会计复习资料

第一篇：会计复习资料

总论

会计概述

1、单位经济活动的一种经济管理工作。

2、计算、财产清查、编制财务报告。

3、4、会计的核算职能 会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果（运营绩效）、和现金流量。

5、会计的监督职能（对经济的合法性、合理性进行审查）

6、会计监督贯穿于会计管理活动的全过程，分为事前、事中、事后监督。

7、《会计法》确立了单位内部监督、社会监督、政府监督三位一体的会计监督体系。

8、会计核算和监督职能的关系

会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保证，两者相辅相成。

9、会计还具有预测经济前景、参与经济决策、进行经济控制和评价经营业绩等功能。

10、会计对象

会计核算和监督的内容就是会计对象，也就是资金运动。

11、企业的生产经营活动通常包括供应、生产、销售三个过程。

12、资金运动的三个层次：第一，会计对象；第二，会计要素；第三，会计科目。

13、财物是财产和物资的简称，财物可以分为流动资产和固定资产。

14、流动资产包括：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

15、固定资产包括：房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等。

会计基本假设

1、会计基本假设是会计确认、计量、和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等

所作的合理设定。

2、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

3、会计主体

会计主体是会计确认、计量和报告的空间范围。

会计主体与法律主体（法人）并非是对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。会计主体可以是对立法人也可以是非法人，可以是一个企业也可以是企业内部的某一个单位或企业中得一个特定部分，可以是一个单一的企业，也可以是由几个独立企业组成的企业集团。

4、持续经营

持续经营是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模的削减业务。即在不可预见的将来，该会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还。

第二篇：银行会计复习资料整理

第一章 银行会计总论

一、银行的职能：信用中介职能；支付中介职能；信用创造职能；金融服务职能。

二、银行会计与其他行业的会计相比，具有如下特点：

1、宏观、微观经济反映的双重性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督和服务的兼容性；

4、会计数据资料提供的及时性；

5、会计数据处理、传输的先进性。

三、银行会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、收入、利润（前三项你是资金的动态表现，后三项是自己的静态表现）

第二章 基本核算方法

一、银行会计科目的定义：是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。

二、银行会计科目的作用：会计科目是银行核算的基础，具有

1、连接核算方法的纽带；

2、取得系统资料的保证；

3、统一核算口径的基础。

三、银行会计科目的分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。

四、借贷记账法的主要内容：

1、以“借”和“贷”作为记账方向的符号；

2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；

3、借贷记账法的平衡公式：（1）各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计；

(2)各科目据俄方发生额合计=各科目贷方发生额合计。

五、银行会计凭证的概念：是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金首付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。

六、银行会计凭证处理的程序：

1、会计凭证的填制；

2、会计凭证的审查；

3、凭证的传递、记账

七、1、账务组织：又成会计核算形式，是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结

2、银行账务组织包括：明细核算和综合核算两大系统。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。明细核算是综合核算的补充，综合核算时明细核算的总括。第三章 存、贷款业务

一、存款的定义：是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动（是银行负债中最主要的构成部分）

存款业务核算的意义：

1、是银行资金的主要来源；

2、是促进社会经济发展的杠杆作用；

3、办理结算，增加信贷资金的主要来源。

二、贷款的定义：是银行主要的资产业务，是运用其资金取得利润的重要通道。

贷款的意义：1.、是信贷资金的主要形式；

2、满足社会和企业对资金的需要，促进国民经济的发展；

3、调节管理经济；

4、节约使用资金，减少经济中资金的流通量。

四、存、贷款账户的种类：基本账户、一般账户、临时存款账户、专用账户

五、支票存款户的核算---------见课本P27

六、支取定期存款的核算-------见课本P30

七、贷款的种类：

1、按贷款的期限划分为：短期贷款（1年以下）和中长期贷款(1年及1年以上)；

2、按贷款的发放条件划分为：信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）；

3、按贷款的对象划分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款（个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等）；

4、按贷款的用途划分为：流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款

5、按贷款的性质划分为：政策性贷款和商业贷款；

6、按贷款的风险程度划分为（根据五级贷款分类制度）:正常、关注、次级、可疑和损失五级贷款；

7、按贷款的利率划分为：固定利率贷款浮动利率贷款和优惠贷款。

八、抵押贷款业务的核算（详见课本P37）、票据贴现业务的核算（详见课本P37）、按揭贷款业务的核算（详见课本P40）

九、计息时间：单位活期存款按季度计算利息，于每季末20日结息；事业单位属于计息的账户每年结息一次，每年末月20日为结息日；个人储蓄存款按计算利息，美奶奶6月30日为结息日。

第四章 支付结算业务

一、支付结算的概念：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

二、支付结算的基本原则：

1、恪守信用，履约付款原则；

2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3、银行不垫款原则。

三、票据结算分为：支付结算（银行汇票）、同城支付结算（银行支票、本票）、异地同城通用支付结算（商业汇票）

四、银行汇票的概念：是指由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额五条件付给收款人或持票人的票据。（银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人）

五、银行汇票结算的核算------详见课本P68

第五章 外汇业务

一、外汇的概念：外汇是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币，外国支付凭证，外币有价证券，特别提款权，欧洲货币单位以及其他外汇资产。

二、外汇买卖业务的核算------详见课本P87-88页

三、联行外汇往来业务核算的三种途径：

1、全国联行往来；

2、我国港澳及国外联行往来；

3、代理行往来--------包括：存放国外同业（资产类）、国外同业存款（负债类）、国外协定银行往来（共同类）

第六章 现金出纳业务

一、现金出纳工作的原则：

办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。出纳工作必须坚持一下原则：

1、钱账分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。

2、现金首付必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”的原则。

3、坚复核制度、做到收款要复点、付款要复核。

4、坚持交接手续和查库制度。

二、现金收入、付出的处理（P117—118），特别是出纳长、短款的处理问题（P118—119）

第七章 联行往来业务

一.联行往来的概念：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

二、全国联行往来的基本做法：（业务处理详见课本例题P126）

1、划分往账和来账两个系统，往来分别核算；

2、往来双向报告，分行录磁传输；

3、总行集中监督，逐笔配对核销；

4、查清未达，结平上年账务。

三、资金汇划清算的基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督

第八章 金融机构往来

一、金融机构往来的概念：是指各金融机构之间因相互代收代付款项而发生的资金账务往来。

二、商业银行与人民银行往来的业务主要有：

1、各商业银行向人民银行发行库领取现金和缴存现金；

2、商业银行吸收的国家金库款以及财政性存款全部（100%）缴存中央银行；

3、各商业银行吸收的一般存款按规定比例缴存中央银行；

4、各商业银行营运 资金不足时，向中央银行申请再贷款、再贴现等。

三、商业银行大额款项的汇划通过中央银行转汇的三种处理方式（详见课本P151—152）

1、汇出行和汇入行均位于双设机构地区（指一地区既有商业银行又有中央银行机构），采用”先横后直”的汇款方式。

2、汇出行为单设机构，汇入行为双设机构地区，或汇出行为双设机构，汇入行为单设机构地区，采用“先直后横”的划款方式。

3、汇出行和汇入行都是单设机构地区，可在第三地双设机构转化划，采用“先直后横再直”的划款方式。----------------------（以上三种情况的概念搞清楚即可）

第十章 固定资产、无形资产业务

一、固定资产的概念：是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

二、固定资产的分类：

1、按经济性质分为：有经济性的固定资产、有肥经济性的固定总产

2、按使用情况分为：暂用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产

三、1、投资的概念：是指企业为了通过分配来增加财富，或谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位而从中获得的另一资产。

2、投资的特点：投资时通过让渡其他资产而换取的另一项资产 投资获取经济利益的形式与其他资产不同

三、购置需要安装的固定资产的业务处理------详见课本P174

四、固定资产折旧的范围：

1、房屋和建筑；

2、各类设备；

3、大修理停用的固定资产；

4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

五、固定资产折旧的账务处理：银行一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起提取折旧；当月减少的固定资产，当月按照折旧，从下月起不提折旧。提取折旧时，其会计分录如下： 借：营业费用 贷：累计折旧

第十一章 所有者权益

一、权益的概念：所有者权益是指在所有者银行资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

二、所有者权益的构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

三、实收资本的核算：（会计分录详见P190）

1、接受货币资金投资的核算；

2、接受实物资产投资的核算；

3、接受无形资本投资的核算。

四、接受捐赠实物资产的核算--------见课本P191 第十二章 损益业务

一、收入的概念:收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经历利益的总流入。

二、收入的构成：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入贩售证券收入、汇兑收益和其他业务收入等。

三、成本的概念：是企业为提供劳务而发生的各种耗费，不包括为客户户颠覆的各种款项。

费用的概念：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。

四、营业费用的核算：固定资产折旧和无形资产摊销、业务宣传费--------见课本P207--208 第十三章 决算

一、决算的概念：是指根据会计资料对会计内的业务活动和财务收支情况进行的综合总结。------------决算的对象为业务活动和财务收支情况

二、决算的准备工作：

1、清理资金；

2、清理财产物资；

3、核对和调整账务；

4、核实损益；

5、试算平衡

三、财务会计报告的类型：

1、按反映内容分：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注）、会计报表附注和财务情况说明书；

2、按编报时间分：、半、季度和月度财务会计报表；

3、按编制单位分：单位财务会计报告和汇总财务会计报告；

4、按服务对象分：内部财务会计报告和外部财务会计报告。

四、1、资产负债表的概念：资产负债表表示银行或者企业在某一特定日期的财务状况，它/反映的是某一时点的情况，所以又称为静态报表。

2、利润表的概念：利润表是用来反映银行在一定时期利润实现（或发生亏损）的财务报表，它是一张动态报表。

3、现金流量表的概念：是指反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。

第三篇：会计专业英语复习资料

《会计专业英语》复习资料

一、短语中英互译

1、会计分录

2、投资活动

3、后进先出法

4、客观性原则

5、注册会计师

6、权责发生制

7、累计折旧

8、资产负债表

9、经营决策

10、银行存款

11、到期日

12、历史成本

13、source document14、nominal rate15、credit sale16、sum-of-years-digits method17、economic entity assumption18、financial position19、fixed assets20、public hearing21、income statement22、sales discount23、value added tax24、trade mark25、bank overdraft

二、从下列选项中选出最佳答案

1、Generally，revenue is recorded by a business enterprise at a point when ：()

A、Management decides it is appropriate to do so

B、The product is available for sale to consumers

C、An exchange has taken place and the earning process is virtually complete

D、An order for merchandise has been received2、Why are certain costs capitalized when incurred and then depreciated or amortized over subsequent accounting periods？()

A、To reduce the income tax liability

B、To aid management in making business decisions

C、To match the costs of production with revenue as earned

D、To adhere to the accounting concept of conservatism3、What accounting principle or concept justifies the use of accruals and deferrals？()

A、Going concern

B、Materiality

C、Consistency

D、Stable monetary unit4、An accrued expense can best be described as an amount()

A、Paid and currently matched with revenue

B、Paid and not currently matched with revenue

C、Not paid and not currently matched with revenue

D、Not paid and currently matched with revenue5、Continuation of a business enterprise in the absence of contrary1

evidence is an example of the principle or concept of()

A、Business entity

B、Consistency

C、Going concern

D、Substance over form6、In preparing a bank reconciliation，the amount of checks outstanding would be：()

A、added to the bank balance according to the bank statement.B、deducted from the bank balance according to the bank statement.C、added to the cash balance according to the depositor’s records.D、deducted from the cash balance according to the depositor’s records.7、Journal entries based on the bank reconciliation are required for：

()

A、additions to the cash balance according to the depositor’s records.B、deductions from the cash balance according to the depositor’s records.C、Both A and B

D、Neither A nor B8、A petty cash fund is ：()

A、used to pay relatively small amounts。

B、established by estimating the amount of cash needed for disbursements of relatively small amounts a specified period。

C、reimbursed when the amount of money in the fund is reduced to predetermined minimum amount。

D、all of the above。

9、A corporation has two equity securities，which it holds as a temporary investment.If security A has a cost of $150，000 and a fair market value of $120,000,security B has a cost of $200,000 and a fair market value of $150,000, at what amount should these securities be reported in the current assets section of the corporation’s balance sheet?()

A、$350,000B、$320,000C、$300,000D、$270,00010、Under what caption would an investment in stock that is hold as a temporary investment be reported in the balance sheet？()

A、Current assetsB、Plant assetsC、InvestmentsD、None of the above11、If the merchandise inventory at the end of the year is overstated by $7,500 the error will cause an :

A.overstatement of cost of merchandise sold for the year by $7,500

B.understatement of gross profit for the year by $7,500

C.overstatement of net income for the year by $7,500

D.understatement of net income for the year by $7,500

12.The inventory system employing accounting records that continuously disclose the amount of inventory is called:()

A.periodicB.perpetualC.physicalD.retail

13.The inventory costing method that is based on the assumption that costs should be charged against revenue in the order in which they were incurred is:()

A.FIFOB.LIFOC.average costD.perpetual inventory

14.If merchandise inventory is being valued at cost and the price level is rising ,the method of costing that will yield the largest net income is :()

A.FIFOB.LIFOC.averageD.periodic

15.If a firm purchases $100,000 of bonds of Xcompany at 101 plus accrued interest of $2,000 and pays broker’s commissions of $50,the amount debited to Investment in X Company Bonds may be:()

A.$100,000B.$101,050C.$103,000D.none of the above

16.The owner’s equity in a corporation is commonly called:()

A.capitalB.stockholders’equity

C.shareholders’ investmentD.all of the above

17.If a corporation reacquires its own stock ,the stock is listed on the balance sheet in the :()

A.current assets sectionB.long-term liabilities section

C.stockholders’ equity sectionD.none of the above

18.Paid-in capital for a corporation may originate from which of the following sources?()

A.Real estate donated to the corporation

B.Redemption of the corporation’s own stock

C.Sale of the corporation’s treasury stock

D.all of the above

19.During its first year of operations,a corporation elected to use the straight-line method of depreciation for financial reporting purposes and the sum-of-the-years-digits method in determining taxable income.If the income tax rate is 45% and the amount of depreciation expense is $60,000 under the straight-line method and $100,000 under the sum-of-the-years-digits method,what is the amount of income tax deferred to future years?()

A.$18,000B.$27,000C.$45,000D.none of the above

20.An appropriation for plant expansion would be reported on the balance sheet in :()

A.the plant assets section

B.the long-term liabilities section

C.the stockholders’equity section

D.none of the above

三.判断题,正确的写”T”.错误的写”F”

1.Many people have chosen accounting as a profession because of its many disadvantages.()

2.Accounting may be specialists in one of many fields of expertise such as auditing, budgeting, taxation, or financial reporting.()

3.The accounting equation is : Assets =Owners' equity.()

4.The accounting equation is: Assets = liabilities +Equities.()

5.In accounting, the left side is called debit, abbreviated “Cr ”, and the right side is called the credit, abbreviated “Dr ”.()

6.The words “to debit” and “to credit” are the same.()

7.In order to reflect the changes of the accounting objectives clearly, we should divide them into four kinds---Assets, liabilities, Owners' equityand Loss, etc.()

8.Most business have many same accounts.()

9.The recording voucher should be divided into three kinds—the receipt, payment and transfer voucher.()

10.Vouchers of accounting is including the original voucher.()

四、经济业务描述题

1.On January 1, the owner of Ann’s Delivery Service Company, Ann Moe, invested $25,000 cash to get the business started.2.On January 3, the business purchased office equipment on account for $1500.3.On January 5, office supplies are purchased for $450 cash.4.On January 10, the company paid $700 toward what was owed on a previous obligation.5.On January 12, delivery services were performed which resulted in delivery fees for $500, which will be paid in two weeks.6.On January 15, the business borrows $4,000 at the bank, giving a 30 day note.7.On January 17, the owner withdrew $200 cash for personal use.8.On January 20, delivery services are rendered for $2,500 cash..五、段落中英互译

1.业主权益被定义为资产总额对负债总额的超出额，这一余额代表业主在企业中的权益的账面价值。公司的业主权益通常称为资本、股东权益、股东资产净值、股东投资。

2、债务可分为流动负债和长期负债。流动负债是将在一年或一个会计期间后偿还的债务，而长期负债是在一年或一年以上多个会计期间后偿还的债务，通常是二三年或更长。

3、Accounting is defined broadly as the process of recording，classifiying，and summarizing data related to business transactions and events to permit informed judgement and decisions by users of the information.Such data are to a large extent of a financial nature and are frequently stated in monetary terms.Accounting is also concerned with reporting and interpreting the information.4、A balance sheet presents the financial position of a business enterprise at a given data.The financial position consists of the assets，liabilities，and owners’ equity.A balance sheet shows the financial resources a business owns，the debts that the business owes，and the residual interest of the business，which is the difference between what it owns and what it owes.5、无形资产是那些对企业有用但没有实物形态的长期资产。无形资产由于法律授予这类资产的所有者以某种权利和特权而与其他资产一样具有价值。无形资产按取得时所花的成本入帐，并且在整个有效期内逐期摊销转入费用帐。

第四篇：会计电算化复习资料

1、会计电算化的含义 P1

答：指将计算机技术、信息技术和会计结合起来，用电子计算机代替手工记账、算账、报账，为企业提供重要会计信息和财务信息过程的简称。

2、会计数据处理的新纪元 P2

答： 1954年，美国通用电气公司利用计算机“职工薪金”，引起了会计数据处理技术的革命，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元，使得会计数据处理技术进入了会计数据处理的电算化阶段。

3、财政部《会计电算化管理办法》规定，企业单位实施会计电算化必须具备的条件P8

答：

1、使用的会计软件应达到财政部颁布的《会计电算化信息系统软件基本功能规范》；

2、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职操作人员；

3、计算机会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，并取得一致的核算结果；

4、有严格的操作管理制度；

5、有严格的软硬件管理制度；

6、有严格的会计档案管理制度。

4、会计软件（会计电算化信息系统软件）作为应用软件，必须具备的模块（即核心模块）是账务处理系统，用友称之为总账。会计软件的含义：P8

答：是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用为技术基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，由一系列指挥计算机执行会计相关工作和程序代码和有关文档技术资料组成的系统。

5、基本概念账套、系统管理员、账套主管。P36

账套：指一套相互关联的账务数据。一般可以为每一个独立核算的企业创建一个账套，不同的账套彼此间独立。

系统管理员：负责整个会计电算化信息系统的系统管理，包括整个系统的总体控制和数据维护，可以管理系统中所有的账套以及所有的操作员，系统管理员一般可以由系统维护人员担任，不具体负责账务处理，只在系统管理功能中拥有大部分相关的操作权限

账套主管：只负责某一个账套的管理，包括修改所选账套的参数、管理账以及所管账套操作员的权限管理。

6、注意区分系统管理员和账套主管的操作权限。

答：系统管理员：负责整个系统的总体控制和数据维护工作，可以管理系统中所有的账套

a.建立、引入和输出账套 b.设置操作员及其权限

账套主管：负责所选账套的维护工作

c.管理账

d.设置所选账套操作员权限

7、会计软件设置用户管理，为每个用户分配用户名和密码，密码由用户自己管理。

8、XBRL的含义及其特点：P3

答： “可扩展商业报告语言”是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。是一种为适应不用方面对会计信息的需求，专门应用于商业和会计数据电子化交流的标准化计算机语言，是当前国际上会计信息处理的最新技术；它有以下特点：

1、降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率；

2、提高财务报告编制效率，数据可靠性高压政策；

3、为财务数据提供更广泛的可

比性；

4、使财务信息使用者能够更方便、快捷地检索、读取和分析数据；

5、能够适应变化的会计制度和报表要求。

二、初始化设置——一次性

1、启动“系统管理”

① 系统管理的主要功能：是对用友软件各个产品进行统一的操作管理和数据维护，包括账套管理、账管理、用户权限管理、数据安全管理等功能。P36

② 建立新账套6个步骤：账套信息、单位信息、核算类型、基础信息、分类编码方案、数据精度定义。P42

账套路径：用来输入新建账套的数据存放的路径。启用会计期：用来输入新建账套将被启用的年和月。P43 ③ 财务分工：建立操作员、设置操作权限

2、启动“总账”系统

① “选项”设置：用来设置总账系统的控制参数，为总账系统配置相应的功能和设置相应的控制。

出纳凭证：出纳凭证是涉及到出纳专管科目的记账凭证。出纳凭证必须经由出纳签字。P130

② 设置会计科目：科目编码、编码级次（规则）、科目类型、以及与会计科目有关的属性（包括科目中英文名称、助记码、科目类型、汇总打印、封存等）、专项辅助核算类型P73

③ 会计软件必须允许用户自行设计会计科目的编码方案，及会计科目代码。

④ 录入期初余额，能直接录入和不需录入的项目

3、注意在“系统管理”模块中的操作界面，看到“系统管理”界面，要能区分进入的用户的身份；另外是在用户注册前和注册后的界面差异。

4、理解系统初始化的含义，记住系统初始化的步骤。P64图4.2中的设置菜单

系统初始化的含义：第一次使用通用会计软件时，应进行系统的初始化工作。

系统初始化的质量对财务软件的质量和工作的效率将产生直接的影响。

总账系统的初始化步骤：选项设置、设置会计科目、设置外币及汇率、凭证类别设置、录入期初余额、定义结算方式、分类定义、设置编码档案、数据权限分配等。

5、账务处理系统P63

答：通常把设置会计科目、进行复式记账、填制和和审核记账凭证、登记和管理账簿等工作统称为账务处理，把专门用于账务处理的功能模块称为账务处理系统。用友ERP-U8的总账系统就是账务处理系统。

会计循环：制单—审核（出纳签字、审核）--记账-结账

三、日常处理

1、填制记账凭证（制单）

① 记账凭证的组成：  凭证头部分：凭证类别、凭证编号，制单日期（见后面补充资料）



凭证分录部分：摘要、科目名称、金额

② 填制凭证时的注意事项，还有一些按键的用处：等号键

=、减号键-、空格键space。

③ 采用数量核算时，金额=数量×单价

2、修改记账凭证

进行凭证修改时不可以修改的内容

3、出纳签字

① 关于出纳签字时出纳凭证的查找条件的设置跟找到的结果的关系。

② 出纳签字针对的记账凭证类别

③ 已签字凭证的修改（出纳员取消出纳签字，制单员修改）

4、审核凭证

① 所有的记账凭证必须经过凭证审核员审核签字后才能记账

② 凭证审核的主要内容和含义 P133

答：是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。在审查时，如果发现有错误或有异议的凭证，应交给填制人员修改后，再进行审核。只有具有审核权限的人才能进行凭证审核。

③ 审核凭证注意事项P135

答

1、审核人除了要具有审核权处，还需要有对待审核凭证制单人所制凭证的审核权，这个权限可在“明细权限”中设置；

2、凭证审核人员与凭证输入人员必须分设岗位，也就是说审核人和制单人不能是同一个人；

3、凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除；

4、取消审核签字只能由审核人自己进行；

5、已经作废凭证不能被审核，也不能被标错；

6、已标错的凭证不能被记账，需先取消标错后才能审核；

7、只有经过审核的凭证才能被记账。8用友软件的总账系统并没有对出纳签字与凭证审核的先后次序进行限制，即一张出纳凭证在没有经过出纳签字的情况下仍然可以对其审核

④ 已审核凭证的修改（审核员取消审核，制单员修改）

5、记账

①记账条件P144

答：

1、在刚开始使用用友软件时，在第一次会计期间记账

时，必须保证在系统初始时填入的期初余额计划处结果是平衡的，否则系统将不允许记账；

2、如果不是第一个会计期间，那么在记账时必须保证上月已经结账，否则系统将不允许记账；

3、如果是在下一个会计开始时进行第一次记账，那么必须保证上一个会计已经进行过账处理，并且已经将上年余额结转至本

记账的注意事项P144

答：1.记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将

自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。2.记账过程中不得中断退出。3.在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。4.所选范围内的凭证如果有非法凭证时，系统提示信息或重选记账范围。5.在一个会计期间内，根据需要用户可以多次运行记账功能，在运行过记账功能以后，用户仍然可以继续输入当前会计期间的记账凭证。② 记账后的记账凭证的错误修改办法 P 145

答：因该通过使用红字凭证冲销法或补充更正法纠正错帐。如果用户有必要通过直接修改原出错凭证的方式来进行错帐更正，那么应该按照如下操作步骤进行修改：

1.由帐套主管取消记账。2.由凭证的原审核人取消凭证的审核。3.如果在“选项”中设置了“出纳凭证必须由出纳签字”，针对出纳凭证应由凭证的原出纳签字人取消凭证的出纳签字。4.修改出错凭证。要注意的是，如果在“选项”中没有设置“允许修改、作废他

人填制的凭证”，则应由凭证的原制单人修改出错凭证。5.在修改凭证完成以后，按照正常的操作流程对已修改后的凭证进行审核并重新记账。

四、期末处理

① 自动转账的自定义结转的转账分录的编制及转账设置

步骤P172

自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关；第二类为相关自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的业务有关。

步骤：费用分配、费用分摊、税金计算、提取各项费用以

及辅助账类（部门、个人、客户、供应商、项目辅助核算）的结转

② 什么是结账 P185

答：指会计人员在期末将一定时间内所发生的经济业务全

部登记入账后在试算平衡的基础上，结算出各账户余额、本月借/贷方发生额、本年累计借/贷发生额，从而根据账薄记录编制会计报表。

③ 期末结账以后才能进行的操作

结账以后就可以开始下一个会计期间的核算操作，从填制下一个会计期间的记账凭证开始进行日常账务处理。

④ 结账后的记账凭证的错误修改办法。

答：原则上对于这种情况的错账应该在下一个会计期采用红字冲销或者补充更正的方法纠正错账，如果刚结账，还没有开始进行下一步的工作，还没有编制会计报表时，做法如下：

1、先以账套主管的身份注册进入总账系统，2、单击“系统菜单”-“期末”-“结账”菜单命令，出现“结账”向导第1步，3、单击选择要取消结账的月份（只能是最后一个已结账的月份），按键盘上的“Ctrl+shift+F6”组合键，出现”确认口令”对话框，4、输入账套主管的口令，单击“确认”命令按钮，就可以取消结账了，取消结账后，就可以使用“恢复记账前状态”功能取消记账，然后取消审核签字，修改原出错凭证。

五、编制报表

① UFO中的基本概念：单元、组合单元、关键字（包括含义、类型等）P195

单元：在UFO报表系统中，将表格行列交叉处的方格称为

单元。分为三类：数值单元、字符单元、表样单元。

组合单元：组合单元是由相邻的两个或两个以上单元组成的矩形。(组合单元中的单元必须是同一种单元类型)

关键字：在UFO报表中用来确定某张表所在位置的“鉴别

标志”就是关键字。分为六种：

1、单位名称

2、单位编号

3、年

4、季

5、月

6、日

② 报表公式：单元公式、审核公式P216、舍位平衡公式

P217的含义

单元公式：它是报表中数值单元的计算公式。在“定义公

式”对话框中定义好单元公式，在数据状态下输入关键字值后，就可以从用友相应的系统中提取出正确的数据，完成指定的计算工作后得到数据报表。

审核公式：UFO报表系统提供了数据的审核公式，它将报表

数据之间的勾稽关系用公式表示出来，被称为审核公式。

第五篇：《会计电算化》复习资料

《会计电算化》复习资料

一、简述题

1、会计信息系统是什么？它主要包括哪些子系统？

2、阐述账务处理子系统的实施流程。

3、阐述工资管理系统的实施流程。

4、简述创建账套、备份账套的操作步骤。

5、总账管理系统基础档案的设置包括哪些内容？

6、在工资管理系统中，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金是以哪一项工

资项目为计提基数的？

7．固定资产管理模块在独立核算时，先要引入哪个账套数据？

8．应收款管理系统的期初余额是通过输入哪一种发票来实现的？

9．简述单张应收单据的审核流程。

10．总账期初余额的录入分哪三种情况？

二、判断题

1．固定资产核算系统中，新录入系统的固定资产在录入当月都 提折旧。（）

2．应收账款核算系统处理各项业务均应生成相应的记账凭证，在账务处理系统中记录和核算。（）

3．某企业的科目编码规则是332，则这个的二级科目最多有999个。（）

4．会计报表中的数据主要来源于各账户的余额或发生额。（）

5．在应收账款核算系统中，不同客户的代码长度是相同的。（）

6．凭证不通过审核也能执行记账操作。()

7．科目编码中一级科目编码是国家财政部门确定的。()

8．在报表的数据状态下可进行报表的重新计算。（）

三、选择题（包括单选和多选）

1．以下关于不允许记账情况正确的说法（）：

A、期初试算不平衡B、已修改的凭证

C、不是在期末D、期末转账凭证

2．应收账款核销方式有（）。

A、按单据核销B、按余额核销

C、按余额、单据和存货核销D、按单据和存货核销

3．工资账套设置中，系统提供的建账向导分（）步。

A、二步B、三步C、四步D、五步

4．报表的表名、编号、单位等是指报表结构中的（）。

A、表体B、表头C、附注D、表尾

5．扣零设置是以下哪个子系统的内容（）。

A、账务系统B、工资系统

C、报表系统D、应收系统

6．凭证参数项目构成包括（）。

A、凭证日期B、字号

C、摘要D、会计科目

7．报表公式的定义包含（）。

A、计算公式B、账务取数公式

C、关键字D、固定区公式

E、可变区公式

8．账套管理的内容包括（）。

A、修改账套B、新建账套

C、数据备份D、数据导入和恢复

E、账套删除

9．下列属于财务会计信息系统的是（）。

A．账务处理模块B．报表管理模块C．工资核算模块D．工资核算模块

10．在报表中，相对稳定的表元是（）。

A文字型表元B数值型表元C固定表元D.字符型表元

11．记账后修正错误凭证的可用方法有（）。

A.直接修改错误凭证B.补入红字冲销凭证和正确凭证

C.补录入一张差额凭证D.删除错误凭证后再输入正确凭证

12．下列属于工资变动项目信息的是（）。

A.基本工资B税金C．奖金D．水电费

13．在固定资产处理中，会计电算化提供的折旧方法有（）。

A.工作量法B.平均年限法C.双倍余额递减法D.年数总和法

14．下列关于凭证审核和记账操作说法中，正确的有（）。

A．凭证审核需要重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行

B．凭证可以成批审核，也可逐张审核

C．记账操作每月可进行多次

D．上月未记账，本月同样可以记账

15．总帐系统日常账务处理的内容主要包括（）。

A．填制凭证

B．审核凭证

C．记账

D．结账

16．启用账套后，操作员不能再修改（）。

A 科目类型B 操作员口令C 初始余额D 结算方式

17．账务处理系统中使用科目代码是为了方便（）。

A 编写程序B 记忆C 计算机处理D 报表阅读

18．填制凭证时，如输入的科目属于外币核算，则需要输入（）。

A 外币原值B 外币汇率C 外币币种D 原值和汇率

19．资产负债表中“累计折旧”项目的期末数的数据来源是属于（）。

A 账簿数据B 本表数据C 表间数据D 手工输入

20．应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能（）。

A 跳号B 重号C 跳号或重号D 可跳号重号

21．应收账款核算和管理的一个主要任务是防止（）。

A 欠款发生B 坏账损失C 企业负债D 信誉破坏

22．以下关于不允许记账情况正确的说法（）。

A、期初试算不平衡B、已修改的凭证

C、不是在期末D、期末转账凭证

23.应收账款核销方式有（）。

A、按单据核销B、按余额核销

C、按余额、单据和存货核销D、按单据和存货核销

24．如填制的凭证能顺利保存,表示该凭证（）。

A．科目正确B．借贷金额正确C．符合记账规则D．以上都不对

25．不属于报表子系统必备的功能是（）。

A．建立会计报表格式,定义计算公式B．生成各种会计报表

C．报表汇总D．进行会计报表分析．编写财务分析报告

26．某企业工资项目中的“奖金”项目，用于记录职工的实际奖金，这个工资项目的类型是（）。

A．字符型B．数值型C．逻辑型D．函数型

27．固定资产变动不包括（）。

A．部门转移B．固定资产名称的变更C．净残值调整D．估计折旧年限的变更