2017会计证企业内部控制基本规范讲解继续教育试题答案[精选合集]

第一篇：2017会计证企业内部控制基本规范讲解继续教育试题答案

（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。

A.内部危机正确答案：C B.财务危机C.外部危机D.创新危机

（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。

A.专业知识正确答案：C B.任职经验C.良好的职业操守和道德品行D.头脑灵活

()负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。

A.财务经理正确答案：B B.审计长C.审计经理D.董事长

()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

A.现场调查法正确答案：D B.问卷调查法C.流程图分析法D.财务报表分析法

不属于有效沟通的特征的是（）

A.清晰正确答案：D B.活力C.准确D.迅速E.简洁

从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。

A.1995正确答案：C B.1996C.1997D.1998 关于风险规避，说法不正确的是（）

A.风险规避的实质是退出会产生风险的活动

B.风险规避意味着完全消除风险

C.风险规避要降低损失发生的几率，这主要是采取事先控制措施 D.风向规避要降低损失程度，这主要包括事先控制、事后补救两个方面

正确答案：B 关于内部控制的基本特征错误的是()A.内部控制是一个结果B.内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式

C.内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素 D.通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证

正确答案：A 沟通按照在组织中运行途径的不同可以分为（）

A.正式组织沟通和非正式组织沟通C.人际沟通、群体沟通和组际沟通正确答案：A

B.语言沟通和非语言沟通

D.向上沟通、向下沟通和水平沟通

绩效考核按考核时间的分类是（）。A.日常考核和月度考核正确答案：D B.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核

评价指引不包括()A.内部控制评价的组织正确答案：D B.内部控制缺陷的认定C.内部控制评价的内容D.报告的审查

《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D 企业应当在董事会下设立（），并赋予其监督企业内部控制建立和实施情况的相应职权。

A.风险管理委员会正确答案：C B.监事会C.审计委员会D.经理层

企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是()A.工作经验考核正确答案：D B.月度考核C.年终考核D.专项考核

企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。

A.筹资能力正确答案：C B.偿债能力C.营运能力D.资产管理水平

如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是()A.企业文化正确答案：A B.企业制度C.企业愿景D.企业目标

损失暴露不包括()A.直接损失暴露正确答案：D B.间接损失暴露C.第三者责任损失暴露D.不相关暴露

授权审批的层次有()A.根据控制各种业务的预算制定情况确定不同的授权比准层次 B.根据相应的办理手续、业绩报告明确授权确定不同的授权比准层次 C.根据相应的业绩考核明确授权确定不同的授权比准层次

D.根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次

正确答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是()A.监事会正确答案：B B.独立董事C.注册会计师D.审计师

通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是()A.建立激励约束机制正确答案：A B.建立企业文化C.人力资源政策D.以上都不是

为了使授权批准制度拥有较好的效果，企业一定要遵循几个原则，不属于原则范围之内的是()A.有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之后C.所有过程都必须有书面证明正确答案：A

B.授权批准责任一定要明确

D.对于越权行为一定要有相应的惩罚制度

下列不属于企业具体目标的有()A.战略目标正确答案：A B.具体目标C.合规性目标D.经营目标

下列不属于重大法律纠纷案件的是()A.涉案金额为500万元人民币的案件

B.企业作为诉讼当事人且一审由高级人民法院受理的案件

D.其他涉及出资人和企业重大权益或者具有国内外重大影响的案件 C.可能引发群体性诉讼或者系列诉讼的案件正确答案：A 下列关于危机的说法中，不正确的是（）

A.外在危机一般都容易被发现，而潜在危机则总是隐藏得很深

B.随着大众传播业的发展，信息传播渠道的多样化，一旦某企业发生危机，其状况就会被迅速公开，成为公众关注的焦点

C.危机的发生一般都是孤立的

D.危机是一把双刃剑，危险性与机会性同在

正确答案：C 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是()A.确定评价范围→组建评价工作组→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划 B.组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划 C.组建评价工作组→确定评价范围→分析数据→召开评价研讨会→报告结果→制定行动计划 D.组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→制定行动计划→报告结果

正确答案：B 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是()A.市场风险正确答案：A B.自然风险C.技术风险D.制度风险

由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。

A.自然风险正确答案：B B.风险清单C.市场风险D.制度风险

COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。ABCDE A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督F.目标设定

正确答案：A,B,C,D,E 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤()A,B,C,D

A.C.审阅注册会计师的报告B.审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容

参考重要的补充信息 运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D.正确答案：A,B,C,D 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为()ABC A.风险喜好者B.风险中性者C.风险厌恶者D.风险逃避者

正确答案：A,B,C 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有()AD

A.B.C.D.内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心 内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力 内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为

正确答案：A,D 基本规范的基本原则不包括()BC A.D.全面性原则和重要性原则B.适应性原则和制衡性原则E.及时性原则C.成本效益原则

准确性原则

正确答案：B,C 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.设立科目相关文件B.加强手工输入的准确性C.凭证的审核D.数字的校对

正确答案：A,B,C 会计系统内部控制应达到的基本目标有()A,B,C，A.B.C.D.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性

堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整 确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度 遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合

正确答案：A,B,C 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF 流程图分析法的基本步骤有()A,B,C,D A.C.认识产品加工等过程的各个阶段B.解释流程图，寻找事故的原因D.设计流程图，把流程中的风险揭示出来 预测可能的损失

正确答案：A,B,C,D 内部控制的主要目标是（）ACD

A.运营的效率和效果B.内部控制的有效性C.财务报告的可靠性D.法律法规的遵循性

正确答案：A,C,D 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理结构、机构设置及权责分配B.内部审计C.人力资源政策D.企业文化E.法制观念

正确答案：A,B,C,D,E 内部控制的调查方法包括（）ABDE

A.利用以前年度审计的经验和资料B.询问法C.流程图法D.观察法E.调查表法

正确答案：A,B,D,E 内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE 内部审计机构的设置原则有（）ACD A.独立性原则B.公正性原则C.专职高效原则D.权威性原则

正确答案：A,C,D 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有()A,B,C，A.审计报告B.工作报告C.日常交流D.检举报告

正确答案：A,B,C 企业备案的文件应当包括的内容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B.案件结果分析预测D.企业法律事务机构出具的法律意见书

处理措施和效果

正确答案：A,B,C,D 企业内部控制规范形成的主要动因包括()BCDE A.B.法律法规的要求 企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要

正确答案：B,C,D,E 企业要进行分离的职务主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D.执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务

执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务

正确答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.确定分析的主题、明确分析的范围B.构思风险各种可能的未来图景D.描述到未来各种状态的发展演变途径

建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类 设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响

正确答案：A,B,C,D,E 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括()ABCD A.对事件的预警B.预案管理C.对事件的处理D.事后的处理

正确答案：A,B,C,D

通常保密类无形资产的分类有()BCD

A.私密级B.机密级C.绝密级D.秘密级

正确答案：B,C,D 系统的基本构成有()A,B,C，A.系统B.系统内部的各个子系统C.系统的周围环境D.系统的数据库

正确答案：A,B,C 下列不属于对损失频率的测定方法有()CD

A.定性分级B.概率测算C.逻辑推理D.定量分析

正确答案：C,D 下列关于股东大会说法正确的是（）AD

A.C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权B.依法行使企业的经营决策权D.主持企业的生产经营管理工作

享有法律法规和企业章程规定的合法权利

正确答案：A,D 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）A,B,C,D,E

A.产品或服务创新B.技术创新C.管理创新D.企业文化创新E.营销创新

正确答案：A,B,C,D,E 销售与收款不相容职务分离的要点有()A,B,C,D

A.C.销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

销售业务经办与发票开具、管理职务相分离 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D.正确答案：A,B,C,D 在企业中不相容职务一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授权审批职务与申请职务B.财产保管与会计记录职务D.财产保管职务与财产核查职

执行业务职务与会计记录业务职务 明细账与总账记录职务

正确答案：A,B,C,D,E 中国企业内部控制基本规范体系包括()A,B,C，A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引 正确答案：A,B,C

2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。()正确错误正确答案：正确

不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。()正确错误正确答案：正确

财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。()正确错误正确答案：正确

存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。()正确错误正确答案：错误

从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）

正确错误正确答案：正确

独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。()正确错误正确答案：错误

独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。()正确错误正确答案：正确

董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。()正确错误正确答案：正确

董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。()正确错误正确答案：错误

非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。()正确错误正确答案：正确

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。()正确错误正确答案：正确

风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。()正确错误正确答案：正确 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()正确错误正确答案：错误

风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。()正确错误正确答案：正确

股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。()正确错误正确答案：错误

基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）

正确错误正确答案：正确

基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。()正确错误正确答案：错误

基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。()正确错误正确答案：正确

记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。()正确错误正确答案：正确

举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）

正确错误正确答案：错误

美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。()正确错误正确答案：错误

母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(正确错误正确答案：错误

内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。()正确错误正确答案：错误

内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。()正确错误正确答案：错误

内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）答案：A 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。()正确错误正确答案：正确

企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。()正确错误正确答案：正确

企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。()正确错误正确答案：正确

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。()正确错误正确答案：正确

如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。()正确错误正确答案：正确

审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。()正确错误正确答案：正确

通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。()正确错误正确答案：正确

同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）

正确错误正确答案：正确

提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。()正确错误正确答案：错误

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）

正确错误正确答案：正确

我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。()正确错误正确答案：错误

预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）

正确错误正确答案：错误

在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。()正确错误正确答案：错误

执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。()正确错误正确答案：正确

第二篇：2015年继续教育企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范在线练习

一、单选题

1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）

    A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： D

2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。    A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度

    A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）

    A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）

    A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答对了。

9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）

   A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担  D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

10、（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

    A：授权审批控制 B：会计系统控制

C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（）以上专业技术职务资格。

    A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

12、并购交易中的不相容岗位不包括（）。

    A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

13、企业应当建立（），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

    A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

14、下列属于内部信息的是（）

    A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

15、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

    A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

    A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

    A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

18、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

    A：内部控制的思想是以风险为导向的控制

B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

19、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

    A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（）

    A：内部财务管理体制

B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

21、()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

    A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

22、()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

    A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

23、下列有关内部环境的说法中错误的是()    A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

24、内部控制的目标是（）。

    A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的

C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（）。

    A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

二、多选题

1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。?     A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档

C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）

    A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

    A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

4、审计委员会负责人应当具备（）

    A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（）等情况，明确权责分配，正确行使职权。

    A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

    A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（）

    A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B：法律法规、监管要求等法律因素。

C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答对了。

8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制

    A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

9、下列属于风险降低的方法有：（）

    A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易

答案： A

B

C

D

很遗憾，答错了。正确答案为： AB

10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。

    A：请购与审批

B：供应商的选择与审批

C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

    A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD

12、以下属于预防性控制的有（）

    A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验

答案： A

B

C

D

很遗憾，答错了。正确答案为： ACD

13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）：     A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： ABC

14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

    A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

    A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

    A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答对了。

17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（）

  A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。  C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D：相关机构或人员串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定

    A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

    A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

三、判断题

1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（））

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（）

答案： 正确

错误

很遗憾，答错了。正确答案为：正确

17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。()答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

29、内部监督分为日常监督和专项监督。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

第三篇：企业内部控制规范讲解2010

《企业内部控制规范讲解2010》内容简介

为认真贯彻五部委文件和领导讲话精神，推动企业内部控制规范体系有效实施，我们围绕基本规范和20项配套指引，结合起草背景，在《中国会计报》刊发了系列解读文章，全面深入地阐述了各项配套指引的意义、基本业务流程、主要风险和相应的管控措施，受到社会各界广泛好评。应广大读者要求，在系列解读的基础上，我们又充实了大量生动翔实的案例，并归类、整理，汇编成书。

本书系企业内部控制规范起草者呕心沥血之作，具有权威性、科学性、针对性和操作性，可作为上市公司和非上市大中型企业学习贯彻企业内部控制规范体系的工具书，又可作为注册会计师实施内部控制审计、咨询和政府监管部门进行内部控制行政监督的必备手册，同时也可作为高等院校、科研院所、学术团体开展内部控制培训教学与科研的重要参考书，必将对我国企业内部控制规范体系的贯彻实施发挥重要作用。

目录

发布实施内控规范 服务经济社会发展 王 军

强化落实 稳步推进 加强我国上市公司内部控制建设 李小雪 在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话 董大胜 在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话 邵 宁 在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话 王兆星 在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话 袁 力

全面提升企业管理水平和风险防范能力的重大举措 刘玉廷 第一章 《企业内部控制基本规范》讲解

第二章 《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》讲解 第三章 《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》讲解 第四章 《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》讲解 第五章 《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》讲解 第六章 《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》讲解 第七章 《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》讲解 第八章 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》讲解 第九章 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》讲解 第十章 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》讲解

第十一章 《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》讲解 第十二章 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》讲解 第十三章 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》讲解.第十四章 《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》讲解 第十五章 《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》讲解 第十六章 《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》讲解 第十七章 《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》讲解

第十八章 《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》讲解 第十九章 《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》讲解 第二十章 《企业内部控制评价指引》讲解 第二十一章 《企业内部控制审计指引》讲解 后记

第四篇：2011年会计证继续教育网络学习弹出练习题(企业内部控制基本规范)

企业内部控制基本规范

一、单项选择题

1、《基本规范》的适用范围（A）

A、中国境内设计的大中型企业B、大型企业C、小型企业D私营企业

2、以下哪项关于会计系统内部控制的说法正确（C）A、会计信息真实可靠是企业内部控制的前提 B、会计系统控制应遵循主观与客观相结合的原则 C、会计人员办理交接手续由会计机构负责人监交 D、原始凭证是登记账簿的依据

3、以下哪项关于企业有形资产保护的说法是正确的（C）A、企业的有形资产的安全主要指物理安全 B、现金库存要作到月清月结 C、存货应合理存放

D、对所有的固定资产企业应通过资产投保来增加实物物质的补偿机会

4、以下哪项属于企业预算（A）

A、经营预算B、资产预算C、成本预算D、消费预算

5、下列关于营运分析控制的说法正确的是（D）单选 A、在不同时期，企业营运分析的对象都一样 B、分析对象的信息仅需内部信息

C、复核小组和分析小组成员可以相同

D、营运分析控制要求企业建立营运情况的分析制度

6、以下对于应急处理的说法正确的是（C）

A、应急管理过程包括事件的预警、处理和事后处事 B、应急管理体系的运行状态包括平时状态和战时状态 C、应急管理预案应本着全面性的原则 D、应急管理系统应具备科学性和广泛性

7、以下关于信息的说法错误的是（D）

A、企业收集的信息包括外部信息和内部信息 B、内部信息是在系统内部产生的 C、外部信息是在系统外部产生的

D、社会团体的材料、广告等不属于企业的信息获取渠道

8、以下关于沟通的说法错误的是（A）

A、应根据相关法律法规，妥善处理企业与投资者之间的关系 B、企业与客户沟通的方式可以是座谈会、走访客户等 C、内部审计人员的沟通主要包括人员沟通和组织沟通 D、内部审计人员的沟通方式主要是口头沟通

9、以下关于信息技术的说法错误的是（C）

A、信息系统由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体B、数据仓库是一个数据集合 C、ISCA是会计信息模型

D、数据加密是一种主动的防卫方式

10、以下关于内部审计机构设置原则说法错误的是（B）

A、独立性原则B、科学性原则C、专职高效原则D、权威性原则

11、以下关于内部审计说法错误的是（B）

A、内部审计和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一 B、内部审计流程包括制定内部审计章程、订立制度和执行审计 C、内部审计流程是内部审计的重要构成要素

D、内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析复核等方法获得审计证据

12、以下哪个不属于自我评价的方法（D）

A、询问法B、观察法C、制表法D、最小元素法

13、以下关于资料保存的说法错误的是（C）A、对超过法定保管期限的票据可以销毁 B、应收账款的催收记录应妥善保管

C、企业制定的控制措施应当以口头方式保存

D、对投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确

二、多项选择题

1、以下哪些选取项属于基本规范的具体内容（ABCD）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通

2、以下属于基本规范内部控制的规范方法：（ABCD）

A、职责分工控制B、授权控制C、预算控制D、内部报告控制

3、基本规范发布和实施的意义包括哪些（ABD）A、强化了一种内部控制的理念 B、建立了一个实施模式 C、建立了一个标准 D、构筑了一个环境

4、内部控制的三要素是指（BCD）

A、控制环境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的传递

5、建立内部控制应遵循哪些原则（ABD）

A、成本效益原则B、重要性原则C、科学性原则D、适应性原则

6、企业建立已实施有效的内部控制，应该包括（ABCD）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督

7、内部审计机构与董事会或最高管理层的关系包括（ABCD）A、接受董事会的领导 B、接受最高管理层的领导

C、协助董事会或最高管理层的工作 D、向董事会或最高管理层报告工作

8、企业人力资源政策包括哪些内容（ABCD）

A、员工的聘用与培训B、员工的薪酬与奖惩C、员工的休假制度与岗位轮换D、员工的考核和晋升

9、按照风险形成的原因，企业风险的类型包括（ABCD）A、自然风险B、市场风险C、制度风险D、技术风险、10、企业风险特征包括（ABD）

A、偶然性B、可变性C、稳定性D、客观性

11、风险识别的辅助方法包括哪些（ABC）

A、现场调查法B、问卷调查法C、风险清单法D、组织分析法

12、企业风险应对策略包括哪些（ABCD）多选 A、分析规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受

13、货币资金不相容职务分离控制的要点包括（ABD）A、管钱的不管账

B、保管支票簿的人员不能同时保管印章

C、负责银行存款账目调节的人员可以负责银行存款账目 D、货币资金支出的审批人员与出纳人员要相对分离

14、企业授权审批的体系包括（ABCD）

A、授权批准的范围B、授权批准的层次C、授权审批的责任D、授权批准的程序

15、以下哪些企业业务要授权审批（ABCD）A、存货B、销售与收款C、合同D、工程项目

16、以下哪些内容属于企业绩效考评的要点（ABC）A、科学设置绩效考核指标 B、合理确定考核主体 C、有效进行绩效考核 D、考核过程要公开

17、企业应急管理体系建立过程应遵循哪些原则（BCD）A、科学性B、全面性C、层次性D、可靠性

18、我国企业信息披露主要存在哪些问题（ABCD）A、披露信息的不真实性 B、披露的不充分 C、披露的不连续性 D、披露的不及时性

19、以下哪些选项属于我国内部监督的模式（AB）

A、监事会B、独立董事会C、审计委员会D、提名委员会 20、内部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、滥用职权B、成本限制C、串通舞弊D、内部控制分散

三、判断题

1、企业内部控制包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础：（对）

2、企业经营战略的实现需要科学管理的保障，企业内部控制则是企业管理最有效和最基本的手段和方法。（对）

3、企业内部控制的发展史实际上反映了人类文明史的发展历程（对）

4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与企业财务能力为准绳，以《会计法》、《公司法》等法律法规为依据（错）

5、《基本规范》的发布对会计、审计等领域影响不是很大（错）

6、信息与沟通是及时、准确、完整的收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业内部处外部进行传递的过程（错）

7、为企业内部提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务（错）

8、企业内部环境是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础（对）

9、企业应当按照企业制度的要求，从股东大会和董事会两个层面建立公司治理结构（错）

10、企业应当在董事会下设立审计委员会（对）

11、企业文化最直观的表现形式是企业文化陈述，包括愿景、价值观、使命等（对）

12、企业应该对职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提高员工素质（对）

13、涉案金额超过3000万人民币的案件属于重大法律纠纷案件（错）

14、风险评估，是及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素同时采取应对策略的过程（对）

15、风险评估的目标按照内容的不同可分为战略目标处具体目标（错）

16、企业的风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（对）

17、风险识别的基本方法是现场调查法（错）

18、人身风险是企业中最常见的风险（错）

19、不相容职务是指那些不能由一人兼任，否则可以弄虚作假，又能掩盖其舞弊行为的职务。（对）

20、授权审批企业在处理经济业务时，必须经过授权批准才能执行，以便进行控制（对）

21、账簿按照详细程度可以分为总账和明细账（对）

22、预算执行控制的基本原则是“预算执行控制流程应当清昕，对预算执行情况检查应当有明确的规定（错）

23、企业应根据内部控制要求，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制（错）

24、沟通是指组织成员间、组织成员与外部公众或社会组织在完成组织目标而进行信息发送、接收和反馈的全过程（对）

25、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径（对）

第五篇：2011年会计证继续教育网络学习弹出练习题(企业内部控制基本规范)

企业内部控制基本规范

一、单项选择题

4、以下哪项属于企业预算（A）

A、经营预算B、资产预算C、成本预算D、消费预算

5、下列关于营运分析控制的说法正确的是（D）单选

A、在不同时期，企业营运分析的对象都一样

B、分析对象的信息仅需内部信息

C、复核小组和分析小组成员可以相同

D、营运分析控制要求企业建立营运情况的分析制度

6、以下对于应急处理的说法正确的是（C）

A、应急管理过程包括事件的预警、处理和事后处事

B、应急管理体系的运行状态包括平时状态和战时状态

C、应急管理预案应本着全面性的原则

D、应急管理系统应具备科学性和广泛性

7、以下关于信息的说法错误的是（D）

A、企业收集的信息包括外部信息和内部信息

B、内部信息是在系统内部产生的C、外部信息是在系统外部产生的D、社会团体的材料、广告等不属于企业的信息获取渠道

8、以下关于沟通的说法错误的是（A）

A、应根据相关法律法规，妥善处理企业与投资者之间的关系

B、企业与客户沟通的方式可以是座谈会、走访客户等

C、内部审计人员的沟通主要包括人员沟通和组织沟通

D、内部审计人员的沟通方式主要是口头沟通

9、以下关于信息技术的说法错误的是（C）

A、信息系统由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体

B、数据仓库是一个数据集合C、ISCA是会计信息模型

D、数据加密是一种主动的防卫方式

10、以下关于内部审计机构设置原则说法错误的是（B）

A、独立性原则B、科学性原则C、专职高效原则D、权威性原则

11、以下关于内部审计说法错误的是（B）

A、内部审计和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一

B、内部审计流程包括制定内部审计章程、订立制度和执行审计

C、内部审计流程是内部审计的重要构成要素

D、内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析复核等方法获得审计证据

12、以下哪个不属于自我评价的方法（D）

A、询问法B、观察法C、制表法D、最小元素法

13、以下关于资料保存的说法错误的是（C）

A、对超过法定保管期限的票据可以销毁

B、应收账款的催收记录应妥善保管

C、企业制定的控制措施应当以口头方式保存

D、对投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确

二、多项选择题

2、以下属于基本规范内部控制的规范方法：（ABCD）

A、职责分工控制B、授权控制C、预算控制D、内部报告控制

3、基本规范发布和实施的意义包括哪些（ABD）

5、建立内部控制应遵循哪些原则（ABD）

A、成本效益原则B、重要性原则C、科学性原则D、适应性原则

6、企业建立已实施有效的内部控制，应该包括（ABCD）

A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督

7、内部审计机构与董事会或最高管理层的关系包括（ABCD）

A、接受董事会的领导

B、接受最高管理层的领导

C、协助董事会或最高管理层的工作

D、向董事会或最高管理层报告工作

8、企业人力资源政策包括哪些内容（ABCD）

A、员工的聘用与培训B、员工的薪酬与奖惩C、员工的休假制度与岗位轮换D、员工的考核和晋升

9、按照风险形成的原因，企业风险的类型包括（ABCD）

A、自然风险B、市场风险C、制度风险D、技术风险、10、企业风险特征包括（ABD）

A、偶然性B、可变性C、稳定性D、客观性

11、风险识别的辅助方法包括哪些（ABC）

A、现场调查法B、问卷调查法C、风险清单法D、组织分析法

12、企业风险应对策略包括哪些（ABCD）多选

A、分析规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受

13、货币资金不相容职务分离控制的要点包括（ABD）

A、管钱的不管账

B、保管支票簿的人员不能同时保管印章

C、负责银行存款账目调节的人员可以负责银行存款账目

D、货币资金支出的审批人员与出纳人员要相对分离

14、企业授权审批的体系包括（ABCD）

A、授权批准的范围B、授权批准的层次C、授权审批的责任D、授权批准的程序

15、以下哪些企业业务要授权审批（ABCD）

A、存货B、销售与收款C、合同D、工程项目

16、以下哪些内容属于企业绩效考评的要点（ABC）

A、科学设置绩效考核指标

B、合理确定考核主体

C、有效进行绩效考核

D、考核过程要公开

17、企业应急管理体系建立过程应遵循哪些原则（BCD）

A、科学性B、全面性C、层次性D、可靠性

18、我国企业信息披露主要存在哪些问题（ABCD）

A、披露信息的不真实性

B、披露的不充分

C、披露的不连续性

D、披露的不及时性

19、以下哪些选项属于我国内部监督的模式（AB）

A、监事会B、独立董事会C、审计委员会D、提名委员会

20、内部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、滥用职权B、成本限制C、串通舞弊D、内部控制分散

三、判断题

12、企业应该对职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提高员工素质（对）

21、账簿按照详细程度可以分为总账和明细账（对）

22、预算执行控制的基本原则是“预算执行控制流程应当清昕，对预算执行情况检查应当有明确的规定（错）

23、企业应根据内部控制要求，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制（错）

24、沟通是指组织成员间、组织成员与外部公众或社会组织在完成组织目标而进行信息发送、接收和反馈的全过程（对）

25、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径（对）