第一章税务会计概论知识点大全

第一篇：第一章税务会计概论知识点大全

第一章：税务会计概论

1、税务会计的概念

2、立法税务会计模式的特点有哪些？

A、其会计准则、会计制度从属于税法

B、以税法为导向

C、会计所得和应税所得基本一致

D、只需对个别永久性差异进行纳税调整

E、税务会计与财务会计可以不必分开

3、我国的税务会计模式是？非立法模式

4、税务会计的特点：

A、税法导向性

B、税务筹划性

C、协调性

D、广泛性

5、税务会计和财务会计的联系和区别

联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。

区别：

A、目标不同。企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。”

B、对象不同。企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。

C、核算基础。税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，财务会计的确认基础是权责发生制，遵循、依据会计准则处理各种经济业务，目的在于正确计量收益。

D、处理依据。税务会计依据税收法律、法规、规章及其他规范性文件，注重企业税务会计信息的适法性。财务会计根据会计准则，注重财务会计信息的客观、公允。

6、税务会计的基本前提

A、纳税会计主体

B、持续纳税

C、货币计量

D、纳税会计期间

E、年度会计核算

第二篇：税务会计概论

第1章概论

一、主要概念

税务会计

税务代理

税务行政复议

税务行政诉讼

二、单项选择题

1.税务会计的核算基础是（）。

A．权责发生制B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种

2.下列属于税务会计提供信息特有的报表是（）。

A．资产负债表B.损益表

C．现金流量表D.纳税申报表

3.税法一般按（）确认收入的实现。

A．与成本配比原则B.谨慎性原则

C．销售结算方式D.重要性原则

4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A．征税人B.课税对象

C．纳税人D.纳税义务

5.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（）。

A．对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请

复议

B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议

C．对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议

D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级

税务机关申请行政复议

三、多项选择题

1.下列关于税收制度与财务会计制度关系的表述正确的是（）。

A．具有密切的联系

B.税收制度是财务会计制度的一个环境因素，它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法

C．会计制度是税收制度的实现基础，它决定和影响税收制度的实现

D．税务会计必须执行财务会计制度

2.下列属于税额优惠的有（）。

A．减税B．免税C．超额累进税率D．超率累进税率

3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）。

四、判断题

1.税务会计与税收会计同属于会计学科，是会计学科的两个分支。（）

2.税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致。（）

3.对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳

税人可以申请税务行政诉讼。（）

4.认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议。

第三篇：税务会计知识点

题型及分值

1.单选题（10分）

2.判断题（5分）

3.问答题（30分）

4.计算题（30分）

5.综合题（25分）

复习知识点

1.问答题

(1)增值税视同销售行为P43

(2)哪些情况下不得抵扣增值税扣进项税额P60

(3)混合销售行为如何纳税P43

(4)消费税的纳税环节P115

(5)出口货物免退税的方法P166

(6)暂时性差异及其形成原因P306-308

(7)企业所得税纳税人的类型及其征税对象P239、240

(8)境外所得税抵免按适用对象分为几种类型？各适用于什么情况？P276

2.计算题

(1)企业所得税的计算（参考例9-7，注意免税收入、扣除类项目、不得扣除项目、税率）。P273

(2)增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及应纳增值税的计算（注意运费、不得抵扣进项税额、视同销售）。P55-63

(3)生产企业出口退税的计算（P187-189）。

3.综合题

(1)增值税、消费税的会计处理。包括：采购业务、销售业务、委托加工、材料意外毁损、自制品对外投资、自制品清偿债务、自制品奖励职工、固定资产意外毁损、购置固定资产（注意能否抵扣增值税进项税额）。

(2)资产负债表债务法（重点关注固定资产折旧、计提减值准备形成暂时性差异的会计处理）。P322-325

4.客观题

(1)税务会计的产生 P2

(2)税务会计模式 P3

(3)税务会计目标 P8

(4)会计主体与纳税主体的关系 P8

(5)税务会计与财务会计的联系与区别 P5-6

(6)起征点、免征额 P23

(7)增值税的类型P 38

(8)增值税：非常损失、处置固定资产、委托加工 P61 P49 P76

(9)进口环节关税、增值税、消费税的计算 P63 123 155

(10)营业税：自建房屋出售、建筑劳务（注意甲方供材、乙方供材的不同处理方式）P207、208

(11)资源税：外购液体盐生产固体盐对外销售P237

(12)企业所得税亏损弥补P263

(13)土地增值税（简单了解）

(14)个人所得税（简单了解）

(15)城市维护建设税（简单了解）

第四篇：税务知识点

公司注册

1、《企业变更登记申请书》、《企业变更登记申请表》、《投资者名录》、《企业法定代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》根据不同变更事项变更相应内容；

2、《指定（委托）书》；

3、《企业法人营业执照》正、副本；

4、变更下列事项的，还需要提交以下文件、证件：

公司变更名称提交的文件 ：

1．《公司变更登记申请书》)；

2．企业(公司)申请登记委托书；

3．《名称变更预先核准申请书》及《企业名称变更预先核准通知书》（办理名称变更预先核准登记请您参看《如何办理名称预先登记》的相关内容）；

4、股东会决议及章程修正案 包括:

①决议事项；

②修改章程相关条款；

③股东盖章签字(自然人)或董事签字；

5．加盖公司印章的营业执照副本复印件

公司变更住所提交的文件

1．《公司变更登记申请书》;

2．新住所使用证明(产权证或房屋出租许可证复印件；租赁住所的同时提交租赁协议复印件)；

股东会决议及章程修正案或董事签字；包括：①决议事项；②修改章程相关条款；③股东盖章、签字(自然人)；

3．企业(公司)申请登记委托书；

4．加盖公司印章的营业执照副本复印件；

5．因增资变更登记管辖机关或跨登记管辖地迁移住所的：；

步骤

1、申请人向拟迁入地的登记机关提交变更材料，拟迁入地的登记机关初审合格后出具《企业迁移通知书》；

步骤

2、企业将《企业迁移通知书》交到迁出地登记机关；迁出地登记机关将登记档案采用挂号邮递方式邮至迁入地登记机关；

步骤

3、企业到迁入地登记机关办理变更登记，领取新的《营业执照》。

公司变更登记事项涉及章程修改的(住所、经营范围除外)，应提交修改后的公司章程或者公司章程的修正案一式两份。

公司变更法定代表人提交的文件:

1．《公司变更登记申请书》 2．企业(公司)申请登记委托书

3．根据本公司章程规定的法定代表人任免程序，提交相应的任免文件、股东会决议或董事会决议等；

4．公司(企业)法定代表人履历表(领取)5．加盖公司印章的营业执照副本复印件

公司变更注册资本提交的文件:

1．《公司变更登记申请书》

2．企业(公司)申请登记委托书

3．股东会决议及章程修正案。包括：①决议事项；②修改章程相关条款；③股东盖章签字(自然人)或董事签字;

4．验资报告(以非货币方式增资的须同时提交资产评估报告和依法办理财产转移手续的有关文件，所评估资产是国有资产的应提财政部的确认报告，所评估资产是非国有资产的应经公司股东会确认；

5．加盖公司印章的营业执照副本复印件；

6、股份有限公司增加注册资本须提交国家经贸委的批准文件；上市公司还须提交证监会的批准文件；

7．公司减少注册资本的，须提交三次减资公告（第一次公告之日起90日后，方受理您的减资申请）和载明清算结果及债权债务处置方案的股东会决议；

公司变更股东提交的文件：

1．《公司变更登记申请书》

2．企业(公司)申请登记委托书

3．原股东会决议；

4．新股东会决议；

5．新股东法人资格证明或自然人身份证明；

6．转让双方签署的股权转让协议；

7．章程修正案；

8．加盖公司印章的营业执照副本复印件；

9．涉及国有资产转让的，还应提交北京市产权交易中心出具的《产权转让交割单》；

10．法律、行政法规规定应报经审批的，提交有关部门的批准文件；

11．由于股东的变更而使公司登记事项发生变更的，应按有关变更登记的规定提交相应的文件；

12．变更后的股东是外商投资企业在鼓励类或允许领域投资的提交：外商投资企业关于投资一致通过的董事会决议；

外商投资企业的批准证书和营业执照复印件；法定验资机构出具的注册资本已经缴足的验资报告；外商投资企业经审计的资产负债表；外商投资企业缴纳所得税或减免所得税的证明；法律、行政法规及规章规定的其它材料。

变更后的股东是外商投资企业在限制类领域投资的，除按上述规定提交文件外，还应提交省级外经贸主管部门的批准文件。

变更经营范围：

1．《公司变更登记申请书》

2．企业(公司)申请登记委托书

3．股东会决议及章程修正案 包括: ①决议事项；

②修改章程相关条款；

③股东盖章、签字（自然人）或董事签字；

4．加盖公司印章的营业执照副本复印件；

5．变更后新增经营项目涉及前置审批的，应提交有关审批部门的批准文件；

公司变更营业期限提交的文件

1．《公司变更登记申请书》

2．企业(公司)申请登记委托书

3．股东会决议及章程修正案 包括: ①决议事项；

②修改章程相关条款；

③股东盖章、签字（自然人）或董事签字；

4．加盖公司印章的营业执照副本复印件；

公司董事、监事、经理备案提交的文件：

1． 备案事项申请表

2． 企业（公司）申请登记委托书

3． 公司董事会、监事会成员、经理情况表

4． 股东会或董事会决议；

5． 新董事、监

事、经

理

身

份

证

复

印

件

；

第五篇：毛泽东思想概论知识点整理

毛泽东思想概论知识点总串整理

毛概总体把握

宏观时间把握：1919年五四运动→1949年新中国成立→1956年三大改造完成→社会主义初级阶段

新民主主义革命时期（1919~1949）：

国民革命（1919~1927）→土地革命（1927~1937）→抗战（1937~1945）→解放战争（1945~1949）

注：过渡时期（1953~1956）；社会主义初级阶段（1956~2050）毛概中马克思主义基本原理与中国实际的两次结合： ⑴与中国革命相结合形成了完整的新民主主义革命理论，走出了一条有中国特色的农村包围城市的革命道路，并建立了新中国。⑵与中国社会主义建设相结合，提出了社会主义矛盾理论（主要是人民内部矛盾及如何解决），以及探索中国工业化道路（主要是发展中农业，轻工业和重工业的关系问题）等等探索。

近代中国半殖民地半封建社会的基本特点和主要矛盾，构成近代中国的基本国情。

在近代中国，帝国主义和中华民族的矛盾、封建主义和人民大众的矛盾，决定了近代中国人民始终面临着两大历史任务：⑴求得民族独立和人民解放；⑵实现国家的繁荣富强和人民的共同富裕。

近代中国资产阶级民主革命发生的历史必然性：

从根本上说，是近代中国半殖民地半封建社会主要矛盾斗争及其尖锐化的结果。中国共产党的成立是近代中国社会矛盾发展的必然结果，也是马克思主义和中国工人运动相结合的产物。

旧民主主义向新民主主义的转变的条件（五四运动标志着新民主主义的开端）第一，经济上，辛亥革命后中华民族资本主义的发展。第二，政治上，中国工人阶级的壮大和工人运动的发展。第三，思想文化上，新文化运动的兴起和马克思主义的传播 第四，国际环境上，俄国十月革命胜利的影响。

毛泽东思想是近代中国社会发展的客观需要和必然产物。

1、近代中国社会矛盾和革命运动的发展，是毛泽东思想产生的现实需要。

2、新的生产力的增长和工人运动的发展，是毛泽东思想产生的物质基础和阶级条件。

3、马列主义是毛泽东思想的主要理论来源，中国优秀传统文化是毛泽东思想的重要文化来源。

4、共产党领导的人民大革命的伟大实践，是毛泽东思想的实践基础。

5、十月革命开辟了无产阶级社会主义革命的新时代，这是毛泽东思想产生的国际背景。

新民主主义革命总路线（1948年毛在晋绥干部会议上提出来的）： 无产阶级领导的，人民大众的，反对帝国主义、封建主义和官僚资本主义的革命。完成推翻帝国主义、封建主义和官僚资本主义统治的革命直接目标是实现解放和发展生产力这一新民主主义革命之根本目的前提，而后者则是前者的必然结果。反对官僚资本主义，并非因为它是资本主义，而是因为这种资本主义同外国帝国主义、本国地主阶级和旧式富农密切联系，具有买办性、封建性、垄断性，严重阻碍中国社会与经济的发展。

新民主主义革命的动力就是人民大众，包括无产阶级、农民、小资产阶级和民族资产阶级。

农民是中国革命的主力军和无产阶级最有力的同盟军；小资产阶级是中国革命的基本动力；具有两面性的民族资产阶级也是中国革命的动力之一。最基本动力：无产阶级。最广大动力：农民中的贫农。

[注：农民以外的个体劳动者即小资产阶级，包括广大知识分子、小商人、手工业者和自由职业者] 毛泽东指出：决定革命性质的力量是主要的敌人和主要的革命者两方面。由于中国革命的主要敌人是帝国主义和封建主义，因此，中国革命是反帝反封建的资产阶级民族民主革命，即使在五四运动后开始的无产阶级领导的新民主主义革命，仍然是资产阶级民主革命的性质。民主主义革命和社会主义革命的关系

①民主主义革命和社会主义革命都是由中国共产党领导的。②民主主义革命是社会主义革命的必要准备；社会主义革命是民主主义革命的必然趋势。

中国的新民主主义革命必须由无产阶级及其政党——中国共产党领导。工人阶级代表先进生产力。

新民主主义的政治纲领：

推翻帝国主义和封建主义的压迫，建立无产阶级领导的各革命阶级联合专政的民主共和国。

新民主主义革命的直接目标是建立工人阶级领导的人民民主专政的共和国。1949年的《共同纲领》用国家根本大法的方式确立了人民民主专政是我国的根本国家制度（国体）。

人民民主专政理论的主要内容是：

⑴人民民主专政的本质特征是对人民实行民主，对敌人实行专政。⑵人民民主专政的领导者和阶级基础是工人阶级和工农联盟。⑶人民民主专政的职能和任务。

对外：防止帝国主义和各国反动派的颠覆与破坏，维护国家的独立和安全，维护世界持久和平。对内：镇压敌对势力的反抗，并最终实现消灭一切阶级和一切国家的远大目标。

⑷人民民主专政的组织形式是人民代表大会。近代中国的三种政治势力

①建立大地主大资产阶级专政政权。北洋军阀的统治和国民党南京政府就是这样的政权。由于这个政权代表是的帝国主义、封建主义和买办资产阶级的利益，残酷压迫和剥削中国的各阶层人民，因而遭到全国人民的普遍反对，注定了其必然灭亡的命运。

②中华民族资产阶级主张在中国建立资产阶级专政的共和国。但是帝国主义义不容许；国民党统治集团不允许；更重要的是民族资产阶级本身力量弱小，并具有软弱性、妥协性。

③中国共产党主张在民主革命胜利后，建立无产阶级领导下的各革命阶级的联合政权。正如毛泽东指出的，总结中国革命的经验，集中到一点就是工人阶级领导的人民民主专政。两种中国之命运：⑴大地主大资产阶级领导下，无论结局如何，都无法改变中国的半殖民地半封建状态；民族资产阶级领导下注定无法成功，也无法改变中国的半殖民地半封建状态；⑵中国共产党领导下获得成功后中国就能实现民族独立、人民解放，建立人民民主共和国（新中国）。

中国共产党将中国资本主义分为官僚资本主义和民族资本主义，并采取截然不同的政策。

没收官僚资本既是新民主主义革命的任务，同时又属于社会主义革命的范畴，具有双重的革命性质。

1947年，毛泽东在《目前形势和我们的任务》中明确提出了新民主主义的三大经济纲领：

没有收封建阶级的土地归农民所有，没收蒋介石、宋子文、孔祥熙、陈立夫为首的垄断资本归新民主主义国家所有，保护民族工商业。

中国共产党在新民主主义革命不同阶段为解决农民土地问题采取了不同的政策。总体情况是：

⑴在土地革命战争时期，采取没收地主土地分配给农民的政策； ⑵在抗日战争时期，为了争取地主阶级抗日，党在各抗日根据地停止了没收地主土地的政策，改为实行减租减息的政策，既减轻了农民的负担，又满足了地主的要求；

⑶在解放战争时期，党恢复了没收地主土地归农民所有的政策，其标志就是1946年5月中共中央发布的《关于清算减租及土地问题的指示》。新民主主义的文化纲领：

无产阶级领导的人民大众的反帝反封建的文化，是以共产主义思想为指导的民族的科学的大众的文化。

中国共产党是最低纲领和最高纲领的统一论者。既有提出最低纲领也有提出最高纲领（共产主义）。

统一战线、武装斗争、党的建设，是中国共产党在中国革命中的三个基本问题，三个主要法宝。

中国革命的武装斗争将不可避免地要经历一个长期而曲折的过程的原因： ⑴半殖民地半封建及政治经济发展的不平衡的基本国情。⑵中国革命的敌人异常强大凶残，人民军队的弱小。

中国的武装斗争实质是无产阶级领导的农民战争的原因：