财务代管说明

第一篇：财务代管说明

泗水县泉林镇韩家村小学事业单位财务

代管说明

泗水县事业单位登记管理局：

局会计集中核算中心 代管（代管期限为12个月，即自2013年保证我单位财产的管理权和独立支配权。

特此说明

事业单位：

事业单位法人代表签字：

代管单位公章：（盖章）举办单位：（盖章）2013 年 2月20日

第二篇：财务代管说明

事业单位财务代管 说

明

省事业单位登记管理局：

我单位因无专职财会人员等原因，财务由 代管（代管期限为 个月，即自 年 月至 年 月），代管期间为我单位设置独立会计账目，并保证我单位财产的管理权和独立支配权。

特此说明

事 业 单 位：（盖章）

事业单位法人代表签字：

代管单位(主管部门)公章：

（盖章）

年 月 日

第三篇：农村财务资金代管协议书（定稿）

唐坊镇村级资金帐务委托代管协议书

委托方 ：村民委员会（以下简称甲方）

受托方：唐坊镇农经管理站（以下简称乙方）

为认真贯彻执行中央纪委、监察部、财政部、农业部《关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》，省农业厅、省监察厅《关于建立农村会计服务中心进一步加强和规范村级财务管理工作的通知》，县委办公室、县政府办公室《关于进一步深化农村财务“三代管”工作的意见》（高办发〔2010〕1号）文件精神，切实加强农村财务规范化管理，促进农村集体经济健康发展，经村委会研究，村民会议或村民代表会议讨论通过，决定委托乙方代管甲方的资金、帐务。协议如下：

1、乙方对甲方的资金、帐务实行代管以后，甲方的核算主体地位、资金的所有权、使用权、财务审批权和收益分配权不变。

2、乙方要按照农村会计制度的要求设置帐薄、独立核算，准确、及时、完整地编制财务季度和报表，提供财务公开资料。甲方必须按乙方的要求设置帐簿，并定期组织核对，确保帐帐、帐证、帐据、帐款、帐实相符。

3、甲方的所有收入款项，包括集体资产发包收入、集体统一经营收入、土地补偿费、救济扶贫款、“一事一议”筹资、上级部门拨款、各种代收、借贷等其它资金、清收的村提留尾欠款等必须先缴存乙方在银行设立的专户后方可使用，不得隐瞒、坐支。乙方必须严格执行现金管理制度，加强资金管理，不得截留、抵扣、挪用。

4、甲方必须使用乙方提供的专用收款收据，并实行票款同行，不得擅自购买或自制收款凭证。

5、村级日常开支实行备用金制度。乙方根据甲方提款申请拨付其制度规定限额内的备用金。甲方财务开支必须遵守财经法律法规，乙方有权严格监督。甲方开支单据必须按财务管理规定，严格执行财务预算，履行开支审批程序。对未履行民主理财、记载不准确、越权审批、超额开支、不合法、手续不完备的原始凭证，乙方有权拒绝入帐。

6、乙方必须按照档案管理制度的要求，加强对甲方财务档案管理工作，未经批准不得毁损。

7、本协议自签订之日起生效。

本协议一式二份，甲乙双方各执一份。

甲方乙方：

村委会（签章）：唐坊镇农经站（签章）：

村民委员会主任签字：镇农经管理站负责人签字：

二〇一一年月日

第四篇：VMI代管挂账业务流程说明

VMI代管挂账业务流程说明

一.VMI管理简介

使用VMI管理一方面降低企业库存，保证生产物料及时供应，另一方面供应商能及时了解企业的物料消耗以便于及时供货。U8VMI采购业务解决方案从创建采购订单到采购到货、入代管库和代管挂帐结算整个流程。

VMI采购业务中，采购部门根据企业物料控制部门下达的采购计划执行采购任务。根据采购计划由招标部分析供应商存货对照表，从而确定供应商，同时采购部根据招标部确定的供应商及与该供应商签订的采购合同给供应商下达采购订单，根据采购合同规定采购物料品种规格、数量、价格和送货日期。供应商送货到工厂后，对需要检验的物料由采购部门协调相关品质部门进行质检，并通知仓管部门办理入库。企业定期对VMI供应商的物料实际消耗情况进行汇总，形成消耗明细数据，由供应商确认消耗明细表数据，并开出发票进行结算。采购部门将相关入库单据和发票转财务部门进行应付款登帐和存货成本记帐。

二．U8VMI系统处理流程图

U8VMI业务流程说明：

（1）采购部门执行VMI采购业务时，根据招标部确定的供应商，参照与该供应商签订的采购合同在【采购管理】中生成采购订单，物料名称、价格由采购合同自动代入采购订单，同时确定此次采购的数量、送货日期等信息。经过审核后的采购订单手工传给相应的供应商备货。

（2）供应商送货时，采购部门参照采购订单在【采购管理】填制采购到货单，需要检验的物料通知品质部门进行检验。

（3）品质部门检验通过，仓储中心对检验合格物料在【库存管理】中参照到货单填制采购入库单。VMI采购物料办理入库，入代管仓库。

（4）企业实际耗用时，一种方式是企业将需要耗用的数量在【库存管理】中从代管仓库中调拨至企业自由仓库，车间从企业自由仓库中根据限额领料单、配比出库单、其他出库单办理出库；另一种方式是车间直接从代管仓库中根据限额领料单、配比出库单、其他出库单办理出库。同时在出库单据上记录和匹配相应物料的提供商。

（5）仓储中心定期根据材料出库单、其他出库单单据定期汇总VMI物料耗用明细，并传给供应商进行确认。

（6）经供应商确认的相应消耗数据后进行代管挂帐，参照材料出库单、其他出库单录入代管挂帐确认单。

（7）供应商确认耗用明细表后开出采购发票，采购部门收到采购发票后，参照代管挂帐确认单录入采购发票并进行结算，将代管挂帐确认单和进货发票转交财务部，登记应付、付款并生成凭证。

（8）供应商确认耗用明细表后未开具发票，财务部材料会计根据代管挂帐确认单做代管暂估处理并生成凭证.管理控制：

（1）采购合同执行情况跟踪（2）采购订单执行跟踪报告，采购业务的全程跟踪。（3）代管仓库存数据跟踪查询。（4）代管仓耗用物料成本暂估。

（5）跨月份业务处理，包括跨月份开票结算，跨月份退货等。重点表单： 单据：《采购合同》、《采购订单》、《到货单》、《入库单》、《材料出库单》、《调拨单》、《代管挂帐确认单》、《采购发票》、《付款单》

三．业务操作：

1．采购订单创建

采购订单作为企业进货依据，主要内容包括采购什么货物、采购多少、由谁供货，什么时间到货、到货地点、运输方式、价格等。操作步骤：

（1）U8菜单：采购管理-采购订货-采购订单。（2）创建采购订单，订单表头表体数据项。

（3）采购订单保存、审核。

2．采购到货单创建

采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员根据供方通知或送货单填写，确认对方所送货物、数量等信息，以入库通知单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。采购到货单是可选单据。操作步骤

（1）U8菜单：采购管理-采购到货-到货单。

（2）按照下表维护到货单，参照采购订单维护到货数量，仓库。

（3）到货单保存，有需要进行质检的物料，生成来料报检单。

3．采购入库单创建

采购入库单是采购入库业务的主要凭据，确认采购入库信息与实际入库物料信息。保证系统信息流与实物流一致。采购入库单可参照采购订单或到货单填制。操作步骤：

（1）U8菜单：库存管理-入库业务-采购入库。

（2）按照下表维护采购入库单，参照到货单维护收货物料，数量。

（3）确认采购入库物料、数量与收货物料、数量一致。（4）审核采购入库单。

4．代管仓物料生产领用、调拨

VMI业务中，代管仓物料生产耗用直接领用及调拨至企业自有仓库量作为企业与供应商进行实际结算的依据。代管仓物料只有被企业实际耗用才发生所有权转移，才可以进行结算。前提是VMI物料已入代管仓，企业需要进行代管物料领用。操作步骤：

（1）U8菜单：库存管理-出库业务-材料出库单。库存管理-调拨业务-调拨单。

（2）手工录入材料出库单和调拨单，按照下表维护仓库，物料、数量和供应商代码。

（3）材料出库单保存、审核。

注：企业在销售代管仓物料或其他非生产领用代管仓物料时，使用销售出库单，其他出库单办理出库，基本流程同上。

5．代管挂帐确认单创建

企业对代管的供应商物料进行领用、消耗，在协议的时间内会与供应商对消耗的物料进行汇总、统计，双方确认后，便形成代管挂账确认单。代管挂账确认单是代管业务中非常重要的一个单据，是与供应商进行结算的双方确认的单据，也是形成采购发票进行结算的依据。前提是从代管仓进行了生产领料或销售出库或其他出库业务，并且相应出库单据记录和匹配物料的提供商。操作步骤：

（1）U8菜单：采购管理-代管业务-代管挂帐确认单。

（2）按照下表维护代管挂帐确认单，参照生产领料单或其他出库单据。

（3）代管挂帐确认单保存、审核。注：

代管挂帐确认单创建，可同时参照材料出库、销售出库和其他出库单。通过挂帐确认业务后可实时掌握供应商代管存货收发情况，如下表。

审核时自动带出单价，系统不支持，需要增加一个触发器，单价取供应商价格对照表上的金额。

6．采购发票创建

采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，财务将根据采购发票确认采购成本，并据以登记应付账款。前提是收到供应商的进货发票（脱机单据），对应代管挂帐确认单已创建并审核。操作步骤：

（1）U8菜单：采购管理-采购发票-专用采购发票/普通采购发票。（2）按照下表维护采购发票，参照代管挂帐确认单维护采购发票物料、数量和单价。

（3）采购发票保存、审核。

7．采购结算处理

采购结算产生结算单，记载代管挂帐确认单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。前提是采购发票参照代管挂帐确认单生成。操作步骤：

（1）U8菜单：采购管理-采购结算-手工结算。

（2）选单，选择采购发票和对应的代管挂帐确认单，进行结算处理。

8．存货核算业务处理

操作流程

1、存货核算系统可对已审核的代管挂账确认单记账，进行入库成本核算，记入明 细账。

2、存货会计对已记账的代管挂账确认单进行入库制单，传递至总账。核算规则

第九章采购业务成本核算

 按代管挂账确认单上存货的入库单价及金额记账。

 按计划价售价法核算，若存货入库单价与计划价售价不同，则将两者差价，记入 差异差价明细账。业务规则

 代管挂账确认单与普通采购的采购入库单记账、结算成本处理、恢复记账、期 末处理、恢复期末处理、月末结账、制单的过程完全相同。

9．暂估进货成本处理

对于代管仓当期已耗用的物料进行挂帐确认，但没有收到供应商采购发票，需要进行暂估处理。确保该部分物料被耗用时不会零成本出库。前提是代管仓物料被耗用或已调拨，包括生产领用、销售出库、其他出库。并且耗用的物料进行了代管挂帐确认，生成代管挂帐确认单。操作步骤：

（1）U8菜单：存货核算-业务核算-暂估成本录入。

（2）对当期被代管挂帐确认的耗用物料，进行暂估成本录入。

（3）上期暂估本月处理。

注：VMI采购物料成本暂估处理，是对当期从代管仓中被耗用部分进行暂估，且该 部分耗用已进行代管挂帐确认。而不是对当期采购进货入代管仓物料进行暂估。注意事项 ：

挂账确认单的单价在审核时取供应商价格对照表上的单价。

供应商平台中的流程和权限管控需要进一步完善方案。在年底切换时，同一供应商普通采购和VM I需要并存。

第五篇：财务情况说明（推荐）

完整的财务情况说明书 【合同范本大全】

2010-10-29 09:59:09 来源：中国品牌总网 作者：i

完整的财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本内经营因素增减情况。

（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情况说明书的基本要求：

突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；

观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；

注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；

客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告