低值易耗品管理办法2017.04.12

第一篇：低值易耗品管理办法2017.04.12

低值易耗品管理办法

（三）、专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。

（四）衡器量器类：指价值较低的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。

（五）、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。

（六）、劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。

（七）、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具等。

（三）、仓库保管员的账、物必须相符，并做到日清月结。

（四）、核算员台账上数量必须与各部门在用的低值易耗品实物相同。

（一）、在本制度下发以前的低值易耗品计划管理实施流程：

1、调查核实：深入基层，结合各部门、各工种及各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实，形成文字依据写明配备理由并经各部门负责人签字确认“低耗品需求配备计划审批表”，作为实施计划管理的重要依据。

2、分析总结：由人资行政部根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，制定分部门、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备标准及数量。

3、拟订落实：拟订配备计划表报部门负责人签字后，交总裁办审批下发。

4、核算员必须严格按照配备计划的标准，按月填写“低耗品采购审批表”并完善签字流程。

5、执行与控制：各部门必须严格按照配备计划及“低耗品申请表”领 用低值易耗品；

（二）、新增岗位配备低值易耗品的计划管理实施流程：

1、由于新增工种或岗位需要配备以前没有使用过的低值易耗品的计划管理实施流程：

由人资行政部增加配备计划，经审批后交财务部及库房备案，各部门需在编制的“低耗品申请表”备注栏中注明“新增岗位情况”；行政核算员需在编制的月度“低耗品采购审批表”备注栏中注明“新增岗位情况”。

2、在原有工作岗位上新增人员时的计划管理实施流程：

由各部门核算员填制“低耗品申请表”时，标注 “新员工首次领用”的字样进行说明。

(三)、非在编正式人员若因特殊情况需领用低值易耗品的，应由所负责部门另行申请，经部门负责人签字，行政部调查核实以及其负责人签字后，报总裁特殊审批，并附于“领用单”后，作为领用依据。否则，任何人不得领用。

门指定人员管理的低值易耗品，由指定人员按本规定办理出入库手续，并负责低值易耗品的记账、废品回收管理、报废等相关工作。

（二）、低值易耗品的领用分为三种情况进行处理：

1、日常办公用品领用，属于日常办公用品的，只须持“低耗品采购审批表”经总裁签字批准后由行政核算员直接到仓库领取并统一发放。

2、“工具类”领用，属于“工具类”以旧换新领取低值易耗品的，既要持“低耗品采购审批表”，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单。低耗品由行政核算员到仓库办理领取手续后统一发放，各部门在其“低耗品申请表”上签字领用。

3、月度计划外领用，应由各部门填写“低耗品增补计划单”（一式三联，财务、仓库及核算员各一联），经部门负责人及总裁签字审批，交行政部低耗品核算员一联登记台账，自行到仓库领取所需低耗品，并将二联“低耗品增补计划单”交仓库保管员，月末仓库保管员转财务会计一联。

（三）、仓库保管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，仓库保管员要建立辅助账登记管理，如果本企业其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须在保管处填写普通领用单，并由保管员建立备查簿。对确实没有使用价值或继续放置的必要，由仓库保管员或指定管理人员提出申请，经行政部、财务部共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。

据此作低值易耗品报废的账务处理，减少相应单位的“在用低值易耗品台账”。转仓库保管员一份备查作为领用新的低值易耗品的依据。

第二篇：低值易耗品管理办法

远通集团低值易耗品管理办法

为了加强低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循归口管理、分级负责、优化配置、物尽其用的原则，规范低值易耗品的购置、配备、清理、报废等各项经济活动，确保公司资产的安全完整，特制定本办法。

一、低值易耗品的管理范围：

1、低值易耗品是指企业使用的单位价值较低（单位价值在2000元以下）或使用期限较短（一般不超过2年）的工具、办公家具以及其他设备物品。对单位价值超过2000元但使用年限无法预计的易损易坏设施、物品（如：玻璃器皿等），也应当作为低值易耗品进行管理。

2、为便于管理，对集团公司及各单位的低值易耗品可分为：（1）、维修工具及用具（含工具箱和工具车等）；

（2）、办公家具和用品（桌、椅、床、柜、橱、茶几、小型沙发、盆）；

（3）、电器、仪器（电话、钟表、电视、CD、DVD、VCD、录放机、摄像机、音响设备、电器测试设备等）；

（4）、其它

3、按照国家税法和会计法的有关规定，结合集团公司经营管理的特点，对低值易耗品购置成本实行一次摊销。

二、值易耗品的购置：

1、低值易耗品的购置审批（1）、批量购置的低值易耗品（一次购置数量较多，多个部门同时需用，总额在1000元以上），原则上由集团公司维修事业部（维修工具和小型设备类）和行政事业部（其它低值易耗品）统一办理，由使用部门按需领用。购置时由归口管理部门（维修事业部、行政事业部）编制预算表，经财务部审核，报总经理批准后办理。（2）、零星购置单位价值在100元（含100元）以下，且一次购置总额在1000元（含1000元）以内的低值易耗品，由使用部门填写《低值易耗品购置申请单》，报分管副总（或子、分公司主管经理）批准后购置。

（3）、零星购置单位价值在100元以上的低值易耗品，由使用部门填写《低值易耗品购置申请单》，经分管副总（或子、分公司主管经理）审核，报集团公司总经理批准后购置。

2、购置低值易耗品必须取得合法有效的结算发票，连同经集团领导批准的低值易耗品购置申请一起报集团公司总经理审批签字。

3、财务部门根据办理完各项审批手续且审核无误的结算发票及低值易耗品购置申请，填制付款通知单，网上报批通过后，由经办人员签字支付低值易耗品购置款项。

三、低值易耗品的日常管理：

1、所有低值易耗品均由各使用单位的财务部门负责建立备查登记簿进行管理，具体使用单位和部门必须安排专人兼职负责组织进行低值易耗品的定期盘点、清查、登记、清理及办理相关报批手续等。

2、低值易耗品的定期清查盘点最少每年进行二次，由集团行政 事业部牵头，组织财务及兼管人员参加。对清查盘点中发现的帐实不符问题，要查明原因，按相关规定进行处理。其中，对人为造成的损坏、丢失要追究相关责任人的责任，按价赔偿；对不按规定办理相关手续，乱拿乱用、随意转移或出借等造成的帐实不符，要对相关责任人员按规定进行BSC考核。

在本办法实施开始，各单位和部门要对原有的所有低值易耗品进行一次全面彻底的清查盘点，并以本次清查盘点的结果为基础，建立好低值易耗品备查登记簿（低值易耗品备查登记簿格式附后）。对本次清查中难以确定低值易耗品购买价值的，可按现时重置价格估价作为备查登记的价格，同时，对本次清查盘点的结果，要报集团财务部备案，并由集团财务部据以进行汇总分析。具体清查盘点的时间和工作安排由集团财务部确定。

3、新增的低值易耗品，无论是集团公司统一安排购置的或是本单位部门申请自行购置的，均要按规定办理相关的购置和领用手续，并要做好备查登记。

（1）、集团公司统一安排购置的低值易耗品，由集团公司相关部门提出低值易耗品购置申请报集团公司领导批准。购入并按规定程序办理报销或付款后，登记低值易耗品备查登记簿购入数；在各使用单位或部门领用时，依据使用单位或部门填制的低值易耗品领用申请，登记低值易耗品备查登记簿发出数；在进行低值易耗品清查盘点时，其备查登记簿上的结余数额必须与实际盘点数额相符。

（2）、使用单位部门申请自行购置的低值易耗品，购置时不得超出批准的品种规格、数量和价格。购入后按规定程序办理报销或 付款，同时按申请购置的用途使用，登记备查登记簿，并由使用人签字。

（3）、对所有低值易耗品进行贴签，标签上具体填明：物品名称、规格型号、物品编号、数量、使用（或保管）人。其中，物品编号按单位分类顺序编号，如某单位某台电脑，可编为：DN001号；某台电话，可编为：DH002号；某把办公椅，可编为：BGY003号等。对确实难以贴签和编号的小型工具等，可只在备查登记簿中登记其编号和使用（或保管）人。对使用（或保管）人发生变更的，要在备查登记簿上及时登记变更情况，并及时更换标签。其具体工作由使用单位或部门的财务人员和兼管人员负责。

（4）、对所有低值易耗品都必须落实具体的使用人（或保管人），对不能落实到具体使用人的，必须落实到具体负责的保管人，不得出现低值易耗品无人管理的现象。

四、低值易耗品的清理与报废：

低值易耗品因正常磨损不能继续使用的，对易损易坏类低值易耗品，实行以旧换新。其他的由使用单位部门提交低值易耗品报废申请，报集团公司领导批准后，据以注销备查登记簿的相关记录。其报废后的低值易耗品可作为废料予以处理。未经报批私自做报废处理的，视同在用低值易耗品，追究责任人的赔偿责任。

五、低值易耗品的调配转移：

（1）、低值易耗品在集团内部各单位间的调配转移，必须由调出单位填报低值易耗品内部调拨单，填明调配转移物品的名称、规格型号、原使用单位部门及使用人、拟调入单位、调配原因等，由 调入单位负责人和财务负责人签字后报集团财务部审批同意并备案。未经报批并办理规定手续，任何人员不得擅自挪用、移动、调换或出借公司的低值易耗品。

低值易耗品内部调拨单(具体格式见附表)一式三份，集团财务部签批同意后，调出单位、调入单位和集团财务部各执一份。同时，调出单位和调入单位分别以该调拨单为依据分别登记备查登记簿。

低值易耗品在本单位或部门内部间的调配转移，由本单位部门兼管人员负责，及时更换标签，并由新的使用（或报告）人在备查登记簿上登记签字。

（2）、公司员工调离原工作岗位时，必须向原所在工作单位的低值易耗品兼管人员办理所使用或所保管的低值易耗品移交手续，由新的使用人或保管人接交，并由新的使用人或保管人在低值易耗品备查登记簿上签字确认。不办移交手续的，视同所使用或所保管的低值易耗品丢失，追究其赔偿责任。公司员工调离原工作岗位时，不得将其所使用或所保管的低值易耗品带走或带到新的单位部门或岗位。

（3）、对离开集团公司的人员，不办理低值易耗品移交手续的，不能办理其他离职手续。

六、低值易耗品的归口管理

（1）属维修工具、小型生产或维修用机器设备类的低值易耗品由集团公司维修事业部负责管理。具体包括该类低值易耗品的批量购置、报销签字、台帐登记、清查盘点和其它日常管理工作。

（2）、属办公家具、办公工具、家电和除维修工具、小型生产或 维修用机器设备以外的其它各种低值易耗品均由行政事业部负责管理。具体包括该类低值易耗品的批量购置、报销签字、台帐登记、清查盘点和其它日常管理工作。

七、附则

本办法自2011年4月1日开始执行。附表：

1、低值易耗品购置申请单（格式）

2、低值易耗品报废申请单（格式）

3、低值易耗品内部调拨单(格式)、低值易耗品备查登记簿（格式）

5、低值易耗品使用标签（格式）

2011年4月1日

第三篇：低值易耗品管理办法

分公司办公用品、低值易耗品、账表单册管理办法

为进一步加强公司办公用品、低值易耗品及账表单册的领用、管理，严格办公用品的采购、验收和保管程序，使办公用品、低值易耗品及账表单册的管理程序化、制度化、标准化，进一步提高管理水平，本着“勤俭节约”的原则，根据分公司实际情况，特制定本办法。

一、办公用品分类、低值易耗品及账表单册的范围 1．办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：指加油站统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：笔类、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：计算机耗材、订书机、文件盒、电源插排等。

2．低值易耗品是指单位价值在2000元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类：

低值品：办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、洗衣机、电冰箱、电话机、电风扇、电暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗脸盆、卫生清洁工具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.账表单册：加油站营业款上缴台账、加油站成品油计量原始记录、加油站督导记录本、加油站领班交接班记录、加油站卸油“十步法”、加油站单边损益记录、加油站客户档案、收文簿、加油站设备保养记录、计量器具管理台账、加油站发票领用记录、加油站HSE管理记录、加油站自用油记录、加油站投币记录。

二、职责分工

1．综合部为办公用品及低值易耗品的归口管理部门，负责机关及加油站办公用品及低值易耗品的领用、申购和实物管理。

2．财务代表根据办公用品及低值易耗品费用计划及考核标准，负责审核、办理办公用品费用报销。

3.经营部为加油站账表单册的归口管理部门，负责加油站账表单册的申领、发放、管理工作。

4．各加油站为办公用品、低值易耗品及账表单册的使用部门，负有直接保管责任，应指定专人负责管理，按规定领用、保管。

三、办公用品、低值易耗品及账表单册的领取标准和管理要求

1．加油站账表单册及部分办公用品、低值易耗品的领取标准见《加油站办公用品、低值易耗、账表单册领取数量要求》（附件1）。2．消耗性办公用品由各加油站根据实际需求在分公司月度考核标准内购买使用，办公用品费按季度报销。非消耗性办公用品、低耗用品应由各加油站在每月5日前，根据加油站工作需要申报需用低耗品种类数量，编制需用计划请示报告经分公司分管负责人签字后，交分公司经理审批同意后方可购买（办公用品的报销需凭采购发票、出库单、入库单、物品明细）。

四、考核标准

1.未经申请，私自超出《加油站办公用品、低值易耗、账表单册领取数量要求》标准领取办公用品及账表单册的加油站，扣罚站长100元。

2.分公司将对加油站月度考核额度外的低值易耗品（包含打印机耗材）申购（领）费用做汇总考核，低值易耗品费用排名第一的扣罚站长300元，排名末位的奖励站长300元。

五、本办法由分公司负责解释。

六、本办法自公布之日起执行。

第十一章

罚则

第二十六条

各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，给予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月工资“1%～3%/违反项”的罚款；造成损失的，除按以上规定进行处罚以外，按公司相关规定承担损失。

第二十七条

对于由于爱护低值易耗品的超过使用年限的仍继续使用且不影响工作的，时间达3个月以上的，经物资管理、高精办等相关部门共同落实确认并认可后，按所使用的“低值易耗品原价的50%/12”所得的金额每月给予奖励，直到更换新的低值易耗品为止。以激励员工爱护资产，形成良好的风气。

凡发现各部门有纸张浪费，将视情节严重情况予以一定的经济处罚。

第四篇：低值易耗品管理办法

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低值易耗品管理办法

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低值易耗品管理办法

一． 低值易耗品的定义..................................................................................................1 二． 低值易耗品的特点..................................................................................................1 三． 低值易耗品的分类..................................................................................................1 四． 低值易耗品使用期限..............................................................................................1 五． 低值易耗品台账的建立..........................................................................................1 六． 各管理部门的具体职责划分..................................................................................2 七． 部门内部低值易耗品的使用及管理要求..............................................................2 八． 低值易耗品的库房管理要求..................................................................................2 九． 低值易耗品的购置与入库......................................................................................3 十． 低值易耗品的领用及使用......................................................................................3 十一． 低值易耗品的转移、退库和经管人变更..........................................................3 十二． 低值易耗品的赔偿..............................................................................................4 十三． 低值易耗品的报废..............................................................................................4 十四． 低值易耗品的盘点制度......................................................................................4 十五． 低值易耗品的财务核算与控制管理办法..........................................................4 十六． 低值易耗品的结账与报账..................................................................................5

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低值易耗品管理办法

为了加强酒店低值易耗品的管理，明确部门员工的职责，现结合酒店实际情况，特制度本条例。

一、低值易耗品的定义

是指单位价值500元以下，且使用年限较长，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。

二、低值易耗品德特点

价值低、品种多、数量大。易损耗。使用年限短、购置报废比较频繁、流动性强、风险性大、管理难度大、易产生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分类

1.办公用具:各种办公家具用具，如：保险柜、沙发、办公桌椅、档案柜、工作台等

2.电器用品：各种不足以固定资产核算的电器用品，如：验钞机、电暖气、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等

3.布草：客房及餐厅对客使用的布艺制品，如客房用床单、被套、枕套、毛巾、浴巾、窗帘：餐厅用桌裙、台布、口布等

4.专用工具：电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具，如：万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。

5.餐厨具：客房使用的配套用品及餐厅配套的厨具、餐具等

6.劳保用品：因工作需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等

7.其他类：以上类别外其他属于低值易耗品的其他用具，如清洁机械、消防器械等

在实际管理中，存在外界不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法：由仓库保管员及时上报财务部，并结合使用部门，双方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。

四、低值易耗品使用期限

类别

年限

类别

年限

类别

年限 不锈钢类

2年

专用工具

1.5年

玻璃制品

0.5年

陶瓷类

1.5年

毛毯

2年

其他

1年 铁质、铝制品

1年

布草类

1.5年

以上为相关低值易耗品理论使用时间，由于使用频繁、强度、维护保养得不同，具体到每一物品时，都会有不同，暂以此作为低值易耗品正常工作时间。

五、低值易耗品台账的建立

使用部门资产管理员负责低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用部门或按专业工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点及现状等。

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财务部要经常深入经营一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找

原因，及时进行账务调整。

六、各管理部门的具体职责划分

1.财务部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟定

2.仓库保管员负责低值易耗品的验收、保管与发放

3.财务部资产管理员负责对在低值易耗品的台账登记、核算管理与控制 4.使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理 5.财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。

6.采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。

7.质检负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。

七、部门内部低值易耗品的使用及管理要求

1.按照本办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生变动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保资产单位与物资管理部与财务部账账相符、账实相符。

2.各部门资产管理员建立“低值易耗品管理台账”，并将责任落实到具体的使用人，将增加减少的低值易耗品及时登记到台账上，并且不定期对使用人所管理的低值易耗品进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。

3.低值易耗品管理责任人为使用部门的第一负责人：对本部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门在用低值易耗品的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短缺、流失，按公司购进价值的100%进行赔偿，部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额有其他部门各相关管理人员按公司财产所示赔偿规定分解落实。

4.在各部门的第一负责人及资产管理员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度，由财务部、使用部门共同派人参加对低值易耗品进行盘点，确定没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。

5.对部门配备的低值易耗品，无论是公用或个人使用的，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用利益。

八、低值易耗品的库房管理要求

1.低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由财务部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认部门新增低值易耗品的情况。

2.属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取； 3.属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。

4.库管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，库管员要建立辅助账登记管理，如果酒店其他地方可以再次利用的，不在办理入库或领用的正式手续，但必须在填写普 2

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通领用单，并由保管员建立备查簿。

5.对确实没有使用价值或继续放置的必要的废旧低值易耗品，由库管员提出申请，经财务部、使用部门、工程部门、质检共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。

九、低值易耗品的购置与入库

1.由所在部门填制“低值易耗品购置申请审批表”（附件二），按要求提交所购低值易耗品的数量及计算依据，经部门经理及总经理批准后，交财务部备案，由采购部联想厂家安排制作。

2.低值易耗品购入后，统一由酒店财务及申请部门负责验收，申请部门验收质量是否过到使用要求，财务部负责核对数量是否与申请表上数量、类别一致。

3.验收核对无误后，由财务部填写验收单并会同使用部门负责人签字办理直拨或入库手续。

1）“直拨验收单”一式三联，第一联为存根联（白），第二联成本联（粉），为酒店管理资产管理员登记台账的凭据，第三联为使用部门（黄），由部门资产管理员留存并据以登记台账。该低值易耗品直接转入使用部门使用。

2）入库单为一式三联，第一联为总仓，第二联为成本，第三联供应商。库房管理员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放，使用部门领用时需填写“低值易耗品领用单”，经部门经理签字后方可领取。

十、低值易耗品的领用及使用

1.各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”，经部门负责人审核、签字，并财务负责人签字，方可到仓库领取，库管要对“低值易耗品领用单”认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。

2.使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，并据以登记本部门物品清单，作为进行实物管理的依据。

3.工程用工具、仪表、小家电等低值易耗品，部门要指定专人负责建立台账，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，财务同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。

4.布草等低值易耗品，由财务部建立台账，领用部门同时登记造册，签订资产管理责任书，详细登记低值易耗品种类、领用时间、使用地点、单位、数量、使用情况。由财务部定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。

5.器皿等小物件，按使用部门、批次登记数量、金额登记造册，定期报损；财务部进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或破损未报。

6.在为工作岗位上新增人员的购置低值易耗品时，在填制”低值易耗品领用单“时，标注”新员工首次领用“的字样进行说明。

十一、低值易耗品的转移、退库和经管人变更

1.各部门之间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：

1）部门的低值易耗品建账盘点及新增，必须由部门负责人及资产管理员的签字认可，各部门负责人及资产管理员对低值易耗品的安全完整性负责，低值易耗品在使用部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出部门到财务部资产员处领取”低值易耗品调拨单“，并填写低值易耗品的基本情况，在由调入部门资产管理员赵本部门经理、主管副

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总及总经理签字批准后，方可办理内部调拨手续。

2）临时借用需填写清楚物品名称、规格型号、数量及借用时间，借用后需按时归还，借出部门及时催要借出物品，借用部门使用完毕后也应及时归还借用物品。

3）外单位借用低值易耗品时，需由低值易耗品管理人到财务部领取”低值易耗品调拨单“，填写所借用物品，借用人及归还时间，交部门经理、主管副总及总经理签字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部门资产管理员应及时向借用催要，物品归还时，将此”低值易耗品调拨单“交回财务做核销。

2.使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时办理移交手续，以分清责任，并由部门经理签字认可；非正常离职未移交，实物存在损坏或缺少情况，照原价从其本人未领取的工资中扣除。

3.职工调离部门或酒店，必须将自己经管的低值易耗品进行移交，由原部门经理签署后，方可调出。各实物负责人工作有调整的，必须报财务部办理离任审计。

十二、低值易耗品的赔偿

1.对损坏的低值易耗品，应分清责任，属正常损耗的（超过合理使用期限，非人为损坏的），予以核销；属有意破坏的要全额赔偿并处以罚款

2.对丢失的低值易耗品，属于个人过失要赔偿，赔偿额度由被损物品估价或维修费用为基准，多次出现此类现象的要全额赔偿并处以罚款。

3.器皿类物品的破损照原价赔偿。

4.以上赔偿由使用部门填写赔偿单到财务部或收银处缴纳，并将被损物品缴财务

部，如客人被损坏物品带走的，由前厅部大堂副理签字确认。

十三、低值易耗品的报废

1.对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，各部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经财务部、工程部等部门确认予以报废的，由各部门资产管理员填制”低值易耗品报废单”，经相关领导签字审批。

2.使用部门填制“废旧物品报损单”，写明报损物品的名称、数量、报损原因，有赔偿的需标明赔偿金额，如需工程部出具意见的物品，应由工程部填写维修结果，经部门经理签字确认后提出处理意见，由财务部对申请报废的低值易耗品进行实物核查，核实无误后经总经理批准，予以处理。

3.批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门持处理意见，到仓库废料入库手续。

4.财务部统一对入库的废旧物品进行处理后并将处理结果上报总经理。

十四、低值易耗品的盘点制度

1.各部门资产管理员每月负责统计本部门低值易耗品的报损额，并对报废的物品要调制报损单，流程同报废旧物品报废。

2.各资产管理员每月必须对低值易耗品盘点一次，制作盘点表上交财务部存档。部门经理及资产管理员应共同协助财务部不定时进行抽盘。

3.对盘点过程中存在的差异，核实情况，分清责任，由使用部门负责人书面说明差异原因，补办相关手续，并根据情节对部门负责人和资产管理人进行相应处罚。

十五、低值易耗品的财务核算与控制管理办法

1.财务部根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细账，根据“低值易耗品报废单”登记低值易

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耗品的减少。

2.财务部对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报酒店领导。

十六、低值易耗品的结账与报账

1.库管员每月28号之前向财务部报送低值易耗品出入情况汇总表

2.各部门资产管理员应在每月28号之前向财务部报送低值易耗品的增加、减少及在用变动分析表

3.库管员、资产管理员必须贯彻执行管理规定，对不坚持原则，工作马虎给企业造成损失的，不但按期原值赔偿，严重的调离岗位。

第五篇：低值易耗品管理办法

文章标题：低值易耗品管理办法

第一条低值易耗品是总校及其所属各学校进行教育教学等工作必备的物资条件，为了加强低值易耗品管理，加强对低值易耗品采购过程的管理，防止浪费和杜绝违纪、违规行为的发生，提高工作效率、保障总校各项工作的正常开展，根据上级有关规定，结合总校实际情况，制定本办法。

第二条低值易耗品是指单位价值在2000元以下、且不属于成批量购置的大宗物品，它是由消耗品和耐用品两部分组成。消耗品指使用时间在一年以下的低值易耗品。耐用品指使用时间超过一年以上的低值易耗品。

第二章低值易耗品管理原则

第三条低值易耗品由学校实施全面管理，总校协调、监督并对相应经费实施宏观指导；机关由部门管理为主、行政管理部实施监督、控制、指导。

第四条学校应当制订低值易耗品使用管理办法。学校应当实行部门公用低值易耗品专人负责制、个人领用低值易耗品个人保管制、消耗部门专人建帐管理制、对部门共用或个人领用的耐用品卡片管理制。总务处是学校实施低值易耗品管理职能部门。

第五条低值易耗品的采购、领用应当遵循“注重效益，厉行节约”的原则。做到既要保证教育教学需要，又要防止积压浪费。对大多数低值易耗品，学校要实行“零库存”。

第六条低值易耗品必须坚持先入库后领用的管理原则。

第七条应当不断加强对贵重、稀缺、民用性强的低值易耗品的监督管理。对易燃、易爆、有毒、放射性及其他危险低值易耗品，必须按相关管理规定保管或领用，学校应当确定专人负责管理，并采取必要的劳动保护与安全措施，保证人身和物品安全。对易燃、易爆、有毒、放射性及其他危险低值易耗品应当限量购置或发放，原则上不允许备用。

第八条学校总务处对低值易耗品比价采购负责，对招标采购程序具有监督权，对招标采购效果具有核查权。

第三章低值易耗品购置

第九条为了确保学校的持续健康发展，保证学校使用和控制好教育经费，学校应当科学有效的做好低值易耗品购置管理工作。购置低值易耗品一般采用领料、采购、调拨等方式。

第十条低值易耗品的购置计划应当按照以下程序产生：

（一）低值易耗品需求部门，应当按照“既不影响工作，又要防止浪费”的原则，向总务处提出低值易耗品需求申请。

（二）总务处根据《低值易耗品需求申请》和学校实际情况向校长提出学校低值易耗品领、购计划。

（三）低值易耗品领、购计划审批：领或购总额在10000元以下，由校长协商审批；领或购总额在10000元以上，应当经领导班子会议讨论确定后由校长签批。

（四）对已审批的领、购计划，应当按以下三种方式进行领或购：

（1）领料方式：指学校用领料单从公司生活服务分公司等部门领回来的低值易耗品。学校提出的领料单需经总务科审核加盖“材料专用章”、财务科审核加盖财务章。总务处、总务科、财务科在执行领料方式时，应当严格按照公司和总校规定做好各环节工作。

（2）采购方式：指学校自行购置的低值易耗品。自行购置低值易耗品应当在符合公司相关规定的前提下进行。在执行采购方式时，购置总额在5000元以内的、应当实行两人以上共同采购制。购置总额5000元以上的，必须实行比价·招标采购制。实施的比价·招标采购制与《总校固定资产管理办法》中的第二十二条规定相同。低值易耗品比价·招标采购工作原则上规定每学期进行一次。采购总额达到或超过1000元时，必须签订购货合同。

（3）调拨方式：指总校或公司直接调拨给学校的低值易耗品。学校在接收调拨给低值易耗品时，应当严格按公司或总校规定办理相关手续。

第十一条在采购物品时，采购人员要在充分征求使用部门意见的基础上，按照确保工作需要，适度兼顾缓急，避免浪费的原则优化采购方案。

第十二条采购人员必须负责将符合质量与技术要求的物品交给总保管员。采购人员如果发现供货商家在合同期内有弄虚作假、以劣充优等欺诈行为，必须及时将具体情况如实反映给学校领导，学校应当采取经济索赔、拒绝支付货款、终止合同执行等强制办法予以制裁。总保管员如果发现物品与合同要求不符，必须拒绝验收，并及时将具体情况如实反映给相关领导。

第十三条购置商品的价格管理：

（一）已经形成合同的低值易耗品购置，必须执行合同规定的价格。

（二）零星购置物品的价格，采购人员要充分了解市场

行情，货比三家，在保证质量的前提下，选择价格合理的商

品予以采购。

（三）为了维护学校利益，有效控制好学校自购低值易耗品价格，财务科应当于适当时间将各校自购低值易耗品的价格予以统计公布,其目的是为了各校更多地了解掌握市场行情,通过学校之间的比较,既可以了解商家的信誉状况,又可以掌握本校采购人员的工作质量，还有利于提高学校采购工作管理水平。

（四）从公司生活服务分公司等单位领取低值易耗品，如价格明显高出市场价格，学校应及时反映到总务科，总务科应及时与相关单位进行协调。办理调换或退货手续，并及时通知财务科。

第四章低值易耗品入库

第十四条保管员应当严格依据生活服务分公司等单位返回来的领料单、正规发票、合同书、调拨单等购物凭据办理实物入库验收手续。

第十五条保管员在入库验收过程中，如果发现实物质量达不到规定标准，应当坚决拒绝入库，不得出具验收单；如果发现实物的品名、规格、数量、型号、功能、技术指标等与随物凭据不相符，应当拒绝入库，不得出具验收单；如果发现实物的包装不是原包装，也应当拒绝入库。否则，保管员因上述失误造成的经济损失，均由个人承担。

保管员对验收合格的低值易耗品，应当及时给物品购置人员出具规范的低值易耗品验收单。

第十六条总保管员要对所有入库的低值易耗品均应及时按耐用品、消耗品分类建帐，耐用品要建立台帐（卡片帐）。保管员必须于每月25日前，将本月发生的入库材料验收单整理报送会计人员，同时要认真记好台帐。

第十七条会计应当根据保管员出具的验收单进行帐务处理，并按月检查核实保管员帐薄，并做好签证工作。

第五章低值易耗品出库

第十八条低值易耗品领用应当遵循以下原则：

（一）低值易耗品需求部门货人员，按照“既不影响工作，又防止物品浪费”的原则，实事求是的开具低值易耗品领料单。

（二）学校应当严格按照制订的低值易耗品领用管理办法审批低值易耗品。

（三）保管员严格依据审批结果发放低值易耗品。

（四）对于学校规定统一配发的低值易耗品，保管员应当依据总务主任提供的具体配发标准严格发放。

第十九条学校应当建立低值易耗品定额消耗管理办法。

第二十条保管员必须于每月25日前，将本月发生的出库材料领料单整理报送会计，同时向会计人员编报库存物资月报表（主要反映上月结存，本月发生及结存），同时要认真记好消耗台帐。

第二十一条保管员不得做假帐，不允许发生物品的空进空出，同时有义务坚决拒绝任何人员的指使造假。

第六章在库低值易耗品管理

第二十二条在库低值易耗品管理要做到：分类定置摆放、整齐、整洁、标志明显、日清月结等。

第二十三条库房安全是保管员必须做好的重要工作，保管员应当树立强烈的安全意识，养成善于发现安全隐患的良好工作习惯，及时将发现的安全隐患采取妥当措施予以排除，对于无力排除的安全隐患，必须及时反映给学校有关部门；保管员还应当防止自己制造安全隐患，坚决杜绝一边排除安全隐患、一边人为地制造安全隐患的做法，确保库房管理的安全。

第二十四条保管员对在库物品的数量、质量等全面负责。对于在库低值易耗品，保管员应当按照帐务管理规范建立健全在库低值易耗品帐目，并做到帐物相符，对在库物品的名称、数量、资金占用总额做到心中有数。总务处每学期对在库物品的管理工作进行抽查，对发现的问题，学校应当追究保管员的责任，并予以处理。

第二十五条保管员应当按月与会计进行在库低值易耗品帐目核对，应当做到帐帐相符、帐物相符。在核对中发现的问题，会计应当及时报告给总务主任，学校应当追究相关人员的责任，并予以处理。

第二十六条保管员应当在每年底，对库存物品按规范进行全面盘点，总务处根据保管员提供的盘点表进行认真全面核查。对于核查出的问题，学校应当追究相关人员的责任，并予以处理。

第二十七条学校应当于次年的元月10日前填报经校长审签过的规范的库存低值易耗品上年盘点表，分别上报财务科和总务科。

第二十八条总务主任和主管领导应当掌握库存物品的名称、数量、资金占用总额、存放安全程度等，及时采取有效措施，防止库存物品资金占用总额过大、防止盲目购置、防止安全事故的发生。

第七章在用低值易耗品管理

第二十九条保管员应当按照规定将低值易耗品区分为耐用品和消耗品。

第三十条学校对耐用品实行卡片制管理，总务处配合部门负责落实。

第三十一条保管员应当给教职工个人领用的耐用品建立个人卡片、给部门公用的耐用品建立部门负责人卡片、给集中领用耐用品的处室建立卡片分帐，并建立耐用品卡片帐。集中领用耐用品的处室，学校应当安排兼职保管员，兼职保管员应当建立与保管员对应的卡片分帐，应当做到卡片齐全、帐卡相符。

第三十二条保管员按季度核对耐用品帐物，做到帐、卡、物、责任人相符，做到自己的分类帐与兼职保管员的卡片帐相符。

第三十三条学校对部门公用的耐用品要实行部门负责人负责制，对个人领用的耐用品要实行个人负责制，对兼职保管员领用的耐用品要实行兼职保管员负责制。

第三十四条学校对集中领用消耗品的处室，应当安排兼职保管员，保管员应当指导相应处室的兼职保管员建立分帐，兼职保管员应当按帐务规范建立相应的明细帐。

第三十五条学校应当建立严格合理的物品损坏赔偿制度。对耐用品丢失、损坏、毁损等失职行为，学校必须视其情节轻重予以处理，否则，总校将追究相关管理人员的责任。

第三十六条学校要通过教师职业道德建设和学生德育工作，逐步提高师生爱护公物的道德水平，增强全员节约意识，降低对低值易耗品的报损率，延长低值易耗品的使用寿命，保障学校的健康持续发展。

第八章低值易耗品结算

第三十七条低值易耗品结算程序如下：

（一）低值易耗品结算需要出具凭证。采购人员应当出具的结算凭证为：正规的发票、购置合同书、规范的低值易耗品验收单、购置审批计划等；领料人员应当出具的结算凭证为：公司生活服务分公司等单位返回的领料单、规范的低值易耗品验收单、领料审批计划等；调拨人员应当出具的结算手续为：总校和公司的物品调拨单等。

（二）总务主任审签结算凭证。

（三）主管校长审签结算凭证。

（四）总务科长审签结算凭证。

（五）财务科长审签结算凭证。

（六）总校校长审批结算手续。

（七）财务人员审核并办理付款事宜。

上述结算程序中，如果发生结算失误、失职等事件，若各程序都存在同一问题，程序越在先的责任越大；若从中间某程序开始出现同一问题，应当从出问题的程序开始，程序越在先的责任越大。对低值易耗品结算工作中的失误，总校将追究相关人员的责任，并予以处理。

第九章低值易耗品报废

第三十八条对确已丧失效能的、在教育教学中正常损坏且无法修复的耐用品，在物品使用部门提出申请报废的基础上，学校可申请报废。申请报废的时间为每学期的最后一个月5号以前。

第三十九条学校在申请报废耐用品时，应当成立耐用品报废鉴定工作小组，小组成员由学校领导、耐用品使用技术和管理人员、保管员、总务主任等组成。经鉴定小组共同确认后，方可按程序向总校申请报废。

第四十条财务科与总务科共同负责检查、确认耐用品报废申请，对认为应当报废的耐用品可批准报废，并指导学校按程序组织处理。财务科与总务科应当在接到报废申请的当月协助学校完成耐用品报废工作。未经财务科和总务科批准，任何学校和个人不得报废耐用品。

第四十一条对消耗品和批准报废的耐用品，保管员和会计应当及时进行相应的帐务处理。始终做到帐、卡、物相符。

第十章附则

第四十二条本办法由总务科负责解释。本办法如与总校原相关规定相抵触时，执行本办法。

第四十三条本办法从2005年4月1日起执行。

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低值易耗品管理办法

一.总则

为加强低值易耗物品管理，严格控制行政费用开支，特制定本办法。

二.低值易耗品范围

本办法管理之低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办公室汽车用清洗用品及劳动保护品等。

其他物品根据公司特性可列入管理范围。

三.管理体制

公司行政部为低值易耗品之采购、管理部门。财务部为核算监督部门。

公司设立物品明细帐和库存统计表进行管理。

四.物品的采购、入库

凡公司或部门需采购之物品，均须填写购物申请，经行政部汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。

采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。

采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；凭发票和入库单向财务部报销。

五.物品领用与管理

在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。

在库物品，按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。

公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。

公司发放物品可分定期（月初）一次性领用和随时领用。领用人填写办公用品领用簿。公司对员领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。]

贵重办公用品（如计算器、设计测量工程用具）等，须经公司主管领导批准后才能领用。

物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部门审核注销；职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。

公司制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向有关员工发放。

行政主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。

六.附则

公司耐用物品管理可参照本办法执行。

本办法由行政部解释、补充、执行，经公司总经理批准颁行。

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