第一篇：2013企业内部控制继续教育考试题(无敌版)
《企业内部控制操作实务》考试题
一、单选题
1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（C）。
A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作
B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等
C.仅需做好各项资产的清查、核实工作
D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作
2、下列关于“编制个别财务报告”的说法中，不正确的是（C）。
A.该环节的主要风险是：提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；报表数据不完整、不准确；报表种类不完整；附注内容不完整等
B.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
C.企管部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性，通过后予以上报
D.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意进行取舍
3、COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（B）。
A.识别风险的类型
B.评估风险发生的可能性或频率
C.评估风险的影响程度
D.确定董事会对待风险的分工职责
4、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（A）。
A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核
B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批
C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发
D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容
5、下列关于工程设计与招标的说法中，不正确的是（C）。
A.项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资，设计工作十分重要
B.建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计
C.投标工作开始前，建设单位应当组织开标、评标和定标
D.实行招投标是提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措
6、由于赊销而产生的风险是（D）。
A.汇率风险
B.利率风险
C.商品价格风险
D.信用风险
7、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（D）。
A.控制活动
B.监察
C.风险评估
D.内部环境
8、一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（B）。
A.生产部门
B.财务部门
C.销售部门
D.管理部门
9、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（C）。
A.成本中心
B.利润中心
C.投资中心
D.收入中心
10、筹资活动中第一个重要环节是（B）。
A.筹资方案审批
B.提出筹资方案
C.实施筹资方案
D.编制筹资计划
11、鉴于信息系统在实施内部控制和现代化管理中具有十分独特而重要的作用，加之信息系统本身的复杂性和高风险特征，（B）对信息系统建设工作负责。
A.上级主管部门
B.企业负责人
C.财务负责人
D.信息部门负责人
12、企业可以根据实际情况指定（A）等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。
A.法律部门B.财务部门C.行政部门D.档案部门
13企业生产经营的起点是（A）。
A.采购B.付款C.生产D.销售
二、多选题
1、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（ABCD）
Ａ未经授权对外订立担保合同
Ｂ担保合同内容存在重大疏漏和欺诈
Ｃ可能导致企业诉讼失败、权利追索被动
Ｄ经济利益和形象信誉受损
2、企业销售业务流程，主要包括（ABCD）。
A.销售计划管理
B.客户开发与信用管理
C.销售定价
D.订立销售合同
3、无形资产管理的基本流程包括（ABCD）。
A.无形资产取得与验收
B.无形资产的使用与保全
C.无形资产的技术升级与更新换代
D.无形资产的处置
4、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ABCD）
Ａ充分调查候选承包方的合法性
Ｂ考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑
Ｃ按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择
Ｄ调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能
5、下列属于集权决策优点的有（ABC）。
A.易于协调各职能间的决策
B.有助于实现规模经济
C.危机情况下能进行快速决策
D.提高了企业反应能力
6、预算目标及指标体系设计控制的方法有（ABCD）
A 按照“财务指标为主体、非财务指标为补充”的原则设计预算指标体系
B 将企业的战略规划、经营目标体现在预算指标体系中
C 将企业产、供、销、投融资等各项活动的各个环节、各个方面的内容都纳入预算指标体系
D 将预算指标体系与绩效评价指标协调一致
7、业务外包中会计控制阶段风险的控制措施主要有（ABC）
Ａ企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度
Ｂ根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法
Ｃ在向承包方结算费用时，应当依据验收证明，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付
Ｄ对承包方的履约能力进行持续评估
8、企业可选择的风险应对策略有（ABCD）。
A.风险降低
B.风险消除
C.风险转移
D.风险保留
9、全面预算管理的作用包括（ABCD）
A 企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施
B企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具
C 有利于企业优化资源配置、提高经济效益
D 有利于实现制约和激励
10、企业办理担保业务的流程，一般包括（ABCD）
A 受理申请
B 调查评估
C 审批
D 进行日常监控等流程
11.下列属于事业部制组织结构的优点的有（BC）。
A.结构简单，责任分明
B.在企业与其客户的联系上，区域事业部制能实现更好更快的地区决策
C.有利于海外经营企业应对各种环境变化
D.能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济
12在选用人才时，应考虑外部招聘或内部晋升两种途径，其中属于内部晋升的优点的有（BCD）。
A.带来新思想和新方法
B.员工适应较快
C.对于员工激励性较强
D.招聘费用较低
13企业在面试环节应注意的事项有（ABCD）。
A.确定一位合格的面试人员
B.设计面试评价表
C.设计面试问话提纲
D.设计应聘人员登记表
14验收环节的主要风险有（ABD）。
A.验收标准不明确
B.验收程序不规范
C.未经授权对外订立采购合同
D.对验收中存在的异常情况不作处理
15企业销售业务流程，主要包括（ABCD）。
A.销售计划管理
B.客户开发与信用管理
C.销售定价
D.订立销售合同
16.以下各项中，属于资金营运内部控制的关键控制点的有（ABCD）。
A.审批控制点
B.对账控制点
C.收付控制点
D.票据与印章管理控制点
17信息系统不相容职务涉及的人员可以分为（ABD）。
A.系统开发建设人员
B.系统管理和维护人员
C.系统上线测试人员
D.系统操作使用人员
18合同登记管理制度体现合同的全过程封闭管理，合同的签署、履行、结算、补充或变更、解除等都需要进行合同登记。该环节的主要风险包括（BCD）。
A.未按合同规定期限、金额或方式付款
B.合同档案不全
C.合同泄密
D.合同滥用
19针对代为清偿和权利追索阶段风险的主要控制措施（ABC）
A 强化法制意识和责任观念
B 运用法律武器向被担保人追索赔偿权利
C 启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度
D 健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制
20业务外包流程主要包括：（ABCD）
Ａ制定业务外包实施方案
Ｂ签订业务外包合同
Ｃ组织实施业务外包活动
Ｄ业务外包过程管理
21业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ABCD）
Ａ充分调查候选承包方的合法性
Ｂ考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑
Ｃ按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择
Ｄ调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能
业务外包中组织实施业务外包阶段风险的控制措施（）
A 落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制
B 做好与承包方的对接工作
C 与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制
D 梳理有关工作流程
三、判断题
1、资产清查环节的风险主要是固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故，或资源浪费。（错）
2、销售折扣、销售折让等政策的定制应由具有相应权限的人员审核批准。（对）
3、企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（对）
4、企业要按照公开、公平、公正原则实施预算考核。（对）
5、销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（错）
6、预算管理工作机构只需要财务人员参与（错）
7、对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。（对）
8企业经审核同意签订的合同，应当与对方当事人正式签署并加盖企业公章。（错）
9、金额重大的，一般仅须报经总经理办公会或类似权力机构审批（错）
10、在选择服务提供商时，不仅要考核其对软件产品的熟悉、理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例。（对）
11.存货盘点清查就是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符。（错）
12授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范，是担保受理阶段的主要风险.（错）
第二篇：企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
选择题：
1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门
2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会
4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度
5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前
6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会
8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构
9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会
10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算
判断题：
1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误
2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误
3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确
4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误
5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确
6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误
7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确
8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确
9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确
10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
选择题：
1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同
2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同
3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查
4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用
5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同
7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核
8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章
9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书
10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。
协议补充
判断题：
1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确
2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误
3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误
4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误
5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确
6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确
7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确
8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（）正确
9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误
10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
选择题：
1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估
2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标
3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员
4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度
5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施
6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系
7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度
8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递
9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况
判断题：
1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确
2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误
3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确
4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确
5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误
6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确
7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确
8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误
9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确
10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
选择题：
1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人
2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统
3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构
4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构
6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度
7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划
9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划
判断题：
1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确
2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
错误
4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确
5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）
错误
6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）
正确
7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误
9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确
10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误
企业内部控制规范形成过程及主要动因
选择题：
1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引
2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系
3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤
判断题：
1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确
2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确
4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确
5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误
6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确
7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确
企业内部控制基本规范及配套指引
选择题：
1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵
2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引
3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估
4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动
5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引
6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境
8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督
9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制
10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督
判断题：
1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具
评价报告的过程。（）正确
3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确
5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确
6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列
控制活动。（）正确
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误
8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确
9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确
企业内部控制规范的实施
选择题：
1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业
2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日
3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日
判断题：
1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确
2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确
3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确
4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确
5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误
6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
（）正确
8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报
告。（）错误
9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误
10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误
11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计
并出具审计报告。（）错误
第三篇：广西会计人员继续教育企业内部控制基本规范及三个指引考试题2013
《企业内部控制基本规范及三个指引》考试题
一、单选题
1、风险分担是指（）。
A.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B.单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C.单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D.单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
A B C
D
2、风险承受是指（）。
A.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B.单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C.单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D.单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
A B C
D
3、（）不是财务报告至少应当的内容。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表
D.所有者（股东）权益变动表
A B C
D
4、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（）。A.编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案 B.负责保障并监控应用程序正常运行
C.设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D.分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案 A B C D
5、下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（）。A.具有强烈的视觉效果，但制作难度大
B.以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息
C.以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系 D.以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受
A B C
D
6、以下不属于内部环境包括的内容是（）。A.单位的治理结构 B.授权审批控制 C.内部审计机制 D.单位的人力资源政策
A B C
D
7、下列关于资金营运的说法不正确的是（）。
A.企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险 B.企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务
C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”
D.企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出
A B C
D
8、企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（）批准实施。A.股东（大）会 B.监事会 C.审计委员会 D.战略委员会
A B C
D
9、内部控制为财务报告的编制（）。A.提供合理保证 B.提供绝对保证 C.提供有限保证 D.不提供任何保证 A B C D
10、内部报告控制中方法要求（）。A.表格化、数据化、条理化、规范化 B.简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复 C.及时、按时、主动、积极
D.提问题、讲办法、讲时间、讲思路
A
二、多选题
1、企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
A B C
D B C
D
2、竣工决算由（）部分组成。A.竣工财务决算情况说明书 B.财务报表 C.审计报告 D.竣工决算报表
A B C
D
3、可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面。A.市场分析 B.技术分析 C.财务经济分析 D.风险分析
A B C
D
4、筹资业务的不相容岗位包括（）。A.筹资方案的拟订与决策 B.筹资业务的执行与相关会计记录 C.筹资合同或协议的审批与订立
D.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行
A B C
D
5、经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（）。A.经济体制 B.现代企业制度 C.法律法规及规范 D.市场环境
A B C
D
6、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A.企业文化 B.人力资源管理制度 C.信息系统 D.组织架构
A B C
D
7、固定资产业务不相容岗位包括（）。A.固定资产取得与处置业务的执行 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产处置的审批与执行 D.固定资产投资预算的编制与审批
A B C
D
8、控制活动包括（）。A.不相容职务分离控制 B.财产保护控制 C.单位文化 D.预算控制
A B C
D
9、内部监督包括（）。A.日常监督 B.独立复核 C.特殊授权 D.专项监督
A B C
D
10、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（）。A.建设地点 B.项目概况 C.项目建设的必要性
D.项目建设选址及建设条件论证
A
三、判断题
1、战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（）
对 错 B C
D
2、对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（）
对 错
3、投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（）
对 错
4、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）
对 错
5、折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（）
对 错
6、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（）
对 错
7、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（）
对 错
8、企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（）
对 错
9、筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（）
对 错
10、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）
对 错
第四篇：2015年继续教育企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范在线练习
一、单选题
1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： D
2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度
A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
10、（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
A：授权审批控制 B：会计系统控制
C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（）以上专业技术职务资格。
A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
12、并购交易中的不相容岗位不包括（）。
A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
13、企业应当建立（），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
14、下列属于内部信息的是（）
A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
18、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A：内部控制的思想是以风险为导向的控制
B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
19、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（）
A：内部财务管理体制
B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
21、()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
22、()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
23、下列有关内部环境的说法中错误的是() A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
24、内部控制的目标是（）。
A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的
C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（）。
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
二、多选题
1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。? A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档
C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）
A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
4、审计委员会负责人应当具备（）
A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（）等情况，明确权责分配，正确行使职权。
A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（）
A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B：法律法规、监管要求等法律因素。
C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
9、下列属于风险降低的方法有：（）
A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： AB
10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。
A：请购与审批
B：供应商的选择与审批
C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD
12、以下属于预防性控制的有（）
A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： ACD
13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）： A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABC
14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管
答案： A B
C
D
恭喜您，答对了。
17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（）
A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D：相关机构或人员串通舞弊。
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定
A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
三、判断题
1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（））
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（）
答案： 正确
错误
很遗憾，答错了。正确答案为：正确
17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。()答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
29、内部监督分为日常监督和专项监督。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
第五篇：浅析企业内部控制
浅析企业内部控制制度 企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属于其中的一个重要部分。
一、当前企业内部控制存在的问题：
1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。
2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，领导对其缺乏正确的认识，未能充分发挥其应有的作用。
4.风险意识差，内部压力不足。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此，中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立健全内部控制制度。
5.缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经
常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
二、建立内部控制系统的指导原则：
1．合法性原则。企业在制定内部控制制度时，必须遵循国家有关法律、法规，如《中华人民共和国会计法》等。
2．健全性原则。即企业的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。
3．适用性原则。每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和企业内部采取的相互协调的方针、措施等。
4．可行性原则。企业在制定内部控制制度时，对经济业务的处理程序要有明确规定，要简便易行，便于实际操作和运行。
5．有效性原则。企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违规违法现象按规定进行处理，并及时将内部控制制度执行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时修正并完善。
6．成本效益原则。即要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，也就是说，因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措施。7．相互牵制原则。相互牵制原则是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，每项经济业务的处理，至少要经过上下级有关人员之手，使下级受上级监督，上级受下级制约，促使上下级均能忠于职守，不可疏忽大意。如费用报销，由经办人填制有关单据，交由部门
主管审核签字，再交由财务部复核其发票的真实性及有效性，再交由企业领导审批签字，才予以报销。
三、实施企业内部控制的措施：
1．组织结构控制。一是明确规定各种岗位的职责范围。按照程序定位和内部牵制的原则，将各职能部门业务分为若干具体的工作岗位，然后再按岗位确定每个人的具体任务，明确单位所有经营管理人员的责任和权限，逐步形成一整套自我制约和自动检查的岗位工作关系。二是强化内部牵制。内部牵制是内部控制的重要形式，体现在人员分工、职责界定、业务处理等各个方面。如会计、出纳业务不许一人兼任；收支款项时，收入不能集开票收款于一人，支出不能把审核、批准、付款由一个人经办；管钱，管物，管账一定要“三足鼎立”，等等。特别是不相容的职务一定要严格分离，做到授权与执行分离，执行与审核分离，执行与记录分离，保管与记录分离。而且在通常情况下，一项经济业务的处理程序至少包括规划、审核、执行、记录和复核5个步骤，每个步骤必须严格分开，不允许“一手清”。
2．授权批准控制。现代企业规模不断扩大，业务纷繁，环节增多，企业领导不可能事必躬亲。因此，必须将事、权进行划分，对下级授权、分权，规定各级业务人员处理某项事务的权力。在日常业务处理中，可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理，把各项经济业务在其发生之际就加以控制，使各级业务人员都能“在其位，谋其政”。一项经济业务从发生至结束，谁核准、谁经办、谁复核、谁验收、谁审核都应在制度中予以充分说明，做到分工负责，权责分明。
3．会计记录控制。要建立健全会计凭证的审核制度、账账核对制度、复核制度、检查差错制度和采用会计科目控制、会计凭证控制、账簿控制、报表控制、记账控制以及电算化控制等措施。尤其是采用电算化会计的企业，区别于手工记账方式，会计记录完全以各种指针、索引技术操作日志等不同的形式存在。因此，为正确履行不同职责，企业的管理人员、会计人员都必须了解数据管理系统的基本原理。同时，一个单位的会计机构实行会
计记录控制，建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。如有些企业领导授意财务人员无故更改原始凭证、财会报表、伪造企业经济业务等虚增成本来逃税。根据《中华人民共和国会计法》的第五条规定：任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。所以，在做好会计记录控制时，切记注意合法性原则。
4．资产保护控制。资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制。广义的资产保护控制还包括资产购入和销售活动的控制等。接近控制主要是指严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。接近控制包括对资产本身的直接接触和通过文件批准的方式对资产使用或分配的间接接触。间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。盘点控制是指对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较；盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。为了防止差异再次发生，可以加强保护措施，惩罚不称职的员工或采取其他改进措施。
5．员工素质控制。内部控制是否有效，关键取决于实施内部控制员工的素质。要使内部控制的功能按预定的目的正常发挥，必须配备与承担职务相适应的高素质员工。否则，即使内部控制本身是十分完美的，但实施的效果却难以令人满意。员工素质控制体现招聘、使用、培养、奖惩等各个方面对员工进行控制。企业领导人经常要与员工互动、沟通、交换意见、组织各种娱乐活动，如旅游、文艺活动、奖惩分明、升职人人有望等来提高员工的工作激情，增强员工凝聚力，归属感，使企业成为强有力高效的团队，树立企业形象。21世纪不在是一个人单打独的世界，它需要合作、团结才能生存，“团结就是力量”，企业亦如此。
6．全面预算控制。全面预算控制是以全面预算管理为基础实施企业内部控制的一个重要方面。全面预算管理以提高企业效益为目标，以资金流量为纽带，以成本费用控制为重点，以责任报告信息为基础，以经营、财务预
算指标为依据，是一种全新的现代企业管理模式，是企业管理的核心内容之一。通过实施全面预算，能够有效地控制企业经营活动。
7．业绩报告控制。业绩报告是单位内部各级管理层掌握信息，加强内部控制的报告性文件，也是内部控制的重要组成部分。因此，编制业绩报告必须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结合，明确反映各级管理层负责人的责任，报告的种类和格式由内部单位根据各自的实际情况自行设计，由财务负责人负责。但是，要注意业绩报告的真实性。
四、企业内部控制的作用：
1.解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。2.建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项工作的正常进行、促进企业经营管理效率的提高及建立现代企业制度有着非常重要的作用。
3.统合企业整体的有力工具。现代企业的经营成功，离不开生产、营销、物资、计划、财务、人事等部门的通力合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务又必然发生联系，并受其他部门作业的牵制和监督。
4.防范财务风险的客观要求。企业应当建立规范的对外投资决策和程序，通过重大投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等环节的会计控制，以防范投资风险。
5.实现企业的可持续发展的现实需要。随着现代企业大企业、大集团战略的实施，企业内部结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内
控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。
总而言之，加强实施内部会计控制是为了保证企业经营有序健康发展，绝不能让内部会计控制成为阻碍企业发展的障碍；加强实施内部会计控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部会计控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用。
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