天津市财政局 天津市地方税务局关于印发《加快我市现代服务业发展有关财税政策(摘要)》的通知

第一篇：天津市财政局 天津市地方税务局关于印发《加快我市现代服务业发展有关财税政策(摘要)》的通知

天津市财政局 天津市地方税务局关于印发《加快我市现代服务业发展有关财税政策（摘要）》的通知

津财建一〔2005〕5号

各委办局，各企业主管部门（企业集团<控股>公司），各区县财政局，市地税系统各单位，各有关单位：

为了使社会各方面便于了解掌握财税部门支持服务业发展的优惠政策，按照市委、市政府《关于加快发展现代服务业的决定》（津党发[2005]4号）要求，我们将有关财税政策进行了归纳，现印发给你们，请按照原文件规定的内容和程序执行。

附件：

加快我市现代服务业发展有关财税政策（摘要）

一、关于促进基础设施项目建设的财税政策

1、凡投资城市轨道交通、道路桥梁及大型会展等重大基础设施项目的，在投资回收期内，全额返还营业税；自获利年度起，第一年至第五年全额返还所得税地方分享部分，第六年至第十年减半返还所得税地方分享部分。

2、在市区新建并独立核算的地下或多层公用停车场，新建商贸建筑中附设的独立核算的地下或多层公用停车场（不包括宾馆、饭店、商住楼、住宅小区等附设的自用停车场及路旁、空地的露天停车场），自开业之日起三年内，免征房产税。

摘自《关于印发<天津市加快服务业发展若干政策措施（暂行）>的通知》（津计政策[2002]554号）。

二、关于促进海河两岸开发改造的财税政策

3、对企业投资海河两岸开发改造控规范围内的基础性设施（包括道路、桥梁、广场、码头、停车场（楼）、三万平方米以上大型公建等公共建筑），投资金额在500 万元以下，经有关部门批准取得海河两岸控规范围内的特许经营权或投资项目的专营权，经同级财政部门审批，自取得收入之日起的1年至2年内，给予返还已缴纳企业所得税地方分享部分的优惠;投资金额在500万元以上的，经有关部门批准取得海河两岸开发改造控规范围内的特许经营权或投资项目的专营权，经同级财政部门审批，自取得收入之日起的1年至3年内，给予返还已缴纳营业税和企业所得税地方分享部分的优惠。

4、经主管财税部门审批，对直接从事海河两岸基础设施开发的企业，给予以下税收优惠政策：

⑴对企业开发改造海河两岸工程取得的下列收入，从2003年1月1日起，经同级财政部门审批，可在1年至5年内返还已缴纳营业税和企业所得税地方分享部分的优惠： ①转让、拍卖土地使用权（包括地上建筑物等）取得的收入；

②以道路、桥梁、公共建筑等冠名权取得的收入；

③以路牌、霓虹灯、灯箱为载体发布广告或转让广告经营权取得的收入；

④对转让基础设施所有权取得的一次性转让收入。

⑵对上述企业签订的土地转让合同以及为筹集建设资金所签订的集资债券合同、银行贷款合同，免征印花税。

⑶对上述企业征用海河两岸开发改造控规范围内的土地、房产，免征在办理土地、房产权属转移过程中应缴纳的契税。

摘自《关于海河两岸综合开发改造工程财税优惠政策的通知》（津财税政[2003]3号）。

三、关于促进天津机场发展的财税政策

5、天津机场改扩建工程投入使用后五年内，其上缴税金的地方留成收入，属于市级部分由天津市财政给予返还，属于区县部分由相关区县财政给予返还。

涉及返还的税种包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、车船使用和牌照税、耕地占用税和契税。

6、自2004年起十年内，航空公司在天津机场新增并经机场确认的航线航班，其缴纳的营业税和城市维护建设税，由天津市财政对航空公司给予返还，作为航空公司航线运营的补贴。自2004年起三年内，国际航空、新华航空公司在天津机场运营的老航线航班缴纳的营业税，继续实行超基数按50％比例返还的优惠政策。

摘自（天津机场建设与发展协调小组第二次会议《会议纪要》，2004年11月9日）。

四、关于促进下岗失业人员再就业工作的财税政策

7、新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达职工总数30％以上（含30％），并与其签订1年以上（含1年）期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在相应期限内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税，税收优惠最长期限为3年。

企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，但与其签订1年以上（含1年）期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在相应期限内可按计算的减征比例减征企业所得税，税收优惠最长期限为3年。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100％）×2。

8、新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订1年以上（含1年）期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在相应期限内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税，税收优惠最长期限为3年。

企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，但与其签订1年以上（含1年）期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在相应期限内可按计算的减征比例减征企业所得税，税收优惠最长期限为3年。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100％）×2。

9、现有服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订一年以上（含1年）期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在相应期限内对年度应缴纳的企业所得税额减征30％，税收优惠最长期限为3年。

10、对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的从事服务业的企业（以下除外：娱乐业以及服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

(1)利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；

(2)独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；

(3)吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30％以上（含30％）；

(4)与安置的职工变更和签订新的劳动合同。

11、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，三年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

凡在2005年底之前，符合规定享受上述优惠政策的纳税人，可享受最长期限为3年的税收优惠，直到期满为止。

摘自《财政部、国家税务总局<关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知>》及其《补充通知》（财税[2002]208号、财税[2003]192号）。

12、凡新办的服务业企业，被认定为劳动就业服务企业的，当年安置待业人员（包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员，下同）超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税三年。免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收企业所得税二年。

摘自《财政部 国家税务总局<关于企业所得税若干优惠政策的通知>》（财税字[94]001号）。

13、对经市放心早点工程领导小组办公室审核批准的放心早点工程连锁企业，凡当年安置下岗失业人员60％以上的，2年内免征营业税、城建税和教育费附加。

摘自《关于转发市政府<转发市商委关于推行放心早点工程实施意见的通知>的通知》（津地税流[2003]13号）。

五、关于促进金融保险业发展的财税政策

14、对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的，可免征营业税。

摘自《财政部、国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》，财税[2001]118号；《财政部、国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知》（财税

[2002]156号）。

15、对经我市工商管理部门批准，在2003年1月1日至2005年12月31日期间成立的中小企业信用担保机构，自取得中小企业信用担保业务收入（不包括信用评级、咨询、培训等收入）之日起，给予免征营业税3年的优惠政策；2003年1月1日前成立的中小企业信用担保机构，凡享受免征营业税优惠政策不足3年的，经其申请可继续给予免征营业税，累计免税期限不得超过3年。

摘自《关于我市中小企业信用担保机构免征营业税的通知》（津地税流[2003]6号）。

16、经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额缴纳营业税。

摘自《财政部、国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（财税[2003]16号）。

17、对市政府授予荣誉称号并给予奖励的金融企业管理人员和专业技术人员，所得奖金免征个人所得税。

摘自《中华人民共和国个人所得税法》。

18、金融企业职工取得年终加薪、年薪制兑现年薪等年度一次性工薪所得，可单独计税，即按12个月分解后确定适用税率和速算扣除数，再以全部奖金收入按此计算纳税。

摘自《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）。

19、金融企业按照不超过职工工资总额15%的比例为职工缴存的住房公积金可税前扣除并免征个人所得税。金融企业职工按照不超过其工资总额15%的比例缴存的住房公积金免征个人所得税。金融企业按照规定发给停止实物分房以前参加工作的未享受过福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴，经税务机关审核可在不少于三年的期间内均匀扣除。金融企业按月发给无房职工和停止实物分房以后参加工作的新职工的住房补贴，可在税前扣除。摘自《关于住房公积金 医疗保险金 养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字

[1997]144号）；《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号）；《关于对住房补贴收入有关个人所得税问题的通知》（津地税所

[2001]36号）。

20、对我市各类银行、信托公司接收和处置抵债的不动产和无形资产，经主管部门认定并经有关评估机构评估后，免征契税和印花税；拍卖、变卖抵债的不动产和无形资产取得的收入，免征营业税；回收抵债的房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税和城镇土地使用税；利用抵债房地产从事租赁业务的，从租赁之日起免征营业税、房产税、城镇土地使用税一年，从第二年起免征房产税。

摘自《关于我市金融企业接收和处置抵债资产有关税收问题的通知》（津地税流[2002]20号）。

21、对在我市投资新办的银行、保险公司和投资公司等金融机构，自开业之日起，第一、第二年全额返还所得税地方分享部分，减半返还营业税；对新购建的自用办公房产，免征契税，并免征房产税两年。

摘自《天津市加快服务业发展若干政策措施<暂行>》（津计政策[2002]554号）。

22、金融机构向天津市中小企业、个人和农户发放贷款和扩大集合信托规模，年末余额每增加1亿元，由市财政资助15万元。

摘自《关于鼓励我市金融机构增加专项贷款财政扶持政策的通知》（津财金[2003]5号）。

23、对金融机构贷款增加额等各项指标进行考核，根据完成指标得分计算年终奖励，每满30分增发一个月工资，不满30分不计。对发放的该项奖励工资，通过财政拨款的方式，免征该部分应交纳的个人所得税。

摘自《批转人行天津分行、市财政局、市地税局关于对金融机构实施年终奖励意见的通知》（津政发[2003]64号）。

24、金融企业以股票期权形式给予员工的奖励，在计征个人所得税时给予优惠。

摘自《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税

[2005]35号）。

六、关于促进旅游业发展的财税政策

25、在旅游规划主题板块内新开办的旅游开发项目企业，可比照享受海河综合开发改造的有关财税优惠政策。

26、市和区县财政对投资在2亿元以上的大型主题公园类型旅游项目，自开业之日起，第一、第二年门票收入及游艺项目收入的营业税给予全额返还。

27、对在重点旅游度假区和文化旅游主题板块内投资经营的企业，自开业年度起，第一、第二年全额返还所得税地方分享部分，第三年至第五年减半返还所得税地方分享部分。

28、凡投资城市轨道交通、道路桥梁及大型会展等有利于旅游业发展的重大基础设施项目的，在投资回收期内，全额返还营业税。自获利年度起，第一年至第五年全额返还所得税地方分享部分，第六年至第十年减半返还所得税地方分享部分。

29、对由总部实行统一核算的连锁经营旅游企业，可实行统一上缴企业所得税办法。

30、对市确定的大型旅游活动，主办单位取得的广告收入等，免征营业税。

31、对旅游企业专门用于旅游营运业务的交通车辆、船只等运输设备，可采用加速折旧的方法提取折旧，并准予在所得税前扣除。

摘自《关于进一步加快旅游业发展的意见》（津政发[2005]14号）。

32、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额缴纳

营业税。

摘自《财政部、国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（财税[2003]16号）。

七、关于促进文化活动的财税政策

33、对我市承办的国际性、全国性会展、文艺、体育活动，组委会在承办过程中取得的广告收入，免征营业税；对企业专门用于以上活动的房产，缴纳房产税有困难的，经税务机关批准可减免。

摘自《关于印发<天津市加快服务业发展若干政策措施（暂行）>的通知》（津计政策[2002]554号）。

八、关于促进社会保障住房发展的财税政策

34、对社会保障住房管理服务中心出租经济租赁房取得的租金收入及经济租赁房管理中心代产权人租赁经济房取得的代理费收入，暂免征收营业税。

对社会保障住房管理服务中心租金收入和经济租赁房管理中心取得的代理费收入，形成所得的，按规定征收企业所得税。其中属于地方留成部分，由财政予以返还。

对社会保障住房管理服务中心出租的公产经济租赁房取得的租金收入，暂免征收房产税。对社会保障住房管理服务中心出租的经济租赁房和经济租赁房管理中心从社会上筹集的经济租赁房，与租赁人签订的租赁合同，暂免贴花。

摘自《关于对我市经济租赁房有关税收政策的通知》（津地税流[2005]2号）。

九、关于促进现代物流业发展的财税政策

35、物流企业将承揽的运输、仓储等业务分包给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去其他项目支出后的余额计征营业税。

摘自《印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行[2004]1617号）。

十、关于促进新办企业发展的财税政策

36、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

37、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

38、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

摘自《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号）。

十一、关于促进大型企业集团发展的财税政策

39、对符合市重点支持的大型企业集团和大公司标准的服务企业集团和公司，自核准的次月起，对其母公司及子公司实际上缴的所得税地方分享部分，给予适当返还，返还后企业所得税率按24％掌握，返还的资金全部用于企业发展。

摘自《关于印发<天津市加快服务业发展若干政策措施（暂行）>的通知》（津计政策[2002]554号）。

十二、关于促进外商投资的财税政策

40、外商投资企业用本企业实现利润扩大投资，且剩余经营期限不少于5年的，由同级财政部门退还中方投资者当年再投资部分已缴纳企业所得税地方分享部分的40％税款；对于技术先进型企业和出口型企业，退还其当年再投资部分已缴纳企业所得税地方分享部分的全部税款。

摘自《关于调整企业所得税优惠政策的通知》（津财税政[2002]6号）。

41、对投资我市交通基础设施项目（包括公路网中国家级主干线、高速公路、一级汽车专用线、大型独立的桥梁及上述各项附属设施等）的外商投资企业，报经市税务部门批准，减

按15％的税率缴纳所得税；经营交通基础设施项目的外商投资企业，经营期在15年以上的，经财政部门批准，在投资回收期内，全额返还营业税；从获利年度起十年内，由同级财政部门返还其上缴的企业所得税地方分享部分；对经营期未超过15年的，经财政部门批准，在投资回收期内，减半返还营业税。对 2001年及以前已经执行津政发[1996]19号文件的企业，在规定的期限内，其缴纳的企业所得税未超过2001年实际上缴部分，由同级财政部门全额返还；超过2001年实际上缴数额部分，返还地方分享收入。

摘自《关于印发<天津市外商投资交通基础设施项目享受税收优惠政策的管理暂行办法>的通知》（财预[1997]143号）；《关于调整企业所得税优惠政策的通知》（津财税政[2002]6号）。

第二篇：关于印发《天津市支持服务业发展的若干政策》的通知

关于印发《天津市支持服务业发展的若干政策汇编》的通知

津政办发〔2010〕53号

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

经市人民政府同意，现将《天津市支持服务业发展的若干政策汇编》印发给你们，请照此执行。

天津市人民政府办公厅

二〇一〇年五月二十四日

天津市支持服务业发展的若干政策汇编

一、促进总部经济发展方面的优惠政策

(一)对在本市新设立的总部或地区总部给予一次性资金补助。其中，注册资本10亿元(含本数，人民币，下同)以上的，补助2000万元；注册资本10亿元以下、5亿元以上的，补助1500万元；注册资本5亿元以下、1亿元以上的，补助1000万元。

对已在我市注册的企业总部或地区总部，在2006年1月1日后增资的，给予一次性资金补助。其中，增资10亿元以上的，补助1000万元；增资10亿元以下、5亿元以上的，补助500万元；增资5亿元以下、1亿元以上的，补助200万元。

对在本市新设立的总部或地区总部购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性资金补助；租赁的自用办公用房，3年内每年按房屋租金的30%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴。

对在本市新设立的总部或地区总部，自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。对新购建的自用办公房产，免征契税，并免征房产税3年。

总部或地区总部聘任的境外、国外高级管理人员，按规定缴纳的个人所得税，由同级财政部门按其缴纳的个人所得税地方分享部分的50%给予奖励，奖励期限不超过5年。

--摘自市财政局、市发展改革委、市地税局《关于印发〈天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金〔2006〕22号)

(二)对在本市设立综合性地区总部企业的，允许在名称中使用“总部”、“地区总部”字样。对功能性总部企业，允许在名称中使用“研发中心”、“营运中心”、“销售中心”、“管理中心”、“采购中心”等。

--摘自市工商局《关于优化投资环境促进创业带动就业扩大市场主体实施意见》(津工商企注字〔2009〕5号)

二、促进金融业发展方面的优惠政策

(三)对新迁入本市的金融企业总部核心业务部给予一次性资金补助。其中，全国性及以上规模的，补助500万元；区域性规模的，补助200万元。

(四)对在本市新设立的金融服务外包机构给予一次性资金补助，补助金额按注册资本(或营运资金)的3%计算，最高补助金额为500万元。对不具备独立法人资格的金融服务外包机构，实际投资额在2亿元以上的，补助500万元；实际投资额在2亿元以下、1亿元以上的，补助300万元；实际投资额在1亿元以下、5000万元以上的，补助100万元。

(五)对金融企业在本市规划的金融区或金融后台营运基地内，新购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性补助；租赁的自用办公用房，3年内每年按房屋租金的30%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴。

(六)对在本市新设立的独立核算的金融企业，自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。对新购建的自用办公房产，免征契税，并免征房产税3年。

(七)对金融企业连续聘用2年以上的高级管理人员(指符合金融机构高级管理人员任职资格的人员)，在本市行政辖区内第一次购买商品房、汽车或参加专业培训的，由同级财政部门按其缴纳的个人工薪收入所得税地方分享部分予以奖励，累计最高奖励限额为购买商品房、汽车或参加专业培训实际支付的金额，奖励期限不超过5年。对新设立金融企业聘用的高级管理人员，不在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参加专业培训的，由同级财政部门按其缴纳的个人工薪收入所得税地方分享部分的50%给予奖励，奖励期限不超过3年。

--(三)至(七)摘自市财政局、市发展改革委、市地税局《关于印发〈天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金〔2006〕22号)

(八)对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税。

--摘自《财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》(财税〔2001〕118号)，参见《财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知》(财税〔2002〕156号)

(九)凡列入《工业和信息化部国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知》(工信部联企业〔2009〕706号)中“免征营业税中小企业信用担保机构名单”的信用担保机构，按照其机构所在地地市级(含)以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自办理免税手续之日起3年内免征营业税。

--摘自市中小企业局、市地税局《关于转发<工业和信息化部国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知>的通知》(津中小企〔2010〕4号)

(十)经中国人民银行、商务部批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额缴纳营业税。

--根据《商务部国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》(商建发〔2004〕560号)、《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)

(十一)对在本市新设立的独立核算的保险公司，自开业起由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。对新购建的自用办公房产，免征契税，并免征房产税3年。

对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税。对保险公司取得的上述列举范围之外的其他应税收入，从2008年1月1日起，由有关财政部门给予3年减半返还营业税的优惠政策，返还的营业税专项用于鼓励城乡居民个人购买补充养老保险。

--摘自市财政局、天津保监局《关于天津滨海新区试点补充养老保险有关财税优惠政策的通知》(津财办〔2008〕34号)

(十二)在2010年底前，小额贷款公司符合合规经营、风险防范标准要求的，年末贷款余额每增加1亿元，由市财政资助15万元。

小额贷款公司自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。

--摘自市金融办、市财政局、市工商局、人民银行天津分行、天津银监局《关于印发〈天津市小额贷款公司试点暂行管理办法〉的通知》(津金融办〔2008〕66号)

(十三)支持私募股权基金企业发展。对在天津设立的股权投资基金企业，允许其名称中使用“股权投资(基金)”、“股权投资(基金)管理”字样。

--摘自市工商局《关于优化投资环境促进创业带动就业扩大市场主体实施意见(津工商企注字〔2009〕5号)

三、促进物流业发展方面的财税优惠政策

(十四)对滨海新区内新设立的大型分拨、配送、采购、包装类物流企业及期货交割库，自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。

对滨海新区内新设立的大型仓储类物流企业，自开业起，由同级财政部门第1年全额返还营业税，后2年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门第1年全额返还企业所得税地方分享部分，后2年减半返还企业所得税地方分享部分。

对滨海新区内新设立的大型专业物流服务类企业、从事货物运输的大型专业运输企业，自开业起，由同级财政部门3年内减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内减半返还企业所得税地方分享部分。

对滨海新区内新设立的大型专业运输企业、大型仓储企业发生的运输、仓储专用设备设施固定资产投资贷款利息给予20%的补贴，累计补贴金额不超过100万元。

--摘自市财政局、市发展改革委、市地税局《关于印发〈天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金〔2006〕22号)

(十五)试点物流企业将承揽的运输、仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输、仓储合作方的运费、仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

--根据《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》(国税发〔2005〕208号)

(十六)对航空公司在天津机场新增并经机场确认的航线航班，其缴纳税金的地方留成部分，由同级财政部门在2013年前全额返还，作为航空公司航线运营的补贴；市财政设立航线培养基金，对航空公司新增天津机场的客货航班航线在一定年限内给予航线运营资金补贴。

--摘自市财政局、市发展改革委、市地税局《关于印发〈天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金〔2006〕22号)

四、促进旅游业发展方面的优惠政策

(十七)支持发展各种类型的农村文化旅游，对围绕当地特色资源和市场需求，开发特色产业带动型、都市村庄型、景区依托型、农场庄园型、特色技艺展示型等各种类型农村文化旅游发展模式的，在经营范围上给予支持，凡经营范围不涉及前置许可的，依申请人的申请直接登记。

对农民在具有地方民俗文化特色的农庄村落，利用庭院、湖泊、塘堰、果园、林地等自然条件，从事农家院旅游服务的，可以以农民的居住地点作为住所办理工商登记。

允许农家院登记为公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、农民专业合作社等各种组织形式。登记为农民专业合作社的，名称可以核定为“天津市××农家院(文化)旅游专业合作社”。登记为个体工商户以及各类企业分支机构的农家院，免除注册登记费、工本费、年检费等行政收费。

--根据市工商局、市农委《关于印发〈关于贯彻落实市委九届四次全会精神促进我市农村改革发展的若干意见〉的通知》(津工商办字〔2008〕41号)，市工商局《关于印发〈天津市农家院旅游企业注册登记管理暂行规定〉的通知》(津工商企注字〔2008〕13号)

(十八)允许旅行社参与政府采购和服务外包。旅行社按营业收入缴纳的各种收费，计征基数应扣除各类代收服务费。

--摘自《国务院关于加快发展旅游业的意见》(国发〔2009〕41号)

(十九)建立全市旅游特色村(点)专项扶持资金。主要用于旅游特色村(点)的旅游配套设施、服务设施、卫生设施、统一的洗涤设施、旅游标识等项目建设。各有关区县人民政府也要建立专项资金，与市专项资金配比使用。

--摘自市政府办公厅《转发市旅游局市农委关于大力推进全市旅游特色村(点)发展实施意见的通知》(津政办发〔2007〕110号)

五、促进文化产业发展方面的优惠政策

(二十)演出经纪机构的补贴将实行以项目设定补贴标准的办法。合同成本为考核基点，预期效益为主要参数。与演出剧目直接相关的成本费用纳入计算补贴基数，日常支出不纳入补贴基数。

演出经纪机构主办的芭蕾舞等演出项目，每场补贴不超过其成本的30%，单项成本金额原则上控制在20万元以下。

演出经纪机构主办的交响乐等演出项目，每场补贴不超过其成本的30%，单项成本金额原则上控制在15万元以下。

演出经纪机构主办的民族戏曲等演出项目，每场补贴不超过其成本的30%，单项成本金额原则上控制在10万元以下。

--摘自原市文化局《关于印发〈天津市文化局培育演出市场专项资金管理办法〉的通知》(津文办〔2008〕50号)

(二十一)积极支持经营性文化事业单位向企业转制，促进其实现公司化、集团化、股份制改造。凡属文化事业单位改制为企业的，可以保留原名称(去掉原主管部门)。改制为公司的，后缀“有限责任公司或股份有限公司”字样。从文化事业单位剥离出来的企业，经原单位同意，可以在企业名称中使用原单位的字号或简称。允许文化企业在企业名称中使用表明其经营内容和方式的各类新兴行业用语作为行业表述。

简化文化事业单位改制登记程序。文化事业单位整体改制为非公司企业的，可以凭国有资产监管机构出具的国有资产数额的文件直接办理注册登记。文化企业单位改制为国有独资公司或国有全资有限责任公司的，可不再进行资产评估，直接凭国有资产监管机构出具的国有净资产数额确认的文件进行验资，登记机关凭验资证明办理登记。

(二十二)支持文化企业实行资产重组、优化资源配置。支持国有文化企业通过合并、并购、重组、委托等方式处理各类不良资产。改制的文化企业经国有资产监管机构批准划转资产进行重组的，可以凭国有资产监管机构的批准文件直接办理变更登记手续，不须提交股权转让协议；经资产重组被撤销的国有或国有控股文化企业，可以凭国有资产监管机构的批准文件和吸收单位同意接受债权债务的证明文件，申请办理注销登记手续。

支持文化企业走向市场。按照“非禁即入”的原则办理新兴业态文化企业的注册登记，新兴业态文化企业的经营范围可依据企业申请，根据其行业和经营特点予以核定。

(二十三)支持搭建文化产业平台。支持投资人利用具有一定历史文化遗存价值的老旧厂房、仓储用房、历史街区、旧有商业用房、老旧民宅村落等存量房地资源进行功能改造，利用楼宇、园区、经济开发小区等产业集中办公，兴办文化产业或创办文化产业园区。对于进行功能改造的存量房屋，改造要符合《天津市房屋安全使用管理条例》，并进行房屋安全鉴定。对于其中属于历史风貌建筑的，其使用用途应符合《天津市历史风貌建筑保护条例》和《天津市历史风貌建筑保护图则》的要求，并与建筑的历史背景相适应。对产权人无法提交产权证明的，经当地人民政府或者派出机构、合法市场的主办单位、开发小区(含工业小区、科技园区)管委会、居委会、村委会出具的同意该场所从事经营活动的相关证明，企业即可办理注册登记手续；允许经过物理分割的同一法定地址注册多家企业。但其中属于历史风貌建筑的，只能由一家单位使用。

(二十四)支持文化企业总部落户天津。对在本市设立综合性地区总部企业的，允许在名称中使用“总部”、“地区总部”字样。

鼓励外地文化企业设立驻津办事机构，设立办事处可按企业分支机构登记。经营范围核定为“负责本企业的业务联络、协调”。

(二十五)支持文化产业集团化发展。对文化企业跨区县设立多个分支机构或连锁门店，开展集团化经营的，工商部门按照“统一时间、统一地点、统一要件、统一程序、统一办结”模式，开展集中办公，实行团体化登记。

(二十六)支持文化企业经营广告业务。对文化企业利用书籍、自办刊物、电影等媒介经营广告的，简化审批手续；对内容一样的随刊广告、随(电影)片广告，经过原登记机关审批后，在我市不须另行报批。

--(二十一)至(二十六)根据市委宣传部、市工商局《关于支持我市文化体制改革和文化产业发展的意见》(津工商企注字〔2009〕12号)、《天津市房屋安全使用管理条例》、《天津市历史风貌建筑保护条例》

六、促进科技服务业发展方面的优惠政策

(二十七)对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。其取得的离岸服务外包业务收入免征营业税。

从事离岸服务外包业务取得的收入，是指技术先进型服务企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供财税〔2009〕63号文件附件中所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。

--根据《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕63号)

(二十八)经认定的国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

--根据《中华人民共和国企业所得税法》

七、促进动漫产业发展方面的优惠政策

(二十九)在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件的范围，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务，在2010年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。

--摘自《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)

八、促进中介服务业发展方面的优惠政策

(三十)对在本市新设立的国际、国内知名律师事务所、会计师事务所、咨询公司、人才中介机构等专业服务机构，购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性资金补助；租赁的自用办公用房，3年内每年按房屋租金10%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴。自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后2年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后2年减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的大型金融租赁企业及具有一定经营规模的货币经纪公司、国际保理公司，以及中小企业金融服务公司和资信管理公司等企业，自开业起，由同级财政部门3年内减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的为我市鼓励产业提供相关专业技术培训的培训机构，自开业起，由同级财政部门3年内减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的风险投资公司(基金)从事第三方物流投资或从事高新技术产业化投资的，自获利起，由同级财政部门3年内减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的经认定从事专业信息服务的企业，自开业起，由同级财政部门3年内全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。

--根据市财政局、市发展改革委、市地税局《关于印发〈天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金〔2006〕22号)

(三十一)鼓励外国投资者开办广告企业。以广告业务为主要经营范围的境外外国企业，凡设立并运营3年以上的，可以申请设立独资广告企业；设立并运营2年以上的，可以申请设立中外合营广告企业。外国投资者也可以依据我国有关规定通过购买境内广告企业的部分股权设立中外合营广告企业，通过购买境内广告企业的全部股权举办外资广告企业。

--摘自市人民政府《批转市工商局关于促进我市民营经济发展实施意见的通知》(津政发〔2007〕85号)

九、促进服务外包业发展方面的优惠政策

(三十二)我国境内新开办的从事软件开发的外包企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

--根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)

(三十三)对在本市新设立的国际、国内知名服务外包人才中介机构，自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后2年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后2年减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的国际、国内知名服务外包人才中介机构购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性资金补助；对其租赁的自用办公用房，3年内每年按房屋租金的30%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价，则按市场指导价计算租房补贴。

对在本市新设立的经认定从事专业信息服务的企业，自开业起，由同级财政部门3年内全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。

对在本市新设立的从事服务外包专业技术培训的培训机构，自开业起，由同级财政部门3年内减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门3年内减半返还企业所得税地方分享部分。

(三十四)对在本市新设立的金融服务外包企业给予一次性资金补助，补助金额按注册资本(或营运资金)的3%计算，最高补助金额为500万元。对不具备独立法人资格的金融服务外包企业，实际投资额在2亿元以上的，补助500万元；实际投资额在2亿元以下、1亿元以上的，补助300万元；实际投资额在1亿元以下、5000万元以上的，补助100万元。

以上政策在实施过程中如遇同时享受两项以上优惠政策条款时，可从优但不得重复享受优惠政策。

--(三十三)至(三十四)摘自市人民政府《关于印发天津市促进服务外包发展若干意见的通知》(津政发〔2007〕12号)

(三十五)对服务外包企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的新产品设计费、新工艺规程制定费、与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费；在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证、评审、验收费用等研发费用，计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

--根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)

(三十六)对符合条件的服务外包企业，在一个纳税内的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

对服务外包企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

--根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)

(三十七)放宽企业住所权属证明的限制。对产权人无法提交产权证明的，经当地人民政府或者派出机构、合法市场的主办单位、开发小区(含工业小区、科技园区)管委会、居委会、村委会出具的同意该场所从事经营活动的相关证明，企业即可办理注册登记手续；允许经过物理分割的同一法定地址注册多家企业。

放宽服务外包企业集团组建条件。母公司注册资本达到1000万元人民币，并有3个子公司，母子公司注册资本总额达到2000万元人民币即可注册登记。

对服务外包企业符合“一人核准”条件的，要实行“一人核准”程序。企业登记注册法定要件齐全并符合法定形式，无需实质性审查的，一般做到当场发照。需实质审查的，应在5个工作日内办结。

--摘自市工商局《关于支持服务外包企业发展的意见》(津工商企注字〔2008〕12号)

十、促进房地产业发展方面的优惠政策

(三十八)对社会保障住房管理服务中心出租经济租赁房取得的租金收入及经济租赁房管理中心代产权人租赁经济房取得的代理费收入，暂免征收营业税。

对社会保障住房管理服务中心租金收入和经济租赁房管理中心收取的代理费收入，形成所得的，按规定征收企业所得税。其中属于地方留成部分，由财政予以返还。

对社会保障住房管理服务中心出租的公产经济租赁房取得的租金收入，暂免征收房产税。

对社会保障住房管理服务中心出租的经济租赁房和经济租赁房管理中心从社会上筹集的经济租赁房，与租赁人签订的租赁合同，暂免贴花。

--根据市地税局《关于对我市经济租赁房有关税收政策的通知》(津地税流〔2005〕2号)

(三十九)廉租住房建设贷款利率应按中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率下浮10%执行。

--摘自《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于印发〈廉租住房建设贷款管理办法〉的通知》(银发〔2008〕355号)

(四十)经济适用住房建设用地以划拨方式供应。经济适用住房建设用地应纳入当地土地供应计划，在申报用地指标时单独列出，确保优先供应。经济适用住房建设单位可以以在建项目作抵押向商业银行申请住房开发贷款。

--摘自《建设部发展改革委监察部财政部国土资源部人民银行税务总局关于印发〈经济适用住房管理办法〉的通知》(建住房〔2007〕258号)

(四十一)经济适用住房项目涉及电力、供热工程费和红线内自来水、燃气、排水、中水配套工程费，按实际发生结算。市政基础设施大配套费按照市人民政府《关于进一步加强我市城市基础设施配套建设管理的通知》(津政发〔2004〕18号)中公益性建设项目的有关政策执行。免交燃气气源发展基金。经济适用住房应当配套建设人防工程，面积不足部分需要易地建设的，人防工程易地建设费按20元／平方米收取。其他相关行政事业性收费减半收取。

购买经济适用住房契税按1%收取。从事经济适用住房建设的房地产开发企业，凡能够按照国家会计制度规定进行会计核算、正确计算盈亏的，报经税务部门批准，可按查账征收的办法缴纳企业所得税。

--摘自市政府办公厅《关于鼓励和支持经济适用住房建设有关问题的通知》(津政办发〔2005〕41号)

(四十二)安置用房建设项目涉及电力、供热、通讯、有线电视、路灯、园林、中水等有关配套工程费和红线内自来水、燃气、排水、供热等配套工程费按实际发生结算，免交市政基础设施大配套费。

安置用房建设项目免交燃气气源发展基金、教育基金、墙改基金、人防易地建设费。安置用房建设项目超出原住宅楼房拆迁面积部分，人防工程易地建设费按标准的50%缴纳。

--根据市人民政府《批转市建委拟定的天津市市政公用基础设施定向安置用房建设和销售管理办法的通知》(津政发〔2005〕51号)

十一、促进服务业基础设施建设方面的优惠政策

(四十三)凡投资大型会展等重大基础设施项目的，在投资回收期内，全额返还营业税；自获利起，第一年至第五年全额返还所得税地方分享部分，第六年至第十年减半返还所得税地方分享部分。

在市区新建并独立核算的地下或多层公用停车场，新建商贸建筑中附设的独立核算的地下或多层公用停车场(不包括宾馆、饭店、商住楼、住宅小区等附设的自用停车场及路旁、空地的露天停车场)，自开业之日起3年内，免征房产税。

--根据市发展改革委等八部门《关于印发〈天津市加快服务业发展若干政策措施(暂行)〉的通知》(津计政策〔2002〕554号)

十二、促进生产性服务业企业发展方面的优惠政策

(四十四)工业企业新组建的生产性服务业企业享受滨海新区新设立的大型服务业企业财政税收政策。

工业企业剥离内部服务功能组建的生产性服务业企业，在剥离后3年内，按照其实现增加值的1%给予财政补贴，用于企业扩大经营规模。

工业企业使用工业用地剥离组建生产性服务业企业，经所在区县人民政府批准，可将原划拨土地使用权分割后分别确定给主体企业和辅业企业以划拨方式使用。企业改制时，只要改制后的土地用途符合《划拨用地目录》，经所在区县人民政府批准可仍以划拨方式使用。

--根据市人民政府《批转市经委市财政局关于鼓励工业企业加快发展生产性服务业意见的通知》(津政发〔2007〕67号)和国务院国资委、原劳动保障部、国土资源部《关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知》(国资发分配〔2005〕250号)

(四十五)凡工业企业剥离其内部服务功能组建的生产性服务业企业，缴纳营业税的企业注册资本在500万元以上的，缴纳增值税的企业注册资本在2000万元以上的(科技型企业注册资本在500万元以上)，自开业起，由同级财政部门前2年全额返还营业税，后3年减半返还营业税；自获利起，由同级财政部门前2年全额返还企业所得税地方分享部分，后3年减半返还企业所得税地方分享部分。

--根据《关于研究工业企业加快发展生产性服务业鼓励政策有关问题的会议纪要》(津政纪〔2008〕51号)

十三、其他涉及服务型企业事业单位的优惠政策

(四十六)对我市承办的国际性、全国性会展、文艺、体育活动，组委会在承办过程中取得的广告收入，免征营业税；对企业专门用于以上活动的房产，缴纳房产税有困难的，经税务机关批准可减免。

--摘自市发展改革委等八部门《关于印发〈天津市加快服务业发展若干政策措施(暂行)〉的通知》(津计政策〔2002〕554号)

(四十七)对农村从事商业零售和修理服务等经营活动的流动商贩，对农民在集贸市场或地方人民政府指定区域内销售自产农副产品，一律免予工商登记和收费。

--摘自市工商局、市农委《关于印发〈关于贯彻落实市委九届四次全会精神促进我市农村改革发展的若干意见〉的通知》(津工商办字〔2008〕41号)

(四十八)放宽企业名称登记中有关使用行业或经营特点用语限制，允许进出口企业在名称中直接使用“国际贸易”、“国际技术贸易”、“对外贸易”、“进出口”等行业用语。对从事法律、行政法规和国务院文件认可但尚未纳入国民经济行业分类标准行业的企业，允许其使用法律、行政法规和国务院文件中有关新兴行业的表述作为企业名称中的行业用语，如“创业投资”、“物流”、“国际保理”等。

(四十九)放宽企业集团准入条件。申请组建科技型、现代物流、国际航运、文化、旅游等企业集团，母公司注册资本达到1000万元人民币，并有3个子公司，母子公司注册资本总额达到2000万元人民币即可注册登记。

--(四十八)至(四十九)根据市人民政府《批转市工商局关于促进我市民营经济发展实施意见的通知》(津政发〔2007〕85号)

(五十)允许内资有限责任公司注册资本延期缴付，首期注册资本可在注册登记后3个月内缴纳，其余部分在规定期限内缴足。

--摘自市政府办公厅《转发市工商局关于进一步放宽市场主体准入条件意见的通知》(津政办发〔2010〕32号)

政策实施时要按照相关文件的具体规定执行，如遇国家或本市出台新的相关政策，则按新政策执行.

第三篇：合肥市财政局关于印发合肥市加快发展现代服务业的若干政策

合肥市财政局关于印发合肥市加快发展现代服务业的若干政策（试行）实施细

则的通知

安徽省合肥市财政局

关于印发合肥市加快发展现代服务业的若干政策（试行）实施细则的通知

合政办[2008]69号

各县、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：

市财政局拟定的《合肥市加快发展现代服务业的若干政策（试行）实施细则》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

二○○八年十月六日

合肥市加快发展现代服务业的若干政策（试行）实施细则

（合肥市财政局）

第一条 根据《合肥市加快发展现代服务业的若干政策（试行）》（合政[2008]89号）（以下简称《政策》），制定本实施细则。

第二条 义务教育和公办高中阶段教育的学校按划拨方式供应建设用地；其他教育用地供地方案经公示后，无第二家竞买的，可协议出让。

第三条 《政策》所称新引进企业，是指从本市区域外新引进的企业。

第四条 《政策》第5条所称金融机构，是指国家金融监管机构批准经营金融业务的企业。

第五条 《政策》第5、41条所称高管人员，是指新引进的金融机构分行副行长以上、企业总部或地区总部及基地航空公司副总以上管理人员。

第六条 《政策》所称新设立企业不包括企业分立、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营，或者吸收新成员、改变隶属关系、改变企业名称等。具体企业须经市财政局会同市工商局、国税局、地税局、招商局等部门认定。

第七条 《政策》第8条所称国内外知名企业，是指注册资金不低于5000万元人民币、总资产不低于1亿元人民币、年销售收入不低于3亿元人民币的企业。具体企业须经市招商局会同市财政局等部门认定。

第八条 《政策》第11条所称物流园区、物流基地，是指符合本市物流发展规划的物流园区、物流基地；所称第三方物流企业，是指为客户提供包括设计规划、解决方案以及具体物流业务运作等综合物流服务的企业。具体项目须经市商务局会同市经委、市财政局等部门认定。

第九条 《政策》第13条所称大型商业设施，是指商贸中心、超大型购物中心（Shopping Mall）、大型百货店、大型综合超市、专卖店、专业店、大型会展场馆、商业集聚区、区域性农副产品批发市场、特色商业街、专业批发市场等商业设施。

第十条 《政策》第13条中所称自营和物业租赁，是指大型商业设施的投资者自营和进行房产等物业租赁经营。

第十一条 《政策》第14条所称标准化室内农贸市场，是指拥有土地使用权，有合法建设、规划手续，结构为框架结构，并按照规定配置公厕、垃圾房、商品卸货场地和非机动车停放场地等必备经营配套设施的室内农贸市场。所称的“农加超”，是指经营的农产品品种（单品）占所经营商品品种（单品）的比重不低于60%，或农产品的经营面积占超市总面积的比例不低于60%。

第十二条 《政策》第15条所称国内外知名连锁经营企业，是指进入世界500强、中国连锁百强或拥有区域性知名品牌的商业零售企业。

第十三条 《政策》第17条所称符合标准要求的配送中心和“农家店”，是指符合合肥市万村千乡市场工程验收要求的配送中心和“农家店”。具体项目须经市商务局会同市财政局等部门组织验收和认定。

第十四条 《政策》第23、25条所称新晋级，是指从低等级晋升为高等级。

第十五条 《政策》第26条所称新进入全国百强的旅行社，是指首次进入全国百强的旅行社。

第十六条 《政策》第27条免收城市基础设施配套费适用于幼儿园、义务教育

和高中阶段教育的学校，减半征收基础设施配套费适用于高等教育学校和职业培训机构。

第十七条 《政策》第29条所称新建养老福利机构是指自有房产或以租赁等形式提供社会养老床位，且符合《老年人社会福利机构基本规范》的新办养老福利机构。

第十八条 《政策》第33条所称相关国际认证，主要包括开发能力成熟度模型集成（CMMI）认证、人力资源成熟度模型（PCMM）认证、信息安全管理标准（IS027001/BS7799）认证、IT服务管理（ISO20000）认证、服务提供商环境安全性（SAS70）、BSI认证等。

第十九条 《政策》第45条所称政策优惠，是指对企业使用中水给予价格优惠和循环用水节水情况给予奖励。

第二十条 申报兑现政策的部门和时间

（一）申报部门

1.项目用地向市国土资源管理局申报；

2.财政政策按不同产业分别向有关部门申报：

（1）物流业、商贸服务业、餐饮业向市商务局申报，会展业向市会展办申报；

（2）酒店晋级奖励、旅游业向市旅游局申报；

（3）社会养老服务业向市民政局申报；

（4）服务外包业向市外经贸局申报；

（5）文化娱乐、动漫产业向市文广新局申报，其中，符合《政策》第37条规定的动漫企业向高新技术开发区财政局申报；

（6）减（免）城市基础设施配套费的统一向市建委申报；

（7）其它政策统一向市财政局申报，由市财政局根据申报兑现的具体政策，会同相关部门进行认定、审核。

（二）申报时间

1.申报项目用地，由企业（单位）根据项目具体情况及时申报；

2.申报减（免）城市基础设施配套费，按项目建设规定时间办理；

3.下列补贴、奖励按季申报：

（1）物流项目固定资产投资补贴；

（2）标准化室内农贸市场及“农改超”补贴；

（3）会展补贴；

（4）新晋级的星级酒店、国家级旅游风景区，新获得国家或省级商标及品牌奖励；

（5）新认定的国家级、省级动漫研发（技术、创作）中心奖励；

（6）原创影视动画播出奖励；

（7）动漫原创作品获国家、省、市级重大奖项奖励。

按季申报的，于下一季度的第一个月10日前报送申报材料。

4.养老福利机构床位补贴及其他奖励政策均实行按申报。

按年申报的，于次年3月底前报送申报材料。

第二十一条 申报材料

申报财政补贴和奖励的，企业（单位）须将申请报告、申请表（详见附件1～4）及相关证明材料一式两份，向本条规定的申报部门申报。

（一）申报物流项目固定资产投资补贴应提供以下材料：

1.申请报告和申请表；

2.营业执照（复印件）；

3.项目可行性研究报告；

4.项目进度情况说明及项目资金证明材料；

5.已完工的项目，经有资质的会计师事务所审计的项目竣工决算报告。

（二）申报会展补贴应提供以下材料：

1.申请报告和申请表；

2.展位、展会等相关证明材料。

（三）申报办公用房租金、农贸市场（农加超）、养老福利机构床位、服务外包企业国际认证费用等补贴以及原创影视动画播出等一次性奖励应提供以下材料：

1.申请报告和申请表；

2.营业执照（复印件）；

3.办公用房租赁合同以及租金支付凭证；

4.农贸市场（农加超）经营面积证明材料；

5.床位证明材料；

6.相关国际认证费用支付凭证；

7.相关商标、名牌、星级酒店、国家级旅游风景区、百强旅行社认证及动漫作品获奖、播出等证明材料。

（四）申报税收地方留成奖励应提供以下材料：

1.申请报告和申请表；

2.营业执照、税务登记证（复印件）；

3.企业缴纳营业税、增值税、企业所得税、契税等政策规定的税种缴纳凭证（复印件）；

4.申报个人所得税补助的，应提供企业副总经理以上人员名单，以及个人所得税完税证明。

第二十二条 企业（单位）申报材料齐全后，市有关主管部门应在10个工作日内会同市财政局审结，报市政府批准。

第二十三条 经市政府批准后，市财政局应在5个工作日内将兑现政策资金直接拨付给相关企业（单位）。

第二十四条 凡申报兑现政策的企业（单位），应在规定申报时间内报送申报材料。逾期未申报的，视为其自动放弃，不再受理。

第二十五条 实行“一企一议”、“一事一议”的项目，不再重复享受《政策》中规定的其它优惠政策。申报享受“一企一议”、“一事一议”政策的项目受理、审核和资金拨付程序按本实施细则执行。

第二十六条 《政策》第49条所称政策有效期是指自2008年8月4日起至2010年12月31日，在此期间内所有符合《政策》有关条款规定的现代服务业企业（项目），都可享受相关的扶持政策。项目、企业享受政策的时间，从开始享受政策的起执行到项目竣工或政策规定的期限为止。

第二十七条 已享受《政策》规定的有关用地、减免城市基础设施配套费以及税收奖励政策的有关企业（单位），市房产、国土部门应在权利证书上注记限定条件，企业（单位）不得在享受政策后违反限定条件，否则，市房产、土地部门不予办理相关产权变更手续，市财政部门全额追回减免费用和补贴、奖励资金。

第二十八条 企业（单位）对申报材料的真实性负责，弄虚作假，套取补贴、奖励资金的，一经发现，予以通报批评，追回补贴、奖励资金，五年内取消申报市级财政补助和奖励资格，涉嫌犯罪的移交司法机关依法处理。

第二十九条 本实施细则由市财政局负责解释。

第四篇：天津市财政局关于印发关于支持小微企业发展有关财税政策

天津市财政局关于印发《关于支持小微企业发展有关财税政策汇编》的通知

津财税政[2012]12号 2012.4.16

各区县财政局、地税系统各单位：

为了贯彻落实国家及我市支持小微企业发展政策措施，促进小微企业加快发展，现将《关于支持小微企业发展有关财税政策汇编》印发给你们，请认真遵照执行，并做好政策的宣传和落实工作。

附件：

关于支持小微企业发展有关财税政策汇编

一、财政政策

(一)设立天津市中小企业发展专项资金，由市财政预算安排，采用贷款贴息或无偿资助方式，专门用于扶持中小企业信用担保体系建设项目、服务体系建设项目、中小企业专业化发展、公共服务平台建设项目、小企业创业基地建设项目等其他扶持项目。(津政发[2007]36号)

(二)为支持中小商贸企业发展，中央财政设立中小商贸企业发展专项资金，采取财政补助、贷款贴息和以奖代补等支持方式，用于支持提高中小商贸企业的融资能力、风险防范能力、培训和管理咨询服务、市场开拓能力、物流配送和经营辐射能力等项目。(财建[2009]229号)

(三)各区县人民政府和滨海新区相关功能区管委会筹集的资金，作为扶持初创期科技型中小企业发展的“天使资金”，以无偿资助形式为主，对提出申请并经专家委员会评审通过的初创期科技型中小企业，提供额度一般在10万元至60万元的支持；对进入成长期和壮大期的科技型中小企业，可申请政府周转基金资助，经专家委员会评审后，符合资助条件的，一般可获得100万元至500万元的支持，重大项目可获得高于500万元的支持，周转基金采取无息借用方式，2至3年后归还。(津政发[2010]33号)

(四)为支持中小企业发展，中央财政设立中小企业国际市场开拓资金，对在中华人民共和国关境内注册，依法取得进出口经营资格的或依法办理对外贸易经营者备案登记的企业法人，上海关统计进出口额在4500万美元以下的，给予境外展览会、企业管理体系认证、各类产品认证、境外专利申请、电子商务、境外商标注册、国际市场考察、境外投(议)标、企业培训、境外收购技术和品牌等支持。(财企[2010]87号、津财建二[2010]18号)

(五)从2012年起3年内，对在天津股权交易所挂牌交易的本地企业，初始融资额达到500万元以上的，市财政给予50万元的一次性专项补助。(津党办发[2012]10号)

(六)推动股权投资基金与本市科技型中小企业有效对接。从2012年起3年内，对股权投资基金投资本市中小企业项目的，由财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分成部分给予80%的奖励。(津党办发[2012]10号)

(七)落实小型微型企业融资补助。建立完善面向小型微型企业的多层次担保服务体系，落实有关补助政策。从2012年起3年内，对银行业金融机构、小额贷款公司向我市小型微型企业发放的贷款，以及融资租赁、专业保理和保险机构向我市小型微型企业发放的融资租赁额、保理额、融资保险额，由市财政按当年年末余额比上年末增加部分给予奖励，每增加1亿元奖励30万元。从2012年起3年内，对符合条件的融资担保机构为我市小型微型企业提供贷款担保或再担保取得的收入，免征营业税。(津党办发[2012]10号)

(八)对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费，免征收费项目包括:工商行政管理部门收取的企业注册登记费；税务部门收取的税务发票工本

费；海关部门收取的海关监管手续费；商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费；质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费；贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费；国土资源部门收取的土地登记费；新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费；农业部门收取的农机监理费(含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等)、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费；林业部门收取的林权证工本费；旅游部门收取的星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费；中国伊斯兰教协会收取的清真食品认证费；各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理费、登记类和证照类行政事业性收费。(财综[2011]104号)

(九)协议供货和定点采购范围内的印刷、小规模室内装修项目，以及协议供货和定点采购范围以外、公开招标数额标准以下的服务类项目，应当专门面向中小企业实施采购。对于非专门面向中小企业实施采购的项目，采购人可以根据实际需求情况，要求专门面向中小企业实施采购。(津财采[2012]15号)

(十)各市级预算单位在编报政府采购预算和采购计划时，应统筹安排面向中小企业采购的项目，严格按照《暂行办法》的要求为中小企业预留市场份额。本系统、本部门政府采购项目总额的30%以上应授予中小企业，其中，授予小型和微型企业的比例应不低于60%。各区县财政部门要研究制定本地区向中小企业采购的具体方案，采取有效措施为中小企业预留采购份额，确保本地区政府采购项目预算总额的30%以上授予中小企业。(津财采[2012]15号)

(十一)对于非专门面向中小企业的项目，采购人或者采购代理机构应当在招标文件或者谈判文件、询价文件中作出规定，对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除，用扣除后的价格参与评审，具体扣除比例由采购人或者采购代理机构确定。(财库[2011]181号)

(十二)鼓励大中型企业和其他自然人、法人或者其他组织与小型、微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政策采购活动。联合协议中约定，小型、微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。(财库[2011]181号)

(十三)《小企业会计准则》(财会[2011]17号)已正式发布，自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。(财会[2011]20号)

二、税收政策

(一)流转税

1.增值税

(1)自2011年11月1日起，销售货物的，起征点由月销售额5000元调整为月销售额20000元；销售应税劳务的，起征点由月销售额3000元调整为月销售额20000元；按次纳税的，起征点由每次(日)销售额200元调整为每次(日)销售额500元。(财政部国家税务总局令第65号、天津市国家税务局公告[2011]5号)

(2)小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的；(二)除第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(国务院令第538号、财政部国家税务总局令第50号)

2.营业税

(1)根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，我市营业税起征点，按期纳税的，月营业额由5000元调整为20000元；按次纳税的，每次(日)营业额由100元调整为500元。自2011年11月1日起施行。(财政部国家税务总局令第65号、天津市地方税务局公告2011年第17号)

(2)客运出租汽车纳税人按照单车核定税额的方法缴纳税款。单车单人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为80元；排气量1.6升以上的，每月税额

为90元。单车双人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为112元；排气量1.6升以上的，每月税额为126元。前款所述单车，是指核定载客人数在9人及9人以下的客运出租汽车。(天津市地方税务局公告2011年第18号)

(3)为支持农村金融发展，经国务院同意，决定将《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税[2010]4号)第三条规定的“对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税”政策的执行期限延长至2015年12月31日。(财税[2011]101号)

(4)对符合条件的中小企业信用担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税。(工信部联企业[2009]114号)

(二)所得税

1.企业所得税

(1)自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(财税[2011]117号)

(2)《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税[2009]99号)规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日。(财税

[2011]104号)

2.个人所得税

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者的工资不得在税前扣除。(财税[2011]62号)

(三)财产和行为税

1.印花税

自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。(财税[2011]105号)

(四)关税、进口环节增值税和消费税

1.中小企业投资国家鼓励类项目，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。(国发[2009]36号)

2.对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围，对其在2015年12月31日前，在合理数量范围内进口国内不能生产或者国内产品性能尚不能满足需要的科技开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。(财关税[2011]71号)

三、小型微型企业划型标准(工信部联企业[2011]300号)

第五篇：天津市财政局关于印发关于支持小微企业发展有关财税政策

天津市财政局关于印发《关于支持小微企业发展有关财税政策汇编》的通知

津财税政[2012]12号 2012.4.16 各区县财政局、地税系统各单位：

为了贯彻落实国家及我市支持小微企业发展政策措施，促进小微企业加快发展，现将《关于支持小微企业发展有关财税政策汇编》印发给你们，请认真遵照执行，并做好政策的宣传和落实工作。

附件：

关于支持小微企业发展有关财税政策汇编

一、财政政策

(一)设立天津市中小企业发展专项资金，由市财政预算安排，采用贷款贴息或无偿资助方式，专门用于扶持中小企业信用担保体系建设项目、服务体系建设项目、中小企业专业化发展、公共服务平台建设项目、小企业创业基地建设项目等其他扶持项目。(津政发[2007]36号)

(二)为支持中小商贸企业发展，中央财政设立中小商贸企业发展专项资金，采取财政补助、贷款贴息和以奖代补等支持方式，用于支持提高中小商贸企业的融资能力、风险防范能力、培训和管理咨询服务、市场开拓能力、物流配送和经营辐射能力等项目。(财建[2009]229号)

(三)各区县人民政府和滨海新区相关功能区管委会筹集的资金，作为扶持初创期科技型中小企业发展的“天使资金”，以无偿资助形式为主，对提出申请并经专家委员会评审通过的初创期科技型中小企业，提供额度一般在10万元至60万元的支持；对进入成长期和壮大期的科技型中小企业，可申请政府周转基金资助，经专家委员会评审后，符合资助条件的，一般可获得100万元至500万元的支持，重大项目可获得高于500万元的支持，周转基金采取无息借用方式，2至3年后归还。(津政发[2010]33号)

(四)为支持中小企业发展，中央财政设立中小企业国际市场开拓资金，对在中华人民共和国关境内注册，依法取得进出口经营资格的或依法办理对外贸易经营者备案登记的企业法人，上海关统计进出口额在4500万美元以下的，给予境外展览会、企业管理体系认证、各类产品认证、境外专利申请、电子商务、境外商标注册、国际市场考察、境外投(议)标、企业培训、境外收购技术和品牌等支持。(财企[2010]87号、津财建二[2010]18号)

(五)从2012年起3年内，对在天津股权交易所挂牌交易的本地企业，初始融资额达到500万元以上的，市财政给予50万元的一次性专项补助。(津党办发[2012]10号)

(六)推动股权投资基金与本市科技型中小企业有效对接。从2012年起3年内，对股权投资基金投资本市中小企业项目的，由财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分成部分给予80%的奖励。(津党办发[2012]10号)

(七)落实小型微型企业融资补助。建立完善面向小型微型企业的多层次担保服务体系，落实有关补助政策。从2012年起3年内，对银行业金融机构、小额贷款公司向我市小型微型企业发放的贷款，以及融资租赁、专业保理和保险机构向我市小型微型企业发放的融资租赁额、保理额、融资保险额，由市财政按当年年末余额比上年末增加部分给予奖励，每增加1亿元奖励30万元。从2012年起3年内，对符合条件的融资担保机构为我市小型微型企业提供贷款担保或再担保取得的收入，免征营业税。(津党办发[2012]10号)

(八)对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费，免征收费项目包括:工商行政管理部门收取的企业注册登记费；税务部门收取的税务发票工本费；海关部门收取的海关监管手续费；商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费；质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费；贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费；国土资源部门收取的土地登记费；新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费；农业部门收取的农机监理费(含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等)、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费；林业部门收取的林权证工本费；旅游部门收取的星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费；中国伊斯兰教协会收取的清真食品认证费；各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理费、登记类和证照类行政事业性收费。(财综[2011]104号)

(九)协议供货和定点采购范围内的印刷、小规模室内装修项目，以及协议供货和定点采购范围以外、公开招标数额标准以下的服务类项目，应当专门面向中小企业实施采购。对于非专门面向中小企业实施采购的项目，采购人可以根据实际需求情况，要求专门面向中小企业实施采购。(津财采[2012]15号)

(十)各市级预算单位在编报政府采购预算和采购计划时，应统筹安排面向中小企业采购的项目，严格按照《暂行办法》的要求为中小企业预留市场份额。本系统、本部门政府采购项目总额的30%以上应授予中小企业，其中，授予小型和微型企业的比例应不低于60%。各区县财政部门要研究制定本地区向中小企业采购的具体方案，采取有效措施为中小企业预留采购份额，确保本地区政府采购项目预算总额的30%以上授予中小企业。(津财采[2012]15号)

(十一)对于非专门面向中小企业的项目，采购人或者采购代理机构应当在招标文件或者谈判文件、询价文件中作出规定，对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除，用扣除后的价格参与评审，具体扣除比例由采购人或者采购代理机构确定。(财库[2011]181号)

(十二)鼓励大中型企业和其他自然人、法人或者其他组织与小型、微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政策采购活动。联合协议中约定，小型、微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。(财库[2011]181号)

(十三)《小企业会计准则》(财会[2011]17号)已正式发布，自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。(财会[2011]20号)

二、税收政策

(一)流转税

1.增值税

(1)自2011年11月1日起，销售货物的，起征点由月销售额5000元调整为月销售额20000元；销售应税劳务的，起征点由月销售额3000元调整为月销售额20000元；按次纳税的，起征点由每次(日)销售额200元调整为每次(日)销售额500元。(财政部国家税务总局令第65号、天津市国家税务局公告[2011]5号)

(2)小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的；(二)除第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(国务院令第538号、财政部国家税务总局令第50号)

2.营业税

(1)根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，我市营业税起征点，按期纳税的，月营业额由5000元调整为20000元；按次纳税的，每次(日)营业额由100元调整为500元。自2011年11月1日起施行。(财政部国家税务总局令第65号、天津市地方税务局公告2011年第17号)

(2)客运出租汽车纳税人按照单车核定税额的方法缴纳税款。单车单人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为80元；排气量1.6升以上的，每月税额为90元。单车双人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为112元；排气量1.6升以上的，每月税额为126元。前款所述单车，是指核定载客人数在9人及9人以下的客运出租汽车。(天津市地方税务局公告2011年第18号)

(3)为支持农村金融发展，经国务院同意，决定将《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税[2010]4号)第三条规定的“对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税”政策的执行期限延长至2015年12月31日。(财税[2011]101号)

(4)对符合条件的中小企业信用担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税。(工信部联企业[2009]114号)

(二)所得税

1.企业所得税

(1)自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(财税[2011]117号)

(2)《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税[2009]99号)规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日。(财税[2011]104号)

2.个人所得税

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者的工资不得在税前扣除。(财税[2011]62号)

(三)财产和行为税

1.印花税

自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。(财税[2011]105号)

(四)关税、进口环节增值税和消费税

1.中小企业投资国家鼓励类项目，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。(国发[2009]36号)

2.对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围，对其在2015年12月31日前，在合理数量范围内进口国内不能生产或者国内产品性能尚不能满足需要的科技开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。(财关税[2011]71号)

三、小型微型企业划型标准(工信部联企业[2011]300号)