审核信用证下各种单据的心得

第一篇：审核信用证下各种单据的心得

审单心得

《外贸跟单实务》作为我们的一门专业课，所以一开始就下定决心应该好好对待这门课程。在上了一段时间的《国际结算》后，有了一点单证方面的基础，所以接触起单证就没有那么生疏。当然，刚开始在老师的带领下试着去审单时，是比较困难的，首先对审单业务也只是刚入门，有很多规则还不大了解，其次单证都是英文，很多专业术语还了解不够多，有时候甚至觉得在理解上也有一定的难度。不过，通过一个学期的审单业务学习，总体上还是觉得审单这门课也是有乐趣的，尤其是在审单过程中通过自己发现错误并修正过来，那种被认可和胜利的自豪感还是给自己很大的鼓励和信心。

在学习的过程中，我觉得审单是一项很需要耐心，细心，信心的工作。

首先，耐心，因为我们面对的是合同和信用证下的一整套单据，包括汇票，商业发票，BL，装箱单，保单，原产地证书等等。而且大部分都是用英文大写书写的，这就需要我们拥有足够的耐心对不同的单据进行核对，切不可急躁，甚至希望看几眼就可以把错误揪出来，这都是不可能的。相反，你如果越是保持这种心态，就越是花费了大把时间却什么都找不出来，记得刚开始我就是保持这种心态，拿着老师打印的材料翻来翻去，看起来很认真地样子，但却一事无成，后来老师就对我们说：“看着你们这样，就觉得你们不专业，没有耐心，真正的审单员是很平静的左边合同，右边信用证，然后去核对。”后来我们才一起合作，试着这样做，发现效果的确提高很多，也显得不那么费力。

其次，细心，这是非常重要的一个要素。我们面对的信用证，合同等其他单据有时候错误很明显，尤其是一些地名的拼写，时间的一致性等是很容易被忽略的，但却是最简单的一些错误点。当然，还有对信用证下单据的要求，需要很细心的进行分析对比核对，比如说在审单练习三信用证下要求的原产地证明单据中要写明制造商的地址，可实际出具的原产地证明却没有注明其地址，这一点很明显但我们确是找了很久，所以在审单过程中，细心是非常重要的。

最后，审单是需要信心的，这个可以是自己对自己的信心，也包括老师对我们的信心，关于这一点，老师还是做得很好的。老师会给我们充足的时间自己看，并在过程中给予一点提示和鼓励，很支持我们把自己的看法讲出来并和老师进行讨论。尽管有时候也会讲错，但老师不会批评，而是告诉我们慢慢来，可以找到的，很容易。另一方面，自己给自己的信心，这首先就需要我们在上课时认真听课，并在必要时做好相关笔记，如在老师讲到的信用证审核易错点和汇票，原产地证明等单据的易错点，就需要我们一边做好笔记并一边对给出的单据进行审核，这样在审单过程中就减少了很多阻力，从一定程度上给自己增添了信心，并可以感觉到审单的乐趣。

当然，在具备了耐心，细心，信心后，有时候审单依然显得不那么容易，对我个人而言，觉得应该还是对知识点的把握不够。这里举一个例子，信用证上的一些附加条款为非单据化条款，其实到目前为止对这一点还是不能够很容易的理解，到底怎样才为非单据化呢。还有很重要的一点，我们审单并不是一定要要求单据之间，单据和信用证之间达到完全一致，如果想达到一致，那审单就会很有阻力，会碰到很多模棱两可的语句，导致根本无法审下去。所以我们要本着良好的心态，专业的知识，才能把审单工作做好。

最后，上完这门课后，给老师一点小建议：老师应该对学生严格些，觉得老师对我们要求有些松，大部分同学没有进入这门课，有时候甚至需要以提问的形式给学生适当的压力，有压力才有动力。当然，总体上，老师还是尽责的，敢于向权威提出问题，并和我们一起研讨，承认这门课的一些缺陷，很多东西模糊不清，也肯定这门课对于从事相关单证处理工作的重要性。

第二篇：信用证方式下的单据制作

根据《UCP500》的解释，信用证letter of credit 是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证的前提下，凭规定单据：

1、向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或

2、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或

3、授权另一银行议付

简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件

信用证支付方式的一般程序包括以下几个基本环节，以即期信用证为例：

图解说明：

① 进出口双方在买卖合同中规定使用信用证方式支付

② 进口人向当地银行（开证行）提出申请，填写开征申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其他保证，向银行开立以出口人为受益人的信用证 ③ 开证行根据申请书的要求，向出口人（受益人）开出（信开或电开）信用证，并寄交（发给）出口人所在地分行或代理行（统称通知行）④ 通知行核对印鉴（密押）无误后将信用证交出口人

⑤ 出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把贷款垫付给出口人

⑥ 议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其他指定的付款行）索赔。开证行（或其他指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行 ⑦ 开证行通知进口人付款赎单

信用证支付方式的特点

1、是一种银行信用。

由开证行负第一性付款责任。

2、是一种独立自足的文件。

信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开立，即独立合同二存在。因此，信用证业务的有关当事人如开证行、受益人等只凭信用证的规定办事，而不管买卖合同如何规定。如：卖方所交货物的品质经检验与合同不符，但是所有单据均与信用证的规定一致，此时银行也要履行付款责任。反之，如果货物与合同完全相符，但单据与信用证不一致，开证行有权拒付贷款。

3、是一种单据买卖。

在信用证方式下，实行的是“凭单付款”原则。银行只负责审核单据表面内容是否与信用证相符，相符则付款，即在“单单相符，单证相符”的情况下，卖方贷款可得到偿付。而且一旦付款，开证行无追索权。

信用证的种类

⑴跟单信用证与光票信用证

根据是否要求受益人提交单据划分

1、跟单信用证（Documentary L/C）是开证行凭单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据而言。前者指提单，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易中使用的信用证大多属此类

2、光票信用证（Clean L/C）是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、货物清单等，也属光票信用证

⑵不可撤销信用证与可撤销信用证

根据开证行的责任划分

1、不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人或有关当事人的同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就必须履行付款义务。这种信用证对受益人比较有保证，在国贸中适用最广

2、可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行对所开立的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”（Revocable）字样

根据《UCP500》规定，信用证中如果对是否可撤销无明确规定，即视为不可撤销信用证

⑶保兑信用证与不保兑信用证

根据是否有银行对信用证加以保兑

1、保兑信用证（Confirmed L/C）是指开证行开出的信用证，由另一个银行保证对符合信用证条款规定的单据履行支付义务。兑信用证加以保兑的银行叫做保兑银行（Confirming Bank）。按《UCP550》规定，信用证一经保兑，保兑行是以独立的“本人”身份对受益人独立负责，并与开证行一样也对受益人负首先付款责任。保兑行付款后对受益人或其他前手无追索权。

2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指开证行开出的信用证没有另一家银行加以保兑。当开证行资信好并且成交金额不大时，一般都使用此证

⑷即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

按付款方式不同划分。按《UCP500》规定：“一切信用证都必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。”

1、即期付款信用证（Sight L/C）是指采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证的付款行有时就是出口地的通知行，也可以是开证行自己活指定的第三国银行。付款行一经付款，对受益人无追索权。以出口地银行为付款人的即期付款信用证的交单到期地点在出口地，便于受益人交单取款。付款人为开证行本身或第三国银行，交单到期地点在这些银行的所在地，受益人要承担单据邮寄过程中遗失或延误的风险。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票

2、延期付款信用证（Deferred Payment L/C）是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证，它是远期付款而又不要求出口商开立汇票的信用证。

3、承兑信用证（Acceptance L/C）是指要使用汇票远期信用证。汇票的付款人在收到复核信用证规定的汇票和单据时，现在汇票上履行承兑手续，带汇票到期日再行付款。

4、议付信用证（Negotiation L/C）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。

议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。仅审单据而不支付对价，不能构成议付。

议付信用证又可分成公开议付信用证和限制议付信用证。① 公开议付信用证（Open Negotiation L/C）又称自由议付信用证（Freely Negotiation L/C），是指开证行对愿意办理议付的任何银行做公开议付邀请和普通付款承兑的信用证，即指人任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。

② 限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）是指定某一银行或开证行本身进行对付的信用证。在限制议付信用证中，通常有下列限制议付文句：“本证限**银行议付。”（Negotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用证与远期信用证

根据付款时间不同，分为即期信用证和远期信用证。

1、即期信用证（Sight L/C）是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。特点：出口人手绘迅速、安全，有利于资金周转。

在即期信用证中，有时还加列电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）。这是指开证行允许一夫行电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要符合要求，开证行或指定付款行接到电报或电传通知行，有义务立即用电汇方式将货款交议付行。

2、远期信用证（Usance L/C）

①远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。远期信用证主要包括承兑信用证和延期付款信用证。

②假远期信用证（Usance L/C Payable at sight）特点：信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上市远期信用证，但从上述条款规定来看，出口人却可以激起收到十足的贷款，因而习惯上称之为“假远期信用证”。对出口人而言，实际上属即期付款，但对进口人来说则待远期汇票到期时才付款给付款行。因而，人们又称之为“买方远期信用证”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可转让信用证与不可转让信用证

可转证信用证（Transferable L/C）是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求转让银行将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。按《跟单信用证统一惯例》规定，唯有开证行在信用证中明确表明“可转让”，信用证才可转让。不可转让信用证（Non-Transferable L/C）是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，就是不可转让信用证。

信用证审核的原因

1、只有出口商提供的各种单据符合信用证的规定，出口商才能获得开证行的付款。

2、由于信用证是以合同为依据开立的，因此其条款理应与合同条款一致。

信用证审核的依据

1、交易双方达成的买卖合同

2、《跟单信用证统一惯例》（UCP500）

3、国内的有关政策和规定

4、实际业务的具体情况

信用证的审核

包括银行的审证和出口商的审证：

1、政策方面的审核

① 不接受国家明确规定不能与之进行经济贸易往来的国家的银行及分行开来的信用证

② 对于同我国订有贸易支付协定的国家开来的信用证要审核信用证是否与协定相符，如开证行是否是指定银行等。

总之，对我国政策方面的审核主要由通知行负责。

2、业务方面的审核

① 对开证行的资信的审核

要注意开证行本身的资信情况以及开证行当地的政治经济状况等。对资信较差的开征行，可采取适当措施。如： Ⅰ要有适当银行加以保兑 Ⅱ加列电汇索赔条款

Ⅲ分批装运、分批受贿，分散风险 Ⅳ由偿付行确认偿付 ② 开证行付款责任审核

Ⅰ信用证是否是不可撤销的，有时候还要保兑

Ⅱ有无明确表明付款式的文句，注意这些文句并不表示信用证一定是不可撤销的Ⅲ信用证是否已经生效，是否有保留性条款。信用证内如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到货物的样品并以函电确认后开始生效等类似此举，或在简电通知时加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此证尚未生效。

3、对信用证“三期一地点“的审核

① 有效期：信用证一定要有有效期。只有装运期而无有效期时应请开征行明确有效期。如果是节假日，可顺延到下一天

② 装运期与有效期应有一定的时间间隔，而且装运期应是一段时间。如三月，不能为“三月30日”，以便装货后有足够的时间办理制单议付工作。在我国出口业务中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而无装运期，则应解释为两期相同，称为“双到期”，如来证装，效期为同一天，也为“双到期”，必须自行将装运期提前10天办理托运，使出运、制单工作有足够的实施时间，否则应修改

④ 交单期：它是指货物装船后必须向银行提交货运单据的特定期限，如来证规定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天。另外，要注意该期限是否合理，是否办到。如信用证对此没有规定，则最迟要在运输单据出单日期起21日内必须议付单据，而且以不超过信用证的最后有效期为限。

⑤ 到期地点：议付到期地点一般规定在我国装运口岸或笼统规定在中国到期，以便能及时议付货款。因我们无法确定单据达到国外银行的日期，所以一般不接受在国外到期。但如金额不大，时间来得及或来不及修改时，则应灵活掌握。但必须提早一个邮程的时间向议付行交单，同时应提请议付行以快邮方式寄单，尽可能减少意外风险。

4、审核来证的各项条款是否符合合同规定

如信用证的当事人、金额、对货物的描述、商品数量、包装、佣金、折扣等要与合同相符。另外，对装运条款包括转运和特殊转运条款，分批装运或特殊分批装运条款等是否可以接受，对保险条款是否符合合同规定等也必须仔细审核。

5、对单据要求的审核

开证行付款的前提是受益人提交符合信用证规定的各种单据。因此，对信用证中规定的单据要求我们必须高度重视，这主要包括对单据种类、单据份数、单据制作要求三方面进行审核。

6、对信用证中特殊条款的审核

信用证中常常富家一些特殊条款（Special Conditions）或称例外条款（Additional Conditions），通过这些条款向受益人提出一些特别要求或规定，比如对银行费用负担的规定，对不符单据修改扣款的规定等，值得注意的是，很多难以办到的事项常在这一条款里出现，因此千万不能忽视对这一条款的审核。

修改信用证时应注意的事项

掌握改与不改的界限。凡不符合我国对外贸易方针政策、影响合同执行和安全收汇的，应坚持对方改证；凡属可改不可改的问题要权衡轻重，灵活掌握。对需要修改的内容，应尽量一次性提出。

除受益人要求申请人进行的修改外，对其他的修改，受益人有权决定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用证（包括已修改内容）对受益人继续有效。

受益人对修改的内容应提供接受或拒绝的通知。如未发通知，但所交单据与尚未表示接受的修改相一致时，则应视为接受修改。

受益人对同一修改通知中的内容只能全部接受或者全部拒绝，不允许部分接受。

对已接受的信用证修改书，应立即将其与原证附在一起，并标明修改次数，以免与原证脱节，造成信用证条款不全，影响及时办理议付。

必须在收到通知银行的修改通知书后才能办理发货事宜，绝不能仅凭买方的“证已改妥”或其他类似的通知就发货装船。

信用证方式下单据制作的要点

出口商在收到信用证后，要对该证进行审核，并按照有关的信用证条款，参照相关合同备齐货物，租船订舱，同时向商检、贸促会、海关、货运等部门申报出口货物，取得有关出口许可证、原产地证、报关单、提单等相关单据；然后，信用证受益人将按信用证要求提供一整套结汇单据，到银行办理交单议付手续。⑴通知行或转递行的权利和义务 ① 核对签字及密押。

通知行或转递行必须对信用证原件核对签字及密押，然后以本行通知书的格式照录原文通知受益人。这主要是利用银行之间核对真实性的手段，以保证受益人能够收到真实的信用证。特别是对进口商或开证行直接寄给受益人的信用证，就非要找银行鉴定真伪不可。② 及时澄清疑点。

在日常业务中，出口商收到的信用证往往是经通知行圈点过的标有各种记录的信用证。这是上述银行认为意思不完整或电传中的错字、缺行、漏字、用词不明确等，根据《UCP500》第12条规定，通知行向受益人做出“仅供参考”的预先通知。同时要求开证行提供明确的内容。这种“澄清”服务对受益人非常重要，因为受益人经验不足、“审证”业务不熟时，这种“不明确”的缺陷，一直要到议付审单结汇时才会发现，而这时往往已经造成不可挽回的大错了。国际上许多银行都把这种“澄清”服务作为树立可靠形象的重要的非价格竞争手段。

③ 通知行或转递行在履行了通知或转递义务后，有权向开证行收取通知或转递手续费。⑵审核与修改信用证

① 信用证的受益人收到经通知行转来的信用证后，应立即对信用证进行认真审核，做好审证的记录，以免出现遗漏。主要审核信用证所列的条款与买卖合同中所列的条款是否相符。在发现与买卖合同规定不符而又不能接受的条款、条款概念不清、词义不明等情况时，应通知开证人，请求修改信用证。

② 信用证的条款中，对单据要求繁简不一，如有的出口商品需要提供出口许可证、质量检验证明，而有的信用证对此不作要求。另外，根据各国别、地区的不同，单据要求也不一致，如有的国家要求提供原产地证，而有的需要FORM A，有的甚至要求商会或使馆认证，但有的却没有此类要求。

③ 总而言之，跟单信用证项下的制单工作，要根据不同的情况缮制单据，但首先要确保信用证条款相符。如不能满足信用证的要求，要实现通知商户更改，以确保“单单相符、单证相符”，以保障出口收汇的安全。⑶缮制单据

① 在信用证业务中，虽然缮制单据是以信用证条款为依据的，但有些条款如商品品名、规格、单价、佣金等信用证未明确规定的，可参照合同条款执行。② 信用证项下的单据，必须严格按照信用证条款制单。⑷商业发票的数量条款和汇票金额

① 如果规定允许分批装运，发票中的数量条款和汇票金额应小于或等于信用证的规定。② 如果不允许分批装运，且无溢短装条款，发票应包含信用证所要求的全部货物的金额。⑸关于最迟交单期的规定

如信用证未规定交单期，最迟交单时间不得迟于装运日期21天 ⑹单据的签发日期

① 按信用证条款及货物实际的装箱情况制作发票、装运单。其签发日期一般为同一天、一般不早于信用证开证日期，但狂野不晚于提单日期即装运日期。② 申领有关原产地证、FORM A、出口许可证等有关证书。一般来说，出口商的申请日不得早于发票日期，出征机构的出证日不早于出口商的申请日，但可为同一天、一般不晚于提单日期。

③ 办理出口商检手续，商检证书的签发日期一般介于发票日期和提单日期之间。

④ 租船订舱、货物报关出运后，取得提单或其他运输单据，提单签发日期为货物的实际装船日期，次日期不得晚于信用证规定的最后装运期限，一般也不能早于信用证日期。如果信用证要求出具有关船公司的证明，此类证明的日期可与提单同日。

⑤ 按信用证要求发出装船通知书，一般为提单日期后48小时，但应早于提单议付的日期。

⑥ 寄单据副本或寄送船样并出具寄单证明或寄样证明，此类证明的日期也要视信用证要求，一般规定在提单日期后3天或7天不等，但应早于交单议付的日期。⑦ 汇票日期一般晚于提单日期，但应早于信用证规定的交单议付期限。

缮制单据应注意单据的签发日期。单据出具的日期，要视具体情况而定。如有的货物商检在前，许可证日期在后，有的则相反。又如，有的客户要求装运前寄样，而有的则要求装运后寄样，这是寄样证明的日期应视信用证的具体规定而定。《UCP500》第22条对出单日期与信用证开证日期做了有关规定：“除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例的期限内送交指定议付行。”

第三篇：单据审核制度

进出口单证审核制度

1.目的

单证审核是对已经缮制，备妥的单据对照合同（非信用证付款方式）的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。2.适用范围

适用于对进出口业务中的单据进行审核。3.单证审核基本要求 及时性

及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。全面性

应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。按照严格符合的原则

做到“单单相符，单证相符”。单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。4.单证审核的基本方法

纵向审核法是指以合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符”。

横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。

上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。5.单据审核的重点（1）综合审核的要点：

检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数； 检查所提供的文件名称和类型是否符合要求； 有些单证是否按规定进行了认证；

单证之间的货物描述，数量，金额，重量，体积，运输标志等是否一致；

单证出具或提交的日期是否符合要求。（2）分类审核的要点: 商业发票

发货方、收货方必须符合合同规定； 受益人必须明确；

商品的描述必须完全符合合同的要求； 商品的数量必须符合合同的规定； 单价和价格条件必须符合合同的规定； 提交的正副本份数必须符合合同的要求； 合同要求表明和证明的内容不得遗漏。保险单据

保险单据必须由保险公司或其代理出具； 投保加成必须符合合同的规定；

保险险别必须符合合同的规定并且无遗漏；

保险单据的类型应与合同的要求相一致，除非合同另有规定，保险经纪人出具的暂保单银行不予接受；

保险单据的正副本份数应齐全，如保险单据注明出具一式多份正本，除非合同另有规定，所有正本都必须提交； 保险单据上的币制应与合同上的币制相一致； 包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；

运输工具、起运地及目的地，都必须与合同及其他单据相一致； 如转运，保险期限必须包括全程运输；

除非合同另有规定，保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；

除合同另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

第四篇：信用证审核流程

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信用证的审核

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。

收到信用证后检查和审核的要点：

(一).检查信用证的付款保证是否有效。

应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：

1.信用证明确表明是可以撤消的；

此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；

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信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；

2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；

3.信用证未生效；

4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。

5.信用证密押不符；

6.信用证简电或预先通知；

7.由开证人直接寄送的信用证;

8.由开证人提供的开立信用证申请书;

(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意下列情况:

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1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。

2.信用证在国外到期。

规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。

3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。

(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。

受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇--------------------------精品

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带来不便。

(四).检查装期的有关规定是否符合要求。

逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款。

检查信用证规定的装期应注意以下几点:

1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。

2.实际装期与交单期时间相距时间太短;

3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；

(五).检查能否在信用证规定的交单期交单。

如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。

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交单期通常按下列原则处理：

1．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；

2．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；

应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：

1.生产及包装所需的时间。

2.内陆运输或集港运输所需时间。

3.进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。

4.申领出口许可证/FA产地证所需的时间（如果需要）。

5.报关查验所需的时间。

6.船期安排情况。

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7.到商会和/ 或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。

8.申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告如客检证等所需的时间。

9.制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。

10.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。

(六).检查信用证内容是否完整。

如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第 500号即<<跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。

(七).检查信用证的通知方式是否安全、可靠。

信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给--------------------------精品

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受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意：

1.信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。

2.信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。

对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。

(八).检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。

主要检查内容有：

1.信用证金额是否正确。

2.信用证的金额应该与事先协商的相一致。

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3.信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

4.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。

5.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。

6.检查币制是否正确。

如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。

(九).检查信用证的数量是否与合同规定相一致。

应注意以下几点：

1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。

2.特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适--------------------------精品

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用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。

(十).检查价格条款是否符合合同规定。

不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。

如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD

根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD 对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。

(十一).检查货物是否允许分批出运。

除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的。

特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。

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(十二).检查货物是否允许转运。

除信用证另有规定外，货物是允许转运的。

(十三).检查有关的费用条款。

主要内容有：

1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；

2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；

(十四).检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。

主要有：

1.一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。

2.由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。

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3.信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。

(十五).检查信用证中有无陷阱条款。

应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：

1.1/3 正本提单直接寄送客人的条款。

如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。

2.将客检证作为议付文件的条款。

接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。

(十六).检查信用证中有无矛盾之处。

如:明明是空运,却要求提供海运提单;--------------------------精品

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明明价格条款是FOB,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单;

(十七).检查有关信用证是否受国际商会丛刊第500号 <<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束。明确信用证受国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束可以使我们在具体处理信用证业务中,对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解.避免因对某一规定的不同理解产生的争议。

(十八).对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。

信用证的修改

通过对信用证的全面审核,如发现问题,应分别情况及时处理.对于影响安全收汇,难以接受或做到的信用证条款,必须要求国外客人进行修改。

信用证修改的规则如下:--------------------------精品

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1.只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证;

2.只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。

修改信用证应注意以下几点:

一.凡是需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况。

二.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效。

对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:

1.受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知;

2.受益人以行动按照信用证的内容办事。

三.收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改。

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四.对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝.部分接受修改中的内容是无效的。

五.有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。

六.明确修改费用由谁承担.一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。

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第五篇：信用证单据数量要严谨

信用证单据的数量增减要审慎,否则可能被拒付在信用证付款的外贸交易中,对于数量,通常会规定一个增减幅度,单证显示数量只要在这个幅度范围内的交单都被视为相符交单,但是在允许分装和货物类别有区分时这个问题就比较特殊了,应该引起重视:

第一在允许分装条件下,如果信用证未明确各批次数量,则只要交单数量总和在信用证规定的增减幅度范围内即可被视为相符交单;如果信用证明确规定了每批次的货物数量,那么每批次单据所示数量也不应当超过信用证规定的增减幅度.例如信用证规定总量为20000吨,平均分两次装运,允许10%的溢短装,那么两次各装11000吨是可以接受的,如果第一次10000吨,而第二次12000吨,尽管在总量上仍然满足10%的幅度,但是由于超过了每批次交货10%的增减幅度,仍然可能被银行认为是不符交单.第二同样的原则,如果信用证项下货物种类是有区分的,而且各类货物数量都有明确具体的数据,那么各类货物的交货数量都应该在此增减幅度范围内.例如,信用证规定货物分红黄蓝三种颜色,每种颜色各1000吨,共计三千吨,允许百分之十的溢短装,那么就是三种颜色各允许100吨左右的溢短装,而不只是总量保持在增减10%的幅度内.总之,在信用证对数量有分别列举的情况下,应当保证各分别列举项目的数量或金额符合信用证要求.1 作者： 余能军北京观韬律师事务所上海分所律师主要从事公司及银行票据法律业务咨询电话：86-21-50585488手机：***