第一篇：东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试会计网络继续教育
东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备先答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）
A总经理办公会
B战略委员会
C董事会
D股东（大）会
2企业编制财务报告，应当重点关注会主政策和（D）
A会计计量
B会计准则
C会计方法
D会计估计
3企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）
A尽职调查
B可行性研究
C人员交流
D资源分析
4企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）
A快速反应机制
Ｂ危险警报
Ｃ应急预案
Ｄ应急演练
5为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）Ａ企业团队
Ｂ企业产业链
Ｃ主业
Ｄ辅业
7注册会计师应当对（Ｄ）的有效性发表审计意见
Ａ全面内部控制
Ｂ公司层面内部控制
Ｃ业务层面内部控制
Ｄ财务报告
８担保企业应当建立（Ｂ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
Ａ担保事项明细账
Ｂ担保事项台账
Ｃ担保事项登记簿
Ｄ担保事项总账
９通常所说的“三重一大”是指（Ｄ）
Ａ重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
Ｂ重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
Ｃ重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
Ｄ重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
１０为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（Ｄ）Ａ信息汇总功能
Ｂ信息共享功能
Ｃ信息分析功能
Ｄ操作日志功能
１１企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（Ｃ）
Ａ筹资的规模
Ｂ筹资的成本
Ｃ筹资用途的可行性和相应的偿债能力
Ｄ股权筹资和债务筹资的结构
１２下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（Ｂ）
Ａ股东会
Ｂ董事会
Ｃ监事会
Ｄ总经理办公会
１３（Ｃ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。Ａ董事长
Ｂ总经理
Ｃ总会计师
Ｄ财务主任
１４企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平，在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（Ｄ）
Ａ董事长
Ｂ总经理
Ｃ财务负责人
Ｄ总会计师或分管会计工作的负责人
１５重大担保业务，应当报经批准的机构是（A）
Ａ董事会或类似权力机构
Ｂ审计委员会
Ｃ战略委员会
Ｄ股东会
１６工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（Ｃ）Ａ竣工决算
Ｂ竣工结算
Ｃ交付使用财产清单
Ｄ竣工决算审计报告
１７对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（Ｄ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
Ａ战略委员会
Ｂ总经理办公会
Ｃ股东会
Ｄ企业预算管理委员会
１８为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件，下列文件中反映企业内部权限配置的文件是（Ｄ）
Ａ组织结构图
Ｂ业务流程图
Ｃ岗（职）位说明书
Ｄ权限指引
１９内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
Ａ全面预算管理
Ｂ发展战略
Ｃ经营管理
Ｄ财务管理
２０下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（Ｃ）
Ａ需求部门
Ｂ财务部门
Ｃ具有请购权的部门
Ｄ总经理
二、多项选择题（本类题共１０小题，每小题２分，共２０分。每小题备选
答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）
１在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（ＡＤＥ）
Ａ企业代表
Ｂ职工代表
Ｃ政府代表
Ｄ有关技术方面的专家
Ｅ有关经济方面的专家
２企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ＡＢＤＥ）
Ａ保密内容
Ｂ保密措施
Ｃ保密协议
Ｄ传递范围
Ｅ密级程度
３企业按照（ＡＣＤ）的程序，编制年度全面预算。
Ａ上下结合Ｂ左右平衡
Ｃ分组编制
Ｄ逐级汇总
４企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）
Ａ以规模扩张为先导的成长路径
Ｂ体现企业特色的企业愿景
Ｃ积极向上的企业价值观
Ｄ诚实守信的经营理念
Ｅ履行社会责任和开拓创新的企业精神
Ｆ团队协作和风险防范意识
５企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大
差异才能调整预算的因素有（ＡＣＤ）
Ａ不可抗力
Ｂ企业战略调整
Ｃ市场环境发生重大变化
Ｄ国家政策发生重大变化
Ｅ员工工资增加
６按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事会决策
Ｂ总经理办公会决策
Ｃ董事长决策
Ｄ股东会决策
Ｅ联签制度
Ｆ决策会议
７企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（BCD）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。
Ａ以能为先
Ｂ以德为先
Ｃ德才兼备
Ｄ公开、公平、公正、８财务报告流程由（ＡＢ）所组成。
Ａ财务报告编制流程
Ｂ财务报告对外提供流程
Ｃ财务报告分析利用流程
Ｄ财务报告审计流程
９内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（ＡＣＥ）
Ａ重要业务单位
Ｂ重要业务人员
Ｃ重大业务事项
Ｄ保密事项
Ｅ高风险领域
１０下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）
Ａ组织架构
Ｂ合同管理
Ｃ全面预算
Ｅ社会责任
三、判断题（本类题共２０小题，每小题２分，共４０分，你认为正确的用
“”表示，错误的用“”表示。）
１注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（对）
２无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）
３企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业的文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守（错）
４研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）
５监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错）６为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）
７企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（错）
８核心部分力是指能为企业带来相对于部分对手存在竞争优势的能力。（错）
９根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（错）
１０对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对）
１１企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（对）
１２注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）
１３对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）
１４企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（错）
１５企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（对）
１６企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货（错）
１７对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对）
１８企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（对）
１９人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）
２０企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）
第二篇：企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
选择题：
1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门
2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会
4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度
5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前
6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会
8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构
9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会
10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算
判断题：
1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误
2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误
3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确
4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误
5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确
6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误
7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确
8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确
9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确
10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
选择题：
1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同
2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同
3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查
4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用
5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同
7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核
8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章
9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书
10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。
协议补充
判断题：
1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确
2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误
3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误
4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误
5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确
6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确
7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确
8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（）正确
9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误
10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
选择题：
1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估
2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标
3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员
4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度
5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施
6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系
7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度
8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递
9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况
判断题：
1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确
2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误
3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确
4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确
5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误
6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确
7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确
8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误
9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确
10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
选择题：
1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人
2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统
3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构
4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构
6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度
7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划
9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划
判断题：
1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确
2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
错误
4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确
5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）
错误
6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）
正确
7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误
9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确
10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误
企业内部控制规范形成过程及主要动因
选择题：
1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引
2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系
3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤
判断题：
1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确
2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确
4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确
5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误
6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确
7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确
企业内部控制基本规范及配套指引
选择题：
1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵
2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引
3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估
4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动
5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引
6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境
8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督
9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制
10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督
判断题：
1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具
评价报告的过程。（）正确
3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确
5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确
6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列
控制活动。（）正确
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误
8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确
9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确
企业内部控制规范的实施
选择题：
1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业
2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日
3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日
判断题：
1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确
2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确
3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确
4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确
5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误
6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
（）正确
8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报
告。（）错误
9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误
10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误
11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计
并出具审计报告。（）错误
第三篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案
《企业内部控制案例分析》练习题及答案
参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版
一、单选题
1、通常所说的“三重一大” 是指（）。A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
答案：D 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”
2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会
答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。”
A 企业发展战略 B 生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划
答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，„„”
5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练
答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”
6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业 答案：C 解释：《企业文化》指引第4条“„„打造以主业为核心的企业品牌，„„”
7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构
答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”
8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例
答案：C 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录„„”
9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理
答案：C 解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
10、销售的控制点不包括（）。
A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：《销售业务》指引第5、8、9条。
11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门
答案：A 解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”
12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A 三年 B 二年 C 每年 D 半年
答案：C 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”
13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件
答案：D 解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”
14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）
A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析
答案：A 解释：《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。”
15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告
答案：C 解释：《工程项目》指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。”
16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账
答案：B 解释：《担保业务》指引箱12条“企业应当„„，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：《业务外包》指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。”
18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计
答案：D 解释：《财务报告》指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计”
19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。
A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人
答案：D 解释：《财务报告》指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”
20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任 答案：C 解释：同上题
21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会
答案：D 解释：《全面预算》指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，„„” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
22、下列不属于预算执行阶段的环节是（）。
A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整 答案：A 解释：《全面预算》指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。
23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。
A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门
答案：C 解释：《合同管理》指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。”
24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理
答案：A 解释：《内部信息传递》指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”
25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能
答案：D 解释：《信息系统》指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。”
26、系统开发验收测试的主体是（）。
A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商
答案：A 解释：《信息系统》指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。”
27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 答案：B 解释：《评价指引》第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。”
28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 答案：B 解释：《评价指引》第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”
29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。
A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告 答案：D 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”
二、多选
1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）
A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案：BCD
2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。
A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任 答案：BC
3、组织架构的风险包括哪两个方面（）。
A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险 答案：AB 解释：《组织架构》指引第3条。
4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。
A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会
答案：ABCD 解释：《组织架构》指引第4条“董事会„„可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”
5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度 F 决策会议
答案：ABDEF 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 决策意见。”
6、发展战略涉及的风险有哪些（）
A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 答案：ABCD 解释：《发展战略》指引第3条。
7、战略目标制定要关注的问题（）。
A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险
C 战略目标制定的时间 D 战略目标制定过程中需要考虑的因素 答案：AD
8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。ACD A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争对手分析 D 经营环境分析 答案：ACD 解释：教材P20-21分析外部环境的三个方面。
9、战略实施的控制主要有（）几个方面。
A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D 战略考核 答案：ABC 解释：《发展战略》指引第三章发展战略的实施第8、9、10条。
10、战略发展应当关注的人力资源风险有（）。
A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险 D 人力资源退出的风险 答案：ABCD 解释：《人力资源》指引第3条。
11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。BCD A 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正
答案：BCD 解释：《人力资源》指引第6条“„„遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”
12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。CDE A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员
答案：CDE 解释：《人力资源》指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。
13、人力资源退出包括（）。
A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退
答案：ABC 解释：《人力资源》指引第13条“„„建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，„„”
14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A 建立废料回收和循环利用制度 B 加大环境保护投入
C 推行集约生产 D 实现清洁生产 E 加强对三废的综合治理
答案：ABDE 解释：《社会责任》指引第13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。”
15、实施资源节约使用的方法有（）。
A 开发可再生资源 B 加快高新技术开发 C 转变发展方式 D 防止对不可再生资源的毁灭性开发
答案：ABCD 解释：《社会责任》指引第14条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。”“„„加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，„„。”
16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景 C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念 E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识 / 12 会计人员继续教育133810660.doc 答案：BCDE 解释：《企业文化》指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。”
17、企业特色文化内容不包括（）。
A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识 D 以扩张为先导的成长路径 答案：BD 解释：同上题。
18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A 投资对象 B 投资金额 C 投资收益 D 持股比例 E 投资的资金来源 F 投资期限
答案：ABCDEF 解释：《资金活动》指引第16条“„„建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，„„”
19、对投资项目进行会计控制包括（）。
A 制定会计政策 B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试
答案：ABCD 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，„„合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，„„，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。„„合理计提减值准备、确认减值损失。”
20、采购业务应当关注的风险有（）。
A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的风险 C 采购付款的风险 D 资金管控的风险 答案：ANCD 解释：《采购业务》指引第3条。
21、采用（）方式采购。
A 招标 B 询价 C 定价 D 直接购买
答案：ABC？ 解释：《采购业务》指引第8条“大宗采购应当采用招标方式，„„；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。”
22、销售业务应当关注的风险（）。
A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格 答案：ABC 解释：《销售业务》指引第3条。
23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。A 广告宣传 B 销售折扣 C 销售退回 D 销售折让 E 代销 F 信用销售
答案：ABDEF 解释：《销售业务》指引第5条“企业应当„„根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，„„”
24、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（）。A 产品 B 存货 C 固定资产 D 无形资产
答案：BCD 解释：《资产管理》指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”
25、资产管理中主要关注的问题（）。
A 重视加强各项资产的投保工作 B 采用招标等方式确定保险人 C 降低资产损失风险 D 防范资产投保舞弊
答案：ABCD 解释：《资产管理》指引第4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。”
26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。CEF A 办公用品 B 个人消费品 C 贵重商品 D 设备 E 大批存货 F 危险品
答案：CEF 解释：《资产管理》指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
27、无形资产的更新方面要注意（）方面。
A 注意定期评估 B 要加大投入 C 要不断创新 D 进行品牌建设
答案；ABC 解释：《资产管理》指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。”
28、研发风险控制的总体要求包括（）
A 重视研发 B 制定计划 C 强化管理 D 项目转化
答案：ABCD 解释：《研究与开发》指引第4条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。”
29、立项与研究的审批要关注（）。
A 企业发展的必要 B 技术的先进性 C 成果转化的可行性 D 员工的积极性
答案：ABC 解释：《研究与开发》指引第6条“审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。”
30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容有（）。A 项目的合法性 B 项目促进企业发展的必要性 C 项目申请人的专业背景 D 项目技术的先进性 答案：BD 解释：同上题。
31、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。
A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务 E 违约责任
答案：ABCDE 解释：《研究与开发》指引第10条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”
32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）
A 企业代表 B 职工代表 C 政府代表 D 有关技术方面的专家 E 有关经济方面的专家
答案：ADE 解释：《工程项目》指引第11条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。”
33、订立书面合同的要求（）。
A 在规定的期限内与中标人订立书面合同 B 明确双方的权利、义务
C 明确双方的违约责任 D 不得订立背离合同实质性的其他协议
答案：ABCD 解释：《工程项目》指引第13条“企业应当„„，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。”
34、概预算审核的重点内容有（）。
A 编制依据 B 项目内容 C 工程量的计算 D 定额套用
答案：ABCD 解释：《工程项目》指引第17条“企业应当„„对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。”
35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B 担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C 担保申请人已经变更法定代表人的
D 担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
E 担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
F 担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的 答案：ABDEF 解释：《担保业务》指引第6条不得提供担保的五个方面。
36、对担保业务的日常监控包括（）。
A 定期检测 B 异常情况及时报告 C 保证追索权 D 实施监控 / 12 会计人员继续教育133810660.doc 答案：ABC 解释：《担保业务》指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的„„。„„如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于„„，同时主张对被担保人的追索权。”
37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A 依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B 具有相应的经营范围和固定的办公场所
C 具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格 D 技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
答案：ABCD 解释：《业务外包》指引第7条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：
1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。
2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。
3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。”
38、财务报告流程由（）所组成。
A 财务报告编制流程 B 财务报告对外提供流程 C 财务报告分析利用流程 D 财务报告审计流程
答案：ABC 解释：《财务报告》指引第4条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”
39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。
A 凭证审核 B 账簿登记 C 资产清查 D 债权债务核实 E 减值测试
答案：CDE 解释：《财务报告》指引第5条“企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。”
40、财务合并报表主要反映企业（）。
A 财务状况 B 经营成果 C 现金流量 D 管理层情况
答案：ABC 解释：《财务报告》指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，„„如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。”
41、企业按照（）的程序，编制全面预算。
A 上下结合 B 左右平衡 C 分级编制 D 逐级汇总
答案：ACD 解释：《全面预算》指引第6条“企业应当„„，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制全面预算。”
42、预算编制的方法有（）。
A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算
答案：ABC 解释：《全面预算》指引第6条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。”
43、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。
A 不可抗力 B 企业战略调整 C 市场环境发生重大变化 D 国家政策发生重大变化 E 员工工资增加
答案：ACD 解释：《全面预算》指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。”
44、预算考核的原则有（）。
A 公平B 公开 C 公正 D 公示
答案：ABC 解释：《全面预算》指引第17条“企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。”
45、合同订立的基本要求包括（）。
A 内容完整 B 表述严谨、准确 C 相关手续齐备 D 避免出现重大疏漏
答案：ABCD 解释：《合同管理》指引第6条“„„做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
46、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）
A 合同的主体、内容和形式是否合法 B 合同内容是否符合企业的经济利益 C 合同是否已经法定代表人签署 D 对方当事人是否具有履约能力
E 合同是否已经加盖公章 F 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确 答案：ABDF 解释：《合同管理》指引第7条“企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。”
47、内部报告的使用主要是为了（）。
A 指导管理 B 反映情况 C 协调进度 D 考核、实现目标
答案：ABCD 解释：《内部信息传递》指引第9条“企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。”
48、企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。
A 保密内容 B 保密措施 C 保密协议 D 传递范围 E 密级程度
答案：ABDE 解释：《内部信息传递》指引第11条“企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。”
49、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（）。
A 保密性 B 准确性 C 完整性 D 合格性
答案：ABC 解释：《信息系统》指引第13条“企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。” 50、内部控制的评价原则包括（）。
A 全面性 B 重要性 C 客观性 D 谨慎性
答案：ABC 解释：《评价指引》第3条规定企业实施内部控制评价至少应当遵循三项原则。
51、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A 重要业务单位 B 重要业务人员 C 重大业务事项 D 保密事项 E 高风险领域
答案：ACE 解释：《评价指引》第3条之“
（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。”
52、内部控制评价现场测试的方法有（）。
A 抽样 B 实地查验 C 调查问卷 D 个别访谈
答案：ABCD 解释：《评价指引》第15条“内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，„„”
53、内部控制的审计方式有（）。
A 内部审计 B 独立审计 C 整合审计 D 外部审计
答案：BC 解释：《审计指引》第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”
54注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。
A 与控制环境（内部环境）相关的控制 B 针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C 对内部信息传递和财务报告流程的控制 D 对控制有效性的内部监督和自我评价
答案：ABCD 解释：《审计指引》第11条“注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注：„„（五个方面）”
三、判断
1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
答案：错 解释：通知“自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 型企业提前执行。”
2、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
答案：错 解释：《组织架构》指引第4条“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”
3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。答案：对 解释：《组织架构》指引第7条
4、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
答案：对 解释：《组织架构》指引第10条“企业拥有子公司的，应当„„，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的„„”
5、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。
答案：对 解释：《组织架构》指引第11条“企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。”
6、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。
答案：错 解释：教材P21《发展战略》指引解读“核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。”
7、企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制发展标准，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
答案：错 解释：《发展战略》指引第8条“企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制全面预算，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”
8、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
答案：错 解释：《发展战略》指引第11条“由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因
9、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。答案：对 解释：《人力资源》指引第3条之
（三）。
10、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。
答案：错 解释：《人力资源》指引第7条“企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。”
11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务。
答案：对 解释：《人力资源》指引第7条“企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。”
12、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。
答案：错 解释：《社会责任》指引第4条“企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期
13、企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。
答案：对 解释：《社会责任》指引第10条“企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。”
14、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。答案：错 解释：《企业文化》指引第3条风险之
（四）15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
答案：错 解释：《企业文化》指引第7条“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。”
16、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。答案：对 解释：《资金活动》指引第3条企业资金活动至少应当关注四方面的风险。
17、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。
答案：错 解释：《资金活动》指引第18条“企业应当加强资金营运全过程的管理，„„”
18、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。
答案：错 解释：《资金活动》指引第20条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。”
利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。“ 式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。”
19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。答案：对 解释：《资金活动》指引第20条，同上题。20、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。
答案：对 解释：《采购业务》指引第5条“企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”
21、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。
答案：对 解释：《采购业务》指引第7条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，„„”
22、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。
答案：错 解释：《销售业务》指引第7条“„„应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。”
23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。答案：错
24、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。
答案：对 解释：《资产管理》指引第5条“企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，„„”
25、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。
答案：错 解释：《资产管理》指引第8条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：„„”
26、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
答案：错？ 解释：《资产管理》指引第14条“企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。”
27、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。
答案：错 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”
28、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。
答案：对 解释：《研究与开发》指引第7条“企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。”
29、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
答案：错 解释：《研究与开发》指引第11条“研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。”
30、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。答案：对 解释：同上题。
31、企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
答案：错 解释：《研究与开发》指引第9条“企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。”
32、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。
答案：对 解释：《工程项目》指引第2条“本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 造、安装工程。”
33、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。
答案：对 解释：《工程项目》指引第7条“工程项目决策失误应当实行责任追究制度。”
34、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。
答案；错 解释：《工程项目》指引第9条“在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。”
35、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。答案：错 解释：《工程项目》指引第8条“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。”
36、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。答案：对 解释：《工程项目》指引第22条“因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。”
37、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。
答案：错 解释：《担保业务》指引第6条“企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：
（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。”
38、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
答案：对 解释：《担保业务》指引第7条“经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。”
39、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。
答案：对 解释：《担保业务》指引第10条“企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，„„” 40、外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。
答案：对 解释：《业务外包》指引第3条“企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。”
41、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。
答案：错 解释：《业务外包》指引第5条“企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。”
42、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。
答案：对 解释：《业务外包》指引第14条“企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。”
43、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。答案：对 解释：《财务报告》指引第14条“企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。”
44、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。
答案：对 解释：《财务报告》指引第17条“企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，„„”
45、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。
答案：对 解释：《全面预算》指引第2条“本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。”
46、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
答案：对 解释：《全面预算》指引第4条“总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。”
47、对业务预算的控制要及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡等。
答案；错 解释：《全面预算》指引第11条“企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金 收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。”
48、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。
答案：对 解释：《合同管理》指引第3条合同管理至少应当关注的风险之三“合同纠纷处理不当，可能损害企/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 业利益、信誉和形象。”
49、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
答案：对 解释：《合同管理》指引第5条“对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。” 50、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。
答案：对 解释：《合同管理》指引第9条“合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。”
51、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
答案：对 解释：《合同管理》指引第13条“合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。”
52、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。
答案：对 解释：《内部信息传递》指引第2条“本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。”
53、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。答案：对 解释：《信息系统》指引第2条“本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。”
54、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。答案：错 解释：《信息系统》指引第4条“企业应当„„根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，”
55、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。
答案：对 解释：《信息系统》指引第11条“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。”
56、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。
答案：对 解释：《评价指引》第12条“企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。”
57、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。
答案：对 解释：《评价指引》第17条“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。”
58、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
答案：对 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。”
59、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
答案：对 解释：《审计指引》第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”
60、实施审计工作的审计方法主要是按照从下而上的方法进行审计工作。
答案：错 解释：《审计指引》第10条“注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。„„”
61、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
答案：对 解释：《审计指引》第21条“在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制（替代性控制）的影响。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
第四篇：2015会计继续教育企业内部控制基本规范考试答案
522013山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答
案
第一课：；
1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业；答案：ABCDEF；
2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠；答案：A；
3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二课：；
1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求；答案：B；
2、评价指引不包括（）；答案：D报告的审查；
3、内部控制规范形成的主要动因包括（）；答案：
第一课：
1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）
答案：ABCDEF
2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）
答案：A
3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D 第二课：
1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）
答案：B
2、评价指引不包括（）答案：D 报告的审查
3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE 第三课：
1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）答案：A
2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A
3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC
4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A
5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
答案：B 第四课：
1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
答案：C
2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）答案：A
3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE
4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。
答案：A 5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）
答案：A 第五课：
1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE
2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A
3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）
答案：B
4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A 第六课：
1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A
2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B
3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B 第七课：
1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A
2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC
3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B
4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A 第八课：
1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D
2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A
3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE
4、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C 第九课：
1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A
2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A
3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD
4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE
5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标
6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A 第十课：
1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险，这种风险识别方法是（）答案：B
2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露
3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD
4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD 第十一课：
1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）答案：B
2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A
3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）
答案：A
5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）
答案：ABC
6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A 第十二课：
1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE
2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD
3、授权审批的层次有（）答案：D
4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）
答案：B
5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC
6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）
答案：A
7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）
答案：B
8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）
答案：A 第十三课：
1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A
2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD
3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）
答案：B
4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C
5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D
6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD
7、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C
8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）
答案：B 第十四课：
1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及 企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）
答案：A
2、不属于有效沟通的特征的是（）答案：D
2、系统的基本构成有（）答案：ABC
4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC
5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B
6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE
7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）
答案：B 第十五课：
1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD
2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A
3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B
4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE
5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）
答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）
答案：B
7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活；答案：Ａ；
８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员；答案：B； ９、内部审计机构的设置原则有（）；答案：ACD；
企业内部控制规范形成的主要动因包括BCDE 基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。正确
第五篇：2011东莞《企业内部控制案例分析》考试答案
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。A．董事长 B．总经理
C．财务部负责人
D．总会计师或分管会计工作的负责人 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A．会计计量
B．会计准则 C．会计方法
D．会计估计 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条：企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。�
3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。A．企业发展战略 B．生产经营计划 C．人力资源需求计划 D．资金计划 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。A．需求部门 B．财务部门
C．具有请购权的部门 D．总经理
A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A．战略委员会 B．总经理办公会 C．股东会
D．企业预算管理委员会 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A．办公室 B．财务部
C．业务承办部门 D．审计部门 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
7.通常所说的“三重一大” 是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B．重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A．分管副总经理 B．总经理 C．董事长
D．董事会或类似决策机构 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
9.为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业
A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A．总经理办公会 B．战略委员会 C．董事会
D．股东（大）会 A
B
C
D 【正确答案】：B
11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
12.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账
B．担保事项台账
C．担保事项登记簿
D．担保事项总账 A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》第十二条：企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A．股东（大）会
B．董事会 C．监事会
D．经理层
A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
《企业内部控制评价指引》第十九条：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。�
14.内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理 B．发展战略 C．经营管理 D．财务管理 A
B
C
D 【正确答案】：A 【解析】：
《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》第五条：企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。A．竣工决算 B．竣工结算
C．交付使用财产清单 D．竣工决算审计报告 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A．销售部门
B．会计部门 C．仓库部门
D．信用管理部门 A
B
C
D 【正确答案】：A 【解析】：
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条规定：企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A．信息汇总功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A
B
C
D 【正确答案】：D 【解析】：
18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A．筹资的规模 B．筹资的成本
C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D．股权筹资和债务筹资的结构 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：
19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A．股东会 B．董事会 C．监事会
D．总经理办公会 A
B
C
D 【正确答案】：B 【解析】：
20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A．投资
B．投资协议 C．投资会计
D．持股比例 A
B
C
D 【正确答案】：C 【解析】：《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》第十六条规定：企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）
1.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。
A．办公用品 B．个人消费品
C．贵重商品 D．设备 E．大批存货 F．危险品
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：C, E, F 【解析】：
2.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。
A．不可抗力
B．企业战略调整
C．市场环境发生重大变化 D．国家政策发生重大变化 E．员工工资增加
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, C, D 【解析】：
3.内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A．重要业务单位 B．重要业务人员 C．重大业务事项 D．保密事项 E．高风险领域
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, C, E 【解析】：
4.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C．担保申请人已经变更法定代表人的
D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, D, E, F 【解析】：
5.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。A．董事长 B．总经理 C．部门经理 D．采购员 E．出纳员
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：C, D, E 【解析】：
6.企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A．以能为先
B．以德为先 C．德才兼备
D．公开、公平、公正 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：
《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》第六条规定：企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。7.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A．投资对象 B．投资金额 C．投资收益 D．持股比例
E．投资的资金来源 F．投资期限
A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：
8.企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景 C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念
E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识 A
B
C
D
E
F 【正确答案】： B, C, D, E
9.注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。A．与控制环境（内部环境）相关的控制
B．针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C．对内部信息传递和财务报告流程的控制 D．对控制有效性的内部监督和自我评价 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：
10.企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A．依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B．具有相应的经营范围和固定的办公场所
C．具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
D．技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 A
B
C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：
三、判断题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)
1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（）对
错
【答案错误】 ×
4.企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（）
对
错
【正确答案】：错 【解析】：
11.企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制发展标准，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】： 《企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略》第八条规定：企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制全面预算，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第八条
企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。15.企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（）对
错
【正确答案】：错 【解析】：
《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第四条规定：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）对
错 【正确答案】：对 【解析】：
19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）对
错
【正确答案】：对 【解析】：
东莞市 2011 年《企业内部控制案例分析》考试
本次考试答题时间为：150 分种。本次考试共 50 道题，试题类别为单选，多选和判断，总分 100 分，通过分数线为 60 分。
一、单选 20X2=40 分
1． 为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）A． 企业团队 B． 企业产业链 C． 主业 D． 辅业
2． 企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）
A． 会计计量 B． 会计准则 C． 会计方法 D． 会计估计
3． 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）。
A． 尽职调查 B． 可行性研究 C． 人员交流 D． 资源分析
4． 下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A． 办公室 B． 财务部 C． 业务承办部门 D． 审计部门
5． 下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。A． 需求部门 B． 财务部门 C． 具有请购权的部门 D． 总经理
6． 企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（D）。A． 政府的批准 B． 已经缴纳土地使用税证明 C． 发票 D． 土地使用权有效证明文件
7． 7． 对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论 证，在此基础上形成预算草案报董事会。A． 战略委员会 B． 总经理办公会 C． 股东会 D． 企业预算管理委员会
8．8． 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）。A． 总经理办公会B． 战略委员会 C． 董事会 D． 股东（大）会
9． 下列不属于预算执行阶段的环节是（C）。A． 预算下达 B． 预算指标分解和责任落实 C． 预算分析 D． 预算调整
10． 为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。A． 信息汇总功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能
11． 企业应当建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相 符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年
12． 企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。A． 快速反应机制 B． 危险警报 C． 应急预案 D． 应急演练 13． 内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断 进行修订和完善。A． 全面预算管理 B． 发展战略 C． 经营管理 D． 财务管理
14． 注册会计师应当对（D）的有效性发表审计意见。A． 全面内部控制 B． 公司层面内部控制 C． 业务层面内部控制 D． 财务报告
15． 企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。A． 销售部门 B． 会计部门 C． 仓库部门 D． 信用管理部门
16．（C）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A．董事长 B．总经理 C．总会计师
D．财务主任
17．担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物 品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账 B．担保事项台账 C．担保事项登记簿 D．担保事项总账
18．企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。A．筹资的规模 B．筹资的成本 C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D．股权筹资和债务筹资的结构
19． 为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实 际需要，制定的计划是（C）。A．企业发展战略 B．生产经营计划 C．人力资源需求计划 D．资金计划
20．重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。A．分管副总经理 B．总经理 C．董事长 D．董事会或类似决策机构
二、多选 10X2=20 分
1．担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（A，B，D，E，F）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C．担保申请人已经变更法定代表人的 D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 的 F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳 担保费用的
2．下列各项中属于企业控制手段类指引的有（B，C）。
A．组织架构 B．合同管理 C．全面预算 D．社会责任 3．企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（ABCDEF）。A．投资对象 B．投资金额 C．投资收益 D．持股比例 E．投资的资金来源F．投资期限
4．下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（BCD）。A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引
5．在工程项目招标过程中，评标委会成员应当包括（ADE）A．企业代表 B．职工代表 C．政府代表 D．有关技术方面的专家 E．有关经济方面的专家
6．企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发 生重大差异才能调整预算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企业战略调整 C．市场环境发生重大变化 D．国家政策发生重大变化 E．员工工资增加
7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ABCD）A．研究成果归属 B．离职条件 C．离职移交程序 D．离职后保密义务
8．企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ABDE）。A．保密内容 B．保密措施 C．保密协议 D．传递范围 E．密级程度
9．企业按照（ACD）的程序，编制全面预算。A．上下结合 B．左右平衡 C．分级编制 D．逐级汇总
10． 《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制 的（BCD）。A．产品 B．存货 C．固定资产 D．无形资产
三、判断 20X2=40 分
1．对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（对）
2．对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对）3．对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财 会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）
4．为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）
5．企业在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）
6．根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系 统建设整体规划。（错）
7．核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（错）8．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金 出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可能通过购买国债等多种方式，提高资 金效益。（对）
9．企业应当促进文化建设在内部下层及的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下 层员工遵守。（错）
10．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）
11． 11．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过 程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）
12．对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确 定。（对）
13．研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）
14．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）
15．注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控 制审计。（对）
16．企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和 财务部门负责人签名并盖章。（对）
17．企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（错）
18． 监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错）
19． 企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（对）
20． 20．企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验的产品流入市场，损害公众的利益。（对）
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