超市财务管理制度

第一篇：超市财务管理制度

超市财务管理制度

一、出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。

二、现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。

三、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

四、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1．差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐.2．备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员.店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

3．其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

第二篇：超市财务管理制度

经济发展推动连锁业迅速扩张，转自[星论文网]连锁业导入我国,是近10多年的事。可谓起步晚发展快,随着工业化进程尤其是城市化进程加速和国民收入、消费结构的变化快速步入成长期, 随着社会经济的发展以及人们生活水平的不断提高,连锁超市的的大力发展迫在眉睫。连锁超市的财务管理等也要相应加强,以此支持连锁业的发展。财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。超市财务管理在整个管理层面有着举足轻重的作用：

（一）是一项综合性管理工作

财务管理通过价值形式，把超市的一切条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，以使超市效益不断提高。因此，财务管理既是超市管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（二）与超市各方面具有广泛联系

财务管理的触角，可以伸向超市经营的各个地方。每一个门店或部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个门店或部门也都要在使用资金等方面接受财务部门的指导，以此来保证超市经济效益的提高。

（三）可以迅速反映超市经营状况

在经营管理中，决策是否成功，经营是否合理，都可以迅速地在财务指标中得到反映。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个经营管理工作的制约。

超市所追求的最终目标就是超市财富最大化。优秀的财务管理可以帮助超市不断提升自身能力实现财务管理的目标。

一、实行全面预算管理

建立预算体制，将超市的一切经营活动纳入该体体制。具体的做法有：

1、对超市的发展方向进行规划并制定长、中、短期发展战略及发展目标；

2、对超市发展目标进行战略部署及分解，以此制订各部门发展目标及工作计划；

3、按照分解至各部门的部门发展目标，由各部门进行资源预算；

4、由财务部会同各部门进行预算研究，进行修改补充，并报管理层批准预算，预算通过后由超市系统配置；

5、在规定的时间区间对预算及目标实现情况进行绩效评价，并依据评价结果进行预算及发展目标的调整。

二、加强资金管理

资产统一运作,资金统一使用。发挥规模效益连锁经营的关键是发挥企业的规模效益,主要体现为:

1、连锁企业从表面上看是多店铺的结合,但由于实行了统一的经营管理,企业的组织化程度大大提高,特别是统一进货、统一配送,使资产的规模优势充分发挥出来。

2、由总部统一核算,实行资金的统一管理,提高了资金的使用效率和效益,降低了成本、减少了费用、增加了利润。

3、实行资产和资金的统筹调配,统一调剂和融通。总部有权在企业内部对各店铺的商品、资金和固定资产等进行调动,以达到盘活资产、加快商品和资金周转、获取最大的财富价值的目的。

4、建立统一的结算中心，我们已经建立了统一的配送中心，由配送中心对各门店进行统一配送，供应商只需将产品送到总仓库，由工作人员录入计算机系统后即可进行结算，因此公司必须建立统一的结算中心，以利于对结算资金进行财务控制。

5、合理进行资金运作，当超市发展到一定规模后，可短期运作的资金相应增多，我们采用了进行多元化发展的方式以增加资金的利用，增加企业的效益。

三、加强资产管理

1、加强商品管理

加强商品管理可以使超市进一步降低运营成本。连锁超市的商品具有周转快、数量大、品种多和规格全的特点，在销售形式上，以敞开货架陈列和顾客自选为主。基于此类特点，超市

可以在以下几个方面对商品进行管理。

（1）进货

要对商品进行控制，首先要建立商品的计算机信息管理系统涵盖财务部门、配送中心、采购部、各门店等相关部门，通过信息系统对商品进行分门别类并进行系统的进销存分析；其次，总部在系统内要建立统一的商品目录,对商品的质量和价格进行统一管理。由采购部门对商品目录不定期进行完善, 对供应商及其产品进行考核及监督，坚持优胜劣汰；另外,通过统一的配送中心集中批量进货, 各门店通过计算机系统进行要货，由配送中心按要货单信息统一配送，系统中存货额度低于一定值时自动提示采购部门进行采购，以此来降低进货成本。财务在进货环节主要是控制商品的进价，每次付款前，都必须按照计算机信息系统进行核对，以防出现错误。

（2）储存

利用计算机信息管理系统,实时监控商品销售及库存情况,同时进行相关数据的统计：如销售量等,为销售分析提供依据。财务可以对商品的毛利率、周转率等指标进行分析，并通过计算机系统将结果反馈给采购部门，对采购信息进行建议，防止出现库存过多或断货现象。同时，财务管理还应加强各门店及配送中心的盘点工作，通过盘点加强管理，防止商场失窃等现象。

（3）退货

超市会不可避免的出现退货现象，退货可分为：顾客退货回超市（销货时退货）、超市退货回供应商（进货时退货）。退货的原因主要有：质量、价格等。进货时退货的管理主要是退货款的结算，一发现有进货出现问题，采购及配送中心要联合确认，尤其是出现产品质量问题等按照合同需赔偿的事情，以确保业务与财务信息传递及时正确，防止发生坏账，给超市造成损失。对于销货退回的重点管理是把好商品质量关，防止己损、变质商品回流入库，如果是产品质量问题造成退货，一定要通知供应商进行自查并进行通报，防止损害超市利益。

2、固定资产及低值易耗品管理

超市的空调、冰箱、冷柜、货架、电脑等设施金额及数量较大,是固定资产管理的重点。所有资产的购买、使用、报废均由总部掌握,门店无权处置。门店在进行资产申购、使用、报废时,须向总部提出申请,经批准后由采购部购买,财务对购买金额进行审核，进行账务处理，资产购进后应建立统一的资产档案,管理责任要落实到各门店、各部门并落实到相关责任人。财务部每半年或必要时组织进行固定资产盘点以监督固定资产管理情况。低值易耗品管理遵循规范化，科学化的原则，防止产生积压、浪费等现象，保证低值易耗品的及时供应。各部门及门店应设置对口的低值易耗品二级分类账。根据验收单（领用单）及时进行低值易耗品名称、数量、单价领用人（保管人）的领用登记，并定期进行核对账、物情况，做到账帐相符，账物相符。报损、报废低值易耗品应由使用单位填写报损、报废申报表、报上级主管审核批准后，调整账面报财务部门备案。

五、建立计算机信息管理系统

连锁超市提供的商品品种多,数量大,要想获得较高的管理效率，建立覆盖超市各职能部门的计算机信息网络是必须的措施。通过计算机系统开展商品管理,以计算机信息管理系统先进和管理理念和科学的计算机技术为超市实现流程再造，获得较高的工作、沟通效率，实现超市财富价值的快速增长。通过计算机系统对超市的进货、库存、销售进行分析控制：（1）进货环节，通过系统对供应商进行调查、监督，确保对市场各大商品供应商有详细的了解，为决策提供信息；根据自身情况编制采购计划并实施。（2）库存环节，为了实现最佳库存量，使库存的成本总额最小化，对产品入库、出库及盘存情况进行控制，通过系统分析并设计合理的库存控制参数，如：最大库存量、最佳订购周期等，进行严格的库存控制工作。（3）销售环节，通过实施智能化、信息化的销售增强超市的竞争力，具体通过系统进行销售信息的收集：如客流量、最佳销售时段、最畅销商品等，为销售策划提供最直接的判断依据。以上各环节的控制均与财务管理相联系，通过对商品周转率、资金周转率、毛利率等财务指标的分析，指导具体工作，完善库存结构，加快商品、资金周转，提高超市运营能力。

六、明确职责，健全内控制度，打造一支高水平工作人员队伍

实现企业的标准化管理是是企业获得成功的一项要素，连锁超市各门店业务流程、工作内容、管理要求基本一致，非常便于实施标准化管理。首先要对业务流程进行识别，按职能设立相应部门和人员，明确各部门和岗位的职责权限及人员要求等。以会计内控制度为例，会计内控制度是以确保会计资料真实性、可靠性与保护财产物资为目的，用与会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个有效的控制机制。包括：

1、职权分管控制

通过职权分管加强内部控制，对不相容职务必须进行分离，如执行与审查的职务、执行与记录的职务、保管与记录的职务，即企业内任何一项业务不能由一个人单独操作，必须由二个以上个人来办理，而且经办人员只能在自己的职权范围内作出处理。

2、财产安全控制

为确保财安全而采取以下措施：（1）即刻记帐，经济业务必须按照要求即时记录，避免因为时间拖延而可能产生的错误；（2）财产定期盘点，在合理的时间间隔内按规定时间核对账存和实存，做到账账、账实相符。

3、审计控制

可根据自身的管理需要我们采取的是定期外审或不定期内审相结合的方式，通过这样的方工，以获得公正、客观的评价，找出漏洞、弊端及失控环节，更好地完善内控制度。

4、绩效评价

依据公平、合理、有效的原则，建立绩效评价体系，形成严格的考评机制，将绩效评价与战略目标及预算体制相结合，把过程考核与结果考核结合起来，通过绩效评价奖优罚劣，根据考核结果当即奖罚，另外规定一定的时间间隔根据财务预算的执行结果，对各责任部门进行全面考评，并进行相应的奖罚，从而调动职工的工作积极性。

5、人员素质控制

着力掊养高水平的会计人才，打造一支高水平的队伍。加强对会计人员进行职业道德教育增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法。重视对会计人员的业务培训，通过知识培训及重要岗位定期轮岗的方式提高人员工作水平。

第三篇：超市财务管理制度

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超市财务管理制度

一.现金管理制度：

1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3.各种现金の收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4.财务收款使用の收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6.出纳の现金库存限额最高为2万元。7.营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生の顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。

8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜の安全管理工作。

9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。10.因公业务需要借用现金の，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。11.现金付款业务必须有会计复核の原始凭证，有经办人签字和符合审批权限の负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。

12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。13.购买物品、业务招待、预付费用性质の借款应当在借款之日起一周内报销或返现。

14.现金支付程序：（1）支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项の用途、金额、并附相关证明或单据。

（2）支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定の现金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3）支付复核：会计应当对批准后の现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续

（4）办理支付：出纳根据复核无误の支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。

15．财务部门对原借款未结清，又重新借款の，有权拒绝办理付款手续。

16．超过期限未办理报销手续或还款手续の，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续の，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

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Fpg 17．违反本制度规定者处责任人50－100元罚款，造成经济损失の由责任人全额承担。

二.收银员管理制度：

1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；收银员长短款超过2元の，长款上交财务，短款补交；

2.收银员出现多刷、误刷情况の：自己人为操作造成の多刷、误刷，20元以内の均按10元予以处罚，多刷、误刷超过20元の，按实际多刷、误刷金额予以相应处罚。POS系统等设备故障造成の，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 3.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。三.费用管理及货款结算制度：

1.报销金额在100元以内の由店长审批；100元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。

2.所有の费用报销必须有内容真实の报销票据，写明事由、金额、经办人； 3.办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额の千分之一。车辆（小车）金额为500元/月，超出部分不予报销；

4.货款结算，5000元以内由店长审批，5000-10000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，10000元以上由采购中心主任审核后董事长审批。

5.收银耗材旺季（9月—2月）不超过当月销售额の千分之五；淡季（3月—8月）不超过当月销售额の千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额の千分之七，超出部分本部门查明原因上报店长，店长根据情况核销，节约部分用于奖励。

6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向董事长申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准の请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。

7.定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。四.储值卡及会员卡积分返现制度：

1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据；

2.计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值；

3.计算机操作员充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。4.没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额；

5.每个营业日结束，充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心；

6.涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡の返点比例，不得不返或据为己有；

7.售出の储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

8.计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可；

9.会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付（会员卡积分返现只仅卡Fpg

Fpg 本人凭身份证领款）。

10.违反本制度の责任人处50－100元罚款，并追究其经济责任。五.团购管理制度：

1.综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案； 2.团购消费の最低限额为一次性消费1000元以上；

3.一次性提货の团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货の团购，在财务室全额交款。

4.所有の团购业务、货物出场都必须经过收银台。

5.团购优惠标准等同于储值卡办理の优惠标准，任何人不得随意改变团购の优惠标准。

6.团购需要制作提货卡の，综合业务部按照提货要求（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

7.团购优惠の，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票（一次性提货）核实后予以支付。

8.财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出の提货卡。

六、联营户申报特价商品管理制度：

1． 申报特价の商品必须真实，对于虚报、谎报特价の联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

2． 申报特价商品の销售额不得超过当月总销售の15％，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

3． 申报特价商品按活动实行申报。

4． 对于申报特价の商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。5． 申报特价の商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。6． 对于批准の特价商品须界定销售区间以及数量。7． 公司统一组织の促销活动，公司另行确定特价范围。

七．会计核算要求及会计职责：

1． 严格审核原始凭证，保证每项业务入帐の正确性，正确编制记帐凭证。2． 要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改 3． 核算科目列支正确，正确进行帐务处理；准确、规范登记总帐与明细分类帐。4． 完整记录债权债务，作到帐目清楚；核算正确。

5． 按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。6． 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

7． 按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

8． 协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票の购买和保管工作，管理发票开具、使用。

9． 监督考核费用报销

10． 对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

11． 监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向店长汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

12． 每月至少对清5家供货商の帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。

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第四篇：超市财务管理制度条款

一、超市财务管理制度条款

第一条

为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。

第二条

超市会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务及方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济

效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

二、财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移

交人员方可调离或离职。

第十二条

加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。第十三条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十四条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十五条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，不到一人统一保管使用。

第十六条

应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次核算和分析，并与学校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。

第十七条

其他应收款得管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审核程序是：借款总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第十八条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。

第十九条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第二十条

固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1.房屋、建筑物，为20年；

2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年；

3.电子设备，为3年。

第二十一条

第五篇：连锁超市财务管理制度

连锁超市财务管理制度2007-04-01 20:49

连锁超市财务管理制度

一.现金管理制度：

1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6.出纳的现金库存限额最高为2万元。

7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。

8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。

10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。

11.现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14.现金支付程序：

（1）支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

（2）支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（3）支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续

（4）办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。15．财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

16．超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

17．违反本制度规定者处责任人50－100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。二.收银员管理制度：

1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；

2.收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款；

3.收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 4.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。三.费用管理及货款结算制度：

1.报销金额在100元以内的由店长审批；100以上—200元由财务中心审批；200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。2.所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人；

3.办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为500元/月，超出部分不予报销；

4.货款结算，2000元以内由店长审批，2000—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。

5.收银耗材旺季（9月—2月）不超过当月销售额的千分之五；淡季（3月—8月）不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。

6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。7.定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。四.储值卡及会员卡积分返现制度：

1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据；

2.机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值；

3.机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

4.没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额； 5.每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心；

6.涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有；

7.售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

8.机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可；

9.会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付（会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款）。

10.违反本制度的责任人处50－100元罚款，并追究其经济责任。五.团购管理制度：

1.综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案； 2.团购消费的最低限额为一次性消费2000元以上；

3.一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。4.所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

5.团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。6.团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

7.团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票（一次性提货）核实后予以支付。

8.财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。

六、联营户申报特价商品管理制度：

1． 申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

2． 申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15％，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

3． 申报特价商品按月实行申报。

4． 对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。5． 申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。6． 对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。7． 公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

七．会计核算要求及会计职责：

1． 严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。2． 要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

3． 核算科目列支正确，正确进行帐务处理；准确、规范登记总帐与明细分类帐。4． 完整记录债权债务，作到帐目清楚；核算正确。

5． 按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。6． 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

7． 按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

8． 协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

9． 监督考核费用报销

10． 对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

11． 监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

12． 每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。