会计继续教育《新企业内部控制》2015模拟试卷[精选合集]

第一篇：会计继续教育《新企业内部控制》2015模拟试卷

会计继续教育《新企业内部控制》2015模拟试卷

一、单选题

1、结题验收方式不包括（）。

A、检测鉴定

B、专家评审

C、专题会议

D、广告评论

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

2、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

B、在分权的同时企业要注意风险的存在

C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置

D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

3、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 4、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。

A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命 B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的及时性

D、合规目标是符合适用的法律和法规

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

5、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（A、投入期 提高生产效率，制定产品标准

B、增长期 建立品牌信誉，开拓销售渠道

C、成熟期 巩固客户关系，降低成本

D、衰退期 保护既有市场，渗入其他市场

【正确答案】D 【您的答案】C

6、社会责任不包括（）。

A、安全生产

B、环境保护

C、遵纪守法

D、促进就业

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

7、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。

A、风险评估

B、内部环境

C、控制制度

D、内部监督

【正确答案】C）。【您的答案】A

8、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

9、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

10、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）。

A、编制时间：定期与非定期

B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

11、下列工程验收 的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

12、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善

C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

13、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C 【您的答案】A

14、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。

A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

C、系统运行维护已检查合格

D、系统运行维护和安全措施不到位 【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

15、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C、检查会计核算

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

二、判断题

1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

2、如果使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

3、企业的社会责任中存在的相关风险包括可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

4、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】错

5、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

6、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

7、筹资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

8、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

9、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

10、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

11、注册会计师审计范围受到限制的，需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，并就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通。（）

对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

12、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

13、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

14、报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人签名并盖章。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

15、审计、薪酬与考核委员会中,独立董事应占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

第二篇：企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算

选择题：

1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门

2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会

4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度

5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前

6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会

8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构

9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会

10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算

判断题：

1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误

2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误

3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确

4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误

5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确

6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误

7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确

8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确

9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确

10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误

企业内部控制应用指引第16号——合同管理

选择题：

1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同

2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同

3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查

4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用

5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门

6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同

7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核

8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章

9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书

10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。

协议补充

判断题：

1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确

2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误

3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误

4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误

5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确

6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确

7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确

8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。

（）正确

9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误

10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确

企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

选择题：

1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估

2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标

3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员

4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度

5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施

6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系

7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度

8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递

9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况

判断题：

1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确

2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误

3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确

4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确

5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误

6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确

7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确

8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误

9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确

10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误

企业内部控制应用指引第18号——信息系统

选择题：

1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人

2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统

3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构

4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构

6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度

7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划

9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划

判断题：

1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确

2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）

错误

4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确

5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）

错误

6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）

正确

7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误

9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确

10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误

企业内部控制规范形成过程及主要动因

选择题：

1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引

2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系

3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤

判断题：

1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确

2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误

3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确

4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确

5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误

6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确

7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确

企业内部控制基本规范及配套指引

选择题：

1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵

2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引

3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估

4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动

5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引

6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通

7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境

8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督

9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制

10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督

判断题：

1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误

2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具

评价报告的过程。（）正确

3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误

4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确

5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确

6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列

控制活动。（）正确

7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误

8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确

9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确

企业内部控制规范的实施

选择题：

1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业

2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日

3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日

判断题：

1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确

2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确

3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确

4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确

5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误

6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误

7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

（）正确

8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报

告。（）错误

9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误

10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误

11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计

并出具审计报告。（）错误

第三篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)

会计人员继续教育考试

《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案

（参考教材：

1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；

2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。

A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露

C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制

D．研发活动有没有建立有效的用人机制

答案：DP25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面

2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。

A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构

C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险

答案：DP35 #4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。

3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。

A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性

B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平

C．要建立以绩效为核心的分配激励制度

D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。

4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。

A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整

C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化

答案：AP69 #18 解读：„„广泛开展娱乐休闲活动。„„

5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。

A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力

C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 答案: CP80 三个方面.6．筹资活动的主要风险不包括（）。

A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险

C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险

答案：C补充：筹资活动的主要风险：

1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。

2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。

3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。

4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。

5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。

6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。

7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。

A．采购定价机制不科学

B．采购定价方式选择不当

C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失

D．履约能力等未达到要求

答案：D121 #9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方

1式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。

8．存货取得环节可能发生的风险是（）。

A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符

B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费

D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺

答案：DP134 #5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。

9．客户服务环节的主要风险是（）。

A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符

C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

答案：AP156 #9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。

10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。

A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究

C．审批与管理D．工程招标

答案：DP168 #4研发活动管理的关键环节：

1、研发计划立项和可行性研究；

2、研究项目的审批；

3、研发全过程管理；

4、研发成果的转化和有效利用；

5、研发成果的保护（保密）。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。

A．治理结构形同虚设B．缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

C．可能导致企业经营失败D．难以实现发展战略

答案：ABCDP25 #3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：

1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

2．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。

A．没有制定发展战略B．发展战略实施不到位C．发展战略过分激进D．发展战略过于保守 答案：ABC34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：

1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

3．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）

A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B．职务调整、职工退出依据

C．培训与再教育D．员工职业生涯规划

答案：ABCDP50 #10„„对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

4．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科学的员工培训和晋升机制B．关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助

C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。

A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．属于营运资金管控中审批控制要求的是（）。

A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务

B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D．检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全

答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制；选项D 是复核控制。

7．采购中的付款环节可能面临的主要风险是（）。

A．付款审核不严格B．付款方式不恰当

C．付款金额控制不严D．可能导致企业资金损失或信用受损

答案：ABCDP124 #1

38．关于加强资产管理的要求，其主要内容有（）。

A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程

C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制

答案：ABC132 #4 解读3方面。

9．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（）。

A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门

B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查

C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认

D．应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。

3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。

4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。

10．关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。

A．企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果

B．研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度

C．阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理

D．项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解读

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）

答案：× P29授权分为常规授权和特别授权。„„

2．企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（）

答案：×P37 #6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

3．人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（）

答案：√P45 #1 解读。

4．企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（）

答案：×P78 企业如何履行社会责任 之

（三）5．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）

答案：√ 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”

7．企业在制定生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

8．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

10．企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（）

答案：√P170 #7第2款。

参考答案：

第四篇：2015会计继续教育模拟试卷

2015[企业]模拟试卷

一、单选题

1、在固定成本、单位变动成本、销售单价不变时，当销售量不足盈亏临界点时：销售量越大，亏损（）。

A、越多

B、越少

C、不变

D、无法判断

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确]

2、下列说法中错误的是（）。

A、敏感系数＝利润变动百分比/因素变动百分比

B、某因素的敏感系数的绝对值越大，表明该因素对利润产生的影响越小

C、单价、单位变动成本、产销量和固定成本的变化，会影响利润的高低

D、当目标利润有所变化时，只有通过调节各因素现有水平才能达到目标利润

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确]

3、下列选项中，不属于酌量性固定成本的是（）。

A、广告费

B、职工教育培训费

C、技术开发费

D、折旧费

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

4、（）是指实际（或预计）销售额（或销售量）超过保本点销售额（或销售量）的差额（或差量），它表明销售额（或销售量）下降多少企业仍不至亏损。

A、安全边际

B、保本点

C、保本率

D、变动成本

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

5、被管理界誉为科学管理之父的人是（）。

A、弗雷德里克·温斯洛·泰罗。B、亨利·法约尔。

C、迈克尔·波特。

D、罗伯特·卡普兰。

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

6、不属于我国加快发展管理会计的必要性的是（）。

A、全球化竞争时代要求企业有效运用管理会计、提高管理水平和创新能力。

B、优化社会结构要求企业有效运用管理会计、提高管理水平和创新能力。

C、国内外经济形势的发展变化要求企业有效运用管理会计、提高管理水平和创新能力。

D、建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化要求加快发展管理会计。

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确]

7、属于固定成本的是（）。

A、直接材料

B、直接人工

C、外部加工费

D、固定的月工资

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

8、下列的说法中正确的是（）。

A、决策只是企业经营管理的核心，不是各级各类管理人员的主要工作。

B、管理会计的规划职能是通过各种计划和预算实现的。

C、管理会计根据事后编制的预算，实时控制企业的经营活动。

D、管理会计无法通过建立责任会计制度，来实现履行考评经营业绩的职能。

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确]

9、信息经济学起源于20世纪（）。

A、40年代

B、50年代

C、80年代

D、90年代

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

10、不应计入产品成本和期间费用的是（）。A、企业购置和建造的固定资产、无形资产和其他资产的支出

B、管理费用

C、销售费用

D、财务费用

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

11、下列说法中正确的是（）。

A、高低点法是以过去某一会计期间的总成本和业务量资料为依据，从中选取业务量最高点和业务量最低点，将总成本进行分解，得出成本性态的模型

B、高低点法，在这里是指运用工业工程的研究方法，逐项研究决定成本高低的每个因素，在此基础上直接估算固定成本和单位变动成本的一种成本估计方法

C、回归直线法是以过去某一会计期间的总成本和业务量资料为依据，从中选取业务量最高点和业务量最低点，将总成本进行分解，得出成本性态的模型

D、回归直线法，在这里是指运用工业工程的研究方法，逐项研究决定成本高低的每个因素，在此基础上直接估算固定成本和单位变动成本的一种成本估计方法

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

12、下列说法中正确的是（）。

A、成本对象，可以分为中间成本对象和最终成本对象

B、中间成本对象是指累积的成本不能再进一步分配的成本归集点

C、中间成本计算对象通常是一件产品或一项服务，是企业的最终产出物

D、最终成本对象是指累积的成本还应进一步分配的归集点，有时也称成本中心

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

13、（）即为获取信息所付出的代价，包括内部信息成本和外部信息成本。

A、信息成本

B、信息效益

C、信息利益

D、信息假设

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

14、科学管理导致了管理会计的萌芽。为了配合科学管理的实施，会计需要对相关内容进行专门的记录和反映，从而出现了与传统财务会计所记录和反映的不同性质的事项。不包含的具体内容有（）。

A、标准成本制度的萌芽。

B、日常控制和管理。C、成本性态分析。

D、责任会计的建立。

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

15、成本归属的角度，作业成本动因可分为三类，不包括在内的是（）。

A、执行动因

B、（均衡）数量动因

C、强度动因

D、资源动因

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

16、为改变或扩大企业的生产能力或服务能力进行的决策指的是（）。

A、短期经营决策

B、长期经营决策

C、短期筹资决策

D、长期筹资决策

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确]

17、属于无关成本的是（）。

A、变动成本

B、固定成本

C、付现成本

D、沉没成本

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

18、（）又称ABC成本法。

A、作业成本法

B、质量成本法

C、重置核算法

D、价值比率法

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

19、不属于管理会计的作用的是（）。

A、通过管理会计对企业内部经营活动的记录、反映，为管理控制系统的运行提供重要的决策信息。

B、管理会计根据管理的目的和要求采用专门的方法对相关财务信息进行加工，为制定决策和计划提供信息，并作为管理团队的重要成员参与制定决策和计划的过程。

C、管理会计通过沟通内部环境和外部环境，沟通企业内部各个层面的经营管理人员，主动渗透到管理控制的每一方面。

D、管理会计可以将企业关键成功因素转化为衡量指标，但是无法明确企业的目标。

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

20、下列对管理会计的说法正确的是（）。

A、管理会计不仅仅是被动地提供信息，它还主动参与企业的目标制定，计划落实，过程记录、反馈和改善，结果的评价和检查。

B、管理会计单纯的提供决策支持。

C、我们可以将现代管理会计的实质定位为决策支持。

D、管理会计和财务会计没有什么区别。

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

21、管理会计与财务会计是有联系的，下列相关的说法中错误的是（）。

A、管理会计与财务会计的信息来源相同。

B、管理会计与财务会计的工作对象相同。

C、管理会计与财务会计最终目的是一致的。

D、管理会计与财务会计的工作重点相同。

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

22、下列说法中错误的是（）。

A、从管理会计的发展历程可以看出，管理会计是从传统会计中分离出来与财务会计并列的一个会计分支。

B、管理会计的职能作用从财务会计单纯的记账、报账和核算扩展到解析过去、控制现在与筹划未来的有机结合。

C、管理会计人员深度参与管理决策、制定计划与绩效管理，帮助管理者制定并实施组织战略。

D、加快管理会计发展有助于企业效益和经济绩效的提升，但是不利于政府部门资源利用效率和管理效能的提升。

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

23、假定企业在可预期的未来将正常经营下去，指的是（）。

A、持续经营假设 B、会计分期假设

C、理性行为假设

D、多层主体假设

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确]

24、成本分类中，与变动成本对应的成本是（）。

A、沉没成本

B、重置成本

C、不可递延成本

D、固定成本

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

25、由于投资于存货而不投资于其他可盈利方面所形成的机会成本指的是（A、变动订货成本

B、固定订货成本

C、付现成本

D、资本成本

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确]

二、多选题

1、量本利分析的基本假设是（）。

A、总成本可以分解成固定部分和变动部分

B、销售收入和成本在相关范围内是产量或销量的线性函数

C、销售价格、单位变动成本、固定成本是常数

D、产品结构稳定，产销平衡

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

2、管理会计的研究对象包括（）。

A、成本。

B、收益。

C、组织。

D、行为。

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

3、多属于半变动成本的是（）。

。）A、电费、电话费等公用事业费

B、燃料费

C、维护

D、修理费

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

4、管理会计的基本内容有两个方面，包括（）。

A、规划与决策会计。

B、财务会计。

C、控制与业绩评价会计。

D、记账。

【正确答案】AC 【您的答案】AC

[正确]

5、产品成本计算的目的有（）。

A、改善决策

B、有利于计划、控制和业绩评价

C、衡量资产和收益

D、正确划分各种成本耗费的界限

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确]

6、管理会计在我国的发展经历的大致阶段有（）。

A、计划经济体制下的内部责任会计阶段。

B、决策性管理会计阶段。

C、强调企业价值创造阶段。

D、管理会计在我国行政事业单位财务管理实践之中的拓展。

【正确答案】ABD 【您的答案】ABD

[正确]

7、作业成本法中包含的最基本的三种要素是（）。

A、资源

B、作业

C、成本对象

D、员工

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确]

8、管理会计中成本特点是（）。

A、强调成本的目的性。为一定的目的所付出的成本有两种情况：一是人们主动追求某种目的所发生的成本叫做主动成本。二是由于特定情况，为了降低更大的损失而被迫发生的成本叫做被动成本。被动成本是人们不愿意付出而又不得不付出的那部分成本

B、强调成本是一种价值牺牲或者资本消耗

C、强调“应当或可能发生”

D、强调货币计量

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

9、我国管理会计存在的主要问题（）。

A、理论体系建设滞后。

B、实践处于自发无序状态。

C、人才匮乏。

D、信息化支撑不足。

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

10、从保本点的计算公式可以看出，降低保本点的途径主要有三个：（）。

A、降低固定成本总额

B、降低单位变动成本

C、提高销售单价

D、消除固定成本

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确]

11、属于科学管理理论的内容的是（）。

A、工人的“合理日工作量”应该在动作和时间研究的基础上有科学根据地制定。

B、计件工资制是对劳动生产率提高具有极大刺激作用的付酬制度。

C、计划职能应与执行职能分开，由专门的计划部门承担制度标准、拟定计划、下达命令、比较差异等职能。

D、成本信息应该及时报告。

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

12、成本核算的基础工作包括（）。

A、定额的制定和修订

B、材料物资的计量、收发、领退和盘点

C、原始记录

D、厂内计划价格的制定和修订

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

13、管理会计的基本职能包括（）。

A、预测。

B、决策。

C、规划和控制。

D、考核。

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确]

14、成本动因分为（）动因和（）动因两类。

A、资源

B、作业

C、时间

D、费用

【正确答案】AB 【您的答案】AB

[正确]

15、西方管理会计的发展阶段包括（）。

A、成本决策与财务控制阶段。

B、管理控制与决策阶段。

C、强调企业价值创造阶段。

D、决策性管理会计阶段。

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确]

三、判断题

1、所谓利润敏感性分析，就是研究量本利分析的假设前提中的诸因素发生微小变化时，对利润的影响方向和影响程度。

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

2、管理会计主要是为单位内部管理人员提供有效经营和最优化决策的各种财务与管理信息，为强化单位内部经营管理、提高经济效益服务，属于“对内报告会计”。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

3、从以上管理会计的发展历程可以看出，管理会计作为从传统会计中分离出来与财务会计并列的一个会计分支，其职能作用从财务会计单纯的记账、报账和核算扩展到解析过去、控制现在与筹划未来的有机结合。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

4、非制造成本通常可分为销售成本和管理成本，特点是其成本支出难以确定与特定产品之间的关系。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

5、最初的成本计算制度是为了编制财务报告而建立的实际成本计算制度，后来为了同时提供计划和控制用成本信息建立了标准成本计算制度。

对

错

【正确答案】对 【您的答案】错

6、管理会计的基本职能“预测”只是利用定量分析模型作为分析的方法。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

7、在标准成本计算制度中，产品的标准成本和成本差异列入财务报表，与管理会计有机地结合起来。

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

8、成本性态，是指成本总额与价格之间的依存关系。

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

9、一个方案的取舍，主要看可避免成本，因为它是有关方案差别成本的组成部分。

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

10、管理会计的基本假设中不包括多层主体假设。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

第五篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案)

会计人员继续教育考试

《企业内部控制配套指引解读》试卷C答案

（参考教材：

1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；

2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（）。

A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作

B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准

C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核

D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认

答案： A 《全面预算》P279 #17 解读。选项A

1、考核机构为预算管理委员会。对；选项B

2、考核依据，应以企业正式下达的预算方案为标准。选项C

3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项D

3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。

2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。

A．采购定价机制不科学

B．采购定价方式选择不当

C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失

D．履约能力等未达要求

答案： D 《采购业务》P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。“

3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。

A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发

C．一般员工的引进与开发D．独立董事的引进

答案： D 《人力资源》P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。”

4．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（）。

A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

C．缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环

D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性 答案：C 《销售业务》P151 #4 补充内容：销售业务流程中第一个环节是销售计划管理。“销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。”

5．以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（）。

A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况

B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核

C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同

D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查

20143544913.doc1 /

5答案： C 《担保业务》P220 #11 解读 第二段三个方面。选项C 属于担保合同的订立环节，不是“日常管理”。

6．企业对正向激励的考虑不包括的选项是（）。

A．员工提供改进建议的现实机制是否到位

B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认

C．举报投诉制度

D．奖励包括物质奖励及精神奖励

答案： C 《内部信息传递》P306 #8 解读

2、选项C 属于负激励。

7．企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（）。

A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税

C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

答案： B 《研究与开发》P167 #3 至少应关注的风险三方面。

8．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（）。

A．内容适当并重要披露B．信息及时但不要求最新

C．信息及时且重要披露D．信息准确且可获取

答案： D 《内部信息传递》P304 #6 解读

3、高的信息质量要求5个方面。

9．下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。

A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险

C．忽略资产结构与流动性的风险D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险

答案： C 《资金活动》P97 #6 补充内容“筹资活动的主要风险：

1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。

2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。

3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。

4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。

5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。

6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。”选项C 为投资风险。

10．企业核心价值观的塑造，（）。

A．着力挖掘自身文化，博采众长B．离不开企业的主打品牌的塑造

C．关键在执行层的文化塑造力度D．与企业的发展计划相关，需要随时变化

答案： A 《企业文化》P85 #5 解读

2、“企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。为此，应当注重以下三个方面：„„

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（）。

A．不相容的职权必须分隔B．不相容的岗位必须分隔

C．不同的处理层次一般应该分隔D．需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔

答案： ABCD 《信息系统》P318 #3 解读第三段：操作人员权限划分时遵循5条原则。

2．下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（）。

A．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属

B．定期清查，确保实物与卡、财务账表相符

C．在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业

D．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案

答案： ABCD 《资产管理》P140 #18 补充内容：“固定资产清查的管控措施有1．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。2．在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报

告进行审核，确保真实性、可靠性。3．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。“

3．投资活动的业务流程包括（）。

A．拟定投资方案B．投资方案可行性论证C．投资方案决策

D．投资计划编制与审核E．投资计划实施

答案： ABCDE 《资金活动》P101 解读

一、指引规定第二段，六个方面。“投资活动的业务流程一般包括：

1、拟定投资方案；

2、投资方案可行性论证；

3、投资方案决策；

4、投资计划编制与审批；

5、投资计划实施；

6、投资项目的到期处置。”

4．合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（）。

A．适当履行原则B．协作履行原则C．经济合理原则D．情势变更原则

答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解读第二段。

5．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（）。

A．对并购双方的企业文化调查研究和评估

B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异

C．研究双方文化相互融合的可行性

D．进行研究项目的可行性报告

答案： ABC 《企业文化》P83 #3（4）解读第三段。

6．在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（）。

A．企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场

B．根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率

C．建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控

D．根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批

答案： ACD 《销售业务》P153 #5 补充内容：客户开发与信用管理环节主要管控措施：

1、企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。

2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。

7．企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（）。

A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B．已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C．财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D．与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的答案： ABCD 《担保业务》P215 #6

8．对于供应过程的管理，可能的措施包括（）。

A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应

B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜

D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

答案： ABCD 《采购业务》P123 #

12、#10（2）补充内容“管理供应过程主要管控措施：

1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。

2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。

对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。

3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。

4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。”

9．加强资产管理的要求，主要内容有（）。

A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程

C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制

答案： ABC 《资产管理》P132 #

410．下列各项中，业务外包合同内容一般包括（）。

A．外包业务的内容和范围B．双方权利和义务，服务和质量标准

C．保密事项D．费用结算标准和违约责任等事项

答案： ABCD 《业务外包》P235 #10

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（）

答案：√ 《企业文化》P84 #5 解读2、2．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）

答案：√ 《资产管理》P131 #3（1）

3．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（）

答案：√ 《资金活动》P95 #4 补充内容“资金活动内部控制的总体要求中

3、业务流程是重点。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。”

4．企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。（）

答案：× 《销售业务》P159 #10 解读第三段。如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。

5．企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析及核心竞争力分析等，（）

答案：× 《发展战略》P35 #4 补充内容：“分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。

2、企业能力分析。企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。”企业能力分析不包括核心竞争力分析。

6．组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（）

答案：× 《组织架构》P24 #2

7．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没有问题。（）答案：× 《资产管理》P132 #4

8．考核评价组负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。（）

答案：√ 《全面预算》P271 #4解读2（3）各预算部门的职责权限 第三段。

9．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。（）

答案：√ 《财务报告》P247 #5 解读。

10．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设，打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（）

答案：√ 《企业文化》P84 #4 解读第二段。

参考答案：