第一篇：2015年会计继续教育—企业内部控制基本规范考题及答案
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单选题】报销案例说明（A）
A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部 控制 B．财务舞弊的原因都在财务人员身上 C．财务舞弊和财务人员无关 D．财务舞弊和内部控制无关
【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之 下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（×）【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会 【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署
【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是
1《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。D2009年7月1日
2不属于有效沟通的特征的是（）
答案：D迅速
3绩效考核按考核时间的分类是（）。
答案：D定期和不定期考核
4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险
5企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力
6关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果
7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
答案：C良好的职业操守和道德品行
8评价指引不包括（答案：D报告的审查
9（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。
答案：C外部危机
10下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标
11由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。
答案：B风险清单
12存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。()答案：B错误
13下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A涉案金额为500万的案件
14授权审批的层次有()答案：D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次
15企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D专项考核
16通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A建立激励约束机制
17通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（答案：B独立董事
18()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D财务表表分析法
19研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
20损失暴露不包括（答案：D不相关暴露
21独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B错误
22如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A企业文化
23从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
答案：C1997
二多选
1情景分析的主要程序有（答案：ABCDE A..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径
2企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDE A.法律法规的要求B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要
3现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）
答案：ABCDE 4中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABC A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部
控制会计指引
A..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新 COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。
答案：ABCDE A..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督F..目标设定
6会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）
答案：ABC A..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核D..数字的校对
7关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（答案：AD A..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D..内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为 8突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（答案：ABCD A..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理 9销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCD A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离
10流程图分析法的基本步骤有（答案：ABCD A..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来C..解释流程图，寻找事故的原因D..预测可能的损失
11很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）
答案：ABCDEF A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统性
12通常保密类无形资产的分类有(答案：BCD A..私密级B..机密级C..绝密级D..秘密级 13内部控制的调查方法包括（）
答案：ABDE A..利用以前年度审计的经验和资料B..询问法C..流程图法D..观察法E..调查表法 14系统的基本构成有()答案：ABC A..系统B..系统内部的各个子系统C..系统的周围环境D..系统的数据库
15内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）
答案：ABCDE A..治理结构、机构设置及权责分配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念 16企业要进行分离的职务主要有（）
答案：ABCDE A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务 17企业备案的文件应当包括的内容有（）
答案：ABCD A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书 18内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC A..审计报告B..工作报告C..日常交流D..检举报告 19内部审计机构的设置原则有（）
答案：ACD A..独立性原则B..公正性原则C..专职高效原则D..权威性原则 20会计系统内部控制应达到的基本目标有()答案：ABC A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合 21基本规范的基本原则不包括（答案：BC A..全面性原则和重要性原则B..及时性原则C..准确性原则D..适应性原则和制衡性原则E..成本效益原则
22在企业中不相容职务一般有（答案：ABCDE A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务
E..财产保管职务与财产核查职
23下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD A..定性分级B..概率测算C..逻辑推理D..定量分析 24对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD A..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息
25风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(答案：ABC A..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者D..风险逃避者
三、判断
1企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（答案：A
2企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A
3举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）
答案：B
4独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（答案：A
5董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A
6我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（答案：B
7风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()答案：B
8审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A
9为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）
答案：A
10记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。()答案：A
11通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A
12股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（答案：B
13内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（答案：A
14非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A
15美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（答案：B
16基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A
17董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（答案：B
18母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(答案：B
19提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B
20企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。()答案：A
21风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(答案：A
22同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）
答案：A
23在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（答案：B
24预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）
答案：B
25提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B
26财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A
27如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（答案：A
28不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（答案：A
2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（答案：A
30订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）
答案：A
31执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（答案：A
32风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。（答案：A
33基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企
业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（答案：B
34内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B
35风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（答案：A
36内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（答案：A
37内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（答案：B
38基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（答案：A
第二篇：2015会计继续教育企业内部控制基本规范考试答案
522013山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答
案
第一课：；
1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业；答案：ABCDEF；
2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠；答案：A；
3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二课：；
1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求；答案：B；
2、评价指引不包括（）；答案：D报告的审查；
3、内部控制规范形成的主要动因包括（）；答案：
第一课：
1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）
答案：ABCDEF
2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）
答案：A
3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D 第二课：
1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）
答案：B
2、评价指引不包括（）答案：D 报告的审查
3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE 第三课：
1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）答案：A
2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A
3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC
4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A
5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
答案：B 第四课：
1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
答案：C
2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）答案：A
3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE
4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。
答案：A 5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）
答案：A 第五课：
1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE
2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A
3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）
答案：B
4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A 第六课：
1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A
2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B
3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B 第七课：
1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A
2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC
3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B
4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A 第八课：
1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D
2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A
3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE
4、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C 第九课：
1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A
2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A
3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD
4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE
5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标
6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A 第十课：
1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险，这种风险识别方法是（）答案：B
2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露
3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD
4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD 第十一课：
1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）答案：B
2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A
3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）
答案：A
5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）
答案：ABC
6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A 第十二课：
1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE
2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD
3、授权审批的层次有（）答案：D
4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）
答案：B
5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC
6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）
答案：A
7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）
答案：B
8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）
答案：A 第十三课：
1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A
2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD
3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）
答案：B
4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C
5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D
6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD
7、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C
8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）
答案：B 第十四课：
1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及 企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）
答案：A
2、不属于有效沟通的特征的是（）答案：D
2、系统的基本构成有（）答案：ABC
4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC
5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B
6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE
7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）
答案：B 第十五课：
1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD
2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A
3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B
4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE
5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）
答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）
答案：B
7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活；答案：Ａ；
８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员；答案：B； ９、内部审计机构的设置原则有（）；答案：ACD；
企业内部控制规范形成的主要动因包括BCDE 基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。正确
第三篇：企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
选择题：
1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门
2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会
4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度
5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前
6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会
8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构
9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会
10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算
判断题：
1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误
2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误
3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确
4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误
5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确
6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误
7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确
8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确
9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确
10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
选择题：
1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同
2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同
3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查
4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用
5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同
7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核
8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章
9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书
10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。
协议补充
判断题：
1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确
2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误
3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误
4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误
5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确
6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确
7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确
8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（）正确
9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误
10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
选择题：
1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估
2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标
3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员
4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度
5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施
6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系
7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度
8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递
9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况
判断题：
1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确
2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误
3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确
4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确
5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误
6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确
7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确
8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误
9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确
10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
选择题：
1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人
2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统
3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构
4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构
6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度
7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划
9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划
判断题：
1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确
2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
错误
4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确
5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）
错误
6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）
正确
7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误
9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确
10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误
企业内部控制规范形成过程及主要动因
选择题：
1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引
2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系
3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤
判断题：
1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确
2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确
4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确
5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误
6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确
7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确
企业内部控制基本规范及配套指引
选择题：
1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵
2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引
3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估
4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动
5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引
6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境
8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督
9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制
10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督
判断题：
1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具
评价报告的过程。（）正确
3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确
5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确
6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列
控制活动。（）正确
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误
8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确
9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确
企业内部控制规范的实施
选择题：
1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业
2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日
3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日
判断题：
1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确
2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确
3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确
4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确
5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误
6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
（）正确
8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报
告。（）错误
9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误
10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误
11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计
并出具审计报告。（）错误
第四篇：2015山东会计继续教育弹出题目答案(企业内部控制基本规范)
2015山东会计继续教育弹出题目答案
（企业内部控制基本规范）课程
【单选题】《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。【答案】D.2009年7月1日
【单选题】绩效考核按考核时间的分类是（）。【答案】D.定期和不定期考核
【单选题】因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）【答案】A.市场风险
【单选题】不属于有效沟通的特征的是（）【答案】D.迅速
【单选题】关于内部控制的基本特征错误的是（）【答案】A.内部控制是一个结果
【单选题】企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。【答案】C.营运能力
【单选题】（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。【答案】C.良好的职业操守和道德品行
【单选题】评价指引不包括（）【答案】D.报告的审查
【单选题】下列不属于企业具体目标的有（）【答案】A.战略目标
【单选题】（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。【答案】C.外部危机
【单选题】由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）。【答案】B.风险清单
【单选题】下列不属于重大法律纠纷案件的是（）【答案】A.涉案金额为500万的案件
【单选题】存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）【答案】B.错误
【单选题】企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（）【答案】D.专项考核
【单选题】授权审批的层次有（）
【答案】D.根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次
【单选题】通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（）【答案】A.建立激励约束机制
【单选题】（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。【答案】D.财务报表分析法
【单选题】通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）【答案】B.独立董事
【单选题】研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）
【答案】B.组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
【单选题】损失暴露不包括（）【答案】D.不相关暴露
【单选题】如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）【答案】A.企业文化
【单选题】从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。【答案】C.1997
【多选题】COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。【答案】ABCDE A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督 F.目标设定
【多选题】企业内部控制规范形成的主要动因包括（）【答案】BCDE A.法律法规的要求 B.企业发展的需要 C.国力发展的需要
D.提高发展方式的的战略举措 E.应对国际形势的需要
【多选题】中国企业内部控制基本规范体系包括（）【答案】ABC A.企业内部控制评价指引 B.企业内部控制应用指引 C.企业内部控制审计指引 D.企业内部控制会计指引
【多选题】现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）【答案】ABCDE A.产品或服务创新 B.技术创新 C.管理创新 D.企业文化创新 E.营销创新
【多选题】会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.设立科目相关文件 B.加强手工输入的准确性 C.凭证的审核 D.数字的校对
【多选题】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.确定分析的主题、明确分析的范围
B.建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类 C.构思风险各种可能的未来图景
D.设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响 E.描述到未来各种状态的发展演变途径
【多选题】关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）【答案】AD A.内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 B.检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心 C.内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力 D.内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为销售与收款不相容
【多选题】职务分离的要点有（）【答案】ABCD A.销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 C.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离 D.销售业务经办与发票开具、管理职务相分离
【多选题】突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）【答案】ABCD A.对事件的预警 B.预案管理 C.对事件的处理 D.事后的处理
【多选题】很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B.集团企业财务管理难度增加 C.公司治理结构不完善 D.集团企业缺乏财务风险意识 E.缺乏财务风险管理的工具和手段 F.集团企业财务风险管理缺乏系统性
【多选题】流程图分析法的基本步骤有（）【答案】ABCD A.认识产品加工等过程的各个阶段 B.设计流程图，把流程中的风险揭示出来 C.解释流程图，寻找事故的原因 D.预测可能的损失
【多选题】通常保密类无形资产的分类有（）【答案】BCD A.私密级 B.机密级 C.绝密级 D.秘密级
【多选题】内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理结构、机构设置及权责分配 B.内部审计 C.人力资源政策 D.企业文化 E.法制观念
【多选题】系统的基本构成有（）【答案】ABC A.系统 B.系统内部的各个子系统 C.系统的周围环境 D.系统的数据库
【多选题】内部控制的调查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前审计的经验和资料 B.询问法 C.流程图法 D.观察法 E.调查表法
【多选题】企业要进行分离的职务主要有（）【答案】ABCDE A.授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B.执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务 C.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务 D.保管某项财产的职务与记录该项财产的职务 E.执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务
【多选题】企业备案的文件应当包括的内容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等 B.处理措施和效果 C.案件结果分析预测
D.企业法律事务机构出具的法律意见书
【多选题】内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）【答案】ABC A.审计报告 B.工作报告 C.日常交流 D.检举报告
【多选题】内部审计机构的设置原则有（）【答案】ACD A.独立性原则 B.公正性原则 C.专职高效原则 D.权威性原则
【多选题】会计系统内部控制应达到的基本目标有（）【答案】ABC A.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性
B.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整
C.确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度 D.遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合
【多选题】基本规范的基本原则不包括（）
【答案】BC A.全面性原则和重要性原则 B.及时性原则 C.准确性原则
D.适应性原则和制衡性原则 E.成本效益原则
【多选题】在企业中不相容职务一般有（）【答案】ABCDE A.授权审批职务与申请职务
B.执行业务职务与会计记录业务职务 C.财产保管与会计记录职务 D.明细账与总账记录职务 E.财产保管职务与财产核查职
【多选题】下列不属于对损失频率的测定方法有（）【答案】CD A.定性分级 B.概率测算 C.逻辑推理 D.定量分析
【多选题】对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（）【答案】ABCD A.审阅注册会计师的报告
B.审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容
C.运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等 D.参考重要的补充信息
【多选题】风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（【答案】ABC A.风险喜好者 B.风险中性者 C.风险厌恶者 D.风险逃避者
【判断题】董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（）【答案】√
【判断题】举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）【答案】×
【判断题】企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（）【答案】√
【判断题】独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（）【答案】√
【判断题】企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（）【答案】√
【判断题】我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）【答案】×
【判断题】风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）【答案】×
【判断题】审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（）【答案】√
【判断题】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）【答案】√
【判断题】记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）【答案】√
【判断题】通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费 等。（）【答案】√
【判断题】股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×
【判断题】非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（）【答案】√
【判断题】内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（）【答案】√
【判断题】美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）【答案】×
【判断题】基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（）【答案】√
【判断题】董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（）【答案】×
【判断题】母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）【答案】×
【判断题】提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（）【答案】×
【判断题】企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）【答案】√
【判断题】风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）【答案】√
【判断题】同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或 事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）【答案】√
【判断题】在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）【答案】×
【判断题】预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）【答案】×
【判断题】提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（）【答案】×
【判断题】财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（）【答案】√
【判断题】如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）【答案】√
【判断题】不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（）【答案】√
【判断题】2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）【答案】√
【判断题】订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）【答案】√
【判断题】执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（）【答案】√
【判断题】风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。（）【答案】√
【判断题】基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）【答案】× 【判断题】内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）【答案】×
【判断题】风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（）【答案】√
【判断题】内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）【答案】√
【判断题】内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）【答案】×
【判断题】基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）【答案】√
【判断题】独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（）【答案】×
第五篇：2015年继续教育企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范在线练习
一、单选题
1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： D
2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督
A：经理层 B：监事会 C：董事会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度
A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）
A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
10、（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
A：授权审批控制 B：会计系统控制
C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（）以上专业技术职务资格。
A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
12、并购交易中的不相容岗位不包括（）。
A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
13、企业应当建立（），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
14、下列属于内部信息的是（）
A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
18、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A：内部控制的思想是以风险为导向的控制
B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
19、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（）
A：内部财务管理体制
B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
21、()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
22、()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
23、下列有关内部环境的说法中错误的是() A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
24、内部控制的目标是（）。
A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的
C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（）。
A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
二、多选题
1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。? A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档
C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）
A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
4、审计委员会负责人应当具备（）
A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（）等情况，明确权责分配，正确行使职权。
A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（）
A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B：法律法规、监管要求等法律因素。
C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。
答案： A
B C
D
恭喜您，答对了。
8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制
A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
9、下列属于风险降低的方法有：（）
A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： AB
10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。
A：请购与审批
B：供应商的选择与审批
C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD
12、以下属于预防性控制的有（）
A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验
答案： A
B
C
D
很遗憾，答错了。正确答案为： ACD
13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）： A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准
答案： A
B
C D
很遗憾，答错了。正确答案为： ABC
14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管
答案： A B
C
D
恭喜您，答对了。
17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（）
A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D：相关机构或人员串通舞弊。
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定
A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平
答案： A
B
C D
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答对了。
三、判断题
1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（））
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（）
答案： 正确
错误
很遗憾，答错了。正确答案为：正确
17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。()答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
29、内部监督分为日常监督和专项监督。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）
答案： 正确
错误
恭喜您，答对了。
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