上市会计工作小组会议

第一篇：上市会计工作小组会议

上市公司执行新会计准则协调小组工作小组会议纪要(转)

（2007年第2期）

经研究，会议就以下事项的会计处理原则达成一致意见：

一、上市公司跨年度发生的资产购买、出售、置换交易时如何编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”

如果上述交易根据现行企业会计准则和《企业会计制度》可以在2006年度予以确认，则公司应在2006年财务报表中反映上述交易，同时，公司还应根据136号文有关要求编制新旧会计准则股东权益差异调节表；反之，公司应在2007年度根据新会计准则确认上述交易并反映在公司2007年度财务报表中，同时，公司还应在2006年度财务报告“资产负债表日后事项”部分中详细披露相关交易事项的进展情况及其影响。

二、长期股权投资

对于部分派出机构提出的长期股权投资有关会计问题，会议确定如下事项：

（一）公司对全资子公司的长期股权投资应按照成本法在母公司个别报表中进行核算；

（二）上市公司在2006年度收购潜在控股股东所属子公司股权，潜在控股股东在2007年度完成过户，成为上市公司的控股股东，上市公司在首次执行日应将上述长期股权投资划分为《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》第5条第（二）项中的“除上述

（一）以外的其他采用权益法核算的长期股权投资”并按照其规定进行会计核算；

（三）公司在个别报表中对子公司长期股权投资应按照成本法进行核算，如果子公司发生大幅亏损，则表明该项长期股权投资出现了减值迹象；公司应在个别报表中对该项长期股权投资按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的有关规定进行减值测试，如发生减值，公司应在个别报表中对该项长期股权投资计提资产减值准备；

（四）在长期股权投资核算过程中，如果公司无法取得联营企业、合营企业会计政策的详细资料，则公司与被投资单位之间的关系不能被认定为重大影响、共同控制，公司应对该项权益性投资重新进行分类并确定其核算方法。

（五）在首次执行日对长期股权投资（子公司）进行衔接处理

公司应将对子公司的长期股权投资下相关二级科目一并调整到长期股权投资下的投资成本科目中；公司不应在个别报表中对该项长期股权投资按照成本法进行追溯调整；对于实施新会计准则后公司收到的子公司分来的以前年度红利，公司应设置备查账簿，以到首次执行日为止子公司以前年度累计未分配利润为限，作为投资成本的收回，在个别报表中减少长期股权投资的投资成本；因此，即使子公司在首次执行日后分配红利（以前年度），公司个别报表亦无法体现利润，该事项对公司个别报表具有重大经济影响。

三、确定投资性房地产的公允价值

与国际财务报告准则相比，新会计准则确定投资性房地产公允价值的标准更为严格，新会计准则要求公司应从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计，不允许公司采用估值技术确定投资性房地产的公允价值，上述规定对部分A+H公司可能造成财务报表差异。

四、在同一控制条件下如何编制合并财务报表

根据《企业会计准则第33号－合并财务报表》第17条的有关规定，母公司在报告期内

因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。

公司在编制上述期初合并资产负债表时，应假设该项企业合并所产生的长期股权投资在对比期初至对比期末一直存在，相应调整期初合并资产负债表的有关权益项目。

五、所得税

（一）在可能获取税收优惠的情况下如何计算递延所得税负债（或资产）

新会计准则实施后，在公司未获取新的税收优惠政策之前，公司应按照《企业会计准则第18号－所得税》的有关规定计算暂时性差异，再按照目前的法定所得税率计算递延所得税负债（或资产）；在公司获取新的税收优惠政策后，公司可按照优惠税率计算递延所得税负债（或资产）。

（二）公允价值变动损益对所得税的影响

截至目前，国家税务总局尚未颁布相应的税务法规，在目前的征求意见稿中，公允价值变动损益不计入应纳税所得额。

按照资产负债表法计算所得税费用是公司根据企业会计准则及其应用指南确定的会计核算方法，与税务部门是否认可无关。

六、现金流量表

对于公司在经济业务中收到或对外作为货款支付的银行承兑汇票，公司不应将其作为现金流量计入现金流量表。

七、金融资产减值准备

对于同时受银监会监管的金融类上市公司，公司应按照企业会计准则及其应用指南的有关规定计提金融资产减值准备；对于银监会的某些监管规定可能导致的金融资产减值准备差异，根据以往的监管经验，在一般情况下，公司会在财务报表的编制过程中对上述差异进行调整。

八、上市公司在新会计准则条件下如何进行财务信息披露

上市公司应按照中国证监会颁布的有关信息披露法规进行财务信息披露。

九、职工薪酬

（一）公司在实施新会计准则后是否计提应付福利费

根据《企业会计准则第9 号—职工薪酬》应用指南的有关规定，公司在执行新会计准则后不再计提应付福利费。

（二）对于以前年度的应付福利费余额在首次执行日如何进行会计处理

根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》应用指南的有关规定，首次执行日企业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后第一个会计期间，按照《企业会计准则第9 号——职工薪酬》规定，根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差额调整管理费用。

十、企业合并

（一）根据《企业会计准则第20号－企业合并》的有关规定，对于非同一控制条件下的企业合并（控股合并），被收购企业不能按照公允价值调整其账面价值。

（二）如何判断是否属于同一控制

根据会计部与财政部会计司协调会议精神，对同一控制条件下的企业合并的认定应把握从严控制原则，公司通常应将同一企业集团内部所进行的企业合并认定为同一控制条件下的企业合并；对于国家或地方国资委控制下的企业之间发生的企业合并，通常应按照个案实际情况进行认定。

第二篇：上市公司财务会计工作

浙证监上市字„2011‟156号

关于开展上市公司财务会计工作

规范自查的通知

辖区各上市公司：

推动辖区上市公司夯实财务会计基础，是推动企业健全内部控制，提高上市公司质量的一项基础性工作。近期，我局将在辖区开展财务会计工作规范自查活动，通过自查和整改提高两个阶段的工作，逐步夯实辖区上市公司财务会计基础。现将有关要求通知如下：

一、高度重视，明确职责

各上市公司应高度重视，从有利于上市公司持续健康发展的高度，充分认识抓好财务会计工作的重要性。上市公司总经理作为第一责任人，负责主导实施本项工作，制订工作 方案，明确自查阶段和整改提高阶段的相关工作机构和人员。通过本次专项工作进一步摸排公司风险点，改进和完善内部控制基础，防止财务自查工作“走过场”。

二、具体工作要求

（一）自查阶段。各公司应对照《浙江辖区上市公司财务会计基础自查表》（以下简称“自查表”，见附件1）进行逐一自查，自查报告的内容包括但不限于附件2所列内容。自查工作可征求负责年报审计的会计师事务所意见。各公司应于2011年9月10日前将自查报告及自查表书面上报我局。（书面报告报送公司对应的监管员，主板公司电子版报告发送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、创业板公司电子版报告发送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改阶段。各公司应对照自查工作中发现的问题及存在原因，逐一制订整改措施，落实整改责任，确定整改完成时间。整改工作涉及多个部门的，董事会应当做好协调工作。各公司应采取修订制度、完善工作机制、落实有关责任等措施从根本上解决存在的问题。整改工作情况应报我局备案。

下一阶段，我局将根据各公司自查及整改情况，确定重点公司进行抽查，对检查中发现存在问题且与公司自查情况存在与事实不符的，将对公司及相关人员采取相应的监管措施。联系人：包国林，电话：0571-88473321

附件：1.浙江辖区上市公司财务会计基础自查表

2.XX公司财务会计基础自查报告格式

二〇一一年八月一日

主题词：上市公司 财务会计 自查 通知 抄送：证监会会计部、上市部。

分送：局领导，办公室、上市公司监管一处、二处，存档。浙江证监局办公室 2011年8月1日印发 打印：王锣锣 校对：包国林 共印175份

第三篇：在公司上市工作小组会议上的讲话

在公司上市工作小组会议上的讲话

各位同事，大家上午好！

今天召开公司上市工作小组第一次会议。刚才，x总汇报了集团上市办公室两次会议的主要精神，通报了现阶段工作的进展情况，提出了下阶段工作要求。我原则上表示同意。借此机会与大家说三个方面的意思：

一，关于成立上市工作小组的意义：5月31日，公司办公室根据集团通知要求，在报经xx总同意后，成立了由我任组长，有战略规划部，办公室，财务部，业管部等部门总经理和骨干人员组成的上市工作小组。上市的准备工作是很复杂，很细致，很艰巨的工作。作为上市工作小组，是公司面对上市过程有关参与各方的窗口，在公司上市申报的全过程，担当重要角色，负责统筹整个上市工作的推进。我们的工作质量直接决定公司上市的成败。

二，关于上市工作小组的主要工作：上市工作小组的工作目标指向性很强，就是实现公司的成功上市。我们的所有工作就是服从和服务于这个工作目标的实现。主要工作就是配合集团上市办公室负责本公司的改制，上市工作所需的一切材料准备；负责与各中介机构，包括律师，会计师，财务顾问和中国证监会等证券监管机构以及国内行业主管部门的联络，完成相关法定程序规定的动作。这些工作都是要求在规定的时间内完成，工作量之大，复杂程度之高，是我们在座的各位从未经历过的。

三，关于下一步工作的要求：

集团上市办公室的要求，x总对上市工作小组的要求就是我们小组最根本的要求。在理解这些要求的基础上，我想再强调三点--

1，提高对公司上市的思想认识。今年一季度成立了公司整合重组工作小组，我们已经披甲在身。整合重组的方向与目的就是满足集团整体改制上市的要求，满足我们公司战略发展的战略性资本需求，推动公司与集团捆绑上市的整体成功，这是整合重组工作小组的最终目的。因此，上市工作小组的全体成员要充分认识到公司上市对于公司发展，员工发展的重要性。要把推动公司顺利上市放在突出位置。做到思想上重视，纪律上严明，工作上得力。借鉴和运用整合重组工作开展以来的经验，建立例会制度，沟通工作中的问题，研究解决办法。

2，加强对上市工作的协调配合。上市工作是个系统工程，工作千头万绪，涉及方方面面。很多工作，特别是关系到政策性，法律性的程序文件，不是依靠本公司就能解决的，需要得到集团公司和相关中介机构的指导和帮助；也不是依靠公司的某个部门和小组的某个成员就能解决的，必须健全上市工作协调机制，齐抓共管，形成合力。小组中的大部分成员都是部门总经理，各管一线，但在小组内部，就只有一根线，只有一个负责人，只有一个目标，各部门要积极为上市工作小组的工作开展鸣锣开道，开辟绿色通道。所有工作，必须做到一事一议，特事特办，急事急办，形成齐抓共管共同推进的局面。

3，落实对上市工作的目标责任。上市工作小组成立了，工作目标大家都很清楚。要保障目标的实现，工作纪律必不可少。小组成员要按照牵头人的工作分工，各司其责，对待每一项工作要研究制定推进工作的具体措施。凡工作行事历确定的工作项目与进度必须按时保质完成，不得相互推诿。如果因为某人某项工作耽误了整个工作的推进，必须负起责任。从今天开始，小组成员没有部门概念，只有上市工作小组这个部门，没有职务职级之分，只有小组长的工作指令。

今天的会议，是公司上市工作小组的一次动员大会和职责宣示会。我们能有幸亲历这样一个伟大的项目，肩负这样一个伟大的使命，实现这样一个伟大的抱负，是作为一个职业经理人一生中可遇而不可求的建功立业的机会。希望大家厉兵秣马，一鼓作气，不辱使命，在公司超常规发展的征程中亲手写下我们每个人的丰功伟绩！

谢谢大家！

第四篇：会计工作

一组论题：面对互联网金融时代，柜面结算业务的发展趋势？

意见：（1）现有中间产品品种单一，操作程序繁琐，信用卡积分商城尚未简历。

（2）综合业务系统反应速度慢，柜员处理业务时间较长。

建议：（1）优化综合业务系统的数据处理能力。

（2）增加多样化的自助设备：如自动银行卡开户，自动跨行汇款等。

（3）丰富我行电子业务产品种类。

（4）进一步加大对员工实际的营销技能培训。

三组论题：会计主管如何履行好监督和辅导的职责 监督方面：

1、制定适合本分理处的方针、策略，针对每个柜员弱点，进行随时抽查，首次犯错的警告，重犯则重罚。

2、每个网点细化柜员的考核办法，明确柜员岗位职责，通过平时表现、被各项检查罚款情况等方面进行打分，直接于年终绩效分配挂钩。

3、事后监督履职：多观察柜员在营业中的行为规范和制度的执行情况，特别是授权是否是实质性的。

辅导方面：

1、提升自己的业务能力，理解透彻各项规章制度，利用晨会、各种例会实时将制度重点、药店传达给柜员。

2、通过各种方式定期为柜员进行柜面业务培训。

八组论题：结合岗位实际，谈谈会计主管如何主动发现柜面

操作的潜在风险

1、加强自身业务素质培养，以身作则。

2、对学习培训新规范及时传达组织再培训共同提高。

3、维护好与同事关系，做好与新员工的引导。

4、以制度为原则，重点审查细节。

5、

第五篇：输液小组会议

安全优质输液，从你我开始

——2012年静脉输液小组工作会议侧记

在辞旧迎新之际，我院静脉输液小组于2012年2月23日下午开展了主题为“安全、优质输液，从你我开始”的工作总结会议，参加本次会议的有护理部沈丽娟、韩慧两位主任及七位小组成员。本次会议主要内容：其一，总结去年静脉输液开展的工作情况，其二，对2011年第四季度检查情况进行分析，提出整改措施；其三，下一步如何开展工作，动员鼓励更多的优秀护士加入到输液小组队伍中来。

输液小组自2009年成立至今，在临床实际工作中做出了值得肯定的成绩。从第一例PICC置管成功，到PICC专科门诊的成立，到开展全院静脉输液相关的培训、考核，标志着我院静脉输液工作正在一步步的走向规范。回顾2009年、2010年、2011年三年的相关数据表明，PICC的穿刺成功案例数及PICC门诊的接诊量逐年稳步上升。这既是医护人员、患者及社会各界对我们工作的肯定，又是今后开展优质、安全输液护理工作的方向。

随后，由专家向大家介绍了B超引导下改良赛丁格PICC技术相关知识及护理要点，让在座的小组成员受益匪浅。

相信在医院领导的关心下，在护理部的支持下，在各临床科室及相关医技科室医护协作下，静脉输液小组的工作会开展得更加有声有色！