地方税收促进农业发展优惠政策24条[小编推荐]

第一篇：地方税收促进农业发展优惠政策24条[小编推荐]

地方税收促进农业发展优惠政策24条

1、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

（注：《中华人民共和国营业税暂行条例》）

2、个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税。

（注：国税发〔2004〕13号《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知》）

3、对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的，一律按照“农民销售自产农产品”执行政策。（注：国税发〔2004〕13号《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知》）

4、对无固定生产经营场所的流动性农村小商小贩，免予办理税务登记。（注：国税发〔2004〕13号《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知》）

5、对农业科研单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

（注：苏地税发［2002］29号《江苏省地方税务局关于进一步明确〈江苏省贯彻农业科技发展纲要（2001—2010）年实施方案〉中有关税收政策的通知》

6、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。（注：财税字［1994］002号）

7、对农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的低税率征收。

（注：财税［2004］35号《财政部 国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》）

8、农村小额贷款组织在试点期间的税率参照农村信用社改革试点期间的税收政策执行。（注：苏政办发［2007］142号 省政府办公厅《关于开展农村小额贷款组织试点工作的意见》）

9、对农村非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收；营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内免征营业税。

（说明：财税字［2008］1号文件规定，企业所得税免征政策已停止执行）（注：财税［2000］42号《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》）

10、对于在征用土地过程中，征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。

（注：国税函［1997］87号）

11、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。

（注：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》）

12、农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。

（注：国税地字［1988］37号）

13、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

企业从事农、林、牧、渔业下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、家产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。

企业从事农、林、牧、渔业下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条）

14、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

国家重点扶持的公共基础实施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共设施基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）

15、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）

16、符合条件的技术转让所得

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第九十条）

17、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第九十二条）

18、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条及条例第九十五条）

19、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第九条）

20、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条）向汶川等地震灾区捐赠税收优惠政策

第21至24条详见促进科技创新优惠政策第43至46条。

第二篇：促进农业发展的税收优惠政策

六、促进农业发展的税收优惠政策

（一）增值税优惠政策 1.自产农产品免征增值税

农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

2.特定粮食免征增值税

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。

（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮食（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。

（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。

（摘自财税〔1999〕198号）

3.政府储备食用植物油的销售免征增值税

（摘自财税〔1999〕198号）

4.边销茶免征增值税

自2011年1月1日起至2015年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

纳税人销售享受本通知规定增值税免税政策的边销茶，如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡使用增值税专用发票无法追回的，一律照章征收增值税，不予免税。

（摘自财税〔2011〕89号)5.流通环节蔬菜免征增值税

自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

（摘自财税〔2011〕137号)6.流通环节部分鲜活肉蛋免征增值税

自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

（摘自财税〔2012〕75号)7.饲料免征增值税

免税饲料产品范围包括：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料。本政策自2001年8月1日起执行。

（摘自财税〔2001〕121号）

8.部分农业生产资料免征增值税

（1）农膜。

（2）生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。

（3）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

（摘自财税〔2001〕113号）

9.农业合作社销售农产品免征增值税

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

(摘自财税〔2008〕81号)

（二）企业所得税优惠政策

1.从事农林牧渔业项目的所得可以免征、减征

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

（2）农作物新品种的选育；

（3）中药材的种植；

（4）林木的培育和种植；

（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；

（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

（8）远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

(摘自《企业所得税法实施条例》)

2.农村金融有关税收优惠政策

自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

自2014年1月1日至2016年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在10万元（含）以下贷款。

保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

(摘自财税〔2014〕102号)

第三篇：促进残疾人就业地方税收优惠政策指引

促进残疾人就业地方税收优惠政策指引

日期： 2009-06-12

一、安置残疾人单位可享受的税收优惠政策

（一）营业税

根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第一条和《关于印发促进残疾人就业税收优惠政策及征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）第四条的规定，对安置残疾人的单位，实行由主管地税机关按单位实际安置残疾人的人数，限额减征营业税。我市对单位实际安置的每位残疾人每年可减征营业税限额为每人每年3.5万元。城市维护建设税、教育费附加的减免额不包括在限额之内。具体方式为由单位提出申请，主管地税机关按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50％的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。

单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受规定的营业税优惠政策。兼营增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

上述所称“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第五条和《关于印发促进残疾人就业税收优惠政策及征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）第三条的规定，安置残疾人就业的单位同时符合以下条件，（福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人用人单位应同时符合以下条件并经过民政部门或残疾人联合会认定后）方可申请享受营业税税收优惠政策：

1.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

2.月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25％（含25％），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

5.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

上述“残疾人”，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民 1 共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。

（二）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条的规定，单位安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

上述所称“单位”是指税务登记为各类企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

二、残疾人个人可享受的税收优惠政策

根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第三、四条和《广东省地方税务局关于下发〈广东省残疾人等个人所得税减征规定〉的通知》（粤地税发〔2001〕159号）的规定，对残疾人个人就业可享受下列的税收优惠政策。

（一）营业税

残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

（二）个人所得税

1．残疾人个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，可按应纳税额减征50％的个人所得税。稿酬所得可先按个人所得税法规定计算应纳税额，再按规定计算减征的数额。

2．残疾人个人取得的个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人举办独资企业、合伙企业取得的所得，区别情况分别予以减征：

年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；

年应纳税所得额在3-5万元（含5万元）的，按应纳税额减征 50％的个人所得税；

年应纳税所得额超过5万元的，不再给予减征照顾。

实行核定征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者，可享受此待遇。

第四篇：落实税收优惠政策促进地方经济发展

落实税收优惠政策促进地方经济发展

一、提高起征点政策减免

我县2005年享受提高起征点减免政策的有1844户，减免税款178.58万元；2006年有1886户，减免税款237.52万元，同比增加33%；2007年有1722户，上半年减免税款161.25万元，同比增加35.78%。我县已将该优惠政策全面落实到户，存在的问题就是难以核定应税收入，应税收入为5000元的就要纳税，应税收入为4900元的就不要纳税，很多纳税人不理解容易产生误会，使税收征收管理部门工作难度加大。

二、废旧物资征前减免

我县目前享受此优惠政策的有二户企业，即宁都县聚源废旧物品回收有限公司和宁都县华宁废旧皮革再生利用有限公司。2007年上半年征前减免税收757278元，该两户企业在07年4月已通过免税资格年审，在07年5月按照省局、市局的有关规定，认定为增值税一般纳税人。能按时进行纳税申报，报送有关税收资料，存在问题主要是收购凭证的开具不规范，有不真实的情况，建议应按赣国税发[2004]290号《江西省废旧物资购销经营业务增值税管理办法》的有关规定，建立“三帐一表”，强化管理，对不按规定执行的，取消其免税资格。

三、饲料生产减免

我县有两户企业，即江西省赣南惠大饲料厂和江西强龙实业有限公司，07年上半年减免税收813889元。

四、福利企业增值税退税

我县符合此项优惠条件的企业只有一户，即宁都县红星福利印刷厂，该厂2007年上半年已缴纳税收15476.34元，现有生产人员6人，其中残疾职工3人，占生产人员比例达到50%，且均有福利企业残疾职工上岗证，企业也取得了江西省民政厅颁发的《江西省社会福利企业确认证书》。

该厂建立于“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、税利使用分配表、残疾职工花名册，同时还建立了考勤制度，按月进行考勤，经核查并与企业工资发放表，残疾职工上岗证核对，其签名笔迹一致，职工上岗率达100%。

该厂能按时进行纳税申报，并报送有关税收资料，已通过2006福利企业税审批。

存在的主要问题是帐务有待进一步完善，财务核算应进一步规范，以退税款的使用方面未完成按照规定进行分配。

建议按《江西省民政福利企业增值税先征后返管理办法》的有关规定落实到位，进一步加强财务管理，对可退税款应为残疾职工办理医疗保险和养老保险等。

五、资源综合利用增值税退税

我县符合此项优惠政策条件的企业是江西宝华山集团宁都水泥有限公司，该厂是一家股份制有限公司，属增值税一般纳税人，由粉磨织和青塘水泥分厂组成，有生产工人220余人，2007年上半年已缴增值税1300954.88元，应退税649137.38元，该厂退税部分主要是其青塘分厂在生产水泥的过程中掺入的废渣（为生乳矸石、硫铁矿渣、氟石膏、过烧乳矸石等）比例达到财税[2001]198号文件规定比例，享受退税优惠，该企业按月进行纳税申报和报送有关税收资料，按季进行退税，其退税程序是企业在季度后向税源管理部门报送季度增值税即征即退申报表，包括企业的退税申请，江西省水泥产品废渣掺入量及增值税即征即退审批表，纳税申报表，税票的复印件和权威部门的废渣掺量检测报告复印件，税源管理部门在经过调查后写出调查报告，并报县局税政法规股进行实地核查，税政法规股经过实地核查同时形成核查报告后报县局分管领导签字后报市局审批（20万元以下由县局直接审批，20万以下由市局审批）。

该企业帐务健全，免征税款能用于发 展生产，能将资源综合利用项目和其他项目进行分别核算，符合《江西省 资源综合利用产品增值税优惠政策管理办法》的有关规定，已通过06享受优惠政策资格年审。

存在的问题主要是有些原材料的来源不是很真实。以上企业在管理方面存在的主要问题是我们真正到企

业去检查、实地察看的次数太少，以致对企业生产经营状况，工艺流程，是否真正符合免税、退税条件，等方面的情况还不是很了解，因此在今后的工作中应多到企业调查了解，掌握第一手资料，准确具体地把优惠政策的各项规定落实到位，杜绝弄虚作假，骗取国家减免税的情况，使该项工作经得起检查，得到进一步的规范。

税收优惠政策落实到位，涵养了税源，减轻了纳税户的负担，能促进企业的发展，增加了企业的发展后劲。由此而来相应的也促进了地方经济的繁荣与发展。

第五篇：21地方税收促进民营经济优惠政策28条

地方税收促进民营经济优惠政策28条

一、《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠

（一）国家重点扶持和鼓励发展的产业项目

1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条）

（二）企业的下列收入为免税收入

2、国债利息收入，指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；

3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

4、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

5、符合条件的非营利组织的收入。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条）

（三）企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税

6、从事农、林、牧、渔业项目的所得

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、家产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条）

7、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

国家重点扶持的公共基础实施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共设施基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就

该项目重复享受减免税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）

8、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）

9、符合条件的技术转让所得

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第九十条）

10、符合条件的非居民企业所得

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。但就该所得目前减按10%的税率征收企业所得税。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》二十七条、条例第九十一条）

（四）小型微利企业

11、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第九十二条）

（五）国家需要重点扶持的高新技术企业

12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可证方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

（4）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入60%以上；

（6）高新技术企业认定符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行规定）的要求。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第三十条、国科发火［2008］172号）

(六）加计扣除

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

13、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、条例第九十五条）

14、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时加计扣除。安置残疾人的，按100%加计扣除；安置国家鼓励安置的其他就业人员，加计扣除办法由国务院另行规定。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、条例第九十六条）

（七）鼓励创业投资

15、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条、条例第九十七条）

（八）固定资产加速折旧

16、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条

规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条、条例第九十八条）

（九）资源综合利用、节能减排

17、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、条例第九十九条）

18、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条、条例第一百条）

二、其他促进民营经济政策

19、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条）

20、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。（注：财税字［2008］1号《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》）

21、民营企业吸纳下岗失业人员就业，与国有、集体企业同等享受国家和省规定的再就业税收优惠政策。

（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政府关

于进一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）

22、对中小企业信用担保和再担保机构从事担保业务的收入，按照国家有关规定3年内免征营业税。

（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政府关于进一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）

23、自2004年4月1日起，对民营企业一律免收市场物价调节基金。（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政府关于进一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）

24、全民所有制事业单位所属从事科技开发的机构、民营科技机构及国有大中型企业办的搞科技开发的事业单位，其技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税；超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。（注：国税函［1996］256号国家税务总局关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复）

三、向汶川等地震灾区捐赠税收优惠政策

第25至28条详见促进科技创新优惠政策第43至46条。