20041215关于加强信托投资公司风险监管防范交易对手风险的通知[推荐阅读]

第一篇：20041215关于加强信托投资公司风险监管防范交易对手风险的通知

中国银行业监督管理委员会关于加强信托投资公司风险监管防范交

易对手风险的通知

（银监发〔2004〕93号2004年12月15日）

各银监局，银监会直接监管的信托投资公司：

最近，一些信托投资公司因交易对手的风险造成固有财产和信托财产损失，给信托投资公司和信托当事人造成较大风险。为防范信托投资公司风险，现就有关问题通知如下：

一、信托投资公司要将防范交易对手风险作为其受托人尽职管理的重要内容。信托投资公司的交易对手包括其自营和信托业务贷款、投资和拆借的交易对方，对外担保业务的被担保人，提供代理证券买卖服务的证券经纪机构，代其处理部分信托事务的投资咨询、投资管理等各类机构。

二、信托投资公司不得以任何形式将信托财产转委托给证券公司或其他机构进行证券投资，不得利用信托方式为证券公司或其他机构进行证券投资类的融资。信托投资公司从事自营和信托证券投资业务，必须以严格的标准和程序，审慎选择市场信誉好的证券公司作为代理证券买卖的经纪机构，并经公司董事长及总经理签字同意后执行；在信托合同中必须向信托当事人披露对证券经纪机构的风险尽职调查情况；应指定不同的部门和岗位调查证券经纪机构的资信状况，定期跟踪、了解其风险变化和人员异常变动、有关部门对其采取的措施和评价、市场对该机构的评价等信息，及时向信托当事人进行信息披露；妥善保管和定期更换交易密码等重要文件和信息，严防操作风险。

三、信托投资公司将资金运用于房地产、能源、基础设施等领域时，应重点关注交易对手风险、信用风险、市场风险和政策风险，并防止交易对手将资金用于非约定用途，造成风险失控。

四、信托投资公司以信托财产从事贷款业务，应亲自履行风险审查、贷后跟踪管理、贷款资金的监督使用和客户还款能力动态监测、贷款回收等管理职责，不得将主要信托事务管理职责转委托给其他机构。

五、信托投资公司已办理的业务不符合本通知要求的，要限期整改；已形成风险或损失的，要妥善做好风险化解和风险处置预案，防止群体事件的发生。

六、各银监局要把对信托投资公司防范交易对手风险的监管作为风险监管的重要内容，高度关注交易对手风险状况、资信状况和履约能力及其变化情况，把交易对手风险作为对信托投资公司风险评估的重要内容。

请各银监局将此文转发至辖内信托投资公司，并对信托投资公司自营和信托业务交易对手风险情况进行一次排查摸底，落实自有和信托资产运用的去向、用途和现状，于2004年12月31日前上报银监会。

二○○四年十二月十五日

第二篇：加强票据业务监管 防范风险

1、银监会对票据业务管理的风险提示（）（20 分）

A

票据同业业务专营治理落实不到位。

B

通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占用。

C

利用承兑贴现业务虚增存贷款规模。

D

与票据中介联手，违规交易，扰乱市场秩序。

正确答案:A B C D

2、以下属于票据业务内部风险的是（）（20 分）

A

使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，骗取银行资金。B

内部人员直接参与作案。

C

业务人员经验不足，识假辨假能力不够。

D

内控制度不严。

正确答案:B C D

3、票据同业业务专营治理落实不到位，体现在（）（20 分）

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A

票据专营不彻底，不同程度的存在未实行专营部门集中审批，分支机构办理同业票

据业务；

B

会计处理不集中；

C

未对同业票据交易对手实行名单制管理；

D

违规办理商业承兑汇票买入返售业务。

正确答案:A B C D

4、通过票据贴现转移规模，消减资本占用，表现在（）（20 分）A

利用卖断+买入返售+到期买断；假买断+假卖断

B

附加回购承诺等交易模式

C

假卖断真出票

D

帮助他行在月底代持，调节信贷规模；

正确答案:A B C D

5、利用票据贴现虚增信贷规模，主要体现在（）（20分）

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A

部分银行通过滚动签发承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模；

B

以贷款、贴现资金做保证金，开票，虚增存款；

C

通过人为倒换业务类型，提增中间业务收入，虚增业绩。

D

担保评估、贷款审查和审批、放款

正确答案:A B C

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第三篇：公司法律风险防范-提纲2

公司法律风险防范与合同管理

北京市司法局副局长、法学教授

原最高人民法院民二庭审判长 吴庆宝

2012年5月

第一节 公司法律风险防范要点

一、公司投资风险防范

近年来，随着海外经济利益持续拓展，我国对外投资高速增长，年均增幅达70%以上，其中比重最大和最为引人注目的是资源和能源领域的投资。据不完全统计，2008年至2009年间，以中国企业为买方的跨国并购，目标领域为能源产业的有13宗，交易金额277.54亿美元，占1亿美元以上并购案交易总额的48.6%；矿业15宗，交易金额262.34亿美元，占交易总额的45.9%。海外资源能源投资不仅涉及重大商业利益，更关乎国家能源安全，其在国家政治经济和社会生活中的分量不言而喻。

《中国海外资源能源法律问题调查报告》是我国第一份关于海外投资法律的实证调查报告。西安交通大学丝绸之路国际法与比较法研究所以问卷调查的方式，涵盖了政治风险、准入限制、一般待遇、具体制度、法律纠纷、法治状况、其他因素以及改善措施等八大方面的问题。调研对象包括从事海外资源能源投资(包括石油天然气、电力、煤炭、黑色金属、有色金属等)的中国企业、管理海外资源能源投资的政府部门，以及提供相关法律和会计服务的律师事务所和会计师事务所。

调查显示，我国海外资源能源投资总体法律环境不佳。一方面，我国投资总体政治风险水平均值处于尚未达标的状态，需要密切关注并实施风险防控。另一方面，在本调查所考察的14项具体指标中，绝大多数(10项)未能达标。

具体而言，我国海外资源能源投资在准入阶段往往被附加各种业绩要求，突出者如当地雇用要求、当地股权要求和当地成分要求。我国投资在海外享有的国民待遇、公平公正待遇或充分的安全与保障三个核心方面均未达标。

从具体制度上看，我国投资受国有化与征收、政治**以及政府违约的影响较小，但受国际财产转移限制的影响较大，尤以汇率波动的影响最为显著。我国海外投资东道国法治状况欠佳，且区域差异很大。其中，官员腐败问题比较突出，司法不公与法律稳定性问题也在一定程度上存在，三者均未能达标。

我国投资在海外很少与东道国政府发生法律纠纷。投资保险已经发挥了一定的作用，但尚未成为中国投资者减小投资政治风险的主流方式。一旦与东道国政府发生纠纷，我国投资者往往倾向于通过东道国国内的司法或仲裁方式寻求救济，而不是选择国际仲裁。在与资源能源投资活动密切相关的两个法律问题中，贸易壁垒对中国投资产生的不利影响相对较低，境保护问题对中国投资的影响相对较重。

从投资区域角度来看，目前大洋洲投资区的法律环境相对较好，其次是东南亚，再次是拉美、非洲，最不理想的是中亚、俄罗斯投资区。

就区域具体特征而言，在大洋洲的中国投资比较容易受到国民待遇、汇率波 动和环保问题的影响。

在东南亚的投资享受东道国充分保障和保护的情况欠佳，同时汇率波动、环境保护以及官员腐败问题对投资的不利影响较大。

中亚、俄罗斯投资区政治风险发生的程度相对较高，东道国为投资提供安全保障的情况欠佳，该区域的投资者应多留意国有化措施、国际间财产转移困难以及法制环境欠佳对投资带来较大的不利影响。

在非洲投资区，政府违反投资合同、汇率波动、司法不公和官员腐败是对中国投资产生不利影响较多的法律问题。

而拉丁美洲投资区中对中国投资影响较大的是政治**、汇率波动和官员腐败三个方面的法律问题。投资者需要根据投资所在的不同区域对这些法律问题给予有针对性的关注。

调查还显示，我国投资在遭遇困难时往往能够获得中国政府的支持和保护。就海外投资保障方式而言，领事保护被认为是目前最为有效的安全保障方式，但投资合同以及国际条约的保护作用也正日渐彰显。

在投资促进方式上，双边投资条约已成为最受我国投资者期待的促进中国海外投资的措施。

此外，海外投资担保制度的重要作用也已逐渐突显，已经超过了对财政税收激励措施和外交领事保护的期待。这些都表明我国对外投资者对国际投资法律保护的需求正日趋强劲。

公司需加强：

1、公司制度建设，完善防控体系；

2、加强公司内部治理；

3、加强政治、法律、政策研究；

4、设计解决纠纷和矛盾的预案。

二、公司法律风险防范体系的建立

（一）法律风险防控的基本原则

1、合法合规原则。

2、预防为主原则。

3、全面覆盖原则。

4、动态调整原则。

5、综合治理原则。

（二）建立和完善法律风险防范制度

1、建立完善的合同管理制度。

2、建立完善的公司规章审查管理制度。

3、建立和完善公司合资合作法律风险防范制度。

（三）建立完善的法律风险防范体系

1、建立科学的工作流程。

2、广泛收集相关风险信息。

3、清理排查法律风险点。

4、对风险定期进行评估。

5、及时采取应对措施。

6、不断完善风险防控机制。

7、细化涉及公司法律事务管理、合同管理、商标专利管理、公司招投标管理、诉讼项目管理等公司法律规章制度，完善操作流程。

第二节 如何界定和防止国企出售、兼并中的“国有资产流失”

一、出售价格的形成和底价的意义

出售一个国有企业中的国有资产（即国家在该企业中的所有权）可以有多种方法，其价格形成原理各不相同。在我国，比较适用的是公开招标的办法，即若干个竞标人同时竞争购买一个国有企业。在这样一个过程中，成交价格形成的基础是卖主和各个潜在买主的底价。卖主的底价是其愿意接受的最低出售价，或所谓“保留价格”；买主的底价是其愿意支付的最高购买价。如果买主和卖主都是正常的经济人，他们一般都会根据两个因素来估算出一个企业对自己的价值作为底价。这两个因素一是对该企业未来现金流量的预期，二是折现率。现金流量是企业在不同的时期内可以带给投资者的收入流，一般表现为息前税前收入（ＥＢＩＴ）或净收入（ＮＩ）。折现率的含义是投资者认为自己必须获得的回报率。之所以必须，或者是因为这是他的融资成本（包括风险因素），或者因为他投资于其他项目可以获得这么高的回报（机会成本）。基本的关系是，一个企业的净现值（ＮＰＶ）＝（预期现金流量／折现率）－购买价格。这里的净现值是决策所依据的基本变量：只有当净现值大于零时投资者才会考虑购买，也就是说，他的底价大致等于预期现金流量除以折现率。比如说，投资者预期某企业在今后某一时期的现金流量是５０万，他给自己确定的折现率是５％，那么他对这个企业的出价一般说来不会高于１０００万。道理很简单，如果他出价高于１０００万但也只能赚到５０万，就或者不能覆盖他的融资成本（还不如不融资），或者不如投资于其他项目（因为那样只要投１０００万就可以赚５０万）。

这个道理对卖主也是适用的，因为当卖主决定保留而不是出售自己的企业时，实际上也是在作一笔投资。比如上面说的那个企业，假设卖主的预期是，如果自己经营，某一个时期能得到的现金流量是１０万，而拿钱买国债可以赚５％的利息。如果他以国债利息率作为他的折现率，他的底价就可能是２００万。也就是说，只要卖到２００万以上，卖出就优于自己经营；但如果低于２００万，就不如自己继续经营。一般来说，对同一个企业，其卖主和每一个潜在买主都会有不相同的底价。这种不同正是企业改制的意义所在。如果一个企业在卖主手里值２００万，到一个买主手里值１０００万，那正说明这个企业转到买主手里后会比过去创造更多的价值，因而应当改制。

当然，无论是卖主还是买主，其底价都是典型的“私人信息”，是不会让外人知道的。但正是他们的这些秘密的底价决定着成交价的区间。卖主的底价决定了可能出现的最低成交价，买主底价中的最高者限定了可能出现的最高成交价。最后达成的成交价在两者之间的什么位置，基本上取决于双方的讨价还价。

在明确了出售价格形成的原理之后，就可以比较容易地探讨我们关心的问题：成交价低到什么程度就应该说是发生了国有资产流失？一个显然的答案是，当成交价低于卖方底价的时候，就应该说发生了国有资产流失。比如，如果国家的折现率定在５％（这可以是因为发行国债支付５％的利息，也可以是由于其他什么原因），国家继续经营一个企业预期可以赚到的收入是１０万，而出售这个企业的成交价格是１００万，那么可以肯定地说，发生了国有资产流失。因为出售相对于继续经营，国家损失了１００万，与其这样还不如不出售。如何防止这样的国有资产流失？基本的对策是要通过评估尽可能准确地确定国家的底价。在这里，底价的意义在于确立一个门槛，一个令决策者和一切理性地关心国有资产 流失的人们都能接受的门槛：只要成交价不低于这个价格，对国家来说卖就比不卖要好。

二、国家利益最大化和竞争的意义

进一步的问题是，成交价如果高于底价，还会不会有国有资产流失？比如，在上面的例子中，如果底价是２００万，成交价格是５００万，而那个买主转手又卖了８００万，能不能说也发生了国有资产流失？

应该说，既然成交价已经高于底价，那就说明国家通过出售企业获得的利益已经大于它继续经营可以获得的利益。那么，在这样的情况下探讨有没有“国有资产流失”，是什么意思呢？惟一合理的意思只能是说国家利益是不是实现了最大化。之所以提出这个问题，是因为同一企业的再出售价格高于成交价，达到了８００万。不过，这时候事情就要复杂多了。一个企业的成交价高于国家的底价，但却低于后来的再出售价格，可以有多种原因：

第一个可能的原因是买主成功地重组了这个企业然后转手出售，那个３００万的差价是市场对他重组该企业所给予的回报。

第二种可能的原因是，这个买主虽然没有重组这个企业，但他比国家更善于推销这个企业。这或者是因为他在市场上的信誉，或者是因为他在市场上已经建立的网络，或者是因为他在投资银行业务方面的能力（比如对市场走势的预测，对买主实际利益的把握等）。由于这些原因，同一个企业国家只能卖５００万，到他手里就可以卖８００万。

第三个可能的原因是，国家自己卖其实本来也可以卖８００万，但由于代表国家出售该企业的那些工作人员能力不够，结果只卖了５００万。

第四个可能的原因是，国家的工作人员也有能力把这个企业卖到８００万，但却被某一个私人买主所收买，结果只按５００万的价格卖出。

三、竞争程序与非价格因素

２００３年底国务院国资委出台的新规则如果能得到切实贯彻落实，可以基本防止没有竞争的暗箱操作。但如何使招标竞争程序不走过场，仍然有很多问题需要解决，其中包括如下三个问题：

１、何保证所有可能对某个企业感兴趣的投资者都知道该企业在出售？ ２、如何保证潜在的买主都能获得充分的信息来评估该企业对他的实际价值？

３、如何在若干个相互竞争的买主中作出最佳选择？

第一个问题相对来说比较容易解决，但也不是像看上去那么容易。信息的扩散当然主要靠广告。但如果广告登在哪里都行，可能发生的情况就是潜在的买主根本看不到那些广告。所以，技术上的一个关键问题是，出售国有企业的广告必须登在少数几个固定的、广为人知的媒体上，同时要保证广告登出后有比较充裕的时间让投资者考虑是否表示投标意向。给投标者留出合理期限，应至少有3个月的时间，大型、中型企业似乎时间要久一些。

第二个问题要更复杂一些。在一些地方曾经发生过的事情是，卖方以保护商业秘密为理由，不允许前来竞标的投资者实地考察企业，甚至拒绝提供详细财务资料。这种做法即使不是故意为难外来投资者，至少客观上起到了阻碍竞争的作用。如何既能对确属商业秘密的信息提供必要的保护，又能给前来竞标的投资者提供足够充分的信息？一个办法是区分公开信息和秘密信息。公开信息可以在竞标初期就提供给大量竞标者，但秘密信息只提供给经过初步筛选而确定的“短名单”上的竞标者。初选过程的一个内容是对竞标者进行资质审查，淘汰那些明显 不合格者和“炒家”。进入短名单的竞标者要获得秘密信息，必须首先和卖方签订保密协议。

第三个问题最为复杂。问题的复杂性主要来自非价格因素。如果没有非价格因素，事情会非常简单：谁出价高就卖给谁，没有别的规则。但在实践中，很少有那个政府可以完全忽视非价格因素。其中最常见的非价格因素有三个，一是买主重组该企业的计划和实际能力，二是买主打算增加的新投资，三是买主可以保留的工作岗位。前面提到的文件中说的“职工安置、引进先进技术”也属于非价格因素。

四、“底价加竞争”防止“国有资产流失”

如何界定和防止国企改制中的“国有资产流失”？简单的答案是“底价加竞争”：

(一)清楚界定国企改制中的国有资产流失，关键是要严格区分底价和目标成交价。底价应通过资产评估，根据该企业在不出售的情况下可能产生的现金流量和对国家有意义的折现率来确定，不能以目标成交价代替底价。只有当成交价低于底价时，才可以说出现了国有资产流失问题；如果成交价高于底价，所谓“国有资产流失”问题实际上是如何使国家利益达到最大化的问题。

(二)确保成交价高于底价的前提下，使国家利益最大化的基本途径是提高出售过程的竞争性和透明度。其关键是要设计和实施一套公平透明的竞争招标程序，尤其是要保证所有潜在的买主都能得到充分的信息，包括保密信息，并能科学地权衡价格和非价格因素，力求在相互竞争的投标者之间作出对国家最有利的选择。

五、拍卖的法律程序应注意的几个问题(一)必须首先考虑中标者的现金支付能力。因为当前许多国企改革失败的主要原因是买主在约定的期限里，或在合理期限里，不能支付其承诺的资金，例如合同签订拟投入8千万元，结果只投入3千万元后便不再继续投入，导致改制、重组没有进展，被兼并企业甚至境况更惨。这实际是提出一点，要在改制初步成功前，必须确保买方资金到位，并为其设定合理的期限，必要时由买方提供有效担保。防止其中途退出或者不能实质改制、重组被出售企业造成卖方企业不应有的经济效益损失。

(二)还有一个备用手段是在众多买方出价均高于底价时，可以从中选择2－3个后备买方中标者，以防止第一次拍卖失败后重新拍卖，或二次拍卖时众多买方不愿意再参与的情况出现。可以在拍卖规则或招投标办法中明确规定，中标者（第一买方）如不能在设定期限内支付承诺的资金，视为其自行放弃已获得的购买权利，相应的中标权由第二买主享有。既可减免拍卖万一不成功的后果，也可减少第一次拍卖与正常二次拍卖带来第二买方不应有的财产、精神利益上的损失。

第三节 公司治理：公司股东知情权及其诉讼救济

一、我国公司法中股东知情权行使范围的法律界定

1、股东行使知情权的范围与修订前的公司法相比较，将有限责任公司股东知情权的行使范围扩张到“有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告”以及公司的会计账簿；而股份有限公司的股东行使知情权的范围则扩张到“有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告”。修改后的公司法能够使股东更广泛地了解公司经营信息，更切实地保护自己的合法权益，更有效地加强对公司事务的监督。

2、在规定有限责任公司的股东可以查阅公司上述文件的同时，还规定了有限责任公司的股东有权复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。这样有利于克服仅仅允许股东查阅公司相关文件所带来的诸如不能更全面、精确地了解、掌握公司经营及财务状况的弊端，从而为股东知情权的行使提供更充分的法律保障。

3、对有限责任公司股东账簿查阅权的行使程序和条件有了较为明确的规定。即“股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。

二、股东知情权制度中的利益冲突及其平衡

一方面，立法者在对待股东的知情权问题上，持一种积极的肯定态度：不仅从总体上吸收了原来法律的既有内容，同时还将其范围做了较大扩展；另一方面，为维护公司的合法权益，公司法对股东知情权的行使又做了一定的限制。这种限制主要表现在以下几点：

1、虽然在赋予有限责任公司股东对某些公司文件享有查阅、复制权，但是对于诸如公司账簿等公司文件则没有赋予股东复制权。

2、在对待有限责任公司股东所享有的账簿查阅权问题上，法律持一种十分谨慎的态度。在以法律形式认可股东可以对公司会计账簿查阅的同时，对于股东查阅权的行使设定了一定的约束性条件：一方面，在提出查阅的要求时，股东必须向公司递交书面的请求；另一方面，则要求股东在查阅公司账簿时有合法的目的，并且要向公司说明目的。如果公司有合理的根据认为股东查阅公司账簿有不正当目的、可能损害公司合法利益时，可以拒绝提供查阅。但是，需要指出的是，为限制公司动辄以股东目的不合法为借口拒绝股东查阅账簿，法律则又赋予了股东在此种情形下享有一定的救济权利。在公司拒绝查阅时，股东有权要求公司在其提出请求后15日内给予答复并说明理由；同时，如果股东认为拒绝查阅存在不当，还可以请求人民法院要求公司提供查阅，即诉讼请求权。

3、对于股份有限公司的股东，法律仅赋予其对公司相关文件的查阅权，而没有赋予其相应的复制权。这些规定，有效地协调了公司与股东之间的利益冲突，在一定程度上防止了公司或者股东任何一方利益的失衡，充分体现了法律对法律关系的平衡与调节功能。

三、新公司法框架下股东知情权的诉讼救济 寻求公司与股东共赢

法律并没有对股东行使知情权的程序和条件作出具体规定，但股东仍应向公司提出要求查阅或复制的申请。我们建议，这种申请应以书面方式为宜，并保留相关证据。因为没有申请即无所谓公司拒绝，对将来的司法救济不利。

对于股东查阅账簿主观目的不正当的举证责任，司法实践中一般认为归于公司。

除法律赋予股东的法定知情权外，公司章程也是股东知情权的重要来源。公司章程在保障股东法定知情权的前提下，可以扩大知情权范围、细化行使程序，并具有法律效力。我们建议，股东应最大限度利用章程的自治作用，对法律未作 明确规定的股东知情权相关内容进行补充。

除查阅、复制相关资料外，质询权也是股东可行使的知情权。《公司法》第151条的规定：“股东会或者股东大会要求董事、监事、高级管理人员列席会议的，董事、监事、高级管理人员应当列席并接受股东的质询。”

根据新公司法的规定，无论是有限责任公司的股东还是股份有限公司的股东，在行使股东知情权受到妨害时都有权利诉诸法院寻求司法救济。唯一需要区别的就是：新公司法对有限责任公司股东行使账簿查阅权的程序和条件作了要求，有限责任公司的股东在采取诉讼手段行使知情权时需要首先满足公司法的要求，即股东应先向公司提出书面申请，并说明目的，公司如有合理根据认为股东查阅账簿的行为有不正当目的的，且可能存在损害公司合法利益的，公司可以在股东书面请求之日起十五日内书面答复股东，并说明拒绝查阅的理由。股东如认为公司拒绝查阅的理由不合理，有不当之处，则可以请求人民法院裁决公司提供查阅。

综上所述，新公司法的修订既为股东知情权的行使提供了前所未有的深度和广度，也做了一些相应的限制，但是对于股东、尤其是中小股东运用知情权保护自己的合法权益奠定了坚实的基础。

第四节 民商事习惯的适用规则

裁判要旨

合同解释方法应当优先适用于民商事习惯的效力判定；法院适用民商事习惯必须满足确定性、公认性、适法性前提条件；在同一民商事案件中存在不同民商事习惯时，应当遵循民商事习惯的效力层次规则。

■案情

重庆市信心农牧科技有限公司（下称科技公司）与重庆两江包装有限公司（下称包装公司）于2006年7月27日签订《产品购销合同》，约定包装公司以科技公司的订货传真为依据，为其生产外包装纸箱。合同约定的结算及付款方式、支付方法为：分三次在货款中扣除2万元的质保金，其余货款每月25日凭供方凭证挂账，货款于次月l0日前支付；合同有效期为1年（至2007年8月1日止）。至2007年4月合同中止期间，包装公司先后向科技公司提供了l77640.71元的纸箱包装货物；科技公司收到包装公司提供的增值税普通发票6张，共计金额为116858.86元。

科技公司称，收到包装公司6张发票后分8次向包装公司支付货款计113535.96元，其中经银行汇兑5次，计72979元；包装公司派人分别于2006年9月12日领取现金12493元，2007年3月30日、4月4日持编号为No00014130、No00014132号（包装公司出具的6张发票中的2张）发票领取现金22625.72元、5438.24元。包装公司不认可已领取后两笔现金，认为科技公司尚欠其货款91704.95元(包含2万元铺垫金，除去因产品质量问题降价赔偿款463.76元)，遂于2007年5月14日向科技公司发出《货款催收函》，要求付清拖欠货款，并中止向科技公司供货。

2007年5月28日，科技公司以包装公司未履行合同义务为由向重庆市荣昌县法院起诉，请求解除与包装公司签订的购销合同，判令包装公司支付违约金9000元。包装公司以科技公司未按期支付货款为由提起反诉，请求驳回科技公司的诉讼请求，判令科技公司清偿货款91704.95元及其违约金。■裁判

重庆市荣昌县法院一审认为：按现行商业交易习惯，发票是结算凭据，卖方将发票交与买方持有，就意味着买方已经向卖方支付其货款。本案科技公司持有包装公司的2张发票，如果包装公司认为其没有足额支付货款，应承担相应举证责任。而包装公司未提供相应证据支持其主张，故科技公司已经足额支付货款的诉讼主张应予支持。双方关于对方违约的请求，因缺乏充分的证据支持，故不予主张。遂判决：科技公司于判决生效后60日内向包装公司支付拖欠货款63640.99元；驳回科技公司和包装公司的其他诉讼请求。

包装公司不服，提起上诉。

重庆市第五中级法院二审认为：根据合同关于“货款每月25日凭包装公司凭证挂账，于次月10日前由科技公司支付”的条款，对货款的结算、支付方式的约定明确。从双方实际履行合同时的付款习惯看，也是由包装公司先开具发票后，次月由科技公司支付货款，除了包装公司开具的发票外没有其他凭证。科技公司认为已取得包装公司的2张发票即证明向包装公司支付现金28063.96元的理由不充分，应举证证明已支付的相关证据。包装公司的上诉理由成立，一审法院根据“现行商业交易习惯”否定本案当事人之间的交易习惯认定不当。遂改判由科技公司在本判决生效后10日内向包装公司支付货款91704.95元。

科技公司不服向检察机关提出申诉；重庆市检察院以二审判决认定事实证据不足、判决结果错误为由，于2008年6月24日提起抗诉；重庆市高级法院于7月25日作出裁定，指令重庆市第五中级法院对本案进行再审。

重庆市第五中级人民法院再审维持二审判决。■评析

本案的事实争点是：科技公司持有包装公司的2张发票，是否能够证明其已经向包装公司支付货款28063.96元的事实。法律争点是：当事人通过合同约定并履行的交易习惯与商事活动中长期形成的一般交易习惯之间，法律效力如何确定。解决上述争点，需要明确以下问题：

一、我国民商事案件有条件地适用民商事习惯的法理依据

1．社会生活的丰富性与法律局限性、立法滞后性形成强烈的反差，法律条文难以穷尽一切社会生活现象，也不可能概括全部的生活现实。

2．法院通过审判案件定纷止争，在维护稳定的同时促进经济社会快速健康和谐发展，不能将民商事审判与刑事审判调整社会关系的不同性质和手段相混淆。刑法以“法无明文规定不为罪”，而民商事法律则完全不同，如果当事人提起一个民商事法律没有明确规定的诉讼，一般只要它是客观的现实纷争，法院就应履行审判职能。

3．民商事习惯被相对人或一定范围内乃至全国绝大多数人所接受、认同和信守，就蕴藏着巨大的说服力和执行力。法官在法律没有明文规定时用其作为裁判依据，实现定纷止争，具有正当性。

4．习惯是法律的重要渊源之一。经国家认可，习惯可以上升为法律。国家机关以立法性文件的形式确认习惯的法律效力，为明示认可；国家机关在适用法律过程中将某些习惯作为处理案件的依据，从而事实上赋予其法律效力，为默示认可。西方法治发达国家以及我国台湾地区法院在适用民商事习惯方面积累了不少经验，我们应当学习借鉴。

二、我国民商事案件有条件适用民商事习惯的法律根据

1．我国宪法第53条规定，公民必须尊重社会公德。民法通则第7条规定，民事活动应当尊重社会公德。上述“社会公德”已经涵盖了民商事习惯。而民法通则第四条规定的诚实信用原则，则是更有力的补充。

2．我国合同法第61条，第125条，物权法第85条，实际上已经确认了法院和仲裁机构审查并适用民商事习惯的主体资格，确立了“有法律依法律，没有法律依约定，没有约定依习惯，没有习惯依法理”的民商事法律适用原则。

三、我国民商事习惯的适用规则

1．合同解释方法应当优先适用于民商事习惯的效力判定。当事人通过合同条款，约定具有民商事习惯性质的条款，或者将本属于民商事习惯的内容约定于合同中时，应当优先适用合同的解释方法确定民商事习惯的效力。依体系解释方法进行判断时，应当结合合同的上下文，推知当事人没有约定或约定不明条款的真意；不能推知的，才考查适用民商事习惯的法律效力。

2．法院适用民商事习惯必须满足三个前提条件：一是确定性，即内容被当事人所知悉，并无歧义产生，也无排斥适用之约定。二是公认性，即相关成员知悉认同、理性接受、反复沿袭的不成文行为方式与规则。三是适法性，即不与法律的强制性规定和禁止性规定相悖。

3．借鉴《美国统一商法典》的规则精髓，在同一民商事案件中存在不同民商事习惯时，应当遵循民商事习惯的效力层次规则。这一规则应当是：当事人之间的民商事习惯的效力大于其他所有民商事习惯的效力；特殊民商事习惯的效力大于地区民商事习惯的效力；地区民商事习惯的效力大于行业民商事习惯的效力；行业民商事习惯的效力大于一般民商事习惯的效力。

本案一审法院适用通常的商业交易习惯来推定事实，而二审法院适用的是当事人合同中约定的条款和实际履行合同时的付款习惯，显然，后者的效力应大于前者，也更符合事实。

第五节 占有在一房数卖纠纷中的公示效力

一、不动产物权变动公示原则

在物权法的三大原则中，物权的公示与公信原则最具实用性。与动产物权一样，不动产物权变动的公示原则是指物权的产生、变更或消灭应当或者必须以一定的可以从外部知晓的方式表现出来，依法律行为变动的物权必须要采取一定的公示方法。我国物权法第九条规定：“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记不发生效力，但法律另有规定的除外。”可以看出，我国采行的是不动产物权变动登记生效主义原则。

物权变动的公示方式，与人类早期民法史上物权变动的形式主义要求有着形式上的关联。不动产物权变动的公示方法主要有占有和登记。

占有自古以来是一种重要的物权变动公示形式。

1、罗马法关于不动产物权变动公示方法有要式买卖、拟诉弃权和交付。在法律发展史上，罗马法承继了人为的法权关系出现之前人类原始而简单的以支配物之使用价值为内容的实际控制与管领的占有。根据这种占有制度，不论占有人有无所有权或其他本权，只要对物有事实支配权，都应加以保护。交付和占有分别从静态和动态两方面表现物权关系，占有是交付的结果。

2、日耳曼法上的占有是对于物品、职位和人(没有自由的农奴)的统治权力的一种概念。日耳曼法有关占有的讼争不仅解决占有问题，通常也在解决实体之权利，法律对事实支配进行保护的主要原因在于其认为占有背后有真正的权利，赋予占有以公信力，维护交易的安全。

3、现代民法上的占有制度是罗马法与日尔曼法占有制度结合的产物。

二、确定我国不动产“一物数卖”纠纷所有权归属的立法构想

根据我国不动产交易现状以及对审判实务中存在问题的分析可以看出，绝对适用登记要件主义而否认占有的公示对抗力会冲击现有的财产秩序。

第一，通过对以下几类案件的审理可以看出，登记要件主义不利于当事人遵守不动产买卖合同。

第一类是城市房屋拆迁纠纷案件，旧城区居民甲作为被拆迁房屋所有权人与拆迁人乙签订房屋拆迁安置协议后，与买受人丙签订房屋买卖合同，约定以10万元的价格将拆迁安置的房屋转让给丙，在转让登记之前，因房屋涨价甲又与丁签订房屋转让合同，以15万元的价格将房屋转让给丁，后甲以其与丙签订的合同违反城市房地产管理法规定，未领取权属证书而且未办理转让登记为由，主张房屋买卖合同无效，请求判令丙返还房屋。因拆迁入乙对甲与丙的转让行为无异议，而且房屋交付数年，审判实务中法院并未以转让标的物无权属证明或未办理转让登记为由判决甲与丙签订的合同无效，实践中房屋登记机关也根据法院的生效判决为丙办理了登记。这既维护了交易安全，又遏制了出卖人“一房二卖”的恶意。

第二类案件是城市居民购买农村集体组织成员的房屋发生的纠纷，在土地性质发生变化即转为非集体组织土地或农转非后因房屋升值或即将拆迁，出卖人以城市居民不能购买农村房屋或房屋转让未办理过户登记手续、所有权不发生转移为由起诉至法院，请求法院认定房屋买卖合同无效。买受人也会起诉至法院要求确认对涉案房屋享有所有权或判令出卖人办理转让登记。

第三类案件是有关原房屋承租人通过我国房改政策购买所承租的公房引起的纠纷。买受人与所在单位签订合同以分期付款方式购买自己承租居住的房屋，在房款全部交付前原承租人死亡，如果原承租人的继承人产生继承纠纷，按照登记要件主义认定房屋所有权不发生转移，该纠纷就难以解决。这不仅使原承租人及继承人的权利无法得到保护，而且也不符合中国实际情况。

第二，世界各地关于不动产的登记机关有两个规则性的特点：一是不动产登记机关一般是司法机构而不是行政机构；二是国家法律基本统一了不动产登记机关。虽然物权法第九条至第二十二条规定了我国不动产登记制度，也确立了统一登记机构原则，但是，考虑到我国不动产登记的现状，物权法同时又授权地方立法机关制定登记的范围及办法，不动产登记在一段时间内难以发挥立法预期的法律效果。

第三，我国存在大量的事实物权，登记要件主义不符合我国不动产交易的实际。

1、我国不动产交易形式丰富多样，物权表现形式也是多种的，目前我国正处在一个社会转型期，地区以及城乡间社会经济文化等发展不平衡，在很多地区，尤其在农村人们办理房地产权属登记意识不强，认为交付房屋或产权证明所有权就会转移的大有人在，办理登记需付出人力、财力等成本，对中国的老百姓而言办理登记并不是件容易的事。

2、从物权法第十二条规定的登记机构对不动产登记的审查职责看，我国采用的是实质审查模式。但在一段时间内，登记过程中难以保证实际物权和法律物权的统一性。由于登记机关的过错或实际买受人不愿以自己的名义办理所有权登记，使房屋实际物权人和法律物权人不一致，因此，不能把物权公示所具有的权 利正确性推定作用绝对化，或干脆采登记要件主义，认为登记是所有权成立的要件，否则，就会损坏真正权利人的利益，而无交易公正可言。

第四，买受人占有房屋后一般会进行装修或修缮，发生纠纷后，如果因未办理登记而判决所有权不转移而由买受人返还房屋，确实会影响现有的财产秩序。而且，即使判决占有人腾让房屋，实践中也经常发生难以执行的情况，从而影响裁判文书的强制力和既判力。

第五，根据法律规定，房屋买卖中的风险原则上由合法占有人负担。“一房数卖”纠纷发生后，如果不承认占有的效力，判令已经登记的后买受人享有房屋所有权，就会出现物权和债权规范对同一法律行为相互矛盾的规制后果，实际占有人既要负担标的物意外毁损的风险，又无法得到物权。

第六，根据我国现行规定，因买卖房屋而进行所有权变更登记需要在3个月内申请。如果把登记作为所有权变动条件，从合同成立到所有权变动，出卖人在法定的3个月的期间内，可能基于各种原因拒绝办理登记而再次处置房屋，造成一房多卖。

1、不动产物权变动应为占有要件主义。我国合同法和民法通则在标的物所有权变动的问题上原则上规定采取占有要件主义。

2、关于不动产登记的效力可以借鉴我国物权法对不动产以及其他立法确立的对某些特殊动产(如船舶等)所有权的变动登记对抗主义的例外，而且堪称物权形式主义经典的德国民法典也不是绝对地采行登记要件主义，该法第873条在物权变动模式的实际运作中也有例外。

3、采取该立法模式可以使善意第三人得到相应法律救济。

第六节 询证函的效力与作用

[裁判要旨] 债务人只有在《询证函》上盖章，没有其他证据补强，在债务人提出相反证据进行抗辩的情况下，债权人所主张的事实达不到我国民事诉讼要求的盖然性占优势证明标准，债权人据此所主张的债权便依据不足，此时负有举证责任当事人应承担举证不能的法律后果。

[案情] 福建省漳州茶厂（以下简称漳州茶厂）与福州凯捷食品发展有限公司（以下简称凯捷公司）从1995年起长期建立茶叶购销关系，截至2000年6月20日止经双方财务对帐，凯捷公司尚欠漳州茶厂款人民币151335元，2000年9月14日凯捷公司以汇款方式还清上述欠款。

2001年2月28日，漳州茶厂聘请漳州天正有限责任会计师事务所审计后向陈杭生（系凯捷公司法人代表和福建省添茗食品有限公司副董事长）出具了一份《询证函》，抬头为：致陈杭生，内容为：截止至2000年10月31日止，应收贵公司653032.17元。《询证函》下联回执栏内容为：截止至2000年10月31日止，应付贵公司646217.53 元。凯捷公司会计张金玉（同时又兼福建省添茗食品有限公司会计）在备注栏上手书备注：“其中：因发票开具有误退回应重开部分271890元，未开具发票得加工费部分18370.47元。”并盖上凯捷公司公章。

为此，原告漳州茶厂于2004年8月18日起诉，请求判令被告凯捷公司和陈杭生共同偿还货款人民币653032.17元并支付逾期付款利息。

[裁判] 福州市中级人民法院认为：原告起诉两被告的主要证据系盖有凯捷公司公章的2001年2月28日《询证函》。首先从该《询证函》的询证栏抬头看，仅是写明致“陈杭生”，表明原告在发出《询证函》时，并未明确该笔债务的债务人系凯捷公司还是福建省添食品有限公司（以下简称添茗公司）。而陈杭生既是凯捷公司的法定代表人，又是添茗公司的副董事长，考虑到陈杭生的双重身份，《询证函》中的询证栏无法体现讼争债务系凯捷公司所欠还是添茗公司所欠。其次，从该《询证函》的回执栏中看，虽盖有凯捷公司的公章，但会计张金玉手书备注内容与原告漳州茶厂2000年6月20日开给添茗公司对账单中第1点列明：“未向贵公司提供增值税发票部分有：95年9月向贵公司提供茶叶代加工业务，少开具增值税发票18370.47元，销售茶叶WYS104（54、55)两柜，共计25.65吨，价税合计271890元”。比对两者金额完全一致。审理中，经对添茗公司法定代表人进行调查，添茗公司表示原告出具给陈杭生的《询证函》所列债务系添茗公司所欠，并具函确认，且添茗公司提交的与原告业务往来的凭证显示的欠款金额也与《询证函》中会计张金玉填写的金额一致。同时张金玉也出庭作证证实《询证函》上核对的债务确系添茗公司与原告的业务往来，与凯捷公司无关，是当时核对后错盖凯捷公司公章。

本案中被告凯捷公司提供的证据组成的证据链导致《询证函》的证明力发生动摇，故原告仅以盖有凯捷公司公章的《询证函》作为证据证明该债务系凯捷公司所欠，并未达到我国民事诉讼要求的高度盖然性的证明标准。原告作为负有结果意义上的举证责任的一方当事人，应承担对其不利的法律后果。另外，原告也未提供任何证据证明上述债务系陈杭生个人所欠及陈杭生个人作出确认。因此，原告要求两被告承担偿还货款及支付逾期付款利息的诉讼请求，缺乏事实和法律依据，不予支持。福州市中级人民法院依照《民事诉讼法》第64条第1款的规定，作出如下判决：驳回原告漳州茶厂的诉讼请求。

一审宣判后，漳州茶厂不服，向福建省高级人民法院提起上诉。福建省高级人民法院认为：本案漳州天正有限责任会计师事务所出具的《询证函》已注明：“本函证仅复核账目之用，并非催款结算。”因此《询证函》及其回执不是确定本案债务关系的唯

一、最终凭证。在《询证函》出具之前，上诉人漳州茶厂于2000年6月20日给凯捷公司出具的《对账单》已明确载明截至2006年6月20日止，凯捷公司尚欠上诉人货款人民币151335元，2000年9月14日凯捷公司已汇款予以还清。上述事实说明，上诉人与凯捷公司在本案《询证函》出具之前不存在债权债务关系。《询证函》回执栏中虽加盖了凯捷公司公章，但会计张金玉手书备注内容与2000年6月20日上诉人出具给添茗公司《对账单》中第“1”点列明内容二者金额完全一致，会计张金玉已证实系错盖公章，且添茗公司也于2001年3月26日向上诉人还款人民币10万元，一审审理中添茗公司又确认了本案债务系其所欠。上述事实可以认定《询证函》中列明的欠款系添茗公司所欠，与被上诉人凯捷公司无关，上诉人也未提供证据证明其主张的货款系被上诉人陈杭生所欠及陈杭生个人作出的确认，因此，上诉人漳州茶厂仅以《询证函》为依据要求凯捷公司和陈杭生偿还货款及支付逾期付款利息的诉讼请求缺乏事实和法律依据，本院不予支持。被上诉人凯捷公司及陈杭生抗辩理由成立，原审判决认定事实清楚，适用法律正确。依照《民事诉讼法》第153条第1款第（1）项的规定，判决如下：驳回上诉，维持原判。本判决为终审判决。

[评析] 本案是一起法官应用“盖然性占优势”的证明标准进行判案的民事案例。该案 的审理为我们正确适用最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第73条规定提供了借鉴，具有一定的指导意义。

证明标准又称“证明任务”或“证明要求”。在英美证据法上，学理上的证明标准被理解为负有承担证明和提供证据负担的一方当事人，就其主张的事实予以证明应达到的水平、程度或量。也就是说，所谓证明标准，是指为了避免遭到于己不利的裁判，负有证明责任的当事人履行其责任必须达到法律所要求的程度。我国学者认为，证明标准 “是指衡量是否符合法律规定的证明要求的具体尺度，或者说是达到证明要求的具体条件。简言之，就是证明要求的具体化”。

所谓“盖然性”即是可能性，在证据对某一事实的证明无法达到事实清楚、证据确凿的情况下，法官对盖然性较高的事实予以确认。本案中，原、被告各自提出了自己的事实主张并提供了证据，原告漳州茶厂主张被告凯捷公司欠其货款人民币653032.17元，并提供了盖有凯捷公司公章的询证函、茶叶供销协议、对帐单等加以证明。被告凯捷公司主张没有拖欠原告货款，提供了对帐单、汇款凭证、证人张金玉当庭证言、申请法院调取的添茗公司账目凭证及确认函等证据加以证明，但双方证据都不能否定对方，此时法官就必须运用“盖然性占优势”民事案件的证明标准进行断案，最终一、二审法院法官以被告凯捷公司的证据证明力较大而采信认定其主张的事实，判决证据盖然性较低的原告漳州茶厂败诉，应该说，一、二审法院的判决是正确的。

第四篇：廉政风险防范方案、通知

xxxxxxxxxxx 关于进一步做好廉政风险防范工作的通知

公司各党支部：

为扎实推进廉政风险防范工作提升年活动，进一步加强廉政风险防范管理，规范权力运行，建立科学合理的廉政风险防范管理模式，根据市委、区委推行廉政风险防范工作的有关文件精神，现将我公司进一步做好廉政风险防范工作的有关事项通知如下：

一、工作目标

坚持长远目标与阶段性目标相结合，整体推进与重点突破相结合，积极稳妥、循序渐进地推进廉政风险防范管理工作，建立完善的廉政风险防范管理工作体系，强化对权力结构运行、履行岗位职责的防范和监督，把廉政风险化解在初始阶段，充分发挥惩治和预防功能，为我公司的健康科学发展营造良好的廉政环境。

二、工作内容

在前两年开展廉政风险防范工作的基础上，总结以往的成功经验，继续落实各项工作制度机制和工作流程；同时，面对新情况、新问题，要适时调整工作内容和工作重点，勇于创新工作方法。鉴于公司人事变动情况和大环境的变化，有些员工面对了新情况、新岗位，可能会存在廉政防风险隐 患，因此，廉政风险防范工作亟需深入开展。对此提出如下工作要求：

（一）排查风险点。公司将按照岗位、单位两个层面，从思想道德、职能职责、制度机制、外部环境等方面入手，逐一排查廉政风险点，并按照风险发生几率和危害损失程度确定风险等级，经公司党委审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示。

1、查找风险。按照全员参与的要求，全体党员和在领导岗位或重要岗位的非党员，都要进行查找风险点。各党支部要积极组织党员和职工根据岗位职责，对照以往的履行职责、执行制度和遵守《廉政准则》等情况，通过自己找、领导点、集体评等多种方式，查准找全个人在思想道德、岗位职责、制度机制和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，报公司党委审核。

2、确定风险等级。按照风险发生几率和危害损失程度将风险点从高到低依次划分为较高、一般、较低三个等级，报公司党委审核。

（二）制定防控措施。围绕排查确定的各类风险点及其风险等级，有针对性地制定并落实有效的防控措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。该工作由本人对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防范控制风险的具体措施和办法，报公司党委审核。

（三）加强监督管理。根据权力运行的风险层面和不同风险等级，实行分层管理、分级防控。

1、分层管理。各党支部分管领导负责组织开展本单位的廉政风险防范工作，公司主管廉政工作的领导全面指导各党支部廉政风险防范工作的开展。

2、分级防控。对风险系数较高的廉政风险点，实行重点管理，实时掌控；对风险系数一般的廉政风险点，实行强化管理，定期调度、检查；对风险系数较低的廉政风险点，实行常规管理。

3、实时防控。积极推进党务公开、政务公开，确保权力合理合法运行，做到公开透明，实现对廉政风险动态实时防控。

三、方法步骤

（一）排查风险

1、个人自查。结合岗位职责，采取自己查、领导点、组织审的方式，认真查找和分析个人在履行职责过程中存在的廉政风险点和监管风险点。把自查情况如实填写在廉政风险（个人）排查自查表中，并于x月x日前上交公司综合办公室。

2、评估审查。由公司党委召开会议对风险点进行确认，对风险程度、防范措施、预警和处罚进行评估，确定后的有关内容填写在廉政风险识别、防控措施一览表内，并报公司 纪检部门备案。

3、制作风险防范流程图。根据评估确定的工作流程、廉政风险的表现形式和风险等级，制作各支部、各部门廉政风险防范流程图，并于x月x日前完成上报

（二）建立体系和完善制度

1、建立廉政风险防范管理工作体系。把廉政风险防范内容和范围、履行岗位职责义务和责任、廉政风险防范预警和处罚等形成工作网络体系，充分发挥廉政风险防范工作的作用。

2、建立廉政风险防范管理动态纠错制度，定期或不定期地对权力运行中的廉政风险点进行动态纠错检查，及早发现问题，及时纠错、补救，有效防止发生廉政风险，有效地保护干部。

（三）实践运用

将廉政风险防范管理运用到公司各党支部、各部门的具体工作中，并在实践中探索，在探索中完善，不断提高廉政风险防范管理的实际应用能力。

四、加强廉政风险防范工作的组织领导

1、加强领导，精心组织。公司领导班子成员要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和分管范围内的廉政风险防范管理，确保各项要求落到实处。

2、突出重点，注重实效。按照贯彻落实科学发展观的要求，突出重要领域，抓好人、财、物管理等重要环节，既体现针对性，又具备可操作性。

注：廉政风险（个人）排查自查表、廉政风险防范工作流程图及廉政风险识别、防控措施一览表，由公共邮箱里下载，密码为xxxxxx。

第五篇：防范企业风险

1建立财务评价体系

财务支付能力是衡量企业财务状况的一项重要指标，建立一个以现金支付能力为标准的建筑企业评价体系十分必要。该体系可以包括付现能力分析、变现能力分析、现金流量预测分析等关键指标。付现能力分析通过对建筑企业现金流动负债比、现金债务总额比的分析，结合企业的实际确定现金支付比率范围，以现金支付率来动态控制企业现金持有决策。变现能力分析对速动资产真正能在一年内变现的资产进行分析，分析应收账款的账龄，对其中拖欠时间长，回收无望的账款作特别处理。在编制近期现金流量预测表的基础上，现金流量预测分析以列表的方式对近期应支付债务进行排队，以进一步确定支付的缓急程度。

2建立资金管理体系

资金是企业的血液。提高建筑企业资金运行效益，保证建筑资金合理、安全使用是增强建筑企业抵御财务风险能力必要措施。对于跨度大、层次较多、流动分散的建筑企业，从传统的分散型资金管理模式向现代的集中型资金管理模式转变更有意义。建筑企业需要成立内部资金结算中心，改变目前资金结算和收付分散的局面，变零星的资金沉淀为整体积集。通过规模运作，加强资金调度，降低建筑企业整体资金成本。在资金管理上，建筑企业必须明确总会计师、委派的财会主管的职责权限，保障其能有效地发挥作用，同时建立资金预算管理、资金划拨管理、借还款管理和资金管理评价制度，规范资金业务流程，实现资金的预算控制、日常业务管理控制和资金支付风险控制。

3盘活现有存量资产

建筑企业的大量的资金积压和沉淀是以存量资产的形态存在的。因此合理利用现有资源，是实现建筑企业资产经营，防范财务风险的关键。建筑企业需要定时进行大规模的清产核资工作，切实摸清现有存量资产的真实状况和了解各种资产的变现性能和变现价值。同时根据建筑企业生产情况，对企业施工设备进行清理，报废陈旧无使用价值的设备，变卖技术落后、无修复价值的设备，以集中资金投入急需的关键设备，减少对流动资金的占用。此外，建筑企业要充分行使企业法人财产权利，对效益低下且资金支出时间较长的项目进行清理，该作损失的作损失处理，能变现的按变现处理，以求盘活积压沉淀资金。最后，建筑企业内部可以成立存量资产管理小组，负责领导和加强监管盘活行为，防止盘活过程中发生不当行为。

4加强成本控制管理

企业应建立有效的内部成本控制管理体系，制定科学的目标利润管理指标，生产过程实行严格的成本核算和监控制度。在项目施工过程中，首先要根据设计图纸和技术资料，考虑合同工期、施工现场条件、目标责任成本等因素，制订出科学先进、经济合理的施工方案，达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。同时要拟定经济可行的技术组织措施计划，列入施工组织设计。其次，企业要大力推行责任成本管理，加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、等重点项目的监控，及时开展调价索赔工作，把成本费用控制在责任成本范围内。再次，施工过程中要尽可能采用新设备新技术，以降低工程成本，缩短工期