低值易耗品管理程序

第一篇：低值易耗品管理程序

目 录

1.目的：------2

2.范围：------2

3.职责：------2

4.内容：------2

4.1定义：-----2

4.2验收贮存管理：----------------------------2

4.3领用管理：-2

4.4报销程序：-3

5.相关程序：--3

6.相关记录：--3

7.参考资料：--3

8.附件：------3

9.历史和修订记载：---------------------------

31.目的：建立低值易耗品管理程序，规范低值易耗品的申购、采购、验收、保管、发放、领用等流程要求，使此项工作有序进行。

2.范围：适用于公司低值易耗品的申购、采购、验收、保管、发放、领用过程管理。

3.职责：

3.1申购部门负责按本程序对本部门使用的低值易耗品进行申购，参与验收，并按规定领用。

3.2办公室行政助理负责日常办公用品的采购工作，人力资源助理负责验收、保管、发放工作；物流部采购员负责日常办公用品以外的低值易耗品的采购工作，仓库管理员负责

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未经批准 不准修改

验收、保管和发放工作。

4.内容：

4.1定义：

低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如日常办公用品、管理用具、工具、玻璃器皿以及在生产经营过程中使用的耗材等（不包括劳保用品）。

4.2申购：

4.2.1各申购部门在每月25日之前根据实际需求情况填写本部门的“低值易耗品需求计划”，以及“日常办公用品需求计划”，经部门负责人、公司级分管负责人审核，总经理批准后，“低值易耗品需求计划”交物流部采购员，“日常办公用品需求计划”交办公室行政助理。“需求计划”单必须编号，编号格式：

△△XXXX-○○**

△△：部门名称拼音缩写（办公室 BG；质量保证部 ZB；质量控制部 ZK；工程设备部 GC；生产技术部 SC；物流部 WL；财务部 CW)

XXXX：年、月，各两位数字

○○：需求计划类型（低值易耗品：01；日常办公用品：02；临时：03）

**：两位流水号（流水号需按年度编制，并按需求计划类型分计）

需求计划上应准确列明需求物品的名称、规格/型号、质量要求（必要时将详细参数附在需求计划后）、数量，要求的到货时间等。非标物品、定制物品、非常用物品应提前至少一个月编入需求计划；需要进口的物品应提前至少两个月编入需求计划。

4.2.2未按4.2.1的规定在每月需求计划中申报，但实际工作需要立即申购的低值易耗品由申购部门填写“临时需求计划”，说明临时申购的原因，然后按4.2.1的程序办理。

4.3采购：

4.3.1 采购部门采购人员应按照批准的需求计划进行市场调研、比价等工作。如果经市场调研，采购人员发现需求计划中有无法满足的需求，应立即与申购部门进行沟通，并尽快做出必要的变更（包括到货时限）。变更应填入原需求计划，经申购部门负责人、公司级分管负责人签字批准后生效。

4.3.2 市场调研、比价工作完成后，由采购人员负责将需求物品填入公司ERP系统并形成“采购订单”，经物流部部长、财务部负责人审核，总经理批准后执行采购。“采购订单”中填写的各项目必须能够和需求计划完全对应，标明对应的需求计划单号，并需填写上供应商名称、单价、金额等内容。

4.3.3 采购时应尽量从有资质的稳定的供应商处购买，本着质优价廉，票证齐全的原则，按要求的到货时间将物品采购到位；日常办公用品应尽量从大型超市采购。对于需要签订合同/协议的采购，（比如一次性购买金额超过1000元的；需要款到发货的；规格/型号，质量要求等较复杂的；非标、定制物品的；对方要求签订合同的等）应按公司的相关规定与供应商签订合同后才可购买；合同号应录入ERP系统相对应的“采购订单”。

4.4验收、保管：

4.4.1低值易耗品到货后，由采购部门验收人员会同申购部门指定人员依照需求计划单的相关内容进行验收。不合格的物品由采购部门验收人员录入ERP系统中的“到货拒收单”，注明拒收原因，并提出处理办法（包括换货、退货后重新购买、退货后不再重新购买、报损并重新购买、报损不再重新购买等，并注明处理时限），经申购部门负责人、物流部部长、财务部负责人审核，总经理批准后，打印交采购人员办理；采购人员需将处理进度登记在纸质“到货拒收单”上，处理结果经总经理审核批准后方可关闭。

4.4.2验收合格的低值易耗品由采购部门验收人员在ERP系统里填写“采购入库单”办理入库手续，保管人员根据 “采购入库单”上的品名、规格、数量对照实物核实无误后，完成入库手续。

4.4.3低值易耗品应按照种类或用途分类存放，专人保管；应按相关要求贮存，并做到标识清晰。

4.5发放、领用：

4.5.1领用部门（即原申购部门）在ERP系统里填写“领料申请单”，标明对应的需求计划单号，经领用部门负责人、办公室主任（日常办公用品）或物流部部长（办公用品以外的低值易耗品）审核后到保管部门领用相关物品。保管部门保管人员根据“领料申请单”发放领用物品，同时在ERP系统中根据“领料申请单”办理出库手续。

4.5.2领用人认为物品不符合要求或有损坏，可暂不领取，并填写纸质“领料拒收单”，由保管部门保管员签字确认后，由保管部门负责人安排必要的调查审核。涉及到生产、质量控制的物品的调查审核应有领用部门和质量保证部人员的全程参与。调查结果应填写入“领料拒收单”，由相关调查人员和保管部门负责人签字后生效。调查认为可以继续使用的，领用人重新办理领料手续进行领料；调查认为确有问题的，参照4.4.1的相关规定处理。

对于调查认为确有问题的，调查人员必须查找出问题产生的真实原因，并按照GMP或公司的相关规章制度的要求提出必要的整改建议，填写入“领料拒收单”，经保管部门

负责人，质量保证部部长审核，质量负责人批准后按照公司规定的程序实施整改。

5.相关程序：

无。

6.相关记录：

RC-05-PM-025-** 物品领料单（源程序编号：SMP-05-PM-021-**）； RC-05-PM-029-**需求计划（源程序编号：SMP-05-PM-002-**）。

7.参考资料：

无。

8.附件：

无。

第二篇：办公用品及低值易耗品管理程序

办公用品及低值易耗品管理程序

1.目的

为加强公司内低值易耗品和办公用品的保管及使用管理，特制定本规定。

2.适用范围

本规定适用于湖南骅纬环境工程贸易有限公司的全体员工。

3.定义

3.1 办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：指公司统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：钢笔、圆珠笔、签字笔、铅笔、毛笔、各种笔芯、订书机、铅笔刀、刀片、曲别针、大头针、墨水、胶水、橡皮、铁夹、印油、复写纸、记录本、稿纸、便笺、信封、胶带、塑料绳、电池（1号、2号、5号、7号、纽扣电池）、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：计算机耗材、u盘、移动硬盘、直尺、自由尺、大订书机、剪刀、打孔机、打码机、文件盒、文具盒、印台、台历板（芯）、自由夹、电源插排等。

3.2低值易耗品是指单位价值在2000元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类：

低值品：办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、加湿器、洗衣机、电冰箱、录像机、电话机、电风扇、电暖器等。易耗品：暖水瓶、洗脸盆、茶具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.3其它：对有特殊情况的物品，公司可以根据需要提出适用的规定。4.主管

4.1 公司人事行政中心负责公司内所有低值易耗品及办公用品的购买、登记、分配和管理。

4.2 各部门、分公司、办事处负责各自低值易耗品和固定资产的保管使用。

5.说明 申请和购买：

各公司增添低值易耗品和办公用品，必须根据公司内等各项工作实际需要于每月的第一个周五中午12:00前向公司人事行政中心提出购买申请，避免重复购置，造成积压浪费。要保证基础，突出重点，全面规划，统筹安排，充分发挥投资效益。

公司人事行政中心行政专员每季度进行市场询价，将信息汇总后，提交至相关负责人，确定供应商。

各部门增添的低值易耗品，必须填写《办公用品及低值易耗品申请表》，详细标明品名、型号、数量及参考金额，经审核、签字批准后，才可购买。

办公用品及低值易耗品（含办公耗材）由公司人事行政中心负责统一集中购买，购买后由公司确定的供应商按时按量配送至北京、上海、深圳等地。公司人事行政中心安排专项负责人，每季度向市场做价格查询，将信息汇总后，提交至相关负责人，确定供应商。

5.1 验收和登记

低值易耗品到货后，采购员交付公司人事行政中心验收，公司行政经理需要在《办公用品及低值易耗品申请表》上签字确认后，采购员才可连同《办公用品及低值易耗品申请表》一起报销。低值品需要建立低值品登记簿，对低值品名称、价格、用途、数量、使用部门等情况进行记录，同时反映低值品的增加、转出、报废、结存等情况。

易耗品需要建立领购簿，对于领用情况详细记录。反映增加、领用、减少、结存等情况。

5.3 日常管理

低值易耗品的管理由公司人事行政中心指定专人负责管理。

人事行政中心每年年末组织对公司的低值易耗品盘点一次，使用部门需要保持日常帐物相符。

各部门、分公司、办事处根据需要建立低值易耗品的技术管理制度，各单位要安排专业技术人员负责技术检查、校验工作，保持固定资产应有的技术性能。

公司的低值易耗品，原则上都在公司使用，如因工作需要携带外出时，须经部门主管负责人批准，办理借用手续。用后要按时返还，造成损坏或丢失，需要赔偿。

6.备注和说明

为了确保公司统一采购三地配送办公用品及低值易耗品的采购、发放、管理工作顺利进行，请上海、深圳公司的行政专员务必组织好本地的需求报送时间及用量并按照公司的报送要求按时按量报送当月采购数量，以便公司安排统一采购。原则上各地的办公用品及低值易耗品均需通过公司统一采购统一分配来进行，为了应变紧急情况的发生，对于未在当月报送采购又急需的办公用品各公司可以在当地单独采购，每月单独采购的金额应不超过1000元人民币。采购完毕后需向公司人事行政中心-行政经理提交相关采购说明。7.文件

所有领用登记各地行政负责人指定专人按月度进行归档，存档期限为1年。本规定中所述的各类文件，将按法律和公司规定的期限进行保存。

8.更改

本规定的更改归人事行政中心负责。

9.抄送

第三篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1条 根据企业的情况，规定1000元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第2条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经综合部审核，由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后，方能选购。第3条 低值易耗品实行归口管理，低值易耗品由综合部负责管理。第4条 在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；

（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；

（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。

第5条 低值易耗品由综合部统一购买。第6条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

第7条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第8条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

第9条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

第10条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。

货

币资

金管理办法

第一章 总则

第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限

第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条 总经理有货币资金使用审批权。第三章 现金管理

第6条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

第7条 对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．

第8条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

第10条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

第12条 对造成损失的责任人，追究其责任。

第13条 除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。

第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理 第16条 支票领取

（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。

（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条 支票管理

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。

（3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。

（5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章 其它规定

第18条 采用银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第19条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

内部财务管理制度

第一章 总则 第1条 目的

为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

第2条 机构与职责

财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回业务款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定 第3条 资金管理

（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签意见。

（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。

（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第4条 行政费用支出管理

（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理

（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。① 房租标准

A.部门经理以上员工，房租标准为80元/日。B.一般员工，房租标准为50元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。

（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。

第6条 车辆维修费及汽油费管理

（1）企业车辆维修保养由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。

（2）车辆的易损备品备件由综合部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由综合部建账予以核销使用。

（3）汽油票由综合部统一保管并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其它费用管理（1）企业办公用具由综合部统一采购、管理。

（2）综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）综合部财产台账为财务管理部附设账册。

（4）综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排。

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第8条 行政费用报销管理

（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报总经理审批支付。

（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由总经理签批后支付。

（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其它有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 财产管理

第9条 企业财产的范围

（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

第10条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算，企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由综合部归口管理。（17条 财产的购置与调拨

（1）综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。

（3）部门需领用固定资产时，应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意，报综合部审批，主管领导批准。

（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。

（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第18条 财产的清查、盘点

（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其它不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章 附则

第19条 本制度由综合部起草和修订，解释权归综合部。第20条 本制度自发布之日起生效。

会计岗位职责

1、承办公司领导交办的相关工作。

2、按照国家会计制度的规定进行记帐、复账、报帐、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期按时。

3、每月15日前按时向税务部门报送税务相关报表，积极参加税务部门的业务培训，及时进行纳税申报。

4、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。

5、负责业务部，预收帐款、预付帐款的审核，以及对合同结存情况进行审查。

6、根据办公室每月转来的考勤记录，做好各部门员工工资核算表。

7、负责集公司的往来帐管理，以及与客户之间各种应收应付帐款的审核。

8、保证往来帐项真实可信，定期编制往来帐统计表，并会同采购，营销业务人员及时催帐，发现问题及时处理。

9、加强对出纳会计的现金、银行存款的监督，定期和出纳对帐，月底和出纳一起盘存货币资金，并和银行对帐单核对银行存款。

10、定期将每月公司经营状况写出总结报告，于次月10日前，提供给相关领导，并随时接受领导的指导和监督，不断改进工作。

11、保管好公司财务专用章及印鉴，做好发票及专用收据的购买、缴销，正确填开使用专用收据和发票。

出纳岗位职责

1．根据主管会计审核并经领导审批的单据才能进行款项的收付和记帐，一切款项的支付都应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先以支付后补办手续者，均应予以拒绝。

2．严格执行现金管理制度，正确核定库存现金限额，对超出库存现金限额的部分，应及时送存银行，超过现金结算起点￥1000.00元的，均应办理银行转帐。

3．加强现金、银行存款管理，每日业务终了，要盘点出现金结余额，确保现金与帐面相符；应随时接受财务经理对现金、银行存款的监督管理，每月要定期与银行对帐单核对，并应自觉编制银行存款余额调节表，依保证银行存款与实际帐面数字相符。

4．负责保管现金、有价证券、空白支票及收据,办理收据、发票领用注销手续。

5．及时、正确地将每天发生的会计事项填制凭证、输入电脑,保证现金日记帐、银行日记帐记录正确，做到日清月结，并要经常与总帐核对，做到帐帐相符，帐实相符。

6．对公司发生的员工借款，都应及时予以挂账，杜绝白条顶库现象的发生，月底先行在工资中扣除借款。

7．协助会计报税，买发票，办理其他有关的税务事宜。

8．外出公务时，应认真保管好公司各种证件及财务专用章和印鉴，待业务完毕后，应及时将其交财务部经理。

9．根据业务部和监管部开具的业务开展通报，及时根据收款的实际情况开具收款收据或发票，并对现金及时入库。

10．任何一笔款项的收付完毕后，均应在收款凭证或付款凭据上加盖“收讫专用章”、“付讫专用章”。

11．严格遵守保密制度，未经领导批准不得对外提供任何财务信息。12．完成领导交办的其他各项工作，协助主管会计做好财务工作。

第四篇：低值易耗品管理办法

远通集团低值易耗品管理办法

为了加强低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循归口管理、分级负责、优化配置、物尽其用的原则，规范低值易耗品的购置、配备、清理、报废等各项经济活动，确保公司资产的安全完整，特制定本办法。

一、低值易耗品的管理范围：

1、低值易耗品是指企业使用的单位价值较低（单位价值在2000元以下）或使用期限较短（一般不超过2年）的工具、办公家具以及其他设备物品。对单位价值超过2000元但使用年限无法预计的易损易坏设施、物品（如：玻璃器皿等），也应当作为低值易耗品进行管理。

2、为便于管理，对集团公司及各单位的低值易耗品可分为：（1）、维修工具及用具（含工具箱和工具车等）；

（2）、办公家具和用品（桌、椅、床、柜、橱、茶几、小型沙发、盆）；

（3）、电器、仪器（电话、钟表、电视、CD、DVD、VCD、录放机、摄像机、音响设备、电器测试设备等）；

（4）、其它

3、按照国家税法和会计法的有关规定，结合集团公司经营管理的特点，对低值易耗品购置成本实行一次摊销。

二、值易耗品的购置：

1、低值易耗品的购置审批（1）、批量购置的低值易耗品（一次购置数量较多，多个部门同时需用，总额在1000元以上），原则上由集团公司维修事业部（维修工具和小型设备类）和行政事业部（其它低值易耗品）统一办理，由使用部门按需领用。购置时由归口管理部门（维修事业部、行政事业部）编制预算表，经财务部审核，报总经理批准后办理。（2）、零星购置单位价值在100元（含100元）以下，且一次购置总额在1000元（含1000元）以内的低值易耗品，由使用部门填写《低值易耗品购置申请单》，报分管副总（或子、分公司主管经理）批准后购置。

（3）、零星购置单位价值在100元以上的低值易耗品，由使用部门填写《低值易耗品购置申请单》，经分管副总（或子、分公司主管经理）审核，报集团公司总经理批准后购置。

2、购置低值易耗品必须取得合法有效的结算发票，连同经集团领导批准的低值易耗品购置申请一起报集团公司总经理审批签字。

3、财务部门根据办理完各项审批手续且审核无误的结算发票及低值易耗品购置申请，填制付款通知单，网上报批通过后，由经办人员签字支付低值易耗品购置款项。

三、低值易耗品的日常管理：

1、所有低值易耗品均由各使用单位的财务部门负责建立备查登记簿进行管理，具体使用单位和部门必须安排专人兼职负责组织进行低值易耗品的定期盘点、清查、登记、清理及办理相关报批手续等。

2、低值易耗品的定期清查盘点最少每年进行二次，由集团行政 事业部牵头，组织财务及兼管人员参加。对清查盘点中发现的帐实不符问题，要查明原因，按相关规定进行处理。其中，对人为造成的损坏、丢失要追究相关责任人的责任，按价赔偿；对不按规定办理相关手续，乱拿乱用、随意转移或出借等造成的帐实不符，要对相关责任人员按规定进行BSC考核。

在本办法实施开始，各单位和部门要对原有的所有低值易耗品进行一次全面彻底的清查盘点，并以本次清查盘点的结果为基础，建立好低值易耗品备查登记簿（低值易耗品备查登记簿格式附后）。对本次清查中难以确定低值易耗品购买价值的，可按现时重置价格估价作为备查登记的价格，同时，对本次清查盘点的结果，要报集团财务部备案，并由集团财务部据以进行汇总分析。具体清查盘点的时间和工作安排由集团财务部确定。

3、新增的低值易耗品，无论是集团公司统一安排购置的或是本单位部门申请自行购置的，均要按规定办理相关的购置和领用手续，并要做好备查登记。

（1）、集团公司统一安排购置的低值易耗品，由集团公司相关部门提出低值易耗品购置申请报集团公司领导批准。购入并按规定程序办理报销或付款后，登记低值易耗品备查登记簿购入数；在各使用单位或部门领用时，依据使用单位或部门填制的低值易耗品领用申请，登记低值易耗品备查登记簿发出数；在进行低值易耗品清查盘点时，其备查登记簿上的结余数额必须与实际盘点数额相符。

（2）、使用单位部门申请自行购置的低值易耗品，购置时不得超出批准的品种规格、数量和价格。购入后按规定程序办理报销或 付款，同时按申请购置的用途使用，登记备查登记簿，并由使用人签字。

（3）、对所有低值易耗品进行贴签，标签上具体填明：物品名称、规格型号、物品编号、数量、使用（或保管）人。其中，物品编号按单位分类顺序编号，如某单位某台电脑，可编为：DN001号；某台电话，可编为：DH002号；某把办公椅，可编为：BGY003号等。对确实难以贴签和编号的小型工具等，可只在备查登记簿中登记其编号和使用（或保管）人。对使用（或保管）人发生变更的，要在备查登记簿上及时登记变更情况，并及时更换标签。其具体工作由使用单位或部门的财务人员和兼管人员负责。

（4）、对所有低值易耗品都必须落实具体的使用人（或保管人），对不能落实到具体使用人的，必须落实到具体负责的保管人，不得出现低值易耗品无人管理的现象。

四、低值易耗品的清理与报废：

低值易耗品因正常磨损不能继续使用的，对易损易坏类低值易耗品，实行以旧换新。其他的由使用单位部门提交低值易耗品报废申请，报集团公司领导批准后，据以注销备查登记簿的相关记录。其报废后的低值易耗品可作为废料予以处理。未经报批私自做报废处理的，视同在用低值易耗品，追究责任人的赔偿责任。

五、低值易耗品的调配转移：

（1）、低值易耗品在集团内部各单位间的调配转移，必须由调出单位填报低值易耗品内部调拨单，填明调配转移物品的名称、规格型号、原使用单位部门及使用人、拟调入单位、调配原因等，由 调入单位负责人和财务负责人签字后报集团财务部审批同意并备案。未经报批并办理规定手续，任何人员不得擅自挪用、移动、调换或出借公司的低值易耗品。

低值易耗品内部调拨单(具体格式见附表)一式三份，集团财务部签批同意后，调出单位、调入单位和集团财务部各执一份。同时，调出单位和调入单位分别以该调拨单为依据分别登记备查登记簿。

低值易耗品在本单位或部门内部间的调配转移，由本单位部门兼管人员负责，及时更换标签，并由新的使用（或报告）人在备查登记簿上登记签字。

（2）、公司员工调离原工作岗位时，必须向原所在工作单位的低值易耗品兼管人员办理所使用或所保管的低值易耗品移交手续，由新的使用人或保管人接交，并由新的使用人或保管人在低值易耗品备查登记簿上签字确认。不办移交手续的，视同所使用或所保管的低值易耗品丢失，追究其赔偿责任。公司员工调离原工作岗位时，不得将其所使用或所保管的低值易耗品带走或带到新的单位部门或岗位。

（3）、对离开集团公司的人员，不办理低值易耗品移交手续的，不能办理其他离职手续。

六、低值易耗品的归口管理

（1）属维修工具、小型生产或维修用机器设备类的低值易耗品由集团公司维修事业部负责管理。具体包括该类低值易耗品的批量购置、报销签字、台帐登记、清查盘点和其它日常管理工作。

（2）、属办公家具、办公工具、家电和除维修工具、小型生产或 维修用机器设备以外的其它各种低值易耗品均由行政事业部负责管理。具体包括该类低值易耗品的批量购置、报销签字、台帐登记、清查盘点和其它日常管理工作。

七、附则

本办法自2011年4月1日开始执行。附表：

1、低值易耗品购置申请单（格式）

2、低值易耗品报废申请单（格式）

3、低值易耗品内部调拨单(格式)、低值易耗品备查登记簿（格式）

5、低值易耗品使用标签（格式）

2011年4月1日

第五篇：低值易耗品管理办法

分公司办公用品、低值易耗品、账表单册管理办法

为进一步加强公司办公用品、低值易耗品及账表单册的领用、管理，严格办公用品的采购、验收和保管程序，使办公用品、低值易耗品及账表单册的管理程序化、制度化、标准化，进一步提高管理水平，本着“勤俭节约”的原则，根据分公司实际情况，特制定本办法。

一、办公用品分类、低值易耗品及账表单册的范围 1．办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：指加油站统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：笔类、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：计算机耗材、订书机、文件盒、电源插排等。

2．低值易耗品是指单位价值在2000元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类：

低值品：办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、洗衣机、电冰箱、电话机、电风扇、电暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗脸盆、卫生清洁工具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.账表单册：加油站营业款上缴台账、加油站成品油计量原始记录、加油站督导记录本、加油站领班交接班记录、加油站卸油“十步法”、加油站单边损益记录、加油站客户档案、收文簿、加油站设备保养记录、计量器具管理台账、加油站发票领用记录、加油站HSE管理记录、加油站自用油记录、加油站投币记录。

二、职责分工

1．综合部为办公用品及低值易耗品的归口管理部门，负责机关及加油站办公用品及低值易耗品的领用、申购和实物管理。

2．财务代表根据办公用品及低值易耗品费用计划及考核标准，负责审核、办理办公用品费用报销。

3.经营部为加油站账表单册的归口管理部门，负责加油站账表单册的申领、发放、管理工作。

4．各加油站为办公用品、低值易耗品及账表单册的使用部门，负有直接保管责任，应指定专人负责管理，按规定领用、保管。

三、办公用品、低值易耗品及账表单册的领取标准和管理要求

1．加油站账表单册及部分办公用品、低值易耗品的领取标准见《加油站办公用品、低值易耗、账表单册领取数量要求》（附件1）。2．消耗性办公用品由各加油站根据实际需求在分公司月度考核标准内购买使用，办公用品费按季度报销。非消耗性办公用品、低耗用品应由各加油站在每月5日前，根据加油站工作需要申报需用低耗品种类数量，编制需用计划请示报告经分公司分管负责人签字后，交分公司经理审批同意后方可购买（办公用品的报销需凭采购发票、出库单、入库单、物品明细）。

四、考核标准

1.未经申请，私自超出《加油站办公用品、低值易耗、账表单册领取数量要求》标准领取办公用品及账表单册的加油站，扣罚站长100元。

2.分公司将对加油站月度考核额度外的低值易耗品（包含打印机耗材）申购（领）费用做汇总考核，低值易耗品费用排名第一的扣罚站长300元，排名末位的奖励站长300元。

五、本办法由分公司负责解释。

六、本办法自公布之日起执行。

第十一章

罚则

第二十六条

各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，给予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月工资“1%～3%/违反项”的罚款；造成损失的，除按以上规定进行处罚以外，按公司相关规定承担损失。

第二十七条

对于由于爱护低值易耗品的超过使用年限的仍继续使用且不影响工作的，时间达3个月以上的，经物资管理、高精办等相关部门共同落实确认并认可后，按所使用的“低值易耗品原价的50%/12”所得的金额每月给予奖励，直到更换新的低值易耗品为止。以激励员工爱护资产，形成良好的风气。

凡发现各部门有纸张浪费，将视情节严重情况予以一定的经济处罚。