***，经营地址：**，公司成立时间：**年**月**日，成立日起至今经营模式为**。

我司于20**年**月认定为一般纳税人，在过去的20**年至20**年因刚筹建不久，加之对市场行情的不知情、行情的不稳定，经营利润连续两年亏损。经不懈努力，20**年经营情况稍有好转。

二、自查情况

20**年塑料市场行情略有好转，但仍不明朗，我司的销售额虽然在20**年有所增长，但因整个***行业竞争激烈，我司只能靠薄利多销的方式促进销售以维持正常经营，于是导致我司在20**年整体毛利率偏低，造成年度税负不高。经自查后发现：

1、专用销售发票顶额开票居多，小额开票较少

此情况属于我司实际情况，没有违规开票的现象。因与我方合作的单位较正规均以专用发票确认收入，而我方发票版本均为万元版，一方面因销售额未达到税局标准每月发票购买份数受限数量不足，导致另一方面销售开票金额受限，故而才捉襟见肘顶额开票且尽量避免小额开票，以免每月专用发票数量不够使用。此情形我司将努力提高销售额以增加发票购买数量。

2、税负情况

据20**年财务已入账情况和年度增值税纳税申报表统计，实现不含税销售额**元，采购成本**元，实现销项税额**元，进项抵扣税额**元，年终实际缴纳增值税额**元，实际税负=已缴增值税/不含税销售额 = **/** = **%。

3、自查补税申报

经自查后发现，我司财务人员和业务人员因工作失误，零星已销售未开票金额全年累计销售额**元，此部分因单笔金额较小，此类买方又是小规模纳税人无法获得我司的专用发票，我司此类零星原料供方也是小规模纳税人无法开具专用发票，相关人亦未及时跟进向其索取发票，导致这部分购销金额在财务账面上未确认，也未计算销项税额。按税法规定，未开票收入应视同正常销售缴纳增值税，故而我方自愿补缴此部分增值税款***17%=**元。此失误我司将在新的会计年度内纠正并规范账务处理。

在新会计年度中，我司将力争提高销售额，提高税负，争当优秀纳税人，为国家多做贡献。

谢谢！

****有限公司

20**年**月**日

第二篇：税负自查报告

税负自查情况说明

针对11年前九个月我单位的增值税税负偏低情况，说明如下：

11年元月份购入注塑机3台，大型模具2台，总金额不含税为640547.02元；

11年三月份购入固定资产冷水机2台，叉车2台，发电机2台，总金额不含税为676068.37；

11年四月份，进口凯美机器3台和另一台日本进口机器维修清关，总金额为不含税为6706196.7，此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产

另从10年12月份开始，原我单位使用的产品瓶子包装的标签由联合利华免费供应到我单位自行购买，而此项进项税金额也很庞大，这也是造成我单位11年增值税赋税偏低的一个重要原因

针对11年我单位的增值税税负偏低的情况说明如下：

10年1月份购入固定资产进口凯美机器一台，不含税金额为1978559.84 10年3月份购入固定资产冷水机2台，不含税金额为75641.03 10年5月份购入大型机器模具2台，冷水机等机器设备3台，不含税总金额为302905.99 10年7月份购入固定资产进口凯美机器1台和模具配件，不含税总金额为1942330.03 10年8月份购入机器配套设备4台，不含税总金额为942773.51 10年9月份购入机器设备1台，不含税总金额为598884.62 10年10月份购入机器配套设备3台，不含税总金额为97322.51 10年11月购入机器配套设备1台，不含税金额为113504.22 10年12月购入机器配套设备2台，不含税金额为32020.1 此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产

由于我单位10年购入的固定资产比较多，造成我单位本年的增值税税负比09年偏低

第三篇：税负企业自查报告

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点;

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如何解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

税局在进行企业纳税稽查时,内部有稽查的要求和相关文件范文,如果与税官关系处理得好,可以让他提供一份,税局对外,没有格式要求,但一般都是根据每个税种的内容和要求来写的,如果要自写,根据某个特定税种的性质特点来写.也可以简略扼要的写,试着写一下,看是否符合要求

某某税局

根据统一要求我单位自 某年某月某日开始,至某年某月某日止对我单位某一段时间内的,增值税,所得税进行了详查,对相关数据又进行了计算,审理,除少数个别的地方我们按企业的数据作了反映,未按税法予以调正外,其他基本正确,未发现其他遗漏税收的情况.我们拟在汇算清缴前将应调整的税收都有调整过来.也盼望你们下来给我们工作的指导,此致

某某单位日期

第四篇：国税自查报告

关于对XX公司2009年1月至2010年12月纳税情况的自查报告

XX市XX国家税务局稽查局：

按照贵局于2011年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[2010]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。

由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况：

XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；2010年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：

1、增值税相关涉税情况检查：

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。2010年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2009已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；2010年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵、期间费用核算方面存在的问题：

在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

①、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用;②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；

③、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；

⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。

⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

①、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

3、对相关涉税事项进行了检查。

我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792.37元属编报错误。

4、自查中存在的问题说明。

通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167.13元，我公司2009、2010企业所得税应分别调整如下：

2009：

调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

2010：

调整后企业所得税应纳税额

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元

=27378.7元

以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

XXXX公司

2011年XX月XX日

第五篇：国税宏观税负与经济发展的关系

宏观税负是税收收入与国内生产总值（gdp）的比值，它说明单位gdp负担的税收水平，它的大小反映税收负担的高低。一个地区宏观税负的高低，受两个方面因素的影响：一是地区各产业税负的大小；二是该地区产业结构的影响。由于我国实行的是全国统一的税收政策，各地区间相同产业的税负差距不大，因此，各地区的产业结构便成为影响该地区宏观税负的主要因素。

一、“十五”以来北碚国税收入及北碚经济发展趋势

（一）“十五”以来，北碚国税收入发展状况

“九五”期末的2000年，我区国税收入规模首次突破2亿元，达到2.22亿元；2003年，突破3亿元。在连续两年突破3亿后，2005年实现了税收收入总额突破4亿元的历史性新跨越，收入总额达到4.77亿元（含免抵调、车购税、其他收入，以下同口径），是2000年的两倍。十五”期间，我区共组织国税收入17.46亿元，比“九五”期间增收7.67亿元，年均增长16.59%。2006年，我区国税收入总额突破5亿元大关，达到5.73亿元。

2001—2006年，我区国税收收入年均增长速度为17.16%，增幅在主城九区中仅次于渝北区（28.52%）、大渡口区（24.31%）、巴南区（20.90%），列居第四位。“十五”以来，我区国税收入发展速度，比主城九区年平均增长速度16.09%快1.07个百分点。我区国税收入一直保持了较快的增长势头，屡创新高，经济税收基本协调增长，为我区国民经济发展提供了有力的财力支撑。

（二）“十五”以来，北碚经济发展状况

“九五”期末的2000年，北碚地区生产总值为48.53亿元，2001年为52.20亿元，2002年为56.27亿元，2003年为62.30亿元，2004年为70.29亿元，2005年为80.15亿元，2006年为91.80亿元。2001年—2006年北碚地区生产总值（gdp）的年均增长速度为11.21%。

“十五”以来，北碚国税收入的年平均增幅快于国民生产总值年平均增幅5.95个百分点，税收收入的增长快于国民经济的增长。

（三）“十五”以来北碚国税宏观税负分析

在“九五”期末的2000年为4.56%，“十五”期末的2005年则上升到了5.95%，提高了1.39个百分点，比主城九区的平均税负5.74%高出0.22个百分点，在主城九区中列第四位，次于工业化程度较高的大渡口区（12.50%）、南岸区（9.31%）和江北区（8.40%）。2006年，我区国税的宏观税负达6.24%，比2005年提高0.29个百分点，比主城九区的平均税负5.71%高出0.56个百分点，在主城九区中仍列第四位，低于大渡口区（11.79%）、南岸区（7.77%）和江北区（8.37%）。

（四）“十五”以来北碚国税税收弹性分析

税收弹性等于税收收入增长率与gdp增长率之比。当税收收入增长率低于经济增长率，税收收入慢于经济增长，税收弹性小于1；税收收入增长率等于经济增长率，税收与经济保持同步增长，税收弹性等于1；税收收入增长率高于经济增长率，税收超经济增长，税收弹性大于1。

2001年，北碚国税弹性系数为1.13，2002年为1.79，2003年为2.95，2004年为0.61，2005年为1.61，2006年为1.39，6年来平均弹性系数为1.53（在主城九区中，只有大渡口区和巴南区6年平均税收弹性大于1，分别为2.0和1.31）。从以上可以看出，北碚国税6年来，除了2004年税收增长慢于经济增长，其余5年均高于经济增长。对此，我们应该有清醒的认识，因为税收收入不会长期保持超经济增长。

二、“十五”期间经济增长对税收收入的影响分析

（一）经济增长对税收收入的影响分析

从2001年—2005年，因经济增长的影响，税收收入比上年增加额自2003年以来基本都在3000万元以上，特别是2005年达到5000万元以上。因经济增长因素使税收收入增加的份额除2003年低于50%以外，其余各年均高于50%，2001年达88.98%。从税收收入的影响因素看，由于经济运行呈稳定增长的态势，经济增长因素一直保持对税收收入的正面影响，这与经济决定税收的前提是相吻合的。

（二）宏观税负因素对税收收入影响分析

由于宏观税负受很多因素的影响，它既包括政策变量，也包括随机变量。除2004年因宏观税负的影响，使税收收入减少1599万元，其余年份均是正影响。2003年宏观税负对税收收入影响的所占比重最高，达59.71%，成为影响税收收入的第一位因素。由于宏观税负因素是多种因素的集中反映，且历年情况又不同，因此分析起来情况各异，但宏观税负因素对税收收入的影响占整个税收收入增加额的比重越低，说明宏观税负越稳定。

三、对全区国税收入与经济可持续发展关系的