信用证单据数量要严谨

第一篇：信用证单据数量要严谨

信用证单据的数量增减要审慎,否则可能被拒付在信用证付款的外贸交易中,对于数量,通常会规定一个增减幅度,单证显示数量只要在这个幅度范围内的交单都被视为相符交单,但是在允许分装和货物类别有区分时这个问题就比较特殊了,应该引起重视:

第一在允许分装条件下,如果信用证未明确各批次数量,则只要交单数量总和在信用证规定的增减幅度范围内即可被视为相符交单;如果信用证明确规定了每批次的货物数量,那么每批次单据所示数量也不应当超过信用证规定的增减幅度.例如信用证规定总量为20000吨,平均分两次装运,允许10%的溢短装,那么两次各装11000吨是可以接受的,如果第一次10000吨,而第二次12000吨,尽管在总量上仍然满足10%的幅度,但是由于超过了每批次交货10%的增减幅度,仍然可能被银行认为是不符交单.第二同样的原则,如果信用证项下货物种类是有区分的,而且各类货物数量都有明确具体的数据,那么各类货物的交货数量都应该在此增减幅度范围内.例如,信用证规定货物分红黄蓝三种颜色,每种颜色各1000吨,共计三千吨,允许百分之十的溢短装,那么就是三种颜色各允许100吨左右的溢短装,而不只是总量保持在增减10%的幅度内.总之,在信用证对数量有分别列举的情况下,应当保证各分别列举项目的数量或金额符合信用证要求.1 作者： 余能军北京观韬律师事务所上海分所律师主要从事公司及银行票据法律业务咨询电话：86-21-50585488手机：***

第二篇：工作报告**要严谨

工作报告是向上级汇报工作的一份报告是一份很正式的书面文件。因此在工作报告**时编辑就需要谨慎的去撰写对于工作报告主要撰写内容还是汇报例行工作和作情况。编辑们在撰写报告时要以叙述、说明为主，报告以陈述的语气将工作中的事情向上级交代清楚，内容要真实客观。

对于很多在新进行工作报告**编辑来说，工作报告的的要求还是是非常高的，他的难度要比软文**高出很多。因为工作报告不单单是对与工作情况的报告还有着其他的内容像是工作的方法、得到的工作经验还有工作中遇到的问题，当然还有不同行业的工作报告**起来了的手法也是。因此编辑们在进行工作报告**时就需要花费的时间是是很多的。万能**之家 扣 ：**

当然不管是什么类型的文章**只要抓住要撰写文章的核心那么撰写工作就变得简单起来了。而工作报告**的核心就是在与是向上级汇报工作作情况、做法、经验以及问题。只要把握主这些核心那么在**工作报告时就变得简单了。所以编辑们在撰写工作报告时要定位准确，将工作中遇到的事情交代清楚，必须要让上级所看到看到报告是一份真实的客观的报告。当然在工作报告当中上级还想要看到的是员工真实的想法深刻的想法，员工从工作中得到的进步以及员工对未来工作的规划。

工作报告**不像是在演讲稿**，文字陈诉需要严谨，要客观撰写，不想演讲稿需要调动听众们的情绪建立与演讲者之间的关系。工作报告的传递是一项单向向上级自己信息的传递，因此在撰写时编辑们一定要用尽量简单的文字将工作情况等等交代清楚。

第三篇：信用证方式下的单据制作

根据《UCP500》的解释，信用证letter of credit 是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证的前提下，凭规定单据：

1、向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或

2、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或

3、授权另一银行议付

简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件

信用证支付方式的一般程序包括以下几个基本环节，以即期信用证为例：

图解说明：

① 进出口双方在买卖合同中规定使用信用证方式支付

② 进口人向当地银行（开证行）提出申请，填写开征申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其他保证，向银行开立以出口人为受益人的信用证 ③ 开证行根据申请书的要求，向出口人（受益人）开出（信开或电开）信用证，并寄交（发给）出口人所在地分行或代理行（统称通知行）④ 通知行核对印鉴（密押）无误后将信用证交出口人

⑤ 出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把贷款垫付给出口人

⑥ 议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其他指定的付款行）索赔。开证行（或其他指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行 ⑦ 开证行通知进口人付款赎单

信用证支付方式的特点

1、是一种银行信用。

由开证行负第一性付款责任。

2、是一种独立自足的文件。

信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开立，即独立合同二存在。因此，信用证业务的有关当事人如开证行、受益人等只凭信用证的规定办事，而不管买卖合同如何规定。如：卖方所交货物的品质经检验与合同不符，但是所有单据均与信用证的规定一致，此时银行也要履行付款责任。反之，如果货物与合同完全相符，但单据与信用证不一致，开证行有权拒付贷款。

3、是一种单据买卖。

在信用证方式下，实行的是“凭单付款”原则。银行只负责审核单据表面内容是否与信用证相符，相符则付款，即在“单单相符，单证相符”的情况下，卖方贷款可得到偿付。而且一旦付款，开证行无追索权。

信用证的种类

⑴跟单信用证与光票信用证

根据是否要求受益人提交单据划分

1、跟单信用证（Documentary L/C）是开证行凭单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据而言。前者指提单，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易中使用的信用证大多属此类

2、光票信用证（Clean L/C）是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、货物清单等，也属光票信用证

⑵不可撤销信用证与可撤销信用证

根据开证行的责任划分

1、不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人或有关当事人的同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就必须履行付款义务。这种信用证对受益人比较有保证，在国贸中适用最广

2、可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行对所开立的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”（Revocable）字样

根据《UCP500》规定，信用证中如果对是否可撤销无明确规定，即视为不可撤销信用证

⑶保兑信用证与不保兑信用证

根据是否有银行对信用证加以保兑

1、保兑信用证（Confirmed L/C）是指开证行开出的信用证，由另一个银行保证对符合信用证条款规定的单据履行支付义务。兑信用证加以保兑的银行叫做保兑银行（Confirming Bank）。按《UCP550》规定，信用证一经保兑，保兑行是以独立的“本人”身份对受益人独立负责，并与开证行一样也对受益人负首先付款责任。保兑行付款后对受益人或其他前手无追索权。

2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指开证行开出的信用证没有另一家银行加以保兑。当开证行资信好并且成交金额不大时，一般都使用此证

⑷即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

按付款方式不同划分。按《UCP500》规定：“一切信用证都必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。”

1、即期付款信用证（Sight L/C）是指采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证的付款行有时就是出口地的通知行，也可以是开证行自己活指定的第三国银行。付款行一经付款，对受益人无追索权。以出口地银行为付款人的即期付款信用证的交单到期地点在出口地，便于受益人交单取款。付款人为开证行本身或第三国银行，交单到期地点在这些银行的所在地，受益人要承担单据邮寄过程中遗失或延误的风险。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票

2、延期付款信用证（Deferred Payment L/C）是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证，它是远期付款而又不要求出口商开立汇票的信用证。

3、承兑信用证（Acceptance L/C）是指要使用汇票远期信用证。汇票的付款人在收到复核信用证规定的汇票和单据时，现在汇票上履行承兑手续，带汇票到期日再行付款。

4、议付信用证（Negotiation L/C）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。

议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。仅审单据而不支付对价，不能构成议付。

议付信用证又可分成公开议付信用证和限制议付信用证。① 公开议付信用证（Open Negotiation L/C）又称自由议付信用证（Freely Negotiation L/C），是指开证行对愿意办理议付的任何银行做公开议付邀请和普通付款承兑的信用证，即指人任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。

② 限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）是指定某一银行或开证行本身进行对付的信用证。在限制议付信用证中，通常有下列限制议付文句：“本证限**银行议付。”（Negotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用证与远期信用证

根据付款时间不同，分为即期信用证和远期信用证。

1、即期信用证（Sight L/C）是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。特点：出口人手绘迅速、安全，有利于资金周转。

在即期信用证中，有时还加列电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）。这是指开证行允许一夫行电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要符合要求，开证行或指定付款行接到电报或电传通知行，有义务立即用电汇方式将货款交议付行。

2、远期信用证（Usance L/C）

①远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。远期信用证主要包括承兑信用证和延期付款信用证。

②假远期信用证（Usance L/C Payable at sight）特点：信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上市远期信用证，但从上述条款规定来看，出口人却可以激起收到十足的贷款，因而习惯上称之为“假远期信用证”。对出口人而言，实际上属即期付款，但对进口人来说则待远期汇票到期时才付款给付款行。因而，人们又称之为“买方远期信用证”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可转让信用证与不可转让信用证

可转证信用证（Transferable L/C）是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求转让银行将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。按《跟单信用证统一惯例》规定，唯有开证行在信用证中明确表明“可转让”，信用证才可转让。不可转让信用证（Non-Transferable L/C）是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，就是不可转让信用证。

信用证审核的原因

1、只有出口商提供的各种单据符合信用证的规定，出口商才能获得开证行的付款。

2、由于信用证是以合同为依据开立的，因此其条款理应与合同条款一致。

信用证审核的依据

1、交易双方达成的买卖合同

2、《跟单信用证统一惯例》（UCP500）

3、国内的有关政策和规定

4、实际业务的具体情况

信用证的审核

包括银行的审证和出口商的审证：

1、政策方面的审核

① 不接受国家明确规定不能与之进行经济贸易往来的国家的银行及分行开来的信用证

② 对于同我国订有贸易支付协定的国家开来的信用证要审核信用证是否与协定相符，如开证行是否是指定银行等。

总之，对我国政策方面的审核主要由通知行负责。

2、业务方面的审核

① 对开证行的资信的审核

要注意开证行本身的资信情况以及开证行当地的政治经济状况等。对资信较差的开征行，可采取适当措施。如： Ⅰ要有适当银行加以保兑 Ⅱ加列电汇索赔条款

Ⅲ分批装运、分批受贿，分散风险 Ⅳ由偿付行确认偿付 ② 开证行付款责任审核

Ⅰ信用证是否是不可撤销的，有时候还要保兑

Ⅱ有无明确表明付款式的文句，注意这些文句并不表示信用证一定是不可撤销的Ⅲ信用证是否已经生效，是否有保留性条款。信用证内如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到货物的样品并以函电确认后开始生效等类似此举，或在简电通知时加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此证尚未生效。

3、对信用证“三期一地点“的审核

① 有效期：信用证一定要有有效期。只有装运期而无有效期时应请开征行明确有效期。如果是节假日，可顺延到下一天

② 装运期与有效期应有一定的时间间隔，而且装运期应是一段时间。如三月，不能为“三月30日”，以便装货后有足够的时间办理制单议付工作。在我国出口业务中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而无装运期，则应解释为两期相同，称为“双到期”，如来证装，效期为同一天，也为“双到期”，必须自行将装运期提前10天办理托运，使出运、制单工作有足够的实施时间，否则应修改

④ 交单期：它是指货物装船后必须向银行提交货运单据的特定期限，如来证规定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天。另外，要注意该期限是否合理，是否办到。如信用证对此没有规定，则最迟要在运输单据出单日期起21日内必须议付单据，而且以不超过信用证的最后有效期为限。

⑤ 到期地点：议付到期地点一般规定在我国装运口岸或笼统规定在中国到期，以便能及时议付货款。因我们无法确定单据达到国外银行的日期，所以一般不接受在国外到期。但如金额不大，时间来得及或来不及修改时，则应灵活掌握。但必须提早一个邮程的时间向议付行交单，同时应提请议付行以快邮方式寄单，尽可能减少意外风险。

4、审核来证的各项条款是否符合合同规定

如信用证的当事人、金额、对货物的描述、商品数量、包装、佣金、折扣等要与合同相符。另外，对装运条款包括转运和特殊转运条款，分批装运或特殊分批装运条款等是否可以接受，对保险条款是否符合合同规定等也必须仔细审核。

5、对单据要求的审核

开证行付款的前提是受益人提交符合信用证规定的各种单据。因此，对信用证中规定的单据要求我们必须高度重视，这主要包括对单据种类、单据份数、单据制作要求三方面进行审核。

6、对信用证中特殊条款的审核

信用证中常常富家一些特殊条款（Special Conditions）或称例外条款（Additional Conditions），通过这些条款向受益人提出一些特别要求或规定，比如对银行费用负担的规定，对不符单据修改扣款的规定等，值得注意的是，很多难以办到的事项常在这一条款里出现，因此千万不能忽视对这一条款的审核。

修改信用证时应注意的事项

掌握改与不改的界限。凡不符合我国对外贸易方针政策、影响合同执行和安全收汇的，应坚持对方改证；凡属可改不可改的问题要权衡轻重，灵活掌握。对需要修改的内容，应尽量一次性提出。

除受益人要求申请人进行的修改外，对其他的修改，受益人有权决定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用证（包括已修改内容）对受益人继续有效。

受益人对修改的内容应提供接受或拒绝的通知。如未发通知，但所交单据与尚未表示接受的修改相一致时，则应视为接受修改。

受益人对同一修改通知中的内容只能全部接受或者全部拒绝，不允许部分接受。

对已接受的信用证修改书，应立即将其与原证附在一起，并标明修改次数，以免与原证脱节，造成信用证条款不全，影响及时办理议付。

必须在收到通知银行的修改通知书后才能办理发货事宜，绝不能仅凭买方的“证已改妥”或其他类似的通知就发货装船。

信用证方式下单据制作的要点

出口商在收到信用证后，要对该证进行审核，并按照有关的信用证条款，参照相关合同备齐货物，租船订舱，同时向商检、贸促会、海关、货运等部门申报出口货物，取得有关出口许可证、原产地证、报关单、提单等相关单据；然后，信用证受益人将按信用证要求提供一整套结汇单据，到银行办理交单议付手续。⑴通知行或转递行的权利和义务 ① 核对签字及密押。

通知行或转递行必须对信用证原件核对签字及密押，然后以本行通知书的格式照录原文通知受益人。这主要是利用银行之间核对真实性的手段，以保证受益人能够收到真实的信用证。特别是对进口商或开证行直接寄给受益人的信用证，就非要找银行鉴定真伪不可。② 及时澄清疑点。

在日常业务中，出口商收到的信用证往往是经通知行圈点过的标有各种记录的信用证。这是上述银行认为意思不完整或电传中的错字、缺行、漏字、用词不明确等，根据《UCP500》第12条规定，通知行向受益人做出“仅供参考”的预先通知。同时要求开证行提供明确的内容。这种“澄清”服务对受益人非常重要，因为受益人经验不足、“审证”业务不熟时，这种“不明确”的缺陷，一直要到议付审单结汇时才会发现，而这时往往已经造成不可挽回的大错了。国际上许多银行都把这种“澄清”服务作为树立可靠形象的重要的非价格竞争手段。

③ 通知行或转递行在履行了通知或转递义务后，有权向开证行收取通知或转递手续费。⑵审核与修改信用证

① 信用证的受益人收到经通知行转来的信用证后，应立即对信用证进行认真审核，做好审证的记录，以免出现遗漏。主要审核信用证所列的条款与买卖合同中所列的条款是否相符。在发现与买卖合同规定不符而又不能接受的条款、条款概念不清、词义不明等情况时，应通知开证人，请求修改信用证。

② 信用证的条款中，对单据要求繁简不一，如有的出口商品需要提供出口许可证、质量检验证明，而有的信用证对此不作要求。另外，根据各国别、地区的不同，单据要求也不一致，如有的国家要求提供原产地证，而有的需要FORM A，有的甚至要求商会或使馆认证，但有的却没有此类要求。

③ 总而言之，跟单信用证项下的制单工作，要根据不同的情况缮制单据，但首先要确保信用证条款相符。如不能满足信用证的要求，要实现通知商户更改，以确保“单单相符、单证相符”，以保障出口收汇的安全。⑶缮制单据

① 在信用证业务中，虽然缮制单据是以信用证条款为依据的，但有些条款如商品品名、规格、单价、佣金等信用证未明确规定的，可参照合同条款执行。② 信用证项下的单据，必须严格按照信用证条款制单。⑷商业发票的数量条款和汇票金额

① 如果规定允许分批装运，发票中的数量条款和汇票金额应小于或等于信用证的规定。② 如果不允许分批装运，且无溢短装条款，发票应包含信用证所要求的全部货物的金额。⑸关于最迟交单期的规定

如信用证未规定交单期，最迟交单时间不得迟于装运日期21天 ⑹单据的签发日期

① 按信用证条款及货物实际的装箱情况制作发票、装运单。其签发日期一般为同一天、一般不早于信用证开证日期，但狂野不晚于提单日期即装运日期。② 申领有关原产地证、FORM A、出口许可证等有关证书。一般来说，出口商的申请日不得早于发票日期，出征机构的出证日不早于出口商的申请日，但可为同一天、一般不晚于提单日期。

③ 办理出口商检手续，商检证书的签发日期一般介于发票日期和提单日期之间。

④ 租船订舱、货物报关出运后，取得提单或其他运输单据，提单签发日期为货物的实际装船日期，次日期不得晚于信用证规定的最后装运期限，一般也不能早于信用证日期。如果信用证要求出具有关船公司的证明，此类证明的日期可与提单同日。

⑤ 按信用证要求发出装船通知书，一般为提单日期后48小时，但应早于提单议付的日期。

⑥ 寄单据副本或寄送船样并出具寄单证明或寄样证明，此类证明的日期也要视信用证要求，一般规定在提单日期后3天或7天不等，但应早于交单议付的日期。⑦ 汇票日期一般晚于提单日期，但应早于信用证规定的交单议付期限。

缮制单据应注意单据的签发日期。单据出具的日期，要视具体情况而定。如有的货物商检在前，许可证日期在后，有的则相反。又如，有的客户要求装运前寄样，而有的则要求装运后寄样，这是寄样证明的日期应视信用证的具体规定而定。《UCP500》第22条对出单日期与信用证开证日期做了有关规定：“除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例的期限内送交指定议付行。”

第四篇：信用证交易中的主要单据

信用证交易中的主要单据（上）

许俊强

【学科分类】金融法

【出处】《信用证诉讼原理与判例》人民法院出版社2005年10月版 第二章

【写作年份】2005年

【正文】

第一节 信用证业务中单据的重要性

一、单据的范围和种类

（一）单据的范围

信用证可分为光票信用证和跟单信用证，光票信用证的受益人不提供任何单据即可支取款项，而跟单信用证的受益人在支取款项时，需要提供汇票和相关单据。《跟单信用证统一惯例》（国际商会第500号出版物）中的“单”即是题述的单据，但何谓单据UCP500未有明确的规定。国际商会中国国家委员会之银行委员会曾就何谓单据作出意见，ICCCR004指出，在国际结算业务中，“单据”是相对于“货物”而言的概念，它的范围既包括商业单据（如运输、保险单据），也包括金融单据（如汇票等）。信用证业务是单据业务，银行不能接受和处理单据以外的东西，如果汇票不是一种单据，则其将不适用UCP500对单据的所有规定，那么，受益人有权在到期日后提交汇票（因为UCP500第43条只规定“单据不得迟于信用证到期日提交”），这显然是不合理、不符合UCP500的精神的。

（二）单据的种类

1、金融单据和商业单据

如上所述，单据包括金融单据和商业单据。

（1）金融单据

何谓金融单据UCP500未作定义，国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定金融单据是指汇票、本票、支票或其他类似的可用于取得款项支付的凭证。金融单据具有货币属性，或直接充当货币支付职能或为货币的支付作出承诺、保证。金融单据一般可以转让，具有流通性。国际贸易结算中使用的金融单据有汇票、本票和支票，其中汇票的使用最为经常，国际商会银行委员会《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（下称ISBP）对什么是可以接受的汇票专门作出具体的规定。

（2）商业单据

何谓商业单据UCP500未作定义，国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定，商业单据是指发票、运输单据、所有权文件或其他类似的文件，或者不属于金融单据的任何其他单据。商业单据是具有商业属性的单据，商业单据能代表货物的价值、包装、品质、数量、产地等。商业单据有两类，一是基础单据，即根据贸易合同，卖方必须提供的单据，这些单据因所使用的贸易术语不同而存在差异。例如在FOB（Free On Board，船上交货„„指定装运港）术语下卖方无义务提供保险单据，但在CIF（Cost , Insuranceand Freight 成本、保险加运费付至„„指定目的港）术语下，卖方则有提供保险单据的义务。另一类是附属单据，即卖方应买方的要求而另外提供的单据，买方之所以对单据提出另外的要求往往是基于进口国的官方机关对单据有特殊要求或其自身对单据存在特殊要求。

从UCP500第四章“单据”的规定分析，银行据以付款的单据有：海运提单；非转让的海运单；租船合同提单；多式联运单据；空运单据；公路、铁路和内陆水运运输单据；专递和邮政收据；保险单据；商业发票；其它单据。其实，UCP500规定列明的跟单信用证所要求的单据主要有运输单据、保险单、商业发票和其它单据，可见，UCP500中跟单信用证所要求的单据为商业单据。在信用证业务中，除涉及商业单据外，还涉及汇票等金融单据，UCP500第四章“单据”的规定主要是对银行可接受的商业单据作出要求，本章主要讨论商业单据，兼顾讨论作为金融单据的汇票。

2、单独单据和联合单据

单独单据是仅具备一个功能的单据，如保险单。而联合单据往往具有多个功能，如某份单据同时表明装箱和重量等货物的细节，则该单据为联合单据，其作用相当于一份装箱单和一份重量单。如果信用证要求装箱单和重量单，当提交两份单独的装箱单和重量单或提交两份正本装箱和重量联合单据时，只要该联合单据同时表明装箱和重量细节，即视为符合信用证要求。证明、声明或类似文据可以是单独的单据，也可以包含在信用证要求的其他单据内。如果声明或证明出现在另一份有签字并注明日期的单据里，则该份单据是联合单据。

3、纸面单据和电子单据

（1）纸面单据

纸面单据就是传统的纸面形式的单据。

（2）电子单据

随着计算机和网络技术的发展，国际经贸活动中使用电子数据交换的情形越来越多，贸易无纸化甚至成为一种发展趋势。如联合国国际贸易法委员会为此还制订了《电子商业示范法》，国际海事委员会制订了《电子提单规则》等，为应对单据电子化的新情况，国际商会制订了《跟单信用证统一惯例关于电子交单的附则（版本1.0）》（下称eUCP）。eUCP第e3条规定，单据应包括电子记录，为此，应该认为，电子单据其实就是以电子化的记录为载体的单据，这种记录是以电子方法创建的、产生的、发送的、传送的、收到的或存储的数据，其发送人的显见身份、其包含的数据的显见来源以及其是否保持完整和未被更改可以被核实，且能够根据eUCP信用证条款审核其相符性，在必要时这种记录还可以转化为传统的纸面单据。

二、单据对跟单信用证的重要性

根据是否应提供单据作为付款依据，商业信用证分为跟单信用证和光票信用证。但UCP500已为世界上多数国家所接受，且在国际贸易支付方式中所用的信用证也多是跟单信用证，单据在国际贸易的结算中占据重要地位，单据对跟单信用证的重要性是不言而喻的，分述如下：

（一）信用证交易是单据交易

UCP500第4条“单据与货物/服务/行为”规定，在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。可见，UCP500确立的是单据交易原则。即使信用证对基础交易作了明确的援引，但信用证仍独立于作为基础交易的单据交易。开证人作出付款、承兑、议付或者履行信用证项下其他义务的承诺，不受开证申请人和受益人之间基础交易关系的约束，只要单据和信用证条款之间、单据和单据之间在表面上相符，即“单证相符，单单相符”，银行必须履行在信用证规定的期限内付款的义务。反之，若银行经审查认为存在单证不符或单单不符的情形，银行就有权拒付。由于信用证交易是单证交易，为此，UCP500第四章专门对单据作出规定。

（二）单据条款是信用证的主要内容之一

实务中信用证虽然没有统一的格式，但就其内容而言大致相同。为便于UCP500的正确实施，国际商会对《标准跟单信用证格式》进行了修订，编辑出版了《为UCP500制定的新版标准跟单信用证格式》，即国际商会第516号出版物。不论是该出版物中的标准跟单信用证申请书格式，还是标准跟单信用证开证格式的主要内容，单据条款始终是上述格式的主要内容。

一般的说，信用证主要包括以下的主要内容：对信用证本身的说明；对货物的要求；对运输的要求；对单据的要求；特殊要求等。单据条款是信用证的主要内容之一。单据条款主要是规定所应提交的跟单信用证项下单据的种类、份数和出单人。UCP500第21条规定，当信用证要求提供除运输单据、保险单据和商业发票以外的单据时，信用证中应规定该单据由何人出具，应有哪些措辞或内容。如信用证对此未做规定，只要所提交单据的内容与提交的其它单据不矛盾，银行将予接受。ISBP第1段规定，信用证独立于基础交易，即使信用证对该基础交易作了明确的援引。但是，为了避免在审单时发生不必要的费用、延误和争议，开证申请人和受益人应当考虑清楚要求何种单据、单据由谁出具和提交单据的期限。可见，由于信用证是一种自足文件，信用证交易是单据交易，作为买方的开证申请人只能通过单据来了解、控制货物，使之符合贸易合同的要求，因此，开证申请人往往在信用证单据条款中对单据作出尽可能详细的要求，而受益人为了顺利结汇，也会关注信用证的单据条款。应注意的是，一些信用证在商品条款、装运条款或“附加条件 ”中对出单的做法有些规定和条件，以便对卖方履行交易过程加以限制和要求，如果指明了按这些条件提交具体的单据或证书时，应视为单据条款的延伸。

（三）单据纠纷是信用证纠纷的主要类型

UCP500第13条规定，银行审核单据是根据“国际标准银行实务做法”，但UCP500对该实务做法又无进一步的规定，在信用证业务中大量关于不符点的争议由此产生。为了减少和避免关于单据不符点的争议，2002年国际商会银行委员会通过了ISBP，2003年国际商会银行技术委员会颁布了《不符点单据、放弃及通知》，这也从一个侧面反映了单据纠纷的大量存在。从审判实践分析，信用证纠纷案件多数甚至基本是单据纠纷。

所以，研究跟单信用证项下的主要单据具有十分重要的实践意义。

第二节 《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》简介

讲到信用证交易涉及的主要单据，我们不能不提国际商会银行委员会制定的《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》，即ISBP。为了减少单据的不符点，减少信用证单据纠纷，国际商会在意大利罗马召开的2002年秋季年会上通过了ISBP，统一对国际标准银行实务做法的认识。可以说ISBP是与UCP500并列的信用证领域最为重要的国际经济惯例，也是最新的惯例。

一、制定ISBP的背景

UCP500第13条第1款“本《惯例》所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。”但UCP500对何谓国际标准银行实务却缺乏明确的规定。虽然国际商会第511号出版物《UCP500&400比较》一书曾对此作了少量的解释，但这远远不能满足实务的需要。由于没有统一的国际标准和各国对UCP500的理解及各自的审单标准存在差异，造成信用证在第一次交单时即被认为存在不符点而遭到拒付的比例近年来已达到信用证业务总量的60-70%。

审单实务中产生了大量的不符点严重影响了国际贸易的顺利进行及UCP500作用的发挥。这种现象引起了各国的重视，当时的美国国家银行联合会联合加拿大和墨西哥的专家，以确定“国际标准银行实务做法”这一概念的具体内容。1996年美国国家银行联合会推出了《关于审核信用证单据的标准银行实务》，其结果是上述国家银行间的争议得以迅速大幅度地减少。由于该文件在北美的成功，国际商会也被要求考虑以该文件为蓝本，制订一个全球范围内适用的国际商会出版物。

此，国际商会银行委员会成立于2000年5月成立了一个专门的工作组，工作组在征求多方意见的基础上形成初稿，并最终在国际商会在意大利罗马召开的2002年秋季年会上获得通过，这就是国际商会第645号出版物－ISBP。

二、ISBP与UCP500的关系

关于ISBP与UCP500的关系在ISBP的引言中有明确的说法，即“本出版物没有修订UCP，而是解释单据处理人员应如何应用UCP中所反映的实务做法。”但ISBP引言又指出，“由于本出版物反映了国际商会各国家委员会和国际商会个体会员所提供的当前跟单信用证的实务做法，本出版物将很大程度上用于今后UCP的修订。”这两种提法似乎存在矛盾，其实不然，ISBP确实没有修订UCP500中已明确规定的事项，只是对UCP500所没有规定或规定不明确的地方进行了补充、细化和解释，例如，ISBP规定了UCP500所没有涉及的缩略语、UCP500未作定义的用语、语言、数学计算、拼写错误及/或打印错误、多页单据和附件或附文、唛头、原产地证明书等，ISBP细化了UCP500所规定的发票、海洋/海运提单、租船合约提单、多式联运单据、空运单据等。可见，ISBP就是UCP500中规定的国际标准银行的实务做法，ISBP是UCP500的有机组成部分，当事人援引了UCP500，同时也应受ISBP的约束，ISBP因此而得到适用。所以，国际商会在ISBP的引言中建议，“不宜在跟单信用证条款中援引本出版物，因为UCP500中本就默示要求遵循公认的惯例。” 跟单信用证条款中援引ISBP显然是多余的。

ISBP的这种补充、细化和解释使单据处理人员更加统一地理解和应用UCP500中所规定的“国际标准银行实务做法”，从而能减少单据的不符点，降低单据的拒付率。

第三节 对单据的一般要求

就对单据的一般要求而言，UCP500规定较为简单，仅在第20条规定避免对出单人做模糊的界定、单据正本的范围和条件、单据的副本、单据签字的方式，在第21条规定了处理运输单据、保险单据和商业发票之外其他单据应遵循的原则，在第22条规定出单日期与信用证日期。如上述，根据UCP500第13条第1款“本《惯例》所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。”的规定，国际商会制定ISBP，以强化UCP500的作用，并减少单据不符的情况。ISBP并不是对UCP500的修改，而是对UCP500进行补充、细化和解释，ISBP基本是关于单据的规定，结合UCP500和ISBP，跟单信用证下的单据应遵循以下要求。

一、单据应如何使用语言

UCP500对单据所应使用的语言未作规定，ISBP第26段规定，根据国际标准银行实务做法，受益人出具的单据应使用信用证所使用的语言。（It is expected that document issued by beneficiarywill be in the language of the credit.）如果信用证规定可以接受使用两种或两种以上语言的单据，指定银行在通知该信用证时，可限制单据使用语种的数量，作为对该信用证承担责任或加具保兑的条件。

因原文使用的是“expected”，而国际商会中国国家委员会组织编译的ISBP中文本将其翻译为“应”，并不十分妥当，因此，单据是否必须使用与信用证相同的语言尚值得商榷。

从26段后段规定分析可知，单据有可能使用两种以上的语言，如在有关单据上既有中文又有英文，若两种语言翻译不一致应如何处理？对此，国际商会中国国家委员会银行委员会在ICCCR015中指出“至于中英文翻译不一致，由于信用证对此也未作要求，因此，只要中文和英文的数据内容分别符合信用证的要求，并且相互不矛盾，即不构成不符点。”

二、单据的名称

对于单据的名称UCP500未作具体要求，ISBP第43段规定，单据可以使用信用证规定的名称或相似名称，或不使用名称。例如信用证要求“装箱单”，无论该单据冠名为“装箱说明”还是“装箱和重量单”还是没有名称，只要单据包含了装箱细节，即为满足信用证要求。单据内容必须在表面上满足所要求单据的功能，其实，在UCP500第23-28条关于运输单据的条款中，早已规定无论其称谓如何，只要该运输单据的表面符合相关规定即可。

虽有上述规定，但这并不表明单据的名称无关紧要，为安全、迅速地结汇，最好还是按照信用证要求的名称及功能制作单据，但信用证是国际贸易的支付工具，由于各国语言文化的差异，所使用的单据名称并不必然一致，且有的单据是受益人以外的第三方制作，受益人往往无法控制单据的名称，此时，判断单据是否为信用证要求提交的单据，其标准就在于单据的内容必须符合信用证所要求单据的功能。反之，即使单据的名称符合信用证的要求，但单据记载的内容不能满足信用证所要求的单据功能，则该单据不能满足信用证的要求，即构成单证不符。

在国际商会的第R197号意见中，信用证要求提交“Certificate”，而受益人提交是一份名为“Report”的单据，被国际行会银行委员会认定为与信用证不符。理由是该单据的名称没有显示“Certificate”字样，在单据的其他地方也未出现“certificate”、“we herebycertificate”、“it is certified”或类似措辞。有此可以看出，其判断标准应是上文所提到的单据的功能，一份“Certificate”（证书/证明）与一份“Report”（报告）的作用和功能还是有区别的。

三、单据的正本和副本

（一）正本单据的条件和范围

单据注明为正本。除非信用证另有规定，未注明为正本的单据将被视为副本单据。单据的多份正本可用“正本”、“第二份”、“第三份”、“第一正本”、“第二正本”等标明。上述标注均不否认单据为正本。

有签字的单据的复印件不能视为签署过的正本单据，通过传真发送的有签字的单据如果不另外加具原始签字的话，也不视为签署过的正本。

如有必要时已加签字。有的正本单据无需签字，只有在有签字的必要性时，如正本提单需要承运人或其代理人的签字，才需要在正本单据上签字。

除非信用证另有规定，只要符合上述条件的单据即是正本单据。此外，在符合上述条件时，银行也将接受用下列方法制作或看来是按该方法制作的单据作为正本单据：影印、自动处理或电脑处理；复写。

（二）正本单据的份数

除非信用证允许提交副本单据，信用证要求的每种单据必须提交至少一份正本。提交的正本单据的数量必须至少为信用证或UCP500要求的数量，或当单据自身表明了出具的正本单据数量时，至少为该单据表明的数量。后一种情况如提单自身往往表明其有正本一式三份。

（三）副本单据

除非信用证另有相反规定，否则银行将接受标明副本字样或没有标明正本字样的单据作为副本单据，副本单据无须签字。

（四）从措辞判断信用证要求提交的是正本单据还是副本单据

有时从信用证的措辞难以判断信用证所要求提交的是正本单据还是副本单据，例如，当信用证要求：“发票”、“一份发票”或“发票”一份，这些措辞应理解为要求一份正本发票。“发票四份”，则应理解为提交至少一份正本发票，其余用副本发票即可满足要求。“发票的一份”，则提交一份副本发票即为符合要求。不过，在此情况下，标准银行实务做法是可接受正本，这就是说正本单据可以代替副本单据。

如果信用证要求提交多份单据，诸如“一式两份”、“两张”、“两份”等，此时可以提交一份正本，其余份数以副本来满足。但单据本身另有相反的表示者除外。

四、单据的唛头

（一）唛头中的额外信息

使用唛头的目的在于能够标识箱、袋或包装。如果信用证对唛头的细节作了规定，则载有唛头的单据必须显示这些细节，当然，根据单证相符的原则，额外信息是可以接受的，只要它与信用证的条款不矛盾，就不构成不符点。

某些单据中唛头所包含的信息常常超出通常意义上的唛头所包含的内容，可能包括诸如货物种类、易碎货物的警告、怕湿警告、最高堆码极限、货物净重及／或毛重等。在一些单据里显示了此类额外内容而其他单据没有显示的，不构成不符点。

（二）集装箱运输货物的唛头

集装箱运输货物的运输单据有时仅仅在“唛头”栏中显示集装箱号，其他单据则显示详细的唛头标记，对这样的单据不能因此认为不相符。

五、缩略语在单据中的运用

UCP500对缩略语在单据中的运用未作规定，ISBP对此进行了补充：

（一）缩略语与全称的相互替代

用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如，用“Ltd．”代替“Limited’(有限)，用“Int`l”代替International(国际)，用“co.代替Company(公司)，用“kgs”或“kos．”代替kilos(千克)，用“Ind代替“Industry”(工业)，用“mfr”代替“manufacturer”(制造商)，用“mt”代替“metric tons”(公吨)。当然，上述仅是举例，并不能穷尽单据中可能使用的缩略语。反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。

（二）斜线(“／”)使用的限制

斜线(“／”)可能有不同的含义，有可能被理解为“或者”，也有可能被理解为“和”，所以不得用来替代词语，除非在上下文中可以明了其含义。

六、单据的修正和变更

（一）单据的修正和变更的证实

除了由受益人制作的单据外，对其他单据内容的修正和变更必须在表面上看来经出单人或出单人的授权人证实。对经过合法化、签证或类似手续的单据的修正和变更必须经使该单据合法化、签证该单据的人证实。证实必须表明该证实由谁作出，且应包括证实人的签字或者小签。如果证实书表面看来并非由出单人所为，则该证实必须清楚地表明证实人以何身份证实单据的修正和变更。

对尚未合法化、签证或采取类似措施的由受益人自己出具的单据(汇票除外)的修正和变更无需证实。

当一份单据包含不止一处修正或变更时，必须对每一处修正作出单独证实，或者以一种恰当的方式使一项证实与所有修正相关联。例如，如果一份单据显示出有标为1，2，3的三处修正，则使用类似“上述编号为1，2，3的修正经XXX证实”的声明即满足证实的要求。

（二）不属修改或变更的情形

同一份单据内使用多种字体、字号或手写，并不意味着是单据的修正或变更。

七、单据的日期

（一）需注明日期的单据

即使信用证没有明确要求，汇票、运输单据和保险单据也必须注明日期。如果信用证要求上述单据以外的单据注明日期，只要该单据援引了同时提交的其他单据的日期，即满足信用证的要求，例如，装运证明可使用“日期同XXX号提单”或类似用语。这种援引其他单据日期也有效的规定显然比较宽松，有利于减少不符点的发生。虽然要求的证明或声明在作为单独单据时宜注明日期，但其是否符合信用证要求取决于所要求的证明或声明的种类、所要求的措辞以及证明或声明中的实际措辞。至于其他单据是否要求注明日期则取决于单据的内容和性质，比如，除非信用证另有要求，商业发票无需注明日期。

（二）单据的日期与装运日期的关系

任何单据，包括分析证明、检验证明和装运前检验证明注明的日期都可以晚于装运日期。但是，如果信用证要求一份单据证明装运前发生的事件(例如装运前检验证明)，则该单据必须通过标题或内容来表明该事件(例如检验)发生在装运日之前或装运日当天。要求“检验证明”并不表明要求证明装运前发生的事件。任何单据都不得显示其在交单日之后出具，其原因是显而易见的，既然单据已提交就不可能在提交日后出具。

（三）单据出具日期的确定

载明单据准备日期和随后的签署日期的单据应视为在签署之日出具。例如，货物装船前，承运人已经应托运人的要求签发收货待运提单或者其他单证的，货物装船完毕，承运人可以在收货待运提单上加注承运船舶的船名和装船日期，加注后的收货待运提单视为已装船提单，此时单据的出具日期是加注的日期而非签发收货待运提单或其他单据的日期。再如，被保险人为一定期间分批装运或者接受的货物与保险人订立预约保险合同，应被保险人要求，保险人对依据预约保险合同分批装运的货物分别签发保险单证，此时保险单的出具日期为实际签发分批装运货物的保险单之时，而非签订预约保险合同之时。

（四）UCP500第43条第(a)款的适用范围

UCP500第43条第1款规定，除规定交单到期日以外，每个要求提交运输单据的信用证还应规定一个在装运日后必须按照信用证条款交单的期限。如未规定该期限，银行将不接受迟于装运日后二十一天提交的单据。但无论如何，提交单据不得迟于信用证到期日。本条规定了在信用证要求运输单据时单据提交的期限。只有要求运输单据的信用证才适用这一规定，而不应适用于不要求提交运输单据的信用证。

关于最迟交单日的规定仅适用于要求提交的单据中包括一份或多份正本运输单据的情况，也就是说，即使信用证未要求全套运输单据，本条也适用于该信用证。运输单据指UCP500第23条到29条所规定的单据，即海运单、不可转让的海运单、租船合同提单多式联运单据、公路、铁路和内陆水运运输单据、专递和邮政收据。在任何情况下，单据必须在信用证的有效期内提交。

（五）特定的时间表示用语的含义

1、“在„„后的2日内”(within 2 days after)表明的是从事件发生之日起至事件发生后两日的这一段时间。

2、“不迟于在„„后的2日”(not later than 2 days after)表明的不是一段时间，而是最迟日期。如果通知日期不能早于某个特定日期，则信用证必须明确就此作出规定。

3、至少早于„„的前2日”(at least 2 days before)表明的是一件事情的发生不得晚于某一事件的前两日。该事件最早何时可以发生则没有限制。

4、“在„„的2日内”表明的是在某一事件发生之前的两日至发生之后的两日之间的一段时间。

5、当“在„„之内”(within)与日期连在一起使用时，在计算期限时该

日期不包括在内。

（六）表示日期的不同格式

日期可以用不同的格式表示，例如2003年11月12日可以用12 NOV 03，12Nov03，12．11．2003，12．11．03，2003．11．12，11．12.03，121103等形式表示，只要试图表明的日期能够从该单据或提交的其他单据中确定，上述任何形式都是可以接受的。为避免混淆，建议使用月份的名称而不要使用数字。

八、UCP500运输条款不适用的单据

（一）UCP500第43条不适用的单据

与货物运输有关的一些常见单据，例如交货单、运输行收货证明、运输行装运证明、运输行运输证明、运输行承运货物收据和大副收据都不是运输合同的反映，不是UCP500第23条到第29条规定的运输单据。因此，UCP500第43条不适用于这些单据。从而，应以审核UCP500没有特别规定的其他单据的相同方式审核这些单据，也即适用UCP 500第21条。在任何情况下，单据必须在信用证效期内提交。

（二）UCP500关于运输单据条款的适用范围

运输单据的副本并不是UCP500第23条到第29条和第43条所指的运输单据。UCP500关于运输单据的条款仅适用于有正本运输单据提交时。如果信用证允许提交副本而不是正本单据，则信用证必须明确规定应当显示哪些细节。当提交副本(不可转让的)单据时，无需显示签字、日期等。

九、UCP500未定义的用语

由于UCP500对诸如“装运单据”、“过期单据可接受”、“第三方单据可接受”和“出口国”等用语未作定义，因此，不应使用此类用语。如果信用证使用了这些用语，则其含义应能通过信用证上下文得以确定。否则，根据国际标准银行实务做法，这些用语将做如下理解：

1、“装运单据”—指信用证要求的除汇票以外的所有单据，但不限于运输单据。

2、“过期单据可接受”—指在装运日的21日后提交的单据是可以接受的，只要在信用证有效期内。只有信用证的有效期长于装运日的21日，才可能出现过期单据接受的问题。

3、“第三方单据可接受”－ 在ISBP颁行前，该用语未有明确的定义。在跟单信用证实务中，特别是来自亚洲和东非地区的信用证，经常会遇到“第三者单据可接受”措辞字样的条款。这种条款大多运用在受益人是中间商，而发货人是供应商的信用证交易中。此条款被简单地理解为信用证不需要特别指明某一方，就能够允许单据的出单人可以是受益人以外的未指明的第三者；这一受益人以外未指明的第三者可作为发货人被表明在单据中。国内开出的信用证中，往往也包含有“第三方单据可以接受”的信用证条款。

ISBP对此进行了定义，即“第三方单据可接受”指所有单据，不包括汇票，但包括发票，可由受益人之外的一方出具。如果开证行意在表示运输单据可显示受益人之外的第三人作为托运人，则无需写入这一条款，因为UCP500第31条第3款已经对此予以认可，即除非信用证另有规定，银行将接受表明以信用证受益人以外的一方作为发货人的运输单据。

4、“出口国”－指受益人住所地国、及／或货物原产地国、及／或承运人接收货物地。“立即”、“尽快”等用语如果使用，银行将不予理会，因为这些用语本身的含义并不确切。

十、单据的签字和证实

（一）需要签字的单据

并非所有的单据均必须有签字，单据是否需要签字往往是由单据的性质决定的。即使信用证没有要求，汇票、证明和声明自身的性质决定其必须有签字。运输单据和保险单据也必须根据UCP500的规定予以签署。如果单据表面要求签字才能生效，例如，“单据无效除非签字”，或类似规定，则该单据必须签字。

（二）签字的位置

单据上有专供签字的方框或空格并不必然意味着这方框或空格必须有签字。例如，在运输单据如航空运单或铁路运输单据中经常会有一处标明“托运人或其代理人签字”或类似用语，银行并不要求在该处有签字。但对要求必须有签字的单据，单据上得有相应的签字。

（三）签字的方式

签字不一定手写。摹本签字、打孔签字、印章、符号(例如戳记)或用来表明身份的任何电子或机械证实的方法均可。多样化的签字方式是为适应计算机和电子数据交换技术的发展，如电子单据就不可能使用传统的手签方式。如果要求单据“签字并盖章”或类似措辞，则单据只要载有签字及签字人的名称，无论该名称是打印、手写或盖章，均满足该项要求。

（四）公司名称的省略

除非另有规定，在带有公司抬头的信签上的签字将被认为是该公司的签字。不需要在签字旁重复公司的名称。当然，这应限于签字人与公司是同一的情形。

（五）单据的证实

除非信用证另有规定，当信用证含有要求证实单据、使单据生效、使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，这些条件可由在单据上签字、标注、盖章或标签来满足，只要单据表面已满足上述条件即可。

十一、其他要求

（一）数学计算

银行不检查单据中的数学计算细节，而只负责将总量与信用证及／或其他要求的单据相核对。

（二）拼写错误及／或打印错误。

如果拼写及／或打印错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不构成单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine”(机器)，用“fountan pen”表示“fountain pen;(钢笔)，或用“modle”表示“model”(型号)都不会导致单据不符。但是，将“model 321”(型号321)写成modell23(样品123)则不应视为打印错误，而应是不符点。

（三）多页单据和附件或附文

1、同属一份单据的多页单据

除非信用证或单据另有规定，被装订在一起、按序编号或内部交叉援引的多页单据，无论其名称或标题如何，都应被作为一份单据来审核，即使有些页张被视为附件。当一份单据包括不止一页时，必须能够确定这些不同页同属一份单据。

2、多页单据的签字及／或背书

如果一份多页的单据要求签字及／或背书，签字通常在单据的第一页或最后一页，但是除非信用证或单据自身规定签字或背书应在何处，签字或背书可以在单据的任何地方。

第三节汇票

一、汇票概述

汇票是国际贸易结算中使用最多的金融票据。在信用证方式下，那些情况需要用汇票，哪些情况下不用汇票，在UCP500中没有明确的规定。一般来说，如为可以议付的信用证，因议付行审单无误支付对价后，还需向开证行索偿，因而信用证都会规定受益人须开具汇票。如为远期信用证中的承兑信用证，因付款行审单无误后需在汇票上注明承兑文句，因而信用证中也都会规定受益人须开具汇票。如为受益人应直接向开证行或指定银行索款的即期信用证和延期付款信用证，有的专业书籍中解释说，受益人一律不需开具汇票，其实这种解释并不完全符合事实，只能说多数情况如此，但也有例外。例如有的即期付款信用证中规定单据寄开证行，但由另一指定银行付款，在此情况下，信用证中仍会规定受益人应开具汇票；又如有的延期付款信用证中，也规定受益人交单之后，到了信用证规定的延期付款的时间，仍须开具汇票才向开证行索款。如属备用信用证，受益人必须开具汇票。因此，总的来说，受益人是否开具汇票，应视每个信用证中的具体规定而定。

汇票作为信用证下需要提交的单据时，汇票的表面记载应符合信用证要求。

（一）汇票

《日内瓦统一汇票本票法》对汇票未作定义，《英国票据法》第3条第1款对汇票定义如下：汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。我国《票据法》对汇票的定义较为简洁，该法第19条第1款规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国《票据法》关于汇票的定义与英国法相比只是措辞上有差别，二者对汇票的定义在实质上是相同的。

（二）汇票的内容

1、绝对必要记载事项

关于汇票的内容，立法往往有强制性要求，这些强制性要求可称为绝对必要记载事项。如《日内瓦统一汇票本票法》第1条规定，汇票应包括下列内容：汇票主文内记载其为汇票之文句，并以汇票本文所使用之语文表明之；无条件支付一定金额之委托：付款人姓名；付款日期之记载；付款地之记载；受款人或其指定人之姓名；发票日期及发票地之记载；发票人签名。

我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

2、汇票的相对应记载事项

汇票的相对应记载事项是与汇票的绝对应记载事项相比较而言的，汇票上是否记载这些事项并不当然影响汇票的效力，可由票据当事人自行决定，若无记载，则适用法律的相关规定。上述是汇票必不可少的内容，一般的说，汇票还可以包括以下内容，如付款日期、付款地、出票地等，这些可称为相对应记载事项，这些事项是否记载并不影响票据的效力，但只要任意记载事项记载于票据之上即发生票据上的效力。我国《票据法》第23条第1款规定，汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。该条即是关于汇票相对应记载事项的规定。

3、汇票的任意记载事项

记载事项是指记载于汇票之上，但不具有票据法上效力的事项。这种记载是票据当事人之间的约定，适用民法的规定，在票据行为的相关当事人之间发生效力。如我国《票据法》第24条规定，汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。任意记载事项往往是关于管辖、违约责任等事项的记载。

（三）汇票的当事人

因汇票票据行为而产生的法律关系叫汇票法律关系，在汇票法律关系中享有权利和承担义务的人，叫汇票当事人，享有汇票权利的人称汇票权利人，负有支付义务的人称票据债务人

1、出票人，即签发汇票命令他人无条件付款的人，往往是国际贸易中的卖方，也有可能是卖方指定的银行，如开证行。出票人一旦签发汇票，即负有保证汇票被承兑和付款的责任。

2、付款人，即汇票的受票人，是指按照出票人的命令无条件支付汇票金额的人。通常，在国际贸易中信用证规定以开证行为付款人，在信用证为保兑信用证的场合，付款人为保兑行。

3、受款人，也称汇票的收款人、汇票的抬头，即领取汇票规定金额的人，在国际贸易中，一般是买方或其指定的银行。

（三）汇票的分类

根据不同的标准，汇票可以分为不同的类别：

1、跟单汇票和光票

根据是否随附单据，汇票分为跟单汇票和光票。需随附单据方可承兑、付款的汇票的称跟单汇票，反之，不需要随附单据即可承兑、付款的汇票称光票。跟单汇票在国际贸易中较为经常使用，而与信用证有关的是信用证跟单汇票，这也是本节所要讨论的汇票，其所随附的单据由信用证明确作出规定。

2、即期汇票和远期汇票

按照付款期限的不同，汇票分即期汇票和远期汇票。凡规定付款人在提示或见票时立即付款的汇票为即期汇票，这种汇票一般记载“见票即付”、“凭票即付”或“凭票提示即付”的字样。如票面未有上述记载，根据我国《票据法》第23条第2款的规定，汇票上未记载付款日期的，为见票即付。凡规定付款人在将来约定的确定的期限或日期付款的汇票为远期汇票。

按约定日期方法的不同，远期汇票又分为：

（1）定期汇票，即票面明确以某一确定的日期为到期日的汇票。

（2）计期汇票，又称出票日后定期付款的汇票。例如我国《票据法》第25条第1款第3项对此即有规定。

（3）注期汇票，即以见票后一定期间为到期日的汇票。例如我国《票据法》第25条第1款第4项的规定。

（4）分期付款汇票，即汇票上的总金额分期于不同的到期日支付的汇票。分期付款汇票中如何一期到期未获支付时，未到期的其他部分视为全部到期。

3、商业汇票和银行汇票

这是一种法定的分类，我国《票据法》第19条规定，汇票分为银行汇票和商业汇票。依据付款人的不同，汇票分为商业汇票和银行汇票。商业企业为出票人的汇票称商业汇票，以银行为出票人汇票称为银行汇票。商业汇票多用于国际贸易中卖方收取货款，银行汇票则用于买方支付货款。

4、指示汇票、记名汇票和无记名汇票

以汇票记载收款人的形式为标准，汇票分指示汇票、记名汇票和无记名汇票。

（1）指示汇票

指示汇票在其票面记载收款人名称外还附加记载“或其指定人”，这种汇票可以通过背书转让

（2）记名汇票

记名汇票是在其票面直接记载收款人名称的汇票。这种汇票出票人出票后必须将汇票交给记名的收款人才产生票据的效力，收款人可以通过背书转让汇票。

（3）无记名汇票

无记名汇票是无抬头的汇票，或仅记载“付来人”的汇票。这种汇票的持票人就是收款人，其转让可以通过交付汇票得以完成，或持票人在汇票上签字将无记名汇票转化为记名汇票，再通过背书转让。我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载收款人名称。因此，我国立法并不承认无记名汇票。从安全性考虑，无记名汇票在实践中使用并不广泛。

5、一般汇票和变式汇票

一般汇票是指汇票三个基本当事人分别由三个不同的人担任的汇票。变式汇票是指汇票三个基本当事人中有两个是由同一个人担任的汇票。变式汇票又分为：

（1）己受汇票，又称指己汇票，即出票人也是受款人。如卖方向买方开出的以自己为受款人的汇票。

（2）己付汇票，又称对己汇票，即出票人也是付款人，这种汇票类似于本票。

（3）付受汇票，即付款人也是受款人。这种情况较为少见，可用于同一主体内部资金的转移或者用于抵消出票人和付款人之间的债务。

（4）己受己付汇票。指出票人以自己为收款人和付款人的汇票，即出票人、付款人、收款人为同一人。

6、可转让汇票和不可转让汇票

这两种汇票区分的标准是汇票上有无禁止转让的记载。汇票自出票之时起就具有可流通性，除非汇票上有禁止转让的记载，否则就推定该汇票是可转让的汇票。不可转让的汇票一般是明确记载不可转让字样的记名汇票。

7、国内汇票和国外汇票

按照汇票流通地域的不同，汇票分为国内汇票和国外汇票。《英国票据法》第4条的规定就将汇票分为本国和外国汇票。

（1）国内汇票

国内汇票是的出票、付款均在一国之内，因此这种汇票只能在国内流通。一般的说，除票面上有相反表示外，持票人得将汇票视为国内汇票。

（2）国外汇票

国外汇票其中一方的出票和付款地点在国外或双方均在国外，而汇票可在两国以上范围内流通。

（四）汇票的票据行为

1、出票

出票是指首次将格式完备的汇票交付予受款人的票据行为。出票是基本的票据行为，其他票据行为，如背书、承兑、保证等均依附于出票，是附属的票据行为。我国《票据法》第20条规定，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为，即作成和交付。作成是指在汇票上记载法定的内容，包括签名。交付是指基于出票人的本意将汇票交给受款人。一旦出票行为完成，则出票人负担汇票到期承兑或付款的责任，如付款人拒付，则出票人对受款人有偿还的义务。出票必须基于真实的交易关系和债权债务关系，我国《票据法》第10条规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

2、背书

（1）背书

流通性是票据的显著特征之一。汇票的流通就是通过背书实现的。所谓的背书是指持票人以转让票据权利或授予他人行使一定的票据权利为目的，在汇票的背面或者在粘单上记载有关事项并签章的票据行为。我国《票据法》第27条第4款规定，背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。可见，背书有两种，一种是转让背书，另一种是非转让背书，如基于质押目的的背书。只有转让背书才能达到票据流通的目的。

转让背书有记名背书和空白背书之分。所谓的记名背书是指背书人在票据背面或粘单上记载被背书人名称并由其签名的票据行为。空白背书是指不记载被背书人名称而只是由背书人在票据背面签字的票据行为。

（2）有效的转让背书的条件

转让背书的目的在于汇票的流通，关于有效背书的条件《英国票据法》作了规定。该法第32条规定，能起流通作用之背书，必须符合下述条件：必须写在汇票上，并由背书人签名。汇票上仅有背书人之签名，而未加其他词语，亦为有效。写在粘单上之背书，或在承认“副本”的国家里签发或流通之汇票在“副本”上之背书，视同写在汇票上。背书须就汇票之全部金额背书。部分背书，即意图将应付之金额部分转让给被背书人之背书，或旨在将汇票分别转让给两名或两名以上被背书人之背书，不能起到使汇票发生流通转让之作用。如汇票付与两名或两名以上之受款人或被背书人之指定人，而上述人等又非合伙人时，则所有的人必须背书，除非背书人有权代表其他人背书。如付与指定人之汇票上，受款人或被背书人之姓名写错或拼错，该人可按汇票所写之姓名在汇票上背书。如认为恰当，得加注其本人之正式签名。如汇票有两项或两项以上背书，每项背书应认为系按照汇票上出现背书之顺序作出，除非有相反之证明。背书可作成空白背书或特别背书，亦可含有使其成为限制背书之条款。

（3）转让背书的效力

汇票一经背书，背书人即应承担相应的票据责任，如无相反规定，背书人保证汇票的承兑和付款。背书人因背书而丧失了票据权利，被背书人因背书取得的一切票据权利不因背书人权利的瑕疵受到影响。

（4）背书的涂销

背书的涂销是指持票人或背书将票据背书部分的背书人签名或其他记载事项予以涂抹销除的票据行为。背书涂销在形式上表现为涂抹销除背书人签名或其他记载事项，在法律后果上上体现为被涂销的背书人及其后手背书人的背书责任因涂销而被免除。我国《票据法》未规定背书的涂销，《英国票据法》规定了背书涂销及法律效力，该法第63条规定，如汇票被持票人或其代理人故意涂销，且涂销十分明显，汇票责任即告解除。任何对汇票负责之当事人得以同样方式经持票人或其代理人故意涂销其签名而告解除责任。在此情况下，任何对被涂销签名之当事人具有追索权之背书人的责任即可解除。无意的或错误的或未经持票人授权的涂销不生效。但如汇票或其上之签名看来已被涂销，则宣称该涂销是无意的、错误的或未经授权之当事人应负举证责任。

（5）转让背书的连续性

背书的连续性，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。持票人是票据的权利人，持票人行使汇票上权利时应承担举证责任，证明其权利来源的合法性，这种合法性即依赖于背书的连续性。持票人所持有的汇票如其背书是连续的，则应推定其为合法的汇票持有人。《日内瓦汇票和本票统一法公约》第16条规定，如以背书之连续而确立其所有权的汇票占有人，即使最后的背书为空白背书，应视为该汇票的合法持票人。在此情况下，已涂销的背书视为无记载。在空白背书后紧接另一背书时，最后背书的签名人，应视为以空白背书而取得汇票者。因此，付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续。

3、承兑

（1）承兑

承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国《票据法》第38条也是如此定义。承兑是汇票所特有的一种制度，承兑的目的在于使承兑人依据汇票的记载承兑支付汇票金额的义务。

（2）承兑的步骤

一般的讲，承兑分三个步骤，首先是持票人向承兑人提示承兑，提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一定期限内向付款人提示承兑。其次是付款人为承兑，付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

（3）承兑的效力

付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。持票人有权于汇票到期日请求付款人支付汇票金额，付款人则必须根据其承兑无条件地支付票款。

4、保证

（1）票据保证

票据保证是指票据债务人以外的第三人以担保特定票据债务人履行票据债务为目的而在票据上所为的票据行为。我国《票据法》第45条规定，汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的他人担当。应注意的是，票据保证有别于民法意义上的保证，我国《担保法》第6条规定，本法所称保证，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。二者区别有：

A、票据保证系要式行为，保证人须在票据上依一定方式完成保证行为，民法保证系不要式行为，保证因意思合致而成立。

B、票据保证系票据行为，即特种法律行为，且应归入法律行为中之单独

行为；民法保证系一般法律行为，为法律行为中的契约行为。

D、票据保证系具独立性之行为，即与前后之票据行为维持互不相干之关系；民法保证受债权行为“后行为继受前行为法律关系”法理之支配，与前后之法律行为维持继受再继受之关系。

E、票据保证系不要因行为，即票据保证不受原因关系之影响；民法保证系要因行为，民法保证之效力随原因关系而变动。

F、票据保证，被保证人可特定可不特定。保证而记载被保证人者，被保证人特定，保证而未记载被保证人者，被保证人不特定，如汇票经承兑，视为承兑人保证，如汇票未经承兑，视为发票人保证。民法保证，被保证人必须特定。

G、票据保证，保证人之责任及于整体票据关系所生之债务，票据如不能为兑付之提示或未获兑付，保证人即须负责；民法保证，以特定之被保证人不履行债务为要件，保证人始须负责。

H、票据保证，保证人与被保证人负同一责任，彼此处于非真正连带债务之关系，保证人无先诉抗辩权；民法保证，被保证人为主债务人，保证人有先诉抗辩权，例外时可依明示成立连带债务关系，保证人无先诉抗辩权。

I、票据保证，保证人履行保证责任后，得对被保证人及其前手行使追索权；民法保证，保证人清偿后，得对主债务人行使求偿权及代位权。

（2）票据保证应记载的事项

票据保证是一种要式法律行为，必须按照法律的规定在汇票或者粘单上进行，也就是必须记载有关事项。根据我国《票据法》第46条的规定，这些事项是：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签章。

保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

（3）票据保证的效力

票据保证人在票据上为票据保证后，即产生相应的票据保证的效力。除被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效外，保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。当保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。当然，在保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

6、付款

（1）付款及付款提示

付款是指汇票的付款人或代理付款人支付汇票金额以消灭票据关系的票据行为。对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任得以解除。

因汇票的流通性，票据到期日后若持票人不提示付款，付款人无从了解票据的权利人，因此，在付款人或代理人付款人支付汇票金额之前，持票人或其代理人应出示汇票并请求付款，这就是所谓的付款提示。通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。

（2）提示付款的期限

提示付款有一定的时间限制，一般情况下，持票人应当按照法定的期限提示付款：

A、票即付的汇票，依照我国《票据法》第53条规定，持票人自出票日起一个月内向付款人提示付款；《英国票据法》第45条则规定，除本法另有规定外，为使出票人负责，必须在出票后之合理时间内提示；为使背书人负责，必须在背书后之合理时间内提示。在决定何为合理时间时，应考虑汇票之性质、有关同类汇票之贸易惯例和具体案例之事实。应该说我国规定的提示期限较为明确，更符合我国的国情，具有可操作性。

B、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，依照我国《票据法》第53条规定，持票人应自到期日起十日内向承兑人提示付款。《英国票据法》第45条则规定，如属非见票即付之汇票，必须在汇票到期日提示。

C、期限外提示付款的后果

在期限内提示付款是原则，未在期限内提示付款则丧失对其前手的追索权。但也存在例外情况，如我国《票据法》第53条第2款规定，持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。这主要是指在见票即付的汇票，因无票承兑，付款人对汇票负有绝对的付款责任，故在持票人未按期提示付款的情况下，持票人对其仍享有票据权利。在定日付款，出票后定期付款和见票定期付款的汇票，付款需经承兑后始负有票据责任，故在付款人已为承兑时，即使持票人未按期提示付款，其对承兑人票据权利并不因此丧失，但在付款人未为承兑的情况下，未提示付款的持票人不仅丧失对其前手的追索权，且对付款人也无权主张票据权利。

（3）提示付款的效力

持票人依照上述法定期限提示付款的，付款人必须在当日足额付款。付款人未能付款时，票据债务人应承担迟延履行债务的责任，支付自到期日或提示付款日的利息。持票人因提示付款而使其对汇票出票人、背书人等票据债务人的票据追索权得到保全，在持票人未获支付的情况下可行使追索权。

（4）收款

持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。持票人委托银行收款的，受委托的银行将代收的汇票金额转账收入持票人账户，视同签收。

7、追索

（1）拒付

拒付也称退票，是指持票人依法行使票据权利却未获承兑或支付的情形。未获承兑虽不是直接的拒付，但被拒绝承兑的后果其实就是不能得到支付，与拒付无异。

（2）追索权

汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所谓的追索权是指汇票到期前未获承兑或汇票到期时未获付款或因其他法定原因，导致票据权利无法实现时，持票人对其前手的出票人、背书人及其他债务人请求偿还票据金额、利息及费用的权利。前述其他法定原因主要有承兑人或者付款人死亡、逃匿和破产等。追索权有广义和狭义之分，广义的追索权除上述外，还包括再追索权，即被追索人依照前条规定清偿后，可以向其他汇票债务人再行使的追索权。持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。

关于行使追索权的范围，根据我国《票据法》第70条的规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。根据我国《票据法》第71条的规定，再追索权的范围包括下列金额和费用：已清偿的全部金额；前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。

关于行使追索权的原因，我国《票据法》第61条第2款规定，汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：汇票被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

行使追索权必须具备实质要件和形式要件。除必须存在上述行使追索权的原因事实外，行使追索权的实质要件还包括持票人所持汇票其背书必须是连续的，持票人需以背书的连续来证明其合法享有票据权利。在形式要件方面，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明。承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产的，人民法院的有关司法文书具有拒绝证明的效力。承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的，有关行政主管部门的处罚决定具有拒绝证明的效力。持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

（3）追索的程序

A、提示汇票。持票人若不提示汇票就无法了解付款人或承兑人是否能付款或承兑，因此，提示汇票是行使追索权的必经程序。当然，在承兑人或者付款人死亡、逃匿和破产时，因实际上无法提示汇票，此时提示汇票并非行使追索权的必经程序。

B、拒绝证书的作成。如上述，作成拒绝证书是行使追索权的形式要件也是行使追索权的必程序。持票人提示承兑或提示付款被拒绝时，有权要求承兑人或付款人出具证明书或退票理由书。我国《票据法》第62条第2款规定，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任。

C、拒绝事由的通知。我国《票据法》第66条规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起三日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。未按照前款规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。在规定期限内将通知按照法定地址或者约定的地址邮寄的，视为已经发出通知。所作的书面通知，应当记明汇票的主要记载事项，并说明该汇票已被退票。

二、UCP500及ISBP对汇票的要求

汇票的记载和票据行为受票据法规范，但在信用证下，银行将按照UCP500的规定来审核单据，而UCP500关于汇票的直接规定并不多，主要是在第2条和第9条。就汇票的相关规定而言，ISBP对UCP500未直接规定的内容进行了补充和说明，对UCP500已规定的内容进行细化。

（一）如何出票

汇票必须由受益人出票。汇票必须以信用证规定的人为付款人。信用证不应要求提交以开证申请人为付款人的汇票。如果信用证要求以申请人为付款人的汇票，银行必须将该汇票视为额外的单据并依照UCP 500第21条的规定进行审查。应该讲此时汇票就不被银行当成金融单据，而是作为一般单据进行审查。

（二）票期必须与信用证条款一致

1、汇票到期日的确定

UCP500没有汇票票期记载要求的规定，ISBP对此作了规定。

（1）以汇票的内容确定到期日

如果汇票不是见票即付或见票定期付款，则必须能够从汇票自身的内容确定到期日。以下是通过汇票内容确定汇票到期日的一个例子。如果信用证要求汇票的票期为提单日后60天，而提单日为2002年5月12日，则汇票期限可用下列任何一种方式表明：“提单日2002年5月12日后60日”；或“2002年5月12日后60日”；或“提单日后60日”，并且汇票表面的其他地方表明“提单日2002年5月12日”；或在出票日期与提单日期相同的汇票上标注“出票后60日”；或“2002年7月11日”，也就是提单日后的60日。

（2）以提单日确定汇票的到期日

如果用提单日之后XXX天表示票期，则装船日应视为提单日，即使装船日早于或晚于提单签发日。

上述ISBP对汇票票期的规定显示了它相对比较宽松的一面，银行将不可以追求汇票票期的文字表面记载是否与信用证相符；另一方面，ISBP对汇票票期记载的要求显示了更为明确和严谨的一面。应该说，ISBP对票期的“必须能从汇票自身的内容确定到期日” 的规定更符合汇票作为可流通票据的要求。

2、“从„„起”(from)和“在„„之后”(after)

UCP500没有对使用“从„„起”(from)和“在„„之后”(after)来确定汇票到期日的做法进行规定。UCP500提及的“从„„起”和“在„„之后”仅用于装运期限。当用“从„„起”确定汇票到期日时，国际标准银行实务做法是不包括提及的日期在内，除非信用证特别规定包括该日。因此，“从„„起”和“在„„之后”在用于确定定期汇票到期日时有相同 的含义。到期日的计算从单据日期、装运日期或其他事件的次日起计算，也就是说，从3月1日起10日或3月1日后10日均为3月11日。

3、汇票到期日的起算点

如果信用证要求远期汇票，例如，于提单日后60日或从提单日起60日付款，而提单上有多个装船批注，且所有装船批注均显示货物是从一个信用证允许的地理区域或地区装运，则将使用最早的装船批注日期计算汇票到期日。例如，信用证要求从欧洲港口装运，提单显示货物于8月16日在都柏林装上A船，于8月18日在鹿特丹装上B船，则汇票到期日应为在欧洲港口的最早装船日，也就是8月16日起的60天。

如果信用证要求汇票开立成，例如，提单日后60日或从提单日起60日付款，而一张汇票项下提交了不止一套提单，则最晚的提单日将被用来计算汇票的到期日。

上述例子中提及的尽管是提单日，但相同原则适用于所有运输单据。

如果汇票使用实际日期表示到期日，则该日期必须按信用证的要求计算。

如果汇票是“见票XXX日后”付款，则到期日应按如下方法确定：

（1）对于相符的单据，或虽不相符但付款银行没有拒付的单据，到期日应为付款银行收到单据后的第XXX日。

（2）对于不相符且付款银行拒付过但随后又同意接受的单据，汇票到期日最晚为付款银行承兑汇票日后的第XXX日。汇票承兑日不得晚于同意接受单据的日期。

在所有的情况下付款银行都必须向交单人通知汇票到期日。上述票期和到期日的计算适用于延期付款信用证，即也适用于不要求受益人提交汇票的情况。

（三）银行工作日、宽限期、付款的迟延

付款应于到期日在汇票或单据的付款地以立即能被使用的款项支付，只要到期日是付款地的银行工作日。如果到期日不是银行工作日，则应在到期日后的第一个银行工作日进行付款，也就是顺延一日，除非信用证另有规定。付款的迟延，例如宽限期、汇款需要的时间等不能在汇票或单据所规定或同意的到期日之外。

（四）汇票金额

如果同时有大写和小写金额，则大写必须准确反映小写表示的金额，同时显示信用证规定的币种。对此，我国《票据法》的规定更为严格，该法第8条规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。

金额必须与发票一致，除非信用证另有规定或出现UCP500第37条(b)款规定的情况，即除非信用证另有规定，银行可拒受金额超过信用证所允许金额的商业发票。但是，如信用证项下授权付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行接受该发票，只要其付款、承担延期付款责任、承兑或议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则该银行的决定对各有关方均具有约束力。因此，我们可以知道UCP500通过发票的金额的规定，间接地要求在无特殊规定的情况下，汇票的金额不能超过信用证的金额，否则将被银行拒付。一般而言，发票金额、信用证金额和汇票金额应该是一致的。

（五）修正和变更

汇票如有修正和变更，必须在表面看来经出票人证实。

有些国家不接受带有修正和变更的汇票，即使有出票人的证实。此类国家的开证行应在信用证中声明汇票中不得出现修正或变更。例如，我国《票据法》第9条规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。因此，在我国汇票上的记载事项有的可更改，有的则不可更改，开证行应在信用证中声明汇票中不得出现修正或变更的记载事项。

第四节 运输单据

一、UCP500对运输单据的一般要求

（一）运输单据

运输单据是指表明货物已经装上船舶等运输工具，或者货物已经发运，或者货物已经由承运人接收待运的单据。运输单据具体放映了与货物有关的承运人、托运人、收货人等各种关系人的权利义务关系，是信用证交易中重要的单据。根据UCP500的规定，常见的运输单据有海运单、不可转让的海运单、租船合同提单多式联运单据、公路、铁路和内陆水运运输单据、专递和邮政收据。

（二）UCP500对运输单据的一般要求

UCP500除对上述常见的运输单据提出具体的要求外，还在第30条至第33条中对上述运输单据的共性问题提出了要求。

1、货运承揽人签发的运输单据

货运承揽人并非承运人，其职责在于代理作为托运人的货主完成相关的货物运输手续，如租船订舱、报关等，因此，一般情况下，货运承揽人签发的运输单据不可接受。除非信用证另有授权，银行仅接受运输代理签发的表面上注明下列信息的运输单据：

（1）注明作为承运人或多式联运经营人的货运承揽人名称，并由其签字或以其他方式证实；或

（2）注明承运人或多式联运经营人的名称，并由作为承运人或多式联运经营人的具名代理人或代表的货运承揽人签字或以其他方式证实。

这就是说在货运承揽人作为承运人或多式联运经营人签发的运输单据，如无船承运人签发的提单，及货运承揽人作为具名的承运人或多式联运经营人之代理人签发的运输单据，如外轮代理公司签发的提单，是可接受的运输单据。

2、“货装舱面”、“托运人装载和计数”、发货人的名称

（1）甲板货

在海运的情况下，货物一般是不能装载于甲板的，除非有相应的法律根据。如我国《海商法》第53条第1款规定，货物装载于甲板承运人在舱面上装载货物，应当同托运人达成协议，或者符合航运惯例，或者符合有关法律、行政法规的规定。因此，货装舱面的运输单据通常不被接受。

除非信用证另有规定，银行将接受下述运输单据：如果是海运或包括海运在内的一种以上的运输方式；没有表明货物已经或将装于舱面。然而，即使运输单据内有货物可能装舱面的规定，只要未明确注明货物已装舱面或将装舱面，银行接受该运输单据。

（2）不知条款

承运人对托运人交运的货物往往无法进行核对，如对海关已经铅封的集装箱货物，因此，承运人往往在单据上载明“发货人装载和计数”或“内容据发货人报称”条款，以免除自己的责任。除非信用证另有规定，表面上载有诸如“发货人装载和计数”或“内容据发货人报称”条款或类似词语的运输可被银行所接受。

（3）发货人的名称

运输单据上的发货人有可能是信用证受益人以外的第三人，如我国《海商法》第42条第3项规定“托运人”是指：本人或者委托他人以本人名义或者委托他人为本人与承运人订立海上货物运输合同的人；本人或者委托他人以本人名义或者委托他人为本人将货物交给与海上货物运输合同有关的承运人的人。除非信用证另有规定，表明以信用证受益人以外的一方作为发货人的运输单据，是银行可接受的运输单据。

3、清洁运输单据

(1)清洁运输单据是指单据上并未载有明确宣称货物及／或包装有缺陷的条款或批注的运输单据。

(2)除非信用证中明确规定可以接受上述条款或批注，银行将不接受载有此类条款或批注的运输单据。

(3)当信用证要求运输单据载有“清洁已装船”条款时，如运输单据符合上述规定及UCP500第23条、第24条、第25条、第26条、第27条、第28条或第30条的要求，银行将视为该要求已被满足。

4、运费到付/预付运输单据

(1)除非信用证另有规定，或与信用证项下提交的任何单据不一致，银行将接受注明船运费或运输费用待付的运输单据。因此，如果买卖双方使用的C组的贸易术语，卖方应负责支付运费，那么运费或运输费用待付的运输单据与其他单据就不一致，不被银行接受。

(2)如果信用证规定运输单据中必须表明运费付讫或预付，银行将接受以戳记或其他方式清楚表明运费付讫或已预付，或以其他方法表明运费付讫的运输单据。如果信用证要求专递费用付讫或预付，银行将接受专递或快递机构签发的证明专递费由收货人以外的一方承担的运输单据。

(3)“运费可预付”或“运费应预付”或类似词语并不能表明运费已经支付，故上述用语出现在运输单据上时，将不能被接受为运费已付的证据。

(4)银行将接受以戳记或其他方式批注在运费以外的附加费用，诸如有关装卸或类似作业所引起的费用或开支的运输单据，除非信用证条款明确禁止该类批注。

二、海运提单

（一）提单及其功能

1、提单

提单既是重要的国际海上货物运输单证，同时又是重要的国际货物贸易单据。《海商法》第71条规定，提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证。我国《海商法》关于提单定义性的规定与《汉堡规则》即《1978年联合国海上货物运输公约》的规定相同。

2、提单的功能

（1）提单是海上货物运输合同的证明

提单是托运人与承运人之间海上货物运输合同的证明，而不是海上货物运输合同本身。从海上货物运输合同的订立过程来看，提单是海上货物运输合同的证明。以班轮运输为例，经营班轮航线的承运人应将其提单及提单条款向交通主管部门报备，承运人一般通过媒体发布船期公告，向社会公布其经营的航线、挂靠的港口、抵港时间等，托运人在了解船期等情况后，根据其实际需要，一般是通过海运代理人向承运人或其代理人租船订舱，此时需要填写托运单，也就是向承运人发出要约，承运人接受托运人的订舱后，即承运人承诺后，海上货物运输合同即告成立，提单的签发是海上货物运输合同履行过程中的一个环节。我国《海商法》第72条规定，货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。提单从签发提单的时间分析，我们可以知道在签发提单之前，托运人与承运人已存在货物运输合同关系，否则承运人断无接受托运货物、托运人也无向承运人交运货物的道理，无论这种合同关系是书面的还是口头的，承运人签发提单是托运人与承运人之间订立海上货物运输合同的证明。

虽然提单只是承运人与托运人之间海上货物运输合同的证明，但也是海上货物运输合同的主要内容，当然，合同的内容并不限于提单，而是包括托运单乃至船期公告的相关内容。需要提醒的是，承运人与提单持有人或收货人之间的权利义务关系则适用提单的规定，这主要是基于法律的规定，而不是当事人约定的结果，如我国《海商法》第78条即如此规定的。

（2）提单是承运人接收货物或将货物装船的证明

提单于承运人接收货物或货物已装船时签发，这表明承运人已接管了货物，提单的签发起到货物收据的作用。提单在托运人与承运人之间是承运人按提单记载收到货物的初步证据，提单在收货人或持有人与承运人之间是承运人按提单记载收到货物的最终证据，除非提单有关于货物状况的批注或提单订有有效的不知条款。不知条款是表明承运人对货物的数量或重量等不知情的条款。不知条款只有在承运人有合理的根据华裔提单记载的货物情况与实际接收或装船的货物不符，或无适当的方法进行核对时才具有效力。

（3）提单是承运人保证据以交付货物的凭证

提单是承运人保证据以交付货物的凭证，承运人在目的港(地)应当将货物交给凭正本提单请求提取货物的人。例如，我国《海商法》第71条规定，提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证。目前的争议是在签发记名提单的场合，承运人是否必须根据正本提单交付货物，这因提单所适用的法律不同而不同。在我国，根据《海商法》的规定，一般认为记名提单仍应凭单放货。

（二）提单的种类

根据不同的标准，提单可作不同的分类。

1、按提单上收货人记载方式的不同划分

（1）记名提单(Straight B／L)

记名提单是指提单正面收货人栏内明确载明特定的人或者公司的提单。关于记名提单是否应凭单放货因各国法律规定的不同而存在差异。如根据我国《海商法》第71条的规定，承运人在目的港应向记名的收货人交付货物。记名提单除可从托运人转移至其上载明的收货人外，一般不能以背书的方式流通转让，我国《海商法》第79条规定记名提单不得转让。早期，由于这种提单的流通性受到很大限制，实践中，一般只是在运送贵重物品、赠品、展览品等运输途中不发生所有权转移的货物时采用。但随着船舶航速的提高，在短途运输中提单流转的速度已赶不上船舶的航速，加之电报放货方式的推行，记名提单在实务中的使用日趋常见。

（2）指示提单(Order B／L)

指示提单是收货人栏内载明按照指示人的指示交付货物的提单，如“由某人指示”或者“凭指示”提单。前者称为记名指示，通常，提单载明由托运人指示或者由（指定）银行指示，信用证交易多采由（指定）银行指示的提单。后者称为不记名指示，一般视为由托运人指示。指示人一般是以背书的方式确定收货人。指示提单经指示人背书后发生转让，提单因此得以流通，指示提单是国际货物买卖中普遍使用的提单。

（3）不记名提单(Blank B／L，Open B/L)

不记名提单又称空白提单，是指提单正面收货人一栏内，不载明具体的收货人或者由某人指示，往往只注明“持有人”或者“交与持有人”字样的提单。这种提单无须背书而仅通过交付提单即可转让，具有很强的流通性，但容易因遗失或者被盗等而给货物买卖双方带来风险，因而实践中极少采用。

2、按运输方式的不同划分

（1）海运直达提单(Direct B／L)

海运直达提单是指货物从装货港装船后，中途不换船，直接运至目的港卸船交货的提单。只要提单上没有规定货物在中途换船，或者改换其他运输方式运至目的港，这种提单即为直达提单。在提单订有自由转船条款，但实际并未发生转船，无转船记载的提单，仍属海运直达提单。

（2）海上联运提单(Ocean Through B／L)

海上联运提单是指货物从装货港装船后，在中途港卸船，交由其他船舶接运至目的港的提单。签发这种提单的承运人，称为联运承运人；接运货物的人称为接运承运人或者实际承运人。承运人一般应对全程运输负责，除非提单另有规定。如我国《海商法》第60条规定，承运人将货物运输或者部分运输委托给实际承运人履行的，承运人仍然应当依照本章规定对全部运输负责。对实际承运人承担的运输，承运人应当对实际承运人的行为或者实际承运人的受雇人、代理人在受雇或者受委托的范围内的行为负责。虽有前款规定，在海上运输合同中明确约定合同所包括的特定的部分运输由承运人以外的指定的实际承运人履行的，合同可以同时约定，货物在指定的实际承运人掌管期间发生的灭失、损坏或者迟延交付，承运人不负赔偿责任。

（3）多式联运提单(CombinedTransport B/L，Multimodel Transport B/L，IntermodelTransportB／L)

多式联运提单指是指多式联运经营人以两种以上的不同运输方式，其中一种是海上运输方式，负责将货物从接收地运至目的地交付收货人，并收取全程运费的而签发的提单。

3、按货物是否已装船区分

（1）已装船提单(Shipped B／L，On Board B／L)

已装船提单是指在货物装船后签发的提单。这种提单载有船名、航次、装船日期，表明货物已在该日期装于该船舶。国际货物买卖合同和信用证一般都规定，卖方须提供已装船提单。

（2）收货待运提单(Received forShipment B／L)

收货待运提单是指承运人、船长或者承运人的代理人在接收货物后装船之前，应托运人要求而签发的提单，表明货物已由承运人接收。这种提单无船名和装船日期的记载。在国际货物买卖中，买方和银行一般不接受这种提单。收货待运提单可以转化为已装船提单，如我国《海商法》第74条规定，货物装船前，承运人已经应托运人的要求签发收货待运提单或者其他单证的，货物装船完毕，托运人可以将收货待运提单或者其他单证退还承运人，以换取已装船提单；承运人也可以在收货待运提单上加注承运船舶的船名和装船日期，加注后的收货待运提单视为已装船提单。在集装箱货物运输中，尤其是承运人在内陆场站接收货物时，这种提单的应用较为普遍。

4、按提单上有无货物不清洁的批注区分

（1）清洁提单(Clean B／L)

清洁提单是指没有任何明确指出货物及其包装等外表状态不良批注的提单，表明承运人在接收货物时，货物的表面状态良好。所谓表面状态，一般指承运人凭目力或者通常的方法所能观察到的货物状况。表面状态良好，并不排除货物存在凭目力或者通常的方法不能发现的内在缺陷。

（2）不清洁提单(Unclean B／L，Foul B／L)

不清洁提单指具有明确指出货物及其包装等外表状态不良批注的提单。实践中，在接收托运人提供的货物时，如货物或者其包装状态明显具有缺陷，即通常所说的货物外表状态不良，大副在签发大副收据时即对此做出记载，如批注“内装货物外露”、“包破”、“锈蚀”、“污损”等等。承运人、船长或者承运人的代理人根据大副收据签发提单时将做同样的批注，这种提单就是不清洁提单。承运人在目的港交货时，对于货物的损害，在批注的范围不负赔偿责任。国际货物买卖合同和信用证一般都规定，卖方必须提交清洁提单。

5、按提单记载内容的繁简划分

（1）全式提单（Long Form B/L）

全式提单又称繁式提单，是指有完整背面条款的提单。实务中使用的提单多为全式提单。

（2）简式提单(Short FormB/L)

简式提单又称略式提单，是指提单仅有正面记载事项，而无提单的背面条款或背面条款并不完整的提单。

6、特殊提单

在国际航运实践中，根据航运习惯做法或者商业运作的需要，经常出现

第五篇：信用证单据拒付处理的6招

以下为“单据拒付处理的6招”，供参考： 1 认真审核不符点

我们都知道认真审核出口信用证条款是必不可少的，殊不知审核不符点内容也很重要。

一则银行信誉良莠不齐，一些信誉欠佳的开证行往往会极力配合开证申请人，对单据无端挑剔，以无害不符点拒付甚至无理拒付。

二则银行素质参差不齐，对国际惯例理解也不一样，有时所提出的不符点经不起推敲，这就给我们反驳不符点创造了机会，留下了许多余地，而在未弄清不符点内容的情况下就匆忙对外应对就好比瞎人骑瞎马，虽不致于象夜半临深池般的惊险，但其盲目是可以想见的，这样下来的结果也可想而知。审核不符点是否成立，要求审核者要通晓国际惯例，并有丰富的国际结算经验和熟练的技巧，对此公司可以咨询银行。

一般来说，审核不符点包括三部分内容：

（1）、以国际惯例和国际标准银行惯例为依据，看开证行所提的不符点是否成立。

开证行是以单证相符、单单一致为条件，来决定是否接受信用证项下的单据，单据不符可以拒付，单据相符，其必须接受单据并履行信用证项下付款责任，另外开证行不得以单据以外的理由拒绝付款。由此如单据在表面上符合信用证，同时单据与单据之间并无不一致，可以认定所提不符点不成立，而理直气壮地要求开证行履行付款的义务。

（2）、看开证行提出不符点的前提是否已满足。根据国际惯例，开证行提出不符点必须：

①、在合理的时间内提出不符点，即在开证行收到单据次日起算的七个工作日之内向单据的提示者提出不符点； ②、无延迟地以电讯方式，如做不到，须以其他快捷方式将不符点通知提示者；

③、不符点必须一次性提出，即如第一次所提不符点不成立，即使单据还存在实质性不符点，开证行也无权再次提出；

④、通知不符点同时，必须说明单据代为保管听候处理，或径退交单者。

以上条件必须同时满足，如有一项条件开证行未做到，开证行便无权声称单据有不符点而拒付，如国际商会第535号出版物中有一则案例，开证行拒付，因议付行所在地发生地震，不能以电讯方式通知不符点，遂采取快邮方式，议付行以开证行未在七个工作日内通知为由要求开证行付款，而国际商会认为在那种情况下，快邮方式是开证行所能采用的最快捷的方式，其拒付行为是有效的。

我们可以设想，假如开证行不是因为议付行所在地区发生地震，电讯方式通知不到而采用快邮，而是直接就用快邮方式通知，则议付行就此提出异议是有道理的。

（3）、看所提不符点是否模糊不符点。有时开证行提出不符点的条件均已满足，单据也确实存在不符点，但开证行由于自身素质或英语水平的限制，提出的不符点与实际存在的不符点大相径庭，完全不是那么一回事，在这时实质上开证行所提的不符点是不存在的，而其后来对不符点所做的解释，可能是正确的不符点，但我们可以指其是第二次提出不符点，系无效的拒付行为而要求开证行付款。2 研究是否可以换单

根据国际惯例，如果单据确实存在不符点，开证行并已就此提出拒付，只要受益人改正的单据在信用证规定的有效期和议付期内提交到指定银行，且新提交的单据没有新的不符点，则视为单据不存在不符点，开证行必须付款。

为此，一旦获知开证行提出不符点，公司的反应一定要快，看是否可以以及是否来得及改单，如有可能，应迅速改单并及时将单据交到指定银行手中。

为了达到有不符点改单的目的，事先事后应做到几点：

①、在审核信用证时，一定要注意信用证的有效地点须在国内；

②、发货时尽量提前，不要在即将到效期时才发货，以保证在开证行提出不符点后，受益人有时间改单；

③、一俟装船，立即交单，以保证拒付后，能在议付期内重新制单；

④、重新补制单据时，一定要认真仔细，确保没有新的不符点。3 密切关注货物下落

在信用证业务中，相关各方处理的是单据，而不是与货物有关的货物及/或服务，之所以如此，最主要的原因是信用证所涉及的单据尤其是作为货权单据的提单，使得信用证的当事人能够控制货权，对单据的买卖，就意味着对货权的买卖。4 积极与开证申请人洽谈

开证行拒付并不意味着开证申请人拒付，如果开证申请人最终放弃不符点，尽管开证行并不受开证申请人决定的约束，但一般会配合开证申请人付款。所以开证行拒付后，如果不符点确实成立，应分析与开证申请人之间的关系以及此笔交易的实际情况，以决定怎样与其交涉，说服开证申请人接受不符点并付款。只要货物质量过关，商品市场价格较好，开证申请人一般不会以此为借口拒绝接受单据。5 降价或另寻买主

如果不符点确实是成立的，且货物质量有缺陷，因市场不佳或客户信誉不好，申请人有时会拒绝付款，或为转嫁市场价格波动的风险，而提出降价的要求，遇到这种情况，一般可采取三个步骤：

一是从合作角度考虑，尽量争取开证申请人的让步，并在日后的贸易往来中给以其他优惠，而避免当笔业务的经济损失；

二是在交涉不力的前提下，可答应客户降价的请求；

三是可权衡利弊，根据市场情况，积极联系新的买主，如市场情况较好的话，也可以将此作为与客户交涉的策略，就一般情形而言，客户关心的是自身的利润，如果商品市场价格趋升，谅开证申请人不至于冒利润和客户同时损失的风险而坚持拒付。6 退单退货

在开证行提出实质性不符点、拒付行为又很规范、与客户交涉不力、寻找新买主而不得的情况下，就只有退单退货一个选项了，不过在作出此决定之前，一定要仔细核算运回货物所需的费用和货值之间，是否有帐可算，有利益即迅速安排退运，因为时间拖得愈久，费用（港杂、仓储等）就越高；若运回货物得不偿失，则不如将货物放在目的港，任由对方海关去处理了。

另外，开证行提不符点拒付时，作为议付行必须履行自己的职责。受益人既然将出口单据交给议付行，是基于对议付行的信任，但目前一些国内银行采取极其不负责任的态度，怕字当头，开证行一拒付，就慌不迭地将责任推到受益人头上，反映在业务操作上，是有理不争，对外软对内硬，不积极配合受益人向开证行力争。为此，受益人一定要挺起腰板，理直气壮地要求议付行予以配合，只要不符点不成立，其必须尽最大努力与开证行交涉，以维护受益人的利益。