会计核算报告制度

第一篇：会计核算报告制度

会计核算报告制度

一、遵守国家的财经纪律，按照“施工企业会计制度”，总公司的财务核算要求，组织实施分公司的会计核算。

二、完善分公司的财务管理及会计核算体系,拟定相关的规章制度,使分公司的会计核算、资金管理、资产管理等方面逐步适应现代企业管理的要求。

三、严格执行公司的费用开支标准，对日常开支进行审核监督。

四、组织实施公司下达的年度收支计划，筹集、调度和使及资金，达到分公司资金的正常运转。

五、组织对分公司债权债务的清理，加强陈欠款催收工作。

六、对所属项目部年度经济收入进行考核、监督，年终分配进行审批。

七、及明编制会计凭证，保证会计信息的真实、及时、准确性。

八、及时填报会计报告，保证会计报告的真实准确性。

九、定期或不定期对资金、实物资产进行盘点，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。

十、会计核算工作实行电算化管理。

十一、协调与银行、税务、财政等部门的关系。

十二、完成领导临时交办的其他工作。

第二篇：会计核算制度

市八中学会计核算制度

一、学校所有财会机构都必须根据本部门性质和管理的要求，执行国家统一的相关行业会计制度和会计政策，并根据管理的需要建立内部管理制度。本级制定的相关制度要报上一级财务机构备案。

二、学校所有会计机构都必须制定财会人员岗位责任制，明确岗位业务范围，明确岗位职责。坚持不相容职务相互分离，如出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管，财务印鉴和结算票据必须指定专人分别管理等。确保不同岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。要按岗位职责进行会计人员的考核和具体责任的落实。

三、在核算过程中要按规定设置和使用账簿，会计凭证顺序编号，及时编报会计报表，会计档案按规定妥善保管，及时归档。

四、各财会机构要明确会计审核制单人员的职责，不符合规定和审批手续不全的凭证不得受理。出纳在结算过程不得压票，银行账户要由专人按时进行核对，进行未达帐项的调整，对银行存款期末余额调整表要按期报计财处处长（会计主管）和主管校领导签字。对超期未达帐项要及时处理，特殊情况的要写明情况向主管领导汇报。对数额较大的支出项目要经计财处处长（会计主管）签字审批，以确保学校货币资金的安全使用。

五、在实行会计电算化的过程中，要选用成熟可靠的商业财会软件。对已经实行会计电算化的单位，要加强输入控制、处理控制和输出控制。加强个人密码和授权的管理控制，要指定专人进行文件备份、负责软件维护和监控。

六、各财会部门内部必须建立复核制度，指定专职或兼职审核人员进行复核。一般要坚持事前复核。对往来帐要落实责任，及时清理，避免或减少坏帐损失。要建立帐龄分析制度，对两年以上的往来帐项要实行重点管理，并由主管会计人员分析原因，提出解决的办法，报计财处处长（财务主管）。数额较大的或可能（已经）形成呆、坏帐的要向主管领导报告。

第三篇：会计核算制度

会计核算制度

一、会计人员要认真贯彻和执行《会计法》及有关会计法规、政策，严格按照国家统一的会计制度及“乡财乡用县监管”的有关要求设置会计科目和会计账簿。

二、会计人员要及时进行会计核算。

三、会计人员要及时、准确、完整的编制财务会计报告。

四、会计人员对仿造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为负有责任，并有权制止和纠正。

五、对错误的会计记录，要按照《会计基础工作规范》的要求予以纠正，不得违反国家规定随意补、擦、涂、抹。

六、会计记录要真实、准确、实事求是，不得进行虚假会计核算。

七、会计人员发现违规、违法的经济业务事项，要予以抵制，并及时向主要领导和有关部门汇报情况。

八、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财会清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理，做到账账、账款、账实相符。

九、会计人员要加强往来资金核算，做到债权债务清楚。

十、会计人员不得兼任出纳员，出纳员的个人名章同财务专用章分离。

第四篇：幼儿园会计核算制度

幼儿园会计核算制度

一、根据教委及国家有关规定，制订本核算制度，规范幼儿园的财务工作。

二、幼儿园以每年1月1日至12月31日为会计。

三、幼儿园以人民币为记账本位币。

四、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。

五、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：1.款项和幼儿园资金的收付;

2.财物的收发、增减和使用;

3.教师工资的发生和结算;

4.资本和基金的增减;

5.收入、支出、费用、成本的计算;

6.财务成果的计算和处理;

7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

六、园长直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整

性负责。

七、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

第五篇：会计核算制度

会计与财务管理制度实例

会计基础核算制度

一、为适应企业的发展，准确的反映企业生产经营活动，提高会计信息质量，特制定本制度。

二、会计核算的原则、方法、程序及会计科目的运用和账户的设置，必须按照《会计法》和《╳╳省实施＜中华人民共和国会计法＞办法》执行，不得随意更改或自行设置。

三、会计核算的内容

会计核算的具体内容是指单位发生的交易或事项，主要包括款项和有价证劵的收付，财务的收发、增减或使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，需要办理会计手续、进行亏安静核算的其他事项。

四、会计核算的组织程序

1.根据审核完的原始凭证及有关资料（如合同、协议）填制记账凭证；

2.根据审核的记账凭证填制总分类账、明细账、日记账及其他辅助账簿；

3.月末，根据总分类账和明细账编制会计报表。

五、凭证编制规范

1.不能证明交易、事项发生或完成情况的单证，不能作为原始凭证；原始凭证必须具备名称、填制日期、接受原始凭证的单位名称、交易或事项的内容、填制单位盖章、有关人员签字及相关附件。

2.记账凭证必须根据所审核的原始凭证编制填写，编写号码须连贯；会计科目的填写不得随意简化或使用代号。

3.记账凭证未填满，则应自最后一笔金额下到合计数上处划一条“∫”线注销。

4.每一张记账凭证必须由会计、记账、审核、填制分别签名，不得省略。

5.所有凭证、账簿的填写必须用蓝黑钢笔或中性笔，不得使用铅笔或圆珠笔。

6.会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总一套分录，不/

2会计与财务管理制度实例

得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

7.会计金额填写，需封头的必须用“¥”封头，需用大写数字填写的，必须准确用大写数字填写。

8.填制凭证出现错误时，如果是会计科目或记账方向出现错误，则应用红笔填写一张与原错误凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝色重新填制一张正确的凭证，并在摘要栏注明“订正某年某月某日某号凭证”；如果仅是金额出现错误，则可按正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整凭证，调增金额用蓝黑字，调减金额用红字。

六、记账规范

1.明细账必须每天填写，日记账应随时逐笔登记，总账应定期登记，一般不得超过10天。

2.账簿应依据已审核的记账凭证准确登记，每一账簿应准确填写日期、所依据的凭证号数、摘要、相应的会计科目及所对应的金额，有余额的必须随时结出余额，同时表明余额的方向，没有余额的，填写“平”，并在余额栏写“0”。每一笔账记完后，应在所依据凭证的“帐页”处画上“√”。

3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，字迹应清楚，不得涂改、挂擦，不得跳行、隔页；如果发生跳行、隔页的情况，应将空行、空页划线注销。

4.每一页账簿填写完毕需结转下一页时，需结出不也合计数和余额，并在本页注明“过次页”，在新一页上注明“承前页”，每月结账完，应结出“本月合计”额，每年结账完，应结出“本年合计”额，结转到下月或下年的，应在新账页余额内填写“上月结转”或“上年结转”。

5.账簿出现错误时，不得涂改、刮擦、重新抄写，应将错误数字或文字划红线注销，在红线上方填写正确的数字或文字，并有记账人员在更正处盖章。

6.报出的会计报表出现错误时，如不需要更改报表的，则可填制正确的记账凭证，一并入账。

七、结账对账

1.财务部门应在会计期末进行结账，不得为赶制会计报表而提前结账或拖后结账，结账前需将本会计期间内发生的所有经济业务全部登记入账。

2.对账工作应定期进行，每年至少进行一次。

3.对账必须坚持账实相符、账账相符、账证相符、账表相符的原则。/ 2