第一篇：典当行对外提供保证的风险防控
典当行对外提供保证的风险防控
-----评郑州市绿城典当有限责任公司与郑州市商业银行、郑州绿城典当拍卖行有限公司借款合同纠纷一案
【案情简介】
2000年12月26日，郑州市商业银行陇海支行（甲方，以下简称陇海支行）和绿城典当拍卖行（乙方，以下简称拍卖行）、郑州市绿城典当行（丙方，以下简称典当行）签订了一份保证贷款合同，合同约定：甲方向乙方发放贷款140万元，期限自2000年12月26日至2001年7月26日止，月利率为6.337‰。丙方为乙方提供连带责任保证，保证期限自贷款发放之日起至贷款到期后两年止。
原告诉称：合同签订后，陇海支行依据拍卖行出具的借据，将1400 000元划至绿城典当拍卖行的帐户。合同期满后，拍卖行仅还款20万元。后经商行催要，拍卖行陆续还款850 000元，但至起诉时仍欠贷款本金350 000元及利息107 383.5元。绿城典当公司未履行保证责任。陇海支行要求拍卖行、典当行立即偿还贷款本金350 000元及利息107 383.5元（暂计算至2007年5月20日），诉讼期间不停止利息和罚息的计算。
一审裁判认可原告诉称事实以及诉讼请求，判决：
1、拍卖行于判决生效后十日内偿还商行贷款本金350 000元及利息107 383.5元；
2、典当行对上述款项承担连带偿还责任。
典当行在二审中提出上诉称：自1996年9月4日至今，陇海支行共收取借款人贷款利息1511450.88元，其中超收多收157824.45元（超约定利率收息7笔13375.42元，重复收息2笔144449.03元），请求撤销原判，依法改判。
二审法院未采纳典当行的上诉意见，判决：驳回上诉，维持原判。
【案件评析】
在本案中，典当行在签订《保证贷款合同》以及诉讼过程中都没有对法律风险有充分准确地认识，以至于最终对一个存在争议的债权承担了连带清偿责任。
本文认为此案的关键在于典当行是否应当承担连带清偿责任。对于此问题的分析集中在以下两个要点，这也是典当行在处理此法律关系时所潜在的法律风险，包括：
1、保证是否有效成立；
2、诉讼过程中是否充分行使了抗辩权。
一、保证是否有效成立
典当行在上诉中提出1996年9月4日至今，陇海支行共收取借款人贷款利息1511450.88元，其中超收多收157824.45元（超约定利率收息7笔13375.42元，重复收息2笔144449.03元）。其中，从现有的二审判决书中我们无法清晰了解典当行的诉讼主张。
（一）法律风险分析
本文认为，根据典当行提出的关于利息的证据，我们认为本案争议的焦点是：陇海支行多收取的贷款利息1511450.88元是否系偿还2000年12月26日《保证贷款合同》项下的利息？或者更进一步，本次借款究竟是新签订的贷款协议还是拍卖行以借新贷还旧贷的形式偿还陇海支行的贷款债务？
我国《担保法解释》第三十九条第一款规定：“主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，除保证人知道或者应当知道的外，保证人不承担民事责任。”由此可知，如果本案系借款双方以新贷款的形式用以偿还以往债务的，那么典当行在不知道或不应当知道该情形的条件下可以主张免除保证责任。
回到本案诉讼中，典当行要维护自己的合法权益，就应当注意己方的抗辩主张以及相应举证义务的履行：
1、是否实际发放了贷款，即是否真实地发生了债权债务关系；
2、如果发放了贷款就应注意此贷款是否具有以新贷还旧贷的情形。
典当行作为证人，并非贷款合同的当事人，贷款是否实际发放以及是否存在以新贷还旧贷的事实，作为贷款方的陇海支行负有举证义务，拍卖行也能举证证明。
一、二审判决中对于此一重要问题并未予以分析，仅有二审的判决书也未明确商行是否向人民法院举证了提供了放款凭证，仅仅是提及了陇海支行出示的借据，但借据并不能证明放贷的事实。
我们认为，若商行未能提交实际放款的凭证，绿城典当公司又提出在2000年12月26日之前的还款与本次借款存在联系，人民法院应依职权调取陇海支行与拍卖行之间的放款凭证和交易清单，典当行也可向人民法院申请调取，以查明本案是否实际放贷以及是否存在借新贷还旧贷的情形。
遗憾的是，本案中，二审法院以“绿城典当公司提交的利息计算凭证均产生于本案保证贷款合同之前，并非偿还该合同贷款利息的凭证”为由，直接驳回了绿城典当公司的上诉。由于证据的缺乏，本文无法判断本案的法律事实究竟如何，但是针对本案可以为典当行在未来对外提供担保的行为给予一定的法律风险分析。
典当行在对外提供保证时应当注意审查借款双方的债权关系，不要贸然对外提供连带保证责任，这样很难避免借款双方恶意串通将贷款偿还责任转至保证人处，也无疑增大了典当行的资金风险。
如果对外提供了具有以“借新贷偿还旧贷”情形的债权保证，那么就可以援引担保法解释的此项规范，在诉讼过程中也应当充分行使自己的诉讼权利，以此充分维护自己的合法权益。
二、保证期间和诉讼时效制度的适用
除此之外，本文认为典当行在诉讼过程中还忽视了一个重要的抗辩权的行使——即保证期间和诉讼时效制度，即陇海支行要求典当行承担保证责任的保证期间乃至诉讼时效是否已届满。
担保法第二十六条是关于连带保证的规定，该条第二款规定：“在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任”，即债权人必须在保证责任期间届满前向保证人提出要求其承担保证责任的主张，否则因保证期间的届满，保证人的保证责任得以免除。担保法司法解释第三十一条规定：“保证期间不因任何事由发生中断、中止、延长的法律后果”，即保证期间届满而债权人未主张权利的，保证人即免除保证责任。
担保法司法解释第三十四条第二款规定：“连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效”，即连带责任保证的诉讼时效起算时间为债权人要求保证人承担保证责任之日。第三十六条第一款规定：“一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断”，即连带责任保证债务的诉讼时效不因主债务的诉讼时效中断。
结合担保法解释这些规定，我们可以明确：约定或者法定的保证期间届满前，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免责，诉讼时效制度在此种情形下无适用的前提，只有当债权人在保证期间届满前，向保证人提出要求其承担保证责任的主张的前提下，诉讼时效才有适用的前提。
由此可见，保证期间属于民法中除斥期间，即时效一旦届满，实体权利丧失，不能恢复。那么，在保证责任期间，债权人是否曾要求保证人承担保证责任，就属于实体法范畴，人民法院应依职权主动予以审查，即便绿城典当公司未提出此项抗辩，人民法院也应予以查明。若陇海支行在保证责任期间对典当行曾提出过要求其承担保证责任的主张，自提出主张之日开始结算保证债权的诉讼时效。根据《最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》第三条的规定“当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判”的规定，人民法院不应主动审查诉讼时效，那么，典当行在诉讼中应当注意对诉讼时效提出抗辩的。本案中，根据《保证贷款合同》明
确约定，典当行的保证期间为自贷款发放之日起至贷款到期后两年止，即保证责任期间于2003年7月26日届满。陇海支行对在保证期间届满前曾向典当行提出要求其履行保证责任的事实承担举证责任，如举证不能则人民法院应迳行驳回其诉讼请求。
因二审判决书反映的信息不全面，我们无法对人民法院裁判结果进行评判，仅能针对本案中所暴露出来的关于典当行的相关法律风险进行分析。
三、结语
本案的裁判结果为典当行对外提供担保的行为提出了应当关注的法律风险，我们应当注意：典当行为他人融资提供保证担保，只要不具备法律、行政法规明确规定的无效情形，通常被认定为有效。典当行作为主要以放贷收取利息、综合费的特殊性工商企业，为他人提供保证担保，尤其是连带保证，如操作不当，极有可能直接影响到经营的稳定和资金的安全，甚至影响金融秩序的稳定，因此典当行在提供对外保证担保时，更应注意防控风险。
典当行在决定为他人提供保证担保前，首先要对债务人进行尽职调查，充分了解债务人的基本情况、财务状况、资信情况、还款资金来源、偿债能力、该担保产生的利益及风险等情况、被担保人现有银行借款及担保的情况、被担保的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、担保的方式、范围、期间；其次，要评估保证担保对保证人的影响，承担保证责任不至于影响到正常经营；最后，要求债务人提供适格的反担保，或者至少有其他共同连带保证人分担责任（有第三人提供物的共同担保的，要与第三人约定平均分担）。
在订立保证担保合同后，保证人首先要注意搜集贷款的实际发放情况的书面证据，要求贷款人同时提供一份放款凭证及交易清单给保证人，这些合理的要求都可以在保证担保合同中事先予以约定；其次，应及时跟踪、掌握债务人资金使用及其相关情况，特别是债务人的债务偿还情况；最后，在所担保债务到期前，要积极督促债务人按约定期限履行债务。当发现有证据证明债务人丧失或可能丧失履行债务能力时，应及时采取必要措施，有效控制风险。
第二篇：保证担保的风险及风险防控的方法和技巧
保证担保的风险及风险防控的方法和技巧
----------律师办理担保法律事务的方法和技巧
作者：冠军律师 第一节 保证人的资格和条件
一、保证人的条件
保证人的一般条件：
1、保证人必须是主合同债权人和债务人以外的第三人。
2、保证人是个人的，必须具有民事权利能力和民事行为能力。
3、公司、企业作为保证人的，应当持有合法的企业登记手续。
4、国家机关及社会公益单位以外的其他经济组织作为保证人的，持有政府主管部门颁发的开业证明。
5、法律、法规有特别规定的，从特别规定。
二、其他经济组织作为保证人的资格
担保法规定的其他经济组织作为保证人的，律师应当审核其主体资格，主要包括以下情况：
1、依法登记领取营业执照的独资企业、个人合伙企业；
2、依法登记领取营业执照的联营企业；
3、依法登记领取营业执照的中外合作经营企业；
4、经过民政部门核准登记从事经营活动的社会团体；
5、经过核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业。
三、保证人资格审查
保证人承担担保责任，主体应当适格，应提交以下文件和有关资料：
1、营业执照副本（原件）和年检合格证明；
2、税务登记证副本；
3、保证人为公司的股东名册或董事会名册；
4、法定代表人身份证明；
5、已经为其他债权人提供担保的合同、资料、证明或未提供担保的承诺性文件；
6、保证人为中外合营合作企业，应提供该公司（企业）董事会同意保证的决议；承包经营企业的，还应提交发包人同意保证的承诺文件。保证人为有限责任公司、股份有限公司，应当提供公司权力机构同意保证的决议。
7、企业法定代表人或其它组织负责人委
托代理人谈判和签字的授权委托书。
8、法人的分支机构：法人授权。
9、保证人为个人的，应提交其身份证和户口簿。
四、禁止为保证人的情形及法律规定
（一）下列单位或组织，不得作为保证人：
1、国家机关、部队、武警不得为保证人。
2、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
3、分支机构无企业法人授权委托书的，或者超出企业法人书面授权范围的，不得为保证人。
4、企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。
（二）禁止的保证人例外
符合国家法律、行政法规和司法解释规定的，下列机关、单位和组织，可以成为保证人：
1、国家机关经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷。
2、从事经营活动的事业单位、社会团体作为保证人的，如果无其他导致保证合同无效的情况，应当承担保证责任。
五、保证人的商业信用和风险的评定
（一）自然人个人商业信用：债权人可以根据履约记录、职业与 收入的稳定程度、归属于个人所有的或有权支配的资产、涉及其本人的债务数额和偿还期限等因素综合判断。
（二）其他保证人的商业信用：债权人可以综合以下多个方面综合评定保证人偿债能力：
1、注册资本和实收资本；
2、净资产值；
3、资产负债率；
4、流动资产与流动负债的比率；
5、速动资产与流动资产的比率；
6、长期资产与长期负债的比率；
7、资产收益率；
8、存货周期率；
9、应收账款周转率。（洛阳冠军律师）
第二节 保证合同和保证方式
一、保证合同的成立
1、保证合同应当采用书面形式。
2、主合同中，没有保证担保的条款，第三人以保证人的身份在 2
主合同上签字或盖章的，视为保证合同成立。
二、保证方式和份额约定
1、个别责任保证
同一债务有两个以上保证人的，债权人对于保证人之间的保证合同属于个别保证，保证人对自己所提供的保证份额、保证范围与债权人有明确的、具体的、独立的约定的，个别保证人按照约定各自承担独立的保证责任。
按份个别保证的保证人按照约定的份额承担保证责任的，在其履行保证责任的范围内对债务人行使追偿权。
2、连带责任保证
债权人与保证人之间的保证合同属于连带责任保证，或保证人同时提供保证或分别各自提供保证，但各保证人与债权人没有约定保证份额的，视为连带责任保证，债权人可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。保证人承担保证责任后，向债务人追偿的部分，由各连带保证人按照其内部约定的比例分担；没有约定的，平均分担。
三、怠于行使权利的则免除责任
在主债权履行期间届满后，一般保证的保证人向债权人提供了债务人可供执行财产的真实情况，债权人放弃或怠于行使权利，致使该财产不能被执行，保证人在提供可供执行财产的实际价值范围内，请求人民法院免除其保证责任。
怠于行使权利，包括以下三种情况：
1、债权人不积极主张权利，或没有全面地、有效地采取措施，或迟延采取措施；
2、债权人能够行使财产权利，不存在客观障碍和法律障碍；
3、致部分、全部财产或财产权利消灭、过期或减价的结果发生。
四、先诉抗辩权的例外
一般保证的保证人依据担保法享有先诉抗辩权。但是，债务人住所变更，债权人要求债务人履行债务发生重大困难的除外，主要包括 3
以下情形：
1、债务人下落不明，或移居境外；
2、债务人无财产可供执行。
五、非金钱债务的履行
保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，保证人不能实际代为履行的，对债权人造成的损失，保证人应当承担赔偿责任。（洛阳冠军律师）
第三节 保证责任（洛阳冠军律师）
一、第三人监督义务，非保证责任
在借款、商品交易过程中，第三人向债权人保证监督专款专用的支付与结算时，第三人仅承担履行监督义务的合同责任，而不是承担保证担保责任。
第三人未履行监督义务造成债权人资金流失的时，第三人与债权人有约定的，按照约定由第三人承担合同责任；没有约定的，第三人在债务人不足以清偿的范围内，对流失的资金承担补充赔偿责任。
二、对注册资金的保证，承担连带责任
保证人对债务人的注册资金提供保证时，债务人的实际投资与注册资金不符，或抽逃、转移注册资金的，保证人应在注册资金不足或抽逃的或转移范围内承担连带保证责任。
三、债权转移，保证人依法承担担保责任及免责的例外
1、在保证期间内，债权人依法将主债权全部或部分转让给第三人的，保证债权同时转让。保证人仅在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任。
但属下列情形之一的，保证人不再承担保证责任：
1、根据合同的性质不得转让；
2、根据当事人的约定不得转让；如保证人与主合同债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任的，或特别约定禁止债权转让的，保证人不再承担保证责任。
3、依照法律规定不得转让。
2、债权人转让权利应当书面通知债务人和保证人。未经通知的，该转让对保证人不发生效力。保证人可以拒绝向受让人履行保证义务，但仍应向让与人履行。
3、债务人接到债权转让通知的，债务人对让与人的抗辩权和抵销权，保证人均可以向受让人主张。
四、债务转移，保证人免责与例外
在保证期间内，未经保证人书面同意的，债务人经债权人许可将主合同债务全部或部分转让给第三人的，保证人对未经其同意转让债务的部分，不再承担保证责任。但是，仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。
五、主合同的变更，保证责任免除
1、在保证期间内，未经保证人书面同意，主合同标的、期限、数量、价款、币种、利率等内容发生变化的，该变化，如果减轻了债务人的债务，保证人仍应对变更后的合同承担保证责任；如果加重了债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。
2、变动了主合同的履行期限，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的期间，或法律规定的期间。
3、协议变更了主合同，但并未实际履行的，保证人仍应承担保证责任。
六、保证期间
1、无论是一般保证还是连带责任保证，未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。
2、保证合同约定的保证期间早于或等于主债务履行期限的，视为未约定保证期间，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。
3、超过 6 个月，债权人未起诉或未申请仲裁的，一般保证的保证人免除承担保证责任；超过 6 个月，债权人未要求连带责任保证人承担保证责任的，连带责任保证人免除保证责任。
4、保证合同约定的保证承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明确，保证期间为主债务履行期届满之日起 2 年。
5、最高额保证期间的起算日
律师应当合理提示委托人，最高额保证未约定保证期间或对保证期间约定不明的，按照以下两种情形处理：
A、约定有保证人债务清偿期限的，自清偿期限届满之日起 6 个月，开始起算保证期间。
B、未约定保证人债务清偿期限的，保证人可以随时书面通知债权人终止保证合同，但保证人对于通知到债权人前所发生的债务，承担保证责任。保证人自最高额保证的终止之日或自债权人收到保证人终止保证合同的书面通知的到达之日起 6 个月，开始起算保证期间。
6、保证的诉讼时效起算日
一般保证保证合同诉讼时效起算日，在保证期间届满前，自主合同纠纷的诉讼判决书或仲裁裁决书生效之日起计算。
连带责任保证保证合同诉讼时效起算日，在保证期间届满前，债权人要求保证人承担保证责任之日起计算。
注意：保证期间与诉讼时效的区别
1、保证期间不因任何事由发生中断、中止和延长的法律后果，除非法律另有规定或债权人在保证期间内提起诉讼或申请仲裁。
2、保证诉讼时效的中断和中止
律师应当掌握保证诉讼时效的规定：一般保证中，主债务诉讼时效中断保证债务的诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务的诉讼时效不中断。
无论是一般保证还是连带责任保证，主债务的诉讼时效中止的同时中止。
七、人保与物保并存的处理原则
同一债权既有人的保证又有抵押物、质押物担保的，律师应合理掌握两类担保人与债权人、债务人的相互责任关系。在适当的情况下律师应提示委托人，债权人应当告知各担保人主债权的担保情况，并与保证人和抵押、质押担保人协商担保份额。同时应当注意区别以下情形处理：
1、第三人提供一般保证，同时由债务人提供抵押、质押的。一般保证的保证人依法享有先诉抗辩权，债务人的财产依法强制执行仍不能履行之前，可以拒绝承担保证责任。
2、第三人提供连带责任保证，债权人应按照约定实现债权；没有约定或约定不明确，债务人提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。
债权人可以任意选择或同时要求保证人、抵押、质押担保人承担担保责任。
八、追偿权的行使与分担
1、承担了担保责任的一方可以向债务人直接追偿；债权人与各类保证人就各自担保范围、担保份额有明确规定的，也可以依约定比例向其他担保人追偿；无约定或约定不明确的，可以要求其他担保人平均分担。
2、追偿权的行使
人民法院判决保证人承担保证责任或赔偿责任的，如果没有记载保证人享有追偿权的，律师应当提示委托人保证人可以按照承担责任的事实，另行起诉。
保证人对债务人行使追偿权的诉讼时效，自保证人向债权人承担责任之日起开始计算。
九、债务人破产的法律救济
1、保证期间，人民法院受理了债务人破产案件的，债权人可以向人民法院申报债权，也可以向保证人主张权利。
2、债权人申报债权后在破产程序中未受清偿的部分，保证人仍应承担保证责任，债权人应当在破产程序终结后 6 个月内提出。
3、破产中，保证人免责
债权人知道或应当知道债务人破产，未申报债权，也未通知保证人，致使保证人不能预先行使追偿权的，保证人在该债权在破产程序中的可能受偿范围内免除保证责任。
注意：债权人未申报债权的，各连带共同保证人应当作为一个主体申报债权，预先行使追偿权。（洛阳冠军律师）
第四节 保证担保的诉讼 一、一般保证人的诉讼地位
1、一般保证的债权人对主债务人和保证人一并起诉的，债务人和保证人可以作为共同被告参加诉讼。法院判决的保证人责任，只有在对主债务人财产依法强制执行后仍不能履行债务时，才能执行保证人财产。
二、连带责任保证人的诉讼地位
连带担保债权人，既可以单独将债务人或者连带责任保证人作为被告提起诉讼，也可以将债务人和连带保证人作为共同被告提起诉讼。
三、分支机构保证人的诉讼地位
企业法人的分支机构为他人提供保证的，律师担任债权人代理人时，可以要求该企业法人作为共同被告参加诉讼。但是商业银行、保险公司的分支机构提供保证的除外。
四、债务人反诉的，保证人为第三人
债权人对债务人提起诉讼，债务人提起反诉的，可以请求将保证人作为第三人参加诉讼。
五、担保物权诉讼中，保证人的地位
1、债权人向人民法院请求行使担保物权时，应将债务人和担保人列为作为共同被告。
2、同一债权既有保证又有物的担保，债权人提起诉讼时，应将债务人、保证人、抵押人或者出质人列为共同被告。（洛阳冠军律师）洛阳冠军律师 整理 http://lvshi0000.blog.tianya.cn http://blog.sina.com.cn/lymalawyer 9
第三篇：风险防控心得体会
风险防控心得体会
按照上级的统一部署，我们认真组织开展了风险防控机制建设教育活动。通过学习，我对这项工作有了一个更高的认识，使我对开展风险防控机制建设的重要性和必要性有了更进一步的认识和了解。可以肯定地说，通过这次教育活动，使自己对相关内容在原有的学习基础上有了更进一步的提高，在一些方面拓宽了思路，开阔了视野，增强了搞好工作的信心。目前这项工作已经进入自查风险点阶段，现就学习情况谈一点粗浅的认识和看法。
一、加强风险防控机制建设，干干净净履行职责
风险防控机制建设关乎民心向背，关乎事业成败。党中央领导集体对加强党风廉政建设和反腐败斗争给予高度关注和重视，采取了强力措施。充分显示了坚持不懈反腐倡廉的强大决心。对于廉洁自律问题，要把握好两条：一要干事，二要干净，也就是既勤又廉。不勤政无以立业，就没地位；不廉政无以立身，就栽跟头。要把这两条统一起来对待，经得起考验，树立好形象。
1、要警钟长鸣，筑牢防线。任何腐化、腐败行为都是从思想的蜕化开始的，都有一个思想演变的过程。因此，把牢思想这一关是最有效的预防，加强思想教育也是反腐倡廉的根本之策。
2、从严自律，管住自己。当前市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想，我们现在各方面的条件也有了很大的改善。但越是在这种形势下，越要保持清醒的头脑，越要保持艰苦奋斗的作风，越要从方方面面严格要求自己。稍有不慎，就可能犯错误、栽跟头。
3、自觉接受监督。失去监督的权力，必然滋生腐败；脱离监督的干部，往往会犯错误。我们每一名党员干部都要正确地对待监督。党组织和群众的监督是一面镜子，经常地照一照，检查一下自己的缺点和不足，及时加以改正和纠正，对自己的成长进步大有裨益。
二、坚持求真务实，扎扎实实干好工作
做好风险防控机制建设和反腐倡廉工作，就要坚决贯彻求真务实的要求，推进各项改革建设事业更快发展，就要大力弘扬求真务实的作风。我们要使求真务实成为行动的准则，贯穿和体现在各项工作的具体实践中去。
1、要有求真的精神。求真说到底是一种觉悟、一种境界、一种品德、一种精神，是分析问题、研究问题、解决问题的有力武器。既要有加快发展的高度热情，又要有扎扎实实的工作态度；使我们的各项工作体现时代性、把握规律性、富有创造性。
2、要有务实的作风。说老实话、办老实事、做实在人，既是处事为人的立身之本，也是创业为政的基本准则。一个人的能力有大小、职位有高低，但只要是踏下心来做事、实打实地做人，就能干出名堂，也能取得组织的信任，得到群众的赞誉。
3、要有实干的行动。实干，是共产党人的作风；认真，是共产党人的品格。我们要继续坚持“干”字当头、“实”字为先，遇到困难不缩手，干不成功不罢手，以实干求实绩，以实干求发展。科学的决策再加上实干的行动，我们的事业就能无往而不胜。
4、要有实际的效果。衡量工作能力的标准，主要是看实绩。只要是领导布置的任务、安排的工作，都要按时、按质、按量完成。
三、抓好风险防控机制建设，深入开展反腐败斗争避免腐败现象的存在是我们不容回避的问题，这方面的问题最伤群众的感情，最损害党和人民群众的关系。我们要毫不松懈地抓好廉政风险防控机制建设，以实际成效取信于民。要学习贯彻“三个代表”重要思想，坚持立党为公、执政为民，必须坚决把反腐败斗争深入进行下去。要坚持标本兼治、综合治理的方针，加大治本的力度，把廉政风险防控机制建设工作寓于改革开放和经济建设的全过程，寓于各项政策措施之中，从源头上预防和治理腐败问题。要强化理想信念教育和廉洁从政教育，牢固构筑拒腐防变的思想道德防线。要时刻把党和人民的利益放在首位，自觉地以党纪政纪约束自己，用群众的满意程度鞭策自己，模范地遵守廉洁自律的各项规定，始终做到自重、自省、自警、自励，始终保持共产党人的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，以自身的模范行动实践为民服务的根本宗旨。
廉政风险防控机制建设和反腐败斗争是全党的一项重大政治任务，是一项社会性的系统工程。我们每一个人要从自己的工作性质、业务特点出发，彻底转变思想，积极主动地承担起反腐倡廉职责，确保廉政风险防控机制建设和反腐败斗争工作平衡发展。不断提高自身政治素质和业务素质，提高为人民服务的本领。严格遵守单位制定的各项规章制度，服从领导安排，遵纪守法，爱岗敬业，认真履职，完成领导安排的各项工作任务。做一名大公无私、廉洁奉公、吃苦在前、享受在后的好党员好干部。树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉增强廉政意识，增强纪律和法制观念，切实转变作风、务实高效、开拓创新的模范，以自己有限的力量配合好廉政风险防控机制建设工作！
第四篇：风险防控管理制度
延长油田股份有限公司定边采油厂
风险防控管理制度
第一章总则
第一条为加强延长油田股份有限公司定边采油厂（以下简称“定边采油厂”或“采油厂”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高经营管理水平和防范化解重大风险能力,确保采油厂生产经营平稳受控，促进企业可持续发展，根据《陕西延长石油（集团）有限责任公司风险管理办法（试行）》《延长油田股份有限公司风险防控管理制度（试行）》等制度,结合采油厂实际，制订本制度。
第二条本制度适用于采油厂及所属各单位、各部门。
第三条本制度所称的风险防控，是指通过建立完善风险防控制度和规范管理运行机制，保证采油厂经营管理合法合规，有效化解潜在的风险或将风险控制在与采油厂发展相适应并可承受的范围内，使采油厂避免因重大风险或人为失误造成重大损失，提高采油厂经营管理水平和工作效率。
第四条按照采油厂生产经营所涉及的领域环节分类,风险包括政治风险、政策风险、法律风险、市场风险、投资风险、安全环保风险、资源风险、财务风险、生产运行风险、科技管理风险、用工风险、管理风险、改革风险、治安保卫风险、信访风险、信誉风险、道德风险等。
第五条按照未发生潜在的、发生的可能性和影响程度,风险可分为低风险（Ⅳ级）、一般风险（Ⅲ级）、较大风险（Ⅱ级）、重大风险（Ⅰ级）。重大风险为不能容忍的风险，需立即整改或提级防控与整改或停止相关作业；较大风险为有条件容忍的风险，需限期整改防控到位；一般风险为可接受的风险，需逐步改进防控措施；低风险需继续保持现有防控措施，持续加强控制。
第六条采油厂风险防控管理应当遵循以下原则：
（一）全面控制、网格化管理的原则。风险防控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖采油厂及其所属单位、部门的各类业务和事项，采油厂各级决策、执行、监督机构要各负其责，各司其职，进行风险全面防控管理。
（二）内外兼顾、适时调整的原则。采油厂风险防控应随着国家法律法规、政策制度的变化，与集团管控目标，油田经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及采油厂业务的发展，及时对风险防控制度进行相应调整和完善。
（三）信息互通、相互监督的原则。采油厂风险防控要充分发挥采油厂大监督体系信息互通机制，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。及时对风险内部防控与实施情况进行监督检查，评价内部风险防控的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
（四）合法合规、有效执行的原则。各项经营管理事项应当符合国家法律法规和集团、油田公司总体部署，符合采油厂风险防控管理要求，是所有组织、员工严格遵守的行动指南。执行风险管理制度不能存在任何例外，任何组织、员工不得拥有超越制度或违反规章的权力。
第二章 组织机构与职责
第七条采油厂成立风险管理委员会，是采油厂风险管理工作的领导及决策机构。风险管理委员会主任由采油厂厂长担任，副主任由采油厂党委书记担任，成员由采油厂其他领导班子成员及副总师组成。主要职责是：
（一）负责贯彻落实国家法律法规，风险防范制度及相关政策，组织制订采油厂风险管理制度；
（二）负责研究制订风险防范控制管理策略、整体工作部署和风险防控工作计划；
（三）负责研究采油厂防范化解各类重大风险应对方案及其他重大事项；
（四）负责审议采油厂重大风险、较大风险预警报告；
（五）负责审议采油厂风险评估报告；
（六）负责向采油厂党委会、领导班子会报告采油厂重大风险防控决策意见；
（七）负责研究相关会议提交的风险防控措施意见；
（八）负责监督落实采油厂审定的重大风险应对措施执行情况。
第八条风险管理委员会下设风险防控管理办公室，设在采油厂办公室，办公室负责人兼任风险防控管理办公室主任，办公室成员为各单位、各部门主要负责人。主要职责是：
（一）负责拟订采油厂风险管理相关制度及管理流程；
（二）负责拟订采油厂风险防控工作计划；
（三）负责组织研究相关法律法规及政策，监控并记录内外部经营环境和条件的变化，开展厂级风险识别、评估；
（四）负责根据风险分析结果，提出风险管理策略调整建议；
（五）负责对专业领域提出的风险应对措施及需研究的管理事项进行审核，组织采油厂风险决策会议；
（六）负责组织对风险管理进行评估，提出相关意见建议，组织推动风险管理建设和改进提升，督导各级实施风险管理；
（七）负责组织协调跨部门的风险管理事宜，为重大风险管理提供资源、信息支撑；
（八）负责监督落实采油厂审定的重大风险应对措施执行情况；
（九）负责拟订采油厂风险评估报告，上报采油厂风险管理委员会审议；
（十）负责对采油厂重大风险、较大风险的风险预警管理，并进行监督检查；
（十一）负责与上级和地方风险管理机构和采油厂相关单位、部门的业务对接，建立信息沟通机制；
（十二）组织厂级层面风险管理培训，加强风险防控文化建设；
（十三）负责完成采油厂风险管理委员会交办的其他工作。
第九条采油厂企业管理科、纪检监察室是采油厂风险防控管理专业审查和监督机构。按采油厂各类议事规则履行“1＋3”决策会议监督及前置审查职责，企业管理科负责合规性、合法性审查把关，纪检监察室负责合纪性审查把关。可随时向风险管理委员会提供风险问题和隐患信息；对监督检查中发现的内部风险防控缺陷，有权直接向风险管理委员会报告。
第十条采油厂各职能部门是本专业序列风险防控的主责部门，是采油厂风险防控的第一道防线，负责业务监管范围内的风险辨识、评估、防控、监督及效果测量等工作。主要职责是：
（一）贯彻落实防范化解重大风险相关法规和风险管理相关职责，根据业务分工，落实风险防控管理委员会和办公室风险防控要求,制定应对措施；
（二）牢固树立风险管理理念，积极参与风险管理文化建设；
（三）梳理业务范围内风险类型、划分风险等级、设定风险指标和风险预警标准，制订本领域重大风险应对方案，落实业务范围内重大风险防控措施的实施和评价；
（四）定期开展本业务序列风险辨识和评估，及时汇总报送风险信息；
（五）对本序列风险防控工作进行监督检查和指导，与采油厂其他职能部门进行信息互通，形成风险防控协调机制；
（六）对本专业领域提出的风险应对措施及需研究的管理事项进行初步研判，提交风险决策机构研究；
（七）对本专业领域的风险进行预警管理，并及时进行防范和控制；
（八）定期对风险评估管理工作进行总结；
（九）配合采油厂风险防控管理委员会和办公室完成其他风险管理工作。
第十一条采油厂各单位是风险防控管理的责任主体，应当设立风险管理职能机构，明确风险管理职责权限，落实好风险管理举措。主要职责是：
（一）严格遵守国家法律法规，落实集团、油田、采油厂防范化解重大经营风险的战略目标和方案措施；
（二）负责制订本单位风险防控管理制度流程等程序文件；
（三）负责对本单位各类经营风险进行分析研判，研究制订风险应对方案，形成防范化解重大风险责任清单和风险防控工作计划，有效防范化解风险；
（四）负责本单位生产经营全过程、全天候、全员风险管理，严防风险演变升级；
（五）接受集团公司、油田公司、采油厂风险防控管理办公室及各业务职能部门对本序列风险防控管理进行监督检查和指导；
（六）按时参加采油厂组织的风险管理培训，开展本单位风险管理培训。
第三章风险控制流程
第十二条采油厂风险防控管理的业务流程由风险信息收集、风险识别、风险评估、风险预警、风险控制和风险报告六个步骤组成，是制定风险管理战略及防范措施的重要基础。
第十三条风险信息收集是指采油厂所属各单位、各部门应当根据业务性质划分风险单元，组织专业技术人员、岗位员工开展全面的信息收集。信息收集应充分考虑国内、国外，采油厂内外，过去、现在，多角度、全方位收集资料，预测风险发生的可能性和后果。
第十四条风险识别是指对经营活动中存在的内部及外部风险的来源进行辨别。
第十五条风险评估是指对风险的驱动因素和基本事实信息进行分析，确定风险等级、业务类型、责任部门或单位，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。
第十六条风险预警是指根据外部环境与内部条件的变化，对采油厂面临的风险进行预测和报警。风险预警活动主要是通过对风险预警指标值的设置、测量、判定，提前加以预防或控制的行为。
第十七条风险控制是对业务流程的各个环节制定风险防范和处理措施。
第十八条风险报告是指采油厂各业务部门或风险防控管理办公室，根据职责范围定期或不定期，分别向分管领导或风险管理委员会提交的与风险评估分析相关报告。
第十九条采油厂各职能部门要将风险防控管理纳入各业务决策、执行、操作各环节，并做好执行及操作过程记录和相关资料信息收集保存工作。
第二十条采油厂审议研究事项应当符合以下程序要求：
（一）各业务部门在召开专题会之前，审议事项议题中必须要有具体的风险应对方案，风险应对方案应当有风险类别及来源、明确的风险判定等级、风险后果描述、风险应对策略等规定事项；
（二）各业务部门提交采油厂决策机构审议的议题中风险应对方案要按采油厂风险防控管理办公室要求一并进行合法性、合规性、合纪性前置审查；
（三）合法、合规、合纪审查通过后的议题，由各业务部门交采油厂办公室按相关议事规则权限安排会议审议研究；
（四）各业务部门提交的审议事项议题无风险应对方案的不得进行前置审查，采油厂办公室不得安排会议审议研究。
第四章风险识别与评估
第一节风险识别
第二十一条风险识别可采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、政策研判、生产工艺分析、行业标杆比较、访谈等方式识别风险。
第二十二条采油厂内部风险识别，应当关注下列因素：
（一）政治方向、资源管理、项目投资、生产运行、企业管理、信访维稳、改革稳定等发展因素。
（二）企业定位、管控目标、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究勘探开发、技术投入、科技项目、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、现金流量、经营成果等财务因素。
（五）安全生产、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）各级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（七）其他有关内部风险因素。
第二十三条采油厂外部风险识别，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、环保节能、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、标准更新、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条风险识别应当进行多角度、多层级收集风险评估因素进行分析研究。
（一）政治风险、信誉风险、信访风险方面收集国家对国有企业的总体目标要求，落实意识形态工作责任制，始终坚持正确的政治方向、坚持党的领导、坚持全面从严治党等政治标准要求，收集采油厂外界信誉影响、国有企业社会责任、信访事件的关注点等价值信息。
（二）资源风险方面重点排查生态红线划定可能导致的勘探开发面积缩减，及时收集最新生态红线划定的政策，以及纵向上勘探成果的突破。
（三）投资、财务风险方面重点收集采油厂内外战略风险失误导致企业损失的案例,收集宏观经济政策、企业规划、技术环境、税收政策、竞争状况等方面的重要信息。
（四）生产运行风险、改革风险、用工风险、管理风险等方面收集国内外采油企业在改革、生产运行方面因管理不到位、忽视管理风险、缺乏应对措施导致损失的案例；收集集团、油田公司对应的政策文件及会议精神，对现有管理制度和业务操作流程情况进行监管、运行评价及持续改进,分析采油厂风险管理的现状和能力。
（五）法律风险、政策风险方面收集国内忽视法律法规风险、缺乏应对措施及政策解读偏差导致采油厂蒙受损失的案例,收集与采油厂法律环境、政策落地、工作质量、重大协议合同、重大法律纠纷案件等方面的信息。
（六）市场风险、科技管理风险、安全环保、治安保卫风险方面收集国内外石油市场及相关产业链的发展，持续低油价下面临的严峻形势，科技项目安全环保管理、安全环保主体责任落实、反恐防暴措施夯实、应急管理体制机制建设等现状分析和应对能力。
第二节风险评估
第二十五条采油厂所属各单位、各部门应当组织相关专业人员成立内部风险评估小组。
第二十六条各单位、各部门要按照责任主体，对收集初始资料进行筛选、提炼、对比、分类、组合,进行初始评估。
第二十七条开展风险评估，应当准确辨识与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
第二十八条确定风险评估指标体系及标准。
风险评估指标体系要求能够充分和全面地评估采油厂未发生的潜在风险和已经发生的现实风险。
风险评估指标体系的设计要求以价值为导向，区分层次，逐层深入细致地表述问题，揭示风险及其损失。
具体指标包括定性指标、定量指标和半定性指标三种类型。定性指标通常用于获取风险等级的一般性指标信息，使用文字对该等级风险发生的概率和导致的后果进行描述。半定性指标通常是在定性指标的基础上对各类风险标示出数值，这些数值的数字可以是一个范围性的表示。定量指标用于对风险概率及其数值的准确的数字性表述。
第二十九条采油厂实行稳健的风险管理理念,对高风险投资、改革项目采取谨慎介入态度。采油厂及各单位、各部门应当将风险限定在一个合理的、可接受的水平上，根据风险等级,结合风险发生的原因以及承受度,权衡风险与收益,选择风险应对方案，包括规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。
（一）规避风险指采油厂对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。
（二）减少风险指在权衡成本效益之后,采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的对策。
（三）分担风险指借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的对策。
（四）接受风险指对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取发生费用控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第三十条制订具体风险应对方案时,应考虑以下因素:
（一）风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应对方案是否与采油厂的风险容忍度一致。
（二）对方案的成本与收益比较。
（三）对方案中可能的机遇与相关风险进行比较。
（四）充分考虑多种风险应对方案的组合。
（五）合理分析、准确掌握决策层、管理层、执行层风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
（六）结合不同发展阶段和经营运行管理重点,持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第三十一条采油厂所属各单位、各部门要根据风险评估管理要求，制定本单位、本部门业务风险评估指标体系。各部门应当于每年12月底前向采油厂风险防控管理办公室报送本业务领域风险评估指标及标准。风险防控管理办公室根据各业务部门提交的风险评估指标及标准，统筹评估形成采油厂风险防控工作计划，提交风险管理委员审议。
风险评估指标及标准包括风险类型、风险等级、风险指标、风险原因、风险应对方案等。
第三节 风险预警
第三十二条采油厂及所属各单位、各部门应当对本单位、本部门风险评估指标体系及指标进行动态监控，就有关事项形成风险评估记录，跟踪控制，并及时进行修正，有效防范化解风险，形成闭环管理。采油厂风险防控管理办公室应当定期进行监督检查。
第三十三条采油厂各级风险管理机构应当建立相应的风险预警及监控体系，由各单位、各业务部门归口管理，严格监控风险的发生，当风险值接近预警指标时启动预警机制。
第三十四条风险预警方式主要采取风险防控管理办公室预警告知、月度和季度相关例会通报、大监督体系相关会议通报、采油厂通报等方式。
第三十五条采油厂各部门应当按照本业务管理事项，建立本业务序列风险预警指标，每季度末向采油厂风险防控管理办公室报送预警指标和实时关键性指标情况。特殊情况及时报送。
第三十六条重大风险、较大风险预警应当由业务部门报采油厂风险防控管理办公室组织相关部门研讨后，及时提交采油厂风险管理委员会审议，适时发布。一般风险、低风险一般由业务部门报采油厂风险防控管理办公室发布。
第三十七条采油厂所属各单位、各部门在接到风险预警时要及时启动防范化解风险方案，按整改措施、整改路径、整改方法及时有效进行防范、化解和整改，完成后向风险防控管理办公室报送整改完成情况，接受监督。
第五章风险控制
第三十八条采油厂各单位、各业务部门应当按照职责分工，制订并组织实施本单位、本领域风险管理应对方案，确保各项措施落实到位。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。
第三十九条采油厂风险控制方法一般采取事前、事中、事后控制。
第四十条采油厂职能部门通过以下手段对合规风险进行事前和事中控制：
（一）严格议事决策程序。风险防控管理办公室应当按照采油厂“三重一大”决策实施细则和党委会、领导班子会、专题会等议事规则等要求，监督各业务主体落实好合法、合规、合纪前置审查内容和程序，充分科学决策，实施权利制衡。
（二）规范内控岗位授权。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等,任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定。
（三）科学内控批准制度。对内控所涉及的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。
（四）完善内控制度执行监督检查机制。采油厂制度归口部门每年开展内控制度集中检查不少于1次；采油厂制度管理部门严格落实内控制度审查程序，每年开展内控制度执行监督检查不少于2次，持续完善采油厂内部控制制度体系建设和制度执行落地。
第四十一条采油厂职能部门通过以下手段对市场风险进行事前、事中和事后控制：
（一）对项目投资的风险控制要重点落实到投资立项和实施环节上。应当根据立项标准和投资范围，对规划实施的项目进行初步评估和风险收益分析。符合立项条件的，根据油田公司和采油厂投资管理相关制度规定申请立项审批。对投资项目过程实施出现偏差，相关政策、战略调整投资远景无法估量，项目收益率低于预期或出现重大紧急情况时要进行风险评估，研究制定风险应对方案，适时调整投资或停止、退出投资，采取有效途径规避或降低风险。
（二）对采油厂单位及个人应收往来款项进行风险评估，应收账款、预付账款、应付账款及其他款项带来的商业信用风险进行重点防范，适时进行风险评估，研究制定风险应对策略，规避或降低企业信用风险或危机。
（三）对采油厂用工结构、员工激励、人才培养等人力资源管理关键事项进行长远规划，研究制定风险应对策略，提升企业风险防范能力。
第四十二条采油厂企业管理科通过以下手段对法律风险进行事前、事中和事后控制：
（一）对采油厂签定的合同、协议等法律文书进行审核，防范法律风险。
（二）对采油厂制度建设、政策制定进行合法性审查，提出法律专业意见，防范规避法律风险或堵塞制度设计漏洞。
（三）对采油厂深化改革、经营合作、项目投资等管理举措进行法律尽职调查。在尽职调查期间应当严格遵守工作程序，记录尽职调查工作底稿，形成相关书面报告意见。必要时，可申请聘请外部中介机构，参与或独立进行调查工作。
（四）对重大法律纠纷案件进行备案管理，保障企业合法权益，最大限度争取企业利益。必要时，可申请引入外部中介机构提供法律服务，防范法律风险。
第四十三条采油厂风险防控管理办公室应当健全风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和各单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确和完整。
第四十四条采油厂各有关部门和各单位应当定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进。
第四十五条采油厂将排查化解重大风险纳入各单位、各部门生产经营绩效考核范围，定期或不定期对各单位、各部门风险管理工作及其工作效果进行监督、评价。存在失职渎职、责任不落实、重大风险防控措施不当或导致风险演变升级的，将严格按照相关制度倒查问责。
第六章 风险控制报告
第四十六条风险控制报告分为定期报告和临时性报告。
第四十七条风险防控管理办公室要定期对采油厂业务运作、日常经营管理方面存在的问题进行风险评估与评价。各业务部门应当在每年6月和12月底前分别向采油厂风险防控管理办公室提交本业务领域风险防控工作报告，风险防控管理办公室应当在每2月底、8月底前向采油厂风险管理委员会提交上风险防控报告和本半年风险防控报告，为采油厂决策提供依据。
第四十八条采油厂发生或潜在重大事项的，各业务部门要及时提交临时性风险报告，风险防控管理办公室接到报告后，根据重大事项报告的相关规定向风险管理委员会报送临时性报告。
第四十九条风险控制报告中应明确潜在的风险或风险事件发生的原因、经过、风险等级以及应对或补救措施等内容。
第七章 责任追究
第五十条发生风险防控责任落实不到位，对相关责任人应当按照有关法律、法规和相关制度规定视情节轻重分别给予相应的党纪、政纪处分、组织处理，并要求进行经济赔偿。涉嫌违法犯罪的，移交国家有关机关处理。
第五十一条违反本制度有下列行为之一的，视情节轻重给予批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、改任非领导职务、责令辞职、免职等相应的组织处理。同时，对违规情节较轻的，给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级、降职等处分；情节严重的，给予撤职、留用察看、解除劳动合同等处分：
（一）风险防控责任落实不到位，导致风险防控流于形式的；
（二）对风险防控研究不到位，导致风险决策出现偏差的；
（三）未按照相关风险决策要求落实，导致工作出现偏差，给企业带来损失的；
（四）因人为因素，导致企业面临重大风险的；
（五）因风险决策相关程序不符合规定，而进行盲目决策的；
（六）拒不整改违规问题或整改不及时、不到位的；
（七）违反规定未经相关风险防控决策会议研究，擅自进行经营决策的；
（八）其他违反本制度规定，给企业造成经济损失或者产生其他不良影响的；
（九）本条未涉及的事项，但给企业造成重大损失或不良影响的其他情形。
第八章 附 则
第五十二条本制度由采油厂风险管理委员会负责解释。
第五十三条本制度自颁布之日起执行。
第五篇：探索风险防控
探索风险防控 深化制度建设 努力开创全市国税系统反腐倡廉新局面
—在全市国税系统党风廉政建设工作会议上的报告
李柏轩
（2010年4月9日）
同志们：
全市国税系统党风廉政建设工作会议今天召开。这次会议的主要任务是：学习贯彻全省国税系统党风廉政建设工作会议和市纪委二届七次全会精神，回顾总结2009年党风廉政建设和反腐败工作，研究部署2010年工作任务。市局党组对这次会议高度重视，召开专题会议研究部署党风廉政建设工作，市局党组书记、局长夏文川还将作重要讲话，我们要认真学习，深刻领会，坚决贯彻落实。下面，我受市局党组委托作工作报告。
一、2009年工作回顾
2009年，在省局党组纪检组和市局党组的正确领导下，全市国税系统以科学发展观为统领，围绕服务科学发展、构建和谐国税的主题，加大“两权”监督力度，严格落实党风廉政建设责任制，扎实开展机关效能建设，为上饶国税事业发展提供了有力保障。
（一）惩防体系建设稳步推进。一是制订下发《上饶市国税系统建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划的分工方案》，明确了今后几年我市国税系统构建惩防体系的总体目标、工作任务及保障措施，初步建立了符合上饶国税实际的惩防体系总体 框架。二是落实党风廉政建设责任制度。各级国税机关层层签订党风廉政建设责任书，提出重点，分解任务，明确责任，进一步强化单位和部门负责人抓反腐倡廉工作的责任意识；市局机关率先实行年末点题制述职述廉，并在全市国税系统推广，改变老调空谈的述职惯例。2009年，市局被授予全省国税系统2006至2008年党风廉政建设先进单位荣誉称号。三是监督资源形成了合力。建立社会监督网络，设立监督举报电话和举报箱，开展局领导下企业座谈走访活动，建立领导干部“重点企业挂点联系”制度,市、县两级局班子成员挂点联系重点税源企业129户，直接抓好重点税源企业的税收管理。市局稽查局发放“税务稽查（评估）廉政监督卡”和“纳税人权利义务告知书”115份，收回115份，纳税人对稽查、评估工作满意度均为100%。
（二）反腐倡廉教育成效明显。一是加强勤政廉政教育。积极开展单位主要负责人讲勤政廉政课，纪检组长作反腐倡廉形势报告活动；在全系统开展了“做党的忠诚卫士、当群众贴心人”主题实践活动；邀请市检察院领导给机关干部讲授预防职务犯罪知识，组织26名新提拔的副科级干部到浮梁古县衙和饶州监狱开展廉政警示教育活动，进一步筑牢了全体干部职工思想法律防线，提高了拒腐防变和预防职务犯罪的能力。二是开展学廉、思廉、促廉系列活动。通过举办上饶市国税局首次廉政辩论赛，每月编写一条廉政短信免费发送给全市国税系统干部职工，在市局图书室设立廉政书柜，开展优秀廉政文化作品巡回展等，大力营造廉政文化氛围，在 2 全系统内普遍形成了“以廉为荣、以贪为耻”的良好风尚。三是抓好廉政文化示范点建设。弋阳县局廉政文化建设“五个一”工程及婺源县局“育勤廉之花、建和谐国税”廉政文化建设专题得到了市委、市政府和省局的肯定，并在全省国税系统廉政文化建设观摩暨工作座谈会上做推广交流。弋阳县局分别被上饶市纪委和江西省纪委命名为廉政文化进机关示范点。
（三）“两权”监督更加深入。一是认真开展执法监察工作。市局以信息化平台为依托，全面运行税收执法考核子系统和税收执法监察子系统，2009年执法监察子系统疑点项目比上年下降了一半。二是扎实开展效能监察。市局在各县（市、区）局自查的基础上，抽调精干力量对7个基层单位进行了综合检查和效能监察，发现问题4类50多项，并督促逐个整改落实。2009年，市局以“机关效能年”活动为契机，通过召开座谈会、发放意见调查函等方式广泛征求基层和纳税人对市局机关和税务中介机构工作的意见和建议，共征集意见9大类55条。向市局机关各科室发出了《关于开展查摆存在问题活动的通知》，要求对照基层单位对市局机关提出的意见建议及《实施方案》提出的7个方面重点解决的突出问题进行深入查摆，共查找问题33条。三是做好信访初核与案件查办工作。2009年，全市国税系统纪检监察部门共受理各类信访举报件12件，初核12件，初核率达100％。其中省局转办2件、直接受理8件，网上受理2件，已办结11件。其中：行政处分3人，戒勉谈话1人。
（四）领导干部廉洁自律工作切实加强。一是认真落实领导干部个人重大事项报告、收入申报、礼品礼金上缴登记、民主评议、廉政谈话等制度，规范领导干部从政行为。2009年，市局党组对调整交流和新提拔的副科级以上中层干部进行廉政谈话42人（次）。二是积极开展领导干部廉洁自律专项治理，对领导干部廉洁从政方面的突出问题、制止和纠正奢侈浪费行为、治理“小金库”和纠正违规发放津贴补贴情况进行了治理，全系统共有 198名领导干部对廉洁从政方面的突出问题进行了自查自纠，自查自纠面达100%。三是落实廉政责任保证金制度。对12个县（市、区）局、3个直属单位，15个机关科室廉政保证金责任人贯彻落实廉政保证金制度情况进行检查考核，兑现了2009廉政保证金。对全市国税系统198名领导干部的廉政档案进行了补充完善。
（五）机关效能建设扎实开展。一是加强组织协调。市、县两级局均成立了机关效能建设领导小组及投诉中心，及时下发了《工作实施方案》、《宣传工作方案》、《活动安排表》，做到工作早计划、早安排、早部署。同时，各单位充分利用报刊、电视、电台、广播、网络等新闻媒体加大了宣传，市局编发《效能建设工作简报》16期。二是深入分析查摆。7月31日、10月23日，夏局长带领市局相关科室两度走进“政风行风热线”，与纳税人进行了实时交流，同时采取发函、座谈、个别交流等形式广泛征求机关各支部、基层国税机关和党员干部对市局领导班子及其成员的意见和建议，共收集意见和建议138条，梳理归纳出7大类49条。三是认真整改督 办。针对问题进行深入剖析，认真研究整改方案，督促各县（市、区）局、直属单位、机关各科室逐条提出具体整改意见。市局按照解决权限和轻重缓急程度逐一进行分类梳理，研究制定整改落实措施7大类21条，建立健全制度机制20余个，群众对整改满意率达100%。四是严格责任追究。积极开展明查暗访，下达整改问题26个，全系统共提醒教育108人，诫勉谈话10人，通报批评78人，待岗学习1人，经济惩戒16740元。经过系统上下共同努力，我局机关效能建设取得了可喜成绩，市局在全市46个重点单位中效能监测满意率位居前列，在行政执法类单位考核中名列第二。
（六）纪检监察队伍整体素质不断提升。一是增强了纪检监察队伍力量。2009年，选配调整基层县局纪检组长4名、监察室主任4名，向直属单位派驻纪检监察员2名，有的县局还充实了纪检监察人员。二是组织纪检监察干部积极参加学习实践科学发展观活动，深刻领会科学发展观的科学内涵、精神实质和基本要求，进一步提高了纪检监察干部服务科学发展、促进社会和谐的能力。三是加大了纪检监察工作的宣传力度。编辑党风廉政建设专刊3期，及时反映了党风廉政建设工作动态，交流了经验，推动了反腐倡廉建设的深入开展。
在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到全市国税系统党风廉政建设和反腐败工作中还存在着一些不容忽视的问题：一是廉政教育形式单一，教育引导作用发挥得不充分；二是有的领导班子和领导干部对惩防体系建设认识不足，工作力度还不够大；三是有 效预防腐败的制度还不够完善，从源头上预防腐败的举措不够有力；四是职能部门内控机制还不完善，对税收执法权和行政管理权的监督还存在薄弱环节。对于这些，各单位都要高度重视，切实采取措施，认真加以解决。
二、2010年工作任务
2010年是全面贯彻党的十七届四中全会精神、加强和改进新形势下党的建设的重要一年，做好党风廉政建设和反腐败工作具有十分重大的意义。面对反腐倡廉工作的新形势、新任务，结合上级的工作部署，2010年，全市国税系统反腐倡廉工作的主要任务是：以科学发展观为统领，深入学习贯彻十七届中纪委五次全会、十二届省纪委七次全会和市纪委二届七次会议精神，按照全省国税系统党风廉政建设工作会议的部署，以建立和完善惩治和预防腐败体系为主线，以加强对权力运行的监督和制约为重点，突出反腐倡廉制度创新和内控预防体系建设，扎实开展“创业服务年”活动，深入推进政风行风建设，为实现上饶国税事业发展新跨越提供坚强保证。
（一）严肃政治纪律，确保重大决策部署贯彻落实
一是要始终把维护党的政治纪律放在首位，深入开展党的政治纪律教育，严肃批评和处理违反政治纪律的行为，坚决纠正有令不行、有禁不止的行为，引导党员干部坚定政治立场，不断提高政治敏锐性和政治鉴别力，确保政令畅通。二是加强对全省、全市经济工作会议重大部署落实情况的监督检查，确保对落实省委、省政府，6 市委、市政府关于推进鄱阳湖生态经济区建设，进位赶超、跨越发展等一系列重大部署的税收政策的贯彻执行。三是加强对组织收入原则落实情况的监督检查，确保应收尽收，坚决防止寅吃卯粮收过头税、转引税款、越权减免税等问题的发生。要加强对重点工作的监督检查，确保学习型国税建设、“创业服务年”活动、惩防体系建设等工作落到实处。
（二）深化勤廉教育，提高广大税务干部拒腐防变能力 一是突出抓好党员干部特别是领导干部的思想作风教育。以党性党风党纪教育为重点，加强对党员干部特别是领导干部的理想信念教育和廉洁从政教育。坚持和完善党组中心组反腐倡廉专题学习、主要负责同志定期讲廉政党课制度和反腐倡廉专题民主生活会等制度。二是扎实有效地开展廉政教育。加强政治理论教育。组织干部职工深入学习十七届四中全会、中纪委五次会议精神等内容，开展以树立正确的权力观、价值观为核心的理想信念教育，引导干部职工正确认识和使用手中的权力，从根本上解决好“为谁掌权、为谁执法、为谁服务”的问题；深入开展法纪教育。定期邀请市纪委、检察院等部门领导作预防职务犯罪专题讲座，进一步明确违规、违纪、违法的界限，不断增强干部职工法纪观念、风险意识和辨别是非的能力；深入开展廉政谈话提醒教育。重点是对领导班子成员、基层分局长、税源管理部门负责人进行廉政谈话，对发现的苗头性问题及时谈话提醒，防止小错酿成大错。三是扎实开展廉政文化建设。以建立廉政文化走廊、编印廉政文化作品宣传册、举办廉政文 化成果展、举办市局机关科室廉政辩论赛、开展“廉内助”评选等“五项活动”为抓手，推进机关廉政文化建设；深入开展廉政文化示范点建设。按照《江西省国税系统廉政文化示范点建设标准》，抓好弋阳县局廉政文化建设“五个一”工程及婺源县局“育勤廉之花、建和谐国税”廉政文化建设，打造弋阳县局“清贫文化”、婺源县局“勤廉文化”品牌，充分发挥弋阳县局“全省廉政文化进机关示范点”的示范作用，以点带面，促进全系统廉政文化建设纵深开展；继续加大“六个一工程”建设力度，加快机关廉政图书室（柜）、勤廉教育园地（栏）的建设。制定并试行廉政文化建设标准，广泛开展廉政文化进机关、进基层、进家庭活动。
（三）建立防控机制，着力构建监督防范体系
今年是建立健全惩治和预防腐败体系的攻坚年。各单位要重点开展探索建立风险防控管理机制这一特色工作，建立健全廉政风险和执法风险防控制度。市局将以横峰县局为示范单位，进一步推进全系统防控机制建设。
积极组织开展风险排查和评估。一是全面排查风险。要按照省局“重点查找四类风险”要求，周密部署，全面加强风险排查评估，要通过个人自查、单位联查、外部帮查、部门督查、组织审查等方式，结合历次审计、财监办检查、执法检查、行风评议、巡视检查、信访案件查办等发现的问题，查找所有岗位特别是“两权”运行的重点部位和环节存在的风险点。二是实施风险管理。在全面排查的基础上，要积极针对排查评估的风险点以及近年来系统内违法违纪 案件暴露出的薄弱环节，划分风险等级，实施分级监控管理，对基层一线税收执法权和机关行政管理权等高危风险点进行重点防范和控制。三是强化风险责任。严格执行税收执法责任制，落实执法过错责任追究，进一步规范税收执法自由裁量权，防止执法随意性及“人情税”、“关系税”等问题发生；探索推行痕迹化管理，使“两权”运行过程有据可查、有信息可控，增强干部职工行使权力的责任意识。
探索建立风险防控机制。一是围绕风险识别、预防预警、过程控制、考核评议、责任追究等方面，对现有的各项内控工作制度进行认真梳理，紧密结合各自实际，该完善的完善，该补充的补充，该废止的废止，构建管理科学、实用性和针对性较强的内控制度体系。二是着力规范“两权”运行。在税收征管制度方面，要针对日常税收管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，以及税收征收、稽查、处罚、审批等权力运行中存在的普遍性、苗头性和倾向性问题，不断修改和完善税收征、管、查等方面的制度规定，把权力运行纳入制度化、规范化的轨道。三是建立防控工作机制。各单位要成立领导小组和实施机构，明确领导责任、部门责任和岗位责任以及各项工作的牵头和配合部门，努力形成“一把手”负总责，分管领导“一岗两责”，各科室积极参与，全员共同抓好防控的工作格局；要健全人力、财力保障机制，保证内控预防体系建设所需人员和经费及时到位。
整合、应用防控信息资源。一是整合内部管理信息。主要是依托税收征收管理信息系统、税收预警评估系统、税收执法管理信息系统等税收执法管理软件，以及财务管理、固定资产管理、纪检监察信息管理系统等行政管理软件，定期采集系统自动生成的数据、信息，实现对税收执法权和行政管理权运行的实时监督和控制。二是积极拓宽风险信息收集渠道。要通过行风评议、行风热线、特邀监察员座谈会、建立纪检监察联络点、8212366纳税服务热线、效能投诉、明察暗访、问卷调查等途径，及时收集纳税人和社会各界对国税人员廉政勤政方面的意见建议；通过执法检查和执法监察以及内外审计等工作，及时掌握税收执法和行政管理中存在的问题和薄弱环节；通过来信来访、领导班子考察、巡视检查、经济责任审计、案件查处等途径，掌握领导班子、领导干部在执行民主集中制、依法行政、廉洁自律以及思想、工作、生活作风方面存在的倾向性问题。三是加强对廉政风险信息的分析应用。深入推进信息化平台建设，做好税务纪检监察管理信息系统V1.0的推广应用工作。对收集到的内外部风险信息，要及时进行整合、梳理、评估和分析，视风险大小、影响程度、轻重缓急，及时实施风险预警，做到早提醒早预防；要建立科学的廉政评估指标，完善廉政信息反馈机制，加强对重点人员、重点岗位的廉政风险评估和防范；要针对问题易发、多发等薄弱环节，及时提出加强管理、完善相关制度规定的建议。
（四）加大查办力度，纠正和解决损害纳税人利益的不正之风
一是加大对信访举报工作的督查督办。认真执行纪检监察信访举报办事公开、情况通报和责任追究“三个办法”，进一步加大信访举报核查和督查督办力度，切实把问题解决在萌芽，把矛盾化解在基层，避免重复和越级信访问题的发生；高度重视网络举报问题，积极做好网络舆情信息的收集、分析和处置工作，积极应对网络举报。二是加大查办违纪违法行为工作力度。进一步加大自查案件查办力度，严肃查办领导干部利用职务便利权钱交易、滥用职权、贪污贿赂、谋取不正当利益以及税收一线执法人员失职渎职、以税谋私、索贿受贿等违纪违法案件；认真开展财务管理事项专项治理工作，各单位要在市局3月份开展的财务管理事项专项调查基础上，纠正在政府采购、福利发放等方面存在的违规操作问题。三是健全查办案件协调机制，落实“一案双查”和“一案三报告”制度，对有案不报、有案不查、办案不力的，严肃追究有关领导和相关责任人的责任。
（五）严格落实规定，促进领导干部廉洁从政
一是全面落实党风廉政建设责任制。要以党风廉政建设责任制为抓手，强化“一把手”的第一责任人意识，按照“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，全面推行主要领导与班子成员、班子成员与所分管部门主要负责人分别签订党风廉政责任书的做法，落实领导班子其他成员职责范围内的直接领导责任和各有关部门的责任，建立健全考核、追究办法，定期对所属单位和部门领导班子责任制落实执行情况进行考核，并与业绩评定挂钩，对严重失职渎 11 职的领导干部，要严肃追究责任，确保党风廉政建设责任制落到实处。二是认真学习贯彻《廉政准则》。把《廉政准则》作为约束自身行为的制度红线，重点学习落实8个严禁52个不准的主要内容，把《廉政准则》落实情况作为考核各级国税机关领导班子和领导干部的重要内容，把执行《廉政准则》情况列入党风廉政建设责任制的重要内容，考核结果作为对其任免、奖惩的重要依据。三是切实加强对领导班子和领导干部的监督。要严格落实《党内监督条例》和《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》。要积极探索推行领导干部问责制，把不作为、乱作为和严重损害群众利益等行为作为问责重点，严肃追究给国家税收和纳税人合法权益造成严重损害行为的责任。要认真执行《党政领导干部选拔任用工作责任追究办法（试行）》，严肃查处跑官要官、买官卖官等行为，努力营造良好的选人用人环境。要把各项领导干部管理制度落实到位，充分利用领导干部廉政档案，强化监督制约，确保管理规范和落实到位。
（六）坚持纠建并举，确保“创业服务年”活动争先进位 去年，经过系统上下共同努力，机关效能建设取得了一定成绩，但还不够理想。今年，各单位要看到差距，增强紧迫感，练好内功，增强满意率，认真查找工作中的薄弱环节，分析原因，严格落实省局和市政府制定的《创业服务年活动考核评估方案》，确保创业服务年活动取得实效，使我局“创业服务年”活动各项测评指标排名要比去年位置前移，赶超地税。一是继续纠正行业不正之风。积极 12 推进阳光工程，加强对政务公开工作的监督检查，以纠正损害纳税人利益的不正之风为重点，加强对税务师事务所的行政监管，严肃查纠税务干部在中介机构兼职取酬、强制税务代理的行为。严肃查处在税收执法关键环节损害纳税人合法权益的行为，继续纠正和治理向纳税人乱摊派、拉赞助、推销商品、违规强行指定税控器具品牌产品和“吃拿卡要报”等不正之风。二是继续落实“两个减负”。把操作层面减负与政策、制度层面的减负结合起来，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。深入开展纠风专项治理工作，认真排查化解由影响纳税人利益引发的矛盾纠纷。继续提高社会各界和纳税人对国税工作的满意度。三是加强宣传、沟通和协调力度。加大国税系统政风行风建设的宣传力度，扩大国税在社会的影响力；加强与纪委、效能办的协调力度，让国税政风行风建设工作得到相关部门的高度认可；加强与监测点沟通力度，建立监测点沟通联系机制，充分发挥全市1000个优化发展环境监测点的即时监测作用，提高测评满意率；加大开展明查暗访和现场评议力度，及时掌握、严肃纠正和查处影响部门形象的突出问题。实行“三个一律”，即对有群众投诉的，一律追查到底；对违反规定的，一律严肃处理；对服务创业不力的，一律追究领导责任。
同志们，新形势、新任务对我们提出了新的更高的要求。让我们在省、市局党组和市委、市纪委的坚强领导下，统一思想，坚定信心，开拓创新，真抓实干，全面加强内控预防体系建设，以党风 13 廉政建设和反腐败工作的新成效，为上饶国税事业的健康、和谐发展提供坚强有力的保障！
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