2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南

第一篇：2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。

A、提升企业的核心竞争力 B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证 D、为企业提供精神支柱 【正确答案】B

2、属于对现金的保护控制措施的是（）。

A、定期盘点现金，与会计记录核对 B、对现金建立全面的预算管理制度 C、要求设置总会计师岗位 D、建立信息与沟通制度 【正确答案】A

3、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。

A、风险评估 B、内部环境 C、控制制度 D、内部监督 【正确答案】C

4、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】C

5、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。

A、内部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】A

6、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、选择市场区域，维持企业形象 B、巩固客户关系，降低成本 C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场 【正确答案】B

7、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】D

8、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估 【正确答案】B

9、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马 C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄 D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际 【正确答案】C

10、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。

A、合法合规 B、资产安全 C、战略 D、成本效益 【正确答案】D

二、多选题

1、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D、外包合同签订的合理性 【正确答案】ABC

2、研发过程管理——自主研发的主要风险包括（）。

A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败

B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失

C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降

D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高 【正确答案】ABCD

3、发展战略的制定包括（）。

A、制定发展目标 B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证 【正确答案】ABCD

4、人力资源管理的主要内容包括（）。A、引进 B、开发 C、使用 D、退出 【正确答案】ABCD

5、资产管理的总体要求包括（）。

A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC

6、企业合同管理至少应当关注的风险包括（）。

A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈

B、合同未全面履行或监控不当 C、合同纠纷处理不当 D、合同单价不合理 【正确答案】ABC

7、资金活动应关注的风险包括（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 【正确答案】ABCD

8、COSO风险管理的四个目标包括（）。

A、战略目标（strategic）B、经营目标（operations）C、报告目标（reporting）D、合规目标（compliance）【正确答案】ABCD

9、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（）。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任 B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作 【正确答案】ABCD

10、内部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修订不及时

D、非经常事项的不适用性 【正确答案】ABCD

三、判断题

1、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）

对

2、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。（）

对

3、工程验收中的控制措施包括建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。（）

对 错 错 错

【正确答案】对

【正确答案】对

【正确答案】对

4、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

对

5、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

对

6、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（）

对

7、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（）

对

8、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、会计控制等。（）

对

9、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）

对 错 错 错 错 错 错

【正确答案】对

【正确答案】对

【正确答案】错

【正确答案】对

【正确答案】对

【正确答案】对

10、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（）

对

错

【正确答案】对

第二篇：2013江苏会计继续教育答案企业内部控制基本规范解读及应用指南答案

2013企业内部控制基本规范解读及应用指南

第一讲（1）A（2）ABCD（3）对

第二讲（1）A（2）ABC（3）对

第三讲（1）C（2）ACD（3）错 第四讲（1）D（2）ABD（3）错

第五讲（1）A（2）BCD（3）错 第六讲（1）B（2）ACD（3）对 第七讲（1）C（2）ABCD（3）对 第八讲（1）B（2）BCD（3）对 第九讲（1）D（2）ABC（3）对 第十讲（1）A（2）AC（3）对 第十一讲（1）B（2）ACD（3）对

第十二讲（1）A（2）ABC（3）错 第十三讲（1）C（2）CD（3）错

第十四讲（1）D（2）ABCD（3）错 第十五讲（1）A（2）ABCD（3）对 第十六讲（1）D（2）ABD（3）错 第十七讲（1）C（2）ABCD（3）错 第十八讲（1）D（2）ABCD（3）错 第十九讲（1）B（2）CD（3）错 第二十讲（1）A（2）ABCD（3）错

第三篇：2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B 【您的答案】C

4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

5、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。

A、出库 B、维护 C、投保 D、验收

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。

A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

8、风险识别的外部因素不包括（）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计人员的素质提高

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

10、人力资源管理的主要风险不包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

二、多选题

1、发展战略的制定包括（）。

A、制定发展目标 B、应突出主业 C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]

5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

6、资产管理的总体要求包括（）。

A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（）。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任 B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

8、内部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

9、组织架构设计的一般原则包括（）。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能够适应内外环境变化—及时优化调整

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

10、人力资源管理的主要内容包括（）。

A、引进 B、开发 C、使用 D、退出

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】错

6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）

对 错【正确答案】对 【您的答案】对

[正确]

第四篇：2015会计继续教育考试题及答案(新内部控制制度及应用指南)

2015综合卷

一、单选题

1、内部控制缺陷的认定标准 不包括（）。

A、内部控制缺陷的影响程度

B、财务报告内部控制缺陷的认定标准

C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、专家评论

2、人力资源管理的主要风险不包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础

B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统

C、离不开信息与沟通的支持

D、以会计核算为基础

4、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

B、在分权的同时企业要注意风险的存在 C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置

D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

5、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

6、属于对现金的保护控制措施的是（）。

A、定期盘点现金，与会计记录核对

B、对现金建立全面的预算管理制度

C、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度

7、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C、检查会计核算

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

8、下列工程验收 的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

9、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。

A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

C、系统运行维护已检查合格

D、系统运行维护和安全措施不到位

10、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（）。

A、内部控制缺陷的影响范围

B、内部控制缺陷的影响程度

C、财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

11、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

12、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（）。A、一般结算户

B、贷款账户

C、基本收入户

D、基本支出户

13、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

14、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（）。

A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则

C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露

D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录

15、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场

B、资本市场

C、供应商

D、消费者

16、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

17、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（A、选择市场区域，维持企业形象

B、巩固客户关系，降低成本

C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场

18、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。A、提升企业的核心竞争力

B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证

D、为企业提供精神支柱

19、内部控制的五原则不包括（）。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、适应性）。

20、企业工程项目至少应当关注下列风险（）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马

C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄

D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际

二、判断题

1、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）

对

2、企业应当以内部控制五要素为基础，建立内部控制核心指标体系，在以上评价内容的基础上，层层分解展开，进一步细化。（）

对

3、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、会计控制等。（）

对

4、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。（）

对

5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（）

对

6、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

对

7、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）错

错

错

错

错

错

对 错

8、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）

对

9、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）

对

10、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

对

11、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）

对

12、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用。（）

对

13、CPA基于财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见，而不是基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见。（）

对

14、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（）

对

15、筹资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（）

对 错

错

错

错

错

错

错

错

16、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）

对

17、工程验收中的控制措施包括建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。（）

对

18、对于合同的订立环节，有效的内部控制措施可以是建立合同专用章保管制度和信息安全制度。（）

对

19、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息。（）

对

20、设计权限体系时应考虑的8个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记备查。（）

对 错 错

错

错

错

2015综合卷

答案提交成功，您的得分是35.00分

听课分数(30.00)+模拟考试分数(24.00)+正式考试分数(35.00)=总分(89.00)

您2015已经通过，请打印合格证

第五篇：企业内部控制基本规范解读及应用指南题库

企业内部控制基本规范解读及应用指南 题库

一、单项选择题

1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。

A． 自我评价报告

B． 自我检查报告

C． 自我考评报告

D． 都不是

3.下列各项中，属于内部环境的是（D）。

A．信息沟通

B．控制活动

C．内部监督

D．企业文化

4.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

5.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A）。

A．公司治理结构

B．授权控制

C．科学的内部机构设置

D．权责分配

6.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。

A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

7.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A）。

A．产品风险

B．自然风险

C．经营风险

D．管理风险

8.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制

在风险承受度之内的策略是（Ｂ）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

9.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（Ｃ）。

A．风险应对

B．风险识别

C．风险评估

D．风险预防

10.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。

A．数据库技术

B．数据仓库

C．数据挖掘

D．以上都不是

12.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（C）。

A．内部监督

B．风险评估

C．控制活动

D．内部环境

13.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（Ａ）。

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．监督

14.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（Ｂ）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任

C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

15.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（A）。

A．不相容岗位分离

B．出纳人员职业道德

C．授权批准制度

D．风险措施

16.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（D）。

A．原始凭证

B．现金收款记账凭证

C．现金付款记账凭证

D．审核无误的现金收付款记账凭证

17.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（Ｂ）。

A．出纳人员

B．会计人员

C．业务经办人员

D．财务部门负责人

18.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ｃ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。

A．填制入库单

B．填制出库单

C．填制销货通知单和销售发票通知单

D．填制销售发票

19.（Ａ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（Ｃ）。

A．每年年初的时间

B．每年年末结账之后的时间

C．与结账日期相近的时间

D．应收账款到期的时间

二、多项选择题

1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。

A．财政部

B．证监会

C．银监会

D．保监会

E．发改委

2.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD）。

A．全面性原则

B．重要性原则

C．制衡性原则

D．适应性原则

E．公平性原则

3.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主体）

B．环境

C．受控者（受控客体）

D．施控者对受控者作用的传递者

4.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．职责分工控制

B．授权控制

C．审核批准控制

D．预算控制

5.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理结构

B． 科学的内部机构设置和权责分配

C． 完美的企业文化

D． 完善的企业目标

6.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD）。

A．岗位责任制

B．岗位保密协议

C．轮岗制度或强制休假制度

D．人力资源政策反映渠道

7.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ＡＢＣＤ）。

A．识别企业面临的各种风险

B．评估风险概率和可能带来的负面影响

C．确定组织承受风险的能力

D．确定风险消减和控制的优先等级

8.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ＢＣＤ）。

A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素

B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

9.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB）。

A．合同谈判与审批职务相分离

B．合同审批与执行职务相分离

C．合同的签订与办理发货职务相分离

D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

10.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ＡＢＣ）。

A．经营预算

B．资本预算

C．财务预算

D．管理预算

11.外部沟通应当重点关注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．与投资者和债权人的沟通

B．与客户的沟通

C．与供应商的沟通

D．与监管机构的沟通

12.内部审计章程应包括的主要内容有（A B C）。

A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位

C．内部审计机构的职责和权限范围

D．审计项目业务控制

13.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动

B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准

C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施

D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整

14.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盘点和比较

C．会计记录要妥善保护

D．重要资料留有后备记录

15.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ABC）。

A．一人一岗

B．一人多岗

C．一岗多人

D．多岗多人

16.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ＡＢＣＤ）等。

A．不准白条抵库

B．不准谎报用途套取现金

C．不准将企业收入的现金以个人名义存入银行

D．不准保留账外公款

17.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ＡＢＤ）等环节。

A．审批

B．审核

C．现金收付

D．稽核

18.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任

B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离

C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离

D．出纳、档案管理岗位应当相互分离

19.下列各项中，属于企业折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．数量折扣

B．现金折扣

C．职能折扣

D．季节折扣

20.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ABD）。

A．合同的签订应符合《合同法》的规定

B．金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见

C．合同内容应与双方谈妥的事项大体一致

D．应当建立健全销售合同审批制度

三、判断题

1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（√）

2.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（√）

3.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（√）

4.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（×）

5.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。（×）

6.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（√）

7.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（×）

8.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（√）

9.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（×）

10.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业预算方案的审批。（×）

11.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（√）。

12.内部审计的目的在于通过策划、组织内部的各项活动，评估其效果和效率。（×）

13.货币资金的内部控制仅属于会计控制范畴，与管理控制不相关。（×）

14.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（√）

15.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。（×）

16.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。（√）

17.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（×）

18.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（×）

19.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（×）

20.企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。（√）