现代建筑企业的内部财务管理

第一篇：现代建筑企业的内部财务管理

一、现代企业制度要求建立科学的内部财务管理制度

财务管理是企业管理的中心环节。制定规范的内部财务管理制度是完善企业内部经营机制的需要，也是建立现代企业制度的客观要求。

1、建立企业内部财务管理制度是实现管理科学的重要内容和依据。管理科学是现代企业制度的本质特征之一。要实现管理科学化，企业各项工作必须有章可循，而内部财务管理制度是企业同各方面经济关系的基本规范，是企业生产经营活动和财务活动的行为准则。因此，必须建立科学的内部财务管理制度，全面规范企业财务活动，确保企业生产经营活动的有效运行。

2、建立内部财务管理制度是实现两权分离的需要。所有者和经营者之间的关系是“委托---代理” 关系。为了协调两者之间的利益关系，需要建立起一种新型的企业内部激励机制和约束机制，一方面，要给经营者以动力，以激励经营者在自身的利益目标的驱动下，竭力为所有者创造更多的财富；另一方面，要给经营者以约束，使其明确所应承担的职责和义务。经营者的管理活动就是履行其职责和权利，管理的对象是出资人委托的权利，但这种责任和权利不加以具体化，则缺乏可操作性。因此，需要通过制定内部财务管理制度加以明确和具体化。

3、企业内部财务管理制度是企业财务制度体系的重要构成部分。随着社会主义市场经济体制的建立，我国建筑企业建立起三个层次的企业财务管理制度体系，即《企业财务通则》为基本原则和统帅，以《施工、房地产开发企业财务制度》为主体和基础，以企业内部财务管理制度为补充的科学合理的企业财务制度。在我国《企业财务通则》、《施工、房地产开发企业财务制度》颁布和实施以后，企业内部财务管理制度的建立和完善就上升为突出问题。有的建筑企业依照“两则”、“两制”精神，根据企业的具体情况，建立了完善的内部财务管理制度，取得明显成效。而有的建筑企业只是被动地按照“两则”“两制”的要求，变更了财务报表和会计科目，内部财务管理办法仍然是原来的。这样，既不利于“两则”、“两制”精神的贯彻、落实，也不利于企业的生产经营管理。

二建立企业内部财务管理制度的原则

现代建筑企业内部财务管理制度的建立，应根据国家政策和企业具体情况，作为一个整体来通盘考虑。管理基础条件比较好的企业，可在原有管理办法的基础上，修正完善，而基础条件比较差的企业或新组建的企业则需重新设计和制订。一般来说，企业内部财务管理制度的建立应遵循以下原则：

1、遵守国家的法律、法规。企业内部财务管理制度要以《企业财务通则》、《施工、房地产开发企业财务制度》为依据和指导，根据企业具体情况和需要加以细化和补充，不能与国家的统一规定相冲突，要保证国家法律、法规的有效实施。

2、体现企业的经营目标。现代企业的经营目标是利润最大化，即所有者财富最大化。因此，要满足所有者需要，服从所有者利益，实现所有者财富最大化，是制定内财务管理制度的出发点和归宿。

3、体现企业组织形式和经营特点。现代建筑企业已由单一的组织形式发展为多元化企业组织（如集体化经营、母子公司、总分包方式），其经营活动已由原来的单纯的施工生产，发展为一业为主、多种经营、跨地区、跨行业经营。这就更增加了企业财务管理活动的复杂性。

4、全面规范企业各项财务活动。现代建筑企业内部财务管理制度，既要反映企业财务活动的主要内容---资金的筹集和有效使用，又要对属于企业财务管理范畴而国家财务法规中未作规定的内容，作出明确的规定，如：内部财务组织、职责分工与权限、财务工作制度与具体规定、收入与分配方式等，确保财务活动正常进行。

5、处理好财务与会计的工作关系。长期以来，我国建筑企业财务与会计没有严格的界限，财务人员就是会计人员，财务工作溶于会计工作之中，习惯于记账、算账、报账和简单的比较分析，使得财务管理的企业管理中的重要功能没有很好地发挥。因此，要建立一套与财务管理的地位和作用相适应的机制，使财务独立于会计行使其职能。

三、强化企业内部财务管理

财务管理是企业管理的龙头。随着形势的发展，现代建筑企业对财务工作提出了更新更高的要求，要求提高财务人员素质，提高财务管理水平，否则，不能适应形势的发展和现代企业制度的要求。

1、树立企业财务主体观念。现代企业制度要求企业以法人财产承担民事责任，成为真正独立的财务主体。一方面，国家作为管理者，在依法收税的同时，宏观上又通过制度法规、政策来引导和约束企业的经营方向和行为；另一方面，国家作为投资者，以自己在企业资本上所占的份额，通过董事会和监事会来控制和影响企业的生产经营和财务活动。这样，国家不再是企业的财务主体，而是通过一定的方式间接作用于企业来体现自己的意见。树立财务主体观念的前提条件：一是企业拥有的理财自主权是永久的，而不是暂时的；这种权力是企业自有的，而非国家下放的；二是政府在承认企业自身物质利益的独立性和完整性的同时，必须承认企业真正的理财自主权。完整的理财自主权应包括：法人财产处置权、筹资决策权、投资决策权、收益分配权及人、财、物资源的合理配置权等。树立企业财务主体观念，可以克服多年来租凭制、承包经营责任制所造成的企业经营的短期化行为，促使企业经营管理者对政府，所有者、债权人负责，还可以促进我国资金市场的发育，使作为财务主体的企业有多种筹渠道和投资选择机会。

2、研究和实施企业财务战略。现代建筑企业财务战略的中心是增强企业资金筹措和有效利用的能力，逐步调整资金（如流动资金与固定资金、自有资金与借贷资金）的构成。实施财务战略，一要考虑资金筹集多渠道，筹资方式多样化；二要在资金使用上，首先确保工程施工的需要，运用财务手段，加快资金周转，提高资金运用效果；三要提高财务预测和决策能力，减少投资失误，保证企业资产的保值增值；四要研究开发多种经营，用好用活企业现有资金。

3、增强风险意识，克服财务工作中的随意性。企业在经营活动中存在着两种风险：经营风险和财务风险。经营风险指的是企业固定的正常风险。财务风险是指由于筹资及财务状况不足以维持企业偿债能力而产生的风险。财务风险的产生一般是由于举债经营决策失误或客观的经营状况恶化而造成的。按一般规则而言，企业的资本结构应反映经营风险与财务风险之间的合理平稳，如果经营风险很高，则财务风险就应保持在低水平；基经营风险较低，则较高的财务风险也可接受。企业经营管理者应充分认识到，在经营活动中存在的两种风险，并尽可能在利用经营杠杆和财务杠杆为企业扩大利润的同时，降低两种风险。在实际工作中，大多数建筑企业以预测可能实现的利润为标准进行经营活动或投资方案取舍，只注重资金收益率和投资回收期，没有将风险因素和货币时间价值引入决策机制中，最终导致亏损。因此，企业在进行经营活动或投资决策时，一定要树立风险意识，预计可能发生的各种风险，并采取相应的措施，回避和减少风险。建筑企业在投标决策过程中，在要求带资垫资情况下，在严重拖欠工程款的现实面前，都蕴含着巨大的风险甚至危机，一定要认真对待。要搞好投资决策工作，进行多方案比较，择优选择最佳方案，克服财务工作中的随意性，提高企业经济效益。

4、充分利用会计信息，算管结合。财务管理是建立在企业原始资料的分析基础之上的，而会计是这些资料的主要提供者。从某个角度来说，企业财务人员最清楚企业的家底，对资金使用和生产经营中的薄弱环节心中有数，有时比企业经理更清楚。因此，要注意发挥财会人员在企业经营管理中的作用，大力推行管理会计，算管结合，会计核算为企业管理与决策服务。作为企业经营管理者，要随时掌握和了解会计信息，通过财务报表和财务评价指标，把握企业生产经营状况和动态，及时进行调整和修正，利用宝贵的历史资料和第一手原始资料，进行科学的预测和决策，提高企业经营管理水平。

5、建立完善的内部财务管理制度。建筑企业推行项目管理以后，企业财务管理工作难度加大。一些企业以包代管，造成资金体外循环、利润下移或肢解、企业经济效益下降等不良局面。因此，建筑企业应紧跟改革形势，领会国家法规、政策精神，用好、用活政策，根据企业具体情况，制订一套完善的内部财务管理制度，包括：财务管理责任制度、财务管理的机构设置与基本职能、银行开户管理、财务审批报账、资金管理办法、工资与奖金发放办法、直属各单位费用上缴规定、项目成本审核办法、项目经理部资金与工程成本管理规定、严格控制各项非生产性费用的规定等等。建筑企业内部财务管理制度要体现企业经营目标和经营特点，全面规范企业经营活动和财务活动，提高企业资金控制能力，真正实现“项目是成本中心，企业是利润中心”，促进企业管理水

平的提高。

第二篇：外商投资企业内部财务管理

外商投资企业内部财务管理

建立和完善外商投资企业内部财务管理制度不仅是社会主义市场经济体制和新型企业财务制度的要求，也是加强企业管理的内在要求。为此，财政部制定了商品流通、金融保险、旅游饮食服务、施工房地产开发、新闻出版及农业等六个行业的外商投资企业制定内部财务管理制度的指导性意见。虽然不同行业的外商投资企业的内部财务管理制度有一定的差别，但概括起来，他们都包含了以下几种主要的制度：

1、企业内部财务管理体制

外商投资企业内部财务管理体制是指企业内部财务管理的权限划分，通常包括以下7种关系：

（1）董事会、联合管理机构或法定代表人的财务管理权限包括：决定企业的经营活动方案、收支预算、利润分配、财务会计机构的设置、总会计师和审计师的聘任及职权和待遇等财务事项；

（2）企业总经理在财务管理上的权限与职责有：具体确定企业内部财务管理机构和会计人员的配备，组织拟定企业财务管理制度，接受企业内部审计机构及有关机构的检查监督；

（3）企业财务负责人（通常为总会计师）的权限与职责为：审核重要的财务事项，组织制定财务计划，监督财务考核指标的落实，组织企业的财务核算等；

（4）财务机构的权限与职责包括：负责财务预算的编制、执行与检查，制定企业内部的财务管理制度，监督财务收支，报送财务报告，参与企业的经营决策等；

（5）各职能部门的权限与职责有：配合财务机构落实财务预算，检查财务预算执行的情况，建立基层单位的财务管理制度，填报各种原始记录和报表等；

此外，外商投资企业与投资者的财务关系或与被投资者的财务关系，也属于内部财务管理体制的范畴。内部财务管理体制的核心是责权明确，权限与职责划分合理。

2、资金筹集管理制度

资金筹集管理制度包括筹资预测分析制度、资本金管理制度、资本公积金管理制度和负债管理制度。筹资分析制度的核心是解决如何选择最佳筹资渠道和资金的合理结构。资本金管理制度强调投资人的出资比例、出资方式、出资期限、作价原则、资本金的增加及资本金转让管理；资本公积金制度主要明确资本公积金的来源及其管理；负债管理制度明确应储款项的登记、清理、兑付程序、长期债券的发行审批程序、长期借款合同的管理、职工福利费用的开支及工资管理等。

3、流动资金的管理制度

流动资金的管理制度主要包括货币资金管理制度、往来资金管理制度。有些外商投资企业如商品流通类和农业类企业还必须有相应的存货管理制度。

货币资金管理制度由三个方面的管理制度构成：一是货币资金的日常管理，包括货币资金收支的权限；二是现金管理制度，明确现金的使用范围和库存额度，备用金的管理办法等；三是银行存款管理制度，明确企业支票登记、领取、签发等管理办法。

往来资金管理制度包括了以下几种具体的制度：第一，往来账户登记制度；第二，往来账户结算的定期核对与清理制度；第三，应收票据管理制度，即明确应收票据登记保管及相应的财务处理要求；第四，坏账损失确认方法及审批制度，规定坏账控制措施和审批程序；第五，坏账损失财务处理制度，即明确坏账准备金的提取比例和具体财务处理方法。存货管理制度的内容通常包括存货计价方法、存货领用和发出计价方法、存货转移、收发及领退管理、存货清查盘点等方面。

4、固定资产管理制度

固定资产管理是一切外商投资企业都必须涉及的财务管理，其主要内容有：第一，按照国家规定的标准明确企业固定资产标准，并以此编制固定资产目录；第二，根据取得固定资产的不同来源，确定不同来源的固定资产的计价方法；第三，根据国家规定的折旧年限和方法，具体确定各类资产的折旧方法和年限。通常情况下，折旧年限不得低于国家规定的最低年限。第四，根据国家的规定，固定资产的残值率原则上不得低于10%。如果需要按照低于10%的残值率折旧的，必须报主管财政机构批准。第五，固定资产的修理办法；第六，明确企业各部门、各环节的就固定资产所负的管理责任，确定相应的管理措施。

5、无形资产和其他资产的管理制度

无形资产和其他资产的管理制度应当首先根据国家规定确定无形资产及其他资产的管理范围。对于递延资产，应当确定其构成项目。其次，按照无形资产的来源分别确定每种无形资产及其他资产的实际成本，并确定无形资产及其他资产的摊销期限；第三，根据国家规定制定无形资产及其他资产转让的财务管理制度，明确转让收入的处理及成本结转的财务处理。

6、对外投资管理制度

对外投资管理制度的根本目的在于保证外商投资企业对外进行投资的科学性、安全性及效益性，因此，应当首先确定对外投资的权责部门，建立对外投资的立项审批、可行性论证、评价考核等制度，并区分长期投资与短期投资，分别进行管理；其次，对外投资都应当以实际投资的支付的价款或评估确认的数额计价，并且明确股权核算的具体方法；第三，企业应当规定证券登记、保管的责任，转让有价证券的条件及程序；第四，规定股权投资的核算方法；第五、确定投资收益财务处理制度。

7、利润及分配管理制度

利润及其分配管理制度的目的在于确保利润及其分配管理的科学性。为了保证利润及其分配管理制度的有效性，企业应当首先编制利润计划，建立利润分析制度，明确利润的考核指标及其责任，根据国家规定确定利润总额的构成与核算方法。同时，企业还应当明确各项营业外的收支项目、范围、财务手续等。为了确保利润的合理分配，外商投资企业应当根据国家规定、企业合同及章程的规定制定具体的利润分配制度，确定利润分配的顺序，确定企业三项基金的提取比例、使用范围及审批权限等，制定税费的交纳管理制度，实行税费计算交纳的忖人负责制。

8、财务报告与财务评价管理制度

财务报告与财务评价制度的作用在于保证外商投资企业有效地进行财务报告及财务评价活动。具体讲，外商投资企业应当按照国家的规定对资产负债表、利润表、财务情况变动表（或现金流量表）和其他附表的设置、格式、填报时间、报送单位、等作出明确的规定，并可根据企业自身的需要设置一些必须的内部报表，尤其应对应当在国家规定的财务评价指标的基础上，根据自己的需要补充必须的指标。企业可以结合自身的情况选择企业的财务分析方法。为了保证财务报告与评价活动的有效进行，企业还应当建立相应的审计制度。

此外，外商投资企业的内部财务管理制度还包括成本和费用管理制度、会计电算化管理制度等。不同行业的外商投资企业可能还涉及一些特殊的内部财务管理制度。这些内部管理制度在财务管理中都同样发挥着不可缺少的作用。

第三篇：建筑企业内部合同

XXXXXXX公司 工程项目管理

合同号：XX字[2010]205号

工程名称：

业主：

负 责 人：

签订时间：内部 管 理 责 任 合 同年月日

建设工程项目管理内部责任合同

施工单位：（简称甲方）工程负责人：（简称乙方）依照《建筑法》、《安全法》、《合同法》及现行有关法律规范，为完善公司内部管理。公司对承建工程实施项目管理责任制，为确保工程质量、安全，经双方协商对工程项目采取以资产与项目管理挂钩的管理形式，甲方现将工程项目管理任务交由乙方完成，本着诚实信用，平等互利的原则，双方自愿达成如下合同条款，双方共同遵守。

一、工程概况

1、工程名称：

2、工程地点：

3、工程内容：

4、设计图号：

5、结构类型：

6、建筑面积：

二、工程承包范围

承包范围：

三、合同工期

开工日期：

竣工日期：

合同工期总日历天数：日历天

四、质量标准

工程质量标准：达到国家施工与验收规范一次性合格标准。

五、安全

符合安全规范验收标准。

六、承包方式：包工包料。

七、合同价款￥：元

大写元（人民币）计价结算。

八、甲方责任

1、对本工程项目有领导和管理职能，有权按国家和企业的有关规定对本工程项目实施监督管理，协调与各有关职能部门的关系，协助乙方与建设单位解决有关问题。

2、负责协助乙方落实、组建项目班子和人员，在签订本合同时，双方商定好项目班子及相关管理人员。

3、负责对工程的质量、安全、工期及现场管理进行监督、检查，并指派公司技术质安科专职质量安全负责人驻守现场。

4、监督乙方资金做到专款专用，监督乙方按时足量发放民工工资。

5、负责组织乙方项目班子进行政治、业务、质量、安全、技术等方面的培训学习及会议等。

6、有权对不服管理、不负责任、不重视质量安全工作和严重违约的责任人予以撤换、并终止合同。

九、乙方责任

1、乙方工程负责人为本工程质量、安全第一责任人。

2、工程质量：乙方必须按设计图纸，现行国家规范的规定、强标等科学施工、文明施工，使工程成品达到现行国家验收规范标准。乙方各分部分项工程施工完毕，必须请监理、公司技术质安科等现场验收、评定合格签字后，方可进行下步施工，否则基础和主体备案验收以及最终验收公司都不予签字盖章认可。乙方必须建立完整的竣工验收资料交由公司备案。乙方必须无条件接受甲方在质量方面检查验收，甲方有权对乙方存在的质量隐患和质量问题提出整改措施，并监督整改。乙方必须购买合格的建筑材料，杜绝劣质材料进入施工现场。因工程质量所造成的一切经济损失由乙方自行负责。

3、工程安全：乙方必须针对本工程自行在相应保险公司投保，并负责工人的意外伤害保险费用。乙方应按现行国家安全施工的规定进行施工作业，搭设好安全防护及安全网，按规定佩戴安全用具，张贴悬挂安全标志，执行安全操作规程，建立安全施工、文明施工制度并与作业班组签订好安全生产责任合同书。不得以任何借口和理由放松安全管理、放任违章作业。工地还应经常进行安全生产教育、学习，分工种进行安全技术交底，并做好各种记录。乙方在本项目工程施工期内，所发生的一切伤、残、病、亡等安全事故和造成的经济损失及善后事宜，均由乙方自行负责，甲方有权根据国家和企业的有关规定对其进行行政处罚和经济处罚，乙方自购工程所需的安全设施（必须是合格产品）。由乙方全权履行甲方与业主签订的《建筑工程承包合同》中承包

方履行的全部义务。

4、乙方在签订合同时向甲方交纳元（人民币）质量安全及信誉保证金，此款在本工程、竣工验收合格后两天内由甲方返还给乙方（不计费）。

5、乙方负责向甲方交纳工程结算总造价的%的管理费，双方约定管理费于。

6、本项目若超出合同工程量，其超出部分由甲方核实，或凭竣工决算，按实际增加部分的百分之加提综合费用，由乙方交给甲方。

7、乙方自行承担工程开工前、后所发生的全部业务费用、软件资料费及投标发生的所有费用等；乙方自行承担在本工程中所产生的所有债权及债务。

8、乙方自行承担质量保修期内的工程质量保修责任，规定保修期同甲方与业主签订的施工承包合同有关的约定。

9、乙方应承担本工程中所涉及的所有税费，乙方自开工之日起必须每月向税务部门提供该工程的税收上报情况，并接受税务等部门稽查，税收发票复印件交甲方存档。

10、不论该工程盈亏，乙方都必须在工程竣工后一个月内完清国家税收和上交公司的综合管理费。

十、违约责任

若任何一方违约由其承担违约责任，由违约方负责赔偿对方由此造成的一切经济损失，并向对方交纳工程总价款的10%的违约金。

十一、争议

本合同在履约过程中若发生争议，由双方当事人协商解决，协商不成的依法向甲方所在地人民法院起诉予以解决。

十二、合同生效 合同订立时间：合同订立地点：本合同一式份，甲方执份，乙方执份，双方签字或盖章（或手印）后生效，并具法律效力。

甲方：乙方：

法定代表人：乙方负责人：

（或授权委托人）：

联系电话：身份证号码 ：

住址 ：

联 系 电 话：

年月日

第四篇：探讨企业内部财务管理控制办法

探讨企业内部财务管理控制办法

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摘要：企业财产安全是企业的命脉，是企业在市场上发挥其作用的重要基石。在当前市场经济角逐剧烈背景之下，提高产业里面财务管控的效率，能将产业里面的资产为产业外面资金运作生产进行有效的应用提供很大的帮助。论文着重对公司的内部财务管理的目的和含义进行了探讨，以当下的实际情况中的不足之处出发，提出了一些解决的建议和意见。

关键词：企业内部；财务管理；财务控制；问题分析

一个企业要想稳步运营就必须关注企业内部安全状况，特别是关于财政经济方面，只有在企业有较好的内部财务监管部门的协作下，企业才能够对资产进行有效的调度，存取等任务，这样就能在很大程度上加强财产的周转率，在很大程度上加强企业管理的力度。我们知道，内部掌控任务对公司的运转是十分重要的部分，使用良好的、全面的掌控可以降低公司内部损失，是综合提高公司效益与利润的关键渠道。企业内部财务管理控制的意义

对企业的固有资产和流动资产以及筹集到的资金等各方面实施有效的管理和策划，这是财务管理人员必须要实行的任务，这对企业的财务流向有更好的控制。只有做好了相应的控制工作才能够为企业的可持续性发展提供一个有效的保障。

1.1 有效优化企业内部财务管理

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度。

1.2 对企业整个的经济效益水平不断促进提高

在飞速发展的经济时代，经济模式的转变正向影响着企业内部的结构变化，因此我们应该随时关注经济发展所引发出来的新要求，也需要跳出陈旧的运营模式，与此同时采取有效的管控措施，让其不断研究分析、完善和创新，以适应现代经济的迅猛发展。只有合适的、与社会经济水平相适应的财务管理模式才能够全面提升企业的经营效率。所以，通过有效的财务管理的控制工作能够有效地提升我国企业的经济效益。当前企业内部财务管理面临的问题

2.1 企业经营权和所有权没有实现真正的完全分离

我国企业的管理思想和经营模式虽然已经按照市场经济运行，但计划经济的影响依然存在，主要是管理中的陈旧观念仍旧占据主导地位，如行政干预、权力过重等。因而使会计人员在履行监管职能，监督企业资金使用状况时并不能真正地从国家或集体的层面展开监管工作，反而会在发生利益冲突之时，受到来自既得利益方的压力，出现严重的错误判断，使得监管职能失去效力；由于国有企业股份制公司制的改革存在不完全的情况，其工作上还保留有原先的方式，致使公司管理层的责任不清晰，分工不明确。比如，董事长、董事、总经理这三个职位经常会看到有人兼任，在这样的情况下，监管机构的监督作用还怎么实施呢，虽然每个岗位都配备了相应的人员，但制度和实施的不合理性，导致公司的成本太高，产生了内耗的现象。

2.2 缺乏对财务风险的认识，抵抗风险能力不强

整体的经济环境变幻莫测，企业是这个市场中比例较大的代表，要承受来自四面八方的风险，市场中竞争激烈，如果公司稍有决策不当就会处于非常危险的地位。由于计划经济体质的实施，对国内企业产生了重要的影响，公司对经济活动风险不够了解，防范意识不够，甚至风险即将来临时还没有意识到。企业管理层和会计人员风险意识浅薄，企业风险防范机制设置不合理，导致企业抗风险能力不强，当严重的风险来临，可能导致企业的破产倒闭。

2.3 财务会计自身素质的缺乏

在国内由于市场经济体制有待进一步完善，在某些方面仍存在问题，如财产的管理与会计监察能力。会计讯息的处理保持一种封闭形态，其供应与需求的地位也没有达到平等，从而导致会计的监管能力非常弱，企业在信息处理上有着天然的优越性，这样就容易造成信息没有达到对称性。例如，企业为了达到不可告人的目的很有可能散布许多假的消息来欺骗群众。对于在会计工作中占领会计信息优势的从业者或许会因自身利益的驱动而利用一些非法手段对会计信息进行篡改，作假，挪用公款等行为，最后为了使试算平衡，不被人察觉而采用了一些非法手段对账目进行处理，最后致使会计信息虚假。通过看表面符合规定的事务来改变原始凭证这导致有关会计信息的不真实，比如谎报相关事务，对凭证进行造假，骗取公款，这些都与《会计准则》上面有关信息相违背。任意的改变投资本金，虚假财产，筹资，不按实际的情况上报收益等违法行为，这些行为都存在一定程度上隐藏在公司的财务管理中。我国会计从业人员多，但业务能力参差不齐、职业道德有高有低，加之约束制度的缺乏，会计人员容易受到金钱诱惑或屈服权力，在账务上弄虚作假，歪曲会计信息，甚至铤而走险走上犯罪的道路，危害企业、集体和国家的利益。

2.4 财务会计的管理制度还不够完善

近些年来，我国出现了许多新的公司，创新型人才的数量也成倍增长，但在新公司慢慢占领市场的同时，许多旧集团却因资金不足或投资失败而破产，并渐渐淡出人们的视线，其根本原因便就是集团内部未全力开展资金合理管理工作，缺少一个健全的资金管理系统，整体资金分配不科学，在资金的利用上比较随意，产生了公司资金使用率低下，产生了资金的浪费从而给单位带来了不好的影响。针对以上问题，实施财务管控的有效办法 3.1 推动完善企业结构的改革

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度

3.2 增强企业对风险的认识，加强对风险的抵抗力

完善一套完美的危机保护和预防系统这正是中国改革现代化的必由之路。原因是现在的公司的内部结构和一些外在的方面发生了转变，单方面的对某一行业有优势已经没办法化解和克服这些困难，公司必须在各方面都要加强管理，以此来赢得竞争，最后要对一些可能出现的解决问题的措施进行加强。建立完善的预防体系对企业在行业中立足和后续发展是有重要意义的，可以确保企业安全运转，可以正确的分析出公司资金方面的隐在风险，并对这些风险进行进一步研究做出整改方案，还是财务控制的核心环节。

3.3 推动会计的信息化制度建设，加强会计人员的业务技能培养

完善某一领域的公司的运行机制是让公司得以长期发展和运行的重要方法，一些货真价实的实验数据和调查报告会给我们答案。按照所规定的时间和完成全部的任务都是公司交给员工应该完成的事情。加快公司的金钱方面的协调发展和程序化，电脑取代人力的工作，这可能是我们要发展的一个关键性的方向。这不仅有助于提升公认的完成任务的能力，还可以加强和营造好的工作坏境，这对于企业的后续发展至关重要。

3.4构建有效的财务管理风险体系

一个集团的创立肯定担负着必然的危险，因此，当集团在进展工作时大家要可以做好财会治理角度的危险操控任务，这样才能可以减少集团的资金危险，为集团的进展做好保证任务。所以，上司对我们提出以下的要求:成立一个财产监控的指标，写出一些财产的应用发展，促进集团的高度进步，做好相应的成本管理和控制，尽量避免在企业发展中不确定因素对企业资产的负面影响。

结束语：

概括来说，就是如何进行集团财产的监督，怎么样才能促进集团的发展。集团里的财产监督的完善，对于经济的提升有着影响。

参考文献

[1]钟丽芬.浅析企业财务管理内部控制中存在的问题及对策[J].经营管理者,2012(14):224.[2]朱海波.供水企业财务内部控制的主要问题及风险控制分析[J].港澳经济,2014(23):110-111.[3]王继生.企业财务管理内部控制中存在的问题及对策[J].消费导刊,2015(3):127-128.[4]赵学全.石油企业内部财务管理与控制途径分析[J].文摘版:经济管理,2015(3):180.[5]沈钰祥.强化企业内部财务管理与控制的措施分析[J].商情,2014(42):109.

第五篇：现代企业内部精细化管理方法

现代企业内部精细化管理方法

在企业管理过程中，发现几乎所有的企业在组织架构、岗位职责方面非常混乱，导致企业管理无序、扯皮、推诿、内耗，老板头痛、经理人员烦恼、员工抱怨，效率低下。如何根除这些管理顽症，必需从企业内部进行精细化和管理入手。

1.各就各位，建立专业化的岗位职责体系。

首先是组建适应企业发展的组织架构，其次界定清晰各部门的职责，再次把各个部门的职责细分到各个岗位。怎么细分？用《岗位职责指导书》细分。然而为什么一些企业编制了岗位职责指导书，管理顽症依然如故呢？

原因之一是《岗位职责指导书》“千岗一面”，大同小异，泛泛而谈，没有结合业务流程专业化、具体性描述岗位的工作权责，这样的指导书成为一纸空文。企业所需要的不仅仅是“岗位职责说明书”，更需要的是能够实实在在“指导”不同岗位的员工履行职责、开展工作的规范指引。原因之二是没有紧密结合细化的权责提炼出合理的、量化的考核指标。岗位职责与绩效考评纯粹是“两张皮”，中看不中用。应该把岗位绩效指标作为“岗位指导书”的重要组成部分，解决“如何评价”问题，即明确员工绩效评价指标有哪些，绩效目标值是多少，各项指标的权重有多大，评价期有多长，对不能量化的指标，则应设计具有个性化的态度及能力指标。如对房地产企业而言，风险最大的环节是项目前期的拿地，所以对负责前期工作的开发部及其所属岗位的职责考核重点是“风 1

险控制”；考核生产部及其所属岗位职责的重点是“生产质量”和“交期”；实现“利润”最关键的部门是营销部，所以营销部及其所属岗位职责考核的重点是“销售量”和“销售进度”；对公司“品牌”贡献度最大的是“业务部”，业务部职责考核的重点是“服务质量”和“客户满意度”。

2.各干各事，建立目标管理体系。

《岗位职责指导书》给每一位员工明确定位，明确了绩效考评的标准，构成绩效管理的前提条件。但是，这些都是静态的，单靠这些考评还远远不够，因为考评的核心内容是“考什么”。应该考核各个岗位的工作计划与目标完成情况，即各有各的任务，各自干好各自的事，这是创造业绩的关键点。

企业需要建立一套精细化的运营管理系统。企业需要通过建立一条以“5年战略目标—3年经营规划—经营计划—绩效考核体系”为主线的战略目标管理体系，将战略发展目标层层分解，直至可以进行量化考核的绩效指标。公司的战略思想最终通过绩效考核体系落实到各个部门、各位员工身上。为了实时监控和及时调整战略和经营规划，企业必须建立一套计划/目标监控体系，通过周、月度、季度、半和的系列检查反馈和总结，使公司各个层面的管理者都能及时掌握与自己相关的信息，并提前对下一步的工作做出调整和安排。通过这两套系统，将由上至下的战略制定与实施过程和由下至上的经营反馈过程很好地结合在一起。

3.各考各评，建立科学的考评体系。

“各考各评”包含的理念是员工自我对比、自我考评，不搞横向攀

比，不搞上级“判官考评”。要做到“公平、公正、公开”这一点，需要精细化的操作体系。具体操作方法中强调两条原则：最大限度保证考评的客观、公正、全面；强调参与、互动、双赢，重在绩效改进、能力提高。

4.各拿各钱，建立考评结果应用体系。

绩效管理是一个完整的体系，环环相扣，缺一不可。考核结果应用是最重要一个环节：如果考核结果不与员工奖励、任用挂钩，绩效考核将毫无意义。核心是利用“分配”与“任用”两大手段，原则是要有很强的个性特征，做到各拿各钱，各得其所。Yintl（长松咨询）认为，精细化管理是一种管理理念，一种管理文化，其以“精、准、细、严”为基本原则，通过提升改造员工素质，加强企业内部控制，强化链接协作管理，从而从整体上提升企业整体效益。

精细化不能单从字面来理解，其包含了以下四个方面特征：

1、精是做精，求精，追求最佳、最优。

2、准是准确、准时。

3、细是做细，具体是把工作做细，管理做细，流程管细。

4、严就是执行，主要体现对管理制度和流程的执行与控制。

精细化管理方法：复杂的事情—〉简单化—〉流程化—〉定量化—〉信息化。