我的会计感想

第一篇：我的会计感想

我的会计感想

2010-09-10 10:07:18|分类： 默认分类 |标签： |字号大中小 订阅

有人说历史是一面镜子，功过是非是有人评说。回首工作中的往事，其中的酸甜苦辣慢慢回味别有一番滋味。我的会计生涯先后经历了从一般会计人员到单位财务负责人的漫长历程，也经历了我国新旧会计制度的改革，从会计手工记帐核算到企业会计电算化的发展过程。自从采用会计电算化以来，大量减轻了工作中的重复脑力劳动，使我们能抽出更多的时间来参与企业经营管理，更能体现出会计反映和监督职能在企业经营管理中的作用，也更能做到事前预算，事中控制，事后分析。

一般人认为，会计只要会记帐、算帐、报帐、以及报表、报税，把各种成本费用对号入座，能看懂财务报表，还有在财务报表中包含的企业经营情况以及经营风险就足够了。问题是如何从大量的财务数据中发现这些问题，然后去分析、读懂和理解公司的过去、现在和未来，了解公司的战略及其财务的内涵和意义，这就是会计人员的基本素质和基础。

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值。回首这些年来的财会工作，虽然没有轰轰烈烈，但在工作中与同事一起共事，取得了一些成绩，并创造了一些成功的经验。这些成功与经验对我来说是宝贵财富。

第一，学习，是会计人员永恒的主题。作为一名财会人员不能自满，必须坚持不懈的学习和进步。在社会市场经济的浪潮中，会计制度不断改革、完善，新制度不断出台，会计不再仅仅是做帐、核算，更重要的是其管理作用。如果不注重学习新的财务知识，就会落伍，就会被淘汰。所以必须处处不断地学习和丰富自已，更要拓宽自己的视野。作为一名企业的财务人员，不仅要熟悉和撑握财会知识更要熟悉生产经营的每一个环节，熟悉内部监督、考核管理制度，这样才能立足于地。

第二，廉洁自律，是会计人员的立足之本。要有无私的胸怀，良好的心态，甘于平凡，甘于清贫，严谨踏实的工作作风，公正的处事原则，这是一个会计工作者所必须具备的。

第三，爱岗敬业，是会计人员需要具备的道德情操。决不要轻视最底层的基础工作，凡事都要从基础工作做起。如果你耐不住枯燥乏味的数字，就别在这一行浪费时间，做任何工作都要专心对待，“敬业”是任何时候都必须的，这也是对人的个性的一种磨练。

第四，无私奉献，是会计人员的人品所在。财务工作的性质决定了会计人员在日常工作中难免会遇到被误解、受委屈，所以我们必须要有良好的心态和素质，因为“会计人”的累，不仅体现在“身累”，更体现在“心累”。一年到头终日忙碌，逢年过节还要加班加点，却难以总结出自己每天都干了些什么。

第五，要有宽广的胸怀和气度，也是会计人员应具备的素质之一。作为会计人员，总是用财经纪律、财务制度去约束他人，但要学会包容和忍耐，要有宽广的胸怀。有句话说得好，一个人的成就有多大，要看他的胸怀有多大。与自己不喜欢或不喜欢自己的人相处，是对胸怀的一个极大的考验，做大事的人的胸怀都是被反对者撑大的。

第六，随着市场经济的不断深入和发展，使会计学科不仅是一门科学，同时逐步演变成一门艺术，能否表演好，关系到我们财务人员的使命。财会工作除了记帐、算帐，对现金流量要有深刻的认识，还要知道会计是一门“透过现象看本质”的一门学科，除了需要了解会计本身，还要了解商界、金融界各项交易，透过交易这个“现象”，发掘它的“本质”，还给它本来的面目，然后用会计文字来表达在帐目上。

最后还要说的是，不同的企业要不同的对待，如果你面对的是私营企业的老板，那你不要把自己专业上的东西搬出来和他（她）讲，因为他们听不懂，他们关心的只是利润和税。每个行业交的税种、税率是不同的，税率不同税负也就不同了，这个要搞清楚，让老板觉得你很明白，一针见血的跟老板说他想知道的问题就可以了。这里举个例子吧，我有个朋友的亲戚也是会计，他每个月拿着资产负责表和损益表给老板看，老板说看不懂，要他做一份普通表格来看，这会计说不会做不专业的表格，只有这资产负责表和损益表才是专业的。的确，他说的没错，资产负责表和损益表是会计要出的专业的报表，但他忽略了一点，要看你报送的对象是谁，你面对企业老板时，他看不懂你所谓的专业报表，那么你的报表等于废纸；面对税务等外部部门时你必须拿专业性的报表出来。也就是说面对不同的对象，会计人员要灵活对待。在当今，既使国有大中型企业报给董事长和总经理的报表除了专业的报表之外，也要提供很多的内部报表和统计报表呢！呵呵，作为一个会计人，就要做到活到老、学到老、做到老……

第二篇：我对会计电算化的感想

我对会计电算化的感想

经过对会计专业知识系统学习之后的前提下，我们进行了四周会计电算化金蝶财务软件的实训学习，把自己所学的会计知识应用到了软件进行系统的处理，理论结合操作，更加对会计知识有了进一步的理解，实际操作与理论知识结合更加提高了自己的财务知识的运用水平，对以后毕业工作当中用到财务软件帮助很大。

通过进行金蝶软件电算化，了解该会计软件的主要功能及特点、初始化功能的使用要领、日常业务处理的操作技巧以及期末处理的使用方法，通过实际上机操作，了解从编制记账凭证，审核记账凭证、过账、期末结账以及编制财务报表等一系列会计处理的全过程。能够熟悉掌握该软件的基本功能，从日常的账务处理功能扩大到往来、出纳、工资、固定资产等的管理以及期末财务报表的编制与分析等。通过对金蝶软件学习，了解该软件的特点，体会集成化设计会计软件的诸多优势，并关注该软件对业务流程的控制方法以及如何结合用户需求来设计一些创新功能。通过会计软件实验，在实验过程中全面的了解和熟悉会计实务，掌握会计基本概念，熟悉会计核算的基本程序和基本方法。

会计电算化是现代经济管理活动的一个重要组成部分，是会计发展的一个历史性的飞跃，是以计算机替代人工记账、算账、报账以及对会计信息进行分析和利用的过程。它是管理现代化和会计自身改革以及发展的需要。近些年,会计电算化的推广与普及,大大减轻了财务人员的工作强度,提高了会计的工作效率与工作质量,但不容忽视的是它对传统的会计形式产生了巨大的影响。在实训当中我们就可以体会到电算化为我们带来了哪一些好处和方便，手工做账需要一个一个对数据进行填写，然后在根据凭证与账本进行汇总，然后在计算手工做成报表，还要分析财务数据。有了会计电算化，输入数据之后账本报表都能自动生成并且结合公司账务情况作出一些财务判断与分析，为财务人员提高了很大的工作效率，也为会计的工作提供了便捷操作，不需要再如手工做账那样繁琐。

四周的学习时间，我们学习了怎么建立帐套，设置属性，帐套初始化，引入会计科目，设置基础资料，设置系统参数，录入初始数据，管理用户组，输入实例数据，管理实例数据，总账，明细账处理，建立报表，财务分析，期末结账。为了防止账务过程中数据错误，我们还需要随时备份，便于恢复使用，金蝶有两种备份方法，一种是单次备份，一种是自动批量备份。其中过程和手工做账不尽相同，但是其中的细节问题很多，因为如果弄错了一步，系统自动生成以后的内容都是错误的，所以在会计电算化的操作中我们必须认真细心仔细，防止小问题和小错误。

经过四周的学习和了解我对会计电算化有了更深的认识，领略到了金蝶软件的强大功能。会计电算化是一门实践性很强的学科，会计不是摆在书本上的理论，只有真正参加实践工作，将理论与实践有机地结合起来，才能有效、合理、正确的完成工作。同时，会计电算化也是一种思想，需要根据企业自身特点借助软件平台来实现。软件平台是固定的，但操作员却是灵活的，因企业生产方式、经营结构等方面不同，对软件的应用效果也会大有不同。身为会计人员，就要在企业自身特点的基础之上认真去选择自己的方式去运用财务软件。同时，专业知识更加不能放松，要想灵活去应用财务软件并且更大限度去了解会计电算化，我们自身的财务专业知识必不可少，就想齿轮与齿轮之间的相互转动，必须环环相扣才能加速转动。经过会计电算化学习我明确了自己的专业学习目标和未来的努力方向，我将在以后的学习当中总结经验教训，将专业知识和会计电算化运用得更加合理与灵活，为将来的工作学习中铺下坚实的理论和实践基础，获得更大的进步。

第三篇：会计话剧感想

会计情景剧实习心得体会

现科院 会计0916班 刘婷

会计情景剧表演课程实践结束了，我有深刻体会。第十周开始时我怀着好奇的心情开始了本周的学习，但是周一来临时我有了别样的体会。这次的实践不同于以往的普通课程而是没有严格的上课限制，同学们根据自己的能力不同，分配不同的角色。它不同于平时的课程变被动为主动，转化由外部刺激的接受者为信息加工的主体，知识意义的主动构造者。我们也更加积极的参与活动、表达自己的意见、提出自己的要求。

会计情景剧表演看上去是以旨在表演或简单地以语言为依托的表达，其实不然，一方面，它涉及剧本创作、相关会计知识等多项内容，不仅仅是角色表演，令一方面讲，学生是名符其实的主体，我们以小组为单位，多次体会合作与配合，目的是使我们的创造力、表演才能得到充分发挥，达到激发我们学习兴趣、提升我们的会计知识的掌握能力。

我组组长作为“导演”，在选定主题后，参与台词的编写、监督我们的表演以及对于不足的地方及时提出意见要求。并且严格按照老师的要求对我们的台词设置、剧情冲突、人物形象、性格特征、设计的会计知识等等进行修改。然后又我们练习表演时对各角色之间的配合、表演与角色匹配、演员在表演时的表演位置、动作、如何映射会计知识等等都进行了思考分析并作出进一步修改。我也参与到其中担任了其中的一个比较重要的角色，刚一开始大家都在拒绝去演，觉得这是一件非常难的事。因为，不仅要演出情景喜剧的感觉，而且还要贯穿着会计的知识，剧本的创作是最难完成的任务，大家群策群力，每个人都在为我们剧本做贡献。终于，在大家的努力下，我们的剧本新鲜出炉了，我们开始设定角色。这同样是件不容易的事，在大家的积极配合下开始了我们的紧张排练。

五天很快就过去了，我们也迎来了准备已久的初赛。当我们的表演结束后老师的评价让我明白我们的辛苦努力没有白费，耕耘得到了收获。虽然这次仍然算不上是一次完美的表演但是我在心里上算是满足的，因为第一次的尝试就换来了如此美好的收获，可是不能骄傲我还是明白的。我们的目标还是更好、更美、更强的。

很幸运的，我们进入了复赛，老师对我们写的剧本也提出了修改的意见，在短短的一天的时间里，我们要熟悉新的剧本，并且要把每个角色的要点都演出来，由于改了剧本，大家都对原来的剧本熟悉，在排练的过程中，大家经常说错台词，真的是时间紧、任务急。大家在这么短的时间内，大家顶着巨大的压力，终于完成的新的作品，不管结果是什么，但是大家在这次活动中体会到了团队的精神和力量。

这次的实践课让我喜欢上了会计情景剧，从准备到练习的这一过程充满生动的、持久的魅力，作为会计学生的我们既在参与中加强了对知识的理解又在保证知识性与趣味性的同时，从多角度上学习了会计。这次会计情景剧大赛，让我这些会计学生体会到了会计的另一种魅力，让大家对会计都产生了更浓厚的兴趣，我们即从中得到了快乐也对会计的知识有了更深的理解。

第四篇：会计感想

会计本来比较繁琐，在实习期间我曾经整天对着那些枯燥的账目和数字而烦恼，以至于出现很多错误。现在我才知道，只要用心做，反而觉得那些没有那么难。我相信“凡是职业都具有趣味的，只要你肯赶下去，趣味自然会发生。”所以，在做账时不能粗心大意、浮躁，用恒心、细心和毅力，这样便会成功。

通过这段不算长的实习，自己却真的学到很多东西，并且这些东西不是在课本上能学到的，只有通过真实的实践，才会真正的做到。我对自己的专业有了更加详尽且深刻的了解，同样也是对所学知识的巩固和应用，在这次实习中，我知道自己所学的课本知识和实际的工作还有很大区别，并且需要进一步的学习。由于会计工作的特殊性，我只能参加财务工作中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行账目的核对工作，但是即使这样，这也帮助我更进一步理解现在的企业会计，并且对会计分录、记账、会计报表的应用也有了更深一步的了解。通过这次实践，我才知道实践暴露了许多知识上的不足，这也是对理论知识的一种补充。这次实习也同样让我知道会计工作中的任何一个步骤都是非常重要的，只要其中一个环节出现错误，就会牵扯到其他的部分，所以会计并不是简单的算数和记忆。这是一项十分严谨的管理活动，工作前要先做好自己的个人工作计划，有序的进行。此外，我还结交了许多朋友、老师，我们在一起相互交流，相互促进。因为我知道只有和他们深入接触你才会更加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。在这次的社会实践中，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,打开了视野，增长了见识，也改掉了很多毛病。知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社会的复杂多变。而为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地。作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。经过这次实践，虽然时间很短，可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的，相信人际关系也是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实践时我便有意识觉察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也虚心求教，使得十天的实习更加有意义，此次的实践为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力，利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人缘请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，掌握一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学习什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的工作，走上工作岗位打下基础。

除此之外，我还在这次实习中明白作为一名未来的会计人员该做到的：作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。

总之，自己在不长的一段实习里，受益匪浅，自己以后会更加努力的学好自己的专业。

第五篇：银行会计感想

重庆工商大学会计学院

银行年报阅读感想

课 程 名 称 银行金融学

实 验 时 间 2013-2014学年第二学期 实 验 班 级 11会计一班 实 验 地 点 70107 姓 名 周悦 学 号 2011051141

实验成绩 ———————————— 指导教师 余伦芳

关于华夏银行与民生银行年报阅读感想的报告

重庆工商大学 专业名称 会计 年级2011 班别 1班 学生姓名

周悦

指导教师

余伦芳

引言：

当今世界，科学技术飞速发展，知识经济初见端倪，全球经济一体化加快，国力竞争日趋激烈。伴随全球经济一体化的加快，会计国际化的趋势也越来越明显，而《银行会计学》就是为了应对这一情况更好的指导学生与时俱进地掌握银行会计相关知识。在这一学期的学习中，通过老师的讲解已经书上的图表文字附注，我们也对银行会计学有了初步了解。为了加深对银行会计的了解，这一次我通过阅读银行年报、结合有关知识分析的方式力求更深刻的学习银行会计学有关知识。

这次我选择的是民生银行以及华夏银行，两个银行都是成立二十年左右商业银行，既有相似之处又有不同之处，资料则是参考了两家银行各自的介绍及其2012年的年报进行阅读。

正文：

一、分析主要内容：

此次调查是以企业年报入手，结合《金融会计学》书本以及上课时所习的的知识分析年报，并记录下自己的心得与感悟。

首先是对两个银行的基本情况要有一定的了解，两家银行都是上市二十年左右的股份制银行；其次是通过年报中提供的有关财务报表对民生银行以及华夏银行的财务状况、经营成果等经济信息进行初步分析。

二、分析单位情况：

1、华夏银行（Hua Xia Bank Co., Ltd.）：

沐浴着改革开放的春风，在总设计师邓小平的亲切关怀和指导下，1992年10月，华夏银行在北京成立；1995年3月，实行股份制改造；2003年9月，首次公开发行股票并上市交易（股票600015），成为全国第五家上市银行；2005年10月，成功引进德意志银行为国际战略投资者；2008年10月、2011年4月，先后两次顺利完成非公开发行股票。

截止2013年9月末，华夏银行在76个中心城市设立了34家一级分行、30

家二级分行和12家异地支行，营业网点达到520家，形成了“立足经济发达城市，辐射全国”的机构体系，与境外1千多家银行建立了代理业务关系，代理行网络遍及五大洲110个国家和地区的320个城市，建成了覆盖全球主要贸易区的结算网络；总资产达到15518.09亿元，综合盈利能力快速提升，资产质量显著改善，业务结构明显优化，经营效率较快提高，保持了良好的发展势头。在2013年7月出版的英国《银行家》杂志世界1000家大银行评选中，华夏银行按资产规模排名第94名；在2013中国企业500强中排名第152名、中国服务业企业500强排名第52名。

2、中国民生银行（China Minsheng Banking Corp., Ltd.）：

中国民生银行（上交所：600016港交所：01988）股份公司是中国大陆第一家由民间资本设立的全国性商业银行。成立于1996年1月12日。目前主要大股东包括刘永好的新希望集团，张宏伟的东方集团，卢志强的中国泛海集团，王玉贵代表的中国船东互保协会，中国人寿保险股份公司，史玉柱等。民生银行A股于2000年12月19日在上海证券交易所公开上市，民生银行的H股于2009年11月26日在香港证交所挂牌上市。

民生银行始终坚持“规规矩矩办银行，扎扎实实办银行和开动脑筋办银行”。2005年，民生银行开始酝酿公司业务组织架构改革，实行公司业务的集中经营；2007年，民生银行正式决定全面启动公司业务事业部制改革；2009年，民生银行董事会修订了五年发展纲要，提出了新的战略定位：做民营企业的银行、小微企业的银行和高端客户的银行。2010年，民生银行继续推进新战略的实施，全行业务健康发展，改革创新有序推进，增长方式加速转变。

三、银行年报目录分析：

上市公司年报是上市公司报告的简称，是上市公司一年一度对其报告期内的生产经营概况、财务状况等信息进行披露的报告，是上市公司信息披露制度的核心。除金融业等特殊行业的上市公司在年报披露时要按有别于其他上市公司的专门财务披露外，一般而言，上市公司年报披露应包含的基本内容相同，其基本格式也有统一的规定。上市公司年报及其摘要的编制必须以证券市场监管当局制定的有关规范为依据。

根据证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<报告的内容与格式>》（2005年修订）（以下简称“《年报准则》”）我们可以得到上市公司编制年报的规则和直接依据。《年报准则》要求上市公司年报内容必须包括重要提示及目录、公司基本情况简介、会计数据和业务数据摘要、股本变动及股东情况、董事/监事/高级管理人员和员工情况、公司治理情况、股东大会情况简介、董事会报告、监事会报告、重要事项、财务报告及备查文件目录等十二个部分。

图1-1 华夏银行

图1-2 民生银行

由上面两张年报的目录截图可以明显看出华夏银行2012年的年报目录中并未包含股东大会情况简介以及监事会报告，与之相比的民生银行不仅清晰明确的标出了股东大会情况简介和监事会报告，同时还补充了管理层讨论与分析、董事会报告、以及企业社会责任的相关内容，此外信息披露索引以及附件的另外标注也比华夏银行单一的备查文件目录更加清晰。且两家银行也都在必要规定外补充说明了内部控制的有关信息。

单从目录给出的信息来看，华夏银行并未完全符合规定披露所要求的内容，不过华夏银行把股东大会情况写在了第八节——公司治理里面。而作为对比的民生银行在目录方面十二个必要部分以及四个补充部分的完整脉络明显略胜一筹。

四、资本金状况分析

目前，我国商业银行资本金包括以下内容：

（1）核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。实收资本，按照投入主体不同，分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

资本公积，包括股票溢价、法定资产重估增值部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。它可以按照法定程序转增资本金。

盈余公积，是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金（达到注册资本金的50%）和任意盈余公积金。

未分配利润，是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。

（2）附属资本：商业银行的贷款坏帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。

贷款坏帐准备金：是商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的贷款呆帐随时的准备金。

坏帐准备金：是按照年末应收账款余额的3%提取，用于核销商业银行的应收账款损失。

投资风险准备金：按照规定，我国商业银行每年可按上年末投资余额的3%提取。如达到上年末投资余额的1%时可实行差额提取。

五年及五年以上的长期债券：属于金融债券的一种，是由商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。

而对于这两家银行的资本金状况，我们可以通过对年报中披露出的截止报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标的阅读做一个初步的了解，为了更直观的了解资本金状况可以从不良贷款率、资本充足率来观察。

图2-1 华夏银行

图2-2 民生银行

通过图表可以准确的看到从2010年到2012年华夏银行和民生银行的财务指标数据。

从不良贷款率来看，三年间民生银行的不良贷款率在第二年相比第一年下降了，而在后一年又反超第一年达到了0.76%，与民生银行的变化方式不同，华夏银行的不良贷款率则是在逐年递减，从2010年高达1.18%到2012年的

0.88%。

金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。

而直到2012年，也就是华夏银行不良贷款率最低的一年，其不良贷款率依然比民生银行的最高值还要高，因此总体上华夏银行收回贷款的风险更大，对其银行资产的质量也有影响。不过根据这三年的数据变化来看，华夏银行的不良贷款率稳健下降，这是一个非常好的现象。

从资本充足率来看，华夏银行与民生银行的变化方向则是一样的，均在2010年最低（分别为10.58%和10.44%）而在2011年上升（11.68%和10.86%）后又于2012年回落（10.85%和10.75）。资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。我国《商业银行法》规定：“商业银行的资本充足率不得低于8％。

资本充足率指标是衡量商业银行业务经营是否稳健的一个重要指标，它反映了商业银行的资本既能经受坏帐损失的风险，又能正常营运、达到盈利水平的能力。一般来讲，只要一家商业银行总的现金流入超过其现金流出，它就具备了清偿能力。由于商业银行的债务利息支付是强制性的，而资本能够通过推迟支付股票红利而减少强制性的现金流出，因此商业银行资本构成了其它各种风险的最终防线。

一家商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产风险的能力就越大，其资本风险也越小。但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本也相应提高。因此商业银行均有降低资本充足率的动机。为控制风险，各国金融监管当局一般都规定了商业银行必须满足的最低资本充足率的要求。

四、银行网点情况

网点是银行的第一战场。银行网点位于市场竞争的最前沿，是商业银行竞争能力和可持续发展能力的最直接体现。

图片3-1 华夏银行

图3-2 民生银行

从两家银行的年报截图中可以看到，从一级分行覆盖率来看华夏银行比民生银行多一个覆盖城市，但从机构总数量来看民生银行的702个网点比华夏银行的475个网点超过了两百多。

银行网点的覆盖率也很大程度上影响了民众对银行的印象，如果很少见到，基本没有印象，对于不清楚的银行民众的信用心理也不会太强。同时若是网点很少，办理业务时很难寻找或到达网点，也会影响客户对银行的内心评分。

不过银行网点的数量及覆盖范围也应该与银行规模相契合。

五、总 结

这一次阅读银行年报我深刻意识到我对很多专业知识的掌握还有很大缺陷，并不能很好的完全看懂年报并进行准确的分析，还需要回顾知识并继续知识的积累，与此同时也应该学会多看年报分析，学会活学活用，讲书本知识真正运用出来。