第一篇：2011昆山会计继续教育试题(内部控制)部分
安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。
保证合同的当事人不包括（中介机构）
不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。
财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。（）错误 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。
参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（）错误 存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。
存货的请购与审批可以由同一人担任。（）错误
存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。
大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。
担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。
当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。
当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。
董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（）正确 董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。（）错误 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。
对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。
对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门）。对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。
对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。
对研发项目立项出具评估意见的机构是（独立于申请及立项审批之外的专业机构）。
对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）正确 对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估）。
发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（不得另作他用）。
发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的。（）正确
负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（财务部门）。
负责发展战略管理工作的机构是（战略委员会)。负责行使企业经营决策权的组织机构是（董事会）。
负责应收款项的催收工作的部门是（销售部门）。
负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）
负责资金活动日常管理的部门是（财会部门）。
概预算编制与审核可以由同一人担任。（）错误 概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审查项目的是（概预算完成情况）。
工程项目保修期结束后才拨付的款项是（工程保留金）。工程项目得以顺利进行的重要环节是（工程价款的支付）。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（）正确
工程项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致的风险不包括（项目投资失控）。工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项目投资失控）。供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（采购物资质次价高）。股利分配方案的批准机构是（股东大会）。
固定资产非正常报废不需要做的是（追查非正常报废责任人）。关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（）正确
合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（导致并购重组失败）。监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（）错误 监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（）错误
建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。（）正确 金额巨大的担保项目的审批人是（股东大会）。禁止无关人员接触研究成果。（）正确
经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误 决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（薪酬管理）。
可能导致企业并购重组失败的原因是（忽视企业间的文化差异和理念冲突）。客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（销售款项不能收回或遭受欺诈）。哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（设计概算）。
企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。（）正确 企业安全生产应贯彻的原则是（预防为主）。企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（）正确
企业编制附注的依据是（国家统一的会计准则）。企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（）错误 企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（企业生产停滞或资源浪费）。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）正确 企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（招投标方式）。
企业的发展战略方案的批准机构是（股东会）。企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（）错误 企业的选聘人员试用期满考核合格后，方可正式上岗。（）正确
企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（决策审批与报告）。企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。（）正确
企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（内部报告）。企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（函证）。
企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。企业发生生产安全事故的处理措施不当的是（迟报）。企业发生重大生产安全事故时应当（启动应急预案）。
企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（企业过度扩张）。企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（资源浪费）。企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（）错误
企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（采购合同的主要条款）。企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近期和长远利益）。企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（）。离任审计
企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（）正确 企业经营管理行为要与下列哪项一致（企业文化）。
企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）正确 企业可以随时降低安全保障标准和要求。（）错误
企业可以外包的业务是（非核心业务）企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。（）正确
企业履行社会责任应重视协调经济效益与（社会效益）。企业履行社会责任应重视协调自身发展与（社会发展）。企业内部机构层面的风险不包括（内部机构形同虚设）。
企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（）正确 企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）正确
企业内设机构可以办理担保业务。（）错误 企业拟定筹资方案的根据是（筹资目标和规划）。企业年度工作计划制定的根据是（发展战略）。
企业培育的企业文化应当具备的特点是（具有自身特色）。
企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（）错误
企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（盲目发展）企业人力资源发展目标的根据是（发展战略）企业设置内部职能机构的原则不包括（合理）。
企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（）正确 企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（宣传教育）。
企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（加工成本）。企业投资决策失误可能导致的结果是（资金使用效益低下）。
企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（资金体外循环）。
企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（发展战略）。企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（）错误
企业研发计划的制定根据是（发展战略）。
企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（）错误 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。（）正确 企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。错误 企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估。（）正确 企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（现金短缺或闲置）。企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（）。所有者权益结构 企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。（）正确 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（）正确 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（）正确 企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方 式，根据市场变化及时调整销售策略。（）正确 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（）正确 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）正确 企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。（）正确 企业应当培育的经营理念的特点是（诚实守信）。企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（）正确 企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。（）正确 企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。（）正确 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（）正确 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。（）正确 企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（）正确 企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财务报告）。企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（）正确 企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。（）错误 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（）正确 企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。（）正确 企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（）正确 企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）正确 企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（仓储记录）。企业应重点关注投资项目的收益和风险。（）正确 企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（财务报告）。企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（）正确 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（）正确 企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（社会责任）。企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（企业文化）。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（短期融资）。企业造成环境污染或资源枯竭，可能导致的风险有（企业巨额赔偿）。企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（发展战略）。企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（效率优先兼顾公平）。企业治理层面的风险不包括（权责分配不合理）。企业治理层面的组织架构不包括（内部审计部门）。企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（董事会及其审计委员会）。企业重大事项的决策要求是（集体决策）。企业重大研究项目的决策机制是（集体审议）。企业资金活动管控不严可能导致的结果是（资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈）。企业资金活动管理制度不包括（审核）。企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（）正确 企业组织架构设计的内容不包括（董事人选）。企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（监事会）。人力资源管理组织结构分工设计的依据是（职能）。人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（企业发展战略难以实现）。人力资源退出机制不当可能导致的风险是（法律诉讼或企业声誉受损）。人力资源需求计划的制定根据是（人力资源总体规划）。社会责任主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。（）正确 涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（）正确 审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（）正确 实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（可追溯性）。收入减去费用后的净额就是企业的利润。（）错误 授权控制属于（事前控制）。所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）。无形资产处置的负责部门是（独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门）下列不属于概预算文件的是（项目总费用预算）。下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（人力资源政策）。项目决策的重要依据是（项目评审意见）。项目决策环节审查市场预测是否完整的程序是（市场预测审查）项目实施的不相容职务是（价款支付）。销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（企业利益受损）。小额零星物资或劳务等的采购方式是（直接购买）。信用管理部门的职责不包括（监督销售部门及时收回货款）。选择单一的外包方，其优点是（便于管理）。研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（资源浪费）。研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（企业利益受损）。研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（创新不足）。研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（）错误 验证研发产品性能的方法是（试生产）。业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（企业难以发挥业务外包的优势）。一般物资或劳务等的采购方式是（询比价采购）。以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（要有销售部门负责人签署意见）。应当编制合并财务报表的是（企业集团）。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（）正确 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（固定资产投资预算的审批）。与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（无形资产投资预算的审批）。员工行为守则的重要组成部分是（企业文化规范）。在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（）错误 战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。正确 战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定。（）错误 战略委员会的发展战略方案的调整机构是（战略委员会）。战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（董事会）。终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。重大生产安全事故应当启动应急预案。（）正确 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（）正确 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（）正确
第二篇：行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对 错
答案解析：《规范》第六条。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B 4 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
C D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错 答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）对 错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B C
D
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A B C D
答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错
行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）对 错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对 错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）对 错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对 错 答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对 错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准
A B C D
答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对 错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）对 错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C
D
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对 错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B C D
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 错
答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）
1.按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（）A 正确
B 错误
正确答案：A
2.预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
3.当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
4.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
5.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
6.内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A
7.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
8.为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
9.控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
10.内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
11.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
12.行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）
1.下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。
A ．控制环境
B ．风险评估
C ．内部监督
D ．财务核算
正确答案：D
2.工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。
A ．工程项目部
B ．财务部
C ．监察审计部
D ．以上全是
正确答案：A 3.下列属于事业单位支出的项目是（）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴 正确答案：A 4.通常讲的“COSO报告”是指（）。
A ．《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B ．美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C ．《内部控制——整体框架》
D ．《公司治理指引》
正确答案：C 5.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。
A ．严格遵守各项财经法规
B ．会计人员岗位责任制
C ．建立健全会计档案保管制度
D ．定期进行监督检查
正确答案：D 6.下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）。
A ．合同订立时的风险
B ．合同履行时的风险
C ．合同存档时的风险
D ．合同纠纷的风险
正确答案：C 7.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。
A ．风险评估
B ．控制活动
C ．控制环境
D ．内部监督 正确答案：C 8.合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。
A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完备的
正确答案：C 9.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。
A ．风险导向原则
B ．独立性原则
C ．成本效益原则
D ．权责发生制原则 正确答案：D 10.工程项目控制的目标不包括（）。
A ．规范工程项目管理
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
正确答案：D 11.行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（A ．主体资格
B ．资信能力
C ．履约能力
D ．行业特点 正确答案：D
。）
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下列各项中属于行政事业单位合同结算控制内容的有（）。
A ．完成合同规定的全部义务后，就可以办理合同的结算
B ．只有具备合同规定的付款条件的，才能办理付款
C ．行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D ．未按合同条款履约的，财会部门有权拒绝付款
正确答案：BCD 2.项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。项目支出预算管理原则（）。
A ．综合预算的原则
B ．科学论证、合理排序的原则
C ．成本效益的原则
D ．追踪问效的原则
正确答案：ABD 3.行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（）。
A ．主体资格
B ．履约能力
C ．资信能力
D ．内容合法
正确答案：ABC 4.下列各项中属于行政事业单位收支业务的不相容岗位的是（）。
A ．收支的收款与会计核算相分离
B ．收支的收款与审核监督相分离
C ．收支的支出与会计核算相分离
D ．收支的会计核算与审核监督相分离 正确答案：AD 5.事业单位支出的分类（）。
A ．上缴上级支出
B ．事业支出
C ．经营支出
D ．专款支出
正确答案：ABCD 6.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（）。
A ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利
B ．受托责任的多层次性
C ．资金来源的无偿性
D ．资金运用的限定性
正确答案：ABCD 7.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）。
A ．单位领导不重视，内部控制制度不健全
B ．岗位设置不够合理
C ．预算控制比较薄弱
D ．收支核算不规范
正确答案：ABCD 8.行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。
A ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确 C ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定
D ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确
正确答案：ABCD 9.组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（）。
A ．在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离
B ．数据的所有权划分是否合理
C ．是否已针对授权交易建立适当的政策和程序
D ．单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求 正确答案：ABC 10.工程项目概预算的内容包括几个方面（）。
A ．建筑安装工程费
B ．设备工具
C ．器具购置费
D ．工程建设其他费用和预备费
正确答案：ABCD 11.下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（）。
A ．各级党的机关
B ．事业单位
C ．大中型央企
D ．审判机关
正确答案：ABD 12.行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（）。
A ．预算控制相对弱化 B ．内控意识相对薄弱
C ．监督考核机制不到位
D ．会计基础工作薄弱
正确答案：ABCD 13.政府采购招标的准备阶段基本程序包括以下（）。
A ．组建评标委员会
B ．制定总体实施方案
C ．邀请有关人员
D ．项目综合分析 正确答案：ABCD
第三篇：2013年会计继续教育 行政事业单位内部控制试题
1.行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD
2.单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABC
3.银行对账单核对时应当注意的是（）答案：ABCD
4.下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有（）答案：ABCDE
5.单位预算是对计划内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为（）答案：A
6.建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC
7.下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有（）答案：ABCDE
8.行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC
9.行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（）答案：ABCD
10.建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC
11.政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度。答案：ABCD
12.建设项目控制的基本目标（）答案：ABCD
13.行政事业单位内部控制存在的主要问题包括（）答案：ABCDE
14.行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（）答案：ABCD
15.单位预算控制的方法包括（）答案：ABCDE
16.建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD
17.事业单位收入包括（）。答案：ABCD
18.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。（）答案：A
19.行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（）答案：A
20.风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（）答案：A
21.单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（）答案：A
22.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（）答案：A
23.行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（）答案：A
24.行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（）答案：A
25.行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制预算。（）答案：A
26.新事业单位规则适用于各级各类国有事业单位（以下简称事业单位）的财务活动。答案：B
第四篇：2016年会计继续教育行政事业单位内部控制规范
题号：Qhx008478 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
2.内部控制就是帮助单位实现目标。A、对 B、错
正确答案：B
解析： 内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
题号：Qhx008479 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
6.行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。A、对 B、错 正确答案：A
题号：Qhx008480 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
1.根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
A、对 B、错
正确答案：B 题号：Qhx008481 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
15.对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008482 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
14.会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008483 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
12.内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。A、对 B、错 正确答案：B
题号：Qhx008484 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
9.归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008485 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
8.单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008486 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
5.单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。A、对 B、错 正确答案：B 题号：Qhx008487 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
11.出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。A、对 B、错 正确答案：B 题号：Qhx008488 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
13.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。
A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008489 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
10.单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008490 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
4.单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。A、对 B、错 正确答案：B
解析： 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
题号：Qhx008491 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
3.可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。
A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008492 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
7.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。A、对 B、错
正确答案：A
第2部分 单选题
题号：Qhx008499 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
16.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：A
解析： 不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
题号：Qhx008497 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
17.是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（）的风险评估。
A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：D
解析： 对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
题号：Qhx010388 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
18.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
A、决算分析 B、决算归档 C、预算分析 D、绩效评价
正确答案：A
解析： 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
题号：Qhx010394 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
19.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A、支出业务的金额 B、支出业务的类型 C、支出业务的部门 D、支出业务的形式 正确答案：B
解析： 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
题号：Qhx008496 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
20.是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（）的风险评估。A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：A
解析： 对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
题号：Qhx010385 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
21.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A、财务报告的可靠性 B、经营活动的效率和效果 C、相关法律法规的遵循性 D、不发生贪污腐败行为 正确答案：D
解析： 行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊、预防腐败和提高公共服务的效率和效果。
题号：Qhx008500 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
22.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：B
解析： 内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
题号：Qhx008501 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
23.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：C
解析： 归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
题号：Qhx008505 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
24.单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（）层面的控制。A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理
正确答案：B
解析： 票据管理制度属于收支业务层面的控制。
题号：Qhx008502 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
25.强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：D
解析： 预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
题号：Qhx008504 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
26.单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开
正确答案：B
解析： 会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。题号：Qhx010389 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
27.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A、集中 B、全面 C、分类 D、整合
正确答案：C
解析： 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
题号：Qhx008498 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
28.是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估
A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：A
解析： 对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。题号：Qhx008495 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
29.是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（）的风险评估。A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：B
解析： 对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
题号：Qhx010391 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
30.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少（）进行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年
正确答案：D
解析： 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。题号：Qhx008507 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
31.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督
正确答案：D
解析： 对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。
题号：Qhx010390 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
32.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。A、重要性 B、全面性 C、不变性 D、适应性
正确答案：B
解析： 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。题号：Qhx010386 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
33.重大经济事项的内部决策，应当由（）研究决定。A、党委书记 B、纪委书记 C、单位领导班子 D、主要领导
正确答案：C
解析： 重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。
题号：Qhx008493 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
34.行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员
正确答案：B
解析： 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责
题号：Qhx010393 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
35.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A、领导 B、组织 C、单位 D、国家
正确答案：D
解析： 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
题号：Qhx010392 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
36.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产
正确答案：A
解析： 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
题号：Qhx008494 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
37.外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性
正确答案：D
解析： 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
题号：Qhx010387 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
38.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A、相互监督 B、业务抽查 C、专项审计 D、风险评估
正确答案：C
解析： 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
题号：Qhx008503 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
39.建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开
正确答案：A
解析： 财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
题号：Qhx008506 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
40.资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离
正确答案：D
解析： 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。
第五篇：会计职业道德题内部控制财务报表继续教育
2014年东莞人员会计继续教育
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，属于财务报表项目金额间不得相互抵销的事项是（）。A.一组不具有重要性的类似交易形成的利得和损失以净额列示的
B.非日常活动产生的损益应当以同一交易形成的收益扣减费用后的净额列示 C.资产项目扣除备抵项目后以净额列示 D.资产项目和负债项目的金额相互抵销 A B
C
D
2.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．华能国际 B．中国石化 C．中国石油 D．中新药业 A B
C
D
答案解析：除中新药业（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。3.下列各项中，不属于会计职业道德教育意义的是（）。A．通过教育，可以培养会计人员会计职业道德情感 B．通过教育，可以提高会计职业道德水平C．是有计划、有组织的道德教育活动 D．通过教育，可以树立会计职业道德信念 A B
C
D
答案解析：选项C是会计职业道德教育的含义。
4.下列各项中，不应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。A.销售应税消费品时计提的应交消费税 B.持有投资性房地产计提法房产税
C.出售无形资产计提的应交营业税 D.经营活动中计提的教育费附加 A B
C
D
5.下列各项中，不符合企业资产负债表列报基本要求的是（）。A.资产按流动性列报 B.负债按稳定性列报
C.资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报 D.资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”会计恒等式列报相关合计、总计项目 A B
C
D
6.下列关于内部控制评价报告的描述中，不正确的是（）。
A．企业内部控制评价是企业监事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程
B．《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》制定了企业内部控制评价报告的基本格式
C．内部控制评价应重点关注高风险领域，评价范围应涵盖公司及其所属单位的主要业务和事项
D．企业应广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据 A B
C
D
答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
7.下列各项中，不属于会计职业道德教育三个层次的是（）。A．对潜在会计人员（会计专业学生）的教育 B．岗前教育 C．对下岗人员的教育 D．会计人员继续教育 A B
C
D
答案解析：会计职业道德教育的三个层次是：对潜在会计人员（会计专业学生）的教育、岗前教育和会计人员继续教育。
8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（）。A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合 A B
C
D
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
9.《企业内部控制基本规范》在执行中具有（）。A．强制性 B．指导性 C．随意性
D．强制性与指导性相结合 A B
C
D
答案解析：
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。10.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会 B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门 A B
C
D
答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。
11.法律控制特色较浓的国家，会计职业道德起源于法律规定，其制约机制属于（）。A．行业自律型 B．政府管理型 C．单位自律型 D．社会管理型 A B
C
D
答案解析：法律控制特色较浓的国家，职业道德起源于法律规定，其制约机制中制约一般也会在很大程度上依靠法律，属于政府管理型。
12.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和（）。
A．把好收付凭证的审查关 B．管理好空白支票 C．善于协调 D．管理好各种票券 A B
C
D
答案解析：对于单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还要强调：（1）精通政策。（2）做本职行家。（3）善于协调。选项A、B、D是对出纳的特殊要求。13.（）是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如
一、言行一致的优良品质。A．爱岗敬业 B．诚实守信 C．办事公道 D．奉献社会 A B
C
D
答案解析：诚实守信是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如
一、言行一致的优良品质。
14.下列各项中，不属于各个国家会计职业道德均具备的要求是（）。A．诚实正直 B．善于协调 C．有责任感 D．客观公正 A B
C
D
答案解析：无论属于哪种模式的国家，会计职业道德都包含了诚实正直、客观公正和有责任感的要求。
15.下列各项中，应在利润表“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目”中列示的是（）。
A.持有交易性金融资产发生的公允价值变动 B.持有可供出售金融资产发生的公允价值变动
C.按公允价值模式进行后续计量的投资性房地产在资产负债表日发生的公允价值变动 D.转让固定资产实现的利 A B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于会计职业技能主要内容的有（）。A．会计专业理论能力 B．会计实务能力 C．职业判断能力 D．提供会计信息的能力 A B
C
D
E
答案解析：会计职业技能的内容主要包括：第一，会计专业理论能力；第二，会计实务能力；第三，职业判断能力；第四，自动更新知识能力；第五，提供会计信息的能力；第六，沟通交流能力；第七，职业经验。
2.企业所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”下各项目，可反映的内容有（）。A.盈余公积分配现金股利 B.盈余公积弥补亏损
C.盈余公积转增资本 D.资本公积转增资本 A B
C
D
E
3.下列各项中，属于会计职业道德自我教育方法的有（）。A．正确认识自己 B．严格要求自己 C．学会自我约束 D．培养慎独精神 A B
C
D
E
答案解析：会计职业道德自我教育方法包括：正确认识自己、严格要求自己、学会自我约束和培养慎独精神。4.下列各项中，属于对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施有（）。A．设置“会计职业道德教育”课程 B．开展会计职业道德建设活动 C．开展会计职业道德的效果测评和评价 D．在会计工作中有针对性的学习 A B
C
D
E
答案解析：对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施：（1）设置“会计职业道德教育”课程；（2）开展会计职业道德建设活动、效果测评和评价。5.企业内部控制规范体系实施未来可以改进的措施中，正确的有（）。A．政府通过研究一些典型行业业务运作，制定发布分行业的内控操作指南 B．企业开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作 C．审计机构应当明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准
D．严格遵守独立性要求，在能够保证独立性的前提下可以同时为一家企业提供内控咨询和审计服务 A B
C
D
E
答案解析：同时为一家企业提供内控咨询和审计服务不符合独立性要求，故D选项错误，其它选项说法正确。
6.企业确定内部控制缺陷的认定标准时，应考虑的因素有（）。A．企业规模 B．行业特征 C．风险水平
D．应当从定性和定量的角度综合考虑 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
7.下列各选项中，属于会计职业道德修养含义的有（）。A．会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖
B．会计人员在会计岗位上形成的举止、仪表、情操以及应达到的境界 C．按照一定的道德标准去判断某一会计行为的善恶和是非 D．通过一定的措施，对符合会计职业道德的行为加以肯定和赞扬 A B
C
D
E
答案解析：会计职业道德修养包含两层含义：一是会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖；二是会计人员在会计岗位上形成的举止、风貌、仪表、情操以及应达到的境界。8.下列关于企业治理层在内部控制中的职责的说法中，正确的有（）。A．建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 B．监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行
D．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
9.下列各项中，属于一般会计人员除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须做到的有（）。
A．把好货币资金的管理关 B．熟悉会计法规
C．遵守国家统一的会计制度 D．业务精益求精 A B
C
D
E
答案解析：一般会计人员的职业道德除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须：（1）熟悉会计法规。（2）遵守国家统一的会计制度。（3）业务精益求精。答案A是对于出纳的特定规范。
10.调查结果显示，内控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷个数与缺陷内容 B．仅披露缺陷的个数 C．仅披露缺陷的内容 D．仅提及公司存在缺陷 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（）
对
错
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。2.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（）
对
错
答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断。
3.会计人员违背了会计职业道德，就一定违反了会计法律。（）
对
错
答案解析：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。但是，违背了会计职业道德，不一定违反了会计法律。4.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（）
对
错
答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。
5.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。（）
对
错
答案解析：单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。
6.雇佣型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职业道德修养达到了完美的境界。（）
对
错
答案解析：
雇佣型境界下的会计人员，社会道德评价和道德自我评价存在矛盾，社会对会计人员的道德期望较高，而会计人员看不到或理解不到社会对其的期望和其在社会经济生活中的作用，而仅仅以自身的道德要求而得以满足。
7.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）
对
错
答案解析：以上说法正确。
8.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）
对
错
答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。
9.受制于外部强制性资本要求的企业，应当在附注中披露这些要求的性质以及企业如何将这些要求纳入其资本管理之中的相关信息。（）
对
错
10.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（）
对
错
答案解析：信息与沟通的实施范围不仅仅包括企业内部经营活动中的信息沟通，还包括与客户、合作伙伴、投资者和员工等方面的信息和沟通。
11.《会计法》明确规定单位负责人是本单位会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是为了保障单位负责人的权威性。（）
对
错
答案解析：《会计法》明确规定单位负责人是本单位的会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是对会计人员的保护，是为会计人员创造的一个良好工作环境。
12.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。
对
错
13.正式确定了合营期限的中外合营企业，不得以持续经营为基础编制财务报表。（）
对
错
14.会计的职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。（）
对
错
答案解析：职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。
15.会计法纪是会计职业道德中最为基本的内容，是会计职业道德的最高境界。（）
对
错
答案解析：会计法纪是会计职业道德中最为基本的内容，是会计职业道德的最低要求，而不是会计职业道德的最高境界。
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